BỘ T À I CH ÍN H Kỹ NĂNG QUÂN LÝ NGÂN HÀNG HƯỚNG DẪN LẬP KẾ HOẠCH THựC HIỆN CHIÊN Lược KINH DOANH VÀ CÁC QUY ĐỊNH MỚI NHÂT v ế c h iế t khấu ch o v a y , HỖ TRỢ LÃI SUẤT, xử LÝ RỦI RO, ĐẢM BẢO AN TOÀN BẢO MẬT Chỉ thị số Ol/CT-NHNN ngày 01-32011 thực giải pháp tiền tệ hoạt động NH nhằm kiểm soát lạm phát, ổn định kỉnh t ế vĩ mô bảo đảm an sinh xã hội Thông tư số 04/2011/TT-NHNN ngày Thông tư số 06/2011/TT-NHNN ngày 22-3-2011 quy định điều tra thông 8-3-2011 lãi suất tái câ"p vốn, lãi suất tái chiết khâu, lãi suất cho vay kê tiền tệ, hoạt động ngân hàng ngoại hôi qua đêm tốn điện tử liên Thơng tư số 31/2011/TT-BTC ngày 7-3-2011 h/dẫn việc cấp bố sung vốn điều lệ cho NH thương mại NN Thông tư số 05/2011/TT-NHNN ngày 10-3-2011 quy định thu phí cho vay tố chức tín dụng đơi với khách hàng THƯ VIỆN ĐH NHA TRANG 3000031 703 10-3-2011 quy định áp dụng lãi suất trường hựp tổ chức, cá nhân rút tiền gửi trước hạn tổ chức tín dụng Quyết định sơ" 379/QĐ-NHNN ngày NH cho vay bù đắp thiếu hụt vơn tốn bù trừ NHNN Việt Nam đôi với NH Quyết định sô" 03/2011/QĐ-TTg ngày 10-3-2011 quy ch ế bảo lãnh cho DN nhỏ vừa vay vôn NH thương mại oooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooooo OOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOOI NHÀ XUẤT BẢN TÀI CHÍNH lo o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o o l QUÝ LONG - KIM THƯ (S u tầm h ệ th ố n g hóa) KỸ NỈNG QUÂN LÝ NGÂN HÀI HUiNG DẤN LẬP K ĩ HOẠCH, T HIỆN CHIÊN iuục KINH DOA VÀ CÁC QUY ĐỊNH MÓI NHÁT VỄ CHIẾT KHÂU CHO VAY, HỒTRỢ LÃI SHẤT, HÚ LÝ RỦI RO, HÂM RẢO AN TOÀN BẢO MẬT J %J J NHÀ XUẤT BẦN TÀI CHÍNH L Ờ I NĨI ĐẦU ĩ lực h iện N ghị số 11/NQ-CP ngày 24 tháng 02 năm 2011 C hính p h ủ g iả i p h p chủ yếu tập trung kiềm c h ế lạm p h t, ổn đ ịn h kinh té vĩ mô, báo đ ả m an sin h xã hội; Thống dốc Ngăn ìlàng N hà nước đ ã ch ỉ đ ạo toàn H ệ thống ngăn hàn g V iệt N am p h ả i thực thi có hiệu sách tiền tệ quốc g ia } hoàn thiện h quản lý tiền tệ, ngoại h ối Việt Nam, bảo đảm hoạt động tổ chức tín dụng dược h m ạnh, an tồn có h iệu r B èn cạn h đó, việc nghiền cứu cao hiệu quản trị kin h d oan h ngăn h àn g thương m ại có ý nghĩa quan trọng, nhằm hạn chế, ngăn ngừa rủi ro kin h doanh, thu dược lợi nhuận cao đ ể khôn g ngừng mở rộng, p h át triển nâng cao lực cạnh tranh, d iều kiện thị truồng tài chín h Việt Nam m theo lộ trình đ ã cam kết với T ổ chức Thương m ại T h ế giới Đ ề tạo đ iều kiện cho dơn vị ngân hàng, tổ chức tín dụng thực tốt cơng tác quản lý n hà nước tiền tệ, q u ả n lý ngoại hối đồng thời giúp tổ chức, cá nhân sản xuất kin h doanh có điều kiện thực kh oản vay có ưu đ ãi lãi suất N hà xuất T ài C hính xuất sách “K Ỹ N Ă N G Q UẢN L Ý NGÂN HÀNG, HƯỚNG DAN l ậ p k ế h o c h T H ự C h i ệ n C H IẾ N LƯ Ợ C K IN H D O A N H VÀ CÁC QUY ĐỊN H MỚI N H Ấ T V Ề C H IẾ T KH Ấ U CHO VAY, HỖ TR Ợ L à I SUẤT, X Ử L Ý R Ủ I RO, ĐẢM