Một số vấn đề cơ bản về thanh toánkhông dùng tiền mặt trong nền kinh tế. I.Khái niệm TTKDTM. TTKDTM là quá trình thanh toán không xuất hiện tiền mặt mà thanh toán bằng cách trích từ tài khoản của ngời trả chuyển vào tài khoản của ngời hởng thụ mở tại Ngân hàng hoặc bằng cách thanh toán bù trừ. Nh vậy thanh toán không dùng tiền mặt là nghiệp vụ trung gian của Ngân hàng, Ngân hàng chỉ thực hiện thanh toán khi có lệnh của chủ tài khoản, bao gồm các tổ chức kinh tế, cá nhân mở tài khoản tại Ngân hàng. Thông thờng thanh toán qua Ngân hàng gồm có 4 bên: - Bên mua hàng hay nhận dịch vụ cung ứng - Ngân hàng phục vụ bên mua, tức là ngân hàng nơi đơn vị mua mở tài khoản giao dịch - Bên bán, tức là bên cung ứng hàng hoá dịch vụ - Ngân hàng phục vụ bên bán, tức là ngân hàng nơi đơn vị bán mở tài khoản giao dịch. Trong quan hệ TTKDTM Ngân hàng đóng vai trò là tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ tài chính (Financial Services)cho cả hai bên mua và bán với mức phí dịch vụ thích hợp. II.Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. II.1.Sự cần thiết của TTKDTM trong nền kinh tế. Thanh toán tiền tệ là việc không thể thiếu trong quá trình sản xuất và lu thong hàng hoá. Hay nói cách khác, nền kinh tế không thể phát triển nếu công tác chu chuyển hàng hoá và thanh toán một cách chậm chạp. Nhờ có thanh toán mà 1 1 các hoạt động sản xuất, tái sản xuất và quá trình chu chuyển vốn của các đơn vị kinh tế đợc đảm bảo, góp phần thúc đẩy sự tăng trởng cho nền kinh tế. Nếu trớc đây, khi nền kinh tế sản xuát hàng hoá còn ở trình độ thấp, quá trình trao đổi hàng hoá chỉ diễn ra trong phạm vi hẹp và khối lợng giao dịch cha nhiều thì tiền mặt là phơng tiện chủ yếu để thực hiện thanh toán một cách dễ dàng bởi: Tâm lý của nhà sản xuất là luôn muốn nhận một khoản giá trị tơng xứng với sự đầu t và lao động của mình ngay khi cung ứng dịch vụ hàng hoá cho ngời tiêu dùng. TTBTM đã đáp ứng đợc mong muốn đó vì nó thực hiện trực tiếp giữa ngời mua và ngời bán mà không qua bất cứ khâu trung gian nào khác. TTBTM không có sự cách biệt về không gian và thời gian nên nếu nắm trong tay một lợng tiền nhất định thì khách hàng có thể mua hàng hoá -dịch vụ t- ơng đơng vào bất cứ lúc nào mình muốn, không phải phụ thuộc vào bên thứ ba. Tuy nhiên, trong nền kinh tế thị trờng nơi mà các quan hệ kinh tế trở nên phức tạp, khối lợng vật t hàng hoá đa dạng và khối lợng thanh toán lớn thì TTBTM lại cho thấy những mặt hạn chế của nó: Trớc hết, TTBTM sẽ làm khối lợng tiền mặt trong lu thông tăng lên tác động đên giá cả hàng hoá và gây nên tình trạng lạm phát. Khi lạm phát xuất hiện sẽ kéo theo sự mất giá của đồng tiền và không ai khác ngoài những ngời dân phải chịu ảnh hởng đó. Thứ hai, TTBTM là trong một thời gian ngắn, với một số tiền hạn chế thì khách hàng không thể mua một lơng hàng hoá - dịch vụ cũng nh không thể thực hiện đợc các dự án sản xuất có giá trị nhiều hơn mặc dù nó rất cần thiết đối với họ. Điều này sẽ làm kìm hãm sự phát triển của sản xuất và nền kinh tế. Ngoài ra, TTBTM làm cho chi phí phát hành và vận chuyển, chi phí bảo quản và kiểm đếm tăng lên. Trong khi đó đó rủi ro thất thoát, mất cắp và không an toàn của việc sử dụng tiền mặt vẫn còn tồn tại nhiều. 2 2 Hơn bao giờ hết, để khắc phục đợc những nhợc điểm của TTBTM cũng nh đáp ứng nhu cầu đi lên của nền kinh tế, nhất thiết phải có một phơmg thức thanh toán mới nhanh chóng, an toàn và có hiệu quả, đó là TTKDTM. Với những u điểm và vai trò sẽ đợc trình bày ở dới đây, phơng thức thanh toán này đã khẳng định dợc vị trí của nó trong đời sống kinh tế nói chungvà trong công tác thanh toán nói riêng. Tuy nhiên TTKDTM có đợc áp dụng nhiều hay không, có đợc sự chấp nhận của các chủ thể kinh tế hay không phụ thuộc rất nhiều vào các chính sách, các biện pháp mà nhà nớc, pháp luật và các Ngân hàng của mỗi quốc gia đa ra bởi tâm lý thích sử dụng tiền mặt của dân chúng không phải là không có lý do của nó. Nhìn lại quá trình phát triển của TTKDTM ở Việt nam chúng ta thấy: Ngay từ khi mới thành lập, ngành Ngân hàng nớc ta đã áp dụng phơng thức TTKDTM vàđợc thực theo Nghị định 75/CP của Hội đồng Bộ trởng. Trong thới kỳ này, nền kinh tế đợc điều hành theo cơ chế hành chính mệnh lệnh và có kế hoạch từ trên xuống dới, cho nên mọi hoạt động của Ngân hàng cũng phải thực hiện theo cơ chế đó. Ngân hàng đã từng bớc xây dựng và hoàn chỉnh hệ thống TTKDTM dần dần tập trung phần lớn khối lợng tiền tệ qua Ngân hàng. Sự hoạt động có hiệu quả của hệ thống TTKDTM đã có tác dụng to lớn, góp phần thúc đẩy sự nghiệp giải phóng dân tộc và thống nhất đất nớc. Nhng qua quá trình phát triển nó đã ần bộc lộ những nhợc điểm đòi hỏi phải có sự đổi mới nh: nguyên tắc cứng nhắc không linh hoạt, hình thức thanh toán còn lòng vòng, các công cụ thanh toán còn rờm rà, thủ tục thanh toán còn phức tạp, tốn kém kỹ thuật lạc hậu do thực hiện thanh toán thủ công. Từ đó đẫn đến tốc độ thanh toán chậm, thiếu chính xác, không thuận tiện, không đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia nên khách hàng thờng kêu ca phàn nàn và không khuyến khích đợc mọi thành phần kinh tế tham gia TTKDTM. Các tổ chức kinh tế thời kỳ này không đợc tự ý lạ chọn Ngân hàng để mở tài khoản và giao dịch mà nhất thiết phải mở tài khoản tại Ngân hàng nơi đơn vị mình đóng trụ sở. Khách hàng còn bị áp đặt mức tồn quỹ, định mức thu chi tiền mặt cho nên trong thời kỳ bao cấp tuy phơng thức TTKDTM đã đợc áp dụng rộng rãi, 3 3 làm giảm bớt khối lợng tiền mặt trong lu thông đồng thời tập trung đợc một lợng vốn không nhỏ vào Ngân hàng song nó vẫn còn kém hiệu quả và việc luân chuyển vốn của toàn bộ nền kinh tế cha cao. II.2.Vai trò của TTKDTM trong nền kinh tế. Theo khái niệm: TTKDTM là phơng thức thanh toán không có sự xuất hiện của tiền mặt mà bằng cách trích từ tài khoản của ngời chi trả chuyển vào tài khoản của ngời thụ hởng hoặc thanh toán bù trừ lẫn nhau thông qua hệ thống Ngân hàng. Từ đây, ta có thể thấy vai trò tích cực và quan trọng của TTKDTM đối với nền kinh tế quốc doanh, các đơn vị kinh tế và đối với bản thân Ngân hàng nh sau: II.2.1. Đối với nền kinh tế. Phải khẳng định rằng, công tác TTKDTM thực sự đã, đang và sẽ mang lại những thuận lợi lớn đối với hoạt động kinh tế. Bởi vì, khi ta sử dụng rộng rãi các phơng tiện TTKDTM cũng có nghĩa là ta đã giảm đợc khối lợng tiền mặt trong lu thông,chi phí in ấn và chi phí vận chuyển một cách đáng kể. Không chỉ có vậy, TTKDTM còn góp phần đẩy lùi lạm phát, tạo ra sự ổn định tiền tệ, tăng sức mau của đồng tiền và thúc đẩy hàng hoá trong nền kinh tế lu thông một cách trôi chảy. II.2.2. Đối với các doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế. Tăng tỷ trọng TTKDTM ngoài u điểm là tiết kiệm lợng tiền mặt, giảm chi phí trong lu thông, nó còn giúp cho công tác quản lý tài sản của các