Những lý luận cơ bản về phân tích TCDN đối với hoạt động tín dụng 1.1. Các khái niệm, sự cần thiết và vai trò của phân tích TCDN đối với các NHTM 1.1.1. Các khái niệm - Phân tích TCDN là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh các số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ. Thông qua phân tích TCDN, ngời sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng nh những rủi ro hay triển vọng của doanh nghiệp - Tín dụng là sự chuyển nhợng tạm thời một lợng giá trị từ ngời sở hữu sang ngời sử dụng để sau một thời gian sẽ thu hồi về một lợng giá trị lớn hơn lợng giá trị ban đầu. Các hình thức tín dụng NH dành cho doanh nghiệp, dựa vào nhu cầu tài trợ vốn của doanh nghiệp theo tiêu thức thời hạn của khoản vay thì có hai nhóm sau: + Tín dụng ngắn hạn: là loại tín dụng để đáp ứng nhu cầu vốn lu động của doanh nghiệp, thời hạn tối đa là 12 tháng. Tín dụng ngắn hạn bao gồm các hình thức sau: chiết khấu, cho vay theo hạn mức, cho vay từng lần. + Tín dụng trung dài hạn: là loại tín dụng mà NH cung cấp nhằm tài trợ cho nhu cầu vốn thờng xuyên của doanh nghiệp, thời hạn của khoản vay này trên 1 năm. Tín dụng trung dài hạn bao gồm các hình thức sau: cho vay theo dự án, cho vay hợp vốn. 1.1.2. Sự cần thiết của công tác phân tích TCDN đối với các NHTM Bất kỳ một hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng chứa đựng những rủi ro tiềm ẩn. Vì vậy, hoạt động kinh doanh NH cũng không phải là một ngoại lệ. Hoạt động kinh doanh NH chẳng những chứa đựng những rủi ro thông thờng với mức độ rủi ro lớn hơn nhiều mà còn chịu tác động của các loại rủi ro đặc trng của NH nh rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất Vì đối tợng kinh doanh của NH là tiền tệ một loại hàng hoá đặc biệt Mặt khác, NH đóng vai trò là nhà tài trợ vốn cho doanh nghiệp nên điều mà NH quan tâm đến là thu nhập và vấn đề bảo toàn vốn của NH. Do đó, NH muốn có thu nhập cao mà vẫn bảo toàn đợc vốn thì NH phải đa dạng hoá các loại hình dịch vụ, tìm kiếm các khoản lợi tức cao nhất có thể có ở các món vay, tuy nhiên cũng phải tìm cách giảm thiểu các rủi ro liên quan đến món vay đó. Muốn vậy, NH phải tiến hành thẩm định hồ sơ khách hàng trớc khi ra quyết định tín dụng. Mà phân tích TCDN là một khâu không thể thiếu trong thẩm định hồ sơ khách hàng của quy trình tín dụng Vì phân tích TCDN không những cho thấy mục đích vay vốn, nhu cầu vay vốn, tình hình hoạt động kinh doanh ,năng lực tài chính của doanh nghiệp Nó còn cho thấy khả năng và thiện chí trả nợ của doanh nghiệp. Phân tích TCDN là cơ sở cho NH xác định quy mô vốn tài trợ, thời hạn cho vay hợp lý, kỳ hạn rả nợ phù hợp đối với từng doanh nghiệp. Từ đó, NH đa ra quyết định tín dụng đúng đắn, tránh mắc phải những sai lầm trong quyết định tín dụng gây tổn hại đến ngân hàng. Qua đó cho thấy, phân tích TCDN là một biện pháp ngăn ngừa các rủi ro có hiệu quả và là biện pháp quan trọng quyết định hiệu quả đầu t. Chính vì lẽ đó, công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng nói chung cũng nh hoạt động tín dụng doanh nghiệp nói riêng là rất cần thiết, không thể thiếu và đặc biệt đợc xem trọng trong quy trình tín dụng của NH. 1.1.3. Vai trò của công tác phân tích TCDN đối với các NHTM Vai trò của phân tích TCDN đối với NHTM đợc thể hiện ở các điểm sau: 1.1.3.1. Phân tích TCDN giúp cho NHTM có quyết định đầu t đúng đắn và có lợi nhất Thông qua, phân tích TCDN NH đánh giá đợc những điểm mạnh, điểm yếu về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Qua đó NH thấy đợc sức mạnh