kết luận chung về tình hình thực hiện công tác kế toán tại trờng kỹ thuật thiết bị y tế Nhìn vào bảng tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí ta có thể đa ra những nhận xét, ý kiến nh sau: - Mục 100: Việc thanh toán tổng tiền lơng cho cán bộ giáo viên trong đơn vị là hết sức kịp thời và nhanh gọn. - Mục 102: Phụ cấp lơng đợc kết toán đơn vị thực hiện đúng chế độ do Nhà nớc ban hành trong việc tính các tiểu mục 01 và 08. Tiểu mục 08 đợc đơn vị thực hiện rất đúng đắn thể hiện sự quan tâm của lãnh đạo các cấp và của nhà trờng đối với cán bộ giáo viên trong trờng. - Mục 106: Theo chế độ Tài chính quy định việc trích BHXH, BHYT chỉ đợc tính trên tổng số lơng chính cộng (+) các khoản phụ cấp chức vụ riêng phụ cấp u đãi của ngành kế toán không đợc trích BHXH, BHYT. Vì vậy kế toán tại đơn vị đã thực hiện quy định một cách đúng đắn không sai sót, không ảnh hởng đến số lơng mà cán bộ giáo viên đợc nhận. - Mục 109: Thanh toán dịch vụ công cộng. Số tiền mà đơn vị dùng để trả các khoản thanh toán tiền điền, tiền vệ sinh môi trờng so với tổng số chi kinh phí trong đơn vị còn cha phù hợp vợt quá nguồn kinh phí do cấp trên cấp. Vì vậy việc chi cho mục này không phù hợp với chế độ tài chính cho phép tại đơn vị. - Mục 110: Vật t văn phòng. Việc đầu t mua sắm dụng cụ văn phòng là cao cha phù hợp với điều kiện cho phép tại đơn vị. - Mục 119: Chi phí nghiệp vụ chuyên môn. Số tiền đơn vị dùng để chi cho in ấn quá cao, không phù hợp với chế độ tài chính cho phép tại đơn vị, đồng thời vợt quá nguồn ngân sách cấp trên cấp cho đơn vị. Do đó làm ảnh hởng đến các hoạt động khác của đơn vị. - Mục 134: Các khoản chi khác. Đơn vị đã thực hiện mục này phù hợp với chế độ tài chính cho phép . - Mục 145: Mua sắm TSCĐ. Việc đầu t mua sắm TSCĐ dùng cho công tác chuyên môn ở đơn vị là phù hợp, thể hiện sự quan tâm của lãnh đạo đối với hoạt động công tác của trờng. 1 1 Nhận xét các u điểm và nh ợc điểm: * Ưu điểm: - Kế toán đơn vị nắm vững chế độ trích nộp BHXH, BHYT theo đúng quy định. - Việc phản ánh số liệu trên các Báo cáo tài chính của đơn vị là rõ ràng trung thực đúng với chế độ tài chính đã cho phép. - Số liệu phản ánh trên các mục, tiểu mục của mục lục Ngân sách phù hợp với số liệu phản ánh trên sổ chi tiết hoạt động của đơn vị. Vì vậy đảm bảo việc thanh toán đầy đủ kịp thời mọi khoản chi thờng xuyên phát sinh tại đơn vị. - Việc thực hiện chế độ chi thờng xuyên tại đơn vị về cơ bản phù hợp với luật Ngân sách Nhà nớc đã quy định. - Việc thực hiện chi thờng xuyên trong quý của đơn vị phù hợp với dự toán chi đã đợc duyệt theo các mục, tiểu mục. *Nhợc điểm: - Việc thanh toán các khoản tiền điện, vệ sinh môi trờng còn vợt quá mức cho phép, cha phù hợp với điều kiện tài chính tại đơn vị. - Đối với việc mua sắm dụng cụ văn phòng là khá cao không phù hợp với chế độ tài chính cho phép của đơn vị làm ảnh hởng đến các mục chi khác. - Chi phí nghiệp vụ chuyên môn tại đơn vị là cao gây lãng phí nguồn Ngân sách Nhà nớc cấp dẫn đến việc sử dụng kinh phí không hiệu quả. Ph ơng h ớng hoạt động tới trong kỳ: Căn cứ vào số liệu đã đợc phân tích đơn vị cần phát huy