doanh nghiệp trở nên tốt hơn. Trên cơ sở tài khoản tiền gửi và các khoản thanh toán thực hiện qua Nngân hàng, các doanh nghiệp cũng nh các cơ quan quản lý (bộ chủ quản, cơ quan thuế) có điều kiện để kiểm tra theo dõi doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh chính xác hơn. Mỗi doanh nghiệp đều có thể lựa chọn hình thức thanh toán phù hợp với loại hình sản xuất của mình sao cho tiết kiệm đợc thời gian, giảm thiểu chi phí,đảm bảo an toàn và nâng cao hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh donh. 4 4 Bằng cách thực hiện công tác TTKDTM đamr bảo an toàn hiệu qủa chính xác kịp thời mà các doanh nghiệp vừa rút ngắn đợc thời gian chu chuyển và tăng nhanh vòng quay hiệu quả sử dụng vốn, vừa làm cho quá trình sản xuất của đơn vị mình diễn ra một cách trôi chảy,liên tục. II. 2.3. Đối với Ngân hàng. Các Ngân hàng trong toàn hệ thống có thể tập hợp đợc một khối lợng vốn t- ơng đối ổn định nhằm hỗ trợ cho việc cấp tín dụng cho nền kinh tế thông qua TTKDTM vì: khi giảm số d của khách hàng này cũng có nghĩa là số d trên tài khoản tiền gửi của khách hàng khác sẽ tăng lên và ngợc lại. Bên cạnh đó, Ngân hàng còn thu thập dợc nhiều thông tin chính xác về các khách hàng của mình giúp cho công tác thẩm định tín dụng kiểm soát việc sử dụng vốn vay tốt hơn. Chính vì vậy, không ngừng hoàn thiện công tác TTKDTM cùng với những thủ tục đơn giản và đảm bảo lợi ích của khách hàng là vấn đề hết sức cần thiết mà mọi Ngân hàng đều phải quan tâm. Ngoài vai trò quan trọng đối với các doanh nghiệp, các Ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác, TTKDTM còn có ý nghĩa hết sức to lớn đối với hoạt đông quản lý nhà nớc. Nó góp phần tạo điều kiện cho Ngân hàng Trung ơng kiểm soát quá trình sản xuất diễn ra trong nền kinh tế và thực hiện chính sách tiền tệ một cách dễ dàng hơn. Khẳng định đợc sự cần thiết của TTKDTM trong nền kinh tế các Ngân hàng cần có các giải pháp đẩy nhanh công tác thanh toán này sao cho chúng không ngừng đợc mở rộng và phát triển. II.3. Các nguyên tắc trong TTKDTM. Để thống nhất công tác thanh toán, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trong hoạt động kinh doanh cũng nh nhằm đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia thanh toán, nhân hàng nhà nớc đã đa ra những quy định chung giúp cho quá trình thanh toán trong nền kinh tế diễn ra nhanh chóng hơn và an toàn hơn. II.3.1.Các qui định chung: 5 5 Các cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế Việt Nam hay ngời nớc ngoài hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản tiền gửi thanh toán và thực hiện TTKDTM phù hợp với nhu cầu của mình. Các đơn vị và cá nhân có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng khi thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt phải tuân thủ theo những qui định doNHNN ban hành. Một khách hàng có mở nhiều tài khoản thanh toán ở nhieeuf tổ chức tín dụng khác nhau. Đối với tiền gửi bằng ngoại tệ phải tuân theo qui chế ngoại hối của Ngân hàng nhà nớc. Có thể thấy những qui định này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trong việc giao dịch mà còn tạo ra sự cạnh tranh lành mạnh giã các Ngân hàng. Vì vậy mỗi Ngân hàng phải tự không ngừng hoàn thiện chất lợng nghiệp vụ cũng nh thái độ phục vụ để nâng cao uy tín và tạo đợc lòng tin đối với các đối tợng khách hàng. II.3.2. Qui định đối với bên mua: Chủ tài khoản bên mua phải có