tài chính, năng lực kinh doanh của doanh nghiệp trong hiện tại và tơng lai. Ngoài ra, khi đi phân tích TCDN ngân hàng còn xem xét đến phơng án kinh doanh, điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó, NH thấy đợc tính khả thi của phơng án, nhu cầu vốn thực sự của phơng án, thời gian của phơng án, các nguồn thu chi của phơng án. Trên cơ sở đó, NH đa ra quyết định tín dụng hợp lý cả về quy mô vốn tài trợ, thời hạn cho vay và kỳ hạn trả nợ giúp cho NH giảm thiểu đợc các rủi ro 1.1.3.2. Phân tích TCDN góp phần xác định khả năng thanh toán của doanh nghiệp và làm cơ sở cho đánh giá, xếp loại tín dụng từ đó trích lập dự phòng rủi ro hợp lý. Qua việc phân tích, đánh giá doanh nghiệp, NH sẽ biết đợc hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp trong hiên tại và dự đoán,định lợng các khoản rủi ro có thể phát sinh liên quan đến việc cấp tín dung của NH, đánh giá khả năng vỡ nợ của doanh nghiệp, xếp hạng tín dụng. Việc phân loại, xếp hạng doanh nghiệp này có ý nghĩa là nguồn thông tin bổ sung cho NH trong việc xem xét cấp tín dụng cho doanh nghiệp sau này khi doanh nghiệp lại có nhu cầu vay. 1.1.3.3. Phân tích TCDN cho thấy những lợi ích mà ngân hàng và doanh nghiệp có thể có đợc sau khi thiết lập mối quan hệ giữa hai bên. Lợi ích mà hai bên đạt đợc chủ yếu là những lợi ích về mặt uy tín và tài chính. Về phía NH lợi ích mà NH có đó là: gia tăng thu nhập từ đó tăng lợi nhuận, mở rộng ảnh hởng, thị phần, nâng cao vị thế, uy tín của NH, thu hút đợc nhiều khách hàng quan hệ với NH. Còn về phía doanh nghiệp, những lợi ích mà doanh nghiệp có đợc khi vay vốn NH đó là doanh nghiệp không bị mất cơ hội kinh doanh, doanh nghiệp hoạt động có hiệu qua hơn, gia tăng đợc lợi nhuận. Mặt khác, doanh nghiệp còn đợc NH t vấn cho doanh nghiệp về mặt tài chính nhằm đạt đợc hệ số tài chính hoàn thiện hơn và do đó làm cho tình hình tài chính của doanh nghiệp lành mạnh hơn, có lợi cho cả doanh nghiệp và NH. Qua đó, có thể thấy rằng công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng có vai trò cực kỳ quan trọng trong quy trình tín dụng. 1.2. Nội dung công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng ở nhtm. 1.2.1. Quy trình công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng ở NHTM. 1.2.1.1 Công tác thu thập, xử lý thông tin làm cơ sở cho công tác phân tích, đánh giá TCDN Khi làm công tác thu thập thông tin, cán bộ tín dụng có thể lấy thông tin từ nhiều nguồn khác nhau. Cụ thể: - Cán bộ tín dụng lấy thông tin từ doanh nghiệp, thông tin đó là bộ hồ sơ vay vốn do doanh nghiệp gửi tới NH. Bộ hồ sơ này bao gồm: Quyết định thành lập doanh nghiệp, giấy phép kinh doanh, các bảng BCTC, mục đích, phơng án vay vốn Đây là những thông tin đầu tiên phục vụ cho công tác phân tích, đánh giá khách hàng của NH. - Thông tin từ kho dữ liệu của NH cũng là một nguồn thông tin đáng tin cậy, thông tin lấy từ nguồn này giúp cho cán bộ tín dụng đánh giá về khách hàng một cách nhanh chóng chính xác. - Mặt khác, cán bộ tín dụng còn thu thập thông tin bằng cách phỏng vấn chủ doanh nghiệp, điều tra trực tiếp tại doanh nghiệp, điều tra thông qua bạn hàng của doanh nghiệp Qua các thông tin điều tra giúp cán bộ thấy đợc thực trạng về tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Ngoài ra, cán bộ tín dụng thu thập thông tin từ các phơng tiện thông tin đại chúng, từ các tổ chức chuyên cung cấp thông tin, thông tin tổng hợp từ Internet, các nguồn thông tin phi chính thức Đây là các nguồn thông tin phản ánh trung thực hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Sau khi thu thập đợc các thông tin có liên quan đến công tác phân tích, đánh giá khách hàng, cán bộ tín dụng tiến hành xử lý các thông tin một cách khái quát. Cụ thể: Cán bộ tín dụng đi phân loại, sắp xếp, lựa chọn các thông tin để công tác phân tích sử dụng thuận tiện và đối chiếu các thông tin thu đợc để chọn ra các thông tin trung thực, chính xác nhất về doanh nghiệp. Trong giai đoạn này, cán bộ tín dụng đã tiến hành đánh giá tổng quát về doanh nghiệp. Qua việc tiến hành xử lý thông tin, cán bộ tín dụng đã đánh giá đợc năng lực pháp lý, t cách, uy tín của doanh nghiệp, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, năng lực tài chính của doanh nghiệp và vị thế của doanh nghiệp trên thị trờng. Vì vậy, công tác thu thập và xử lý thông tin đợc thực hiện tốt, có chất lợng cao thì công tác phân tích đánh giá khách hàng có thể xem nh đã thành công một nửa. 1.2.1.2. Các bớc và phơng pháp sử dụng trong phân tích, đánh giá tình hình tài chính của khách hàng. Khi tiến hành phân tích, đánh giá tình hình tài chính của khách hàng thì cán bộ tín dụng thực hiện theo các bớc sau: Bớc 1: Xác định quy mô doanh nghiệp Bớc 2: Phân ngành kinh tế Bớc 3: Tính các chỉ tiêu tài chính Bớc 4: Tổng hợp kết quả tính điểm Bớc 5: Xếp loại tín dụng Bớc 6: Nhận xét và kết luận Các chỉ tiêu đợc dùng để phân tích, đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp bao gồm các nhóm chỉ tiêu sau: Nhóm 1: Phân tích chỉ tiêu về cơ cấu tài chính Nhóm 2: Phân tích khả năng thanh toán Nhóm 3: Phân tích chỉ tiêu về năng lực hoạt động Nhóm 4: Phân tích khả năng sinh lời Khi tiến hành phân tích, đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp cán bộ tín dụng lựa chọn các chỉ tiêu có thể đánh giá đợc nhiều mặt hoạt động của doanh nghiệp. Cán bộ tín dụng kết hợp nhiều chỉ tiêu với nhau để xem xét các vấn đề một cách kỹ lỡng. Do vậy, cán bộ tín dụng lựa chọn những chỉ tiêu có tính tổng hợp của nhiều đối tợng. Để phân tích TCDN ngời ta sử dụng rất nhiều phơng pháp khác nhau nh ph- ơng pháp so sánh, so sánh tơng quan ngành, phơng pháp phân tích tỷ lệ . để phân tích, đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp. 1.2.1.3 Công tác kiểm tra, theo dõi các khoản vay, lu trữ và cập nhật thông tin về khách hàng sau công tác phân tích, đánh giá TCDN Sau khi tiến hành phân tích, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp và ra quyết định tín dụng thì cán bộ tín dụng tiếp tục theo dõi, kiểm tra diễn biến của các khoản vay. Trên cơ sở đó, cán bộ tín dụng đánh giá, phân loại nợ, đánh giá khả năng thanh toán của khách hàng, nhận định đợc xu hớng hoạt đọng của doanh nghiệp. Ngoài ra, cán bộ tín dụng còn tiến hành phân tích, đánh giá lại các quyết định tín dụng để tìm ra những thiếu sót trong quyết định đó, những nhân tố ảnh h- ởng đến quyết định đó. Cán bộ tín dụng còn lu trữ các thông tin đã có về khách hàng và liên tục 1.2.2. Các chỉ tiêu phân tích qua các hệ số tài chính : 1.2.2.1. Nhóm các chỉ tiêu phản ánh kết cấu nợ : a. Hệ số nợ (K1) Hệ số nợ (K1) = Nợ phải trả Tổng nguồn vốn - Cách tính : - ý nghĩa: Hệ số nợ cho biết một đồng vốn kinh doanh có mấy đồng hình thành từ vay nợ bên ngoài. Tỷ số nợ phản ánh cơ cấu vốn của doanh nghiệp, từ đó xác định sự ổn định tài chính và khả năng thanh toán dài hạn, phản ánh chính sách tài trợ cho hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp thực hiện. Tỷ số nợ là chỉ tiêu phản ánh cơ cấu, không trực tiếp phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, hay sự thay đổi của nó lại có ảnh hởng rất lớn đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Điều này phụ thuộc vào chính sách nợ mà doanh nghiệp áp dụng thích hợp với sự thay đổi của các yếu tố thị trờng. Một doanh nghiệp chỉ chạy theo mục đích sinh lợi mà không quan tâm đến sự cân bằng tài trợ của mình có thể sẽ buộc phải ngng hoạt động hoặc bị phá sản. Vì vậy, để đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp cần thiết phải nghiên cứu và sử dụng chỉ tiêu tỷ số nợ. - Nội dung: Hệ số nợ thể hiện mức độ phụ thuộc của doanh nghiệp đối với các chủ nợ. Đối với doanh nghiệp họ thờng mong muốn hệ số nợ cao vì họ đợc sử dụng một lợng tài sản lớn mà chỉ đầu t vào một lợng vốn nhỏ, nhng dới giác đọ là ngân hàng, các ngân hàng sẽ mong muốn hệ số nợ này thấp, càng nhỏ so với trung bình ngành càng tốt. Hệ số này có thể đợc chấp nhận ở mức nhỏ hơn hoặc bằng 0,5. b. Hệ số nguồn vốn chủ sở hữu (K2) Vố chủ sở hữu Tổng nguồn vốn Hệ số vốn chủ sở hữu (K2)= - Cách tính: - ý nghĩa: Hệ số nguồn vốn chủ sở hữu đo lờng sự góp vốn của chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn hiện nay của doanh nghiệp, do đó nó thể hiện khả năng tự chủ về vốn của doanh nghiệp nên đợc gọi là hệ số tự tài trợ. - Nội dung: Tỷ suất tự tài trợ càng lớn, chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều vốn tự có, có tính độc lập cao với các chủ nợ, do đó không bị ràng buộc hoặc bị sức ép của các khoản nợ vay. NH khi tài trợ vốn cho doanh nghiệp thờng mong muốn tỷ suất tự tài trợ vốn nhủ sở hữu cao, vì trong trờng hợp rủi do xảy ra, NH vẫn còn khả năng hy vọng đợc thanh toán nợ bằng chính nguồn vốn chủ sở hữu, việc cho vay vì thế sẽ có tính an toàn cao hơn. c. Hệ số tự tài trợ TSCĐ (K3) : Vốn chủ sở hữu TSCĐ và đầu t dài hạn Hệ số tự tài trợ TSCĐ (K3) = - Cách tính: - ý nghĩa: Cho biết vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp dùng để tranh bị TSCĐ và đầu t dài hạn là bao nhiêu. - Nội dung: + K3 1 chứng tỏ khả năng tài chính của doanh nghiệp vững vàng, lành mạnh, nên việc cho vay của NH càng có độ an toàn cao. + K3<1 thì một bộ phận của TSCĐ đợc tài trợ bằng vồn vay, và đặc biệt mạo hiểm khi đây là vốn vay ngắn hạn. d. Hệ số khả năng thanh toán lãi vay(K4) LN trớc thuế và lãi vay Lãi vay phải trả Khả năng thanh toán lãi vay = (K4) - Cách tính: - ý nghĩa: Thể hiện mức độ sẵn sàng trả tiền vay của doanh nghiệp cho NH. - Nội dung: Hệ số K4 càng cao, hiệu quả sử dụng vốn vay càng tốt. Trong trờng hợp hệ số này thấp phải tìm hiểu nguyên nhân là do hoạt động kinh doanh kém hiệu quả hay do doanh nghiệp đã đi vay quá nhiều để từ đó NH sẽ tìm biện pháp t vấn giúp doanh nghiệp điều chỉnh cơ cấu vốn cho hợp lý. Nh vậy nhóm chỉ tiêu phản ánh cơ cấu tài chính bao gồm : hệ số nợ và hệ số tự tài trợ. Hệ số nợ càng thấp tức là hệ số tự tài trợ càng cao thể hiện sự an toàn trong việc cấp tín dụng của NH. 1.2.2.2. Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán. Họ luôn đặt ra câu hỏi: Hiện doanh nghiệp có đủ khả năng trả các món nợ tới hạn không? a. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát (K5) Tổng tài sản Nợ phải trả Hệ số thanh toán tổng quát (K5)= - Cách tính: - ý nghĩa: Hệ số này thể hiện một đồng vốn mà doanh nghiệp huy động đ- ợc có bao nhiêu đồng tài sản để đảm bảo. - Nội dung: Nếu hệ số khả năng thanh toán tổng quát K5 1, chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ nói chung. Hệ số này càng cao thể hiện khả năng thanh toán của doanh nghiệp càng tốt. Tuy nhiên việc đánh giá này cần phải căn cứ vào chỉ số khả năng thanh toán tổng quát chung của ngành. Nếu K5 1 là biểu hiện không tốt, khi hệ số này nhỏ dần đến 0 là báo hiệu sự phá sản, doanh nghiệp mất khả năng chi trả, vốn chủ sở hữu bị mất hầu nh toàn bộ, tổng số tài sản hiện có không đủ trả số nợ mà doanh nghiệp phải thanh toán. Chỉ tiêu này sẽ đợc tính ở cả thời điểm đầu kỳ và cuối kỳ để thấy rõ khả năng thanh toán của doanh nghiệp thấp đi hay đợc cải thiện. TSLĐ và đầu t ngắn hạn Nợ ngắn hạn Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn = (K6) b. Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (K6) - Cách tính: - ý nghĩa: Hệ số này dùng để đo lờng khả năng mà các tài sản lu động có thể chuyển đổi thành tiền để hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Một doanh nghiệp không thể đáp ứng đợc nhu cầu thanh toán ngắn hạn thì doanh nghiệp dù có các số liệu tài chính bên ngoài lành mạnh và có lãi cũng có thể bị buộc phải dừng mọi hoạt động kinh doanh vì mất khả năng thanh toán. - Nội dung: Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn thể hiện mức độ đảm bảo của TSLĐ với nợ ngắn hạn. Nợ ngắn hạn là các khoản nợ phải thanh toán trong kỳ, do đó doanh nghiệp phải dùng tài sản thực có của mình để thanh toán bằng cách chuyển đổi một số tài sản thành tiền. Cụ thể đối với doanh nghiệp chính là TSLĐ và đầu t ngắn hạn. Hệ số này phải đảm bảo lớn hơn hoặc bằng 1 và càng lớn càng tốt. Nhng đối với doanh nghiệp thì cha chắc K6 lớn đã là biểu hiện tốt vì lúc đó TSLĐ tồn trữ lớn phản ánh việc sử dụng tài sản không hiệu quả vì bộ phận này không vận động, không sinh lời và sẽ ảnh hởng tới lợi nhuận của doanh nghiệp. Tính hợp lý của K6 phụ thuộc vào ngành, nghề kinh doanh, nếu ngành nào có TSLĐ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản nh ngành thơng mại thì hệ số lớn và ngợc lại những ngành có TSLĐ tơng đối nhỏ thì hệ số thanh toán ngắn hạn thấp. Phân tích chỉ tiêu này ngời ta cũng phải tính toán cả số đầu kỳ và cuối kỳ để xem xét triển vọng thanh toán của doanh nghiệp. c. Hệ số khả năng thanh toán nhanh (K7). TSLĐ và đầu t ngắn hạn-HTK Nợ ngắn hạn Hệ số khả năng thanh toán nhanh = (K7) - Cách tính: - ý nghĩa: Thể hiện khả năng chuyển đổi các tài sản có của doanh nghiệp thành tiền để đáp ứng yêu cầu thanh toán cấp thiết các khoản nợ thanh toán. - Nội dung: TSLĐ trớc khi mang đi thanh toán cho chủ nợ phải đợc chuyển đổi thành tiền. Tuy nhiên hàng tồn kho gồm vật t hàng hoá cha thể chuyển đổi ngay thành tiền nên khả năng thanh toán kém nhất. Độ lớn của chỉ tiêu này phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh, kỳ hạn [...]... quân Vòng quay các khoản phải thu = (K9) - Cách tính: Doanh thu thuần bao gồm tổng doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng của doanh nghiệp, đợc lấy từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.Các khoản phải thu bình quân tính tính theo phơng pháp bình quân điều hoà căn cứ vào số liệu trên Bảng cân đối kế toán - ý nghĩa: Vòng quay các khoản phải thu... thuần Vốn lu động bình quân Vòng quay vốn lu động = (K10) - Cách tính: Vốn lu động bình quân cũng đợc tính theo phơng pháp bình quân điều hoà của vốn lu động trong bảng cân đối kế toán - ý nghĩa: Thể hiện hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp tức là phản ánh số vòng quay của vốn lu động trong kỳ - Nội dung: So sánh vòng quay vốn lu động của doanh nghiệp với chỉ số vòng quay vốn lu động chung... đánh giá, xếp loại Bảng đánh giá có thể đợc trình bày nh sau: Chỉ tiêu Năm N Năm N- 1 Năm Số liệu trung Cho điểm N/N- 1 bình