THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XĂNG DẦU B12 I Khái quát chung công ty xăng dầu B-12 Q trình hình thành cơng ty xăng dầu B12- Quảng Ninh: Công ty tiếp nhận xăng dầu Quảng ninh (Tiền thân Công ty xăng dầu B12) thành lập thức hoạt động ngày 27/06/1973 Là cơng trình đường ống dẫn dầu Việt nam Liên xô (cũ) giúp ta xây dựng nhằm tiếp nhận vận chuyển xăng dầu phục vụ cho công kháng chiến chống Mỹ cứu nước phát triển kinh tế xã hội Từ năm 1975 trở lại đây, với nhịp độ phát triển kinh tế nước & khu vực, cơng trình đường ống dẫn dầu đầu tư mở rộng quy mô cấp độ với hệ thống 200 Km đường ống kho chứa có tổng dưng tích 146.000M3 trải dài tỉnh & thành phố công ty xăng dầu B-12 thực giữ vị trí quan trọng PETROLIMEX Việt nam cơng ty có nhiệm vụ phải tiếp nhận vận chuyển toàn xăng dầu cho nhu cầu kinh tế qc phịng khu vực phía bắc đồng thời trực tiếp cung ứng xăng dầu cho nhu cầu kinh tế tiêu dùng địa bàn tuyến ống qua Ngồi ra, Cơng ty cịn có nhiệm vụ dự trữ quốc gia lượng xăng dầu định & kinh doanh , Dầu mỡ nhờn , GAS Trong công đổi đất nước đặc biệt từ năm 1990 trở lại nhà nước chuyển kinh tế từ tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước theo định hướng XHCN ngành XD nói chung & cơng ty xăng dầu B-12 nói riêng chuyển đổi cách Từ chỗ, xăng dầu nhập theo kế hoạch chủ yếú từ Liên xô (cũ) theo hiệp định nghị định thư hai nhà nước chuyển sang nhập theo chế thị trường,từ ngành XD thay đổi chế độ hạch toán & theo cơng ty Xăng Dầu B-12 thay đổi chế độ hạch toán từ hạch toán báo sổ sang chế độ hạch toán kinh tế độc lập tổng hạch tốn chung tồn nghành xăng dầu với tổng số vốn sau + Tổng số vốn đầu tư ban đầu : 877.770 ngàn đồng Trong : - Vốn ngân sách : 843.705 ngàn đồng - Vốn tự bổ xung : 34.065 ngàn đồng + Tổng số vốn (01/01/2002) : 126.194.357 ngàn đồng Trong : - Vốn ngân sách : 48.214.856 ngàn đồng - Vốn tự bổ xung : 77.947.790 ngàn đồng - Vốn khác 31.710 ngàn đồng Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất quản lý sản xuất kinh doanh công ty 2.1 Chức nhiệm vụ Công ty xăng dầu B12: Là đơn vị thành viên trực thuộc Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam ( Bộ thương mại) - Cơng ty xăng dầu B-12 có nhiệm vụ: - Tiếp nhận toàn lượng xăng dầu nhập Cảng dầu B12, với khối lượng 1.200.000 m3/năm chiếm 80 % nhu cầu nhập phía bắc & gần 1/4 sản lượng xăng dầu nhập toàn quốc - Tổ chức điều chuyển (vận chuyển xăng dầu đường ống) toàn số lượng xăng dầu nhập tới công ty khu vực nghành với khối lượng bình quân là: 700.000m3/năm đến 800.000m3/năm, khối lượng điều chuyển chiếm 70% tổng khối lượng Công ty xuất hàng năm (Số liêụ năm 2001) Trực tiếp kinh doanh xăng 68 cửa hàng bán lẻ hệ thống 100 đại lý xăng dầu phục vụ nhu cầu kinh tế, văn hoá xã hội, an