Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hương PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY ĐẦU TƯ HẠ TẦNG KHU CÔNG CÔNG NGHIỆP VÀ ĐÔ THỊ SỐ 18. I/ TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY ĐẦU TƯ HẠ TẦNG KCN VÀ ĐÔ THỊ SỐ 18. 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 thuộc Tổng công ty đầu tư và phát triển nhà Hà nội là một doanh nghiệp Nhà nước hạch toán độc lập và là thành viên Tổng công ty đầu tư và phát triển nhà Hà nội. Công ty được thành lập từ năm 1968. Để phù hợp với sự phát triển kinh tế xã hội của Thành phố, đặc biệt là phát triển các khu công nghiệp, cụm công nghiệp và đô thị, ngày 10 tháng 12 năm 2002, UBND Thành phố Hà nội đã ra quyết định số 8515/2002/QĐ-UB về việc đổi tên và bổ xung nhiệm vụ cho công ty với tên gọi mới là:  Tên tiếng Việt của công ty: Công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18.  Tên tiếng Anh của công ty: N 0 18 URBAN AND INDUSTRIAL ZONE INFRASTRUCTURE INVESTMENT COMPANY.  Tên viết tắt: UIZIDECOM 18  Trụ sở: số 193 – 195 Khâm Thiên, quận Đống Đa, Hà Nội.  Giám đốc công ty: Nguyễn Huy Thăng.  Điện thoại: (84-4) 5.55701 – 5.565509 – 5.565514. Fax: (84-4) 5.565498  Địa chỉ Email: UIZIDECOM 18@hn.vnn.vn  Mã số thuế: 0100100738-1  Tài khoản: 21110000000715 Trang 1 1 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hương  Tại: Ngân hàng đầu tư và phát triển Hà Nội. 2. Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu của công ty. - Đầu tư phát triển các khu công nghiệp, Cụm công nghiệp. - Xây dựng và kinh doanh công trình kết cấu hạ tầng khu công nghiệp và đô thị. - Kinh doanh, dịch vụ khu công nghiệp bao gồm: cho thuê lại đất đã xây dựng hạ tầng, cho thuê và nhượng bán nhà xưởng, văn phòng, kho bãi xây dựng sẵn. - Xây dựng công trình công nghiệp, dân dụng, công cộng và xây dựng khác. - Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng. - Kinh doanh nhà. - Lập dự án đầu tư, tổ chức xây dựng các cơ sở kỹ thuật hạ tầng như giải phóng, san lấp mặt bằng, xây dựng điện hạ thế, cấp thoát nước, đường nội bộ, quy hoạch cây xanh, xây dựng di chuyển nhà máy. - Lắp đặt thiết bị các công trình công nghiệp và dân dụng: cấp thoát nước, thiết bị cơ điện, hệ thống thông tin, tín hiệu điều kiển nút giao thông thành phố. - Xây dựng, lắp đặt các công trình thuỷ lợi: Đê, kè, cống, trạm bơm, kênh mương, cửa van, đường ống và các công trình phụ trợ; Xây dựng công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị, san nền, đường sá, vỉa hè đến nhóm B. - Xây dựng, lắp đặt công trình thông tin, bưu điện gồm: mương, cống, bể, lắp ống luồn cáp. Giấy phép kinh doanh số: 110982 ngày 22 tháng 7 năm 1996 do Uỷ Ban Kế Hoạch Hà Nội cấp. Trang 2 2 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hương Công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 là doanh nghiệp Nhà nước, có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và được mở tài khoản tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Hà Nội. 3. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty. Cũng giống như các công ty, doanh nghiệp khác, Công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh lãi hưởng lỗ chịu nhưng trước tiên là phải hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước. Nếu công ty thiếu vốn trong quá trình hoạt động thì với tư cách pháp nhân của mình, công ty có thể vay vốn tại ngân hàng để đảm bảo duy trì mọi hoạt động của công ty. Nhưng với đặc điểm là công ty xây dựng, thì sau khi ký kết được các hợp đồng, Công ty sẽ giao cho từng xí nghiệp với đích danh từng người phụ trách. Đây là hình thức khoán gọn cho từng xí nghiệp, từng đội xây dựng nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm đối với từng người cán bộ, nhân viên trong công ty, đồng thời tạo cho họ chủ động trong công việc. Để có thể đảm bảo uy tín của Công ty và bàn giao hợp đồng đúng tiến độ cũng như chất lượng thì tại các công trình thi công, ngoài máy móc hiện đại sẵn có công ty có thể chủ động thuê thêm máy móc bên ngoài thi trường nhằm đáp ứng đúng yêu cầu kỹ thuật của từng công trình. Bên cạnh đó Công ty cũng không ngừng trang bị máy móc hiện đại cũng như chú trọng đến công tác đào tạo đội ngũ lao động gián tiếp nhằm nâng cao hơn nữa vị thế của công ty. 4. Tổ chức bộ máy quản lý và bộ máy kế toán tại công ty. * Nhân sự của công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18: Đội ngũ cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật, cán bộ nghiệp vụ của công ty có năng lực chuyên môn được đánh giá cao, có kinh nghiệm tổ chức và quản Trang 3 3 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hương lý thi công ở nhiều lĩnh vực, ở nhiều ngành nghề, cả ở những công trình có qui mô lớn, có yêu cầu kỹ thuật và chất lượng cao. Đội ngũ công nhân lành nghề, được đào tạo cơ bản, có tay nghề giỏi và tính kỷ luật cao. Nhân sự toàn công ty được tổ chức và biên chế thành 14 đầu mối quản lý gồm: + Các phòng ban nghiệp vụ công ty. + 5 xí nghiệp xây lắp số 2, 4, 5, 6, 8. + 6 đội xây lắp tổng hợp ( gồm cả xây, lắp, điện, nước). + 1 xưởng sản xuất gạch lát, đá ốp lát, cấu kiện bê tông trong xây dựng. + Một xưởng sản xuất đồ mộc và trang trí nội thất. + 1 xưởng sản xuất cửa cuốn, cửa nhôm, cửa xếp và các cấu kiện thép . + 1 xưởng cơ khí và cơ điện. + 1 đội cung ứng vật tư vận tải. Tổng số cán bộ, nhân viên toàn công ty là: 1.120 người. - Cơ cấu lao động: + Gián tiếp : 128 người. + Trực tiếp sản xuất: 892 người. - Phân loại trình độ nghiệp vụ: + Trình độ đại học : 93 người. + Trình độ trung cấp: 40 người. + Công nhân kỹ thuật và công nhân hợp đồng lao động : 987 người. 4.1. Bộ máy quản lý: Công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 với mô hình tổ chức quản lý đứng đầu công ty là giám đốc, tiếp đó là các phó giám đốc, dưới là các phòng ban chức năng. Các bộ phận chức năng được uỷ quyền chỉ đạo ra quyết định, giải quyết những vấn đề chuyên môn do mình phụ trách, nhờ đó mà nâng cao hiệu quả chất lượng quản lý.(Cơ cấu quản lý- trang bên). Trang 4 4 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hương SƠ ĐỒ 1: BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY ĐẦU TƯ HẠ TẦNG KCN VÀ ĐÔ THỊ SỐ 18. Trang 5 Tổng công ty Giám đốc công ty C.ty UIZIDECOM Phòng Hành chính quản trị Phòng Tổ chức lao động Phòng Tài chính kế toán Phòng Kỹ thuật quản lý XL Phòng Kế hoạch tổng hợp Đội xây lắp 401 Đội xây lắp 201 BQL DA Cụm CN Trung tâm Xí nghiệp Xí nghiệp Xí nghiệp Xí nghiệp Xí nghiệp Các xưởng P. Giám đốc P. Giám ĐốcP. Giám đốcP. Giám đốc 5 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hương Theo sơ đồ trên, các bộ phận có chức năng như sau: - Giám đốc Công ty là người chịu trách nhiệm chính mọi hoạt động của Công ty đồng thời là người có thẩm quyền