kết luận chung về tình hình thực hiện công tác kế toán tại trờng thcs Tứ liên Nhìn vào bảng tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí ta có thể đa ra những nhận xét, ý kiến nh sau: - Mục 100: Việc thanh toán tổng tiền lơng cho cán bộ giáo viên trong đơn vị là hết sức kịp thời và nhanh gọn. - Mục 102: Phụ cấp lơng đợc kết toán đơn vị thực hiện đúng chế độ do Nhà nớc ban hành trong việc tính các tiểu mục 01 và 08. Tiểu mục 08 đợc đơn vị thực hiện rất đúng đắn thể hiện sự quan tâm của lãnh đạo các cấp và của nhà trờng đối với cán bộ giáo viên trong trờng. - Mục 106: Theo chế độ Tài chính quy định việc trích BHXH, BHYT chỉ đợc tính trên tổng số lơng chính cộng (+) các khoản phụ cấp chức vụ riêng phụ cấp u đãi của ngành kế toán không đợc trích BHXH, BHYT. Vì vậy kế toán tại đơn vị đã thực hiện quy định một cách đúng đắn không sai sót, không ảnh hởng đến số lơng mà cán bộ giáo viên đợc nhận. - Mục 109: Thanh toán dịch vụ công cộng. Số tiền mà đơn vị dùng để trả các khoản thanh toán tiền điền, tiền vệ sinh môi trờng so với tổng số chi kinh phí trong đơn vị còn cha phù hợp vợt quá nguồn kinh phí do cấp trên cấp. Vì vậy việc chi cho mục này không phù hợp với chế độ tài chính cho phép tại đơn vị. - Mục 110: Vật t văn phòng. Việc đầu t mua sắm dụng cụ văn phòng là cao cha phù hợp với điều kiện cho phép tại đơn vị. - Mục 119: Chi phí nghiệp vụ chuyên môn. Số tiền đơn vị dùng để chi cho in ấn quá cao, không phù hợp với chế độ tài chính cho phép tại đơn vị, đồng thời vợt quá nguồn ngân sách cấp trên cấp cho đơn vị. Do đó làm ảnh hởng đến các hoạt động khác của đơn vị. - Mục 134: Các khoản chi khác. Đơn vị đã thực hiện mục này phù hợp với chế độ tài chính cho phép . - Mục 145: Mua sắm TSCĐ. Việc đầu t mua sắm TSCĐ dùng cho công tác chuyên môn ở đơn vị là phù hợp, thể hiện sự quan tâm của lãnh đạo đối với hoạt động công tác của trờng. Nhận xét các u điểm và nh ợc điểm: * Ưu điểm: - Kế toán đơn vị nắm vững chế độ trích nộp BHXH, BHYT theo đúng quy định. - Việc phản ánh số liệu trên các Báo cáo tài chính của đơn vị là rõ ràng trung thực đúng với chế độ tài chính đã cho phép. - Số liệu phản ánh trên các mục, tiểu mục của mục lục Ngân sách phù hợp với số liệu phản ánh trên sổ chi tiết hoạt động của đơn vị. Vì vậy đảm bảo việc thanh toán đầy đủ kịp thời mọi khoản chi thờng xuyên phát sinh tại đơn vị. - Việc thực hiện chế độ chi thờng xuyên tại đơn vị về cơ bản phù hợp với luật Ngân sách Nhà nớc đã quy định. - Việc thực hiện chi thờng xuyên trong quý của đơn vị phù hợp với dự toán chi đã đợc duyệt theo các mục, tiểu mục. *Nhợc điểm: - Việc thanh toán các khoản tiền điện, vệ sinh môi trờng còn vợt quá mức cho phép, cha phù hợp với điều kiện tài chính tại đơn vị. - Đối với việc mua sắm dụng cụ văn phòng là khá cao không phù hợp với chế độ tài chính cho phép của đơn vị làm ảnh hởng đến các mục chi khác. - Chi phí nghiệp vụ chuyên môn tại