ninh quốc phòng địa bàn tỉnh (Quảng ninh - Hải dương - Hưng yên ) số tỉnh, Huyện, Thành phố khác có kho xăng dầu đường ống qua với sản lượng 175.000-200.000M 3/ năm Xuất điều động nội ngành cho phương tiện thuỷ thuộc công ty xăng dầu địa bàn Thanh Hố Nghệ An & Quảng Bình đồng thời tổ chức tái với khối lượng khoảng 220.000 M3 xuất sang Trung Quốc Tổ chức bảo quản lượng xăng dầu dự trữ nhà nước kho cơng ty bình qn khoảng 52.000m3/tháng Ngồi chức cơng ty cịn có nhiệm vụ đảm bảo đầy đủ đáp ứng kịp thời nhu cầu xăng dầu tình huống, cơng cụ hữu hiệu điều tiết & bình ổn gía thị trường khu vực phía bắc */ Đặc điểm mặt hàng ngành nghề kinh doanh: + Công ty trực tiếp kinh doanh Cảng biển (Cảng chuyên dùng) + Kinh doanh loại xăng dầu, xăng Ơtơ, Diezel, FO, TC-1, Z-AI, Dầu hoả, dầu mỡ nhờn loại + Làm dịch vụ giữ hộ hàng gửi (Hàng dự trữ ) hàng doanh nghiệp khác kinh doanh xăng dầu, qua Cảng tuyến ống B12, làm dịch vụ đo lường, vận tải sau chiết khấu Bảng số ST T Một số tiêu kinh tế công ty thực qua năm Chỉ tiêu Tổng doanh thu Lợi nhuận Nộp ngân sách Thu nhập bình quân Nguồn vốn kinh Đ Vị tính Tỷđồng Tỷ đồng Tỷ đồng đ/ng /tháng Tỷ đồng 2000 Thực 2001 3.986,771 5,766 1.138,500 1.135.600 117,97 3.993,386 7,000 1.143,600 1.517.500 121,95 2002 4078,144 5,435 1.480,52 1.795.000 137,31 doanh (Nguồn :Báo cáo tốn tài năm 2000,2001,2002) 2.2 Mạng lưới kinh doanh tổ chức máy: */ Mạng lưới kinh doanh công ty: Hình 01: Quy trình cơng nghệ bơm chuyển xăng dầu công ty KHO CẢNG BC TỔNG KHO THƯỢNG LÝ KHO XD k130 kho xd k131 Kho xd k132 kho xd a318 nd kho xd kho xd k133 k135 TỔNG KHO ĐỨC GIANG Tổng kho Đức Giang công ty xăng dầu khu vực I quản lý Tổng kho Thượng Lý công ty xăng dầu khu vực III quản lý Kho xăng dầu K133 công ty xăng dầu Hà Sơn Bình quản lý Kho xăng dầu K135 công ty xăng dầu Hà Nam Ninh quản lý Mạng lưới kinh doanh xăng dầu công ty gồm có : Cảng dầu chuyên dùng ; bến xuất nhập cho xà lan & tàu vừa & nhỏ , chi nhánh xí nghiệp kho trạm cửa hàng bến xuất cho Ơtơ dọc tuyến ống + Cảng dầu B12 : Chuyên tiếp nhận xăng dầu nhập từ tầu ngoại xuất nhập xăng dầu điều động nội cho tàu nội ngành xăng dầu: Cảng mềm có khả tiếp nhận tàu có tải trọng tới 30000 DWT , nối tàu với hệ thống đường ống bờ hệ thống ống mềm đặt ngầm biển với công xuất tiếp nhận tới triệu tấn/năm cảng mềm nêu cảng dầu B12 cịn có hai cảng cứng có khả xuất nhập tàu có tải trọng từ 300 -3500 DWT với công xuất tiếp nhận tới triệu M3/năm Hệ thống kho chứa cảng dầu B-12 chứa loại hàng với tổng sức chứa 37000 M3 + Chi nhánh , xí nghiệp, kho trạm cửa hàng bến xuất Ơtơ Stec a/ Chi Nhánh: - Chi nhánh xăng dầu Hải dương : Trụ sở đóng thị xã Hải dương.chi nhánh trực tiếp quản lý kho trung chuyển xăng dầu có sức chứa 7200M 3, gần 100 Km