của ngành tín dụng Các chỉ tiêu đợc lựa chọn Tổng điểm Sau đó là phần phân tích đánh giá, tìm hiểu nguyên nhân và kết luận về tình hình tài chính của doanh nghiệp là tốt hay xấu để có quyết định tín dụng phù hợp 1.2.3 Các chỉ tiêu phân tích qua các chính sách phân phối lợi nhuận... nghiệp khác 1.2.4 Chỉ tiêu phân tích dòng tiền Phân tích BC lu chuyển tiền tệ nhằm thấy đợc sự vận động của dòng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu t tài chính của doanh nghiệp trong đó hoạt động nào đang thiếu tiền cần có nhu cầu huy động thêm Qua đó, cán bộ tín dụng có thể đánh giá doanh nghiệp có thực sự thiếu tiền hay không? Nguyên nhân thiếu tiền? Và trong những nguyên nhân đó thì nguyên... doanh nghiệp đã huy động vào sản xuất kinh doanh tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế Tóm lại, nhóm chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời của doanh nghiệp thể hiện kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó làm cơ sở trong việc phân tích để ra quyết định tín dụng của NH Những doanh nghiệp nào có tỷ lệ sinh lợi cao, việc cho vay của NH an toàn Tuy nhiên, không phải chỉ co những doanh nghiệp... toàn diện phải so sánh số đầu kỳ với cuối kỳ và so sánh với chỉ số chung của ngành Tóm lại, nhóm chỉ tiêu phản ánh thanh toán của doanh nghiệp nhằm xác định khả năng sẵn sàng trả nợ của doanh nghiệp, điều này rất quan trọng đối với NH khi ra quyết định cấp tín dụng cho doanh nghiệp và đảm bảo chất lợng tín dụng của khoản vay 1.2.2.3 Nhóm các chỉ tiêu phản ánh năng lực hoạt động a.Số vòng quay hàng tồn... tồn kho = (K8) - Cách tính: Giá vốn hàng bán đợc lấy từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Còn hang tồn kho bình quân tính theo phơng pháp bình quân điều hoà căn cứ vào số liệu trên bảng cân đối kế toán - ý nghĩa: Thể hiện số lần mà hàng HTK bình quân luân chuyển trong kỳ, thể hiện hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp - Nội dung: Hệ số vòng quay HTK đợc tính toán và so sánh với hệ số chung của... HĐKD Nợ ngắn hạn - Cách tính: - ý nghĩa: Hệ số này cho NH thấy tiền tạo ra trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có thể đáp ứng đợc bao nhiêu % trong tổng số nợ ngắn hạn của doanh nghiệp - Nội dung: Hệ số này càng cao thì tính an toàn trong quyết định đầu t của NH càng cao Tóm lại Công tác phân tích, đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NH có vai trò... càng lớn, vốn lu động càng đợc luân chuyển nhanh, hiệu quả sử dụng vốn càng cao Ngoài ra, ngời ta có thể sử dụng chỉ tiêu số ngày một vòng quay vốn lu động để phản ánh trung bình một vòng quay hết bao nhiêu ngày Số ngày trong kỳ Số vòng quay vốn lu động Số ngày một vòng quay vốn lu động = Số vòng quay càng lớn, một vòng quay vốn lu động càng đợc rút ngắn và hiệu quả sử dụng vốn lu động càng cao e Vòng... tín dụng của NH có vai trò vô cùng quan trọng, nó có tác dụng cung cấp những cơ sở cần thiết để cán bộn tín dụng đa ra quyết định cho vay chính xác nằm nâng cao chất lợng tín dụng, từ đó hạn chế rủi ro cho NH, đem lại lợi ích cho cả NH và doanh nghiệp Các NHTM cần thiết phải thực hiện công tác này một cách hiệu quả để nâng cao chất lợng tín dụng và đảm bảo an toàn vốn của NH . Những lý luận cơ bản về phân tích TCDN đối với hoạt động tín dụng 1.1. Các khái niệm, sự cần thiết và vai trò của phân tích TCDN đối với các NHTM. tác phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng có vai trò cực kỳ quan trọng trong quy trình tín dụng. 1.2. Nội dung công tác phân tích TCDN trong hoạt động tín