đơn vị là cao gây lãng phí nguồn Ngân sách Nhà nớc cấp dẫn đến việc sử dụng kinh phí không hiệu quả. Ph ơng h ớng hoạt động tới trong kỳ: Căn cứ vào số liệu đã đợc phân tích đơn vị cần phát huy cao độ những u điểm trong quá trình quản lý tiền vốn mà đơn vị đã thực hiện tốt trong quý I. Đồng thời khắc phục những nhợc điểm mà đơn vị đã mắc phải trong quý I từ đó ngày càng hoàn thiện công tác kế toán ở tại đơn vị mình. 2 2 Phụ lục 1: Sổ theo dõi HMKP phụ lục 2: chi tiết theo mục Mục 100- Tiền lơng HMKP đợc HMKP kỳ trớc HMKP sử HMKP rút về Số nộp khôi PP kỳ này chuyển sang dụng trong kỳ phục HMKP 20.000.000 20.000.000 18.613.190 Mục 102- Phụ cấp lơng HMKP đợc PP HMKP kỳ trớc HMKP đợc sử HMKP rút về Số nộp khôi kỳ này chuyển sang dụng trong kỳ phục HMKP 6.000.000 6.000.000 5.508.639 3 3 Sổ theo dõi HMKP Loại: HMKPHĐ Loại:14 ; Khoản ; Nhóm ; ; Nhóm ; Tiểu nhóm . Đ/v tính: Đồng NT Chứng từ NT Diễn giải Tình hình hoạt động ghi Số hiệu HMKP Số chuyển Số sử dụng Số rút về Số nộp sổ TB S,UNC đợc PP sang trong kỳ lại 2/1 1 2/1 Nhận giấy PP HMKP tháng 1 30.000.000 30.000.000 28.102.550 31/1 15 31/1 Rút HMKP chi lơng, PC lơng 24.121.829 31/1 5 31/1 Rút HMKP TT BHXH, BHYT 1.038.449 6 Rút HMKP nộp BHXH, BHYT 2.942.272 Mục 106- Các khoản đóng góp HMKP đợc PP HMKP kỳ trớc HMKP đợc sử HMKP rút về Số nộp khôi kỳ này chuyển sang dụng trong kỳ phục HMKP 4.000.000 4.000.000 3.980.721 1.038.449 2.942.272 Phụ lục 3: Nhật ký-Sổ cái. Nhật Ký - Sổ Cái Năm 2003 Diễn Giải STT SHTKĐƯ CộngPS TK111 TK112 TK334 TK332 Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có HMKP cấp T1 1 8 32.000.000 Rút HMKP nhập quỹ TM 2 111 461 23.000.000 23.000.00 0 Đồng Thời: 3 8 23.000.000 Rút HMKP nhập quỹ TM 4 111 461 5.019.279 5.019.279 Đồng Thời: 5 8 5.019.279 5%BHXH,1%BHYT 6 33 2 461 1.038.449 1.038.44 9 Đồng Thời: 7 8 1.038.449 15%BHXH,2%BHYT 8 33 2 461 2.942.272 2.942.27 2 Đồng Thời: 9 8 2.942.272 Cộng HMKP T1 10 32.000.000 28.019.279 3.980.72 1 Mang sang 32.000.000 28.019.279 3.980.72 1 4 4 Rút TGKB nhập quỹ TM 11 111 112 27.000.000 27.000.00 0 PC số10.Mục 109 12 661 111 800 800 PC số 03,04. 13 661 111 800 800 PC số 07,09,13. 14 661 111 930 930 PC số 01,02,05,06, 11,12 Mục134 15 661 111 5.770.000 5.770.000 PC số 09. Mục 145 16 211 111 18.000.000 18.000.00 0 Đồng Thời: 17 661 466 18.000.000 Nộp tiền lên kho bạc 19 112 111 27.000.000 27.000.00 0 27.000.00 0 ơng phảI trả 20 661 334 24.121.829 24.121.829 Trích BHXH, BHYT (15%, 2%) 21 661 332 2.942.272 2.942.272 ơng và phụ cấp 22 33 4 111 23.083.380 23.083.38 0 23.083.38 0 BHXH, BHYT ơng 23 33 4 332 1.038449 1.038.449 1.038.449 Cộng ngoàI NS 24 176.485.93 0 54.000.00 0 76.383.38 0 27.000.00 0 27.000.00 0 24.121.82 9 24.121.829 3.980.72 1 3.980.721 Tổng cộng 25 208.485.93 0 82.019.279 76.383.38 0 27.000.00 0 27.000.00 0 24.121.82 9 24.121.829 3.980.72 1 3.980.721 cuối kỳ 26 5.635.899 0 0 . Phụ lục 4:Bảng cân đối tài khoản. Mã