cao nhất trong Công ty đại diện cho quyền lợi cho toàn bộ cán bộ công nhân viên trong công ty. - Phó giám đốc là người giúp việc Giám đốc, điều hành một hay một số lĩnh vực hoạt động của công ty theo sự phân công và uỷ quyền của Giám đốc. - Phòng kế hoạch tổng hợp là phòng chuyên môn, có chức năng tham mưu cho lãnh đạo về công tác sản xuất kinh doanh, đưa ra các kế hoạch, dự án để đầu tư. - Phòng kỹ thuật quản lý xây lắp có nhiệm vụ quản lý mọi mặt hoạt động liên quan đến kỹ thuật trong công tác xây lắp. - Phòng tài chính kế toán có chức năng tham mưu cho lãnh đạo và lĩnh vực kế toán-tài chính. Theo dõi tập hợp mọi chi phí phát sinh, tổ chức các công việc kế toán từ việc tổ chức các chứng từ kế toán ban đầu đến công việc lập báo cáo tài chính - Phòng tổ chức lao động có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc những vấn đề trong tổ chức lực lượng sản xuất, đào tạo tuyển dụng hay cho thôi việc. Hàng tháng tổng hợp tình hình lao động, giải quyết mọi chế độ liên quan đến người lao động - Phòng hành chính quản trị là phòng quản lý mọi việc có liên quan đến công tác hành chính của toàn Công ty. 4.2. Bộ máy kế toán Công ty: * Mô hình tổ chức phòng kế toán - tài chính:(trang bên) Theo mô hình này, bộ máy kế toán của công ty sẽ chịu trách nhiệm hạch toán và tổng hợp toàn bộ thông tin của toàn công ty. Còn các ban kế toán của xí nghiệp thường chỉ thực hiện một số phần việc kế toán nhưng không lập các báo cáo tài chính. Trang 6 6 Kế toán trưởng công ty Kế toán tổng hợp và tính giá thànhKế toán thanh toán với khách hàngKế toán thanh toán với ngân hàng Kế toán tiền lương và tạm ứng Kế toán theo dõi TSCĐ Tài vụ Ban kế toán xí nghiệp Ban kế toán xí nghiệp Ban kế toán xí nghiệp Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hương SƠ ĐỒ 2: MÔ HÌNH PHÒNG KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY. Trang 7 7 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hương * Tổ chức bộ máy kế toán Công ty: Công ty đã tiến hành tập hợp đồng bộ các cán bộ kế toán để đảm bảo thực hiện khối lượng công việc kế toán trong từng phần hành cụ thể. Các cán bộ, nhân viên kế toán mà công ty đã lựa chọn đều được quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, để từ đó tạo thành mối liên hệ có tính vị trí, lệ thuộc, chế ước lẫn nhau. Guồng máy kế toán hoạt động được có hiệu quả là do sự phân công, tạo lập mối liên hệ chặt chẽ giữa các loại lao động kế toán theo tính chất khác nhau của khối lượng công tác kế toán. Công việc kế toán cụ thể và tố chất của người lao động là hai điều kiện cơ bản để thực hiện sự phân công lao động kế toán. Ngoài ra, khi phân công lao động kế toán trong bộ máy còn cần phải tôn trọng các điều kiện có tính nguyên tắc khác như: Nguyên tắc bất vị thân, bất kiêm nhiệm, hiệu quả và tiết kiệm, chuyên môn hoá và hợp tác hoá lao động . Trong bộ máy kế toán, mỗi nhân viên kế toán phần hành đều có chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn riêng về khối lượng công tác kế toán được giao. Các kế toán phần hành có thể chuyên môn hoá sâu theo từng phần hành hoặc có thể kiêm nhiệm một số phần hành theo nguyên tắc chung của tổ chức khoa học lao động kế toán. Kế toán phần hành phải có trách nhiệm quản lý trực tiếp, phản ánh thông tin kế toán, thực hiện sự kiểm tra qua ghi chép phản ánh tổng hợp; đối tượng kế toán phần hành được đảm nhiệm từ giai đoạn hạch toán ban đầu(trực tiếp ghi chứng từ hoặc tiếp nhận và kiểm tra) tới các giai đoạn kế toán tiếp theo( ghi sổ kế toán phần hành, đối chiếu kiểm tra số liệu trên sổ với thực tế tài sản, tiền vốn và hoạt động .lập báo cáo phần hành) được giao. Các kế toán phần hành đều có trách nhiệm liên hệ với kế toán tổng hợp để hoàn thành ghi sổ tổng hợp hoặc lập báo cáo định kỳ chung ngoài báo cáo phần Trang 8 8 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hương hành. Quan hệ giữa các lao động kế toán phần hành là quan hệ ngang, có tính chất tác nghiệp, không phải quan hệ trên dưới có tính chất chỉ đạo. Trang 9 9 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hương Phòng kế toán – tài chính của Công ty gồm: - Kế toán trưởng. - Kế toán tổng hợp và tính giá thành. - Kế toán thanh toán với khách hàng. - Kế toán thanh toán với ngân hàng. - Kế toán tiền lương và tạm ứng. - Kế toán theo dõi TSCĐ. - Tài vụ Trong đó: + Kế toán trưởng có trách nhiệm giúp đỡ Giám đốc tổ chức hoạt động kinh tế trong Công ty một cách thường xuyên nhằm đánh giá đúng tình hình, kết quả, hiệu quả sản xuất kinh doanh. Phát hiện những lãng phí thiệt hại đã xảy ra, những việc làm không có hiệu quả, những sự trì trệ trong sản xuất kinh doanh để có biện pháp khắc phục. + Kế toán tổng tại công ty có nhiệm vụ tổng hợp số liệu, vào sổ cái các tài khoản. Từ đó tiến hành lập các báo cáo tài chính, kết hợp với kế toán trưởng tiến hành phân tích quyết toán của đơn vị. + Kế toán thanh toán có nhiệm vụ phản ánh các khoản nợ phải thu, nợ phải trả, các khoản phải nộp, phải cấp cũng như tình hình thanh toán và còn phải thanh toán với các đối tượng(người mua, người bán, cấp trên, cấp dưới, với ngân hàng, ngân sách, công nhân viên .) + Kế toán tài sản cố định theo dõi tài sản không những về mặt hiện vật mà còn theo dõi cả về nguyên giá và giá trị còn lại của từng loại. * Hình thức kế toán: Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng là hình thức nhật ký – chứng từ. Đặc trưng cơ bản của hình thức nhật ký- chứng từ: sử dụng nhật ký chứng từ để Trang 10 10 [...]... KCN và đô thị số 18 là phải làm cách nào để sử dụng vốn hữu hiệu hơn nữa, tạo đà cho việc tăng doanh thu và không ngừng nâng cao lợi nhuận cho Công ty 4 Phân phối lợi nhuận tại Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18: Phân phối lợi nhuận là quá trình phân chia và sử dụng các khoản lợi nhuận thu được sau một kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh Việc phân phối lợi nhuận đúng Trang 27 27 Luận văn tốt nghiệp. .. ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 qua 2 năm 2003 – 2004 Bảng 2: Cơ cấu lợi nhuận tại công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 1 Lợi nhuận từ hđ SXKD hàng hoá dịch vụ 2 Lợi nhuận từ hđ tài chính 3 Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận Năm 2003 Stiền TT% Năm 2004 Stiền TT% So sánh Stiền TL% 897,46 110,35 1348,46 96,43 451 50,25 -84 ,18 -10,35 -29,04... gia vào hoạt động tài chính và các hoạt động khác Xuất phát từ điều này, tổng lợi nhuận thu được của công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 được cấu thành bởi ba bộ phận: lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ, lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận từ hoạt động khác Sau đây, ta xem xét tỷ trọng của từng bộ phận trong tổng lợi nhuận của công ty đầu tư hạ tầng. .. 