Kế toán nghiệp vụ toán Công ty ô tô vận tải số I.Kế toán khoản thu Kế toán khoản phải thu khách hàng Trong công ty có khoản phải thu nh tiền bán xăng dầu, doanh thu vận tải, doanh thu hoạt động kinh doanh khác Để phản ánh tình hình vận động số có tài khoản phải kế toán sử dụng tài khoản 131 phải thu khách hàng xuất bán xăng, dầu tiền cớc vận tải Cụ thể:Ngày tháng công ty đà vận chuyển NVL cho công ty Cao Su Sao Vµng Hµ Néi tiỊn cíc vËn chun lµ 120.000.000 thuế VTA 10% 12.000.000 khách hàng cha toán Hoá đơn (gtgt) Liên 2(Giao cho khách hàng) Ngày 21/9 /2001 Đơn vị vận chuyển : Công ty ô tô vận tải số Địa : 65 phố Cảm Hội - Hà NộiĐơn vị thuê : Công ty Cao Su Sao Vàng Hà Nội Địa chỉ: 158 Nguyễn TrÃi Thanh Xuân Hà Nội STT Tên hàng hoá, dÞch vơ TiỊn TiỊn cíc vËn chun 120.000.000 Céng 120.000.000 Thuế suất : 10% 12.000.000 Tổng tiền toán : 132.000.000 Viết chữ: Một trăm ba hai triệu đồng chẵn./ Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời mua hàng (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) Kế toán tiến hành định khoản Nợ TK 131: 132.000.000 Cã TK333 : 12.000.000 Cã TK 511 : 120.000.000 Ngày 3/7 công ty trở hàng cho công ty phích nớc rạng đông tiền cớc vận tải 120.000.000 thuế VAT 10% 12.000.000 Khách hàng cha toán kế toán tiến hành định khoản nh sau: Nợ TK 131: Cã TK333 : Cã TK 511 : 120.000.000 12.000.000 132.00.000 Cụ thể: Ngày 19/9 công ty đà xuất dầu diezen bán cho ông nguyễn Văn Khánh công ty xây dựng số hàng số lợng là5000 lít giá cha thuế 20.500.000 thuế GTGT 10% 2.050.000 Khách hàng đà toán tiền mặt Phiếu xuất kho Đơn vị: Cty ô tô vận tải số - Địa : 65 phố cảm hội Số: 35 Mẫu số : 01 VT NợTK : 111 QĐ số :114 TC/QĐ/CĐKT Ngày tháng11 năm 995 tài Có TK : 152(2) Họ, tên ngời giao hàng : Nguyễn thị Hà Theo hóa đơn số 35 ngày 19/9 năm 2001 công ty ô tô vận tải số Xuất cửa hàng xăng dầu số STT Tên hàng hoádịch vụ ĐVT Số lợng Đ/giá Thành tiền Xuất bán dầu Diezen Lít 10.000 4.100 41.000.000 Cộng Lít 10.000 4.100 41.000.000 Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) Ngời mua hàng (ký, họ tên) Ngời bán hàng (ký, họ tên) Hoá đơn (GTGT) liên (lu) Ngày 9/8/2001 Đơn vị bán hàng : Công ty ô tô vận tải số Địa : 65 phố Cảm Hội Hà Nội Điện thoại : 5583967 Số tài khoản : 01001425 Họ tên ngời mua hàng : Nguễn Văn Khánh Đơn vị Công ty xây dựng số Hình thức toán : tiền mặt STT Tên hàng hoádịch vụ Xuất bán dầu Diezen Tổng cộng ĐVT Số lợng Lít 10.000 Lít 10.000 Đ/giá 4.100 4.100 Thành tiền 41.000.000 41.000.000 Cộng thành tiền : Dầu diezen :41.000.000 Thuế GTGT:Dầu diezen 10% :4.100.000 Tổng tiền toán : 451.000.000 Số tiền chữ: Bốn trăm năm mốt triệu đồng chẵn./ Phiếu thu Ngày 18/9/2001 Số 512 Nợ TK 111 Có TK 152(2) Họ tên ngời nộp tiền : Nguyễn Văn khánh Địa chỉ: Công ty xây dựng số Lý nộp : toán tiỊn mua hµng Sè tiỊn : 2.050.000 ( viÕt b»ng chữ) : Hai triệu không trăm năm mơi đồng chẵn./ Kèm theo: 01 giấy biên nhận, chứng từ gốc Đà nhận đủ số tiền ( viết chữ): : Hai triệu không trăm năm mơi đồng chẵn./ Ngày 18/9 năm2001 Thủ trởng đơn Kế toán trởng Ngời lập vị phiếu (ký, đóng dấu) (ký, đóng dấu) (ký, họ tên) Kế toán Thủ quỹ Ngời nộp tiền (ký, đóng dấu) (ký, ®ãng dÊu) chi tiÕt sè 4TK 131 - Ph¶i thu khách hàngSTT Ngày 10 11 12 8/7 10/7 18/7 20/7 5/8 6/8 9/8 15/8 20/9 25/9 27/9 Céng 111 5.000.00 10.000.000 8.500.000 8.000.000 15.000.000 5.000.000 3.000.000 6.0000.000 14.250.000 774.352.654 Ghi Nỵ 311 350.000 800.000 354.500 587.000 1.000.000 789.000 487 475.000 457.000 185.000 100.000 77.000.000 ĐVT: đồng TK 111 - Ghi có c¸c TK 331 3383 3331 1.240.000 2.0358.000 587.263 7.500.000 8.147.000 458.257 521.000 120.000.000 758.254 147.247.00 714.245 412.714 12.000.000 1.015.000 145.002.000 25.000.000 2.314.100 526.000 145.214 485.000 1.478.241 894.214 789.254 910.000 458.241 2.000.000 58.000.000 145.356 1.500.000 48.457.000 1.254.987 1.274.201 910.689.316 24.387.473.736 20.000.000 34 4.8 85 45 45 14 17 47 14 47 45 65 NhËt ký chøng tõ sè Ghi cã TK131 – ph¶i thu khách hàng STT Ghi có TK 131-Ghi nợ C¸c TK 111 112 331 642 39.721.052 279.437.520 132.492.127 Céng 39.721.052 279.437.520 132.492.127 672.862.000 Sæ Tài khoản 131 - phải thu khách hàng - Số d đầu kỳ Nợ Có 705.735.875 437.440.355 Ghi có TK đối ứng Quý I Quý II STT Nợ víi TK nµy 111 331 511 641 331 334 338 642 Céng sè p/s Nỵ Tỉng sè p/s Cã Sè d Nỵ Ci kú Cã QIII Q IV 10.000.000 45.000.000 20.583.247 8.654.574 14.352.156 2.856.214 204.953.441 627.862.000 910.689.316 1.110.302.355 2.Kế toán tán với ngời bán Để phản ¸nh c¸c nghiƯp vơ ph¸t sinh kÕ to¸n sư dơnTK 331- phải trả ngời bán Tình hình thực ngày 1/97 công ty ô tô vận tải số nh sau: Công ty mu xăng A90 tổng công ty xăng dầu với số lợng 160.000 lít với giá 5050 đ/ lít số tiền 808.000.000 thuế VAT 5% 40.400.000 Tổng số toán 884.400.000 Công ty cha toán cho ngời bán kế toán tiến hành định khoản Nợ TK152(1) : 808.000.000 Nợ TK 133 : 40.400.000 Có TK 331 : 884.400.000 Căn vào chứng từ kế toán vào sổ chi tiết 131 vào sổ 331 Sổ tài khoản 331 - Phải trả ngời bán Số d đầu kỳ Nợ Có 166.933.158 694.569.662 Ghi có TK đối ứng Quý I Quý II STT Nợ với TK 111 112 131 641331.1 331 341 Céng sè p/s Nỵ Tỉng sè p/s Cã Sè d Nỵ ci kú Cã QIII Q IV 35.241.962 25.214.365 75.254.245 650.213.000 300.000.000 35.208.459 466.933.158 659.361.203 3.Thanh toán khoản tạm ứng Để theo dõi tình hình tạm ứng toán tạm ứng toán tạm ứng phận công ty Kế toán sử dụng TK 141 Tạm ứng- Theo quy