Tin học ứng dụng trong quản lý kinh tế

Trong Ms.Excel, một cơ sở dữ liệu (Database) là một tập hợp các dữ liệu được xây dựng theo một cấu trúc xác định để phục vụ cho những mục tiêu sử dụng thông tin khác nhau.. Ha[r]

TI

N

HỌ

C

Ứ

N

G

D

Ụ

N

G

TR

ON

G

Q

U

Ả

N

LÝ

KI

N

H

TẾ

* NĂM 20

14

PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn

TS Lê Đình Hải - ThS Nguyễn Minh Đạo

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP - 2014

TIN HäC øNG dông

1

PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn

TS Lê Đình Hải - ThS Nguyễn Minh Đạo

Bài giảng

TIN HỌC ỨNG DỤNG

TRONG QUẢN LÝ KINH TẾ

3

LỜI NĨI ĐẦU

Mơn học Tin học ứng dụng quản lý kinh tế mơn học quan trọng chương trình đạo tạo hệ Đại học cho ngành Quản trị kinh doanh, Kinh tế Kế toán trường Đại học Lâm nghiệp Bài giảng xuất lần nhằm trang bị cho sinh viên kiến thức kỹ việc vận dụng phần mềm Ms Excel vào xử lý liệu, trợ giúp cho việc định Kinh tế Quản trị kinh doanh Nội dung giảng tin học ứng dụng kinh tế gồm có chương PGS.TS Nguyễn Văn Tuấn biên soạn Chương 1, TS Lê Đình Hải biên soạn Chương 5, Ths Nguyễn Minh Đạo biên soạn Chương

Chương 1: Khái quát Ms Excel

Chương 2: Tổ chức quản lý sở liệu kinh doanh Ms Excel Chương 3: Phân tích số liệu dự báo Ms Excel

Chương 4: Phân tích tài Ms Excel Chương 5: Giải toán kinh tế Ms Excel

Mặc dù tập thể tác giả cố gắng trình biên soạn chắn khơng tránh khỏi số thiếu sót Chúng tơi mong nhận ý kiến đóng góp bạn đọc Bộ môn Quản trị Doanh nghiệp, Khoa Kinh tế & QTKD, Trường Đại học Lâm nghiệp để chất lượng giảng ngày hoàn thiện lần xuất sau

Xin trân trọng cảm ơn

Hà Nội, ngày 19 tháng 05 năm 2014

4

5 Chương

KHÁI QUÁT VỀ MS EXCEL 1.1 Tổng quát

1.1.1 Một số thao tác

1.1.1.1 Khởi động EXCEL

Có nhiều cách khác để khởi động chương trình Microsoft Excel, nhìn chung có cách bản:

Cách 1: Bấm chọn biểu tượng short-cut EXCEL

hình Desktop

Cách 2: Từ hình (cửa sổ) Windows nhấp chuột nút Start góc dưới bên trái, di chuyển chuột lên đến chữ All Programs, di chuyển chuột sang phải chọn Microsoft Office, sau di chuyển chuột đến chữ

Microsoft Office Excel 2010 dừng lại. Nhấp chuột vào biểu tượng để khởi động Excel

1.1.1.2 Tạo mở File

+ Mở File mới: Trên Menu Bar chọn File/ New + Mở File có:

Cách 1: Trên Menu Bar, bấm chọn File/Open Trên hộp thoại Open, bấm chọn thư mục, bấm chọn File cần mở bấm vào nút Open để mở File cần dùng

6

Cách 2: Trên cửa sổ Windows Explore ta nháy chuột vào tệp cần mở

1.1.1.3 Ghi thông tin lên đĩa

+ Ghi File lên đĩa:

Bấm chọn File/ Save as, hộp thoại Save as ta chọn ổ đĩa ghi (C, D ), chọn thư mục cần lưu, chọn kiểu ghi File (Save as types), đặt tên File (File name), sau bấm vào nút Save để ghi

Hình 1.02 Hộp thoại Save as

+ Ghi bổ sung thông tin lên đĩa:

- Bấm File/ Save;

- Bấm chọn biểu tượng đĩa mềm Standard bar; - Bấm tổ hợp phím Ctrl + S

1.1.1.4 Thoát khỏi EXCEL

Thao tác theo bước sau: Bước 1: Ghi thông tin lên đĩa

Bước 2: Đóng File mở: File/ Close

7

1.1.2 Màn hình EXCEL

Màn hình Excel trình bày hình sau đây:

Hình 1.03 Màn hình Excel

Trong hình Excel thường có (bar) chủ yếu sau:  Title bar: Thanh tiêu đề

 Menu bar: Thanh thực đơn  Toolbar: Thanh công cụ

8  Formula bar: Thanh công thức

 Workbook Window : Cửa sổ làm việc EXCEL  Status bar: Thanh trạng thái

 Scroll bar: Thanh

1.1.3 Tệp tài liệu EXCEL

 Trong EXCEL tệp gọi gọi Book

 Mỗi Book thường mặc định có 16 bảng tính (Sheets), người sử dụng tuỳ chọn số lượng bảng tính mặc định

1.1.4 Cấu tạo bảng tính (Sheet)

Trong EXCEL, bảng tính thường có cấu tạo theo kiểu Dòng - Cột + Dòng (Row): Dòng tập hợp ô nằm theo hàng ngang bảng tính Các hàng đánh số từ đến 16.384 Dịng bảng tính dùng để gán ký hiệu cột, gọi Dòng tiêu đề cột (Column border)

+ Cột (Column): Cột tập hợp nằm bảng tính theo chiều dọc Các cột đánh thứ tự chữ từ A đến Z ZA tới ZZ, tổng cộng có tới 256 cột cho bảng tính Cột bảng tính dùng để gán ký hiệu dòng, gọi Cột tiêu đề dịng (Row border)

+ Ơ (Cell): Giao điểm hàng với cột gọi ô Trên bảng tính có tới triệu (256 x 16.384 = 4.194.304 ô)

Mỗi ô xác định địa dựa theo toạ độ cột-hàng Ơ hành sẵn sàng nhận tác động người sử dụng

1.1.5 Di chuyển bảng tính

 Các phím mũi tên: Di chuyển lên (), xuống (), sang trái (), sang phải () ô bảng tính

 Page Up, Page Down: Di chuyển lên, xuống trang hình Hộp tên (địa chỉ) Nội dung ô

Nút gọi hàm

9

 Alt + Page Up: Di chuyển sang phải trang hình  Alt + Page Down: Di chuyển sang trái trang hình  Ctrl + Page Up: Chuyển bảng tính (Sheet) kề trước  Ctrl + Page Down: Chuyển sang bảng tính (Sheet)  Ctrl + Home: Trở ô A1

1.1.6 Các kiểu liệu

Trong ô chứa kiểu liệu Kiểu liệu ô phụ thuộc vào ký tự gõ vào Các kiểu liệu ô phân sau:

+ Kiểu số (Numbers): Bắt đầu số từ đến 9; dấu +, -, *, /, $ (hoặc dấu đơn vị tiền tệ khác tuỳ thuộc vào việc đặt thông số quốc tế Windows) Theo mặc định, liệu dạng số sang phải ô

+ Kiểu chuỗi (Strings)/ văn (Text): Bắt đầu chữ từ A đến Z từ a đến z Những liệu chuỗi dạng số số điện thoại, số nhà, mã số (hàng hoá, nhân viên…)… nhập vào phải bắt đầu dấu nháy đơn (‘) khơng có giá trị tính tốn Theo mặc định, liệu dạng chuỗi sang trái ô

+ Kiểu công thức (Formula): Bắt đầu dấu (=) dấu cộng (+) Sau bấm Enter (  ) công thức nhập vào thể cơng thức cịn kết thể bảng tính

+ Kiểu ngày tháng:

DD hai số Ngày MM hai số Tháng YY hai số Năm

1.1.7 Các toán tử Excel

Các tốn tử Excel thơng thường bao gồm:

+ Toán tử số:

+ Cộng

- Trừ

* Nhân

/ Chia

^ Lũy thừa

10

Thứ tự ưu tiên phép toán sau: Lũy thừa trước đến nhân chia sau đến cộng trừ Các phép toán mức ưu tiên (như nhân chia cộng trừ) thực từ trái sang phải Muốn thay đổi thứ tự ưu tiên, dùng cặp ngoặc trịn, tốn tử cặp ngoặc sâu thực trước

Ví dụ: Các A1, B1, C1 chứa số 4, 5, 6, ô D1 gõ = A1 +

B1*C1 kết 34, gõ =(A1+B1)*C1 kết 54

+ Toán tử chuỗi: & Nối chuỗi (ví dụ: =”Quản trị” & “kinh doanh” “Quản trị kinh doanh”)

+ Toán tử so sánh:

> Lớn >= Lớn

< Nhỏ <= Nhỏ

= Bằng <> Khác

Các toán tử so sánh cho kết True (Đúng) False (Sai) Ví dụ A1 có số 20, B1 có số -50 Nếu ô C1 gõ công thức:

= A1 > B1 nhận kết TRUE = A1 < B1 nhận kết FALSE

1.2 Thao tác bảng tính 1.2.1 Thao tác

 Nhập liệu:

- Nhập số chuỗi - Nhập công thức  Sao chép ô:

- Sử dụng Menu: Home/ Copy; Home/ Paste - Sử dụng chuột: Chọn/ kéo ấn Ctrl  Di chuyển liệu:

- Sử dụng Menu: Home / Cut; Home/ Paste - Sử dụng chuột: Chọn / Kéo

11

1.2.2 Thao tác vùng

 Chọn vùng:

+ Chọn vùng liên tục: - Bấm kéo chuột;

- Bấm Shift di chuyển phím mũi tên

+ Chọn vùng không liên tục: ấn Ctrl đồng thời bấm chuột vào vị trí cần chọn

+ Chọn cột / dòng: Bấm chuột vào dòng/ cột tiêu đề  Sao chép vùng liệu:

+ Sử dụng Menu: Chọn vùng /Home/ Copy; Home / Paste

+ Sử dụng chuột: rê chỏ chuột đến góc dấu "+", ấn Ctrl kéo rê chuột đến nơi cần chép vào

 Xoá vùng liệu: Chọn vùng chứa liệu cần xoá/ bấm Delete  Di chuyển vùng liệu:

- Sử dụng Menu: Home / Cut; Home/ Paste - Sử dụng chuột: Chọn / Kéo

1.2.3 Địa EXCEL

Địa ô toạ độ điểm giao hàng cột chứa Địa bao gồm loại sau đây:

+ Địa tương đối (Relative address): Là địa có dạng: [cột][dòng] Địa thay đổi phương, chiều khoảng cách thực phép chép

Ví dụ: A5, B7 cách viết địa tương đối

+ Địa tuyệt đối (Absolute address): Là địa ghi dạng: $[cột]$[dịng] Những có địa tuyệt đối khơng thay đổi phép chép

Ví dụ: $A$5, $B$7 cách viết địa tuyệt đối

+ Địa hỗn hợp (Mixed address): Là kiểu địa kết hợp tuyệt tương đối, gồm:

12

- Tương đối cột, tuyệt đối dịng, ví dụ: A$7 D$2

1.2.4 Chèn thêm cột dòng vào bảng tính

Để chèn thêm cột hàng vào bảng tính có sẵn, thực theo trình tự sau đây:

- Chọn cột hàng nơi muốn chèn thêm;

- Bấm Home /Insert / Insert Sheet Row (chèn dòng) Home/ Insert / Insert Sheet Column (chèn cột)

1.2.5 Định dạng liệu bảng tính

1.2.5.1 Thay đổi độ cao cho dòng, độ rộng cho cột

+ Thay đổi độ cao Dòng (Row Height):

Cách 1: Đưa trỏ chuột gianh giới hàng, sau kéo rê chuột lên phía (thu hẹp dịng) kéo rê chuột xuống phía (mở rộng dòng)

Cách 2: Chọn dòng cần thay đổi độ cao, bấm chọn theo trình lệnh Home / Format/ Row Height, sau nhập độ cao tuỳ ý cho dòng

+ Thay đổi độ rộng Cột (Column Width):

Cách 1: Đưa trỏ chuột gianh giới cột, sau kéo rê chuột sang bên trái (thu hẹp cột) kéo rê chuột sang bên phải (mở rộng cột)

Cách 2: Chọn cột cần thay đổi độ rộng, bấm chọn theo trình lệnh Home /Format/ Column Width, sau nhập độ rộng tuỳ ý cho cột

1.2.5.2 Định dạng số liệu

13 Bước 1: Chọn vùng cần định dạng;

Bước 2: Bấm Home /Number, hình xuất hộp thoại Format cell sau:

Hình 1.04 Hộp thoại Format Cells

Bước 3: Bấm chọn nút Number để định dạng số liệu với:  General: Dạng tổng quát;

 Number: Định dạng kiểu số;  Currency: Định dạng kiểu tiền tệ;

 Accounting: Định dạng chuyên dùng cho kế toán;  Date: Định dạng kiểu ngày, tháng;

 Time: Định dạng kiểu giờ, phút, giây;

 Percentage: Định dạng kiểu số phần trăm (%);  Fraction: Định dạng kiểu phân số;

 Scientific: Định dạng kiểu khoa học- kỹ thuật (12.00E+01);  Text: Định dạng kiểu văn bản;

 Special: Định dạng đặc biệt;

14

1.2.5.3 Tạo đường kẻ cho vùng chọn

+ Chọn vùng cần kẻ

+ Bấm Home/ Number/ Border, xuất hộp thoại với chức năng: - Outline: Vẽ đường viền xung quanh;

- Left, Right: Vẽ đường viền trái, phải; - Bottom, Top: Vẽ đường viền dưới,

1.2.5.4 Một số thơng báo lỗi bảng tính

Khi nhập liệu tính tốn bảng tính Excel gặp thơng

báo lỗi sau:

Thông báo Nguyên nhân

##### Cột hẹp

#DIV/0! Chia cho không (0)

#NAME? Thực phép tính với biến khơng xác định

(tên không gắn với vùng cả)

#N/A Tham chiếu đến ô rỗng

danh sách (#N/A = Not Available)

#VALUE Sai kiểu toán hạng (ví dụ: lấy số chia cho ký

15

Khi nhập ngày tháng theo dạng MM/DD/YY DD/MM/YY tùy thuộc vào việc đặt thông số quốc tế Windows, ví dụ đặt thơng số quốc tế kiểu Pháp gõ vào 13/5/2014, trường hợp dùng kiểu Mỹ (ngầm định) gõ vào 5/13/2014 Khi nhập sai dạng thức, Excel tự động chuyển sang dạng chuỗi (căn bên trái ô) ta dùng kiểu liệu để tính tốn Để khắc phục điều này, nhập ngày cách nhập hàm: =DATE(YY,MM,DD), cách nhập ngày tốt Sau chọn Home/Number/Number/Date chọn dạng thể ngày khung bên phải chọn

Home/Number/Number/Custom chọn theo định dạng dd/mm/yy

1.3 Một số hàm thông dụng Excel

Cú pháp chung hàm: = Tên hàm (Đối số1,Đối số 2, ) Các đối số hàm chia làm hai loại:

Các đối số bắt buộc: đối số không điền vào hàm không thực Các đối số bắt buộc in đậm

Các đối số không bắt buộc: đối số khơng điền vào chương trình tự động gán cho giá trị mặc định tự động tính kết Các đối số không bắt buộc không in đậm

Trên phần hướng dẫn MS Excel, đối số bắt buộc in đậm, cịn đối số khơng bắt buộc in chữ thường

Để gọi hàm, gõ theo Cú pháp hàm chọn Menu sau: Chọn Formula / Insert Function , hình hộp thoại Insert Function sau:

Hình 1.05 Hộp thoại lựa chọn hàm (Insert Function)

Các dạng hàm

16

Trên hộp thoại Insert Function, bấm chọn dạng hàm (seclect a category), chọn tên hàm cần sử dụng (Select a function) bấm chọn nút OK Khi hình hộp thoại hàm chọn, bước nhập đối số cần thiết bấm OK để kết thúc nhập liệu

1.3.1 Hàm SUM (tính tổng)

Hàm SUM dùng để tính tổng số dãy đối số Cú pháp hàm: = SUM (Value1; Value 2; )

Value 1, Value số cần tính tổng, chúng số, địa ô, phạm vi khối ô

1.3.2 Hàm ROUND (làm tròn)

Hàm Round dùng để làm tròn số

1.3.2 Hàm AND (điều kiện đồng thời)

Hàm AND dùng để xác định giá trị thoả mãn tất điều kiện

Cú pháp hàm: = AND (Logical 1; logical 2; )

1.3.3 Hàm OR (điều kiện thay nhau)

Hàm OR dùng để xác định giá trị thoả mãn số điều kiện

Cú pháp hàm: =OR (Logical 1; logical 2; )

1.3.4 Hàm IF (logic)

Hàm IF dùng để xác định giá trị (Value if True) thoả mãn điều kiện (logical test) trả giá trị khác (Value if False) không thoả mãn điều kiện đặt

17

Hình 1.06 Ví dụ việc sử dụng hàm If

1.3.5 Hàm VLOOKUP (tham chiếu cột)

Điền vào ô thời giá trị tương ứng theo bảng tham chiếu định sẵn theo dạng cột Hàm VLOOKUP có nhiều ứng dụng kinh tế để gán giá trị định vào vị trí thích hợp Cú pháp hàm:

=VLOOKUP(Lookup_value, Table_array, Col_index_num, Range_lookup)

18

+ Lookup_value (ký hiệu X): Là giá trị cần dị tìm cột bên trái

bảng, tìm có lệch qua bên phải đến cột tham chiếu để lấy giá trị ứng với vị trí X

+ Table_array (Bảng liệu): Bảng khối ô, thông thường bảng

gồm nhiều hàng nhiều cột Cột bên trái luôn chứa trị để dị tìm, cột khác chứa trị tương ứng để tham chiếu