3,85%, số tiền tăng 0,05 triệu đồng II/ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY 1 Kết cấu lợi nhuận của Công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18: Trong nền kinh tế mở hiện nay, phạm vi hoạt động của các doanh nghiệp là rất rộng Các doanh nghiệp có thể tiến hành kinh doanh nhiều hoạt động ở nhiều lĩnh vực khác nhau miễn là thu được lợi nhuận cao cho doanh nghiệp mình Do đó, lợi nhuận. .. doanh của Công ty chủ yếu là đầu tư phát triển các khu công nghiệp, cụm công nghiệp; xây dựng và kinh doanh công trình kết cấu hạ tầng khu công nghiệp và đô thị; cho thuê đất, nhà xưởng hay xây dựng Trang 13 13 Luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hương công trình công nghiệp, dân dụng, công cộng Do đó, lợi nhuận mà Công ty thu được chính là lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó Công ty cũng... nhanh hơn chi phí tăng sẽ kéo theo lợi nhuận tăng Tóm lại, qua phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới kết quả hoạt đông sản xuất kinh doanh của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18, ta có thể đưa ra một số nhận xét như sau: - Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18 trong năm 2004 tăng nhanh so với năm 2003, chứng tỏ Công ty đã hoạt động ngày càng có hiệu... Công ty Do đó, Công ty cần có biện pháp quản lý chi phí tốt hơn nhằm làm giảm bớt chi phí trong quá trình tham gia vào các hoạt động khác ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh chính 3 Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận trong mối quan hệ với doanh thu, chi phí, và vốn kinh doanh tại Công ty đầu tư hạ tầng KCN và đô thị số 18: Lợi nhuận là mục đích cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận. .. -65,5 Nhìn vào cơ cấu lợi nhuận của công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 trong 2 năm ta thấy lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất, trên 90% tổng lợi nhuận Và lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh có xu hướng tăng dần qua mỗi năm Năm 2004, lợi nhuận hoạt động SXKD hàng hoá dịch vụ đạt 1348,46 triệu đồng, chiếm 96,43% tổng lợi nhuận So với... nhuận của các doanh nghiệp có thể bao gồm lợi nhuận từ nhiều hoạt động khác nhau trong doanh nghiệp Công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 là doanh nghiệp nhà nước, có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng và được mở tài khoản tại Ngân hàng đầu tư phát triển Hà nội; được Ban kế hoạch Hà nội cấp giấy phép kinh doanh Đây chính là những điều kiện thuận lợi giúp Công ty tham gia hoạt động... Do Công ty hoạt động trong nhiều ngành, nghề, lĩnh vực khác nhau nên lợi nhuận khác thường là khoản thu không ổn định Năm 2003, công ty không có khoản thu từ lợi nhuận khác nhưng sang năm 2004 con số này là 78,89 triệu đồng chiếm tỷ trọng 5,65% trong tổng lợi nhuận Trang 15 15 Luận văn tốt nghiệp 2 Trần Thị Thuý Hương Phân tích tình hình lợi nhuận tại công ty theo kết cấu: 2.1 Phân tích tình hình lợi . CÔNG TY ĐẦU TƯ HẠ TẦNG KCN VÀ ĐÔ THỊ SỐ 18. 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty. Công ty đầu tư hạ tầng khu công nghiệp và đô thị số 18 thuộc. tốt nghiệp Trần Thị Thuý Hương PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY ĐẦU TƯ HẠ TẦNG KHU CÔNG CÔNG NGHIỆP VÀ ĐÔ THỊ SỐ 18. I/ TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY