TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THÉP THÀNH ĐÔ I. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Thành Đô là công ty trách nhiệm hữu hạn có 2 thành viên trở lên được thành lập và hoạt động theo giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh lần đầu số 0102016146 ngày 07/02/2005, đăng ký thay đổi lần thứ hai ngày 22/08/2005 và thay đổi lần thứ ba ngày 16/11/2006 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp. Tên giao dịch: THANH DO STEEL COMPANY LIMITED Địa chỉ trụ sở Công ty: Số 02, phố Phan Văn Trường, phường Dịch Vong, quận Cầu giấy, thành phố Hà Nội. Vốn điều lệ của công ty: 5.000.000.000 đồng Từ khi thành lập đến nay tuy chưa được lâu nhưng trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh công ty đã tự tìm được cho mình một chỗ đứng nhất định trong lòng khách hàng trong và ngoài nước bởi uy tín và văn hóa làm việc của công ty. 1.1. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH thép Thành Đô 1.1.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty là một doanh nghiệp tư nhân chuyên kinh doanh các sản phẩm thép xây dựng phục vụ cho ngành xây dựng. Các sản phẩm của công ty được tung ra thị trường chủ yếu là thép xây dựng dùng cho các công trình xây dựng và các dự án xây dựng. Hiện nay công ty đang tiến hành triển khai thực hiện kế hoạch kinh doanh trong lĩnh vực cho thuê văn phòng- một khoản thu, lợi nhuận khá lớn mang lại cho công ty, đây là một hướng phát triển mới và tiềm năng của công ty hứa hẹn một sự thành công mới, một sự phát triển lớn mạnh về qui mô và kinh tế. Ngoài ra công ty còn có các hoạt động kinh doanh: * Sản xuất,gia công, muabán sắt thép, vật liệu xây dựng * Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, vận tải * Mua bán vật liệu trang nội ngoại thất * Dịch vụ cho thuê kho bãi, nhà xưởng * Kinh doanh bất động sản * Dịch vụ cho thuê văn phòng * Dịch vụ thu hồi nợ * Mua bán các loại phế liệu * Sản xuất, chế biến, mua bán hàng công nghệ thực phẩm, hàng gia dụng * Sản xuất, mua bán, cho thuê các loại máy móc, thiết bị phục vụ ngành cơ khí, xây dựng, công nghiệp, nông nghiệp, giao thông * Xuất nhập khẩu các mặt hàng mà công ty kinh doanh * Sản xuất, mua bán các sản phẩm phân bón phục vụ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp * Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hoá và vận tải hành khách. 1.1.2. Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Công ty TNHH thép Thành Đô từ khi được thành lập đến nay đã hoạt động ổn định và có lãi, đặc biệt 2 năm lại đây đã rất hiệu quả, đời sống cán bộ công nhân viên của Công ty được ổn định, lợi nhuận Công ty ngày một tăng và đóng góp vào ngân sách một khoản nhất đinh. Chính là nhờ sự nỗ lực của cán bộ công nhân viên toàn Công ty. Điều này đã giúp Công ty không ngừng nỗ lực phát triển và ngày càng lớn mạnh, khẳng định được vị trí của mình trong con đường, ngành nghề kinh doanh sản xuất của mình. STT Nội dung Đơn vị tính Năm 2006 Năm 2005 1 Lợi nhuần ròng Tỷ đồng 0,074 0,037 2 Tổng vốn kinh doanh Tỷ đồng 38,327 28,353 3 Tổng vốn tự có Tỷ đồng 5,075 5,026 4 Doanh thu Tỷ đồng 75,393 27,421 5 Doanh lợi toàn bộ vốn kd % 0,19 0,13 6 Doanh lợi của vốn tự có % 1,46 0,73 7 Doanh lợi của doanh thu % 0,10 0,13 Qua kết quả tính toán (bảng trên) cho thấy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty như sau: Năm 2005 xét về xét về mặt số tuyệt đối cho thấy một đồng vốn bỏ ra có thể thu được 0, 0013 đồng lợi nhuận, mặt khác xét về số tương đối cho thấy tỷ lệ sinh lời trên một đồng vốn bỏ ra là 0,13% Năm 2006 xét về xét về mặt số tuyệt đối cho thấy một đồng vốn bỏ ra có thể thu được 0, 0019 đồng lợi nhuận, mặt khác xét về số tương đối cho thấy tỷ lệ sinh lời trên một đồng vốn bỏ ra là 0,19%. Như vậy, doanh lợi của toàn bộ vốn kinh doanh của năm 2006 so với năm 2005 đã tăng . Năm 2006 đạt 0,19% , năm 2005 đạt 0,13% ,. Điều đó cho thấy Công ty sử dụng vốn có hiệu quả và cần phải phát huy hơn nữa. Năm 2005 xét về số tương đối cho ta thấy tỷ lệ sinh lợi trên một đồng vốn tự có là: 0,73%. Năm 2006 xét về số tương đối cho ta thấy tỷ lệ sinh lợi trên một đồng vốn tự có là: 1,46%. Như vậy, doanh lợi của một đồng vốn tự có cũng tăng trong năm 2006, năm 2005 đạt 0,73%, năm 2006 đạt 1,46% . Điều này cho thấy Công ty sử dụng vốn rất hiệu quả, với đà này công ty sẽ đạt được hiệu quả kinh doanh cao, đem lại nguồn lợi nhuận lớn cho công ty. Trong ba chỉ tiêu trên thì chỉ còn lại duy nhất có chỉ tiêu tỷ lệ sinh lời trên một đồng doanh thu là giảm: số tương đối của năm 2006 là 0,10% , của năm 2005 là 0,13%. Một số chỉ tiêu phản ánh thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty TNHH thép Thành Đô. Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2005 Chênh lệch 1. Bố trí cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn Bố trí cơ cấu tài sản - TSCĐ/ Tổng TS (%) 0,13 0,34 - 0,21 - TSLĐ/ Tổng TS (%) 99,87 99,66 0,21 Phòng chủ tịch Ban giám đốc Phòng tổng hợpchính Phòng tài Phòng kế toán Bố trí cơ cấu nguồn vốn - Nợ phải trả/ Tổng NV (%) 86,8 82,3 4,5 - NVCSH/ Tổng NV (%) 13,2 17,7 - 4,5 1. Khả năng thanh toán 2.1. Khả năng thanh toán hiện hành (lần) 1,15 1,22 - 0,07 2.2. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (lần) 1,15 1,21 - 0,06 2.3. Khả năng thanh toán nhanh (lần) 0,05 0,005 0,045 2. Tỷ suất sinh lời Tỷ suất LN / DT Tỷ suất LN trước thuế / DT (%) 0,10 0,13 - 0,03 Tỷ suất LN sau thuế / DT (%) 0,07 0,10 - 0,03 Tỷ suất LN / Tổng TS Tỷ suất LN trước thuế / Tổng TS (%) 0,19 0,13 0,06 Tỷ suất LN sau thuế / Tổng TS (%) 0,14 0,09 0,05 3.3. Tỷ suất LN sau thuế / NVCSH (%) 1,05 0,53 0,52 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và chức năng nhiệm vụ của các phòng ban mà công ty đã áp dụng trong doanh nghiệp mình. Đó là: 1.2.1. Chức năng của từng phòng ban Hiện nay, bộ máy của Công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng: Đứng đầu Công ty là Giám đốc, giám đốc quản trị theo chế độ một thủ trưởng có quyền quyết định điều hành mọi hoạt động của Công ty theo đúng kế hoạch, chính sách pháp luật của Nhà Nước. Giám đốc là người đại diện toàn quyền của công ty trong mọi hoạt động kinh doanh, sản xuất, trực tiếp chỉ đạo các lĩnh vực: Chiến lược đầu tư, đối ngoại, tài chính, tổ chức cán bộ - nhân sự, thi đua, khen thưởng – kỷ luật…. Phó giám đốc: chịu trách nhiệm về quản lý các phương án kinh doanh, quản lý tốt đội ngũ công nhân viên trong đơn vị về mọi mặt lao động, tư tưởng .,tổ chức và quản lý sử dụng hiệu quả các trang thiết bị phương tiện làm việc do Công ty giao phó. 1.2.2. Nhiệm vụ của các phòng ban Phòng kế toán và phòng tài chính phối hợp thực hiện chức năng tham mưu giúp giám đốc trong quản lý, theo dõi và tổ chức thực hiện công tác thống kê kế toán tài chính, tổ chức hạch toán kinh doanh tổng hợp toàn công ty, tổ chức hạch toán chi tiết các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, tiến hành nghiệm thu thanh lý các hợp đồng thu đòi công nợ, kiểm kê, thanh lý đánh giá tài sản, đồng thời xây dựng kế hoạch tài chính, phương án huy động vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh tổng hợp của công ty, lập các báo cáo tài chính, kế toán thống kê theo qui định của tổng công ty và cơ quan chức năng. Phòng tổng hợp bao gồm nhiều bộ phận như: Bộ phận kinh doanh, bộ phận văn thư, bộ phận kỹ thuật… mỗi bộ phận đều đảm nhiệm những nhiệm vụ nhất định nhằm thực hiện chức năng tham mưu giúp việc cho giám đốc công ty trong quản lý điều hành công việc, tìm kiếm và thiết lập các thị trường đầu ra cho các sản phẩm của công ty, ký kết các hợp đồng với khách hàng của công ty, cũng như đề xuất các phương hướng kỹ thuật, thẩm tra chất lượng tất cả các phương án cả về nội dung và hình thức các qui trình, qui phạm thực hiện các đề tài nghiên cứu, biên soạn các tài liệu về nội qui trong nội bộ công ty, từ đó theo dõi, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch, phân tích và đánh giá kết quả thực hiện. Bộ phận nhân sự đảm nhiệm công tác quản lý nhân sự, lao động tiền lương, tuyển dụng, thi đua khen thưởng, kỷ luật… Ngoài ra tham mưu cho giám đốc về các nghiệp vụ hoạt động kinh doanh và quản lý chất lượng sản phẩm, thực hiện nhiệm vụ lập kế hoạch nghiên cứu và tiếp cận thị trường, xây dựng kế hoạch bán hàng cho công ty. Đặc điểm tổ chức kế toán Kế toán trưởng Kế toán thuế Kế toán công nî Kế toán tổng hợp 1.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán Tổ chức công tác kế toán thực chất là cách thức tổ chức thực hiện ghi chép, phân loại, tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo nội dung bằng phương pháp khoa học riêng có của kế toán, phù hợp với quy mô, đặc điểm và tình hình cụ thể của mỗi doanh nghiệp, nhằm phát huy chức năng, vai trò quan trọng của kế toán trong công tác quản lí vĩ mô và vi mô nền kinh tế. Quan hệ giữa các loại lao động trong bộ máy kế toán được thể hiện theo kiểu trực tuyến: Bộ máy kế toán hoạt động theo phương thức trực tiếp, nghĩa là kế toán trưởng trực tiếp điều hành các nhân viên kế toán phần hành không qua khâu trung gian nhận lệnh. Với cách tổ chức bộ máy kế toán trực tuyến, mối quan hệ phụ thuộc trong bộ máy kế toán trở nên đơn giản, thực hiện trong một cấp kế toán tập trung. Công ty TNHH thép Thành Đô là một doanh nghiệp thương mại hạch toán độc lập. Bộ máy kế toán được tổ chức gồm: Kế toán trưởng là người đứng đầu, có quyền hành cao nhất và chịu trách nhiệm quản lý phụ trách chung trong phòng kế toán: quản lý vốn, giải quyết công tác tài vụ, công tác kiểm tra tổng hợp cân đối mọi số liệu phát sinh trong các tài khoản, đôn đốc mọi bộ phận kế toán chấp hành quy định chế độ kế toán do Nhà nước ban hành. Kế toán trưởng kiêm các kế toán ngân hàng, giao dịch với ngân hàng và chịu trách nhiệm trước cơ quan có thẩm quyền trước pháp luật về kế toán của công ty. Kế toán công nợ: có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu chi trong nội bộ văn phòng và giữa các văn phòng, các đơn vị, thanh toán tiền lương, tiền BHXH, tiền BHYT cho nhân viên trong công ty, theo dõi công