Đặc điểm tình hình chung Xí nghiệp Sông Đà 206 I. Quá trình hình thành và phát triển của Xí nghiệp Sông Đà 206 1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty xây dựng Sông Đà II tiền thân là Công ty xây dựng dân dụng đợc thành lập theo Quyết định số 218/BCD-TCLĐ ngày 1 tháng 2 năm 1980 quyết định thành lập lại doanh nghiệp nhà nớc lấy tên là "Công ty xây dựng Sông Đà II". Công ty xây dựng Sông Đà II là một doanh nghiệp nhà nớc thuộc Tổng công ty Sông Đà và có trụ sở đặt tại Km10 phờng Thanh Xuân - Hà Nội. Công ty có 3 chi nhánh và 2 xí nghiệp, các chi nhánh của công ty hoạt động với phơng thức độc lập tơng đối với công ty, tuy có phụ thuộc vào công ty trong việc ký kết hợp đồng, hồ sơ thầy với các chủ đầu t bên ngoài song các chi nhánh này vẫn đợc hạch toán độc lập: một trong các chi nhánh của công ty là chi nhánh Hà Nội. Tháng 10 năm 1998 theo quyết định của Ban giám đốc Công ty chi nhánh Hà Nội đợc chính thức sát nhập với xí nghiệp tháng 8 năm 2002 theo quyết định của Ban giám đốc Công ty xây dựng Sông Đà II - chi nhánh Hà Nội đợc sát nhập với một số đội thi công công trình trực thuộc công ty, lấy tên là "Xí nghiệp 206". Hiện nay xí nghiệp có trụ sở tại 14 Trần Đăng Ninh thị xã Hà Đông - Hà Tây thay cho xí nghiệp 203 phải đi làm nhiệm vụ mà công ty xây dựng Sông Đà II giao tại công trình thuỷ điện Na Hang. Xí nghiệp 206 thuộc Công ty Sông Đà II đã có quá trình phát triển khá lâu dài và có sự đóng góp to lớn vào sự phát triển chung toàn công ty. Một số chỉ tiêu phản ánh tình hình hoạt động của xí nghiệp trong những năm gần đây. STT Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Chênh lệch 1 Vốn SXKD bình quân 4.894.857.676 5.002.558.416 +107.700.740 2 Doanh thu thuần 16.183.274.424 16.255.657.425 +72.383.001 3 Lợi nhuận trớc thuế 1.055.754.305 1.254.348.860 +198.594.555 4 Nộp ngân sách 573.540.920 752.666.559 +179.125.634 5 Thu nhập bình quân CBCNV 669.741 874.558 +204.817 Nh vậy ta thấy rằng năm 2002 so với năm 2001 vốn sản xuất kinh doanh bình quân của xí nghiệp tăng lên 107.700.740 đồng, doanh thu tăng khoảng 27 triệu đồng, trong khi lợi nhuận trớc thuế tăng tới hơn 198 triệu đồng. Điều này chứng tỏ trong năm 2002, xí nghiệp đã năng động trong việc tìm kiếm các cơ hội kinh doanh, mở rộng địa bàn hoạt động, tăng đợc doanh thu. Mặt khác, mức tăng lợi nhuận cao hơn nhiều so với mức tăng doanh thu cho thấy xí nghiệp đã thực hiện tốt việc quản lý chi phí dẫn tới tiết kiệm chi phí hạ giá thành. Những chỉ tiêu này cho thấy xu hớng phát triển đi lên của xí nghiệp. Số thu nộp ngân sách cũng tăng khá mạnh trong năm 2002 so với năm 2001 thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp không những đợc đảm bảo mà còn tăng hơn nhiều so với trớc, khuyến khích ngời lao động trong sản xuất kinh doanh. 