định ngời nhận tạm ứng công nhân viên công ty Muốn đợc tạm ứng, ngời tạm ứng phải lập phiếu toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc để toán Số chi vợt đợc cấp bổ sung, số chi không hết phải hoàn lại trừ vào lơn Kế toán toán phải mở sổ theo dõi chặt chẽ ngời tạm ứng, khoản toán Cụ thể công tác hạch toán công ty nh sau: + Ngày 20/9/2001 tạm ứng cho anh Hải mua săm lốp : 150.000.000đ, 3kế toán ghi Nỵ TK 141 :150.000.00 Cã TK 111 : 150.000.000 +Ngày 26/9/2001 thu tiền tạm ứng chị Hà đơn vị kinh doanh xăng dầu số tiền là:2.800.000đ Nợ TK 111 : 2.800.000 Cã TK : 2.800.000 GiÊy đề ghị tạm ứng Ngày 20/9/2001 Kính giửi : Phòng tài vụ Tên : Nguyễn Văn Hùng Địa : Đơn vị vận tải Đề nghị tạm ứng sè tiỊn : 2300.000 ViÕt b»ng ch÷ : Hai triƯu ba trăm nghìn đồng chẵn./ Lý tạm ứng: Chi phí vận tải Thời hạn toán : 10 ngày kĨ tõ ngµy nhËn tiỊn Hµ néi, ngµy 20/9 Thđ trởng Kế toán trởng Ngời đề nghị tạm ứng (ký) (ký) (ký, họ tên) 4.kế toán toán với ngân sách nhà nớc Tại công ty ô tô vận tải số có loại thuế GTGT, thuế hàng hoá dịch vụ thuế nhà đất Các sản phẩm hàng hoá, cớc vận tải phải chịu 10% 5%.Kế toán theo dõi loại thuế với loại doanh thu bán hàng hoá ghi sổ hoá đơn nh sau: Cuối quý xác định kết có lÃi 121.374.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp :20.000.000 Kế toán định khoản Nợ TK 421 : 3.883.968.000 Có TK 333 : 3.883.968.000 Chơng Hạch toán nguồn vốn chủ sở hữu loại quỹ công ty ô tô vận tải số I.Hạch toán nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh nguồn vốn đợc dùng vào mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bổ sung thêm trình hoạt động kinh doanh Tình hình có, biến động, tăng, giảm vốn kinh doanh đợc kế toán theo dõi tài khoản 411 Nguồn vốn kinh doanh Căn vào văn gốc, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK411, sở để ghi sổ 411.Vì công ty không lên NKCT sè 10 cho TK411 Trong quÝ 3/2001,nguån v«n kinh doanh công ty không bị giảm mà ngợc lại,công ty đà nhận đợc ngân sách cấp bổ sung nguồn vốn tiền gựi ngân hàng *Kế toán ghi: Nợ TK112: 300.000.000 CãTK411: 300.000.000 Chøng Tõ Sæ Chi TiÕtTK411 - Nguån vốn kinh doanh Diễn giải TK đối Số Số hiệu Ngày Ngân sách nhà nớc cấp Cộng ứng 112 tiền Nợ Có 300.000.000 300.000.000 sổ tk411 Số d Nợ đầu kỳ Có 11.141.902.663 Ghi có TK đối ứng Nợ STT với TK Cộng số phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có Sô d Nợ cuối kú Cã Quý I Quý II QuýIII Quý IV 300.000.000 1.515.324.827 10.936.577.836 II.Kế toán quỹ 1.Qũi đầu t phát Qũy đợc sử dụng theo mục đích mở rộng,phát sản xuất kinh doanh,đầu t theo chiều sâu,mua sắm,xây dựng,tài sản cố định,cải tiến đổi dây chuyền sản xuất,đổi công nghệ,bổ xung vốn lu động,tham gia vốn liên