Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh cuả ngân hàng đầu tư
Luận văn Tốt nghiệp GVHD: ThS.Bùi Văn Trịnh Chương GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu đề tài Xã hội ngày phát triển, cơng nghệ đại góp phần thúc đầy kinh tế tăng trưởng vượt bậc, dẫn đến đời sống người dân nâng cao Bên cạnh đời hàng loạt doanh nghiệp, nhà máy, khu chế xuất, khu công nghiệp… kéo theo nhu cầu vốn gia tăng mạnh mẽ Song thị truờng khơng phải lúc có sẵn nguồn tiền để đáp ứng cho nhu cầu dẫn đến hoạt động sản xuất kinh doanh số đơn vị bị ngưng trệ phá sản số đơn vị khác làm ăn có thành công lại phát huy tối đa hiệu sử dụng số tiền dơi Với chức trung gian tài chính, NHTM nói chung làm tốt vai trị – cầu nối gắn kết chủ thể xã hội, góp phần phân bố hợp lý nguồn lực vùng quốc gia, tạo điều kiện phát triển cân đối kinh tế – nhằm đảm bảo cho đơn vị sản xuất kinh doanh hoạt động liên tục Và NH thực đầy đủ mặt nghiệp vụ NH phục vụ thành phần kinh tế, có quan hệ hợp tác chặt chẽ với doanh nghiệp, tổng công ty, đồng thời NH chủ lực thực thi sách tiền tệ quốc gia phục vụ đầu tư phát triển hiệu NH Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Sở dĩ, BIDV có sở vững với thành bật nhờ vào hoạt động hữu hiệu tất chi nhánh, cụ thể q trình phấn đấu khơng ngừng tập thể cán lãnh đạo, công nhân viên tồn ngành chun mơn lẫn đạo đức nghề nghiệp, có chi nhánh tỉnh Hậu Giang Là chi nhánh non trẻ nằm tỉnh mới, hoạt động NH gặp khơng khó khăn BIDV – Hậu Giang khẳng định uy tín chất lượng phục vụ khách hàng Điển hình lợi nhuận NH ln tăng trưởng ổn định mức đóng góp hỗ trợ cho dự án phát triển KT – XH địa phương ngày tăng Để thấy rõ tình hình hoạt động kinh doanh nhân tố tác động trực tiếp, gián tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận NH, em định chọn đề tài “Phân tích đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh” làm luận văn, từ đưa số giải pháp nhằm giúp BIDV – HG nâng cao hiệu hoạt Phân tích đánh giá HQHĐKD Ngân hàngĐầu tư &Phát triển Hậu Giang SVTH: Phạm Thanh Trúc Luận văn Tốt nghiệp GVHD: ThS.Bùi Văn Trịnh động kinh doanh, đồng thời phát huy mạnh sẵn có tương lai 1.1.2 Căn khoa học thực tiễn Trước yêu cầu cấp bách đổi toàn diện theo hướng đa phương hóa, đa dạng hóa lĩnh vực, ngành nghề, Hậu Giang phải đối mặt với nhiều khó khăn thử thách; cần quan tâm hỗ trợ từ nhiều nguồn khác nhau: Chính phủ, địa phương, tổ chức tín dụng…trong có Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hậu Giang Hơn hết, việc đầu tư Ngân hàng cần thiết để xây dựng phát triển tỉnh nhà Nhất tỉnh tách hẳn hoàn toàn từ tỉnh Cần Thơ (theo Nghị Quyết số 22/2003/QH11 ngày 26 tháng 11 năm 2003 Quốc hội nưóc Cộng hịa XHCN Việt Nam khóa XI Nghị định số 05/2004/NĐ – CP ngày 02 tháng 01 năm 2004 Chính phủ), vấn đề quan trọng Ngân hàng phải đầu tư thật hiệu Có đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh địa bàn Qua số liệu