+ Col_index_num (Thứ tự cột tham chiếu): Số thứ tự cột cần lấy số

tham chiếu tính từ phía trái sang phía phải bảng, cột bảng cột

+ Range_lookup (Cách dò): Cách dò số số Đây đối số

không bắt buộc, bỏ qua máy mặc định số

Cách dò số 1:

- Danh sách cột bên trái bảng phải xếp theo thứ tự tăng dần

- Nếu trị dò X nhỏ phần tử danh sách hàm cho trị

là #N/A (Not Available: bất khả thi)

- Nếu trị dò X khớp với phần tử danh sách (không phân

biệt chữ hoa hay thường chuỗi), đương nhiên tìm thấy phần cho trị nằm cột tham chiếu hàng với phần tử

Nếu cách dò 0:

- Danh sách cột bên trái bảng không cần phải xếp theo thứ tự

- Nếu trị dò X không khớp với phần tử danh

sách (không phân biệt chữ hoa hay thường chuỗi), hàm cho trị #N/A

(Not Available: bất khả thi)

- Chỉ trị dò X khớp với phần tử danh sách

(không phân biệt chữ hoa hay thường chuỗi) cho trị trị ô nằm cột tham chiếu hàng với phần tử

Ví dụ: Xác định tiền thưởng cho nhân viên theo kết xếp loại

lao động: Loại A: 300.000 đ/tháng; Loại B: 200.000 đ/tháng; Loại C: 100.000 đ/tháng

Các bước thực sau:

19

Bước 3: Bấm chọn vào ô D4, gọi hàm VLOOKUP theo trình lệnh: Formula / Insert Function/ VLOOKUP Nhập đối số vào hộp thoại sau:

 Lookup_value: Nhập C4;

 Table_array: Nhập $B$13:$C$16;

 Col_index_num: Nhập số (cột thứ bảng tham chiếu);  Range_lookup: Để trống nhập số (cột bảng

tham chiếu xếp theo thứ tự tăng dần)

Hình 1.08 Ví dụ việc sử dụng hàm VLOOKUP

Bước 4: Copy công thức từ ô D6 xuống ô lại (D7:D11)

Chú ý: Phải lấy địa tuyệt đối bảng cần tham chiếu dị tìm ($B$13:$C$16), không, thực bước địa bảng tham chiếu bị chuyển dịch theo làm sai lệch kết tìm kiếm

1.3.6 Hàm HLOOKUP (tham chiếu dịng)

Điền vào thời giá trị tương ứng theo bảng tham chiếu định sẵn theo dạng hàng Hàm HLOOKUP có nhiều ứng dụng kinh tế để gán giá trị định vào vị trí thích hợp Cú pháp hàm:

20

Hình 1.09 Hộp thoại hàm HLOOKUP

Trong đó:

+ Lookup_value (ký hiệu X): Là giá trị cần dị tìm hàng

của bảng, tìm có xuống đến dòng tham chiếu để lấy giá trị ứng với vị trí X

+ Table_array (bảng liệu): Bảng khối ô, thông thường bảng

gồm nhiều hàng nhiều cột Dịng ln ln chứa trị để dị tìm, dịng khác chứa trị tương ứng để tham chiếu

+ Row_index_num (dòng tham chiếu): Dòng tham chiếu thứ tự

dịng (tính từ xuống bảng), dịng bảng dòng

+ Range_lookup (cách dò): Cách dò số số Ngầm định số Cách dò số 1:

- Danh sách dòng bảng phải xếp theo thứ tự tăng dần

- Nếu trị dò X nhỏ phần tử danh sách hàm cho trị

là #N/A (Not A vailable: bất khả thi)

- Nếu trị dò X khớp với phần tử danh sách (không phân

biệt chữ hoa hay thường chuỗi), đương nhiên tìm thấy phần cho trị nằm dịng tham chiếu cột với phần tử

Nếu cách dò 0:

- Danh sách dịng bảng khơng cần phải xếp theo thứ tự

- Nếu trị dị X khơng khớp với phần tử danh

21

- Chỉ trị dò X khớp với phần tử danh sách

(không phân biệt chữ hoa hay thường chuỗi) cho trị trị ô nằm hàng tham chiếu cột với phần tử

Như vậy, nguyên tắc hoạt động hàm HLOOKUP hàm

VLOOKUP, khác:

- Bảng tham chiếu hàm HLOOKUP bố trí theo dịng:

- Hàm VLOOKUP dị tìm cột bên trái, tham chiếu số liệu cột bên phải hàm HLOOKUP dị tìm hàng cùng, tham chiếu số liệu hàng phía

1.3.7 Hàm SUMIF (tính tổng theo điều kiện)

Hàm SUMIF dùng để tính tổng miền liệu thoả mãn điều kiện Cú pháp hàm: = SUMIF (Range, Criteria, Sum_range)

Trong đó:

 Range: Miền liệu cần phải thoả mãn điều kiện (Criteria)  Criteria: Điều kiện đặt việc tính tổng

 Sum_range: Miền cần tính tổng số thoả mãn điều kiện

Ví dụ: Tính tổng doanh thu tháng thỏa mãn điều kiện doanh thu hàng

tháng tư 5.200 triệu đồng trở lên:

Hình 1.10 Ví dụ việc sử dụng hàm SUMIF

Xếp loại lao động A B C

22

1.3.8 Hàm COUNTIF (đếm theo điều kiện)

Hàm COUNTIF dùng để đếm miền liệu thoả mãn điều kiện

Cú pháp hàm: = COUNTIF (Range,Criteria)

- Range: Phạm vi miền liệu cần đếm

- Criteria: Điều kiện đặt miền liệu đếm

Hình 1.11 Ví dụ việc sử dụng hàm COUNTIF

1.4 Bài thực hành chương Bài số 1:

Cho bảng kết tuyển sinh đại học năm học 2012- 2013

TT Số báo

danh Toán Lý Hóa

Khu vực

Đối tượng

Điểm ưu tiên

Tổng điểm

Kết quả

Phân loại

1 LNHA1001 10 9 3

2 LNHA1002 5,5 1

3 LNHA1003

4 LNHA1004 8,5

5 LNHA1005

6 LNHA1006

7 LNHA1007

8 LNHA1008

9 LNHA1009 10 7,5

23

Điểm ưu tiên đối tượng

Đối tượng 10

Điểm 2,5 2,0 2,0 1,0 1,0 1,1 0 0

Điểm ưu tiên khu vực Khu vực Điểm

1 2,0

2 1,0

3 0,5

4

5

Hồn thành bảng tính với thơng tin sau:

Điểm ưu tiên = Điểm ưu tiên khu vực + Điểm ưu tiên đối tượng Tổng điểm: Điểm môn thi điểm ưu tiên

Kết quả: Đỗ trượt theo tổng điểm so với điểm chuẩn 18

khơng có điểm liệt

Phân loại: Nếu tổng điểm môn 18 có điểm liệt

24

Bài số 2:

BẢNG LƯƠNG LAO ĐỘNG THÁNG NĂM 2014 TT Họ tên

lao động

Hệ số

lương Ti Chức vụ

Lương chính PC CV Tổng lương BH XH BH YT BH TN Thuế TNCN Thực lĩnh Vũ Văn An 7,58 26 Phó phòng Đỗ Thị Minh 8,05 24 Nhân viên Trần Bình 3,28 22 Nhân viên Nguyễn Thủy 7,89 25 Trưởng phòng Trần Ngọc Anh 8,65 26 Phó giám đốc Vũ Thế Mạnh 8,75 24 Giám đốc Phạm Minh Tuấn 7,56 22 Phó giám đốc Hồng Anh 5,64 20 Phó phịng Lê Thị Hạnh 4,12 16 Nhân viên 10 Trần Tuấn Hảo 6,52 22 Trưởng phòng 11 Vũ Văn Tiến 3,36 20 Nhân viên 12 Bùi Hằng Nga 7,64 22 Trưởng phòng 13 Nguyễn An 8,76 24 Nhân viên 14 Lê Bích Thủy 8,45 25 Giám đốc 15 Võ Anh Thư 7,64 22 Phó giám đốc

Hồn thành bảng lương trên, biết rằng:

Lương = Lương * Hệ số lương*(Ti/Tlv) - Ti: số ngày làm thực tế

- Tlv: số ngày làm việc theo quy định 26 ngày

Phụ cấp chức vụ: Giám đốc phụ cấp chức vụ 100%;

Phó giám đốc 80%; Trưởng phòng 50%; Phó phịng 30% so với lương

25

Thuế thu nhập cá nhân: tổng lương triệu thuế 0; từ

1 triệu đến triệu thuế suất 5%; từ triệu đến 10 triệu thuế suất 10%; từ 10 triệu đến 18 triệu thuế suất 15%, từ 18 triệu đến 32 triệu thuế suất 20%, từ 32 triệu thuế suất 25% so với lương

Thực lĩnh = Tổng lương – Bảo hiểm xã hội – Bảo hiểm y tế - Bảo hiểm

thất nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân

Bài số 3:

Cho bảng thống kê gọi máy di động bảng vùng gọi với giá phải trả theo block giây

Hãy tính giá trị cho cịn trống biết rằng:

Mỗi block tính giây, q tính thêm block nữa, chưa đến giây tính block Khi khai báo số bị gọi mã vùng phải kiểu Text Những gọi kéo dài 10 phút phút giảm giá 50%

Số giao dịch Số bị gọi Tên vùng

Số giây

gọi Số block

Thành tiền

1000 086287895 1.822

1001 088267935 123

1002 031853469 37

1003 048267348

1004 058872146 1.221

1005 033821736 320

1006 033843697

1007 058867325 67

1008 031869706 123

1009 046287164 154

1010 0321825463 3.050

1011 0241678345 1.899

26

Mã vùng Tên vùng Giá block 6giây

08 TP HCM 8.500

031 Hải Phòng 5.000

033 Quảng Ninh 4.500

04 Hà Nội 4.000

058 Nha Trang 7.000

0321 Hưng Yên 3.000

0241 Bắc Ninh 2.500

036 Thái Bình 3.500

Bài số 4:

Hoàn thành bảng chuyến du lịch, bảng đơn giá, bảng tổng kết?

Các chuyến du lịch

Mã KH Khách hàng Nơi du lịch Thăm quan Thành tiền

ĐL01 Tạ Vân Anh Có

NT03 Đỗ Thị Thu Có

HU02 Trần Vân Khơng

ĐL02 Tạ Thu Hồi Có

HU01 Đỗ Văn Ân Có

NT01 Cao Cường Không

Bảng đơn giá

Mã ĐL NT HU

Nơi du lịch Đà Lạt Nha Trang Huế

Tiền xe 400.000 500.000 600.000

Tiền ăn 150.000 200.000 250.000

Tiền KS 800.000 600.000 900.000

27

Bảng tổng kết

Nơi du lịch Số lần Tổng tiền

Đà lạt Nha trang Huế

Bài số 5:

Cho bảng thống kê khách hàng thuê phòng khách sạn Hoàn thành bảng thống kê khách hàng? Biết ngày trùng với ngày đến tính ngày

BẢNG THỐNG KÊ KHÁCH HÀNG

Bảng giá thuê phòng (VNĐ) Loại phòng Giá /ngày

A 500.000

B 400.000

C 300.000

TT Tên khách Số

phòng Ngày đến Ngày

Loại phòng

Giá thuê

Tiền trả

1 Vũ Anh Tú A01 01/01/14 10/05/14

2 Lương Hoa A02 15/01/14 18/03/14

3 Đỗ Hà An A03 20/01/14 25/01/14

4 Tạ Thị An B01 25/01/14 15/04/14

5 Lê Vũ Thư B02 25/01/14 28/01/14

6 Lê Dũng B03 01/03/14 24/03/14

7 Vũ Bão C01 14/03/14 16/04/14

8 Tạ Tấn Tài C02 18/06/14 18/06/14

9 Đỗ Thị Hà C03 26/07/14 29/09/14

28

Bảng tổng hợp

Loại phòng Tổng tiền

A B C

Bài số 6: Có số liệu tồn kho nhập xuất hàng hóa cơng ty sau: TỒN KHO ĐẦU KỲ

Mã hàng Hàng SL đầu kỳ Trị giá đầu kỳ Giá nhập Giá xuất

B Dưa hấu 1.700 1.310.000 770 840

C Cam 2.400 1.810.000 750 850

O Chanh 1.800 1.402.000 760 820

H Hồng 1.800 1.404.000 770 880

D Đào 3.200 2.534.000 750 800

X Bưởi 5.200 4.102.000 720 820

NHẬP XUẤT TRONG KỲ

Ngày Số CT Mặt hàng Số lượng Giá nhập Giá xuất Trị giá

02/02/03 NB-003 2.000

03/02/03 XC-004 2.500

04/02/03 NH-005 2.400

05/02/03 NB-006 1.900

06/02/03 XX-007 2.200

07/02/03 XO-008 2.000

08/02/03 NO-009 3.000

09/02/03 XD-010 1.500

10/02/03 XX-011 2.000

11/02/03 NC-012 1.800

12/02/03 NO-013 2.100

13/02/03 XH-014 1.500

29

BẢNG TỔNG KẾT NHẬP Mặt hàng Tổng số lượng Tổng trị giá

Dưa hấu Cam

Chanh Hồng

Đào Bưởi

BẢNG TỔNG KẾT XUẤT Mặt hàng Tổng số lượng Tổng trị giá

Dưa hấu

Cam

Chanh

Hồng

Đào

Bưởi

TỒN KHO CUỐI KỲ

Mặt hàng Tổng số lượng Tổng trợ giá

Dưa hấu

Cam

Chanh

Hồng

Đào

Bưởi

30 Chương 2

TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ CƠ SỞ DỮ LIỆU KINH DOANH TRÊN MS EXCEL

Trong quản lý kinh tế nói chung quản trị doanh nghiệp nói riêng, việc tổ chức quản lý liệu (data) liên quan đến đối tượng quản lý có ý nghĩa quan trọng việc đưa định kinh doanh cách nhanh chóng, xác kịp thời Ví dụ danh sách khách hàng, danh sách nhà cung ứng, danh sách giao dịch, danh mục tài sản cố định… Việc tổ chức quản lý liệu thực với trợ giúp nhiều phần mềm khác như: Foxpro, Access… thông dụng phần mềm Ms.Excel Phần mềm cho phép tổ chức, cá nhân tiếp cận sử dụng cách dễ dàng với chi phí thấp mang lại hiệu cao

2.1 Khái niệm sở liệu MS.Excel

Trong Ms.Excel, sở liệu (Database) tập hợp liệu xây dựng theo cấu trúc xác định để phục vụ cho mục tiêu sử dụng thơng tin khác Hay nói, sở liệu tập hợp thơng tin có liên quan đến chủ đề hay đối tượng định

Trong Ms.Excel, sở liệu gọi danh sách (List) Trong danh sách cần lưu ý số thuật ngữ sau:

Trong sở liệu, dòng liệu gọi mẩu ghi (Record), cột liệu gọi trường (Field) Giao điểm mẩu ghi trường gọi ô (Cell)

Một danh sách đầy đủ có ba thành phần sau: - Database Range: Dãy chứa liệu;

- Criteria Range: Dãy chứa tiêu thức truy tìm;

- Extract Range: Dãy kết xuất kết truy tìm

Yêu cầu danh sách: Để thực chức cách có hiệu quả, danh sách cần tuân thủ yêu cầu sau:

31

 Trên đầu cột danh sách cần có tiêu đề (nhãn) với nhãn miêu tả nội dung cột bên

 Danh sách khơng nên chứa hàng hay cột trống  Mỗi danh sách nên trình bày bảng tính (một sheet) Nếu như, có nhiều danh sách bảng tính cần phân biệt thơng tin danh sách hàng hay cột trống

2.2 Tạo bảng sở liệu

Để thuận lợi cho việc theo dõi, ta lấy ví dụ đơn giản cần tạo bảng sở liệu theo dõi bán hàng cửa hàng kinh doanh vật liệu xây dựng Công ty X bảng đây:

Chứng từ Ngày Cửa hàng Mặt hàng Số lượng Đơn giá Doanh thu Thuế VAT 01 15/01 Số Xi Măng 1000 850 850000 42500 02 15/01 Số Sắt 250 4500 1125000 56250 03 15/01 Số Sắt 200 4500 900000 45000 04 16/01 Số Sắt 450 4500 2025000 101250 05 16/01 Số Xi Măng 1500 850 1275000 63750 06 17/01 Số Sắt 300 5000 1500000 75000 07 17/01 Số Sắt 200 5000 1000000 50000 08 17/01 Số Xi Măng 5000 850 4250000 212500 09 18/01 Số Sắt 300 4500 1350000 67500 10 19/01 Số Xi Măng 3500 850 2975000 148750 11 19/01 Số Sắt 200 5000 1000000 50000 12 20/01 Số Sắt 250 5000 1250000 62500 13 20/01 Số Xi Măng 1000 850 850000 42500

Từ yêu cầu ví dụ trên, để tạo danh sách ta sử dụng hai cách sau đây:

Cách 1: Gõ thẳng từ bàn phím:

32

Cách 2: Nhập liệu theo mẫu (Form):

Để nhập liệu theo Form, cần thực bước sau đây: Bước 1: Đánh tên cột danh sách

Bước 2: Chọn vùng chứa tiêu đề cột vừa gõ danh sách

Bước 3: Để quản lý sở liệu, ta sử dụng cơng cụ Form Customize Quick Access Toolbar, nhiên trường hợp công cụ Form chưa xuất sẵn ta cần thực thao tác sau để thêm vào theo bước sau đây:

(1) Chọn File > Option > Quick Access Toolbar;

(2) Tại Choose Commands From > All Commands > Commands Not in the Ribbon;