BẢO AN TOÀN BẢO M ẬT” Nội dung sách bao gồm p h ần sau: P hần thứ n hất: N hững vấn đ ể kỹ quản trị ngân h àn g kinh tế thị trường P hần thứ hai: Kỹ quản trị nguồn vỏn, khoản đầu tư ngân h àn g thương m ại P hẩn thứ ba: Kỹ quản trị rủi ro, lợi nhuận tái cấu kinh doanh ngàn h àn g P hẩn thứ tư: Kỹ lập k ế hoạch thực chiến lược kinh doan h ngân hàng Phần thứ năm L u ật N gân hàng n hà nước Việt Nam, Luật T ổ chức tín dụng quy địn h m ới công tác tổ chức, hoạt động ngành ngân hàng P hần thứ sáu: Quy đ ịn h sảcli cho vay hỗ trợ lã i suất cho tổ chức, n hân vay vốn P hần thứ bảy: Quv đ ịn h sách tiền tệ, xử lý rủi ro, đảm bảo an toàn b ả o m ật hoạt dộng ngân hàng, tổ chức tín dụng P hẩn thứ tám : Quy đ ịn h toán, toán hệ thống toán điện tử liền ngăn hàng ch ế độ báo cáo thống k è áp dụng ngân hàng, tổ chức tín dụng P hần thứ chín: Quy đ ịn h quy trình kiểm tốn kiểm sốt đ ặc biệt tổ chức tài chín h - ngăn hàng N ội dung sách dược xếp theo trình tự thời gian có giá trị thực tiễn, hy vọng sách giúp lãn h đ o cá c ngân hàng, tổ chức tín dụng, cơng ty tài chín h n h quản lý doanh nghiệp tìm hiểu, sử dụng, thực sách p h p luật Xin trân trọng giới thiệu sách đến bạn đọc TÁC GIẢ P h ầ n thứ NHỮNG VẤN ĐỀ Cơ BẢN v ẻ KỸ NĂNG QUẢN TRỊ NGÂN HÀNG TRONG NỀN KINH T Ế t h ị t r n g MỤC I KHÁI QUÁT V Ề NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG N ỀN KINH T Ế THỊ TRƯỜNG L KHÁI NIỆM V Ề NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ngân hàng thương mại hình thành, tồn phát triển gắn liền với phảt triển kinh tế hàng hóa Sự phát triển hệ thơng ngân hàng thương mại đả có tác động lớn quan trọng đến trình phát triển kinh tế hàng hóa, ngược lại kinh tế hàng hóa phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao - kinh tế thị trường - ngân hàng thương mại ngày hoàn thiện trở thành định chế tài khơng thể thiếu Điều 20 Luật tổ chức tín dụng (Luật số 02/1997/QH10): Ngân hàng thương mại loại ngân hàng trực tiếp giao dịch với Cơng ty, Xí nghiệp, tổ chức kinh tế, quan đoàn thể cá nhân việc nhận tiền gửi, tiền tiết kiệm cho vay cung câp dịch vụ ngân hàng cho r:ác đối tượng nói Đạo luật ngân hàng Pháp (1941): Ngân hàng thương mại Xí nghiệp hay sở :nà nghề nghiệp thường xuyên nhận tiền bạc cơng chúng hình thức ký thác, hình thức khác sử dụng tài ngun cho họ nghiệp vụ chiết khấu, tín dung tài Như ngân hàng thưig mại định chế tài trung gian quan trọng vào loại bậc kinh tế thị trường Nhờ hệ thống định chế mà nguồn tiền vồn nhàn rỗi ỞỈỢC huy động, tạo lập nguồn vốn tín dụng to lớn vay phát triển kinh tế Từ nói chất ngân hàng thương mại thể qua điểm sau: - Ngân hàng thương mại tổ chức kinh tế - Ngân hàng thương mại hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ tín dụng dịch vụ n£ân hàng II CÁC N G H IỆP VỤ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Nghiệp vụ ngu ồn vốn (Tài sả n Nợ) c ủ a N gân hàn g thương m ại Nghiệp vụ huy động nguồn vốn hoạt động tiền đề có ý nghĩa thân ngân Ikng xă hội Trong nghiệp vụ này, ngân hàng thương mại phép sử dụng công cụ biện pháp cần thiết mà luật pháp cho phép để huy động nguồn tiền nhàn rỗi xã hội làm nguồn vốn tín dụng vay kinh tế Thành phần nguồn vốn ngân hàng thương mại gồm: - Vốn diều lệ (Statutory Capital) - Các quỹ dự trữ (Reserve funds) - Vốn huy động (Mobilized Capital) - Vốn vay (Bonowed Capital) - Vốn tiếp nhận (Trust capital) - Vốn khác (Other Capital) 1.1 Vốn điều lệ quỹ: Vôn điều lệ, quỹ ngân hàng gọi vốn tự có ngân hàng (Bank’s Capital) Jiguon vốn khởi đầu bổ sung trình hoạt động a Vốn điều lệ ngân hàng trước hết dùng để: Xây dựng nhà cửa, văn phòng làm việc, mua sắm tài sản, trang thiết bị nhằm tạo sở vật ('hất đảm bảo cho hoạt động ngân hàng, số lại để đầu tư, liên doanh, cho vay trung dài hạn b Các quỹ dự trữ ngân hàng: quỹ bắt buộc phải trích lập q trình tồn hoạt động ngân hàng, quỹ trích lập theo tỷ lệ quy định số lợi nhận ròng ngán hàng, bao gồm: - Quỹ dự trữ: trích từ lợi nhuận rịng năm để bổ sung vốn điều lệ - Quỹ dự phịng tài chính: Quỹ để dự phòng bù đắp rủi ro, thu lỗ hoạt động, ngân hàng - Quỷ phát triểri kỹ thuật nghiệp vụ - Quỹ khen thưởng phúc lợi - Lợi nhuận để lại để phân bổ cho quỹ Chênh lệch tỷ giá, đánh giá lại tài sản, nguồn vốn (tầu tư xâv dựng Vốn tự có ngân hàng yếu tố tài quan trọng bậc nhất, vừa cho thấy quy mơ ngân hàng vừa phản ánh khả đảm bảo khoản nợ ngân hàng khách hàng 1.2 Vốn huy động: Đây nguồn vốn chủ yếu ngân hàng thương mại, thực chất tài sản tiền (‘ác sở hữu chủ mà ngân hàng tạm thời quản lý sử dụng phải có nghĩa vụ hoàn trả kịp thời, đầy đủ khách hàng yêu cầu Nguồn vốn huy động nguồn tài nguyên to lớn nhất, bao ¿Ồm: - Tiền gửi không kỳ hạn tổ chức, cá nhân - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn - Tiền phát hành kỳ phiếu, trái phiếu - Các khoản tiền gửi khác Đôi với tiền gửi cá nhân đơn vị, lãi suất, nhu cầu giaodịch vớinhững tiện lợi nhanh chóng an toàn yếu tố để thu hút nguồn tiền Đối với tiền gửi tiết kiệm, tiền phát hành kỳ phiếu, trái phiếu lãi suấtlà yếu tô"quyết định người gửi tiết kiệm hay mua kỳ phiếu nhằm mục đích kiếm lời 1.3 Vốn d i ưav: Nguồn vốn vay có vị trí quan trọng tổng nguồn vốn ngân hàng thương mại Thuộc )oại bao gồm: a Vốn vay nước - Vay ngân hàng trung ương: Ngân hàng trung ương tiếp vốn cho ngân hàng thương mại thông qua biện pháp chiết khấu, tái chiết khấu hồ sơ tín dụng chứng từ xin tái chiết khấu có chất lượng Làm vậy, Ngân hàng trung ương trở thành chỗ dựa người cho ^ay cuối ngân hàng thương mại - Vay ngân hàng thương mại khác thông qua thị trường liên ngân hàng (Interbank Market) b Vốn vay ngân hàng nước 1.4 Vốn tiếp n hận : Đây nguồn tiếp nhận từ tổ chức tài ngân hàng, từ ngân sách nhà nước để tài trự theo chương trình, dự án phát triển kinh tế