nghĩa vụ chuẩn bị khả năng thanh toán đầy đủ, kịp thời cho ngời bán tức là trên tài khoản của họ phải có số d lớn hơn hoặc bằng số tiền đó. Mọi trờng hợp chi vợt quá số d đều là phạm pháp và bị xử lý theo chế độ. Nghiêm cấm các chủ tài khoản phát hàmh séc quá số d và chậm trễ trong việc thanh toán. Qui dịnh này giúp cho việc thanh toán tiền hàng hoá - dịch vụ giữa bên và bên bán diễn ra nhanh chóng, an toàn, tránh đợc tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau dẫn đến việc h hỏng hàng hoá, tăng chi phí lu giữ bảo quản, hơn nữa gây ảnh hởng xấu đến nền kinh tế. II.3.3. Qui định đối với bên thụ hởng (ngời bán). 6 6 Nời bán phải có trách nhiệm cung ứng dịch vụ hàng hoá và lập chứng từ thanh toán phù hợp cho ngời mua đúng thời gian, đảm bảo về số lợng và chất lợng nh đã thoả thuận trong hợp đồng. Nếu chứng từ do bên mua lập thì ngời thụ hởng sau khi nhận bộ chứng từ đó phải kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ và tính chính xác nh: mẫu dấu, mẫu chữ ký, số tiền II.3.4. Qui định đối với ngân hàng. Các Ngân hàng thơng mại đợc phép cung ứng dịch vụ TTKDTM cho các khách hàng và thu phí theo mức qui định của Ngân hàng Nhà Nớc. Thực hiện chức năng này theo uỷ nhiệm các Ngân hàng phải thanh toán đầy đủ, chính xác, kịp thời trong phạm vi số d tiền gửi theo uỷ nhiệm của chủ tài khoản. Nếu tài khoản không đủ tiền, Ngân hàng có quyền từ chối thanh toán và đợc miễn trách nhiệm về nội dung nghiệp vụ liên đói giữa hai bên khách hàng. Tuy nhiên trong quá trình thanh toán, kiểm soát có sự sai sót, gây thiệt hại đến khách hàng thì Ngân hàng sẽ phải bồi thờng và bị phạt tuỳ theo mức độ. Ngân hàng phải gửi đầy đủ kịp thời giấy báo nợ và giấy báo có, giấy báo số d cho chủ tài khoản biết khi có những nghiệp vụ phát sinh trên tài khoản tiền gửi. Qui định này cho thấy, Ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian, có trách nhiệm kiểm tra khả năng thanh toán và thực hiện thanh toán theo yêu cầu của chủ tài khoản. Tóm lại, trong việc thực hiện nghiệp vụ TTKDTM, các nguyên tắc chung cũng nh các nguyên tắc đối với các bên tham gia là rất quan trọng. Bởi mặc dù TTKDTM có rất nhiều u điểm nh nhanh chóng chích xác, thuận tiện và đợc xử lý trong lĩnh vực công nghệ tin học cao, nhng nó cũng không tránh khỏi những nhầm lẫn, sai sót gây ảnh hởng xấu đến quá trình thanh toán cho các doanh nghiệp và cho nền kinh tế. Do vậy, công tác đảm bảo an toàn trong TTKDTM là hết sức cần thiết và là mục tiêu hàng đầu của các Ngân hàng thơng mại hiện nay. Chính vì vậy các Ngân hàng phải hoạt động đúng các nguyên tắc đã ban hành một cách khéo léo, linh hoạt và có hiệu quả nhất. 7 7 Tuy nhiên, muốn nâng cao hiệu quả cả về số lợng và chất lợng TTKDTM trong nền kinh tế, cần phải có sự nỗ lực, sự quan tâm và đầu t đáng kể từ nhiều cơ quan chức năng nh Nhà nớc, pháp luật, Ngân hàng Trung ơng và đặc biệt là từ chính bản thân Ngân hàng. III.Tổng quan về các hình thức TTKDTM. Hiện nay các Ngân hàng áp dụng các hình thức thanh toán sau: Hình thức thanh toán bằng séc Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm chi- chuyển tiền Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu Ngân phiếu thanh toán Th tín dụng Thẻ thanh toán III.1.Uỷ nhiệm chi chuyển tiền. III.1.1. Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm chi (UNC) là lệnh chi tiền của chủ tài khoản lập theo mẫu in sẵn của ngân hàng, yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản của mình để trả cho đơn vị thụ hởng. Uỷ nhiệm chi do bên mua chủ động lập chứng từ. Uỷ nhiệm chi có thanh toán tiền hàng hoá -dịch vụ hay phi hàng hoá- dịch vụ trong phạm vi rộng (cùng Ngân hàng, khác Ngân hàng, khác hệ thống, khác địa bàn). Khi lập UNC, khách hàng phải có đủ số d tiền gửi trên tài khoản và phải lập 4 liên với đầy đủ nội dung và những yếu tố cần thiết hợp lệ. Tại Ngân hàng phục vụ bên mua, khi nhận đợc chứng từ hợp lệ phải hoàn tất việc thanh toán trong ngày. Tại Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng khi nhận đợc giây báo có và đầy đủ chứng từ phải ghi có ngay vào tài khoản và báo cho đơn vị thụ biết. III.1.1.1.Thủ tục lập UNC: 8 8 Khi có nhu cầu thanh toán tiền hàng hoá -dịch vụ, ngời mua chủ động lập 4 liên UNC để trích tài khoản tiền gửi của mình trả cho đơn vị thụ hởng, sau đó gửi vào Ngân hàng phục vụ mình. Trên mỗi liên UNC, ngời mua phải ghi đầy đủ các yếu tố qui định, ghi rõ lý do và số tiền chi trả và phải có sự thống nhất giữa các liên UNC. III.1.1.2.Thủ tục thanh toán UNC: -- Trờng hợp bên mua và bên bán cùng mở tài khoản tại 1 Ngân hàng: Sơ đồ thanh toán UNC cùng ngân hàng: Bên mua (bên chi trả) Bên bán (bên thụ hởng) Ngân hàng (3 b) ghi có (3 a) ghi nợ Lập + nộp 4 liên chi UNC (2) (1) hàng hoá - dịch vụ Khi nhận 4 liên UNC từ khách hàng, Ngân hàng kiểm soát và xử lý: 1liên UNC dùng làm chứng từ ghi nợ tài khoản ngời thụ hởng, đồng thời ghi Có tài khoản ngời mua. 1 liên UNC làm giấy báo nợ gửi ngời mua. 1 liên UNC làm giấy báo có gửi bên thụ hởng Hạch toán: 9 9 Nợ tài khoản thích hợp/ ngời mua Có TK thích hợp / ngời bán -- Trờng hợp bên thụ hởng và bên trả tiền mở tài khoản ở 2 Ngân hàng khác nhau: Sơ đồ thanh toán UNC khác Ngân hàng: Bên mua (bên chi trả) Bên mua (bên chi trả) Bên mua (bên chi trả) Bên mua (bên chi trả) (1) hàng hoá - dịch vụ Báo có (3b) Lập + nộp 4 liên UNC Ghi nợ (3a) Ghi có (2) (4) *Tại Ngân hàng phục vụ bên mua(2,3) Sau khi nhận đợc hàng háo dịch vụ., bên chi trả lập UNC gửi tới Ngân hàng. Kế toán viên thựchiện kiểm tra, kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ và tính khớp đúng giữa các liên UNC ngay khi nhận đợc chứng từ từ khách hàng. Nếu các liên UNC đủ điều kiện thì kế toán xử lý: 10 10 [...]... trên * Số ngày * Lãi suất phạt UNT chậm trả chậm trả Xuất sổ theo dõi Chứng từ thanh toán quá hạn: số tiền trên UNT Hạch toán: Nợ TK thích hợp / bên mua (Số tiền trên UNT+ tiền phạt) Có TK thanh toán giữa các ngân hàng (Số tiền trên UNT + tiền phạt III.3.Séc Séc là một mệnh trả tiền vô điều kiện do chủ tài khoản ký phát, yêu cầu Ngân hàng của mình trích một số tiền nhất định trên tài khoản tiền gửi... mua Có TK tiền gửi đảm bảo thanh toán TTD Giai đoạn thanh toán (8) Khi nhận đợc GBNkèm 2 liên bảng kê thanh toán TTD, kế toán viên kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ và sự khớp đúng giữa các chứng từ 26 26 Hạch toán: Nợ TK tiền gửi thanh toán TTD (số tiền thanh toán TTD) Có TK liên hàng đến- GBN (Số tiền thanh toán TTD) Trong trờng hợp nếu TTD thanh toán cha hết thì tất toán: Nợ TK tiền gửi đảm bảo thanh toán... hoá đơn hàng hoá do ngời bán nộp vào xin thanh toán, kế toán kiểm tra sự phù hợp giữa bảng kê và hoá đơn thì: Xuất sổ theo dõi TTD đến: số tiền của TTD Đồng thời hạch toán: Nợ TK liên hàng đi (số tiền thực tế thanh toán TTD) Có TK thích hợp / bên bán (số tiền