đường ống ngầm để vận chuyển xăng dầu cho công ty xăng dầu khu vực I ( Hà nội ) công ty xăng dầu Hà Sơn Bình, Hà Nam Ninh Bến xuất tô Stéc : dùng để xuất hàng cho mạnh lưới bán lẻ với 17 cửa hàng & hệ thống đại lý chi nhánh địa bàn tỉnh Hải dương đồng thời chi nhánh có nhiệm vụ cung ứng đầy đủ hàng cho nhu cầu tiêu dùng địa bàn tỉnh Thái bình & Hưng n thơng qua mạng lưới bán lẻ hai tỉnh - Chi nhánh xăng dầu Hưng Yên : Trụ sở đóng thị xã Hưng Yên thành lập sau tỉnh Hưng yên tái lập chi nhánh trực tiếp quản lý 32 Km đường ống dẫn xăng dầu & 12 cửa hàng bán lẻ trực tiếp bán lẻ, bán buôn cho nhu cầu kinh tế tiêu dùng tỉnh Hưng yên b/ Xí nghiệp : - Xí nghiệp xăng dầu Quảng ninh : Trụ sở đóng P.Hà Thành Phố Hạ long Tỉnh Quảng ninh Xí Nghiệp (XN) trực tiếp quản lý kho xăng dầu có sức chứa 70.000M3 &gần 70 Km đường ống dân dầu nhằm cung cấp xăng dầu cho tuyến sau,01 Bến xuất Ơtơ stec có khả xuất 100 xe/ngày 11 cửa hàng xăng dầu trực tiếp phục vụ cho nhu cầu khu vực miền tây tỉnh Quảng ninh ngồi XN cịn có kho gas & DMN cung cấp cho nhu cầu tiêu dùng địa bàn tỉnh quảng ninh với sản lượng bán hàng năm Gas DMN - Xí nghiệp xăng dầu K131: có chức nhiệm vụ chủ yếu trung chuyển xăng dầu tiếp nhận từ Quảng ninh để bơm chuyển HảI Phòng, HảI Dương XNXD K131 có Trụ sở đóng Thuỷ ngun Hải phịng Xí nghiệp trực tiếp quản lý kho trung chuyển với sức chứa 12000 M trạm bơm trung áp & gần 50 Km đường ống dẫn XD để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng cho Xã hội XN phân công tổ chức cung ứng trực tiếp cho huyện Thuỷ nguyên thông qua cửa hàng bán lẻ - Xí nghiệp xăng dầu A318 : Đơn vị giao nhiệm vụ bảo quản tồn chứa lượng hàng dự trữ quốc gia XN có Trụ sở đóng Kinh mơn Hải dương, Xí nghiệp trực tiếp quản lý hệ thống bể chứa với dung tích 20000m trực tiếp kinh doanh GAS , Dầu Mỡ Nhờn thông qua cửa hàng nằm địa bàn Huyện Đông triều (QN.) Trực thuộc cơng ty cịn có 12 cửa hàng bán lẻ XD đóng khu vực miền đơng Quảng ninh bao gồm thành phố Hạ long, thị xã Cẩm phả, Tiên n , Đàm hà, Bình liêu Móng v.v Với hệ thống XN CN, Cảng dầu, 68 cửa hàng trực tiếp kinh doanh XD & mạng lưới đại lý tạo thành mạng liên hoàn đảm bảo cho việc xuất nhập tồn chứa vận chuyển cung ứng XD cho tồn nhu cầu kinh tế quốc phịng cho tỉnh khu vực phía bắc Với chức nhiệm vụ & mạng lưới kinh doanh - Cơ cấu tổ chức máy quản lý cơng ty bố trí sau : + Văn phịng cơng ty thực chức quản lý tổ chức điều hành đơn vị thành viên hoạt động theo chức nhiệm vụ cụ thể nhằm đảm bảo hiệu chung cho công ty 2.3.Cơ cấu máy quản lý Cơ cấu máy quản lý kinh doanh công ty thuộc dạng trực tuyến chức thể qua hình 02 (Hình 02: cấu máy quản lý công ty xăng dầu B12) Ban giám đốc Ban giám đốc Phòng kinh doanh Phòng Kế tốn Cảng Dầu B-12 Phịng Xây dựng Phòng