ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THI CÔNG CƠ GIỚI VÀ DỊCH VỤ 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Công ty cổ phần Thi công Cơ giới và Dịch vụ hiện nay được hình thành từ Công ty công trình thuỷ miền Bắc, thành lập theo Quyết định Số 2405QĐ/TCCB- LĐ ngày 02/11/1994 của Bộ Giao thông Vận tải, Công ty có số vốn kinh doanh ban đầu là 1.769 triệu đồng, với gần 100 lao động. Ngành nghề kinh doanh chủ yếu là xây dựng các công trình giao thông, công nghiệp dân dụng, san lấp mặt bằng, phá đá ngầm và chướng ngại trên sông. Ngày 04/11/1997 Công ty được đổi tên thành Công ty Thi công Cơ giới theo Quyết định Số 3737/TCCB-LĐ của Bộ Giao thông Vận tải với số vốn kinh doanh là 5.222 triệu đồng, số lao động gần 373 người, trong đó hợp đồng dài hạn là 307 người. Một lần nữa theo Quyết định Số 1453/QĐ-BGTVT ngày 06/07/2006 của Bộ trưởng Bộ Giao thông Vận tải về việc chuyển đổi các doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần, Công ty Thi công Cơ giới đã được đổi tên thành Công ty cổ phần Thi công Cơ giới & Dịch vụ theo Giấy phép Kinh doanh Số: 0103013019 ngày 30/06/2006 do Sở Kế hoạch & Đầu tư Hà Nội cấp với số vốn kinh doanh 25.000 triệu đồng và cấp phép Công ty được hoạt động trong các lĩnh vực sau: Một là, Nạo vét luồng tàu, sông biển, cảng biển, vũng quay; Hai là, Xây dựng công trình giao thông công nghiệp, thuỷ lợi, thuỷ sản, dân dụng và tôn tạo mặt bằng; Ba là, Xây dựng công trình đê chắn sóng, chắn cát và kè chỉnh trị; Bốn là, Phá đá ngầm thanh thải chướng ngại vật, xây dựng hệ thống phao tiêu báo hiệu sông biển; Năm là, Kinh doanh khách sạn, du lịch, nhà hàng, cho thuê văn phòng làm việc; Sáu là, Cho thuê phương tiện, thiết bị công trình thuỷ bộ; Từ khi thành lập Công ty đã thi công được nhiều công trình đảm bảo yêu cầu về chất lượng trong phạm vi cả nước trên các lĩnh vực giao thông vận tải, công nghiệp, dân dụng… như: STT Tên công trình thi công Quy mô 1. Cầu cảng nhà máy xi măng Hoàng Thạch Nhóm A 2. Đường cao tốc Láng Hoà Lạc Nhóm B 3. Cầu 30.000DWT cảng Quy Nhơn Nhóm B 4. Cầu tàu 10.000DWT cảng Viconship Nhóm C 5. Hệ thống phao báo hiệu cảng Nghi Sơn Nhóm B 6. Xây dựng cầu cảng xi măng Nhơn Trạch Nhóm B . … Trong những năm qua, Công ty liên tục có những bước phát triển thể hiện qua một số chỉ tiêu cơ bản sau: Bảng 1-1: Đơn vị tính: 1000 VNĐ TT Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 1 Tổng doanh thu 80.907.956 82.657.465 105.290.80 2 2 Tổng chi phí 77.232.261 76.968.125 100.089.12 7 3 Lợi nhuận 3.675.695 5.689.340 5.201.675 4 Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.029.195 1.593.015 5 Tổng lợi nhuận sau thuế 2.646.500 4.096.325 5.201.675 1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty Chuẩn bị thi công Tập trung, huy động các yếu tố sản xuất Thi công Khối xây dựng Thi công các hạng mục công trình Hoàn thiện công trình Khối nạo vét Nạo vét đến độ sâu thiết kế Đổ đất hoặc phun đất vào vị trí cho phép Kiểm tra hoàn thiện công trình Tuỳ theo biện pháp tổ chức thi công của từng công trình mà các giai đoạn áp dụng kỹ thuật có thể giống nhau. Có thể khái quát quá trình thi công của Công ty qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1-2: Quá trình tổ chức sản xuất ở Công ty Khách hàng chủ yếu của Công ty là các ban quản lý dự án, các công trình xây dựng do Nhà nước, tỉnh, thành phố hoặc do các do các doanh nghiệp quản lý. Hầu hết các công trình có được là doanh nghiệp tự đấu thầu, bên cạnh đó là một số công trình do Tổng công ty giao khoán cho. Sau khi các công trình của Công ty trúng thầu, các hợp đồng kinh tế với chủ đầu tư được ký kết với Công ty, Công ty khoán gọn cho các, xí nghiệp, công trường, đoàn tàu thi công trên cơ sở hành lang quản lý chung của Công ty, công trình hoàn thành nghiệm thu quyết toán lãi (lỗ) Công ty sẽ thu phần trích nộp cấp trên theo điều lệ và phần quản lý phí của công trình đó. Sản phẩm của Công ty là những công trình, hạng mục được sản xuất theo đơn đặt hàng của chủ đầu tư, vì thế nơi sản xuất chính là nơi tiêu thụ sản phẩm theo phương thức giao hàng trực tiếp (bàn giao trực tiếp cho chủ đầu tư) không qua kho. Những sản phẩm của Công ty có quy mô, kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc và có thời gian xây lắp dài nên trong quá trình hạch toán nhất thiết phải lập dự toán cho sản phẩm xây lắp và lấy dự toán làm thước đo. Các công trình, hạng mục công trình hoàn thành được chủ đầu tư chấp nhận nghiệm thu, bàn giao công trình, thì lúc đó sản phẩm của Công ty mới được coi là tiêu thụ, lúc này khách hàng chấp nhận thanh toán. Sơ đồ 1-3: 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty Công ty cổ phần Thi công Cơ giới & Dịch vụ là đơn vị sản xuất kinh doanh hạch toán độc lập, với bộ máy quản lý được tổ chức như sau: OÀN TÀUĐ HP05 OÀN TÀUĐ HB02 X NGHI P XDCTÍ Ệ MI N NAMỀ X NGHI P N O VÉT &Í Ệ Ạ XDCT OÀN TÀUĐ TC91 Sơ đồ 1-4: Tổ chức bộ máy quản lý ở Công ty 1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty 1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến, hạch toán vừa tập trung vừa phân tán. Phòng Tài chính Kế toán của Công ty có 7 người, mỗi kế toán viên đều có nhiệm vụ và chức năng riêng: H I NG QU N TRỘ ĐỒ Ả Ị PHÓ GIÁM C PH TRÁCHĐỐ Ụ K THU TỸ Ậ PHÓ GIÁM C PH TRÁCHĐỐ Ụ KINH DOANH GIÁM CĐỐ PHÒNG KỸ THU TẬ PHÒNG TÀI CH NH KÍ Ế TOÁN PHÒNG TỔ CH C HÀNHỨ CH NHÍ PHÒNG KINH DOANH THỊ PHÒN G DỰ ÁN Thủ quỹ Kế toán thanh toán Kế toán thuế Kế toán ngân hàng Sơ đồ 1-5: Tổ chức bộ máy kế toán Công ty • Kế toán trưởng: giúp Giám đốc Công ty giám sát tài chính các hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức, chỉ đạo công tác kế toán toàn Công ty, phân công, kiểm tra việc thực hiện công tác kế toán được giao, hướng dẫn nghiệp vụ cho các bộ phận kế toán, tổ chức thu hồi nợ. • Kế toán công nợ & TSCĐ: có nhiệm vụ, theo dõi lập báo cáo chi tiết tình hình công nợ, lập báo Nợ, báo Có cho từng đơn vị, lập báo cáo chi tiết công nợ, lập báo cáo công nợ khó đòi, lập dự phòng phải thu khó đòi, lưu trữ hồ sơ về TSCĐ, lập thẻ TSCĐ, lập sổ theo dõi TSCĐ, báo cáo TSCĐ theo kết cấu nơi sử dụng, lập báo cáo tăng, giảm, kiểm kê TSCĐ. Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ và TSCĐ Kế toán các đơn vị phụ thuộc K toán tr ngế ưở • Kế toán ngân hàng: có nhiệm vụ, kiểm tra chứng từ xin vay, đề nghị chuyển tiền của các đơn vị, lập uỷ nhiệm chi chuyển tiền, hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi, tiền vay ngân hàng, lập sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay ngân hàng theo từng ngân hàng, lập báo cáo tổng hợp phát sinh các tài khoản 112, 331, 341. • Thủ quỹ: có nhiệm vụ, chịu trách nhiệm quản lý quỹ, thu chi tiền mặt, lập sổ quỹ, báo cáo quỹ tiền mặt. • Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ, kiểm tra chứng từ thu, chi tiền mặt, thanh toán tạm ứng, theo dõi, kiểm tra hạch toán các tài khoản 111, 141, đôn đốc thu hồi nợ, lưu trữ chứng từ về tiền mặt, tạm ứng, lập bảng kê thuế đầu vào. • Kế toán thuế: có nhiệm vụ, hướng dẫn các đơn vị lập tờ khai, bảng kê VAT, kiểm tra tờ khai, bảng kê VAT các đơn vị nộp, tổng hợp kê khai thuế các đơn vị, lập quyết toán VAT, thuế Thu nhập doanh nghiệp. • Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ, đối chiếu giữa hạch toán tổng hợp và chi tiết, tổng hợp quyết toán các đơn vị, lập báo cáo quyết toán toàn Công ty, kiểm tra tính pháp lý của các chứng từ về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm tra việc hạch toán doanh thu, chi phí của các đơn vị. • Kế toán các đơn vị trực thuộc: có nhiệm vụ, kiểm tra chứng từ, hoá đơn phát sinh tại đơn vị, tổ chức hạch toán các nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị, lập bảng kê tờ khai thuế hàng tháng, lưu trữ, cuối năm chuyển chứng từ về lưu giữ tại Công ty. 1.4.2 Thực tế vận dụng chế độ tại Công ty • Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. • Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung. • Nguyên tắc lập báo cáo tài chính: Nguyên tắc giá gốc. • Niên độ kế toán của của Công ty được bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch. • Đơn vị tiền tệ được Công ty sử dụng để ghi sổ kế toán và lập Báo cáo tài chính là đồng Việt Nam (VNĐ). • Phương pháp tính và nộp thuế giá trị gia tăng: phương pháp khấu trừ. • Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Nhập trước xuất trước • Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên . ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THI CÔNG CƠ GIỚI VÀ DỊCH VỤ 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Công ty cổ phần Thi công Cơ giới và Dịch. được ký kết với Công ty, Công ty khoán gọn cho các, xí nghiệp, công trường, đoàn tàu thi công trên cơ sở hành lang quản lý chung của Công ty, công trình hoàn