xă hội, cải tạo môi sinh nguồn vôn chả sử dụng theo đối tượng mục tiêu xác định 1.5 Vốn kh ác: Đó nguồn vốn phát sinh trình hoat động ngân hàng (đại lý, chuyển tiềrq dịch vụ ngân hàng ) Nghiệp vụ sử dụng vốn - tài sản Có (cấp tín dụng đầu tư): Nghiệp vụ cho vay đầu tư nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất, quyêt định đến khả tồn hoạt động ngân hàng thương mại Đây nghiệp vụ cấu thành phận chủ yếu quan trọng tài sản Có ngân hàng Thành phần Tài sản Có ngân hàng bao gồm: - Dự trữ (Reserves) - Cho vay(loans) - Đầu tư (Investment) - Tài sản Có khác (Other Assets) 2.1 Dự trữ: Hoạt động tín dụng ngân hàng nhằm mục đích kiếm lời, song cần phải bảo đảm an tồn để giữ vững dược lịng tin khách hàng Muốm có tin cậy phía khách hàng, trước hết phcii bảo đảm khả toán: đáp ứng cầu rút tiền khách hàng Muốn ngân hàng phải để dành phần nguồn vốn khơng sử dụng để sẵn sàng đáp ứng nhu cầu toán Phần vốn để dành gọi dự trữ Ngân hàng Trung ương phép ấn định tỷ lệ dự trữ bắt buộc theo thời kỳ định, việc trả lãi cho tiền gởi dự trữ bắt buộc phủ quy định Dự trữ bao gồm: a Dự trữ sơ cấp (Primary Reserves): bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Trung ương, tui ngân hàng khác b Dự trữ thứ cấp (Secondary Reserves): (cấp hai) dư trừ không tồn tiền mà chứng khốn, nghĩa chứng khốn ngắn hạn bán để chuyển thành tiền cách thuận lợi Thuộc loại gồm: - 'Tín phiếu kho bạc - Hối phiếu chấp nhận - Các giấy nợ ngắn hạn khác gọi dự trữ thứ cấp sử dụng khoản mục dự trữ sơ cấp bị cạn kiệt Khi quản lý dự trữ bắt buộc, ngân hàng Trung ương áp dụng phương pháp: + Phương pháp phong tỏa: Theo tồn mức dự trữ bắt buộc phải gửi vào tài khoản ngân hàng Trung ương bị phong tỏa để đảm bảo thực mức dự trữ + Phương pháp bán phong tỏa: Theo phần mức dự trữ bắt buộc quản lý phong tỏa tài khoản riêng ngân hàng Trung ương + Phương pháp không phong tỏa: theo phương pháp tiền dự trữ tính thực hàng ngày sở số dư thực tế tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn Tồn mức (lự trữ khơng bị phong tỏa, tồn hình thức tiền mặt hay tiền gửi ngân hàng trung ương hay dạng chứng khoán ngắn hạn tùy ngân hàng thương mại, nhiên đến cuôi tháng, ngân hàng Trưng ương kiểm tra việc thực dự trữ bắt buộc, ngân hàng thương mại không thực dẽ bị phạt (cảnh cáo, phạt tiền tái phạm) 2.2 Cấp tín dụng (Credits): Số nguồn vốn cốn lại sau để dành phần dự trữ, ngân hàng thương mại dùng để cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân bao gồm: a Cho vay (Loans): Là tín dụng nghiệp vụ ngân hàng thương mại Trong ngân hàng thương mại cho người vay vay sô" vốn để sản xuất kinh doanh, đầu tư tiêu dùng Khi đến hạn người vay phải hồn trả vốn tiền lãi Ngân hàng kiểm sốt người vay, ldểm sốt q trình sử dụng vốn Người vay có ý thức trả nợ bắt buộc họ phải quan tâm đến việc sử dụng có hiệu để hồn trả nợ vay Trong cho vay mức độ rủi ro lớn, không