2. Đặc điểm tổ chức kinh doanh Xí nghiệp 206 là đơn vị trực thuộc công ty xây dựng Sông Đà II với lĩnh vực ngành nghề kinh doanh là xây lắp. Chức năng hoạt động chủ yếu của xí nghiệp là xây lắp các công trình công nghiệp, các công trình dân dụng, công trình hạ tầng cơ sở với những nhiệm vụ nh sau: - Thực hiện xây lắp các dự án đầu t theo nhiệm vụ Tổng công ty giao tại Hà Nội, Hà Tây và các vùng lân cận. - Tham gia thi công các khu đô thị các khu công nghiệp khi có điều kiện. - Tự đấu thầu tìm kiếm việc làm bằng hồ sơ của công ty để cân đối đủ việc làm cho cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp. Các lĩnh vực hoạt động chủ yếu: - Xây dựng lắp đặt các công trình công nghiệp và dân dụng với quy mô lớn. - Xây dựng các công trình thuỷ điện và thuỷ lợi - Xây dựng các công trình hạ tầng cơ sở nh đờng bộ, hệ thống cấp thoát n- ớc. - Xây dựng các công trình ngầm, đờng ngầm. - Xây lắp đờng dây và trạm biến thế đến 220KV. Ngoài ra xí nghiệp còn kinh doanh cho thuê máy móc thiết bị, phơng tiện vận tải, công cụ dụng cụ dùng cho hoạt động xây dựng. 3. Đặc điểm tổ chức quản lý Xí nghiệp 206 có cơ cấu tổ chức quản lý tập trung. Đứng đầu xí nghiệp là giám đốc, phó giám đốc phụ trách từng lĩnh vực cụ thể. Phía dới là các phòng ban chức năng, các đội thi công. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận: - Giám đốc: Chịu trách nhiệm quản lý chung, trực tiếp điều hành công tác kinh tế tài chính, tổ chức nhân sự và điều hành toàn bộ hoạt động của xí nghiệp. - Phó giám đốc 1: phụ trách công tác kỹ thuật - chất lợng thay mặt giám đốc điều hành xí nghiệp khi giám đốc đi vắng. - Phó giám đốc 2: phụ trách công tác thị trờng - Phó giám đốc 3: phụ trách công tác thi công, quản lý cơ giới - Ban kỹ thuật - kế hoạch: Lập kế hoạch ngắn hạn, dài hạn cho các vấn đề liên quan đến hoạt động chung của đơn vị công trình công ty, lập kế hoạch giao cho các bộ phận, theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch, xây dựng đơn giá dự toán nội bộ, xây dựng định mức kỹ thuật, nghiên cứu cải tiến kỹ thuật, đại diện cho xí nghiệp tham gia hợp đồng nghiệm thu kỹ thuật các phần việc, các công trình hạng mục công trình hoàn thành. - Ban tổ chức hành chính: có nhiệm vụ xây dựng và thực hiện các phơng án sắp xếp, cải tiến tổ chức lao động, tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý, điều phối, tuyển dụng lao động, đảm bảo thực hiện kế hoạch, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh toàn xí nghiệp. Đồng thời có nhiệm vụ lập kế hoạch về đào tạo nhân sự ngắn hạn, dài hạn phục vụ yêu cầu sản xuất lập kế hoạch nâng lơng, nâng bậc hàng năm, tổ chức chỉ đạo thực hiện đúng đắn các chính sách chế độ với ngời thực hiện các công tác văn th lu trữ, làm các thủ tục giấy tờ. - Ban vật t - cơ giới có nhiệm vụ quản lý vật t máy móc thiết bị phục vụ thi công toàn xí nghiệp, lập kế hoạch mua sắm, theo dõi tình hình sử dụng bảo quản, dự trữ vật t máy móc thiết bị ở các phòng ban, các đội công trình, t vấn cho giám Đội công trình 1Đội công trình 2Đội công trình 3Đội công trình 4Đội công trình 5Đội công trình 6Đội công trình 7Đội công trình 8Đội công trình 9Đội vật tư cơ giới Giám đốc Phó Giám đốc 2Phó Giám đốc 1 Phó Giám đốc 3 Ban kỹ thuậtư kế hoạch Ban Tổ chức tài chính Ban Vật tư kỹ thuật Ban Tài chính kế toán đốc có quyết định bổ sung, mua sắm kịp thời có biện pháp sử dụng, bảo quản có hiệu quả. - Ban tài chính - kế toán: có nhiệm vụ chỉ đạo và thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán, thông tin kinh tế trong xí nghiệp, tổ chức thực hiện kế toán các phần hành từ vốn bằng tiền, hàng tồn kho, tài sản cố định đến doanh thu chi phí xác định kết quả lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, thực hiện phân tích kinh tế từ đó