THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THÀNH PHẨM TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Ở CÔNG TY DA GIẦY HÀ NỘI 2.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình quản lý ở công ty Da Giầy Hà Nội 2.1.1 lịch sử hình thành và phát triển ở công ty Da Giầy Hà Nội Tên công ty: Công ty Da Giầy Hà Nội. Tên giao dịch quốc tế: HANSHOES ( Hanoi leather and shoes company ) Trụ sở chính: Số 409 đường Nguyễn Tam Trinh - Phường Mai Động - Quận Hai Bà Trưng Hà Nội. Thành lập năm 1992 theo quyết định số 338/CNN -TCLĐ ngày 17/12/1992 của Bộ trưỏng Bộ Công Nghiệp. Công ty Da Giầy Hà Nội là một doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập của Tổng Công ty Da Giầy Việt Nam. Công ty là doanh nghiệp Nhà nước sản xuất kinh doanh các sản phẩm da thuộc, các sản phẩm chế biến từ da và giả da, giầy các loại, vật tư, máy móc thiết bị và hoá chất phục vụ nghành Da Giầy. Từ khi thành lập công ty đã trải qua rất nhiều giai đoạn phát triển gắn liền với sự phát triển và chuyển đổi cơ chế của đất nước: Từ năm 1912 - 1954: Một nhà tư bản đã đầu tư vào ngành thuộc da và thành lập “Công ty da Đông Dương”, một công ty lớn nhất thời đó. Công ty hoạt động dưới cơ chế quản lý TBCN, nhiệm vụ sản xuất thời kỳ này là phục vụ cho chiến tranh xâm lược của thực dân Pháp. Từ năm 1954-1987 : Công ty thuộc da Đông Dương nhượng lại cho Việt Nam và lấy tên là “Công ty thuộc da Việt Nam” năm 1987 đổi tên thành “ Nhà máy da Thuỵ Khuê “ trực thuộc công ty tạp phẩm của Bộ Công Nghiệp nhẹ. Từ 1992- Nay : Tháng 12/1992 “ Nhà máy Da Thuỵ Khuê “được đổi tên thành “ Công ty Da Giầy Thuỵ Khuê Hà Nội “ theo quuyết định số 1310/CNN- TCLĐ ngày 17/1/2/1992 của Bộ trưởng Bộ Công Nghiệp nhẹ kèm theo điều lệ Công ty. Theo quyết định số 338/CNN-TCLĐ ngày 24/9/1993 của Bộ trưởng Bộ Công Nghiệp nhẹ ra quyết định thành lập lại công ty lấy tên doanh nghiệp là công ty Da Giầy Hà Nội. Tên giao dịch quốc tế: KALEXIM ( Hano Leather and Footware Company) 1 1 Hiện nay tên giao dịch quốc tế của Công ty được đổi thành: HANSHOES (Hanoi Leather and Shoes Company). Tháng 6/1996 Công ty trở thành thàh viên của tổng Công ty Da Giầy Việt Nam. Để đáp ứng nhu cầu sản xuất năm 1994 Công ty đã đửâ một dây truyền thuộc da hoàn chỉnh và một số thiết bị nhập từ Italia vào lắp đặt. Ngoài lĩnh vực thuộc da năm 1998 Công ty còn đưa vào một dây truyền sản xuất giầy vải vào lắp đặt để sản xuất và xuất khẩu.Với sự cố gắng trong nhiều nămcông ty đã đạt được kết quả như sau: STT Chỉ tiêu ĐVT 1998 1999 2000 1 Giá trị tổng sản lượng Tỷ 15,3 16,5 22 2 Doanh thu - 18,17 19,21 28 3 Nộp ngân sách - 0,93758 1,095 1,325096 4 lợi nhuận thực - 3,623 4,123 5,4376 5 Vốn kinh doanh - 21,712071 25,4765 28,675 6 Vốn cố định - 14,,320 16,7515 17,965 7 Vốn lưu động - 7,39 8,725 10,71 8 Thu nhập bình quân CNV ng.đ 580 600 650  Quy trình công nghệ: Quy trình công ghệ giày da, giày vải nguyên vật liệu chính để sản xuất là da mềm đã thuộc, đế .đối với giày da và vải, đế, mút .