QLKT đầu tư XNXD Quảng Ninh XNXD A318 Phòng tổ chức cán LĐTL XNXD K131 Phòng tin học Phòng Thanh tra bảo vệ CNXD Hải Dương Phòng kỹ thật xăng dầu Phịng hành CNXD Hưng n 2.4 Tình hình lao động, hàng hố tiêu thụ sản phẩm Tình hình lao động Hằng năm cơng ty khơng ngừng bồi dưỡng nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên Bảng số STT Kết cấu lao động công ty Chỉ tiêu Tổng số lao động LĐ quản lý tổng số LĐ LĐ trực tiếp kd tổng số LĐ LĐ nữ tổng số LĐ LĐ nữ tổng số LĐ trực tiếp KD LĐ có trình độ ĐH tổng số LĐ 4-1987 LĐ % 1.050 228 21,7 822 78,3 393 37,4 298 36,3 40 3,8 Hiện LĐ % 1.864 414 22,2 1450 77,8 442 42,1 262 31,9 157 14,9 10 LĐ có trình độ ĐH tổng số LĐQL LĐ có trình độ TH tổng số LĐ LĐ có trình độ TH tổng số LĐ QL Lao động trình độ sơ cấp, CĐ tổng số LĐ 40 215 82 432 17,8 20,5 33,9 41,1 116 325 50,8 30,9 506 48,2 Tình hình tiêu thụ hàng hố Bảng số Một số hàng hố công ty đơn vị:tỷ đồng STT Tên sản phẩm Đ.vị 2000 Xăng dầu sáng M 1.818.957 Kinh doanh cảng biển VNĐ 2.498.404.4711 Kinh doanh dầu mỡ Lít 599.398.900 nhờn Kinh doanh Gas Tấn 882 Giá trị thực 2001 2002 1.877.149 2.197.497 2.789.352.531 2.815.415.324 666.421 785.000 1.016 1.114 Hiện nay, công ty mở rộng cửa hàng bán lẻ với hệ thống xí nghiệp, chi nhánh, cảng dầu, cơng ty cịn có 68 cửa hàng trực tiếp kinh doanh xăng dầu mạng lưới đại lý tạo thành mạng liên hoàn đảm bảo cho việc xuất nhập tồn chứa vận chuyển cung ứng xâưng dầu cho toàn nhu cầu kinh tế quốc phòng cho tỉnh khu vực phía Bắc 2.5 Mơ hình tổ chức cơng tác kế tốn phịng kế tốn cơng ty Phịng kế tốn cơng ty phịng ban cơng ty Phịng kế tốn cơng ty chịu đạo trực tiếp phịng kế tốn Tổng cơng ty xăng dầu Việt nam ban giám đốc cơng ty Vì cơng ty đơn vị hạch tốn độc lập có xí nghiệp chi nhánh phụ thuộc, nên hình thức tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán, nghiệp vụ hạch toán (phản ánh, ghi chép, lưu trữ chứng từ, hệ thống sổ sách kế toán hệ thống báo cáo ) thực phịng kế tốn cơng ty phịng kế tốn xí nghiệp trực thuộc Việc lập báo cáo tốn cơng ty thực tổng hợp báo cáo tốn khối văn phịng cơng ty trực tiếp kinh doanh báo cáo chi nhánh xí nghiệp trực thuộc -Trực thuộc cơng ty, xí nghiệp, chi nhánh hệ thống hàng bán lẻ đơn vị hạch toán báo sổ Các đơn vị có hệ thống sổ sách kế tốn theo dõi chi tiết mang tính chất đăng ký chứng từ phát sinh thống kê Theo quy định cơng ty xí nghiệp chi nhánh quản lý Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán kế toán hệ thống sổ kế tốn phịng kế tốn xí nghiệp, chi nhánh, phịng kế tốn cơng ty trực tiếp quản lý Phịng kế tốn cơng ty tổ chức chun mơn hố cơng tác kế tốn theo mảng nghiệp vụ kinh tế phát sinh: -Kế toán vốn tiền -Kế toán hàng hoá -Kế toán tài sản cố định vốn chủ sở hữu -Kế toán kết kinh doanh -Kế tốn cơng nợ -Kế tốn chi phí -Kế tốn thuế khoản phải nộp ngân sách Kế toán tiền lương, BHXH khoản thu nhập người lao động Kế toán tổng hợp Tổ chức kế toán theo mục tiêu quản lý: Kế tốn tái kế tốn quản trị +Kế tốn tài chính: phản ánh ghi chép dịng tài bên ngồi doanh nghiệp tình hình sản nghiệp, kết kinh doanh để lập báo cáo tài theo pháp luật +Kế toán quản trị: phản ánh ghi chép dịng tài nội doanh nghiệp tình hình giá phí, giá thành, thu nhập hoạt động, đơn vị, phận cấu thành nên doanh nghiệp Hiện nay, yêu cầu đổi trang thiết bị khoa học kỹ thuật phục vụ cho công tác quản lý, để phù hợp với kinh tế thị trường, tạo điều kiện để xử lý thơng tin giúp giám đốc có định ứng xử kinh doanh Giám đốc công ty định trang bị cho phịng kế tốn cơng ty phịng kế tốn đơn vị trực thuộc cơng ty hệ thống máy vi tính từ năm 1999 Do toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch tốn mạng vi tính 2.6 Sơ lược hệ thống kế tốn cơng ty - Hệ thống chứng từ kế toán: Hệ thống chứng từ kế tốn cơng ty áp dụng theo chế độ chứng từ Bộ tài ban hành theo định 1141 TC/QĐ/ CĐKT ngày1/11/1995 Bộ trưởng Bộ tài - Hệ thống tài khoản kế tốn: Cơng ty áp dụng theo hệ thống tài khoản kế toán ban hành kèm theo định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995của trưởng tài Để thuận lợi cho việc quản lý công ty mở thêm tài khoản cấp3 cấp cho tài khoản cần theo dõi chi tiết -Hình thức tổ chức kế tốn: phân tán (văn phịng cơng ty chi nhánh, xí nghiệp hạch tốn kế tốn ) Hiện nay, cơng ty áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chứng từ hình thức kế tốn áp dụng phổ biến rộng rãi.Ngồi ,vì thực máy vi tính nên cịn có dạng nhật ký sổ + Niên độ kế toán ngày 01 tháng 01, kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm; + Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: đồng Việt Nam (ngoại tệ tự chuyển đổi USD quy theo tỷ giá hạch toán, doanh thu khoản phải thu, phải trả theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng ); + Phương pháp kế toán tài sản cố định: Hạch toán tài sản cố định theo nguyên giá giá trị cịn lại ,phương pháp khấu hao đường thẳng (tuyến tính) ... phân tích tình hình tài cơng ty Tình hình thực tế báo cáo tài chính, phân tích tình hình tài cơng ty Xăng dầu B-12  Về việc lập báo cáo tài - nguồn thơng tin sử dụng cho việc phân tích tài +Nguồn... Đức Giang công ty xăng dầu khu vực I quản lý Tổng kho Thượng Lý công ty xăng dầu khu vực III quản lý Kho xăng dầu K133 cơng ty xăng dầu Hà Sơn Bình quản lý Kho xăng dầu K135 công ty xăng dầu Hà... doanh công ty 2.1 Chức nhiệm vụ Công ty xăng dầu B12: Là đơn vị thành viên trực thuộc Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam ( Bộ thương mại) - Công ty xăng dầu B-12 có nhiệm vụ: - Tiếp nhận tồn lượng xăng