thực tế thanh toán TTD) III.5 Ngân phiếu thanh toán (NPTT) NPTT là phơng tiện thanh toán không dùng tiền mặt do NHNN phát hành và đợc sử dụng tơng... + Thẻ ký quỹ thanh toán: là loại thẻ mà khách hàng phải lu ký một số tiền nhất định tại Ngân hàng và đợc sử dụng thẻ có gía trị thanh toán bằng số tiền lu ký đó + Thẻ tín dụng: Khách hàng chỉ đợc thanh toán số tiền trong phạm vi mức tín dụng mà ngân hàng chấp nhận bằng văn bản Thẻ chỉ đợc thanh toán khi đã kiểm tra đúng mật mã và qui định về kỹ thuật an toàn của Ngân hàng phát hành thẻ Nếu mất thẻ ngời... năng thanh toán không Hạch toán: Nợ tài khoản thích hợp ngời mua Có TK thanh toán giữa các ngân hàng Trờng hợp tài khoản bên mua không đủ khả năng thanh toán - Lúc này, Ngân hàng phục vụ ngời mua nhập sổ theo dõi chứng từ thanh toán quá hạn và báo cho ngời mua biết để chuẩn bị thanh toán Khi bên mua có đủ tiền, Ngân hàng sẽ tiến hành thanh toán số tiền trên UNT và tính phạt chậm trả Tiền phạt = Số tiền. .. tiến, thay đổi cơ cấu với việc tổ chức cho phù hợp với nền kinh tế thị trờng, áp dụng chính sách mở rộng vận động mời chào khách hàng đến mở tài khoản tiền gửi, tiền vay tại Ngân hàng Chính vì vậy, từ khi đợc giao quyền tự chủ trong kinh doanh năm 1993, Ngân hàng Công Thơng Hai Bà Trng đã thực sự chuyển mình, đánh dấu một bớc ngoặt mới, khẳng định một sự năng động và nhạy bén trong kinh doanh Cùng... hàng đi Có TK Chuyển tiền phải trả/ ngời cầm séc *Tại Ngân hàng phát hành séc (6): Khi nhận đợc giấy báo nợ liên hàng cùng bản sao tờ séc phải tiến hành kiểm soát và tất toán: Nợ TK tiền gửi đảm bảo thanh toán séc chuyển tiền Có TK liên hàng đến giấy báo nợ III.2.Uỷ nhiệm thu (UNT) UNT là hình thức thanh toán tiền hàng hoá - dịch vụ trên cơ sở hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng Trong đó ngời bán sau... nghiệp trong từng thời kỳ Nhìn chung công tác cho vay đã có nhiều chuyển biến tích cực, chất lợng tín dụng đợc nâng cao đã góp phần củng cố uy tín của Ngân hàng trong nến kinh tế và chiếm đợc sự tin tởng của dân chúng I.4.3 Công tác kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế Năm 2001 công tác kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế tiếp tục ổn định và phát triển, mặc dù tình hình ngoại tệ và thanh. .. đóng dấu của Ngân hnàg vào chỗ quy định Khi giao séc, NH yêu cầu khách hàng ký nhận vào mặt sau tờ séc Hạch toán: Nợ TK 1011 Tiền mặt tại đơn vị (hoặc Nợ TK 1021 NPTT tại quỹ hoặc Nợ TK tiền gửi thanh toán/ ngời phát hành séc) Có TK tiền gửi đảm bảo thanh toán séc chuyển tiền III.1.2.2.Thủ tục thanh toán SCT Sơ đồ thanh toán SCT Đơn vị xin phát hành séc (6) (1) Tính KHM 2 liên GNT (3 liên UNC) Tất toán... III.1.2.Séc chuyển tiền( SCT) Séc chuyển tiền chỉ đợc thực hiện giữa các Ngân hàng cùng hệ thống, và có hiệu lực thanh toán là 30 ngày III.1.2.1.Thủ tục phát hành séc chuyển tiền (1,2) Khi có nhu cầu chuyển tiền bằng séc chuyển tiền, khách hàng nộp vào Ngân hàng phục vụ mình 2 liên UNC để trích tài khoản tiền gửi của mình hoặc 2 liên giấy nộp tiền, giấy nộp NPTT Nội dung trong đó ghi rõ tên, số CMTND, ngày . Một số vấn đề cơ bản về thanh toánkhông dùng tiền mặt trong nền kinh tế. I.Khái niệm TTKDTM. TTKDTM là quá trình thanh toán không xuất hiện tiền mặt. hợp. II .Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. II.1.Sự cần thiết của TTKDTM trong nền kinh tế. Thanh toán tiền tệ là việc không thể thiếu trong