tham mu cho giám đốc về các phơng án sản xuất kinh doanh. Tìm ra nguyên nhân và đa ra biện pháp nhằm đảm bảo quản trình sản xuất đạt hiệu quả cao nhất về mặt kinh tế. Sơ đồ cơ cấu tổ chức xí nghiệp 206 4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Về hình thức tổ chức công tác kế toán: hiện nay bộ máy kế toán xí nghiệp 206 đang áp dụng mô hình tổ chức kế toán tập trung. Điều này phù hợp với đặc điểm cơ cấu tổ chức, phù hợp. Với quy mô sản xuất kinh doanh cũng nh ngành nghề kinh doanh của xí nghiệp. Cụ thể: Mọi công việc kế toán đều đợc thực hiện tập trung ở Ban tài chính kế toán của xí nghiệp còn ở các đội thi công, đội xây lắp, đội vật t cơ giới không có bộ Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán thanh toán Các nhân viên thống kê ở các đội công trình phận kế toán chỉ tiến hành các công việc ghi chép ban đầu nh chấm công, lao động theo dõi xuất nhập vật t cho công trình, tổng hợp các chứng từ phát sinh tại công trình. Sau khi gửi về ban tài chính kế toán còn lại ban tài chính kế toán xí nghiệp sẽ có nghiệp vụ hớng dẫn, kiểm tra giám sát kế toán toàn đơn vị thực hiện nhận chứng từ của các tổ đội theo dõi trở lên, tổng hợp số liệu để tiến hành nhập liệu ghi sổ và lập kế toán. Xí nghiệp 206 là đơn vị hoạt động trên địa bàn tơng đối rộng, gồm nhiều tổ đội trực thuộc thực hiện thi công nhiều do đó nghiệp vụ phát sinh tơng đối nhiều vì vậy đơn vị đã áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung để tiến hành ghi sổ kế toán đồng thời giảm bớt khối lợng công việc kế toán, đảm bảo có thể cung cấp thông tin một cách kịp thời chính xác. Xí nghiệp đang áp dụng hiện nay là phần mềm UNESCO Accouting. Niên độ kế toán áp dụng từ 1/1 đến 31/12 hàng năm, kỳ kế toán áp dụng theo tháng quý. Sơ đồ bộ máy kế toán của xí nghiệp Hệ thống sổ cách báo cáo kế toán sử dụng - Sổ kế toán tổng hợp báo cáo tài chính: Sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản, bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo luân chuyển tiền tệ, báo cáo thuế. - Sổ kế toán chi tiết, báo cáo quản trị: Sổ chi tiết tiền mặt TGNH thẻ kho bảng kê luỹ kế vật t xuất tồn sổ chi tiết công nợ, báo cáo chi tiết và tính giá thành từng công trình, báo cáo KQKD theo từng công trình, sổ khấu hao TSCĐ, báo cáo TSCĐ đầu kỳ, cuối kỳ tăng giảm trong kỳ Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu kiểm tra III. Những thuận lợi khó khăn ảnh hởng tới công tác hạch toán của xí nghiệp 206 1. Những thuận lợi - Xí nghiệp 206 là xí nghiệp trực thuộc công ty Sông Đà II là đơn vị thuộc Tổng công ty xây dựng Sông Đà nên có các chính sách, các đờng lối do Tổng công ty xây dựng Sông Đà đa xuống và xí nghiệp chỉ việc áp dụng những đờng lối đúng đắn đó. - Do có áp dụng khoa học kỹ thuật vào kế toán với phần mềm riêng UNESCO Acounting do Tổng công ty đặt mua để sử dụng phục vụ cho công việc Chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính kế toán nên các kế toán ở phòng tài chính - kế toán làm việc đơn giản hơn mà hiệu quả công việc cao hơn, độ chính xác hơn. - Do có đội ngũ cán bộ nhân viên phòng kế toán tài chính có trình độ chuyên môn cao và cả trình độ kế toán và việc sử dụng các phần mềm kế toán nh kế toán máy words hơn thế nữa xí nghiệp còn tạo điều kiện cho mỗi ngời sử dụng máy riêng