đối với giày vải. Thời gian dă nguyên vật liẹu vào sản xuất rất nhanh có thể nhập kho hàng ngày. Sơ đồ quy trình công nghệ giày vải (Trang 31) 1.1.3 Đặc điểm cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý và sản xuất của công ty Là đơn vị hạch toán độc lập có đầy đủ tư cách pháp nhân, trực thuộc Tổng Công ty Da Giầy Việt Nam. Công ty Da Giầy Hà Nội có bộ máy quản lý teo mo hình trực tuyến chức năng. Ban giám đốc trực tiếp diều hành quản lý. Bên cạnh đó Công ty còn tnực hiện cơ chế khoán đến từng xí nghiệp. Các giám đốc xí nghiệp phải tự đôn đốc công nhân trong quá trình sản xuất. Với tổng số 1000 cán bộ công nhân viên trong đó số nhân viên quản lý là 81 người, bộ máy quản lý của công ty được bố trí như sau: - Ban giám đốc gồm một giám đốc và hai phó giám đốc. 2 2 - Giám đốc điều hành chung cả Công ty và trực tiếp điều hành các bộ phận sau: + Phòng kinh doanh. + Phòng tổ chức. + Phòng xuất khẩu. + Phòng tài chính kế toán. + Xưởng cơ điện. + Liên doanh Hà Việt - Tungsing. - Phó giám đốc kinh tế: Là người được uỷ quyền đầy đủ để điều hành công ty khi giám đốc đi vắng từ một ngày trở lên. Phó giám đốc kinh tế trực tiếp điều hành các bộ phận sau: + Phòng kế hoạch. + văn phòng Công ty. + Xí nghiệp giày da. - Phó giám đốc kỹ thuật: chủ động chỉ đạo, xây dựng kế hoạch và phương án hoạt động cho các bộ phận, lĩnh vực mà mình phụ trách. Phó gián đốc kỹ thuật là người trực tiếp điều hành các bộ phận sau: + Trung tâm kỹ thuật mẫu. + Phòng ISO. + Xí nghiệp giày vải. + Xí nghiệp cao su. -Trợ lý giám đốc : Có chức năng thư ký tổng hợp, văn thư liên lạc và tham mưu cho giám đốc. - Phòng tài chính kế toán có chức năng phân tích, dự báo, lên các kế hoạch, giúp lãnh đạo công ty hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh. Báo cáo tình hình tài chính với các cơ quan chức năng của nhà nước. Xác định nhu cầu về vốn tình hình hiện có và sự biến động của các loại tài sản trong Công ty - Phòng kinh doanh tổng hợp có chức năng: Phục vụ cho sản xuất kinh doanh trực tiếp của Công ty. Phòng thực hiện việc xây dựng kế hoạch, tổ chức chỉ đạoviệc thực hiện, tìm kiếm và đảm bảo các yếu tố đầu vào theo phân cấp của Công ty kịp thời và hiệu quả cho các nhu cầu nội bộ của Công ty. - Với bộ máy quản lý sản xuất như vậy, trong thời gian qua Công ty đã tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Doanh thu không ngừng tăng lên qua các năm, thực hiện nghiã vụ nộp ngân sách nhà nước và đời sống cán bộ công nhân viên không ngừng được cải thiện. 2.1.3 đặc điểm tổ chức công tác kế toán 3 3 Công ty là một đơn vị hạch toán độc lập trong Tổng Công ty Da Giầy Việt Nam. Hình thức kế toán của Công ty là nửa tập trung nửa phân tán. Công việc kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh ở các bộ phận trực thuộc do phòng kế toán ở bộ phận đó thực hiện rồi dịnh kỳ tổng hợp số liệu gửi về phòng kế toán công ty lập báo cáo tài chính Các bộ phận trực thuộc của Công ty đề có phòng kế toán riêng nhưng theo dõi những phần hành kế toán chủ chốt ở bộ phận trực thuộc. Cuối kỳ lập báo cáo tổng hợp gửi về phòng kế toán Công ty Theo biên chế phòng kế toán có 8 người: - Trưởng phòng kế toán có nhiệm vụ điều hành bộ máy kế toán, thực thi theo đúng chế độ chính sách, hướng dẫn chỉ đạo kiểm tra các hoạt động của các nhân viên kế toán ở bộ phận trực thuộc cũng như công ty. - Phó phòng phụ trách tài chính: Thực hiện các nghiệp vụ về tài chính của công ty và các xí nghiệp trực thuộc. - Phó phòng kế toán: Thực hiên công tác kế toán tổng hợp, lập báo cáo tài chính đồng thời theo dõi mảng chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. - Kế toán TSCĐ, nguyên vật liệu: Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ và tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu. - Kế toán thanh toán: theo dõi chi tiết thanh toán với người bán, thanh toán tiền lương, bảo hiểm xã hội cho công hân viên. Đồng thời theo dõi tình hình thu chi quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Kế toán tiêu thụ thành phẩm và theo dõi công nợ: Theo dõi chi tiết tình hình tiêu thụ và các khoản thanh toán với người bán và người mua. - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ giữ quỹ tiền mặt, thu chi tiền mặt. Dưới các xí nghiệp có các nhân viên kế toán của xí nghiệp. 4 4 SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY DA GIẦY HÀ NỘI GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG ISO TRUNG TÂM KT MẪU PHÒNG KINH DOANH PHÒNG XNK PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÒNG TỔ CHỨC VĂN PHÒNG PHÒNG KẾ HOẠCH XN GIÀY VẢI XN CAO SU XƯỞNG CƠ ĐIỆN 5 5 XN GIÀY DA LIÊN DOANH HÀ VIỆT- TUNGSHING TRỢ LÝ GIÁM ĐỐC 6 6 SƠ ĐỒ 1: QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ GIÀY VẢI Vải Chặt mảnh May Cao su Cách luyện Chuẩn bị gò Gò ráp Hấp Cắt riềm, dán kín, xỏ dây Hoàn tất sản phẩm Sản phẩm giày Kiểm nghiệm Nhập kho 7 7 8 8 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN. KẾ TOÁN TRƯỞNG PHÓ PHÒNG PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN KẾ TOÁN TSCĐ VÀ NVL KẾ TOÁN THANH TOÁN KẾ TOÁN TP,TTTP @ THEO DÕI CÔNG NỢ THỦ QUỸ KẾ TOÁN CÁC XÍ NGHIỆP PHÓ PHÒNG PHỤ TRÁCH TÀI CHÍNH NHÂN VIÊN TÀI CHÍNH 9 9 Quan hệ chỉ đạo. Quan hệ cung cấp số liệu Căn cứ vào quy mô đặc điểm tổ chức quản lý và sản xuất, trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán, Công ty Da Giầy Hà Nội tổ chức ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ với hệ thống sổ bao gồm: NKCT số 1,2,4,5,7,8,10 ;bảng kê số: 1,2,3,5,11; bảng phân bổ số 1,2,3 và sổ cái các TK liên quan - Công ty đang hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và .đánh giá vật tư, hàng hoá thành phẩm theo phương pháp bình quân gia quyền. Trình tự ghi sổ theo sơ đồ sau: 10 10 [...]... BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.2 Kế toán thành phẩm ở công ty Da Giầy Hà Nội 2.2.1 Đặc điểm thành phẩm và tổ chức quản lý thành phẩm ở công ty Da Giầy Hà Nội a Đặc điểm và phân loại thành phẩm 11 11 Hiện nay Công ty dang sản xuất 4 nhóm mặt hàng chính là da thuộc, keo CN, giầy da và giầy vải Trong đó keo CN và da thuộc là hai mặt hàng truyền thống của Công ty Da thuộc do phân xưởng da sản xuất, một phần bán ra... chung và vốn thành phẩm nói riêng thì cần phải xác định giá trị của thành phẩm bằng các phương pháp đánh giá thành phẩm 12 12 Hiện nay ở công ty Da Giầy Hà Nội, thành phẩm được phản ánh theo một giá duy nhất là giá thực tế Đối với giá thực tế của thành phẩm nhập kho kế toán căn cứ vào giá thành thực tế của từng loại thành phẩm Cuối tháng bộ phận tập hợp chi phí và tính giá thành sản xuất căn cứ vào sản. .. sản xuất kinh doanh dở dang TK 155: Thành phẩm TK 632: Giá vốn - Các sổ kế toán chủ yếu được sử dụng: Bảng kê số 8 - Nhập, xuất, tồn kho thành phẩm, sổ chi tiết xuất nội bộ, sổ cái TK 155, TK 632 a Nhập kho thành phẩm Hiện nay ở Công ty có hai trường nhập kho thành phẩm 19 19 - Thành phẩm hoàn thành ở các phân xưởng đem về nhập kho: cuối tháng sau khi tính được giá thành sản xuất kế toán sẽ ghi vào... 128.355,126 2.4 kế