thống kê, nhu cầu vốn đầu tư (VĐT) địa bàn tỉnh Hậu Giang 2.500 tỷ VND cho thấy nhu cầu “đói vốn” tỉnh lớn Thêm vào tỷ trọng dư nợ cho vay BIDV – HG chiếm khoảng 26% tổng dư nợ toàn tỉnh Với hai sở chứng tỏ có mặt Ngân hàng cần thiết để đảm bảo đầu tư Hậu Giang phát triển Để giữ phát triển thị phần, Ngân hàng cần nghiên cứu cách cụ thể có khoa học vấn đề sách tín dụng, huy động vốn, xây dựng sách chế, xây dựng quy chế nghiệp vụ… Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam nói chung, chi nhánh Hậu Giang nói riêng ln khẳng định Ngân hàng chủ lực phục vụ đầu tư phát triển, huy động vốn cho vay dài hạn, trung hạn, ngắn hạn cho thành phần kinh tế, NH có nhiều kinh nghiệm đầu tư dự án trọng điểm như: – Dự án: Đầu tư nhà máy Chế biến Xuất Thủy sản CAFATEX – 250 nguyên liệu/ngày – Dự án: Cho vay hợp vốn xuất gạo với Vinafood I 500 tỷ – Chương trình ủy thác tín dụng phát triển KT – XH T.Hậu Giang 1.000tỷ – Cho vay đầu tư sở hạ tầng Khu công nghiệp Tân Phú Thạnh – Xây dựng nhà máy chế biến thủy sản Phân tích đánh giá HQHĐKD Ngân hàngĐầu tư &Phát triển Hậu Giang SVTH: Phạm Thanh Trúc Luận văn Tốt nghiệp GVHD: ThS.Bùi Văn Trịnh – Xây dựng nhà máy chế biến thức ăn thủy sản… Sở dĩ Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hậu Giang có mối quan hệ hợp tác với nhiều đơn vị tổ chức, có khả đầu tư vào cơng trình lớn nhờ vào hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng, cố gắng toàn tâm toàn sức tập thể cán nhân viên toàn chi nhánh Hiệu hoạt động kinh doanh vấn đề nhiều đối tượng quan tâm như: nhà đầu tư, nhà quản lý, chủ nợ, khách hàng, đơn vị sản xuất kinh doanh… quan tâm đối tượng nhà đầu tư; kinh tế ngày biến động địi hỏi họ phải cập nhật thường xun tình hình tài chính, mơi trường hoạt động đối tác có liên quan, đối thủ cạnh tranh; phải có nguồn tài trợ chắn để an tâm đầu tư, tái sản xuất… Mặt khác, thông tin hiệu hoạt động kinh doanh quan trọng, ảnh hưởng lớn đến tình hình sản xuất kinh doanh họ, chút sơ suất dẫn tới nguy khả toán hay bỏ lỡ thời cạnh tranh sinh lời Cho nên, để có thơng tin cung cấp cho đối tượng cách có hệ thống, xác, đáng tin cậy địi hỏi phải nghiên cứu phân tích hiệu hoạt động kinh doanh BIDV – HG cách đầy đủ khoa học 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh hướng đến việc xây dựng kế hoạch, định cách chủ động, linh hoạt mặt hoạt động ngày ngân hàng 1.2.2 Mục tiêu cụ thể – Nghiên cứu tình hình hoạt động cụ thể Ngân hàng Đầu tư Phát triển địa bàn tỉnh Hậu Giang qua bảng số liệu, điều kiện thực tế – Đánh giá kết thực so với kế hoạch so với tình hình thực kỳ trước – Phân tích nhân tố nội khách quan ảnh hưởng đến tình hình thực kế hoạch – Tìm nguyên nhân tác động đến hoạt động kinh doanh ngân hàng, từ đưa số giải pháp thiết thực nhằm giúp ngân hàng hạn chế rủi ro, đồng thời phát huy mạnh sẵn có Phân tích đánh giá HQHĐKD Ngân hàngĐầu tư &Phát triển Hậu Giang SVTH: Phạm Thanh