chơng: Bảng Cân Đối TàI Khoản Đơn vị: Trờng THCS Tứ Liên Quý I năm 2003 SH Tên Tài Khoản SD đầu kỳ Số phát sinh TK Nợ Có Kỳ này Luỹ kế từ đầu năm Nợ Có Nợ A B 1 2 3 4 5 111 Tiền mặt 246.057.837 229.150.140 246.057.837 229.150.140 112 TG kho bạc 81.000.000 81.000.000 81.000.000 81.000.000 211 TSCĐ hữu hình 54.000.000 54.000.000 332 CK phải nộp theo lg 11.942.163 11.942.163 11.942.163 11.942.163 334 Phải trả viên chức 72.365.487 72.365.487 72.365.487 72.365.487 461 NKP hoạt động 96.000.000 96.000.000 Năm nay 96.000.000 96.000.000 5 5 466 NKP đã HTTSCĐ 54.000.000 54.000.000 511 Các khoản thu 81.000.000 81.000.000 661 Chi hoạt động 160.092.303 160.092.303 Năm nay 160.092.303 160.092.303 Tổng cộng 625.457.790 625.457.790 625.457.790 625.457.790 B. TK ngoài bảng 8 Hạn mức kinh phí 96.000.000 96.000.000 96.000.000 96.000.000 6 6 Phụ lục 5: Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng. Mã chơng: Tổng hợp tình hình kinh phí Đơn vị: Trờng THCS Tứ Liên và quyết toán kinh phí đã sử dụng Quý I năm 2003 I. Tổng hợp tình hình kinh phí Mã Chia ra STT Chỉ tiêu số Tổng số Ngân sách Tài trợ Nguồn TW ĐP khác A B C 1 2 3 4 5 Kinh phí hoạt động TX 1 KP cha xin QT kỳ tr- ớc chuyển sang 1 KP từ năm trớc chuyển sang 2 2 Kinh phí kỳ này Kinh phí đợc phân phối kỳ này 3 177.000.000 96.000.000 81.000.000 Kinh phí thực nhận kỳ này 4 177.000.000 96.000.000 81.000.000 3 Tổng kinh phí đợc sử dụng kỳ này 5 177.000.000 96.000.000 81.000.000 4 Số đã chi đề nghị quyết toán kỳ này 6 163.207.650 90.307.650 72.900.000 5 Kinh phí giảm kỳ này 7 6 Kinh phí quyết toán chuyển kỳ này 8 13.792.350 5.692.350 8.100.000 7 7 II. Tổng hợp tình hình kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán Tiểu Mã Chia ra Mục mục Nội dung số Tổng số Ngân sách Nguồn khác Cấp Viện trợ A B C D 1 2 3 4 I. Chi hoạt động 1 100 Tiền lơng 2 55.839.570 55.839.570 1 Tiền lơng ngạch bậc 3 51.339.570 3 lơng hợp đồng 4 4.500.000 102 Phụ cấp lơng 5 16.525.917 16.525.917 1 Phụ cấp chức vụ 6 582.9 8 Phụ cấp u đãi 7 15.943.017 106 Các khoản đóng góp 8 11.942.163 11.942.163 1 BHXH 9 10.384.488 2 BHYT 10 1.557.675 109 Thanh toán dịch vụ công cộng 11 2.400.000 2.100.000 300 1 Thanh toán tiền điện 12 1.800.000 3 Thanh toán tiền vệ sinh môi trờng 13 600 110 Vật t , văn phòng 14 2.400.000 1.800.000 600 1 Văn phòng phẩm 15 600 2 Sách, tài liệu dùng cho công tác 16 1.800.000 119 CF nghiệp vụ chuyên môn 17 2.790.000 1.200.000 1.590.000 3 In ấn 18 2.040.000 19 750 134 Các khoản chi khác 20 17.310.000 900 16.410.000 145 Mua sắm TSCĐ 21 54.000.000 54.000.000 Tổng số 22 163.207.650 90.307.650 72.900.000 8 8 . kết luận chung về tình hình thực hiện công tác kế toán tại trờng thcs Tứ liên Nhìn vào bảng tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí. 5: Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng. Mã chơng: Tổng hợp tình hình kinh phí Đơn vị: Trờng THCS Tứ Liên và quyết toán kinh phí