doanh,mua cổ phiếu,góp cổ phần,nghiên cứu khoa học đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn,trình độ ngiệp vụ công nhân viên,trích nộp lên cấp để hình thành quỹ phát kinh doanh nghiên cứu khoa học tập trung Quỹ đầu t phat trích từ 50% trở lên,không hạn chế tối đa Kế toán theo dõi tình hình tăng, giảm tài khoản 414 *Trong quý III/2001 Công ty đà nhân đợc quỹ đầu t phát cấp chuyển đến TGNH Nỵ TK 112 : 60.000.000 Cã TK 411 : 60.000.000 Sỉ Chi TiÕt TK 414 Sè d Nỵ Chøng đầu kỳ Có 1.328.216.054 Từ Diễn giải Số hiệu Ngày Ngân sách nhà nớc cấp Trích từ lợi nhuận Cộng Cuối kỳ TK đối ứng 112 421 Số Nợ tiền Có 60.000.000 2.917.000 62.917.000 1.391.123.054 10 2.Quỹ dự phòng tài Đợc dùng để bảo đảm cho hoạt động doanh nghiệp đợc bình thờng rủi ro, thua lỗ king doanh hay thiên tai hoạn nạn, trích nộp lên cấp Kế toán theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh quỹ tài khoản 415 Quỹ dự phòng tài *Trong quỹ III/2001 Quỹ dự phòng tài tăng trích tõ lỵi nhn cđa doanh nghiƯp : Nỵ TK 421 :1.769.130 Cã TK 111 :1.769.130 Sỉ c¸i TK415 Sè d Nợ đầu kỳ Có 89.824.000 Ghi có TK đối ứng Nợ STT với TK Cộng số phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có Sô d Nợ cuối kỳ Cã Quý I Quý II QuýIII Quý IV 1.769.130 91.593.130 Sổ Cái TK 416 - Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Số d Nợ đầu kỳ Có 89.824.000 Ghi có TK đối ứng Nợ STT với TK Cộng số phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có Sô d Nợ cuối kỳ Có Quý I Quý II QuýIII Quý IV 2.852.932 92.312.932 Quü khen thëng vµ lỵi - Q khen thëng : dïng khen thëng cho tập thể, cá nhân công ty đóng góp nhiều thành tích đến kết kinh doanh công ty trích nộp cấp -Quỹ phúc lợi : dùng cho chi tiêu cho nhu cầu phúc lợi công cộng, trợ cấp khó khăn, mục đích tõ thiƯn, trÝch q nép lªn cÊp trªn 11 -Q khen thởng phúc lợi mức trích tối đa ba tháng lơng thực ( tỷ suất lợi nhuận/ vốn kinh doanh năm > năm trớc) -Kế toán sư dơng TK 431-“ Q khen thëng lỵi ” để theo dõi tình hình biến động tăng, giảm qũy kỳ hạch toán -Trong quý III/2001.Dùng quỹ khen thởng phúc lợi chi tham quan, nghỉ mát, chi van hoá, văn nghệ, chi mục đích từ thiện cho công nhân viên : Nợ TK 431 : 38.590.300 Có TK 111 : 38.590.300 12 Chơng kế toán hoạt động tài chi phí bất thờng I.kế toán thu nhập hoạt động tài hoạt động bất thờng Thu nhập hoạt động tài công ty chủ yếu lÃi khoản Nợ khách hàng hạn toán lÃi cho thuê nhà TK sử dụng : Thu nhập hoạt động tài Căn vào nghiệp vụ phát sinh ghi sổ quỹ tiền mặt ( TK 111) vµ sỉ q tiỊn tiỊn gưi ( TK 112 ) kÕ to¸n ghi sỉ chi tiÕt Sỉ chi tiết số TK 711: Thu nhập hoạt động tài Quý 3/2001 STT Chứng Từ Diễn giải Số Ngày 15/8 14/8 21/9 Ghi có TK Nợ TK khác 711,Ghi Cộng có TK 711 