Trúc Luận văn Tốt nghiệp GVHD: ThS.Bùi Văn Trịnh 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian Do thực tập BIDV – HG nên toàn nguồn số liệu lấy địa bàn tỉnh HG Cụ thể Ngân hàng bao gồm số liệu, quy định; website: www.haugiang.com.vn trang web có liên quan đến tỉnh Hậu Giang Tuy nhiên ngân hàng có quy định, đặc thù riêng nên số liệu có phần hạn chế q trình phân tích tiêu 1.3.2 Thời gian Nhằm đảm bảo đề tài mang tính thực tế phân tích, số liệu lấy năm gần (2004 – 2005 – 2006) Thêm vào thời gian thực tập tháng (từ 05/3 đến 11/6/2007) Ngân hàng giúp em có sở vững nắm thơng tin xác thực hơn, từ đưa lý luận, giải pháp phù hợp với tình hình KT – XH tỉnh Hậu Giang 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu (Nội dung) – Khái quát đặc điểm tự nhiên tình hình KT – XH tỉnh Hậu Giang – Khái quát chung hoạt động kinh doanh Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hậu Giang, sau vào phân tích hoạt động ngân hàng (hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, hoạt động dịch vụ) – Cuối đưa số biện pháp hữu hiệu xuất phát từ điều kiện thực tế ngân hàng 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU Qua tìm hiểu tài liệu có liên quan đến “Phân tích đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh” thư viện, Trung tâm học liệu, em tìm số viết có nội dung tương tự sau: 1) Phân tích hoạt động kinh doanh công ty giày Cần Thơ – SVTH: Nguyễn Ngọc Điệp – Ngoại thương K27 – GVHD: Hứa Thanh Xn – Phân tích tình hình tiêu thụ Cty năm 2002 – 2003 – 2004 + Phân tích tình hình tiêu thụ theo cấu hàng hóa + Phân tích tình hình tiêu thụ theo thị trường xuất + Phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ cơng ty – Phân tích tình hình thực chi phí – Phân tích tình hình lợi nhuận, mối quan hệ C – V – P Cơng ty Phân tích đánh giá HQHĐKD Ngân hàngĐầu tư &Phát triển Hậu Giang SVTH: Phạm Thanh Trúc Luận văn Tốt nghiệp GVHD: ThS.Bùi Văn Trịnh – Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoat động kinh doanh Bài viết cho thấy nội dung hoạt động công ty: – Không ngừng phát triển việc nghiên cứu thiết kế, chế tạo, sản xuất kinh doanh loại giày vải, dép xốp Eva Đáp ứng ngày cao yêu cầu thị hiếu tiêu dùng khách hàng nước nước – Bảo đảm việc ký kết thực đơn đặt hàng ngày tăng để XK thông qua hợp đồng bao tiêu sản phẩm với khách hàng từ nước nhằm giải tốt nhu cầu đầu mang lại nhiều lợi nhuận cho công ty Tuy nhiên qua phân tích cho thấy cơng ty giày Cần Thơ hoạt động khơng hiệu Ngun nhân sản phẩm cơng ty khơng có lợi cạnh tranh gặp phải cạnh tranh gay gắt từ phía hàng hóa Trung Quốc dẫn đến tình hình tiêu thụ sản phẩm cơng ty giảm 2) Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngoại tệ Vietcombank – Luận Văn Thạc sĩ kinh tế Đỗ Trọng Phát PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn TPHCM hướng dẫn – Một số vấn đề ngoại hối chế quản lý ngoại hối Việt Nam – Thị truờng ngoại hối, đặc