(3) Chọn Add > công cụ Form xuất Customize Quick Access Toolbar > OK

Trên Customize Quick Access Toolbar mở Form, lúc hình xuất hộp thoại Form sau:

Hình 2.01 Hộp thoại nhập liệu theo mẫu (Form)

Mỗi trường (cột) hiển thị ô nhập liệu Lần lượt gõ liệu vào ô nhập tương ứng

- Khi kết thúc mẫu ghi, bấm nút New phím Enter để nhập liệu vào mẫu ghi

33

- Trường hợp cần tìm mẫu ghi phía sau, bấm vào nút Find Next

Nút Criteria sử dụng việc đưa điều kiện dị tìm kiện thoả mãn điều kiện định Để làm điều này, bấm nút Criteria, sau gõ điều kiện dị tìm vào nhập thích hợp, bấm nút Close Ngay sau liệu thoả mãn điều kiện Form Để xem liệu này, sử dụng nút Find Prev Find Next

2.3 Sắp xếp liệu với lệnh Sort

Khi cần xếp liệu bảng theo tiêu chuẩn định sử dụng chức Sort Excel Các thao tác bản:

Bước 1: Chọn vùng liệu cần xếp;

Bước 2: Mở menu Data, chọn Sort (Data/ Sort…), hình xuất hộp thoại Sort sau:

Hình 2.02 Hộp thoại Sort

Bước 3: Nhập thông số xếp vào hộp thoại: Column:

 Sort by: Tiêu chuẩn xếp cột thứ

 Then by: Tiêu chuẩn xếp cột thứ tiêu chuẩn trùng Order:

34

 My data has Headers: Lấy dòng làm tiêu đề cột (nếu chọn vào tùy chọn này); ngược lại không chọn tùy chọn khơng lấy dịng làm tiêu đề cột

Sau lựa chọn xong tiêu chí xếp, bấm nút OK để kết thúc Ví dụ: Giả sử cần xếp liệu theo thứ tự ưu tiên cho tiêu chuẩn: 1) Mặt hàng; 2) Cửa hàng; 3) Doanh thu, ta kết sau:

Hình 2.03 Các liệu xếp theo thứ tự ưu tiên

2.4 Lọc liệu với lệnh Filter

35

2.4.1 Lọc tự động (AutoFilter)

Chức lọc tự động thường dùng cho trường hợp tiêu chuẩn lọc tương đối đơn giản, kết lọc điền bảng sở liệu hành Các thao tác sau:

Bước 1: Chọn bảng sở liệu

Bước 2: Mở menu Data, chọn Filter, bảng sở liệu xuất nút mũi tên dòng danh sách (dịng tiêu đề), nằm phía bên phải ô tiêu đề để nhập điều kiện lọc

Hình 2.04 Minh hoạ sử dụng lệnh AutoFilter

Bước 3: Bấm vào mũi tên cột cần đưa vào điều kiện hình lại xuất hộp thoại để chọn điều kiện, bao gồm:

 Select All: Hiện tất dòng  Chọn giá trị cụ thể

 Number Filters: Đưa vào điều kiện phức tạp  Các tiêu chí cụ thể cần lọc

Ví dụ: Khi cần lọc chứng từ có doanh thu lớn

36

Hình 2.05 Ví dụ lọc với Number Filters AutoFilter

Các điều kiện lọc đưa vào ô tương ứng, với mức sau:  Equal: Bằng (=);

 Does not equal: Không (<>);  Is greater than: Lớn (>);

 Is greater than or equal to: Lớn (>=);  Is less than: nhỏ (<);

 Is less than or equal to: nhỏ (<=)

Nút AND để thể điều kiện đồng thời (và), nút OR để thể điều kiện thay (hoặc)

Bước 4: Sau thực xong việc lọc theo tiêu chuẩn định, cần copy kết lọc xuống vùng trống phía bảng sở liệu q trình lọc tiếp tục thực với tiêu chuẩn lọc khác

Lưu ý trước thực lọc tiêu chuẩn độc lập (không liên quan đến tiêu chuẩn lọc trước) cần trả danh sách ban đầu cách bấm chọn All menu cột vừa thực thao tác lọc

37

2.4.2 Lọc tuỳ chọn (Advanced Filter)

Lọc tuỳ chọn phương pháp lọc áp dụng cho trường hợp điều kiện lọc phức tạp, kết lọc ghi đến vị trí khác Các thao tác chủ yếu bao gồm:

Bước 1: Tạo bảng sở liệu cần lọc ( Database Range)

Ví dụ: Có bảng tổng hợp chứng từ gốc doanh nghiệp tháng

9 sau:

TT Ngày Diễn giải Nợ

TK

Có

TK Số tiền

1 01/9 Mua vật liệu tiền gửi

ngân hàng

152 112 25.000.000

2 03/9 Mua vật liệu phụ tiền mặt 152 111 2.500.000

3 03/9 Chi trả tiền điện thoại tháng tiền mặt

642 111 6.500.000

4 03/9 Thu tiền bán hàng chuyển

khoản

112 511 45.000.000

5 04/9 Thu nợ khách hàng tiền mặt 111 131 14.500.000

6 04/9 Nộp thuế cho ngân sách tiền

gửi ngân hàng

333 112 3.000.000

Bước 2: Tạo vùng điều kiện lọc (Criteria Range), gồm:

- Đánh dịng tiêu đề cột (có thể sử dụng cách copy tiêu đề) Lưu ý cách ghi tiêu đề vùng điều kiện lọc phải giống hệt với cách ghi tiêu đề bảng sở liệu cần lọc

- Đưa điều kiện vào dịng liền kề phía dịng tiêu đề

* Chú ý thiết lập vùng điều kiện lọc: Việc thiết lập dãy tiêu chí lọc quan trọng, cần ý đến số quy định sau:

+ Trường hợp 1: Nếu điều kiện lọc đồng thời (AND) vùng điều kiện lọc phải tạo cột liền kề giống nhau, điều kiện đồng thời đưa vào cột giống phải gõ vào dòng

38

TT Ngày Diễn giải Nợ TK

Có TK

Số tiền Số tiền

111 >=5000000 <=10000000

+ Trường hợp 2: Nếu điều kiện thay (OR) gõ vào dòng liền kề nhau:

Giả sử để lọc nghiệp vụ có liên quan đến tiền mặt (hoặc ghi Nợ 111 ghi Có 111), cần đặt dãy điều kiện sau:

TT Ngày Diễn giải Nợ

TK

Có TK

Số tiền

111

111

+ Trường hợp 3: Nếu muốn đưa vào điều kiện phức tạp cho tiêu chuẩn (chẳng hạn lọc kết hợp điều kiện AND & OR), cần tạo thành nhiều cột giống liền kề bảng điều kiện (Criteria Range), cột ghi cho điều kiện

Giả sử để lọc nghiệp vụ có liên quan đến tiền mặt (hoặc ghi Nợ 111 ghi Có 111) có giá trị từ 5.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng, ta đặt dãy điều kiện sau:

TT Ngày Diễn giải Nợ

TK Có TK

Số tiền Số tiền

111 >=5000000 <=15000000

111 >=5000000 <=15000000

Bước 3: Mở menu Data, chọn Advance d (Data/ Advanced), hình xuất hộp thoại Advanced Filter sau:

39

Bước 4: Nhập thông số vào hộp thoại Advanced Filter:

 Filter the list, in-place: Dữ liệu lọc đè lên bảng gốc sở liệu  Copy to Another location: Sao liệu lọc đến vị trí khác

 List range: Địa vùng liệu gốc (Database)  Criteria range: Địa vùng điều kiện

 Copy to: Địa ô bắt đầu vùng in kết

 Unique Record only: Nếu chọn Record nhóm trùng

Bước 5: Chọn OK để kết thúc nhập liệu

Hình 2.07 Kết lọc với Advanced Filter (trường hợp 3)

2.5 Tạo phụ tổng với lệnh Subtotal

Subtotal chức MS Excel cho phép tạo phụ tổng nhóm liệu bảng sở liệu, phục vụ cho nhu cầu phân tích thơng tin theo tiêu chuẩn

Khi sử dụng chức này, bảng kết cho biết phụ tổng nhóm liệu tổng chung nhóm liệu Ngồi ra, kết hợp tính trị số bình quân, trị lớn nhất, nhỏ cho nhóm liệu

Các thao tác bản:

40

Để tiện cho việc theo dõi ta lấy bảng sở liệu Mục làm ví dụ Bước 2: Sắp xếp vùng sở liệu cần tạo phụ tổng theo tiêu chuẩn định với lệnh Sort

Giả sử ta cần tính tổng doanh thu thuế VAT phải nộp hàng (số 1, số 2, số 3) Khi cột cần xếp theo thứ tự tăng (giảm) dần cột “Cửa hàng” với lệnh Sort

Bước 3: Mở menu Data, chọn Subtotal (Data/ Subtotal), hình lên hộp thoại Subtotal sau:

Hình 2.08 Hộp thoại Subtotal

Bước 4: Nhập thông số vào hộp thoại:

 At Each change in: Tên cột cần tạo phụ tổng theo nhóm liệu  Use Function: Hàm sử dụng để lập phụ tổng, gồm:

- Sum: Tổng cộng (mặc định); - Min: Tìm trị nhỏ nhất; - Max: Tìm trị lớn nhất; - Product: Nhân

 Add Subtotal to: Cột cần đặt kết

41

 Page Break Between Groups: Tạo đường phân trang nhóm liệu

 Summary Below Data: Ghi số tổng cộng xuống phía nhóm liệu

Bước 5: Bấm chọn OK để kết thúc việc nhập liệu

Hình 2.09 Kết tạo phụ tổng tự động cột “Cửa hàng”

Chú ý:

+ Để thoát khỏi chế độ Subtotal trở bảng sở liệu ban đầu ta bấm chọn Data/ Subtotal/ Remove All

+ Để tạo phụ tổng lồng vào nhau, ví dụ cần tạo phụ tổng cho mặt hàng cửa hàng, cần tiến hành theo bước sau đây:

Bước 1: Tạo phụ tổng thứ theo bước nêu trên,

Bước 2: Mở Data/ Subtotal để nhập thông số phụ tổng thứ (Mặt hàng) vào hộp thoại,

Bước 3: Gỡ bỏ dấu ☑ở ô Replace current subtotal hộp thoại

42

Hình 2.10 Kết tạo phụ tổng tự động cột “Cửa hàng”kết hợp với cột “Mặt hàng”

2.6 Tạo bảng chuyển vị Pivot Table

Pivot table cơng cụ phân tích, tổng kết thông tin từ trường hợp đặc biệt danh sách Excel, tập tin sở liệu có liên quan Pivot Table cho phép người sử dụng tổ chức xếp lại liệu từ phối cảnh luân phiên nhau, cho phép quay chiều bảng (hoán vị tiêu đề cột thành tiêu đề vị trí hàng) Hơn nữa, Pivot Table nối với bảng sở liệu gốc, có điều chỉnh lại liệu gốc liệu Pivot Table tự động điều chỉnh theo Chính vậy, Pivot Table trở thành cơng cụ mạnh phân tích, tổng kết thơng tin

Các thao tác để tạo bảng chuyển vị:

Bước 1: Tạo bảng sở liệu gốc (một danh sách) Ta tạo Pivot Table từ loại liệu sau:

 Một danh sách Excel (Select a table or range)

 Một nguồn liệu bên (Use an External Data Source)

Thông thường, người ta hay sử dụng nguồn liệu từ danh sách Excel (Select a table or range)

43

Bước 2: Mở menu Insert, chọn lệnh PivotTable/ PivotTable), hình xuất hộp thoại Create PivotTable sau:

Hình 2.11 Hộp thoại Create PivotTable

Đây coi bước khởi đầu cho tiến trình tạo bảng chuyển vị (PivotTable) hay đồ thị chuyển vị (PivotChart) Trong bước cần khai báo thông tin sau:

- Xác định kiểu liệu nguồn mà theo bảng thiết lập: Lựa chọn kiểu liệu đề cập Bước

- Xác định vị trí đặt PivotTable

Bảng chuyển vị đặt bảng tính (New Worksheet) đặt bảng tính thời (Exsisting Worksheet)

Giả sử ta chọn nguồn liệu danh sách Excel cần tạo báo cáo bảng chuyển vị (PivotTable)

Bấm chọn OK để sang bước

Lưu ý: Trước thực trình lệnh Insert/ PivotTable ta bấm chọn vào ô bảng sở liệu gốc, thao tác không bắt buộc giúp tiết kiệm thời gian xác định địa vùng liệu gốc bước sau

Việc thiết kế bố cục bảng Pivot Table thực bước cách bấm chọn nút Layout Ta nhắp chuột vào nút tiêu đề góc bên

44

Lưu ý liệu đặt vào vị trí Data phải liệu có khả tập hợp tính toán Bấm OK để kết thúc việc thiết kế bố cục bảng chuyển vị

Hình 2.12 Hộp thoại PivotTable– Layout

Việc thiết lập tuỳ chọn cho Pivot Table thực cách bấm chọn nút Option Bấm OK để kết thúc việc thiết lập tuỳ chọn

Sau thiết kế bố cục thiết lập tuỳ chọn, bấm Finish, hình hiển thị vùng phác thảo bảng chuyển vị, đồng thời hiển thị danh mục nút cho trường bảng sở liệu gốc (PivotTable Field List) sau:

Bước 3: Tạo bố cục bảng chuyển vị Công việc thực cách nhắp chuột vào nút trường, kéo rê đặt vào vị trí trục cột, dịng trang bố cục bảng chuyển vị

45

Sum of Doanh thu Mặt hàng

Cửa hàng Sắt Sắt Xi măng Grand Total

Số 3375000 2750000 850000 6975000

Số 1125000 1000000 4250000 6375000

Số 900000 1000000 5100000 7000000

Grand Total 5400000 4750000 10200000 20350000

Trong trình tạo bố cục bảng chuyển vị ta tuỳ ý thay đổi hàm tính tốn, thay đổi chiều bảng (đổi dịng thành cột ngược lại), thêm (bớt) nút trường tuỳ theo mục đích phân tích, tổng kết liệu

Việc thay đổi hàm tính tốn thực cách dùng trỏ chuột nháy đúp vào góc bên trái bảng chuyển vị (ở ô Sum of Doanh thu), hình hiển thị hộp thoại sau:

Hình 2.13 Hộp thoại lựa chọn hàm Value Field Settings

46

Hình 2.14 Màn hình hiển thị đồ thị chuyển vị

Lưu ý: Đồ thị chuyển vị tạo theo trình tự kể từ bước thứ đề cập Trong trường hợp ta chọn loại báo cáo thứ PivotChart Các bước thao tác đơn giản theo bước dẫn máy tính tương tự PivotTable

47

2.7 Bài thực hành chương Bài số 1:

Cho bảng “KẾT QUẢ TUYỂN SINH NĂM 2011” Số báo

danh Họ tên Tốn Lý Hóa

Tổng điểm

Kết quả 1

Kết quả

Học bổng

KHAA001 Tạ Thu Hà 10

KHAA002 Vũ Anh Thư 9

KHAA003 Đỗ Thắng 10

KHAA004 Vũ Thị Hà 10 10

KHAA005 Lê Văn An 10

KHAA006 Đỗ Thị Minh

KHAA007 Trần Bình

KHAA008 Đỗ Văn An 10

KHAA009 Đỗ Thu An

KHAA010 Lê Thị Hà 10 10

KHAA011 Tạ Bình An

KHAA012 Vũ Bão

Yêu cầu:

1 Hoàn thành bảng kết tuyển sinh trên, biết rằng:

+ Kết “Đỗ” tổng điểm mơn từ 15 trở lên khơng có điểm liệt + Kết “Đỗ” tổng điểm mơn từ 18 trở lên khơng có điểm liệt + Được học bổng tổng điểm mơn 23 khơng có mơn

2 Sắp xếp liệu theo điểm toán tăng dần, điểm lý tăng dần, điểm hóa giảm dần tổng điểm giảm dần

48

4 Sử dụng Advance Filter để lọc người đỗ theo kết có mơn thi đạt điểm 10

Bài số 2: Cho bảng liệu bán hàng cửa hàng bảng sau: Yêu cầu:

STT Ngày bán Mã

hàng Tên hàng Số lượng Doanh thu Người bán

1 11/02/2014 MI 12

2 13/02/2014 DH 24

3 17/02/2014 TL 14

4 21/02/2014 MT 25

5 04/03/2014 MT 28

6 06/03/2014 DH 29

7 07/03/2014 MQ 24

8 24/04/2014 TL 20

9 02/05/2014 MQ 18

10 20/05/2014 MT 38

11 25/05/2014 MT 26

12 03/06/2014 TL 36

13 05/07/2014 MI 23

14 28/10/2014 MI 15

15 01/11/2014 MQ 15

16 22/11/2014 TL 26

17 22/12/2014 TL 22

18 26/12/2014 MQ 33

19 27/12/2014 DH 44

49 Hoàn thành bảng

2 Lọc theo tên hàng, lọc theo người bán

3 Tạo phụ tổng số lượng, tổng doanh thu theo tên hàng

4 Tạo phụ tổng số lượng, tổng doanh thu theo người bán? Sau tạo phụ tổng (phụ tổng lồng nhau) theo tên hàng?

5 Dùng chương trình Pivotable lập bảng báo cáo tổng doanh thu người bán theo mặt hàng? Báo cáo số lượng bán bình quân mặt hàng theo người bán?