để thực hiện phần công việc của mình nên càng có ý thức và trách nhiệm hơn với công việc mà mình đợc giao. - Do là xí nghiệp trực thuộc trong Tổng công ty xây dựng Sông Đà và nên có u thế hơn trong việc ký kết hợp đồng vì Tổng công ty xây dựng Sông Đà là một công ty lớn có uy tín cao trong các công ty xây dựng ở Việt Nam hiện nay. 2. Những khó khăn - Bên cạnh những thuận lợi trên xí nghiệp vẫn còn gặp phải những khó khăn nhất định. Trong điều kiện kinh tế thị trờng hiện nay sự cạnh tranh là rất khốc liệt nó xảy ra ở các công ty với nhau và kể cả trong cùng công ty cũng nh có sự cạnh tranh giữa các xí nghiệp. Vì vậy đòi hỏi ban lãnh đạo xí nghiệp phải có đờng lối lãnh đạo đúng đắn để có thể tồn tại và phát triển. - Do đặc thù của ngành xây dựng là khối lợng nguyên vật liệu mua vào lớn, quá trình nhập xuất kho rất khó khăn. - Do việc phải thuê mớn công nhân làm khoán nên việc tập hợp chi phí về tiền lơng rất khó nó bao gồm nhiều loại phải trả cho cán bộ nhân viên, phải trả cho công nhân trong danh sách và số tiền khoán phải trả cho công nhân sản xuất thuê ngoài. Bảng ngang Từ bảng thanh toán lơng của các đội ta cũng lập tơng tự nh vậy để lập bảng thanh toán lơng toàn doanh nghiệp. Phơng pháp lập bảng thanh toán lơng toàn doanh nghiệp gồm: - Bộ phận: Tên các đội và bộ phận của doanh nghiệp. - Lơng khoán: CNSX lấy trong cột lơng khoán của bảng thanh toán lơng đội - Lơng thời gian, lơng học, họp + lơng phép, phụ cấp cũng lấy số liệu từ các cột tơng ứng trong bảng thanh toán lơng các đội. - Tổng thu nhập bằng lơng khoán + lơng thời gian + lơng học, họp + phụ cấp. - Các khoản khấu trừ: + Tạm ứng kỳ I: Số tiền tạm ứng lấy trong cột tổng tạm ứng của của bảng thanh toán lơng các đội. + BHXH = 50% + L CB BHYT = 1% x L CB (Lơng cơ bản lấy từ dòng tổng cột lơng cơ bản trong bảng thanh toán lơng đội). - Còn lại kỳ II = Tổng thu nhập - Các khoản khấu trừ. Từ các phơng pháp trên ta lập đợc bảng thanh toán lơng toàn doanh nghiệp. * Phơng pháp lập bảng phân bổ tiền lơng - BHXH Cột 334: - Dòng TK622 - Căn cứ vào bảng thanh toán lơng toàn xí nghiệp (công ty) phần lơng của công nhân sản xuất đợc hạch toán vào TK 622 (chi tiết cho từng đội xây dựng). - Dòng TK 627 - Căn cứ vào bảng lơng toàn xí nghiệp phần tiền lơng của bộ phận phục vụ sản xuất gián tiếp đợc hạch toán vào TK 627 và chi tiết cho từng đội xây dựng. - Dòng TK 623 - Căn cứ vào bảng thanh toán lơng toàn xí nghiệp phần tiền lơng của nhân viên lái máy thi công đợc hạch toán vào TK623 (chi tiết cho từng đội xây dựng). - Dòng TK 642 - Căn cứ vào bảng thanh toán lơng toàn xí nghiệp lấy phần tiền lơng của nhân viên quản lý xí nghiệp. Cột 338 gồm 3 cột nhỏ 3382, 3383, 3384 Các dòng 622, 627, 642 căn cứ vào cột tổng số tiền của TK 334 và nhân với tỉ lệ 2% ra cột TK3382 Cột 3383, 3384 = 15% x Tổng lơng cơ bản. Từ phơng pháp trên ta lập đợc bảng phân bổ số 1. Bảng ngang Từ các bảng thanh toán lơng các tổ của CNSX và tổ quản lý nhân viên lái máy thi công ta lập bảng thanh toán lơng cho đội (đội lộc). Phơng pháp lập Bảng thanh toán lơng cho đội gồm 17 cột. - Bộ phận gồm các tổ trong đội - Lơng khoán: lấy dòng tổng cộng trong bảng thanh toán lơng tổ ghi vào. - Lơng thời gian: lấy dòng cộng của cột lơng thời gian trong bảng thanh toán lơng của tổ quản lý