điểm, vai trò nghiệp vụ TT ngoại hối – Tỷ giá hối đoái – Những rủi ro hoạt động kinh doanh – Tính hình hoạt động kinh doanh ngoại tệ – Giải pháp nâng cao hiệu ngoại hối đẩy mạnh HĐKD ngoại tệ 3) Biện pháp nâng cao hiệu hoạt động NHTM xu hội nhập địa bàn Tp Cần Thơ – Luận văn Thạc sĩ Kinh tế Nguyễn Thị Ánh Hồng – Người hướng dẫn khoa học PGS.TS Trần Hoàng Ngân TPHCM – NHTM KTTT quy luật KT KT Nghiệp vụ chủ yếu NHTM + Nghiệp vụ tạo vốn – Nghiệp vụ nợ + Nghiệp vụ sử dụng vốn – Nghiệp vụ có + Nghiệp vụ trung gian, nghiệp vụ kinh doanh dịch vụ ngân hàng – Hội nhập quốc tế khu vực lĩnh vực ngân hàng + Cơ hội ngân hàng Việt Nam xu hội nhập + Những thách thức NHTM Việt Nam xu hội nhập Phân tích đánh giá HQHĐKD Ngân hàngĐầu tư &Phát triển Hậu Giang SVTH: Phạm Thanh Trúc Luận văn Tốt nghiệp GVHD: ThS.Bùi Văn Trịnh – Đánh giá sức cạnh tranh NHTM Việt Nam xu hội nhập – Các nguyên tắc – yêu cầu hội nhập – Phân tích thực trạng hoạt động ngân hàng rên địa bàn TPCT – Biện pháp nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng 4) Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh phương thức nâng cao hiệu xuất Công ty TNHH Chế biến Thủy sản UT – XI Sóc Trăng Do điều kiện thực tế khách quan nên việc tìm kiếm tài liệu phân tích hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung khó, đa phần đề tài phân tích tình hình tín dụng, tình hình huy động vốn, kinh doanh ngoại tệ, thẻ…Mặt khác việc nghiên cứu địa bàn tỉnh Hậu Giang, tỉnh tách hẳn hoàn toàn từ tỉnh Cần Thơ cịn ít, em định chọn đề tài nhằm phát triển làm rõ thêm tình hình kinh tế xã hội tỉnh Hậu Giang, đồng thời thấy hiệu kinh doanh ngân hàng cụ thể – BIDV – HG qua việc thu hút phân phối vốn cho cá nhân, đơn vị tổ chức kinh tế ngồi tỉnh Phân tích đánh giá HQHĐKD Ngân hàngĐầu tư &Phát triển Hậu Giang SVTH: Phạm Thanh Trúc Luận văn Tốt nghiệp GVHD: ThS.Bùi Văn Trịnh Chương PHƯƠNG PHÁP LUẬN & PHƯƠNG PHÁPNGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Một số phương pháp luận phân tích hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng 2.1.1.1 Khái niệm Hiệu theo ý nghĩa chung hiểu lợi ích KT, XH đạt từ trình HĐKD mang lại Hiệu kinh doanh bao gồm hai mặt hiệu KT (phản ánh trình độ sử dụng nguồn nhân tài, vật lực DN XH để đạt kết cao với chi phí thấp nhất) hiệu XH (phản ánh lợi ích mặt XH đạt từ q trình HĐKD), hiệu KT có ý nghĩa định Phân tích đánh giá hiệu HĐKD q trình nghiên cứu, để đánh giá tồn trình kết hoạt động kinh doanh ngân hàng, nhằm làm rõ chất lượng HĐKD nguồn tiềm cần khai thác, sở đề phương án giải pháp nâng cao hiệu HĐKD ngân hàng 2.1.1.2 Ý nghĩa – Kiểm tra đánh giá kết hoạt động kinh doanh thơng qua tiêu KT mà đề – Phát khả tiềm tàng ngân hàng – Giúp NH nhìn nhận khả năng, sức mạnh thấy hạn chế – Là công cụ quan trọng cung cấp thông tin để điều hành hoạt động kinh doanh cho nhà Quản trị ngân hàng cách hiệu – Phòng ngừa rủi ro – Phân tích hữu