Bài số 3:

TÌNH HÌNH BÁN HÀNG QUÝ I/2014

CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI NÔNG SẢN ABC

Mã hàng Tên hàng Đơn giá (đ/kg)

C Gạo 20.000

R Cà phê 80.000

D Hột điều 100.000

S Đường 30.000

TT Mã hàng Ngày xuất hàng bán

Tên hàng

Số lượng

Doanh thu

Thuế (5%)

Tổng thu

1 R 12/01/2014 100

2 S 17/01/2014 60

3 D 22/01/2014 45

4 R 05/02/2014 120

5 C 08/02/2014 50

6 D 13/02/2014 72

7 S 27/02/2014 60

8 C 09/03/2014 65

9 R 11/03/2014 95

50

Yêu cầu:

1 Hoàn thành bảng

2 Sắp xếp bảng tính tăng dần theo cột tên hàng có doanh thu tăng dần Tạo phụ tổng doanh thu số lượng theo mặt hàng

4 Lọc mặt hàng Gạo, Cà phê Đường có số lượng 70?

5 Lọc mặt hàng bán có doanh thu từ 500.000 đến 1.000.000 đồng? Lọc mặt hàng bán tháng Quý 1?

Bài số 4:

Có tài liệu thống kê bán hàng tuần công ty kinh doanh vật liệu xây dựng sau:

Chứng từ Ngày Cửa hàng Mặt hàng Số lượng Đơn giá Doanh thu

Thuế (5%)

1 15/1 số Xi măng 1.000 850 850.000 42.500

2 15/1 số Sắt 250 4.500 1.125.000 56.250

3 15/1 số Sắt 200 4.500 900.000 45.000

4 16/1 số Sắt 450 4.500 2.025.000 101.250

5 16/1 số Xi măng 1.500 850 1.275.000 63.750

6 17/1 số Sắt 300 5.000 1.500.000 75.000

7 17/1 số Sắt 200 5.000 1.000.000 50.000

8 17/1 số Xi măng 5.000 850 4.250.000 212.500

9 18/1 số Sắt 300 4.500 1.350.000 67.500

10 19/1 số Xi măng 3500 850 2.975.000 148.750

11 19/1 số Sắt 200 5.000 1.000.000 50.000

12 20/1 số Sắt 250 5.000 1.250.000 62.500

Yêu cầu:

1 Sử dụng chương trình Sort để xếp liệu theo ngày bán tăng dần, theo đơn giá giảm dần, theo doanh thu giảm dần?

51

- Tình hình bán hàng tuần Cửa hàng số 1, Cửa hàng số - Tình hình tiêu thụ mặt hàng

- Những chứng từ bán hàng có doanh thu từ 2.500.000đ trở lên; có doanh thu từ 1.000.000đ đến 4.000.000đ; có mức thuế 100.000đ

- Những chứng từ cửa hàng số có doanh số 1.000.000đ Dùng chế độ lọc tùy chọn để lọc chứng từ:

- Phát sinh từ ngày 16 đến ngày 19 tháng có mức doanh thu 2.000.000đ

- Những chứng từ bán sắt xi măng có doanh thu từ 2.000.000đ đến 4.000.000đ

4 Tạo phụ tổng:

- Tổng doanh thu thuế VAT theo cửa hàng - Tổng doanh thu thuế VAT theo ngày bán - Tạo phụ tổng doanh thu bình quân theo mặt hàng

5 Trích lập báo cáo riêng (sử dụng Pivot table/ Pivot Chart) - Báo cáo tổng doanh thu cửa hàng theo mặt hàng

- Báo cáo tổng thuế thuế bình quân phải nộp cửa hàng theo mặt hàng

52 Chương 3

PHÂN TÍCH SỐ LIỆU VÀ DỰ BÁO TRÊN MS EXEL 3.1 Xử lý số liệu thống kê kinh tế MS Excel

3.1.1 Một số hàm thống kê chủ yếu Excel

Chương trình EXCEL xây dựng nhiều hàm mẫu để sử dụng thống kê toán và mơn thống kê chun ngành, có thống kê kinh tế Trong phần giới thiệu số hàm thông dụng sử lý số liệu thống kê kinh tế Có cách gọi hàm:

Cách 1: Gõ trực tiếp Cú pháp hàm thống kê cần dùng:

TT Tên hàm Cú pháp hàm

1 Dung lượng mẫu quan sát (n) = COUNT(List)

2 Hàm tổng (Sum) = SUM(List)

3 Hàm tổng tích

(Sumproduct)

= SUMPRODUCT(List 1; List 2)

(List & phải có số lượng các phần tử)

4 Trung bình (số bình quân)

(Average)

= AVERAGE(List)

5 Phương sai mẫu (Variance) = VAR(List)

6 Phương sai tổng thể (chưa hiệu

chỉnh)

= VARP(List)

7 Độ lệch chuẩn mẫu (Stadard

Deviation)

= STDEV(List)

8 Độ lệch chuẩn tổng thể

(chưa hiệu chỉnh)

= STDEVP(List)

9 Độ bất đối xứng (Độ lệch)

phân bố (Skewness)

= SKEW(List)

10 Độ nhọn phân bố (Kurtosis) = KURT(List)

11 Trung vị (Median) = MEDIAN(List)

53

13 Giá trị nhỏ (Min) = MIN(List)

14 Hiệp phương sai (Covariance) = COVAR(List)

15 Hệ số tương quan (Correlation)

R - square

= CORREL(List)

16 Hệ số góc (Slope) = SLOPE(List)

17 Hệ số chặn (Intercept) = INTERCEPT(List)

18 Xếp hạng phần tử dãy số

(Rank)

= RANK(Number; Ref; Order) Number: Địa số muốn xếp hạng; Ref: Dãy số liệu cần so sánh xếp hạng; Order: Thứ tự xếp hạng ( từ cao đến

thấp; từ thấp đến cao)

Ví dụ:

Chú ý ví dụ trên:

Hiệp phương sai (Covariance), hệ số tương quan (Correlation) tính X1 X2; X2 X3; X3 X4; X4 Y; Y X1

54

Ta có SUM(H2:H8)=SUMPRODUCT(C2:C8,G2:G8)

Ngồi cần ý tới cách tính số bình qn gia quyền, số bình quân thời kỳ, số bình quân thời điểm

Các hàm thống kê dùng để xử lý số liệu sơ cấp mà ta thu thập

Cách 2: Sử dụng hàm mẫu, thao tác:

Formulas/ Insert Function / Statistical/ Tên hàm 1 Hàm AVERAGE

Hàm Average dùng để tính giá trị trung bình cộng trị số chứa danh danh sách định

Cơng thức tốn học Cú pháp hàm

x x f f i i i n i i n       1 =AVERAGE(list)

List: Danh sách đối số cần tính trị trung bình

Ví dụ: Có số liệu thống kê doanh số tiêu thụ hàng hoá mức lợi nhuận

đạt Doanh nghiệp năm sau:

A B C

1 Tháng Doanh thu (Triệu đồng) Lợi nhuận (Triệu đồng)

2 5100 420

3 5200 422

4 5200 425

5 5400 424

6 5550 440

7 5630 440

8 5548 432

9 5420 430

10 5440 425

11 10 5210 410

12 11 5210 411

13 12 5200 405

55

u cầu: Tính trung bình cộng Doanh thu Lợi nhuận Cách 1: Gõ trực tiếp cú pháp hàm Average:

+ Tính doanh thu bình qn:

B14 = Average(B2:B13) ta có kết quả: Xbq _= 5342,33 triệu đồng

+ Tính Lợi nhuận bình quân:

C14 = Average(C2:C13) ta kết Ybq= 423,66 triệu đồng

Cách 2: Sử dụng hàm mẫu:

Thao tác: Formulas/ Insert Function/ Statistical/ Average, lúc hình xuất hộp thoại hàm Average sau:

Gõ dãy địa chứa số liệu doanh thu cửa sổ nhập liệu Number

1, sau nhấn OK

2 Hàm VAR, hàm VARP

Hàm VAR sử dụng để tính phương sai (Variance) mẫu hiệu chỉnh

Cơng thức tốn học Cú pháp hàm

=VAR(list)

56

Phương sai mẫu chưa hiệu chỉnh:

(Hay gọi phương sai tổng thể Khi n tiến tới vơ S2 phương sai tổng thể)

Cơng thức tốn học Cú pháp hàm

=VARP (list)

3 Hàm STDEV

Hàm STDEV dùng để tính đại lượng sai tiêu chuẩn (độ lệch

chuẩn) (Standard Deviation) dãy trị số thống kê

Cơng thức tốn học Cú pháp hàm

=STDEV(list) 4 Hàm SKEW

Hàm Skew dùng để xác định hệ số độ lệch (độ bất đối xứng) (Skewness) phân bố thực nghiệm dãy số liệu thống kê Nó dùng để đánh giá đường mật độ phân phối lệch sang trái (tập trung nhiều bên trái) hay lệch bên phải (tập trung nhiều bên phải)

Công thức Nếu Sk = đồ thị phân bố đối

xứng

Sk > đồ thị lệch sang phải

Sk < đồ thị lệch sang trái

Cú pháp hàm =SKEW(list)

5 Hàm KURT

Hàm Kurt dùng để xác định độ nhọn (Kurtosis) phân bố dãy trị số thống kê Nó dùng để đánh giá mật độ phân phối dãy quan sát có nhọn hay tù đường mật độ chuẩn tắc

Cơng thức Nếu Ex= đồ thị gần với

phân bố chuẩn

Ex> đồ thị nhọn

Ex< đồ tù bẹt

57

6 Hàm AVEDEV

Hàm Avedev dùng để xác định độ lệch tuyệt đối bình quân (Average of the absolute deviation) dãy số liệu thống kê

Cơng thức tốn học Cú pháp hàm

=AVEDEV(list) 7 Hàm MAX (Maximum)

Hàm MAX dùng để tìm trị số lớn dãy số liệu thống kê

Cú pháp: =MAX(List)

8 Hàm MIN (Minimum)

Hàm Min dùng để tìm trị nhỏ dãy trị số

Cú pháp: =MIN(List)

9 Hàm MEDIAN

Hàm Median dùng để tính giá trị trung vị (Me) mẫu thống kê

Công thức

Me = xe+ he

f S f e e   

xe: Giới hạn đầu tổ chứa trung vị

he: Khoảng cách tổ chứa trung vị

fe: Tần số tổ chứa trung vị

f: Tổng tần số

Se-1 Tổng tần số tổ đứng

trước tổ chứa trung vị

Cú pháp hàm =MEDIAN(List) 10 Hàm MODE

Hàm MODE dùng để tính trị số ứng với tần số phân bố tập trung

nhất (Mo) mẫu thống kê Công thức

Mo=x0 h0

1 

 

 

x0: Giới hạn tổ chứa mốt

h0: Khoảng cách tổ chứa mốt

1 = (f0 - f0 - 1)

2 = (f0 - f0 + 1)

f0: Tần số tổ chứa Mode

f0+1: Tần số tổ đứng sau tổ chứa

Mode

f0-1: Tần số tổ đứng trước tổ chứa

Mode

58

11 Hàm RANK

Hàm Rank dùng để xếp hạng số dãy số Cú pháp hàm: = RANK (Number, Ref, Order)

Trong đó: Number: địa số muốn xem xếp hạng

Ref: Là địa dãy số liệu cần so sánh để xếp hạng Order: Chọn cách xếp theo quy định

Nếu Order = bỏ qua, máy xếp hạng từ cao đến thấp Nếu Order = máy xếp hạng từ thấp đến cao

* CÁC HÀM KIỂM ĐỊNH TRONG EXCEL

Các tượng kinh tế xa hội thường tuân theo phân bố F T

1 Hàm FTEST (Tính F)

Kiểm định phương sai tập hợp số liệu xem chúng có khác hay khơng

Cú pháp: =FTEST(Array1, Array2) 

Trong đó: Array1 dãy số liệu

Array2 dãy số liệu thứ hai

Nếu số liệu Array1 hay Array2 < phương sai Array1 hay Array2 hàm FTEST trả lỗi #DIV/0!

Xét ví dụ minh hoạ sau đây:

59

2 Hàm TTEST (Tính T)

Kiểm định số bình qn tập hợp số liệu xem chúng có khác hay không

Như vậy, TTEST trả xác suất phối hợp với phép kiểm Student’s T Ta dùng TTEST để xác định mẫu rút từ mẫu thống kê kinh tế có giá trị trung bình hay khơng ? Hay trung bình mẫu lớn (nhỏ hơn) trung bình mẫu

Cú pháp: =TTEST(Array1, Array2, Tails, Type) 

Trong đó:

Array1 tập hợp số liệu Array2 tập hợp số liệu thứ hai Tails định số mặt phân bố

- Nếu Tails = TTEST dùng phân bố mặt - Nếu Tails = TTEST dùng phân bố mặt Type nhận giá trị sau:

- Type = kiểm định theo cặp

- Type = kiểm định mẫu có phương sai

- Type = kiểm định mẫu có phương sai khơng

Chú ý: Nếu Array1 Array2 có số lượng liệu khác Type = TTEST trả lỗi #N/A

Có thể minh hoạ theo ví dụ sau đây:

60

3.1.2 Lập bảng phân bố tần số thực nghiệm với chương trình Histogram

Để lập bảng phân bố tần số thực nghiệm mẫu thống kê, sử dụng chương trình Histogram Excel

1- Thao tác nhập liệu

- Nhập liệu vào bảng tính đồng thời nhập liệu cự ly tổ,

- Mở Data/ Data Analysis/ Histogram/ OK, lúc hình xuất hộp thoại Histogram sau (trang bên)

- Nhập liệu vào hộp thoại:

Input Range: Dãy địa chứa giá trị mẫu

Bin Range: Dãy địa chứa bảng khoảng cách tổ

Output Range: Địa vùng ghi kết

New Worksheet Ply: Ghi sang bảng tính khác (nếu cần)

New Workbook: Ghi sang tệp tin khác (nếu cần)

Pareto: Lưu giữ q trình (nếu cần)

Cumulative Percentage: Tính tần suất tích luỹ trị số (nếu cần) Chart Output: Vẽ đồ thị phân tổ (nếu cần)

- Bấm OK để kết thúc nhập liệu, hình xuất bảng kết

61

2 Đọc kết Histogram

Sau kết thúc nhập liệu, chương trình Histogram cho bảng kết quả:

Cột (Bin) cho biết khoảng cách tổ mẫu điều tra

Cột Frequency cho biết tần số xuất trị số nằm tổ Cột Cumulative % cho biết tần suất tích luỹ trị số theo tổ

3.1.3 Xác định đặc trưng mẫu thống kê với chương trình Descriptive Analysis

Trong Excel có phần thống kê mô tả (Descriptive Statistics) cho phép người sử dụng xác định tiêu thống kê đơn giản như: Trị trung bình, phương sai, sai tiêu chuẩn, độ lệch, độ nhọn, ước lượng khoảng trung bình

1.Thao tác nhập số liệu

- Nhập dãy trị số quan sát vào bảng tính với lưu ý quan trọng mẫu thống kê nhập vào cột hàng định

- Mở Tools / Data Analysis/ Descriptive Statistics/ OK, lúc hình xuất hộp thoại Descriptive Statistics nh hỡnh sau:

Khoảng cách tổ Frequency Cumulative % Khoảng cách tổ Frequency Cumulative %

0 5,26% 40 15,79%

10 15,79% 80 31,58%

20 26,32% 90 47,37%

30 31,58% 10 57,89%

40 47,37% 20 68,42%

50 47,37% 60 78,95%

60 57,89% 70 89,47%

70 68,42% 94,74%

80 84,21% 30 100,00%

90 100,00% 50 100,00%

62

Hình 3.04 Hộp thoại chương trình Descriptive Statistics

- Nhập số liệu vào hộp thoại:

Input Range: Vùng địa chứa dãy liệu mẫu thống kê Nếu nhập dòng có tên biến ta phải đánh dấu " " vào ô Labels in

First row

Grouped By: Số liệu trình bày theo: Cột (Column), Hàng

(Rows)

Summary Statistical: Thơng tin tóm tắt đặc trưng thống kê Nhất thiết ta phải chọn " " vào có thống kê

Confidence level for Mean: Độ tin cậy ước lượng số trung bình (Sai số cực hạn ước lượng), mặc định 95%

K th Largest: Trị số lớn thứ k K th Smallest: Trị số nhỏ thứ k

Out put Range: Địa vùng ghi kết

63

2 - Bảng kết đặc trưng mẫu thống kê:

Sau kết thúc nhập liệu, bảng kết chương trình Descriptive Statistics có số liệu sau:

Mean: Trị trung bình mẫu thống kê

Standart Error: Sai số bình quân chọn mẫu (  S

n )

Median: Trung vị mẫu (đứng xếp trị từ nhỏ đén lớn) (MEDIAN)

Mode: Mốt, giá trị ứng với tần số xuất cao mẫu (MODE)

Standard Deviation: Sai tiêu chuẩn mẫu (STDEV)

Sample Variance: Phương sai mẫu (VAR)

Kurtosis: Độ nhọn phân bố (KURT)

Skewness: Độ lệch phân bố (SKEW)

Range: Khoảng biến thiên mẫu điều tra (Max - Min) Minimum: Trị quan sát nhỏ

Maximum: Trị quan sát lớn Sum: Tổng trị số quan sát Count: Tổng dung lượng mẫu (n)

Năng suất Dài bông

Mean 4,1 Mean 26,4

Standard Error 0,094112395 Standard Error 0,254483604

Median Median 26

Mode Mode 26

Standard Deviation 0,364495738 Standard Deviation 0,985610761 Sample Variance 0,132857143 Sample Variance 0,971428571 Kurtosis 1,307212039 Kurtosis -0,810487091 Skewness 1,041583114 Skewness 0,061977786

Range 1,4 Range

Minimum 3,6 Minimum 25

Maximum Maximum 28

Sum 61,5 Sum 396

Count 15 Count 15

Largest(1) Largest(1) 28

Smallest(1) 3,6 Smallest(1) 25

64 Largest (k): Trị số lớn thứ k Smallest (k): Trị số lớn thứ k

Confidence level (%): Sai số cực hạn ước lượng hay mức tin cậy P (90%, 95%, 99%) - Alpha (P = - Alpha), với Alpha mức sai (1%, 5%, 10%)