LÃi tiền gửi ngân hàng 11.320.500 11.320.500 Thu cho thuê bến bÃi, kho 2.420.500 2.420.500 Thu tiền cho thuê nhà 13.450.487 13.450.487 Céng 46.344.487 46.344.487 sỉ c¸i Tk 711 13 TK711: Thu nhập hoạt động tài STT Ghi có TK đối ứng Nợ TK với TK 911 Quý I Quý II Quý III 46.344.487 ĐVT:đồng Quý IV Cộng số phát sinh Nợ Cộng số phát sinh Có Số d cuối kỳ 446.344.487 446.344.487 Nợ Có sổ Tk 721 TK721: Thu nhập hoạt động tài bất thờng ĐVT:đồng STT Ghi có TK đối xứ ng Nợ TK víi TK nµy 911 Q II Q III Q IV 92.928.168 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Cã Sè d cuèi kú Quý I 92.928.168 92.928.168 Nợ Có II Kế toán chi phí hoạt động tài chính, hoạt động bất thờng 14 Hoạt động tài công ty bao gồm hoạt động cho thuê nhà, thuê nhà, thuê TSCĐ, chi phí liên quan đến hoạt động không nhỏ bao gồm chi phí khấu hao tài sản, tiền điện, tiền nớc Để phản ánh chi phí kế toán sử dụng hoạt động tài vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán ghi vào sổ sổ Tk 811 TK8111: Chi phí hoạt động tài STT Ghi có TK đối ứ ng Nợ TK với TK 111 112 431 Cộng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Số d cuối kỳ Nợ Có Quý I Quý II Quý III ĐVT:đồng Quý IV 11.520.000 13.450.324 5.821.382 41.000.000 41.000.000 x 15 sổ Tk 821 TK821: Chi phí hoạt độngbất thờng ĐVT:đồng STT Ghi có TK đối ứ ng Nợ TK víi TK nµy 211 Q I Q II Q III Quý IV 268.258.659 Cộng số phát sinh Nợ 268.258.659 Tỉng sè ph¸t sinh Cã 268.258.659 Sè d ci kú Nợ x Có 16 Chơng 10 Kế toán kết kinh doanh I.Kế toán kết kinh doanh Kết kinh doanh kết cuối mà doanh nghiệp đạt đợc thời kỳ định hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác đem lại đợc biểu thông qua tiêu lÃi lỗ Tại công ty ô tô vận tải số 3, công việc xác định kết kinh doanh đợc tổng kết vào cuối quý kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm Căn vào chứng từ, sổ sách kế toán toán hoạt động khác đa lên, kế toán tổng hợp tiến hành tổng hợp kiểm tra, tổng hợp kết quả, phân tích tiêu lập báo sổ Chi tiết số TK 911 Tài khoản 911 Quý III năm 2000 NT ghi Chứng từ SH Diễn giải TK Đ- NT - k/c doanh thu - k/c giá vốn hàng bán - Chi phí bán hàng - Chi phí QLDN - Thu nhập hoạt động tài - Thu nhập hoạt động bất thờng - Chi phí hoạt động tài - Chi phí hoạt động bất thờng - Lợi nhuận cha phân phối Cộng phát sinh 511 632 641 642 711 Số phát sinh Nợ 24.378.473.736 392.953.426 721 811 cã 23.806.174.217 156.244.748 46.314.487 392.953.426 92.928.168 41.000.000 821 268.258.69 421 121.374.000 24.517.746.391 24.517.746.391 17 sỉ c¸i Tk 911 TK911: X¸c định kết kinh doanh ĐVT:đồng STT Ghi có TK đối ứng Nợ TK với TK 632 641 642 811 821 421 Quý I Quý II Quý III Quý IV 23.806.174.217 156.244.748 329.953.426 41.000.000 