dụng cho ngân hàng 2.1.1.3 Nội dung – Đánh giá trình hướng đến kết kinh doanh (KQKD), KQKD KQKD đạt kết mục tiêu tương lai cần phải đạt với tác động yếu tố ảnh hưởng biểu qua tiêu KT – Phân tích HĐKD khơng dừng lại đánh giá biến động kết kinh doanh thông qua tiêu KT mà sâu xem xét nhân tố ảnh hưởng tác Phân tích đánh giá HQHĐKD Ngân hàngĐầu tư &Phát triển Hậu Giang SVTH: Phạm Thanh Trúc Luận văn Tốt nghiệp GVHD: ThS.Bùi Văn Trịnh động đến biến động tiêu 2.1.1.4 Nhiệm vụ – Kiểm tra, đánh giá cách xác, tồn diện khách quan tình hình thực tiêu kế hoạch kinh doanh xây dựng ngân hàng – Xác định nhân tố ảnh hưởng tiêu tìm nguyên nhân gây nên mức độ ảnh hưởng – Đề xuất giải pháp nhằm khai thác khả tiềm tàng, khắc phục tồn yếu NH, góp phần mang lại hiệu KT cho địa phương – Xây dựng phương án kinh doanh vào mục tiêu định 2.1.2 Tổng quan Ngân hàng thương mại 2.1.2.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại NHTM định chế tài trung gian kinh doanh quyền sử dụng vốn tiền tệ hoạt động kinh doanh gắn liền với thăng trầm kinh tế Ở nước ta, pháp lệnh NHNN Việt Nam cho rằng: “Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hồn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán” 2.1.2.2 Chức NHTM – Ngân hàng thương mại tổ chức trung gian tài – Ngân hàng thương mại thủ quỹ doanh nghiệp – Ngân hàng thương mại “tạo ra” bút tệ 2.1.3 Hoạt động huy động vốn Vốn huy động nguồn vốn chủ yếu để NHTM hoạt động Bằng nhiều hình thức (tiền gửi tốn, tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu), NHTM huy động từ tiền nhàn rỗi nằm dân chúng DN Tiền gửi tiết kiệm loại tiền gửi mà khách hàng gửi vào NH ngân hàng cấp cho sổ gọi sổ tiết kiệm Khách hàng có trách nhiệm quản lý sổ mang theo đến ngân hàng để giao dịch Tiền gửi tiết kiệm có loại tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm khơng có kỳ hạn Mục đích loại tiền gửi công chúng nhằm để sinh lời từ tiền nhàn rỗi Phân tích đánh giá HQHĐKD Ngân hàngĐầu tư &Phát triển Hậu Giang SVTH: Phạm Thanh Trúc Luận văn Tốt nghiệp GVHD: ThS.Bùi Văn Trịnh Tiền gửi tổ chức kinh tế: loại tiền gửi không kỳ hạn doanh nghiệp Loại tiền gửi khơng nhằm vào mục đích lãi suất mà nhằm để toán, chi trả kinh doanh 2.1.4 Hoạt động tín dụng 2.1.4.1 Khái niệm hình thức tín dụng a) Khái niệm Tín dụng quan hệ kinh tế người cho vay người vay Giữa họ có mối liên hệ với thơng qua q trình vận động vốn tín dụng Q trình khái quát qua ba giai đoạn sau: – Giai đoạn 1: Cho vay (phân phối vốn tín dụng) Ở giai đoạn vốn tiền tệ vật tư, hàng hóa chuyển từ người cho vay sang người vay – Giai đoạn 2: Sử dụng vốn vay Sau nhận giá trị vốn tín dụng, người vay quyền sử dụng giá trị để thỏa mãn mục đích định Tuy nhiên người vay khơng có quyền sở hữu giá trị mà quyền sử dụng thời gian định – Giai đoạn 3: Sự hoàn trả tín dụng + lãi suất Sự hồn trả tín dụng đặc trưng thuộc chất vận động tín dụng, phân biệt phạm trù tín