3.2 Dự báo kinh tế MS Excel 3.2.1 Mơ hình dự báo kinh tế

3.2.1.1 Ý nghĩa dự báo kinh tế

Dự báo phán đoán kiện xảy tương lai sở

phân tích khoa học liệu khứ nhờ số mơ hình tốn học Dự báo kinh tế việc đưa dự báo kiện kinh tế xảy tương lai dựa sở phân tích khoa học số liệu kinh tế khứ Chẳng hạn, nhà quản lý dựa sở số liệu doanh thu bán hàng kỳ trước kỳ để đưa dự báo thị trường tiềm doanh nghiệp tương lai Do đó, hoạt động sản xuất kinh doanh dự báo đem lại ý nghĩa lớn Nó sở để lập kế hoạch quản trị sản xuất marketing tạo tính hiệu sức cạnh tranh cho chiến lược sản xuất tương lai

Dự báo mang tính khoa học đòi hỏi nghệ thuật dựa sở phân tích khoa học số liệu thu thập Bởi lẽ dựa vào số liệu thời gian lấy số lượng bao nhiêu, mức độ thời gian cuối nhiều hay khiến cho mơ hình dự đốn phản ánh đầy đủ hay không đầy đủ thay đổi nhân tố biến động tượng Do mà dự báo vừa mang tính chủ quan vừa mang tính khách quan Dự báo muốn xác cần phải loại trừ tính chủ quan người dự báo

3.2.1.2 Giới thiệu phương pháp dự báo kinh tế

65

3.2.2 Kỹ thuật dự báo kinh tế Ms Excel

3.2.2.1 Phương pháp dự báo trung bình dài hạn

*) Phương pháp trung bình dài hạn: phương pháp dự báo sở lấy trung bình liệu qua, nhu cầu giai đoạn trước có trọng số nhau, thể cơng thức sau:

n Ai F

t

i t



 



1

Trong đó:

Ft: nhu cầu dự báo giai đoạn t ; Ai: số quan sát kỳ thứ t ;

n: số giai đoạn quan sát (số giai đoạn có nhu cầu thực)

Phương pháp làm san ngẫu nhiên, phù hợp với mơ hình mà lượng tăng (giảm) tuyệt đối liên hoàn xấp xỉ (dòng yêu cầu đều) Tuy nhiên, khối lượng tính tốn nhiều phải lưu trữ nhiều số liệu

*) Quy trình dự báo:

- Nhập số liệu thu thập vào bảng tính ; - Sử dụng hàm AVERAGE để tính số dự báo Để hiểu rõ ta nghiên cứu ví dụ minh hoạ sau:

Ví dụ 1: Ở doanh nghiệp người ta tiến hành thu thập tình hình tiêu thụ sản phẩm A năm liên tiếp (2009-2013) Hãy dự báo nhu cầu tiêu thụ sản phẩm A cho năm 2007 với số liệu sau :

Năm 2009 2010 2011 2012 2013

Nhu cầu 800 1400 1000 1500 1500

Bài giải:

- Nhập số liệu thu thập vào bảng tính theo dạng cột sử dụng hàm

66

Hình 3.05 Phương pháp dự báo trung bình dài hạn sử dụng hàm AVERAGE

3.2.2.2 Phương pháp dự báo trung bình động (Moving Average)

*) Phương pháp trung bình động:

Số dự báo kỳ thứ t trung bình cộng n kỳ trước Như vậy, kỳ dự báo lại bỏ số liệu xa khứ thêm vào số liệu

Công thức:

n A F

n t

t i

i t





  

Trong :

Ft: nhu cầu dự báo kỳ thứ t;

Ai: nhu cầu quan sát kỳ thứ i; n: số giai đoạn quan sát

Thường người ta lấy n nhỏ n = 3, 4, 5…

Đây phương pháp dự báo phù hợp với mơ hình mà lượng tăng (giảm) tuyệt đối liên hoàn xấp xỉ

*) Quy trình dự báo sử dụng chương trình cài thêm Moving Average + Nhập số liệu thu thập vào bảng tính

67

Hình 3.06 Hộp thoại chứa cơng phân tích liệu

Hình 3.07 Hộp thoại Moving Average

Nhập tham số vào hộp hội thoại:

Input Range: Vùng địa chứa nhu cầu quan sát thực tế

Labels in First Row: Tích vào tuỳ chọn để khẳng định ô

chọn không chứa liệu

Interval: n giai đoạn quan sát, bỏ qua máy mặc định n=3 Output Option: Khai báo vùng kết xuất kết

Output Range: Nhập vào vùng địa chứa kết địa đầu

tiên phía bên trái vùng chứa kết

68

Standard Errors: Đưa sai số chuẩn dự báo

+ Nhấn OK để đưa kết dự báo

Ví dụ 2: Dự báo nhu cầu cho tháng năm 2014 dựa số liệu nhu cầu thực tháng năm 2013 bảng sau, biết giai đoạn quan sát n=3

Tháng Nhu cầu

1 405

2 410

3 395

4 450

5 410

6 430

7 450

8 461

9 470

10 600

11 630

12 610

Xét ví dụ phương pháp sử dụng chương trình cài thêm Moving Average với bước thực sau :

- Nhập số liệu thu thập vào bảng tính

- Vào menu Tools/Data Analysis/Moving Average kết cho hộp hội thoại đưa tham số vào hộp hội thoại:

69

Chú ý: Khi có kết dự báo kết phải đẩy lùi xuống tháng (tháng trở thành tháng tháng 12 trở thành tháng thứ 13 xóa bỏ kết tháng thứ 13 này)

3.2.2.3 Phương pháp dự báo san bắng số mũ giản đơn (Expotenial Smoothing)

*) Phương pháp san mũ giản đơn:

Công thức phương pháp san mũ biểu diễn sau:

Ft=F(t-1) + α(A(t-1) -F(t-1))

Trong đó:

Ft: nhu cầu dự báo cho giai đoạn t ;

F(t-1): dự báo giai đoạn trước đó;

α: hệ số san mũ; 0<α<1;

A(t-1): nhu cầu thực giai đoạn trước

Thực chất phương pháp dự báo dự báo nhu cầu thực cũ cộng với khoảng chênh lệch nhu cầu dự báo nhu cầu thực giai đoạn qua, có điều chỉnh cho phù hợp

*) Quy trình dự báo sử dụng chương trình cài thêm Exponetial Smoothing + Nhập số liệu thu thập vào bảng tính

70

Hình 3.08 Hộp thoại chứa cơng phân tích liệu

Hình 3.09 Hộp thoại Exponential Smoothing

Nhập tham số vào hộp hội thoại:

Input Range: Vùng địa chứa nhu cầu quan sát thực tế

Dumping factor: Hệ số san mũ, bỏ qua máy mặc định 0,3 Labels: Tích vào tuỳ chọn để khẳng định chọn không chứa

dữ liệu

Output Option: Khai báo vùng kết xuất kết

Output Range: Nhập vào vùng địa chứa kết địa phía

trên bên trái vùng chứa kết

71 + Nhấn OK để đưa kết dự báo

Ví dụ 3: Dự báo nhu cầu cho tháng năm 2014 dựa số liệu nhu cầu

thực tháng năm 2013 bảng sau, biết số dự báo tháng 405 hệ số san mũ α=0,3

Tháng Nhu cầu

1 405

2 410

3 395

4 450

5 410

6 430

7 450

8 461

9 470

10 600

11 630

12 610

Để dự báo nhu cầu tháng cho năm 2014 phương pháp sử dụng chương trình cài thêm Exponential Smoothing với bước thực sau :

- Nhập số liệu thu thập vào bảng tính

- Vào menu Data/ Data Analysis/ Exponential Smoothing kết cho hộp hội thoại đưa tham số vào hộp hội thoại:

72

3.2.2.4 Phương pháp dự báo biểu đồ Excel

Ngoài việc sử dụng trình cài thêm Moving Average ta dự báo Excel cách tạo đường xu hướng sau:

+ Chọn vùng số liệu thu thập (gọi dòng sở)

+ Vào menu Insert /Lines để vẽ đồ thị làm theo bước để vẽ đồ thị dạng Line

+ Sau vẽ đồ thị, kích phải lên series liệu chọn Add

Strendline…/Moving Average, OK để hồn tất

Ví dụ trên: Vẽ đồ thị dự báo nhu cầu tiêu thụ sản phẩm A theo bước sau:

73

+ Để xuất đường dự báo ta kích phải vào đường đồ thị chọn Add Strendline, hộp thoại Strendline xuất ta chọn loại đồ thị Moving Average với kỳ tab Type hình sau:

Hình 3.13 Hộp thoại chứa loại đồ thị

74

3.2.2.5 Phương pháp dự báo sử dụng kỹ thuật hồi quy tuyến tính (hồi quy đơn biến/ hồi quy đa biến)

a Sử dụng chương trình Regression

Hiện có nhiều chương trình giải tốn dạng tương quan hồi quy (tuyến tính hay phi tuyến) kinh tế thường áp dụng chương trình LIMDEP, SHAZAM, SPSS, POM Tuy nhiên, chương trình

EXCEL thơng dụng thao tác tương đối đơn giản, phù hợp với điều kiện thực tế Khi SETUP chương trình ban đầu ta cần khai báo phần

ANALYSIS TOOLPAK giải toán

Trong phạm vi giáo trình chúng tơi giới thiệu cách giải tốn hồi quy dạng tuyến tính Bài tốn hồi quy tuyến tính chia thành dạng:

+ Bài tốn hồi quy tuyến tính lớp (hồi qui đơn biến):

Hồi quy tuyến tính lớp tương quan phản ánh mối liên hệ phụ thuộc tốn học đại lượng (gọi biến phụ thuộc hay biến giải thích) vào đại lượng ngẫu nhiên khác (gọi biến độc lập hay biến giải thích)

Chẳng hạn, ta nghiên cứu mối liên hệ khối lượng sản phẩm

tiêu thụ với chi phí quảng cáo doanh nghiệp A Dạng tổng thể : Y = A + B*X

Trong đó: Y đại lượng phụ thuộc;

X đại lượng ngẫu nhiên độc lập;

A gọi hệ số tự (Coefficient of Intercep); B gọi hệ số hồi quy (Coefficient of X variable)

+ Bài toán hồi quy tuyến tính nhiều lớp:

Hồi quy tuyến tính nhiều lớp tương quan phản ánh mối liên hệ phụ thuộc tốn học đại lượng (gọi biến phụ thuộc hay biến giải thích) vào nhiều đại lượng độc lập khác (gọi biến độc lập hay biến giải thích)

Chẳng hạn, ta nghiên cứu mối liên hệ lợi nhuận với khối

75

Dạng tổng quát: Y= A+B1X1+ B2X2 + + BnXn

Trong đó: Y đại lượng phụ thuộc;

Xi (i = n) đại lượng ngẫu nhiên độc lập;

A gọi hệ số tự (Coefficient of Intercept) ;

Bi (i = n) gọi hệ số hồi quy (Coefficient of X variable)

Trong Excel có chương trình riêng để giải tốn tương quan hồi quy, chương trình Regression

Như thấy, toán hồi quy tuyến tính lớp dạng bài tốn hồi quy tuyến tính nhiều lớp Do vậy, ta xem xét cách giải đối

với tốn tốn hồi quy tuyến tính nhiều lớp

Sau ta giải tốn cụ thể làm ví dụ, nghiên cứu mối liên hệ phụ thuộc thu nhập hỗn hợp hộ gia đình xã H vào diện tích đất sản xuất, tổng vốn đầu tư, số lượng lao động thường xuyên sử dụng kinh nghiệm sản xuất (đã mã hoá)

*) Thao tác nhập liệu:

Nhập dãy giá trị đại lượng cần xác định tương quan hồi quy (Xi

Y) vào bảng tính

76

Nhập tham số vào hộp thoại Regression:

Input: Vùng liệu đầu vào gồm dòng:

+ Input Y Range: Khai dãy địa biến phụ thuộc Y + Input X Range: Khai dãy địa biến độc lập Xi

Output Option: Chọn cách ghi kết quả:

+ Output Range: Khai miền ghi kết

+ New Worksheet Ply: Ghi sang bảng tính khác (nếu cần) + New Workbook : Ghi sang tệp khác (nếu cần)

Labels: Tên đại lượng Ta phải tích vào khai báo dãy địa đại lượng ta quét tên cột (Y, X1, X2 …)

Confidence Level: Độ tin cậy (mặc nhiên 95%)

Residuals: Là phần dư tính tốn, hiệu số giá trị Y thực nghiệm giá trị Y tính tốn theo phương trình hồi quy (Predicted Values) Nếu mơ hình tốn ta chọn phù hợp phần dư phải phân bố ngẫu nhiên theo luật chuẩn, ta quan sát chọn Stadardized Residuals (số dư chuẩn hố, số dư trừ giá trị trung bình, sau chia cho độ lệch chuẩn)

- Residual Plot: Cho ta đồ thị biểu diễn giá trị số dư hồi quy

tuyến tính đơn Y theo đại lượng X1, X2

- Line Fit Plot: Cho ta đồ thị hồi quy tuyến tính đơn Y theo đại

lượng X1, X2

Normal Probability Plot: Nếu ta chọn chế độ máy theo dõi biến phụ thuộc Y vào luật chuẩn để vẽ điểm ghi lại Yi từ nhỏ tới

lớn Nếu điểm nằm đường thẳng chấp nhận giả thiết Y tuân theo luật chuẩn

Bấm OK để kết thúc nhập liệu

*) Đọc bảng kết Regression

77

SUMMARY OUTPUT : Bảng tóm tắt kết

REGRESSION STATISTICS: THỐNG KÊ HỒI QUY

Multiple R: Hệ số tương quan bội (R), R gần mơ hình có ý nghĩa mặt thống kê

Bảng: Những nhận xét giá trị của hệ số tương quan bội r

Trị số r Mức quan hệ đại lượng

r=0 r=1 0.0 < r < 0.3 0.3 < r < 0.5 0.5 < r < 0.7 0.7 < r < 0.9 0.9 < r < 1.0

X, Y hoàn toàn độc lập với X, Y có quan hệ tuyến tính với Mức độ tương quan yếu

Mức độ tương quan trung bình Mức độ tương quan tương đối chặt Mức độ tương quan chặt

Mức độ tương quan chặt

R Square: Hệ số tương quan bình phương hay Hệ số tương quan xác định (R2) R2 = 0,8711 nghĩa khoảng 87,11% tổng sai biến quan hệ hồi quy tuyến tính Y Xi, cịn lại 12,89% nhân tố khác mà ta chưa đưa vào mơ hình

Adjusted R Square: R2 hiệu chỉnh

Standard Error: Sai số hệ số tương quan (SR)

Observations: Dung lượng mẫu quan sát (n),

R e g r e s s io n S t a t is tic s

M u lt ip le R , 3 3 R S q u a r e , 1 A d ju s t e d R S q u a r e , 4 S ta n d a r d E r r o r , 9 4 O b s e r v a t io n s

) ( * 1

·R2Hieu chinh R2

78

ANOVA (Analysis of Variance): Phân tích phương sai hồi quy

Bảng phân tích phương sai tách toàn biến động (SST) thành phần: Biến động hồi quy (SSReg) biến động sai số (SSE), biến có số bậc tự tương ứng

+ Các dòng:

Regression: Hồi quy Residual: Dư

Total: Toàn + Các cột:

df: (Degree of Freedom): Tổng bình phương sai lệch Regression k =

Residual n - k - = 16 - - = 11 Total n - = 15

SS: (Sum of Square): Tổng bình phương sai lệch

Regression ^ ) ( Re     n i Y Yi g SS Residual ^ ) (     n i Y Yi SSE Total ) (     n i Y Yi SST

MS: (Mean of Sum Square): Trung bình tổng bình phương

MS = SS/ DF

F: Trị số FKiểm định , tỷ số giá trị biến phụ thuộc với trị

số lý thuyết

MS (dòng Regression) F =

MS (dòng Residual)

df SS MS F Significance F

Regression 522768537,5 130692134 18,58523 7,39697E-05 Residual 11 77352472,4 7032042,95

79

Căn vào F ta kết luận mơ hình hồi quy tìm có đáng tin cậy hay không Muốn vậy, ta phải so sánh FKiểm định với FLý thuyết tìm với

mức sai Alpha (ví dụ Alpha = 0,05), bậc tự tử số bậc tự biến độc lập hồi quy (bằng số biến độc lập k) bậc tự mẫu số bậc tự sai số (n - k -1)

Ta dùng hàm FINV để tra tìm FLý thuyết sau:

Cú pháp:

=FINV(Probability; Deg_freedom1; Deg_freedom2)

Hoặc gọi hàm cách:

Insert/ Function/ Statistical/ FINV

Căn vào FLý thuyết tìm ta so sánh: Nếu FKiểm định > FLý thuyết thì kết luận mơ hình hồi quy đáng tin cậy ngược lại

Significance F: Xác suất có ý nghĩa thống kê F

Ta vào giá trị xác suất để kết luận mơ hình hồi quy tìm có đáng tin cậy hay không cách so sánh Significance F với mức Alpha

80

Bảng kết tương quan hồi quy:

+ Các cột:

Coefficients: hệ số, gồm:

- Intercep: Hệ số tự A tương quan, - X variable: Hệ số hồi quy B tương quan,

Standard Error: sai số, gồm: - Intercep: hệ số tự A, - X variable: Của hệ số hồi quy B

T - Stat: Tiêu chuẩn Tthực nghiệm kiểm tra tồn tham số A

Bi Căn vào Tthực nghiệm vừa tìm tham số ta kết luận

hệ số A, Bi vừa tìm có ý nghĩa mặt thống kê hay không Muốn vậy, ta phải so sánh Tthực nghiệm với Ttiêu chuẩn tìm với mức sai Alpha (ví dụ Alpha =

