Nội Dung và phơng pháp lập báo cáo tài chính. I. Mục đích, nội dung và thời hạn nộp báo cáo tài chính: 1. Mục đích: Cuối niên độ kế toán, các doanh nghiệp phải tổng hợp lại quá trình sản xuất kinh doanh bằng cách lập các bảng báo cáo tài chính nhằm mục đích hệ thống một cách tổng quát về tình hình sản xuất, tài chính trong doanh nghiệp. Từ các báo cáo tài chính doanh nghiệp có thể hoạch định kế hoạch sản xuất kinh doanh ở hiện tại và trong tơng lai góp phần kinh doanh có hiệu quả. 2. Báo cáo tài chính: Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng nh tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. ở Công Ty Thơng Mại và Dịch Vụ Nhựa gồm có các báo cáo sau: Bảng cân đối kế toán (Balance Sheet): mẫu số B01-DN Bảng báo cáo kết quả hoạt động KD (Income Statement): mẫu số B02-DN Báo cáo lu chuyển tiền tệ: mẫu số B03-DN Thuyết minh báo cáo tài chính (ExPlaination of financial Statement ): mẫu số B09 - DN. 3. Thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính: Thời hạn lập: báo cáo đợc quy định lập vào cuối mỗi quí, mỗi năm Thời hạn gửi : 15 ngày kể từ khi kết thúc quý, 30 ngày kể từ khi kết thúc năm Nơi gửi Báo cáo tài chính: DN hà nớc gửi: Bộ tài chính, Thuế, Cục thống kê, Bộ kế hoạch đầu t. Các doanh nghiệp khác: Thuế , Cục thống kê. II.Nội dung và ph ơng pháp lập các báo cáo tài chính: Cuối niên độ kế toán, kế toán căn cứ vào sổ chi tiết các tài khoản, sổ cái, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để so sánh, đối chiếu và lập bảng cân đối phát sinh; từ đó lập các báo cáo tài chính. Bảng cân đối phát sinh: Biểu 103 Tổng công ty thơng mại và xây dựng Cty Mỹ nghệ XK & TTNT Bảng cân đối số phát sinh quý 3 năm 2000 TK Số d đầu kỳ Phát sinh trong đầu kỳ Số phát sinh luỹ kế Số d cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có 111 134.924.602 1.251.289.548 1.357.278.283 2.917.606.585 2.937.382.151 28.935.867 112 74.966.384 160.876.088 189.233.892 999.107.255 1.032.924.965 46.608.580 131 130.618.810 37.518.000 629.433.963 608.661.164 1.401.233.382 1.544.125.398 113.969.609 96.000 133 41.019.502 59.279.160 16.771.755 95.281.474 45.302.462 83.526.457 136 2.316.144.028 90.383.190 93.021.002 3.405.120.395 1.117.311.477 2.313.506.216 144 44.221.161 44.221.161 - 141 40.951.919 116.325.000 55.188.000 287.213.000 195.253.281 102.088.919 142 35.018.671 17.483.650 32.003.220 87.044.692 66.545.591 20.499.101 152 158.760.239 292.160.805 297.094.799 700.589.389 688.660.835 153.826.245 153 11.022.269 14.808.106 14.757.921 27.897.266 25.642.107 11.072.454 154 72.509.470 455.653.804 492.513.317 1.030.870.307 1.049.040.988 35.649.957 157 - - - 156 422.754.798 949.860.755 334.207.428 1.453.353.628 878.474.807 1.038.408.125 211 284.067.751 55.867.498 118.536.709 186.060.000 399.935.249 212 285.754.865 285.754.865 214 135.801.452 11.777.349 79.234.118 36.967.079 147.578.801 241 14.287.142 49.689.088 15.994.058 144.973.782 96.991.610 47.982.172 311 286.000.000 444.000.000 85.000.000 665.000.000 730.000.000 331 168.896.000 28.835.756 256.293.020 279.567.562 713.192.519 566.944.535 226.979.000 110.193.298 333 5.881.415 25.901.549 24.613.451 68.442.095 73.035.412 4.593.317 334 21.996.900 167.055.600 169.296.300 457.865.676 423.967.229 24.237.600 336 45.071.250 