dụng với phạm trù kinh tế khác Sự hồn trả ln phải bảo tồn mặt giá trị có phần tăng thêm hình thức lợi tức Vậy chất tín dụng thể hình thức vận động vốn tiền tệ theo nguyên tắc có hồn trả nhằm mục đích thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, nâng cao đời sống người dân b) Các hình thức tín dụng – Căn vào thời hạn tín dụng: TD ngắn hạn, TD trung hạn dài hạn – Căn vào đối tượng tín dụng: TD vốn lưu động, TD vốn cố định – Căn vào mục đích sử dụng vốn: TD sản xuất lưu thơng hàng hóa, TD tiêu dùng – Căn vào chủ thể quan hệ tín dụng: TD thương mại, TD ngân hàng, TD nhà nước Phân tích đánh giá HQHĐKD Ngân hàngĐầu tư &Phát triển Hậu Giang SVTH: Phạm Thanh Trúc Luận văn Tốt nghiệp GVHD: ThS.Bùi Văn Trịnh 2.1.4.2 Các tiêu phân tích Để thấy bao qt tình hình hoạt động NH, ta tiến hành phân tích vài tiêu chính: DSCV, doanh số thu nợ, dư nợ, NQH nhiều góc độ khác theo địa bàn, theo thời hạn theo ngành nghề (lĩnh vực đầu tư) – Doanh số cho vay: tiêu phản ánh tất khoản tín dụng mà ngân hàng cho khách hàng vay khoảng thời gian định bao gồm vốn thu hồi hay chưa thu hồi lại – Doanh số thu nợ: tất khoản thu nợ mà ngân hàng thu không phân biệt thời điểm cho vay – Dư nợ: tiêu phản ánh doanh số cho vay thời điểm xác định mà ngân hàng chưa thu hồi lại – Nợ hạn Là khoản nợ mà phần toàn nợ gốc và/hoặc lãi hạn (Theo Điều – Chương I Quy định chung Về phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD – ban hành theo QĐ 493/2005QĐ – NHNN ngày 22/4/2005 Thống đốc NHNN) Chỉ tiêu đánh giá hiệu tín dụng – Dư nợ/Vốn huy động Tỷ lệ dư nợ tổng vốn huy động (%) = Dư nợ x 100 Tổng vốn huy động Chỉ tiêu cho biết đồng vốn huy động tham gia vào dư nợ Nó cịn cho biết khả huy động vốn địa phương ngân hàng Chỉ tiêu lớn vốn huy động tham gia vào dư nợ ít, khả huy động vốn chưa cao – Dư nợ/Tổng nguồn vốn Tỷ lệ dư nợ tổng nguồn vốn (%) = Dư nợ Tổng nguồn vốn x 100 Chỉ tiêu dùng để đánh giá mức độ tập trung vốn tín dụng NH Nếu tiêu cao mức độ hoạt động NH ổn định có hiệu quả; ngược lại ngân hàng gặp khó khăn khâu tìm kiếm khách hàng – Vịng quay tín dụng Vịng quay vốn tín dụng = Phân tích đánh giá HQHĐKD Ngân hàngĐầu tư &Phát triển Hậu Giang Doanh số thu nợ Dư nợ bình quân 10 SVTH: Phạm Thanh Trúc ... nhánh Hiệu hoạt động kinh doanh vấn đề nhiều đối tư? ??ng quan tâm như: nhà đầu tư, nhà quản lý, chủ nợ, khách hàng, đơn vị sản xuất kinh doanh? ?? quan tâm đối tư? ??ng nhà đầu tư; kinh tế ngày biến động. .. hội nhập – Phân tích thực trạng hoạt động ngân hàng rên địa bàn TPCT – Biện pháp nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng 4) Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh phương thức nâng cao hiệu xuất Công... liệu có liên quan đến ? ?Phân tích đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh? ?? thư viện, Trung tâm học liệu, em tìm số viết có nội dung tư? ?ng tự sau: 1) Phân tích hoạt động kinh doanh công ty giày Cần