cụ văn phòng và công cụ lao động sản xuất, kế toán mua hàng, bán hàng và các chi phí phát sinh, ghi chép vào các sổ sách và các thẻ kế toán chi tiết, sau đó gửi cho kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp có trách nhiệm kiểm tra đối chiếu lại giữa chứng từ với số liệu mà kế toán công nợ đã thực hiện và cuối kỳ kinh doanh nhận các thông tin số liệu kế toán làm cơ sở để tổng hợp kiểm tra các quyết toán của công ty và lên quyết toán chính thức cho công ty. Kế toán thuế kiêm thủ quỹ: thực hiện nhiệm vụ lập bảng kê thuế và thực hiện đầy đủ mọi nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước theo quy định của Bộ Tài Chính và cơ quan thuế. Thủ quỹ: có trách nhiệm quản lý tiền mặt và đảm bảo tuyệt đối an toàn, cuối mỗi ngày làm việc phải chủ động kiểm tra, kiểm kê lại quỹ tiền mặt và đối chiếu với sổ sách kế toán. Cuối mỗi tháng hoặc đột xuất cùng kế toán tiền mặt, Kế toán trưởng thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt. Công tác văn thư, lưu trữ trong phạm vi Ban tài chính kế toán. 1.3.2. Tổ chức hệ thống sổ kế toán Căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh, vào yêu cầu quản lý, trình độ của các nhân viên kế toán và trang thiết bị phòng kế toán công ty tại đã lựa chọn áp dụng hệ thống kế toán máy vào công việc kế toán của công ty và lựa chọn ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ. Đây là hình thức kế toán được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, phù hợp với mọi loại hình doanh nghiệp đặc biệt là doanh nghiệp có áp dụng kế toán máy. Ban Tài chính - Kế toán đã đưa vào sử dụng phần mềm kế toán VIC: Phần mềm đã giúp cho công việc của các kế toán viên thuận lợi hơn trong việc kiểm tra, sử dụng số liệu nhanh chóng, dễ dàng. Công việc kế toán được tiến hành kịp thời phục vụ cho yêu cầu quản lý, đảm bảo số liệu chính xác và đảm bảo tiến độ công việc ở các khâu Bao gồm các loại sổ sau: * Nhật ký chứng từ ghi sổ * Sæ c¸i TK: 111, 112, 131, 144, 141, 311, 331, 1561, 1562, … *Sổ chi tiết tài khoản: 111, 112, 131, 144, 141, 311, 331, 1561, 1562, … * Sổ quĩ tiền mặt * Sổ quĩ tiền gửi ngân hàng. * Bảng cân đối tài khoản Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Sổ cái TK Bảng cân đối phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ghi chú:Ghi hàng ngày: Ghi hàng tháng:đối chiếu, kiểm tra: Trình tự ghi sổ và hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ được thể hiện qua sơ đồ sau: Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc Bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán nhập số liệu vào máy và phần mềm kế toán máy tự động kết chuyển số liệu vào các sổ chi tiết và sổ tổng hợp. Cuối năm, kế toán khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kế toán, tài chính phát sinh trong năm, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái, căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng cân đối phát sinh . Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập các Báo cáo tài chính. . TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THÉP THÀNH ĐÔ I. Quá trình hình thành và phát triển Công ty TNHH Thành Đô là công ty trách nhiệm hữu hạn có 2 thành viên. doanh tại công ty TNHH thép Thành Đô 1.1.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty là một doanh nghiệp tư nhân chuyên kinh doanh các sản phẩm thép xây