cao độ những u điểm trong quá trình quản lý tiền vốn mà đơn vị đã thực hiện tốt trong quý I. Đồng thời khắc phục những nhợc điểm mà đơn vị đã mắc phải trong quý I từ đó ngày càng hoàn thiện công tác kế toán ở tại đơn vị mình.7 2 2 Phụ lục 1: Sổ theo dõi HMKP 3 Sổ theo dõi HMKP Loại: HMKPHĐ Loại:14 ; Khoản ; Nhóm ; ; Nhóm ; Tiểu nhóm . Đ/v tính: Đồng NT Chứng từ NT Diễn giải Tình hình hoạt động ghi Số hiệu HMKP Số chuyển Số sử dụng Số rút về Số nộp Số thực rút Số d cuối sổ TB S,UNC đợc PP sang trong kỳ lại kho bạc kỳ 2/1 1 2/1 Nhận giấy PP HMKP tháng 1 30.000.000 30.000.000 28.102.550 28.102.550 1.897.450 31/1 15 31/1 Rút HMKP chi lơng, PC lơng 24.121.829 24.121.829 31/1 5 31/1 Rút HMKP TT BHXH, BHYT 1.038.449 1.038.449 6 Rút HMKP nộp BHXH, BHYT 2.942.272 2.942.272 phụ lục 2: chi tiết theo mục Mục 100- Tiền lơng HMKP đợc HMKP kỳ trớc HMKP sử HMKP rút về Số nộp khôi HMKP thực HMKP còn PP kỳ này chuyển sang dụng trong kỳ phục HMKP rút ở KB d cuối kỳ 20.000.000 20.000.000 18.613.190 18.613.190 1.38681 Mục 102- Phụ cấp lơng HMKP đợc PP HMKP kỳ trớc HMKP đợc sử HMKP rút về Số nộp khôi HMKP thực HMKP còn d kỳ này chuyển sang dụng trong kỳ phục HMKP rút ở KB cuối kỳ 6.000.000 6.000.000 5.508.639 5.508.639 491.361 Mục 106- Các khoản đóng góp HMKP đợc PP HMKP kỳ trớc HMKP đợc sử HMKP rút về Số nộp khôi HMKP thực HMKP còn d kỳ này chuyển sang dụng trong kỳ phục HMKP rút ở KB cuối kỳ 4.000.000 4.000.000 3.980.721 3.980.721 19.279 1.038.449 1.038.449 2.942.272 2.942.272 4 Phụ lục 3: Nhật ký-Sổ cái. Nhật Ký - Sổ Cái Năm 2006 NT Diễn Giải STT SHTKĐƯ CộngPS TK111 TK112 TK334 TK332 TK461 Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có 2/1 Nhận TB HMKP cấp T1 1 00 8 32.000.000 2/1 Rút HMKP nhập quỹ TM 2 111 461 23.000.000 23.000.000 23.000.00 0 Đồng Thời: 3 008 23.000.000 7/1 Rút HMKP nhập quỹ TM 4 111 461 5.019.279 5.019.279 5.019.279 Đồng Thời: 5 008 5.019.279 31/1 Chuyển 5%BHXH,1%BHYT 6 33 2 461 1.038.449 1.038.44 9 1.038.449 Đồng Thời: 7 008 1.038.449 Chuyển 15%BHXH,2%BHYT 8 33 2 461 2.942.272 2.942.27 2 2.942.272 Đồng Thời: 9 008 2.942.272 Cộng HMKP T1 10 32.000.000 28.019.279 3.980.72 1 32.000.00 0 5 Mang sang 32.000.000 28.019.279 3.980.72 1 32.000.00 0 3/1 Rót TGKB nhËp quü TM 11 111 112 27.000.000 27.000.000 PC sè10.Môc 109 12 661 111 800 800 PC sè 03,04. Môc 110 13 661 111 800 800 PC sè 07,08,13. Môc 119 14 661 111 930 930 PC sè 01,02,05,06, 11,12 Môc134 15 661 111 5.770.000 5.770.000 PC sè 09. Môc 145 16 211 111 18.000.000 18.000.000 §ång Thêi: 17 661 466 18.000.000 27/1 Nép tiÒn lªn kho b¹c 19 112 111 27.000.000 27.000.000 27.000.00 0 28/1 TÝnh l¬ng ph¶I tr¶ 20 661 334 24.121.829 24.121.829 TrÝch BHXH, BHYT (15%, 2%) 21 661 332 2.942.272 2.942.27 2 31/1 Chi l¬ng vµ phô cÊp l¬ng T1 22 33 4 111 23.083.380 23.083.380 23.083.38 0 BHXH, BHYT khÊu trõ l¬ng 23 33 4 332 1.038449 1.038.449 1.038.44 9 Céng ngoµI NS 24 176.485.93 0 54.000.000 76.383.38 0 27.000.00 0 27.000.00 0 24.121.82 9 24.121.82 9 3.980.72 1 3.980.72 1 Tæng céng 25 208.485.93 0 82019279 76.383.38 0 27.000.00 0 27.000.00 0 24.121.82 9 24.121.82 9 3.980.72 1 3.980.72 1 32.000.00 0 Sè d cuèi kú 26 5.635.899 0 0 0 32.000.00 0 . 