180.071.250 1.074.126.368 194.846.372 135.000.000 338 9.008.892 8.450.080 13.547.230 35.905.974 36.719.708 14.106.042 342 28.015.200 285.754.856 28.015.200 285.754.865 257.739.665 411 3.290.000.000 - 3.284.650.000 3.290.000.000 413 263.364 263.364 413.013 413.013 - 421 90.898.720 44.299.373 61.015.897 135.198.093 511 643.485.141 643.458.141 1.434.260.339 1.434.260.339 - 531 433.333 433.333 613.333 613.333 - 532 11.988.000 11.988.000 11.988.000 11.988.000 - 621 240.122.259 240.122.256 555.936.465 555.936.465 - 622 121.055.040 121.055.040 294.277.649 294.277.649 627 57.341.023 57.341.023 632 439.675.638 439.675.638 1.043.300.036 1.043.300.036 641 31.968.180 31.968.180 69.129.598 69.129.598 642 149.631.409 149.631.409 359.405.417 359.405.417 711 449.238 449.238 1.655.314 1.655.314 721 104.285.714 104.285.714 811 5.663.000 5.663.000 5.663.000 5.663.000 821 9.000.000 9.000.000 115.825.812 115.825.812 911 640.513.046 640.513.046 1.536.600.034 1.536.600.034 3.905.941.135 3.905.941.135 7.253.899.867 7.253.899.867 21.131.580.657 21.131.580.657 4.848.742.816 4.848.742.816 Hà Nội ngày 25 tháng 10 năm 2000 Giám đốc Kế toán trởng Ngời lập biểu 1. Bảng cân đối kế toán 1.1. Khái niệm và ý nghĩa: Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định theo tài sản và nguồn tình hình tài sản. Về bản chất, Bảng cân đối kế toán là một bảng tổng hợp giữa tài sản với nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ phải trả. Bảng cân đối kế toán là một tài liệu quan trọng để nghiên cứu đánh giá tổng quát tình hình, kết quả kinh doanh, trình độ sử dụng vốn và những triển vọng kinh tế, tài chính của doanh nghiệp. 1.2. Kết cấu và ph ơng pháp lập : 1.2.1. Kết cấu: Gồm 2 phần: phản ánh vốn dới góc độ biểu hiện gọi là Tài sản Phản ánh vốn dới góc độ nguồn hình thành gọi là Nguồn vốn hay nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả (Owners Equity and Lia bitities ) Hai nguồn tài sản và nguồn vốn có thể đợc kết cấu làm hai bên (bên phải ,bên trái) hoặc có thể kết cấu một bên (bên trên và bên dới) Số tài sản và nguồn vốn bao giờ cũng phải bằng nhau vì cùng phản ánh một lợng vốn tức là : TàI sản = nguồn vốn Hoặc : TàI sản = nguồn vốn csh + công nợ phảI trả 1.2.2. Ph ơng pháp lập: Nguồn số liệu để lập bảng cân đối kế toán: - Bảng cân đối kế toán 31- 12 năm trớc. - Sổ cái các tài khoản tổng hợp và tài khoản phân tích. - Bảng cân đối tài khoản. - Các tài liệu liên quan khác (sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết bảng kê .). Nguyên tắc lập bảng cân đối kế toán: Chính xác và nhanh chóng. Phải hoàn tất việc ghi sổ tổng hợp và chi tiết, tiến hành khoá sổ kế toán tính ra số d cuối kì của các tài khoản tổng hợp và tài khoản phân tích, để kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán, giữa các số liệu liên quan đảm bảo khớp đúng. Kiểm tra số liệu ghi trên cột số cuối kỳ" của bảng cân đối kế toán ngày 31- 12 năm trớc. Số liệu ở cột này đợc chuyển vào cột số đầu năm" của bảng cân đối kế toán của năm nay. Tuyệt đối không bù trừ số d giửa hai bên Nợ và Có của các tài khoản thanh toán nh TK 131, 331 mà phải căn cứ vào sổ d chi tiết để ghi vào các chỉ tiêu liên quan trên bảng cân đối kế toán. Một chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán liên quan đến tài khoản