268.258.659 121.374.000 Céng sè phát sinh Nợ 24.517.746.391 Tổng số phát sinh Có 24.517.746.391 Số d cuối kỳ Nợ x Có II Kế toán phân phối lÃi Khoản lÃi doanh nghiệp tạo phải đợc phân phối phù hợp với quy định nhà nớc Các đối tợng đợc phân phối bao gồm: nép th thu nhËp doanh nghiƯp cho nhµ níc, trÝch lập quỹ theo quy định 1.Kế toán nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Quý /2001, công ty đạt tổng lợi nhuận trớc thuế 121.374.000 Thuế thu nhập phải nộp : 20.000.000 Kế toán ghi: Nợ TK 421 : 20.000.000 CãTK 3334: 20.000.000 2.KÕ to¸n lËp c¸c quỹ Các loại quỹ đợc trích theo quy định quỹ đầu t phát triển, quỹ đầu t dự phòng tài , quỹ dự phòng trợ cấp việc làm quỹ khen thởng phúc lợi Khi trích lập quỹ kế toán định khoản nh sau: Nợ TK 421 : 67.175.062 Cã TK 414 : 62.917.000 Cã TK 415 :1.769.130 Cã TK 416 : 2.488.932 18 sỉ c¸i Tk 421 TK421: Lợi nhuận cha phân phối ĐVT:đồng Ghi có TK đối ứ ng STT Nợ TK với TK Số d đầu kỳ 3334 Nợ Có 3335 147.723.676 414 415 416 Céng sè p/s Nỵ Tỉng sè p/s Cã Sè d Nỵ Ci kú Cã Q I Bé, Tổng công ty Đơn vị : Công ty ô tô vận tải số Quý II Quý III 485.254.124 124.541.254 62.917.000 1.769.130 2.488.932 67.175.062 212.014.365 Quý IV 292.562.979 MÉu số B01 DNBan hành theo QĐ số 167/2000/QĐ -BTC Ngày 25/10/2000 Bộ trởng Bộ Tài 19 Bảng cân đối kế toán Quý năm 2001 Tài sản a tài sản lu động đầu t ngắn hạn i tiền tiền mặt tiền gửi ngân hàng II Các khoản đầu t ngắn hạn 1.Đầu t chứng khoán ngắn hạn Đầu t ngắn hạn khác III.Các khoản phải thu 1.Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ Các khoản phải thu khác IV Hàng tồn kho 1.Nguyên liệu vật liệu 2.Công cụ dụng cụ V Tài sản lu động khác 1.Tạm ứng Chi phí trả trớc 3.Chi phí chờ kết chuyển B Tài sản cố định đầu t dài hạn I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình -Nguyên giá - Gía trị hao mòn TSCĐ thuế tài -Nguyên giá - Hao mòn luỹ kế II Các khoản đầu t tài dài hạn Mà số 100 Số đầu kú sè cuèi kú 3.326.987.418 4.097.549.880 110 111 112 120 767.789.036 484.886.067 287.161.034 9.000.000 1.056.092.324 350.198.997 121 128 130 131 132 133 138 140 142 143 150 x 9.000.000 1.791.185.657 918.516.623 166.933.158 918.516.623 631.250.405 555.685.405 75.565.000 127.762.320 x 9.000.000 2.295.744.339 918.121.865 466.933.158 918.121.865 537.647.469 456.767.469 80.880.000 199.065.748 151 152 153 200 80.450.000 11.994.258.888 77.000.000 65.903.142 56.162.606 12.362.250.165 210 211 212 213 214 215 216 220 10.974.991.567 11.307.235.894 17.294.636.877 -5.987.400.983 315.800.000 809.214.000 -493.414.000 510.171.600 11.623.035.894 11.043.050.894 16.965.136.877 -5.990.145.310 315.800.000 809.214.000 -529.914.000 510.171.600 9.000.000 20 Gãp vèn liªn doanh III.Chi