0,05), (n-k-1) bậc tự

Ta dùng hàm TINV để tra tìm Ttiêu chuẩn sau:

Cú pháp:

=TINV(Probability; Deg_freedom)

Hoặc gọi hàm cách:

Insert/ Function/ Statistical/ TINV

Coefficients Standard Error t Stat P-value Lower 95% Upper 95%

81

Căn vào Ttiêu chuẩn tìm ta so sánh: Nếu Tthực nghiệm tham

số lớn Ttiêu chuẩn thì kết luận tham số có ý nghĩa mặt thống kê

ngược lại

P - Value: Mức ý nghĩa (xác suất) tiêu chuẩn kiểm tra tồn tham số

Căn vào P - Value vừa tìm tham số ta kết

luận hệ số A, Bi vừa tìm có ý nghĩa mặt thống kê hay không Muốn

vậy, ta phải so sánh P - Valuecủa tham số với mức sai Alpha (ví dụ Alpha

= 0,05), P - Valuecủa tham số nhỏ mức sai Alpha tham số

đó có ý nghĩa mặt thống kê mức tin cậy (1-Alpha)

Upper 95% - Lower 95%: Các cận cận khoảng ước lượng tham số A Bi ứng với độ tin cậy 95%

Trị số Upper 95% - Lower 95% khoảng tin cậy tham số Chỉ có khoảng tin cậy tham số khơng chứa số (zero) có ý nghĩa mặt thống kê

82

RESIDUAL OUTPUT & PROBABILITY OUTPUT

(Kết phần dư & xác suất)

Đối với tốn quy hoạch tuyến tính lớp ta giải tương tự như tốn quy hoạch tuyến tính nhiều lớp

b Sử dụng hàm TREND, FORECAST, LINEST, SLOPE INTERCEPT

Để dự báo phương pháp sử dụng mơ hình hồi quy tuyến tính đơn Y = A + BX (Y biến phụ thuộc, X biến độc lập) biết hai giá trị ta sử dụng hàm TREND, FORECAST, LINEST, SLOPE

INTERCEPT

*) Sử dụng hàm TREND

- Ý nghĩa: Trả giá trị dọc theo đường hồi quy (theo phương pháp bình

phương nhỏ nhất)

- Cú pháp: =TREND(known_y’s, known_x’s, new_x’s, const)

- Trong đó: known_y’s, known_x’s, new_x’s giá trị vùng địa

chứa giá trị biết X, Y tương ứng giá trị X

const số Ngầm định const = (True) hồi quy theo

hàm Y = A + BX, const = (False) hồi quy theo hàm y = BX Xét ví dụ minh hoạ sau:

RESIDUAL OUTPUT PROBABILITY OUTPUT

Observation Predicted Y Residuals Standard Residuals Percentile Y

83

Ví dụ: Doanh thu cơng ty Xuân Sơn năm trước tương ứng

với số lần quảng cáo vô tuyến truyền hình (TV) ghi bảng sau:

Số lần quảng cáo TV

Doanh thu (Triệu đồng) 340 610 700 520 1000 767 Dùng hàm TREND dự báo doanh thu mà doanh nghiệp đạt năm tới công ty tiến hành quảng cáo TV 10 lần Ta có kết cơng thức sau:

*) Sử dụng hàm FORECAST

- Ý nghĩa: Tính, ước lượng giá trị tương lai vào giá trị - Cú pháp: =FORECAST(x, known_y’s, known_x’s)

- Trong đó:

x giá trị dùng để dự báo

known_y’s giá trị vùng địa tập số liệu phụ thuộc quan sát known_x’s giá trị vùng địa tập số liệu độc lập quan sát

Xét Ví dụ trên: Ta có kết cơng thức dự báo doanh thu (Y) đạt năm tới công ty tiến hành quảng cáo TV (X) 10 lần hàm

84

Như vậy, dù sử dụng hàm TREND hay hàm FORECAST cho ta kết giống

*) Sử dụng hàm SLOPE INTERCEPT

Ngoài việc sử dụng hai hàm để dự báo ta sử dụng kết hợp hai hàm SLOPE để tính hệ số góc B hàm INTERCEPT để tính hệ số tự A hàm hồi quy tuyến tinh đơn Y=A+BX Thay hệ số A, B vào hàm số với giá trị biết X Y ta tìm giá trị lại cần dự báo

- Cú pháp: = SLOPE(known_y’s, known_x’s) = INTERCEPT(known_y’s, known_x’s) Trong đó:

known_y’s giá trị vùng địa tập số liệu phụ thuộc quan sát known_x’s giá trị vùng địa tập số liệu độc lập quan sat

85

3.2.2.5 Phương pháp dự báo sử dụng kỹ thuật hồi quy phi tuyến

Mơ hình hồi quy phi tuyến: dạng mơ hình hồi quy phi tuyến nói lên

mức phụ thuộc biến phụ thuộc với hay nhiều biến độc lập mà phương trình mơ hình hồi quy có dạng phi tuyến tính hệ số Chẳng hạn, hàm sản xuất Cobb Douglas, hồi quy Parabol, hồi quy Hyperbol…

Như vậy, dựa vào quan sát thu thập theo thời gian kỳ trước ta xây dựng mơ hình hồi quy (cách xây dựng mơ hình học môn Kinh tế lượng) Thay số liệu biến cho kỳ dự báo vào mơ hình hồi quy cho ta kết cần dựa báo Để biến đổi mơ hình phi tuyến mơ hình tuyến tính ta sử dụng phương pháp logarit hố hai vế phương trình, đặt ẩn phụ…Sau số mơ hình phi tuyến biến đổi mơ hình tuyến tính sử dụng áp dụng phương pháp dự báo sử dụng kỹ thuật hồi quy tuyến tính để giải bái tốn

Trong tài liệu giới thiệu hàm sản xuất Cobb Douglas Hàm Cobb Douglas có dạng tổng quát sau:

Y = AX1

b1

X2 b2

… Xi bi

……Xn

bn

Trong đó: Y kết sản xuất; X1

b1

,X2 b2

,Xi bi

, Xn bn

mức đầu tư yếu tố sản xuất (đất đai, lao động, công nghệ…) cho sản xuất

Đây hàm phù hợp với lý thuyết kinh tế quy luật đầu tư thâm canh Tính tốn đơn giản đưa dạng tuyến tinh cách logarit hoá hai vế (1):

86

LnY = b0 + b1 LnX1 + + b2 LnX2 +…+ bi LnXi +…+ bn LnXn (2)

Đây dạng mơ hình tuyến tính với biến LnY (biến phụ thuộc), LnX1 , LnX2 ,…, LnXi ,…, LnXn (các biến độc lập)

Phân tích tham số hàm Cobb Douglas: + Hiệu suất đơn vị yếu tố i:

i i i X Y b X Y     ( i=1,2, ,n)

Có nghĩa đầu tư thêm đơn vị yếu tố sản xuất i mang lại thêm i

X Y

  đơn vị sản phẩm, với giả thiết mức đầu tư yếu tố khác không thay đổi

+ Độ co giãn sản lượng theo yếu tố i:

i i i X Y b X X Y Y

i   



 / (i=1,2, ,n)

Có nghĩa sản lượng tăng thêm bi % yếu tố sản xuất i tăng thêm 1%, với giả thiết mức đầu tư yếu tố khác không thay đổi

3.3 Bài thực hành chương Bài số 1:

Một công ty có doanh số bán hàng qua năm sau:

Tháng Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013

1 1.500 1.800 2.100

2 2.000 1.900 2.200

3 2.100 2.500 2.000

4 2.200 3.010 2.500

5 2.300 4.000 3.000

6 2.350 2.500 3.200

7 3.000 3.200 3.500

8 1.980 3.000 3.500

9 2.000 2.800 3.400

10 2.400 3.500 3.420

11 2.700 2.000 2.800

12 2.800 2.100 2.500

87

Yêu cầu: Dự báo doanh số tiêu thụ tháng năm 2014 phương pháp

trung bình cộng với kỳ quan sát 3?

Bài số 2:

Một nghiên cứu sức khỏe thể chất thu kết sau:

TT Họ tên Giới tính Chiều cao (cm) Cân nặng (kg)

1 Nguyễn Tuấn Linh Nam 100 18,5

2 Phạm Khắc Ninh Nam 115 14,5

3 Lê Như Loan Nữ 110 20,5

4 Nguyễn Ngọc Ngạn Nam 121 21,1

5 Bạch Thu Hồng Nữ 118 17,5

6 Tăng Diệu Anh Nữ 108 13,9

7 Trần Diệp Anh Nữ 125 25,1

8 Trần Quốc Toản Nam 124 28,5

9 Nông Thu Nguyệt Nữ 115 18,2

10 Hoàng Bảo Thái Nam 112 21,3

11 Tổng Minh Thiện Nam 116 20,2

12 Tôn Đức Thắng Nam 109 26,5

13 Thái Thị Linh Nữ 110 19,5

14 Kiều Đoan Trang Nữ 105 14,8

15 Trần Khắc Việt Nam 109 18,9

Yêu cầu:

1 Dùng chương trình thích hợp để đưa thơng tin thống kê chiều cao cân nặng nhóm trẻ em Giải thích kết thu được?

2 Dùng chương trình phù hợp để xác định có trẻ em thuộc nhóm Cịi xương, Bình thường Béo phì? Biết rằng: cân nặng 15 Kg cịi xương Từ 15-20 bình thường 20 béo phì

Bài số 3:

88

Tháng Số lượng sản phẩm (chiếc)

Tổng giá thành (ngàn đồng)

Giá thành đơn vị (Ngàn đồng)

1 1.000 12.600 12,60

2 1.110 12.900 11,62

3 1.180 13.280 11,25

4 1.200 13.770 11,48

5 1.322 13.200 9,98

6 1.378 14.840 10,77

7 1.433 14.980 10,45

8 1.489 14.400 9,67

9 1.544 15.240 9,87

10 1.856 13.000 7,00

11 1.300 13.050 10,04

12 1.400 13.590 9,71

Cộng 16.212 164.850

Yêu cầu:

1 Hãy tính trị số đặc trưng dãy số liệu giá thành đơn vị sản phẩm: Số bình quân, phương sai, sai tiêu chuẩn, độ lệch, độ nhọn, độ lệch tuyệt đối bình quân, trị lớn nhất, nhỏ nhất, trung vị, mode Giải thích kết quả?

2 Hãy sử dụng chương trình Descriptive Statistics để xác định đặc trưng dãy số liệu Tổng giá thành giá thành đơn vị sản phẩm, cho nhận xét?

3 Dùng chương trình Histogram để lập thành bảng phân bố tần suất thực nghiệm cho cột giá thành đơn vị sản phẩm theo khoảng cách tổ sau: 8,9,10,11,12,13 (ngàn đồng) Giải thích kết thu được?

4 Hãy sử dụng chương trình Moving Average để dự báo số lượng sản phẩm, tổng giá thành tháng năm 2015 với kỳ quan sát 3?

5 Hãy thiết lập phương trình hồi quy tuyến tính số lượng sản phẩm tổng giá thành sản phẩm?

89

Bài số 4:

Nghiên cứu mức tiêu dùng bình quân mặt hàng điện – điện tử mức thu nhập bình quân theo đầu người dân cư thị trấn thời gian 10 năm từ năm 2001 đến năm 2010 (ĐVT: Đồng)

Năm Mức tiêu dùng hàng điện - điện tử bình quân/người/năm

Thu nhập bình quân theo đầu người/năm

2001 500.000 90.000.000

2002 520.000 95.000.000

2003 535.000 98.000.000

2004 540.000 99.500.000

2005 555.000 105.000.000

2006 650.000 120.000.000

2007 680.000 125.000.000

2008 700.000 130.000.000

2009 850.000 145.000.000

2010 900.000 155.000.000

Yêu cầu dự báo mức tiêu dùng mặt hàng điện – điện tử thu nhập dân cư đạt mức 170 triệu đồng so sánh kết dự báo theo:

1 Dùng hàm tương quan đơn?

2 Dự đoán hàm FORECAST?

Bài số 5:

90

Yêu cầu:

1 Hãy xác định hàm tương quan đơn biểu diễn phụ thuộc yếu tố? 2 Dự báo thu nhập bình quân đầu người GNP đạt 22 tỷ USD?

Bài số 6:

Cho số liệu giá trị tổng sản lượng, giá thành sản phẩm lợi nhuận bảng (ĐVT: Triệu đồng)

Năm GNP Thu nhập theo đầu người

1971 15.000.000.000 1.000

1972 15.500.000.000 1.100

1973 16.000.000.000 1.250

1974 16.450.000.000 1.250

1975 16.500.000.000 1.300

1976 16.700.000.000 1.350

1977 17.000.000.000 1.400

1978 18.000.000.000 1.500

1979 18.500.000.000 1.550

1980 19.000.000.000 1.650

Giá trị tổng sản lượng Giá thành sản phẩm Lợi nhuận

6.000.000 3.500.000 300

6.200.000 3.400.000 320

6.300.000 3.300.000 350

6.400.000 3.300.000 370

6.500.000 3.200.000 380

6.560.000 3.200.000 400

6.700.000 3.200.000 405

6.900.000 3.100.000 410

7.100.000 3.300.000 415

91

Yêu cầu: Viết phương trình tương quan yếu tố kiểm định tin cậy

của mơ hình?

Bài số 7: Có tài liệu sau doanh nghiệp: Số lượng sản

phẩm (1000 cái)

5 12 13 17 21 25 29 31 35 36

Chi phí sản xuất (USD) 13.50 17.70 17.80 18.10 24.00 27.20 31.50 31.70 34.00 34.20 Yêu cầu:

1 Phân tích tương quan hồi quy yếu tố?

2 Dựa vào phương trình hồi quy tính giá trị biến phụ thuộc?

Bài số 8:

Có tài liệu sau doanh nghiệp: (ĐVT: Triệu đồng)

Tháng Doanh thu Chi phí lao động

Chi phí nguyên vật liệu

Chi phí bán hàng

1 5.788 582 302 92

2 6.999 672 394 104

3 4.330 491 269 82

4 5.302 512 301 91

5 7.003 689 371 105

6 4.238 449 220 65

7 8.523 872 410 140

8 5.340 510 201 72

9 5.323 490 270 82

10 3.323 389 201 61

11 6.322 612 390 81

92

Yêu cầu:

1 Xác định đặc trưng thống kê cho dãy số liệu doanh thu chương trình thích hợp

2 Sử dụng chương trình moving average để dự báo doanh thu tiêu thụ năm sau Viết phương trình hồi quy thể mối tương quan yếu tố theo

số liệu cho?

Bài số 10: Có tài liệu sau đây:

TT Chi phí quảng cáo X1 (USD)

Giá bán đơn vị X2 (USD)

Lợi nhuận Y (USD)

1 1.000 260 50.000

2 2.000 300 29.000

3 3.000 260 46.000

4 4.000 240 97.000

5 5.000 300 38.000

6 6.000 280 65.000

7 7.000 280 95.000

Yêu cầu:

1 Phân tích tương quan hồi quy chi phí quảng cáo, giá bán đơn vị lợi nhuận?

93 Chương 4

PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRÊN MS.EXCEL 4.1 Khái quát hàm tài

Trong kinh doanh, để định tài chính, nhiều cần phải tính tốn cách xác nhiều tiêu khác Những tiêu nhìn chung tương đối phức tạp, việc tính tốn chúng thường thời gian

Một ứng dụng cao cấp Excel quản trị doanh nghiệp nhóm hàm tài Mỗi hàm giải tốn tài thường gặp doanh nghiệp Trong Exxcel hàm tài chia làm nhóm là: hàm đầu tư, hàm khấu hao tài sản cố định, hàm đánh giá hiệu tài hàm tính giá trị đầu tư chứng khốn

* Cú pháp chung hàm tài chính:

=Tên hàm(Đối số 1, đối số 2, )

Trong đó: Các đối số là: số, văn bản, giá trị lơgíc, tham chiếu, mảng địa

Các đối số chia làm hai loại:

- Loại đối số bắt buộc: đối số mà không gõ vào đầy đủ, chương trình khơng thể chạy Những đối số thường in đậm gạch chân phần hướng dẫn hộp thoại

- Loại đối số không bắt buộc, loại đối số không thiết phải gõ vào đầy đủ, trường hợp không gõ vào, máy lấy giá trị mặc định để tính tốn Những đối số thường in nhạt dòng hướng dẫn hộp thoại

Ví dụ: Hàm PV (Present Value) có cú pháp sau:

=PV(Rate, nper, pmt, fv, type)

Trong cú pháp này, đối số Rate, nper, pmt đối số bắt buộc, cịn fv, type đối số khơng bắt buộc

* Thao tác gọi hàm sử dụng: Về bản, có hai cách thực là:

Cách 1: Gõ thẳng vào ô bảng tính theo cú pháp hàm (ví dụ hàm PV trên)

94

(Insert\ Function \ Financial\ Tên hàm cần sử dụng) Khi hình hiển thị hộp thoại hàm cần sử dụng, ta việc nhập đối số phù hợp máy cho kết tương ứng Lưu ý trình nhập đối số, việc sử dụng cách hợp lý địa tham chiếu đối số mang lại hiệu lớn q trình tính tốn, phân tích

4.2 Các hàm đầu tư

Hầu hết hàm đầu tư có đối số tương tự Để thuận lợi cho trình theo dõi, đối số thông thường định nghĩa bảng sau giải thích cụ thể cách sử dụng chúng loại hàm

Tên

đối số Viết đầy đủ Mô tả

FV Future Value Giá trị tương lai khoản đầu tư hay khoản thu

nhập Nếu bỏ trống coi FV =

NPER Number of

Periods Tổng số kỳ đầu tư

PER Period Thứ tự kỳ cần tính lãi chi trả tổng số kỳ

đầu tư (PER = ÷ NPER)

PMT Payments Số tiền phải trả hay nhận đặn

kỳ Nếu bỏ trống coi PMT =

PV Present Value Giá trị khoản đầu tư hay khoản thu

nhập Nếu bỏ trống coi PV =

RATE Rate Lãi suất kỳ

TYPE Type

Hình thức tốn Nếu type = tốn đầu kỳ (niên kim đầu kỳ), type = tốn vào cuối kỳ (mặc định)

Bản chất việc sử dụng hàm đầu tư Ms.Excel tìm lời giải cho ẩn số từ đối số biết phương trình hàm tài sau:

  0 ) 1 ) 1 ( * ) * 1 ( * ) 1 (

*      FV

rate rate type rate PMT rate PV Nper Nper

95

Ví dụ: Ta tính giá trị khoản đầu tư (PV) từ đối

số biết như: rate, nper, pmt, fv type Từ phương trình ta có:

  Nper Nper Nper rate rate rate type rate PMT rate FV PV ) ( * ) ) ( * ) * ( * ) ( *        

Chú ý: Quy ước dấu sử dụng hàm đầu tư: - Các khoản tiền đầu tư mang dấu âm (-), - Các khoản tiền nhận mang dấu dương (+)

4.2.1 Hàm PV (Present Value)

Hàm PV sử dụng để xác định giá trị khoản đầu tư đặn theo định kỳ theo lãi suất cố định

Cú pháp hàm:

=PV(Rate,nper,pmt,fv,type)

Ví dụ: Một người nhận tháng 1.000 USD 12 tháng liên

tục, với lãi suất 0,8%/ tháng Hãy tính xem số tiền tương đương với tiền người nhận lần lúc đầu kỳ

Sử dụng hàm PV ta có: = PV(0,8,12,1000,0,1)= 11.489,80 USD

4.2.2 Hàm FV (Future Value)

Hàm FV sử dụng để tính giá trị tương lai khoản đầu tư có lãi suất cố định trả theo định kỳ gửi thêm vào

Cú pháp hàm:

=FV(rate, nper, pmt, pv, type)

Ví dụ: Một người gửi 10.000 USD vào ngân hàng năm gửi thêm 2000 USD với lãi suất 8,0%/năm (bỏ qua lạm phát) Hỏi sau năm người nhận tất tiền từ ngân hàng?