6 Phụ lục 4:Bảng cân đối tài khoản. Mã chơng: Bảng Cân Đối Tài Khoản Đơn vị: Trờng kỹ thuật thiết bị y tế Quý I năm 2006 SH Tên Tài Khoản SD đầu kỳ Số phát sinh SD cuối kỳ TK Nợ Có Kỳ này Luỹ kế từ đầu năm Nợ Có Nợ Có Nợ Có A B 1 2 3 4 5 6 7 8 111 Tiền mặt 246.057.837 229.150.140 246.057.837 229.150.140 16.907.697 112 TG kho bạc 81.000.000 81.000.000 81.000.000 81.000.000 0 211 TSCĐ hữu hình 54.000.000 54.000.000 54.000.000 332 CK phải nộp theo lg 11.942.163 11.942.163 11.942.163 11.942.163 0 334 Phải trả viên chức 72.365.487 72.365.487 72.365.487 72.365.487 0 461 NKP hoạt động 96.000.000 96.000.000 96.000.000 Năm nay 96.000.000 96.000.000 96.000.000 466 NKP đã HTTSCĐ 54.000.000 54.000.000 54.000.000 511 Các khoản thu 81.000.000 81.000.000 81.000.000 661 Chi hoạt động 160.092.303 160.092.303 160.092.303 Năm nay 160.092.303 160.092.303 160.092.303 Tổng cộng 625.457.790 625.457.790 625.457.790 625.457.790 231.000.000 231.000.000 B. TK ngoài bảng 8 Hạn mức kinh phí 96.000.000 96.000.000 96.000.000 96.000.000 0 7 8 Phụ lục 5: Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng. Mã chơng: Tổng hợp tình hình kinh phí Đơn vị: Trờng kỹ thuật thiết bị y tế và quyết toán kinh phí đã sử dụng Quý I năm 2006 I. Tổng hợp tình hình kinh phí Mã Chia ra STT Chỉ tiêu số Tổng số Ngân sách Tài trợ Nguồn TW ĐP khác A B C 1 2 3 4 5 Kinh phí hoạt động TX 1 KP cha xin QT kỳ trớc chuyển sang 1 KP từ năm trớc chuyển sang 2 2 Kinh phí kỳ này Kinh phí đợc phân phối kỳ này 3 177.000.000 96.000.000 81.000.000 Kinh phí thực nhận kỳ này 4 177.000.000 96.000.000 81.000.000 3 Tổng kinh phí đợc sử dụng kỳ này 5 177.000.000 96.000.000 81.000.000 4 Số đã chi đề nghị quyết toán kỳ này 6 163.207.650 90.307.650 72.900.000 5 Kinh phí giảm kỳ này 7 6 Kinh phí quyết toán chuyển kỳ này 8 13.792.350 5.692.350 8.100.000 II. Tổng hợp tình hình kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán 9 Tiểu Mã Chia ra Mục mục Nội dung số Tổng số Ngân sách Nguồn khác Cấp Viện trợ A B C D 1 2 3 4 I. Chi hoạt động 1 100 Tiền lơng 2 55.839.570 55.839.570 1 Tiền lơng ngạch bậc 3 51.339.570 3 lơng hợp đồng 4 4.500.000 102 Phụ cấp lơng 5 16.525.917 16.525.917 1 Phụ cấp chức vụ 6 582.9 8 Phụ cấp u đãi 7 15.943.017 106 Các khoản đóng góp 8 11.942.163 11.942.163 1 BHXH 9 10.384.488 2 BHYT 10 1.557.675 109 Thanh toán dịch vụ công cộng 11 2.400.000 2.100.000 300 1 Thanh toán tiền điện 12 1.800.000 3 Thanh toán tiền vệ sinh môi trờng 13 600 110 Vật t , văn phòng 14 2.400.000 1.800.000 600 1 Văn phòng phẩm 15 600 2 Sách, tài liệu dùng cho công tác 16 1.800.000 119 CF nghiệp vụ chuyên môn 17 2.790.000 1.200.000 1.590.000 3 In ấn 18 2.040.000 19 750 134 Các khoản chi khác 20 17.310.000 900 16.410.000 145 Mua sắm TSCĐ 21 54.000.000 54.000.000 Tổng số 22 163.207.650 90.307.650 72.900.000 10 [...]