nào thì căn cứ vào số d tài khoản đó để phản ánh. Số d bên nợ đợc ghi vào bên sản, Số d bên có dợc ghi vào bên nguồn vốn rừ một số trờng hợp ghi ngợc lại bằng bút toán đó. Trình từ ghi các mục trong bảng cân đối kế toán: * Cột số đầu năm căn cứ vào số liệu ở cột số cuối kỳ trên bảng cân đối kế toán 31- 12 năm trớc để ghi. * Cột số cuối kỳ: Phần tàI sản Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn Phản ánh toàn bộ giá trị của tài sản lu động và các khoản đầu t ngắn hạn của doanh nghiệp. Chỉ tiêu tài sản lu động (A) đợc tính bằng tổng các chỉ tiêu từ I đến VI (A=I+II+ .+VI). I. Tiền: Phản ánh toàn bộ các tài khoản tiền mặt, tgnh và tiền đang chuyển. Số liệu ghi vào phần này là căn cứ vào d nợ 111,112, 113. II. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn : Số liệu lập phần này đợc dựa vào số d của các TK liên quan. III. Các khoản phải thu: là những khoản mà doanh nghiệp thực sự có khả năng thu đợc và đợc tính bằng cách lấy tổng các khoản thu khó đòi ( III=1+2+5- 6). Số liệu ghi vào các chỉ tiêu từ 1 đến 5 tơng ứng theo thứ tự là số d nợ cuối kỳ chi tiết của các tài khoản 131, 331, 133, 136 (1361, 1368) và các khoản khác (1388, 333, 334), còn chỉ tiêu 6 là số d có cuối kì của TK 139. IV. Hàng tồn kho: Phản ánh giá trị có thể của hàng tồn kho (IV= 1+2+3++7-8). Căn cứ để ghi là vào số d nợ của các tài khoản 151, 152, , 157 và số d của TK 159. V. Tài sản l u động khác : Số liệu để ghi là dựa vào số d cuối niên độ kế toán của TK có liên quan. VI. Chi sự nghiệp: Tài sản cố dịnh khác và đầu t dài hạn: Bao gồm các tài sản cố định và đang hình thành, giá trị các khoản đầu t dài hạn có thời gian thu hồi trên một năm hay một chu kỳ kinh doanh. Chỉ tiêu B đợc tính I. Tài sản cố định : phản ánh tổng giá trị của tài sản cố định(B = 1+2+3) Số liệu ghi vào các chỉ tiêu ở phần Nguyên giá là số d nợ cuối kì của các TK211, 212, 213 còn phần hao mòn là d có cuối kì của TK 214 II. Các khoản đầu t tài chính dài hạn ( 1+2+3-4 ) III. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang IV. Các khoản ký c ợc, ký quỹ Tổng cộng tài sản = A+B Phần nguồn vốn: Nợ phải trả : phản ánh các khoản trách nhiệm của doanh nghiệp với chủ nợ (A= I + II + III) I. Nợ ngắn hạn: ( 1+2++8) Chỉ tiêu 1-8 căn cứ vào d có TK liên quan II. Nợ dài hạn: là các khoản nợ có thời gian thanh toán > 1 năm III. Nợ khác ( 1+2+3) B. Nguồn vốn chủ sở hữu :phản ánh số vốn đầu t ban đầu và bổ xung trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh (B = I + II) I. Nguồn vốn quỹ (B = 1+2+3++8+9)số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số d có cuối kì của các tài khoản tơng ứng ( 411, 412, 413, 414, 415, 416, 421, 43, 441). Trờng hợp TK 412, 413, 421 có số d nợ thì ghi bằng bút toán đỏ. II. Nguồn kinh phí (II =1+2+3). Bảng cân đối kế toán của Công Ty Thơng Mại và Dịch Vụ Nhựa. Bảng cân đối kế toán quý 3 năm 2000 Đơn vị: 1000đồng Tài sản Mã số Số đầu năm Số cuối kỳ a. tài sản lu động và đầu t ngắn hạn 100 1.123.342 4.157.640 I. Tiền 110 129.137 75.544 1.Tiền mặt tại quĩ (gồm cả ngân phiếu) 111 48.711 28.935 2. Tiền gửi ngân hàng 112 80.426 46.608. 3. Tiền đang chuyển 113 - - II. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 120 0 0 1. Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 - - 2. Đầu t ngắn hạn khác 128 - - 3. Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn(*) 129 - - III. Các khoản phải thu 130 316.010 2.728.851 1. Phải thu của khách hàng 131 256.766 104.839 2. Trả trớc cho ngời bán 132 - 226.979 3. Thuế GTGT dợc khấu trừ 133 33.547 83.526 4. Phải thu nội bộ 134 25.697 2.313.506 Vốn kinh doanh ở đơn vị thuộc 135 - - Phải thu nội bộ khác 136 - - 5. Các khoản phải thu khác 138 - - 6. Dự phòng các khoả phải thu khó đòi (*) 139 - - IV. Hàng tồn kho 140 668.064 1.230.656 1. Hàng mua đang đi trên đờng 141 - - 2. Nguyên vật liệu tồn kho 142 141.897 153.826 3. Công cụ dụng cụ tồn kho 143 8.817 11.072 4. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 144 53.821 35.649 5. Thành phẩm tồn kho 145 - - 6. Hàng tồn kho 146 463.529 1.030.108 7. Hàng gửi bán 147 - - 8. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 - - V. Tài sản lu động khác 150 10.129 122.588 1. Tạm ứng 151 10.129 102.088 2. Chi phí trả trớc 152 - 20.499 3. Chi phí chờ kết chuyển 153 - - 4. Tài sản thiếu chờ xử lý 154 - - 5. Ckhoản thế chấp ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 155 - - VI. Chi sự nghiệp 160 0 0 1. Chi sự nghiệp năm trớc 161 - - 2. Chi sự nghiệp năm nay 162 - - B.tài sản cố định và đầu t dài hạn 200 221.661 526.093 I. Tài sản cố định 210 221.661 478.111 1. Tài sản cố định hữu hình 211 221.661 192.356 Ngyuên giá 212 407.458 339.935 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 213 (185.797) (147.578) 2. Tài sản cố định thuê tài chính 214 0 285.754 Nguyên giá 215 - 285.754 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 216 - - 3. Tài sản cố định vô hình 217 0 0 Nguyên giá 218 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 219 - - II. Các khoản đầu t tài chính dài hạn 220 0 0 1. Đầu t chứng khoán dài hạn 221 - - 2. Góp vốn liên doanh 222 - - 3. Các khoản đầu t dài hạn khác (*) 228 - - 4. Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn (*) 229 - - III. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 0 47.882 IV. Các khoản ký cợc, ký quỹ dài hạn 240 0 0 Tổng cộng tài sản 250 1.345.002 4.683.734 nguồn vốn a.nợ phải trả 300 1.265.470 1.266.835 I. Nợ ngắn hạn 310 1.265.470 1.009.096 1. Vay ngắn hạn 311 150.000 730.000 2. Nợ dài hạn đến hạn trả 312 - - 3. Phải trả cho ngời bán 313 29.762 101.063 4. Ngời mua trả trớc tiền 314 96 5. Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc 315 - 4.593 6. Phải trả công nhân viên 316 58.136 24.237 7. Phải trả các đơn vị nội bộ 317 1.014.279 135.000 8.Các khoản phải trả phải nộp khác 318 13.292 14.106 II. Nợ dài hạn 320 - 257.739 1. Vay dài hạn 321 - 257.739 2.Nợ dài hạn khác 322 - - III. Nợ khác 330 - - 1. Chi phí phải trả 331 - - 2. Tài sản thừa chờ xử lý 332 - - 3. Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn 333 - - b.Nguồn vốn chủ sở hữu 400 79.532 3.416.898 I. Nguồn vốn Quỹ 410 79.532 3.416.898 1. Nguồn vốn kinh doanh 411 5.350 3.290.000 2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 - - 3. Chênh lệch tỷ giá 413 - - 4. Quỹ đầu t phát triển 414 - - 5. Quỹ dự trữ 415 - - 6. Lợi nhuận cha phân phối 416 74.182 126.898 7. Quỹ khen thởng phúc lợi 417 - - 8. Nguồn vốn đầu t XDCB 418 - - II. Nguồn kinh phí 420 0 0 1. Quỹ quản lý của cấp trên 421 - - 2. Nguồn kinh phí