kế toán thu mua nguyên vật liệu và dự trữ nguyên vật liệu, chi phí vật liệu trong sử dụng Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu bằng TK 1522. Khi xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, xí nghiệp sử dụng phơng pháp tính gía xuất khgo nguyên vật liệu là phơng pháp cả kì dự trữ. Đơn giá thực tế Giá thực tế tồn ĐK + giá thực tế nhập TK bình quân = ------------------------------------------------------------- Số lợng tồn ĐK + Số lợng nhập TK Giá thực tế xuất kho = Số lợng vật liệu XK x Đơn giá thực tế bình quân Nhập kho có ở các nghiệp vụ: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20. Xuất kho có ở các nghiệp vụ: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24. Ví dụ: ở nghiệp vụ 1 Vật liệu : Vải cotton Tồn ĐK: 1.400 m, giá thực tế tồn ĐK: 11.200.000 Nhập trong kì: 3.300 m, giá thực tế nhập trong kì: 26.400.000 11.200.000 + 26.400.000 Đơn giá thực tế bình quân = --------------------------------- = 8.000 1.400 + 3.300 Nghiệp vụ 3: Xuất vải cho phân xởng sản xuất Mũ MA.234: 1.100 m Mũ TG.198: 1.100 m Mũ HVM.753: 1.000 m Vây giá thực tế xuất kho vải cotton : Mũ MA.234 = 1.100 x 8.000 = 8.800.000 Mũ TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000 Mũ HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000 1 1 Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ĐVT: Đồng STT Ghi có TK Ghi nợ TK TK 152 TK 153 1 621- CPNVLTT 33.295.000 Mũ MA.234 11.635.000 Mũ TG.198 11.545.000 Mũ HVM.753 10.115.000 2 627- CPSXC 201.167.362 5.925.000 Mũ MA.234 77.637.223 2.250.000 Mũ TG.198 64.639.719 1.575.000 Mũ HVM.753 58.830.420 2.100.000 Cộng 234.402.362 5.925.000 Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Ngày 11/2/2004 Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập kho Số: 01 ĐVT: Đồng Chứng từ Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ghi có TK 111 Số Ngày Tổng số tiền Ghi nợ các TK TK 152 TK 153 TK 133 313 4/2 NK Khuy chỏm của công ty Đài Bắc 5.775.000 5.250.000 525.000 316 8/2 NK Nẹp nhựa của công ty Châu Long 3.839.000 3.490.000 349.000 318 11/2 NK bao bì của công ty bao bì Long Nguyên (Thuế VAT 5%) 18.676.350 17.787.000 889.350 28.290.350 8.740.000 17.787.000 1.763.350 Ngời lập biểu Phụ trách kế toán 2 2 3 3 Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Ngày 13/2/2004 Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập kho Số: 02 ĐVT: Đồng Chứng từ Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ghi có TK 331 Số Ngày Tổng số tiền Ghi nợ các TK 152 133 311 1/2 NK vải của công ty Bình Minh 29.040.00 0 26.400.000 2.640.000 312 2/2 NK Lỡi trai của công ty Hoàng Gia 8.613.000 7.830.000 783.000 313 4/2 NK Khoá của công ty Phơng Nam 4.895.000 4.450.000 445.000 315 7/2 NK Mác của công ty Nam Cờng 2.904.000 2.640.000 264.000 317 9/2 NK Chỉ của công ty Phong Phú 46.035.00 0 41.850.000 4.185.000 319 13/2 NK xăng của công ty Petrolimex 35.695.00 0 32.450.000 3.245.000 Cộng 127.182.0 00 115.620.000 11.562.000s Ngời lập biểu Phu trách kê toán Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK Số: 02 CG- HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có 01 11/2 NK NVL đã trả tiền 152 111 8.740.000 01 11/2 NK CCDC đã trả tiền 153 111 17.787.000 133 111 1.763.350 Cộng 28.290.350 Kèm theo chứng từ gốc Ngời lập kế toán trởng 4 4 Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK Số: 03 CG- HN Ngày 2/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có 02 13/2 NK NVL cha trả tiền 152 331 115.620.000 02 13/2 133 331 11.562.000 Cộng 127.182.000 Kèm theo . chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Ngày 14/2/2004 Loại chứng từ gốc: Phiếu xuất kho Số: 03 ĐVT: Đồng Chứng từ Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ghi có T 152 Số Ngày Tổng số tiền Ghi nợ các TK TK 621 TK 627 411 2/2 Xuất vải cho PX sản xuất 25.600.000 25.600.000 412 6/2 Xuất lỡi trai cho PX SX 7.695.000 7.695.000 413 7/2 Xuất khoá cho PXSX 4.287.500 4.287.500 414 9/2 Xuất khuy chỏm cho PXSX 5.136.000 5.136.000 415 10/2 Xuất mác cho PXSX 2.575.000 2.575.000 416 12/2 Xuất nẹp nhựa cho PXSX 3.340.000 3.340.000 417 12/2 Xuất chỉ cho PXSX 15.178.000 15.178.000 418 13/2 Xuất NVL phụ cho PXSX 211.000 211.000 420 14/2 Xuất xăng cho PXSX 32.450.000 32.450.000 Cộng 96.473.000 33.295.000 63.177.500 Ngời lập biểu Phu trách kế toán 5 5 Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK Số : 04 CG- HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có 03 14/2 Xuất NVL chính cho PXSX 621 152 33.295.000 03 14/2 Xuất NVL phụ cho PXSX 627 152 63.177.500 Cộng 96.473.000 Kèm theo . Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng Chứng từ ghi sổ XN Mũ XK Số: 05 CG- HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có 13/2 Xuất kho bao bì cho PXSX 627 153 5.925.000 Cộng 5.925.000 Kèm theo . Chứng từ gốc Ngời lập Kế toán trởng 6 6 Bảng nhập xuất tồn nguyên vật liệu stt Tên nvl đvt Nhập Xuất Tồn Thành tiền (Đồng) 1 Vải m 3.300 3.200 100 800.000 2 Lỡi trai Cái 17.400 17.100 300 135.000 3 Khoá Cái 17.800 17.150 650 162.500 4 Khuy chỏm Cái 17.500 17.120 380 114.000 5 Mác Cái 17.600 17.170 430 64.500 6 Nẹp nhựa Cái 17.450 16.700 750 150.000 7 Chỉ đen Kg 150 62 88 10.472.000 8 Chỉ trắng kg 200 65 135 16.200.000 9 Xăng lít 5.500 5.500 0 0 10 Thùng carton Cái 2.500 850 1.650 7.425.000 11 Túi nilon kg 2.100 700 1.400 4.200.000 12 Băng dán Cuộn 0 Cộng 39.723.000 7 7 Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Tên Kho: NVL TàI khoản: 152 Tên vật liệu: vải cotton Trang số :01 Đơn vị tính: mét Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền 1.400 11.200.000 311 1/2 NK vải của côg ty Bình Minh 331 8.000 3.300 26.400.000 411 2/2 Xuất vải cho PXSX 621 3.200 25.600.000 1.500 12.000.000 8 8 Tên vật liệu: Lỡi trai Trang số: 02 ĐVT: Cái Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền 800 360.000 312 2/2 NK lỡi trai của cty Hoàng Gia 331 450 17.400 7.830 412 6/2 Xuất lỡi trai cho PXSX 621 450 17.100 7.695.000 1.100 495.000 9 9 Tên vật liệu: Khoá Trang số :03 ĐVT: Cái Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền 313 4/2 NK khoá của cty Phơng Nam 331 250 17.800 4.450.000 413 7/2 Xuất khoá cho PXSX 627 250 17.150 4.287.500 650 162.500 10 10 [...]...Tên vật liệu: Khuy chỏm Chứng từ Số Ngày Diễn giải TKĐƯ Đơn giá Trang số: 04 ĐVT: Cái Nhập Lợng Tiền Xuất Tồn 414 5/2 NK Khuy chỏm của cty 111 9/2 Đài Bắc Xuất khuy chỏm cho 627 300 17.500 Tiền 17.120 Lợng 900 Tiền 270.000 1.280 314 Lợng 5.136.000 384.000 5.250.000 PXSX 11 11 Tên vật liệu: Mác Chứng từ Diễn giải Số Ngày 315 7/2 NK Mác của cty... 2.640.000 Xuất Lợng 17.170 Tồn Tiền Lợng Tiền 2.575.500 PXSX 430 Tên vật liệu: Nẹp nhựa 12 64.500 Trang số: 06 12 ĐVT: cái Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số Ngày 316 8/2 NK nẹp nhựa củ cty Châu 111 416 12/2 Long Xuất nẹp nhựa cho PXSX 627 Đơn giá 200 Nhập Lợng 17.450 Tiền 3.490.000 Xuất Tồn Tiền 16.700 200 Lợng Lợng 3.340.000 750 Tên vật liệu: Chỉ trắng 13 Tiền 150.000 Trang số : 07 ĐVT: Kg 13 Chứng từ Diễn... 24.000.000 120.000 Xuất Lợng Tiền 65 Tồn Lợng Tiề 7.800.000 PXSX 135 Tên vật liệu: Chỉ đen 14 16.200.000 Trang số: 08 ĐVT: Kg 14 Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số Ngày 317 9/2 NK chỉ đen của cty 331 417 12/2 Phong Phú Xuất chỉ đen cho 627 Đơn giá 119.000 Nhập Lợng Tiền 150 17.850.000 119.000 Xuất Lợng 62 Tồn Tiền Lợng Tiền 7.378.000 PXSX 88 Tên vật liệu: Xăng 15 10.472.000 Trang số: 09 ĐVT: Lít 15 Chứng từ Diễn giải... Tiền 5.500 32.450.000 Xuất Lợng 5.500 Tồn Lợng Tiền Tiền 32.450.000 0 Tên vật liệu: Thùng carton Chứng từ Số Ngày 16 Diễn giải 0 Trang số: 10 ĐVT: Cái TKĐƯ Đơn giá Nhập Lợng Tiền Xuất Lợng Tiền Tồn Lợng Tiền 16 318 11/2 NK thùng carton của cty 111 4.500 2.500 419 13/2 LN Xuất cho PXSX 627 11.250.000 4.500 850 3.825.000 1.650 Tên vật liệu: Túi nilon Chứng từ Số Ngày 17 7.425.000 Trang số: 11 ĐVT: Kg Diễn... giải TKĐƯ Đơn giá Nhập Lợng Tiền Xuất Lợng Tiền Kho Lợng Tiền 17 419 11/2 419 13/2 NK Túi nilon của cty LN Xuất túi cho PXSX 111 627 3.000 3.000 2.100 6.300.000 700 2.100.000 1.400 18 4.200.000 18 Tên vật liệu: Băng dán Chứng từ Diễn giải Số Ngày 419 13/2 NK băng dán của cty LN 19 Trang số : 12 ĐVT: Cuộn TKĐƯ 111 Đơn giá Nhập Lợng Tiền 327.000 Xuất Lợng Tiền Tồn Lợng Tiền 19 20 20 . kế toán thu mua nguyên vật liệu và dự trữ nguyên vật liệu, chi phí vật liệu trong sử dụng Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu. Khi xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, xí nghiệp sử dụng phơng pháp tính gía xuất khgo nguyên vật liệu là phơng pháp cả kì dự trữ. Đơn giá