... I : Các vấn đề chung về Kế Toán Hành Chính Sự Nghiệp 3 1.1 Khái niệm, nhiệm vụ Kế Toán Hành Chính Sự Nghiệp 3 1.2 Tổ chức công tác kế toán trong đơn vị Hành Chính Sự Nghiệp 4 1.3 Tổ chức bộ m y kế toán 11 1.4 Nội dung các phần hành kế toán 12 Chơng II : Thực tế công tác kế toán tại trờng Kỹ thuật thiết bị y tế 23 1 Giới thiệu sơ qua về Trờng KT Thiết bị y tế .23 1.1... Công tác lập dự toán thu chi tại trờng Kỹ thuật thiết bị y tế 36 2.1 Công tác lập dự toán thu, chi năm tại đơn vị 36 2.2 Công tác lập dự toán thu, chi quý tại đơn vị 38 3 Công tác kế toán tại trờng THCS Tứ Liên 40 3.1 Kế toán vốn bằng tiền 40 3.2 Kế toán tài sản cố định 51 3.3 Kế toán các khoản thanh toán 52 3.4 Kế toán nguồn kinh phí57 3.5 Kế toán các khoản... Trờng KT thiết bị y tế 23 1.2 Trờng công nhân KT sửa chữa thiết bị y tế những ng y đầu thành lập 25 1.3 Trờng KT Thiết bị y tế trong thập kỷ đầu đất nớc thống nhất .27 1.4 Tình hình nhà trờng những năm đầu thời kỳ đổi mới .28 1.5 Trờng KT thiết bị y tế vững bớc trong thời kỳ đổi mới 30 1.6 Trờng KT thiết bị y tế ng y nay 33 1.7 Hình thức kế toán của đơn vị 35 2 Công tác lập... 3.6 Báo cáo tài chính 65 Chơng III: Kết luận chung về tình hình thực hiện công tác kế toán tại trờng Kỹ thuật thiết bị y tế 67 a Phụ lục 1 : Sổ theo dõi HMKP 69 b Phụ lục 2 : Chi tiết theo mục 70 c Phụ lục 3 : Nhật ký Sổ cái 71 14 d Phụ lục 4 : Bảng cân đối tài khoản 73 e Phụ lục 5 : Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng ...Tài liệu tham khảo 1 Mẫu Phiếu thu Đơn vị Trờng Kỹ thuật thiết bị y tế Mẫu C21- H Phiếu thu Ban hành theo quyết định Quyển số 01 số 999- TC/QĐ/CĐTK ng y Số 2/11/1996 của Bộ tài chính Ng y2 5 tháng 01 năm 2006 Nợ 111 Có 511 Họ tên ngời nộp tiền: Trần Thị Mỹ Loan Địa chỉ: Trờng kỹ thuật thiết bị y tế Lý do nộp: Nộp tiền học phí kỳ III Số tiền(*): 600.000 đ Viết bằng chữ: Sáu... Cao Mạnh Cờng 12 Trần Thị Mỹ Loan 3 Mẫu C27- H: Biên lai thu tiền Đơn vị:Trờng kỹ thuật thiết bị y tế Địa chỉ: Lơng Đình Của - Phơng Mai Biên lai thu tiền Mẫu số: C27- H (Thu học phí) QĐ số 999- TC/QĐ/CĐKT ng y 2/11/1996 Ng y 25 tháng 01 năm 2006 Họ tên ngời nộp tiền: Trần Thị Mỹ Loan Địa chỉ: Trờng kỹ thuật thiết bị y tế Nội dung thu: Nộp tiền học phí Số tiền thu: 600.000 đ (Sáu trăm ngàn đồng chẵn)... Ng y2 5 tháng01 năm2006 Phụ trách kế toán Ngời lập biểu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Cù Thị Lợi Vũ Văn Hùng 11 Cao Mạnh Cờng 2 Mẫu C22- H: Phiếu chi Quận Đống Đa Mẫu C21- H Phiếu chi Ban hành theo quyết định Quyển số 01 số 999- TC/QĐ/CĐTK ng y Số17 2/11/1996 của Bộ tài chính Ng y 22 tháng 01 năm 2006 Nợ661 Có111 Họ tên ngời nhận tiền:Trần Thị Mỹ Loan Địa chỉ : Trờng kỹ thuật thiết bị. .. thuật thiết bị y tế Lý do chi: Mua văn phòng phẩm Số tiền(*):771.500 đồng Viết bằng chữ B y trăm b y mơi mốt nghìn năm trăm đồng chẵn. Kèm theo1chứng từ gốc Chủ tài khoản Kế toán trởng Ngời lập biểu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Quế Cù Thị Lợi Vũ Văn Hùng Tôi là Trần Thị Mỹ Loan đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) B y trăm b y mơi mốt ngàn đồng chẵn Ng y2 2 tháng01 năm2006 . kết luận chung về tình hình thực hiện công tác kế toán tại trờng kỹ thuật thiết bị y tế Nhìn vào bảng tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh. hành kế toán. .12 Chơng II : Thực tế công tác kế toán tại trờng Kỹ thuật thiết bị y tế. .23