sự nghiệp 422 - - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 423 - - Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 424 - - 3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 425 - - Tổng cộng nguồn vốn 430 1.345.002 4.683.734 Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán Quý 3/2000 Đơn vị: 1000 đồng Chỉ tiêu Số đầu năm Số cuối kỳ 1.TSCĐ thuê ngoài 2. Vật t hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3. Hàng hoá nhận bán hộ , nhận ký gửi 4. Nợ khó đòi đã xử lý 5. Ngoại tệ các loại 6. Hạn mức kinh phí còn lại 7. Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện có 135.801 147.578 0Tổng cộng 135.801 147.578 2. Báo cáo kết quả kinh doanh: 2.1. Khái niệm: Báo cáo kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lợc các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định. 2.2. Kết cấu: Gồm 3 phần. Phần 1: Lãi, lỗ Phần này phản ánh kết quả kinh doanh của doanh nghiệp gồm kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động bất thờng. Phần 2: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc Phản ánh tìmh hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc về thuế và các khoản khác. Phần 3: Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ, thuế giá trị gia tăng đợc hoàn lại, đợc miễn giảm. Phản ánh số thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ, đã khấu trừ và còn đợc khấu trừ cuối kỳ, số thuế giá trị gia tăng đợc hoàn lại đã hoàn lại và còn đợc hoàn lại; số thuế giá trị gia tăng đợc miễn giảm, đã miễn giảm và còn đợc miễn giảm. 2.3. Ph ơng pháp lập báo cáo kết quả kinh doanh: Phần I: Lãi, Lỗ Cột kỳ trớc căn cứ vào cột kỳ này của báo cáo kỳ trớc Cột luỹ kế từ đầu năm của báo cáo kỳ này: Căn cứ vào số liệu của cùng cột này trên báo cáo kỳ trớc cộng với số liệu ở cột kỳ này của báo cáo kỳ này. Cột kỳ này từng chỉ tiêu đợc lập nh sau: - Tổng doanh thu (Mã số 01): Phản ánh tổng số doanh thu bán hàng của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này ghi căn cứ vào phát sinh bên Có TK 511, 512. Doanh thu hàng xuất khẩu (mã số 02). - Các khoản giảm trừ ( Mã số 03): Phản ánh các khoản làm giảm trừ vào doanh thu bán hàng, gồm: + Giảm giá hàng bán (Mã số 05): Số liệu dựa vào số phát sinh bên Nợ (hoặc Có) của TK 532. + Hàng bán bị trả lại (Mã số 06): Số liệu dựa vào số phát sinh bên Nợ (hoặc Có) TK 531. 10 10 [...]... Thuyết minh báo cáo tài chính 3.1 Khái niệm: Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế - tài chính cha đợc thể hiện trên báo cáo tài chỉnh ở trên Bản thuyết minh này cung cấp thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo đợc chính xác 3.2 Căn cứ lập thuyết minh báo cáo tài chính:... chính: - Các sổ kế toán kỳ báo cáo - Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo mẫu (mẫu B01-DN) - Báo cáo kết quả kinh doanh kỳ báo cáo (B02-DN) - Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trớc năm trớc (mẫu B04-DN) Khi lập báo cáo thuyết minh, cần lu ý: Phần trình bày bằng lời văn phải ngắn gọn, rõ ràng, dễ hiểu Phần trình bày số liệu phải thống nhất với số liệu trên báo cáo khác Đối với báo cáo quý, các chỉ tiêu thuộc... (cột 3): Căn cứ vào cột 8 "số còn phải nộp cuối kỳ" trên báo cáo kỳ trớc để ghi Cột này phản ánh tổng chỉ tiêu phải nộp, chi tiết từng loại còn