phí XDCBĐ Tổng tài sản 222 230 nguồn vốn A Nợ phải trả ( 300 = 310 + 320 + 330) I Nợ Ngắn Hạn Phải trả cho ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp nhà nớc Phải trả công nhân viên Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ khác Chi phí phải trả B nguồn vốn chđ së h÷u I Ngn vèn, q Ngn vèn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận cha phân phối II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ dự phòng việc làm Quỹ khen thởng phúc lợi tổng cộng nguồn vốn LÃi, lỗ Chỉ tiêu 510.171.600 229.042.671 15.689.273.583 510.171.600 230.142.671 16.092.275.718 Mà số 330 Số đầu kỳ Số cuèi kú 2.691.447.979 3.243.230.473 310 313 314 315 2.691.391.803 694.569.662 437.44.355 156.915.240 3.226.300.647 659.361.203 1.110.302.358 90.646.486 316 318 320 321 330 331 400 410 411 414 415 416 420 120.530.574 1.281.935.972 x 56.176 56.176 12.997.789.604 12.760.241.928 11.141.902.663 1.328.216.054 89.824.000 197.329.211 237.547.676 100.860.266 1.265.130.337 x 16.929.826 16.929.826 12.849.045.245 12.650.087.869 10.936.577.836 1.391.123.054 91.593.130 292.562.979 89.824.000 421 422 430 89.824.000 892.312.932 147.723.676 109.133.376 15.689.273.583 16.092.275.718 Báo cáo kết kinh doanh M· kú tríc Kú nµy 21 sè 1.Tỉng doanh thu Trong đó: Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ ( 03=05+ 06 + 07) + Giảm giá hàng bán + Hàng bán trả lại + Thuế TNĐB 1.Doanh thu (10 =01-03) 2.Giá vốn hàng bán lợi nhuận gộp (20 =10 11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(30 = 20 21 22 ) Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Lợi nhuận từ hoạt động tài 10 Các khoản thu nhËp bÊt thêng 11 Chi phÝ bÊt thêng 12 Lỵi nhn bÊt thêng 13.Tỉng lỵi nhn tríc th (60 = 30 + 40 + 50) 14 ThuÕ thu nhËp doanh nghiệp phải nộp 15 Lợi nhuận sau thuế (80= 60 –70) 24.378.473.736 01 02 03 04 05 06 07 10 11 20 21 24.378.473.736 23.806.174.217 572.299.519 156.244.748 392.953.426 392.953.426 46.344.487 41.000.000 5.344.487 361.186.827 268.258.659 92.928.168 121.374.000 3.883.968.000 101.374.000 22 ... 15.689.2 73. 5 83 510.171.600 230 .142.671 16.092.275.718 Mà số 33 0 Số đầu kỳ Số cuối kỳ 2.691.447.979 3. 2 43. 230 .4 73 310 31 3 31 4 31 5 2.691 .39 1.8 03 694.569.662 437 .44 .35 5 156.915.240 3. 226 .30 0.647 659 .36 1.2 03. .. biểu thông qua tiêu lÃi lỗ Tại công ty ô tô vận tải số 3, công việc xác định kết kinh doanh đợc tổng kết vào cuối quý kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm Căn vào chứng từ, sổ sách kế toán toán hoạt... 1/97 công ty ô tô vận tải số nh sau: Công ty mu xăng A90 tổng công ty xăng dầu với số lợng 160.000 lít với giá 5050 đ/ lít số tiền 808.000.000 thuế VAT 5% 40.400.000 Tổng số toán 884.400.000 Công