toán xác định kết quả kinh doanh 2.4 1 Kế toán giá vốn hàng bán ở Công ty kế toán tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền Cơ sở để xác định giá vốn hàng bán là bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho thành phẩm 2.4.2 Kế toán chi phí bán hàng Chi phí bán hàng ở đơn vị sản xuất kinh doanh là tất cả các chi phí phát sinh trong quá trình bán hàng và các chi phí phục vụ cho việc tiêu thụ để... giày để sản xuất giày Giày vải và giày da do xí nghiệp giày vải và giày da sản xuất Tuy đây là hai mặt hàng mới nhưng đã nhanh chóng đứng vững trên thị trường trở thành sản phẩm chính của Công ty Do yêu cầu của khách hàng và kết cấu thành phẩm của Công ty nên thành phẩm của công ty được chia thành nhiều loại có quy cách đặc tính khác nhau: - Da mềm: Dùng làm dây curoa, băng truyền, đơn vị sản phẩm là... chi phí quản lý doanh nghiệp của số thành phẩm xuất kho tiêu thụ từ đó xác định kết quả sản xuất kinh doanh cho từng loại thành phẩm Phương pháp ghi sổ: - Cột giá vốn: Số liệu lấy từ cột giá vốn hàng bán xuất kho, giá vốn hàng nhập trả lại trên bảng kê tổng hợp nhập - xuất -tồn kho thành phẩm 31 Căn cứ vào sổ chi tiết tiêu thụ kế toán ghi vào cột doanh thu trên sổ chi tiết TK 911 - Căn cứ vào sổ chi... phẩm ở Công ty được thực hiện ở kho, phòng kế toán và phòng kinh doanh Khi phát sinh các nghiệp vụ xuất kho, thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập xuất để ghi vào thẻ kho, kế toán thành phẩm tiến hành hạch toán thành phẩm vào sổ kế toán chi tiết và sổ tổng hợp như: Sổ chi tiết nhâp kho, sổ chi tiết xuất kho, bảng tổng hợp nhập xuất, tồn kho Còn phòng kinh doanh lưu giữ hoá đơn, phiếu xuất kho trên máy và. .. hàng và các khoản chi phí trên cơ sở đó xác định kết quả tiêu thụ, kế toán sử dụng sổ chi tiết TK 911 và nhật ký chứng từ số 8  Sổ chi tiết TK 911 Là sổ tổng hợp theo dõi kết quản sản xuất kinh doanh trong cả năm của từng loại thành phẩm và được ghi vào cuối tháng Ngoài việc theo dõi giá vốn của từng loại thành phẩm sổ còn theo dõi doanh thu tiêu thụ, các khoản giảm trừ doanh thu, chi phí bán hàng và. .. lượng thực tế của từng loại thành phẩm và tính gía thành công xưởng cho từng loại, sau đó bộ phận tính giá thành chuyển số liệu này cho phòng kế toán Đối với giá thực tế thành phẩm xuất kho Công ty áp dụng giá thực tế xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền 2.2.2 kế toán chi tiết thành phẩm a Thủ tục lập và luân chuyển chứng từ Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải được phản ánh vào chứng từ kế toán. .. và đầy đủ Kế toán chi tiết thành phẩm cần lập chứng từ để theo dõi sự biến động và tình hình hiện có của thành phẩm Đây là khâu ban đầu của hạch toán thành phẩm Kế toán chi tiết thành phẩm ở Công ty sử dụng các chứng từ sau: - Phiếu kiểm nghiệm nhập kho - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Hoá đơn GTGT - Biên bản kiểm kê thành phẩm - Phiếu xuất kho gửi đại lý  Thủ tục nhập kho thành phẩm Hiện nay thành . THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THÀNH PHẨM TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Ở CÔNG TY DA GIẦY HÀ NỘI 2.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh. kinh doanh và tình hình quản lý ở công ty Da Giầy Hà Nội 2.1.1 lịch sử hình thành và phát triển ở công ty Da Giầy Hà Nội Tên công ty: Công ty Da Giầy Hà Nội.