đến đầu kỳ này cha nộp Cột "luỹ kế từ đầu năm": 11 11 + "Số phải nộp" cột 6: Căn cứ vào cột trên báo cáo kỳ trớc cộng với số liệu ở cột 4 báo cáo kỳ này + "Số đã nộp" cột 7: Căn cứ vào cột này trên báo cáo kỳ trớc cộng với số liệu cột 5 của báo cáo kỳ này Cột... 135,000,000 14,106,042 23 4 Báo cáo lu chuyển tiền tệ (LCTT) 4.1 Khái niệm: Báo cáo LCTT là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu và chi tiêu trong kỳ của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh hoạt động đầu t và hoạt động tài chính 4.2 Mục đích: Nhằm cho ngời sử dụng biết đợc các thông tin về sự biến động của tiền và các khoản tơng đơng tiền 4.3 Kết cấu: Báo cáo LCTT gồm 3 phần: Phần I... bộ tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp Dòng tiền lu chuyển đợc tính bao gồm các khoản thu chi liên quan nh: Tiền vay nhận đợc, thu lãi tiền gửi, trả lãi, tiền vay 4.4 Phơng pháp lập báo cáo LCTT: Tại Công Ty Thơng Mại và Dịch Vụ Nhựa lập báo cáo LCTT theo phơng pháp trực tiếp - Căn cứ để lập báo cáo LCTT + Sổ kế toán theo dõi thu chi vốn bằng tiền (tiền... cứ vào sổ thu và chi: phần thu ghi bình thờng, phần chi ghi giảm để trong ngoặc đơn Tiền thu hồi từ các khoản đầu t vào đơn vị khác - mã số 21 Tiền thu từ lãi các khoản đầu t vào đơn vị khác - mã số 22 Tiền thu do bán tài sản cố định - mã số 23: chỉ tiêu này đợc lập dựa vào số tiền đã thu do bán, thanh lý TSCĐ ở kỳ báo cáo Tiền đầu t vào các đơn vị khác - mã số 24 Tiền mua TSCĐ - mã số 25: Căn cứ vào... bán hàng và các khoản nợ phải thu 24 24 liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ báo cáo nh tiền thu về đợc bồi thờng, đợc phạt không thông qua các tài khoản theo dõi nợ phải thu Tiền đã trả cho ngời bán - mã số 04: Chỉ tiêu này đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã trả cho ngời bán thông qua TK 331 trong kỳ báo cáo Tiền đã trả cho công nhân viên: mã số 05: chỉ tiêu này đợc lập căn cứ vào tổng... công nhân viên, thông qua TK 334 trong kỳ báo cáo Tiền đã nộp thuế và các khoản đã nộp cho Nhà nớc Mã số 06 chỉ tiêu này căn cứ vào tổng số tiền đã nộp thuế và các khoản khác ch Nhà nớc trong kỳ báo cáo trừ các khoản nộp khấu hao cơ bản tài sản cố định đối với doanh nghiệp Nhà nớc Tiền đã trả cho các khoản nợ phải trả khác Mã số 07: chỉ tiêu này đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã trả cho các khoản nợ... phải thu phải trả - Cách lập các chỉ tiêu cụ thể Phần I: Lu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh Tiền thu bán hàng - mã số 01: căn cứ vào tổng số tiền đã thu do bán hàng hoá, thành phẩm, dịch vụ trong kỳ báo cáo Tiền thu từ các khoản nợ phải thu - mã số 02: chỉ tiêu này đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã thu trong kỳ báo cáo Tiền thu từ các khoản khác - Mã số 03 đợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã thu... việc, vận dụng những lý luận chung vào tìm hiểu thực tế tại Công Ty Thơng Mại và Dịch Vụ Nhựa cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô giáo trong khoa kinh tế pháp chế và các anh chị ở phòng kế toán em đã phần nào hiểu đợc phơng pháp hạch toán tại công ty để hoàn thành báo cáo tổng hợp này Do thời gian thực tập có hạn và kinh nghiệm của bản thân còn hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi những sai