thu hồi vốn vay trả không hết không hạn chủ quan khách quan Do cho vay ngân hàng cần sử dụng biện pháp bảo đảm vô"n vay: chấp, cầm cố b Chiết khấu (Discount) Đây nghiệp vụ cho vay (gián tiếp) mà ngân hàng cung ứng vốn tín dụng cho chủ thể chủ thể khác thực việc trả nợ cho ngân hàng Các đối tượng nghiệp vụ gồm hối phiếu, kỳ phiếu, trái phiếu giấy nợ có giá khác c Cho th tài (Financial leasing) Là loại hình tín dụng trung, dài hạn Trong cơng ty cho th tài dùng vốn hay vốn phát hành trái phiếu để mua tài sản, thiết bị theo yêu cầu người thuê tiến hành cho thuê thời gian định Người thuê phải trả tiền th cho cơng ty cho th tài theo định kỳ Khi kết thúc hợp đồng thuê người thuê quyền mua kéo dài thêm thời hạn thuê trả lại thiết bị tho bên cho thuê d Bảo lãnh ngân hàng (Bank Guarantee) Trong loại hình nghiệp vụ khách hàng ngân hàng cấp bảo lãnh cho khách hàng nhờ khách hàng vay vốn ngân hàng khác thực hợp đồng kinh tế ký kết e Các hình thức khác (Other) 2.3 Đầu tư (Investment): Khoản mục đầu tư có vị trí quan trọng thứ hai sau khoản mục cho vay, mang lại khoản thu nhập lớn đáng kể ngân hàng thương mại Trong nghiệp vụ này, ngân hàng dùng nguồn vốn minh nguồn vốn ổn định khác để đầu tư hình thức như: - Hùn vốn mua cổ phần, cổ phiếu Công ty; hùn vốn mua cổ phần phép thực vốn ngân hàng - Mua trái phiếu phủ, quyền địa phương, trái phiếu công ty Tất hoạt động đầu tư chứng khốn nhằm mục đích mang lại thu nhập, mặt khác nhờ hoạt động đầu tư mà rủi ro hoạt động ngân hàng phân tán, mặt khác đầu tư vào trái phiếu phủ mức độ rủi ro thấp 2.4 T ài sản Có k h ác: Những khoản mục cịn lại tài sản Có chủ yếu tài sản lưu động nhằm: Xây dựng mua thêm nhà cửa để làm trụ sở văn phòng, trang thiết bị, máy móc, phương tiện vận chuyển, xây dựng hệ thống kho quỹ ngồi cịn khoản phải thu, khoản khác C ác h o ạt động kinh doanh dịch vụ củ a ngân hàng Những dịch vụ ngân hàng ngày phát triển vừa cho phép hỗ trợ đáng kể cho nghiệp vụ khai thác nguồn vốn, mở rộng nghiệp vụ đầu tư, vừa tạo thu nhập cho ngân hàng khoản tiền hoa hồng, lệ phí có vị trí xứng đáng giai đoạn phát triển ngân hàng thương mại Các hoạt động gồm: - Các dịch vụ toán thu chi hộ cho khách hàng (chuyến tiền, thu hộ séc, dịch vụ cung cấp 10 thẻ tín dụng, thẻ tốn ) - Nhận bảo quản tài sản quí giá, giấy tờ chứng thư quan trọng công chúng - Bảo quản, mua bán hộ chứng khoán theo ủv nhiệm khách hàng - Kinh doanh mua bán ngoại tệ, vàng bạc đá q - Tư vấn tài chính, giúp đỡ cơng tv, xí nghiệp phát hành cổ phiếu, trái phiếu III THU NHẬP, CHI PH Í VÀ LỌÌ NIIƯẬN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Thu nhập củ a ngân hàng: Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại với mục đích lợi nhuận Muốn thu lựi nhuận cao vấn đề then chốt quản lý tốt khoản mục tài sản Có, khoản mục cho vay đầu tư, hoạt động trung gian khác Các khoản thu nhập ngân hàng bao gồm h