96

4.2.3 Hàm PMT (Payments)

Hàm PMT dùng để tính số tiền trả định kỳ với số chi trả đặn lãi suất cố định cho khoản vay

Cú pháp hàm:

=PMT(Rate, nper, pv, fv, type)

Ví dụ: Giả sử người muốn có khoản tiền tiết kiệm 100 triệu đồng sau năm người phải gửi vào ngân hàng tháng tiền? Biết lãi suất tiền gửi ngân hàng 8,5%/ năm

Sử dụng hàm PMT ta tính số tiền người phải gửi tháng hình sau:

4.2.4 Hàm NPER (Number of Periods)

Hàm NPER dùng để tính số kỳ cần đầu tư đặn theo lãi suất cố định để đạt giá trị định cuối kỳ

Cú pháp hàm:

=NPER(Rate, pmt, pv, fv, type)

Ví dụ: Với lãi suất 12% năm, người đầu tư lần đầu 1.000 USD, sau tháng đầu tư thêm 100 USD Hãy tính xem cần phải đầu tư tháng để lấy 10.000 USD vốn lãi?

Sử dụng hàm NPER ta kết quả:

97

4.2.5 Hàm IPMT (Interest payment)

Hàm IPMT hàm dùng để tính số tiền lãi số tiền trả đặn định kỳ cho khoản đầu tư với lãi suất cố định

Cú pháp hàm:

=IPMT(Rate, per, nper, pv, fv, type)

Ví dụ: Một người vay khoản tiền 8.000 USD thời hạn năm chi

trả đặn hàng tháng; lãi suất vay vốn 10%/ năm Hãy tính số tiền lãi phải trả cho tháng thứ 1, tháng thứ 6?

Sử dụng hàm IPMT ta kết sau: Số tiền lãi trả cho tháng thứ là:

=IPMT(0.1/12,1,36,8000,0,0)= 66,67 USD

Có nghĩa tháng phải trả lãi 66,67 USD (các tháng sau giảm dần), Số tiền lãi trả cho tháng thứ là:

98

4.2.6 Hàm PPMT (The payment on the principle)

Hàm PPMT hàm dùng để tính số tiền vốn gốc số tiền trả đặn định kỳ cho khoản đầu tư với lãi suất cố định

Nếu sử dụng hai hàm PPMT IPMT để tính cho kỳ hạn, ta cộng kết thu để tính số tiền đặn phải toán định kỳ

Cú pháp hàm:

=PPMT(Rate, per, nper, pv, fv, type)

Ví dụ: Như mục 2.5 ta tính số tiền vốn gốc phải trả cho

tháng thứ 1, tháng thứ

Sử dụng hàm PPMT ta kết sau:

4.2.7 Hàm RATE

Hàm Rate dùng để tính lãi suất kép khoản chi trả đặn khoảng thời gian định

Cú pháp hàm:

=RATE(nper, pmt, pv, fv, type,guess)

Trong đó: Guess tỷ lệ lãi suất dự đoán người sử dụng hàm, bỏ qua, máy mặc định 10% để bắt đầu dị tìm tiêu Rate

Ví dụ: Tính lãi suất cho khoản vay 9.000 USD, trả đặn làm 12 kỳ năm, kỳ 800 USD

Sử dụng hàm RATE ta kết sau:

99

4.2.8 Các hàm đầu tư khác

Ngoài hàm đầu tư đề cập trên, cịn có số hàm khác có liên quan như: tính lãi suất danh nghĩa, tính lãi suất thực tế, tính giá trị tương lai khoản đầu tư lãi suất thay đổi…

4.2.8.1 Hàm EFFECT

Hàm EFFECT dùng để tính lãi suất thực tế hàng năm cho khoản đầu tư

Cơng thức tính:

1 npery

te Nominal_ra

EFFECT  

  

 

 

npery

Cú pháp hàm:

=EFFECT(Nominal_rate, npery)

Trong đó: Nominal_rate lãi suất danh nghĩa; npery số kỳ tính lãi năm

Ví dụ: Có phương án vay tiền với mức lãi suất danh nghĩa số lần tính

lãi tương ứng sau: Phương án có lãi suất danh nghĩa 6,8%/ tháng, số kỳ tính lãi 6; phương án có lãi suất danh nghĩa 7,0%/ tháng, số kỳ tính lãi 12 Hãy lựa chọn phương án vay?

Để chọn phương án vay, ta sử dụng hàm EFFECT tính xem phương án có lãi suất thực tế nhỏ lựa chọn

Kết tính tốn sau:

100

Như vậy, phương án lựa chọn có lãi suất thực tế nhỏ lãi suất thực tế phương án

4.2.8.2 Hàm NOMINAL

Đây hàm tính ngược hàm EFFECT, sử dụng để tính lãi suất danh nghĩa hàng năm cho khoản đầu tư

Cú pháp hàm:

=NOMINAL(Effect_rate, npery) Trong đó: Effect_rate lãi suất thực tế

4.2.8.3 Hàm FVSCHEDULE

Hàm FVSCHEDULE sử dụng để tính giá trị tương lai khoản đầu tư lãi suất thay đổi

Cơng thức tính:

FVSCHEDULE = principal * (1+rate1) * (1+rate2)*…* (1+raten) Trong đó: rate1, rate2,… raten lãi suất tương ứng kỳ thứ 1, thứ 2…

thứ n Cú pháp hàm:

=FVSCHEDULE(principal,schedule) Trong đó: principal giá trị khoản đầu tư

schedule dãy lãi suất áp dụng

Ví dụ: Tính số tiền gốc lãi phải trả cho khoản vay 1.000 USD kỳ với lãi suất thay đổi theo kỳ 7%, 5.4% 6%

Sử dụng hàm FVSCHEDULE ta có kết sau:

=FVSCHEDULE(1000,{0.07,0.054,0.06}) = 1195,45 USD

4.3 Các hàm tính khấu hao tài sản

101

4.3.1 Hàm SLN (Straight-line)

Hàm SLN hàm dùng để tính khấu hao cho tài sản cố định theo phương pháp đặn theo thời gian (phương pháp tuyến tính)

Cú pháp hàm:

=SLN(Cost, salvage, life) Trong đó:

 Cost: nguyên giá tài sản;

 Salvage: giá trị thu hồi lý tài sản;

 Life: thời hạn sử dụng tài sản (tính năm tháng) Hàm SLN tính mức khấu hao theo công thức sau:

life

salvage Cost

SLN 

Ví dụ: Tính khấu hao cho tài sản cố định có nguyên giá 40.000 USD,

thời hạn sử dụng năm, giá trị lý 5.000 USD Sử dụng hàm SLN ta có kết sau:

Mức khấu hao hàng năm là:

=SLN(40000,5000,5) = 7000 USD/năm

Mức khấu hao hàng hàng tháng là:

=SLN(40000,5000,60) = 583,33 USD/tháng

4.3.2 Hàm SYD (Sum of the years' digits depreciation)

Hàm SYD dùng để tính số khấu hao theo số năm sử dụng hay theo tuổi thiết bị Theo đó, hàm tính mức khấu hao cao thời kỳ đầu giảm dần kỳ sau

Cú pháp hàm:

102

Trong đó: Per số thứ tự kỳ cần tính khấu hao (per = ÷ life), cần ý đơn vị tính Per phải đồng với đơn vị tính Life Các đối số khác tương tự hàm SLN

Hàm SYD tính mức khấu hao theo cơng thức sau:

) 1 (

*

2 * ) 1 (

* ) (



 

 

life life

per life

salvage ost

c SYD

Ví dụ: Cũng với tài sản trên, ta sử dụng hàm SYD để tính khấu hao

theo số năm sử dụng hay theo tuổi thiết bị Mức khấu hao cho năm thứ 1:

=SYD(40000,5000,5,1) = 11.666,7 USD Mức khấu hao cho năm thứ 2:

=SYD(40000,5000,5,2) = 9.333,3 USD Và mức khấu hao cho năm cuối cùng:

=SYD(40000,5000,5,5) = 2.333,3 USD

4.3.3 Hàm DB (Declining Balance)

Hàm DB dùng để tính mức khấu hao năm khác tài sản theo phương pháp giảm dần

Cú pháp hàm:

103

Trong đó: Month số thể số tháng hoạt động thiết bị năm mà thiết bị bắt đầu đưa vào hoạt động Nếu bỏ qua tiêu này, máy lấy mặc định 12 tháng, tức coi thiết bị hoạt động từ ngày 01/01 năm Các đối số khác tương tự hàm SLN

Hàm DB tính mức khấu hao cho kỳ theo công thức sau: DB = (Cost - TDPP) * rate

Trong đó: TDPP (total depreciation from prior periods) tổng mức khấu hao kỳ trước kỳ tính tốn

Rate tỷ lệ tính khấu hao cho kỳ tính tốn tính theo cơng thức sau:

life

t salvage rate

1

cos

1 

  

   

Lưu ý: Rate nên làm tròn đến chữ số thập phân Mức khấu hao cho kỳ đầu kỳ cuối tính theo cơng thức sau:

Kỳ đầu tiên: DB = cost * rate * month / 12

Kỳ cuối cùng: DB = ((cost - TDPP) * rate * (12 - month)) / 12

Ví dụ: Cũng ví dụ trên, tài sản đưa vào sử dụng từ ngày 01/6 năm

Sử dụng hàm DB ta có kết sau:

Năm 1: =DB(40000,5000,5,1,7) = 7.933,33 USD (chỉ sử dụng tháng) Năm 2: =DB(40000,5000,5,2,7) = 10.902,67 USD

…

104

4.3.4 Hàm DDB (Double Declining Balance)

Hàm DDB sử dụng để tính khấu hao cho tài sản cố định theo phương pháp khấu hao kép theo giá trị cịn lại (số dư giảm gấp đơi hay tỷ lệ giảm khác yêu cầu quản lý tài sản)

Cú pháp hàm:

=DDB(cost, salvage, life, period, factor)

Trong đó: factor tỷ lệ trích khấu hao, bỏ qua máy gán giá trị Các đối số khác tương tự hàm SLN, hàm DB

Hàm DDB tính mức khấu hao cho kỳ theo công thức sau:

 

  

 

 



 t salvage TDPP life

factor TDPP

t

Min (cos )* , cos DDB

Ví dụ: Cũng ví dụ trên, ta sử dụng phương pháp khấu hao kép theo giá trị cịn lại, với hệ số kép 3, để tính mức khấu hao cho năm kết hình sau:

4.4 Các hàm phân tích hiệu tài dự án

Đánh giá hiệu kinh tế nói chung hiệu tài tiền đề quan trọng cho việc định lựa chọn phương án đầu tư doanh nghiệp Các hàm đánh giá hiệu tài đơn giản, nhanh chóng xác Excel lựa chọn khôn ngoan cho nhà quản trị tài doanh nghiệp

105

Tuy nhiên, người ta thường dùng tiêu giá trị thuần, tỷ suất thu nhập so với chi phí tỷ suất thu hồi nội Tuy nhiên, Ms.Excel cung cấp cho hai hàm tính tốn NPV IRR

4.4.1 Hàm NPV (Net Present Value)

Hàm NPV dùng để tính giá trị chương trình đầu tư, gồm khoản chi trả (mang dấu âm) thu nhập (mang dấu dương) thời điểm khác tương lai, với tỷ lệ lãi suất chiết khấu định

Cú pháp hàm:

=NPV(Rate,value1,value2 ) Trong đó:

 Rate tỷ lệ lãi suất chiết khấu suốt thời gian chương trình đầu tư

 Value1, Value2, khoản chi trả hay thu nhập thời điểm khác tương lai (có thể nhập tới 29 đối số) Chú ý Value1,

Value2, phải xuất khoảng thời gian phải cuối

kỳ đầu tư Các giá trị bắt buộc phải nhập xác theo trình tự xuất

Hàm NPV tính giá trị chương trình đầu tư theo cơng thức sau:                  n i n i i i n n i n i i i i rate values rate Ci Bi rate Ci rate B NPV 1

1 (1 ) (1 ) (1 ) (1 )

Trong công thức này, Ci, Bi giá trị khoản chi phí thu nhập tại thời điểm thứ i chương trình đầu tư; n tổng số kỳ chương trình đầu tư; i số kỳ đầu tư (i = ÷ n) Như vậy, values i = Bi - Ci thu nhập

thuần thời điểm thứ i chương trình đầu tư

* Sử dụng hàm NPV để tính tiêu BCR (Benefit to Cost Ratio):

Tỷ suất thu nhập chi phí, thực chất tiêu thể tỷ suất giá trị tổng thu nhập so với giá trị tổng chi phí

Đối với tiêu BCR, Ms.Excel khơng cung cấp hàm xây dựng sẵn, việc tính tốn phải thực thơng qua hàm NPV theo trình tự sau:

106

 Tính NPV (Ci), tính giá trị khoản chi trả (CPV)

 Tính BCR = BPV/ CPV = NPV (Bi)/ NPV (Ci) Hay tiêu BCR tính tốn theo cơng thức sau:

) ( ) ( ) ( ) ( 1 Ci NPV Bi NPV rate Ci rate Bi BCR n i i n i i        

4.4.2 Hàm IRR (Internal Rate of Return)

Hàm IRR dùng để tính tốn tỷ suất thu hồi nội (hay tỷ suất hồn vốn nội bộ) cho dịng thu nhập không khoảng thời gian định

IRR tỷ lệ lãi suất làm cho NPV = 0, tức với rate = IRR thì:

NPV Bi Ci

IRR Bi IRR Ci IRR i i n i i         

 ((1 )) 0  ( )  ( )

1 1

1

Cú pháp hàm:

=IRR(Values, guess) Trong đó:

 Values chuỗi tiền tệ tương ứng với bảng cân đối thu chi tài chính (Bi – Ci) Values phải có giá trị dương (thu nhập) giá trị âm (chi phí) để tính tỷ suất thu hồi nội

 Guess tỷ lệ lãi suất suy đốn, nói cách khác số mà ta dự đốn gần với kết hàm IRR Nếu để trống, Guess ngầm định 10%

107

Ví dụ: Từ liệu thu nhập chi phí chương trình đầu

tư, ta sử dụng hàm NPV, IRR để tính tiêu đánh giá hiệu tài dự án NPV, BCR IRR thể hình đây:

Từ kết ta thấy, NPV = 25.294.052 đồng > 0; BCR = 1,2188 > 1; IRR = 25,3588% > rate = 12%, kết luận chương trình đầu tư có hiệu mặt tài

4.4.3 Hàm MIRR

Hàm IRR dùng để tính lãi suất dự án hay vốn đầu tư hai dòng tiền âm dương hay dịng đầu tư dịng lợi nhuận có lãi suất khác (áp dụng dự án có vốn vay ưu đãi với lãi suất thấp)

Như vậy, MIRR trả tỷ suất hoàn vốn nội cho loạt thu chi tài theo chu kỳ Hàm MIRR xem xét giá đầu tư lẫn lãi suất nhận tái đầu tư

Cú pháp hàm:

=MIRR(Values, Finance_rate, Reinvestment_rate) Trong đó:

 Finance_rate lãi suất ta trả tiền mặt bảng thu chi tài

108

Chú ý: Hàm MIRR dùng thứ tự giá trị để diễn giải thứ tự thu chi Phải chắn ta nhập giá trị thu chi theo thứ tự ta muốn với dấu hiệu xác (giá trị dương cho tài khoản thu, giá trị âm cho tài khoản chi)

Hàm MIRR sử dụng cơng thức tính tốn sau:

 

   

 

 ,  * 

1 * , 1               n n frate negative values frate NPV rrate positive values rrate NPV MIRR

Với: n số dòng thu chi Values; frate Finance_rate; positive dương; rrate reinvest_rate; negative âm

Ví dụ: Một sở sản xuất kinh doanh đồ gỗ cao cấp xuất hoạt

động năm năm trước sở vay số tiền 120.000 USD với lãi suất 10%/ năm để mua máy móc thiết bị

Việc sản xuất kinh doanh sở đạt lợi nhuận qua năm 39.000 USD, 30.000 USD, 21.000 USD, 37.000 USD 46.000 USD

Trong năm tái đầu tư để mua sắm thiết bị cần thiết cho việc sản xuất kinh doanh đạt tỷ suất lợi nhuận 12%/ năm Hãy tính tỷ suất hồi vốn sau năm?