ghi và nhân viên lái máy thi công ghi vào. - Lơng học - họp, phép: lấy dòng cộng của cột lơng vay từ các bảng thanh toán lơng ghi vào. - Các khoản khấu trừ: ghi tơng tự. - Còn lĩnh: lấy dòng cộng của cột còn nhận kỳ II của các bảng thanh toán l- ơng tổ ghi vào. Từ phơng pháp nh trên ta lập đợc bảng thanh toán lơng đội nh sau: Bảng ngang Từ bảng chấm công ta căn cứ vào đấy để lập bảng thanh toán lơng tổ quản lý. Bảng thanh toán lơng tổ quản lý gồm có 14 cột và 7 dòng - TT: ghi thứ tự từng CN - Họ và tên: Ghi danh sách nhân viên tổ quản lý - Hệ số lơng: phần này do xí nghiệp quy định cho từng ngời. - Lơng cơ bản = Hệ số lơng x Lơng tối thiểu. VD: Nguyễn Đình Giáp L CB = 3,05 x 290.080 = 884.500 tơng tự cho những ngời khác. - Lơng thời gian gồm 2 phần công và tiền + công, lấy từ cột quy ra công của lơng thời gian từ bảng chấm công ghi vào. Tiền = VD: L tg của công nhân Nguyễn Đình Giáp = = 884.500 Tính tơng tự cho những ngời khác. - Lơng học, họp, phép cũng lấy từ cột học, họp và phép của bảng chấm công ghi vào. - Phụ cấp chức vụ = Hệ số phụ cấp x Lơng cơ bản. Hệ số của Đội trởng: 0,4 Đội phó: 0,3 Tổ trởng: 0,2 Tổ phó: 0,1 VD: Phụ cấp chức vụ cho Nguyễn Đình Giáp (Chức vụ đội trởng) = 0,4 x 884.500 = 353.800 tính tơng tự cho những ngời khác. - Các khoản khấu trừ: + Tạm ứng kỳ 1: Số tiền mà công nhân tạm ứng trớc lơng + BHXH: 5% x L CB BHYT: 1% x L CB VD: Nguyễn Đình Giáp: BHXH: 5% x 884.500 = 44.225 BHYT: 1% x 884.500 = 8.845 - Tổng tạm ứng kỳ I + BHXH + BHYT - Còn nhận kỳ II = T\ thu nhập - Các khoản khấu trừ. Từ phơng pháp lập trên ta lập đợc bảng thanh toán lơng tổ quản lý xí nghiệp 206. Bảng chấm công ngang Sau khi tính lơng trực tiếp ta tính lơng gián tiếp cho tổ quản lý. Cũng từ bảng chấm công nh trên (Bảng chấm công cho CNSX) Cách lập tơng tự nh trên nhng thêm 2 cột học + họp và lơng phép: đây là cột đánh dấu khi có nhân viên đi học đi họp hoặc nghỉ phép thì ghi vào cột, cột này đ- ợc tổng hợp từ các ngày công khi các nhân viên này nghỉ đã đánh dấu vào cuối tháng chỉ việc tổng hợp. Ta có bảng chấm công tổ quản lý. Bảng ngang Cơ sở lập bảng thanh toán lơng. [...]... 2 Hình thức thanh toán lơng Hiện nay xí nghiệp sông Đà 206 áp dụng 2 hình thức thanh toán lơng đó là thời gian và lơng khoán * Hình thức trả lơng khoán: áp dụng cho công nhân trực tiếp sản xuất = x 1,2 = x 1,2 Trong đó: 1,2 là hệ số lơng Ngoài ra cán bộ công nhân viên còn đợc hởng phụ cấp trách nhiệm nh: Đội trởng : 0,4 x 290.000 Đội phó : 0,3 x 290.000 Tổ trởng : 0,2 x 290.000 Tổ phó : 290.000 * Hình. .. thanh toán lơng xí nghiệp Bảng phân bổ số 1 Biên bản nghiệm thu công trình Hàng ngày kế toán căn cứ vào giấy nghỉ ốm, nghỉ phép để tập hợp chấm công đồng thời tập hợp biên bản nghiệm thu công trình Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công và bảng nghiệm thu để lập bảng thanh toán lơng cho từng tổ độ xây dựng và bảng thanh toán lơng cho toàn doanh nghiệp Căn cứ vào bảng thanh toán lơng toàn doanh nghiệp để lập . Đặc điểm tình hình chung Xí nghiệp Sông Đà 206 I. Quá trình hình thành và phát triển của Xí nghiệp Sông Đà 206 1. Quá trình hình thành và. toán của xí nghiệp 206 1. Những thuận lợi - Xí nghiệp 206 là xí nghiệp trực thuộc công ty Sông Đà II là đơn vị thuộc Tổng công ty xây dựng Sông Đà nên có