Sử dụng hàm MIRR ta tính tỷ suất hồi vốn sau năm sau:

4.4.4 Hàm XIRR

109 Cú pháp hàm:

=XIRR(Value, Dates,Guess) Trong đó:

 Values chuỗi tiền tệ tương ứng với bảng cân đối thu chi tài (Bi – Ci) theo ngày Khoản tuỳ chọn tương ứng với giá trị thu chi khởi đầu đầu tư Các khoản thu chi sau tính dựa sở 365 ngày/ năm

 Dates bảng ngày thu chi tương ứng với khoản thu chi Ngày thu chi định ngày bắt đầu bảng thu chi Tất ngày khác phải sau ngày chúng nằm theo thứ tự

 Guess là tỷ lệ lãi suất suy đoán, nói cách khác số mà ta dự đốn gần với kết hàm XIRR Nếu để trống, Guess ngầm định 10%

Ms.Excel dùng kỹ thuật thử dần để tính XIRR Bắt đầu với tỷ lệ lãi suất dự đoán (guess), hàm XIRR thay giá trị tính tốn kết đạt độ xác 0,000001% Nếu hàm XIRR khơng thể tìm kết quả sau 100 lần thử, máy thông báo lỗi #Num! Trường hợp ta cần thay đổi giá trị guess để Excel tính lại

Tỷ suất tính khi:

 

0 1

1 3651

          N i d d i i Rate p

Trong đó: di ngày thu chi (payments) thứ i; d1 ngày thu chi đầu tiên; pi khoản thu chi thứ i

Ví dụ: Giả sử nhà kinh doanh đầu tư khoản tiền 10.000 USD

110

4.5 Các hàm phân tích chứng khốn

Đầu tư vào chứng khoán lĩnh vực đầu tư tài quan trọng doanh nghiệp Chính việc tính tốn lãi suất đầu tư chứng khoán cần thiết Để việc tính tốn đơn giản, nhanh chóng xác Excel cung cấp số hàm tính tốn giá trị đầu tư hàm ACCRINTM, INTRATE, RECEIVED…

Các tham số ngày tháng hàm tính giá trị chứng khoán Excel đưa vào dạng chuỗi số Để đổi ngày tháng chuỗi số ta nên dùng hàm DATE(year,month, day)

ACCRINT & ACCRINTM; INTRATE & RECEIVED; PRICE, PRICEDISC & PRICEMAT; DISC; YIELD, YIELDDISC & YIELDMAT; TBILLEQ, TBILLPRICE & TBILLYIELD; DURATION & MDURATION…)

4.5.1 Hàm ACCRINTM (Accrued Interest at Maturity)

Hàm ACCRINTM dùng để tính lãi gộp cho chứng khoán trả vào ngày tới hạn

Cơng thức tính: ACCRINTM = par * rate * (A/D)  D năm sở

 A số ngày tính từ ngày phát hành đến ngày tới hạn Cú pháp:

111 Trong đó:

 issue ngày phát hành;  maturity ngày tới hạn;  rate tỷ suất phiếu;

 par giá trị phiếu Nếu bỏ qua Excel gán $1000 ;  basis số ngày sở Nếu basis = năm có 360 ngày, basis

= năm có 365 ngày

Ví dụ: Tính lãi gộp cho trái phiếu kho bạc phát hành ngày 15/02/2005

và ngày tới hạn 18/03/2006 có tỷ suất 4%/ năm giá trị phiếu 1000$ (tính năm có 365 ngày)

Sử dụng hàm ACCRINTM

=ACCRINTM("02/15/05","03/18/06",0.04,1000,1) = 43.397 $

4.5.2 Hàm INTRATE (Interest Rate)

Hàm INTRATE dùng để tính lãi suât chứng khoán đầu tư hết Cú pháp:

=INTRATE(settlement, maturity, investment, redemption, basis) Trong đó:

 settlement ngày toán;  maturity ngày tới hạn;  investment khoản tiền đầu tư;

 redemption khoản tiền thu vào ngày tới hạn;  basis số ngày sở

Chú ý: Cần phân biệt ngày tốn ngày tới hạn Nếu có trái phiếu phủ có thời hạn năm phát hành ngày 01/04/2000 tháng sau có người mua chứng khốn ngày tốn 01/05/2000 ngày tới hạn 01/04/2005

Công thức tính

INTRATE=((redemption-investment)/investment )*(B/DIM)  B số ngày năm sở,

 DIM số ngày tính từ ngày tốn tới ngày tới hạn

Ví dụ: Tính lãi suất cho chứng khốn có ngày toán

112

Sử dụng hàm INTRATE ta tính lãi suất sau:

=INTRATE("02/01/05","06/18/06",10000,12000,0) =0.145

4.5.3 Hàm RECEIVED

Hàm RECEIVED dùng để tính số tiền thu vào ngày tới hạn chứng khoán đầu tư hết

Cú pháp:

=RECEIVED(settlement, maturity, investment, discount, basis) Trong đó: discount tỷ suất chiết khấu, tham số khác tương tự hàm INTRATE

Công thức tính:

RECEIVED= investment/(1-(discount*DIM/B))

Ví dụ: Tính số tiền thu vào ngày tới hạn tín phiếu kho bạc

được đầu tư hết có ngày toán 18/05/2004, ngày tới hạn 18/07/2006, tiền đầu tư 20 000$, tỷ suất chiết khấu 5.85%, sở

Sử dụng hàm RECEIVED ta có:

=RECEIVED("05/18/04","07/18/06",20000,5.85%,1) =22 900.6$

4.5.4 Hàm DISC (Discount)

Hàm DISC dùng để tính tỷ suất chiết khấu chứng khoán Cú pháp:

=DISC(settlement, maturity, pr, redemption, basis) Trong đó:

 pr giá trị 100$ mệnh giá chứng khoán;

 redemption giá trị phải trả cho chứng khoán 100$;  tham số khác tương tự

Cơng thức tính:

DISC=((redemption-pr)/pr)*(B/DSM)

Với DSM số toán ngày tới hạn chứng khốn

Ví dụ: Tính tỷ suất chiết khấu cho trái phiếu mua lại ngày

12/05/2005 có ngày tới hạn 19/05/2006, mua 96.18$ cho mệnh giá 100$, giá trị phải trả 100$

Sử dụng hàm DISC ta có:

113

4.6 Bài thực hành chương

Bài số 1: Cho bảng liệu mặt hàng đại lý xe máy ủy quyền Honda,

bán theo dạng trả góp bảng đây:

DANH SÁCH HÀNG TRẢ GÓP STT Tên hàng Giá trị

trả góp

Lãi suất (%)

Số năm trả góp

Số tiền trả mỗi tháng

1 Honda SH 150i 80.000.000 1,40%

2 Honda Airblade FI 40.000.000 1,25%

3 Honda Lead 38.000.000 1,62%

4 Honda Vision 30.000.000 1,48%

5 Honda PCX 50.000.000 1,65%

6 Honda Wave RSX 20.000.000 1,34%

7 Honda Wave S 16.000.000 1,12%

8 Honda Wave α 17.000.000 1,17%

9 Super Dream 18.000.000 1,26%

Tổng Yêu cầu:

 Hãy tính số tiền phải trả vào đầu hàng tháng/cuối hàng tháng cho mặt hàng bán So sánh chênh lệch trường hợp này?

 Hãy tính tổng số tiền cửa hàng thu hàng tháng?

Bài số 2:

Một người vay ngân hàng 20 triệu đồng dự kiến trả hàng quý 1,5 triệu đồng/quý Hỏi sau người trả hết nợ biết lãi suất tiền vay 1,3%/tháng?

Bài số 3:

Một người mua hộ trả chậm với phương thức trả sau: Trả làm 10 lần, lần trả 50 triệu đồng bắt đầu trả từ mua khoảng cách lần trả năm

114

Bài số 4:

Anh Cường dự định tham gia mua bảo hiểm với giá $500.000 theo hình thức cuối tháng phải trả $480 vòng 20 năm với lãi suất 14%/năm Anh Cường có nên đầu tư mua bảo hiểm khơng?

Bài số 5:

Một người mua thiết bị trả chậm với phương án trả sau:

Phương án 1: Trả 140 triệu đồng

Phương án 2: Trả dần hàng năm, lần trả 60 triệu đồng kể từ mua

trong năm

Phương án 3: Trả lần 220 triệu đồng vào cuối năm thứ kể từ mua

Hỏi người mua nên lựa chọn phương án trả tiền nào, biết lãi suất trả chậm là 15%/năm?

Bài số 6:

Chị An mua xe máy theo hình thức trả góp giá 1.900$ với lãi suất 12%/năm vịng năm Hãy tính số tiền lãi số tiền phải trả hàng năm chị An phải trả?

Bài số 7:

Để đầu tư cho dự án kinh doanh du lịch công ty vay ngân hàng 22.000$ vòng 10 năm với lãi suất 14%/năm Hãy tính số tiền gốc số tiền cơng ty phải trả cho ngân hàng cuối tháng thứ 8, cuối năm thứ 3?

Bài số 8:

Một nhà đầu tư hùn vốn lần đầu 10.000.000 đồng, sau 24 tháng liên tục, tháng đầu tư thêm 1.000.000 đồng Với lãi suất vốn đầu tư 1,2%/ tháng Hãy tính xem sau 24 tháng nhà đầu tư nhận tiền vốn lãi?

Bài số 9:

115

Bài số 10:

Một người nhận khoản thu nhập đặn 10 tháng liên tục, tháng 500.000 đồng tính xem số tiền tương đương với tiền nhận lần từ đầu, với lãi suất 1,1%/tháng?

Bài số 11:

Một người cho vay 10.000.000 đồng với điều kiện thỏa thuận trả dần đặn 10 tháng, tháng 1.200.000 đồng Hãy tính xem tỷ lệ lãi suất đạt trường hợp phần trăm?

Bài số 12:

Một công ty vay 100.000$ ngân hàng Công thương với lãi suất 12%/năm, tính lãi kép ghép lãi theo quý Hỏi sau năm cơng ty phải hồn trả vốn lãi cho ngân hàng bao nhiêu?

Bài số 13:

Một người muốn có 100 triệu đồng vòng năm nữa, hỏi từ hàng tháng người phải gửi vào ngân hàng đặn tiền, biết lãi suất tiền gửi 14%/năm, tính lãi kép ghép lãi theo quý?

Bài số 14:

Một người mua bất động sản theo phương thức trả góp: Trả 500 triệu đồng, quý trả 50 triệu đồng liên tục tám quý với lãi suất 5%/quý

Yêu cầu:

1 Hãy cho biết giá trị bất động sản bao nhiêu?

2 Nếu người muốn trả lần vào cuối quý thứ năm số tiền cần phải trả bao nhiêu?

3 Nếu người muốn trả đặn vào cuối q vịng mười q liền mức trả bao nhiêu?

Bài số 15:

116

Bài số 16:

Một chủ DNTN đầu tư vào sản xuất 80 triệu đồng Sau năm ông ta thu 150 triệu đồng Hỏi tỷ suất lợi tức ông chủ thu hàng năm %? Anh (chị) hay cho nhận xét trước ông chủ không định đầu tư vào sản xuất mà đem số tiền gửi vào ngân hàng với lãi suất tiền gửi 10%/năm?

Bài số 17:

Một người đem 500 triệu đồng gửi ngân hàng với lãi suất 8%/năm Thời hạn gửi tháng, nhiên bận công việc nên đến hạn người không đến rút tiền phải rút tiền sau 10 ngày Hỏi số tiền người thu biết q hạn tính theo tiền gửi không kỳ hạn 2%/năm?

Bài số 18:

Năm 2009 anh Bình mua máy vi tính với giá $2.600, sau năm sử dụng bán lại $300 Hãy tính khấu hao cho ngày đầu tiên, cho tháng thứ 3, cho năm thứ theo phương pháp khấu hao kép theo giá trị lại?

Bài số 19:

Ngày 02/01/2014, trung tâm A mua máy tính với giá 280.000.000 đồng Sau năm sử dụng bán lại 25.000.000 đồng Tính khấu hao năm theo phương pháp khấu hao theo số năm sử dụng?

Bài số 20:

Năm 2014, Cơng ty TNHH Hịa Phát mua dây chuyền máy móc với giá 800.000.000 đồng Dự định đưa dây chuyền vào sử dụng vào 1/5/2014, sử dụng vòng 10 năm sử dụng bán lại 50.000.000 đồng Tính khấu hao năm theo phương pháp khấu hao giảm dần đều?

Bài số 21:

Một tài sản cố định có nguyên giá 120.000.000 đồng, với thời hạn sử dụng 10 năm (120 tháng), giá trị thu hồi lý 30.000.000 đồng

Yêu cầu: Hãy tính số tiền cần trích khấu hao tháng thứ nhất, thứ hai, thứ ba theo

các phương pháp:

1 Khấu hao đặn?

117

3 Khấu hao theo phương pháp giảm dần đều? Khấu hao kép theo giá trị lại?

Bài số 22:

Công ty may muốn vay số tiền 150.000.000 đồng để đầu tư vào dự án mở rộng sản xuất Theo tính tốn, dự án năm đầu thu 10.000.000 đồng, 10.000.000 đồng, 60.000.000 đồng, 60.000.000 đồng, 60.000.000 đồng, 60.000.000 đồng Ngân hàng muốn cho vay số tiền với lãi suất 14%/năm suốt năm Theo bạn cơng ty may có nên vay hay khơng? Với lãi suất vay để đầu tư vào dự án Nếu vay theo lãi suất ngân hàng để đầu tư lỗ, lãi bao nhiêu?

Bài số 23:

Công ty Hồng Hà có 200.000$ muốn đầu tư vào dự án Dự án mở rộng sản xuất dự kiến năm đầu thu số tiền tương ứng $20.000, $20.000, $20.000, $80.000, $80.000 với tỷ lệ chiết khấu 14%/năm Dự án nuôi tôm dự kiến thu số tiền $60.000 năm với tỷ lệ chiết khấu 14% Dự án trồng rừng dự kiến thu $25.000, $25.000, $95.000, $95.000, $50.000 với tỷ lệ chiết khấu 10%/năm Biết tất dự án đầu tư vào cuối chu kỳ đầu Cơng ty Hồng Hà có nên đầu tư vào dự án nào?

Bài số 24:

Anh Long có $120.000 muốn đầu tư vào dự án kinh doanh du lịch Dự kiến năm đầu anh thu số tiền tương ứng $300, $16.500, $23.800, $45.900, $98.400 Biết tỷ lệ chiết khấu thời gian 14%/năm Anh Long có nên đầu tư vào dự án hay không? (So sánh trường hợp: đầu tư vào đầu chu kỳ đầu đầu tư vào cuối chu kỳ đầu)

Bài số 25:

Công ty Thăng Long cần lượng vốn $400.000 để trì hoạt động cho dây truyền cơng nghệ Ngân hàng trí cho công ty vay lượng tiền 90% tổng trị giá hợp đồng tiêu thụ sản phẩm mà Công ty ký kết năm tới

Các hợp đồng tiêu thụ mà công ty ký sau: 50.000 sản phẩm năm

118 20.000 sản phẩm năm thứ tư 10.000 sản phẩm năm thứ năm

Nếu giá bán đơn vị sản phẩm $4 giá trị hợp đồng nhận có thỏa mãn điều kiện vay nợ ngân hàng hay không?

Biết tỷ lệ lãi suất 12%, tính lãi kép năm

Bài số 26:

Một chương trình đầu tư có số liệu chi phí thu nhập năm chu kỳ đầu tư sau:

Năm Chi phí(đ) Thu nhập(đ)

1 100.000.000 25.000.000

2 70.000.000 50.000.000

3 15.000.000 60.000.000

4 15.000.000 60.000.000

5 15.000.000 60.000.000

6 15.000.000 60.000.000

7 15.000.000 60.000.000

8 15.000.000 60.000.000

9 15.000.000 60.000.000

10 15.000.000 60.000.000

Cộng

119 Chương 5

GIẢI CÁC BÀI TOÁN KINH TẾ TRÊN MS.EXCEL 5.1 Giải tốn quy hoạch tuyến tính MS Excel

5.1.1 Giới thiệu chung

Mơ hình quy hoạch tuyến tính có nhiều ứng dụng quản lý kinh tế quản trị kinh doanh Chẳng hạn, lập phương án phân bổ vốn vốn đầu tư, lập quy hoạch sử dụng đất tối ưu cho vùng, lập kế hoạch sản xuất tối ưu, phương án dự trữ tối ưu doanh nghiệp

Mục đích quy hoạch tuyến tính là:

+ Phát triển sản xuất sản phẩm thoả mãn mục tiêu sản xuất cực tiểu hố chi phí cho việc mua nguyên vật liệu, sử dụng lao động, dự trữ nguyên vật liệu;

+ Xây dựng cấu sản phẩm hợp lý nhằm sử dụng tốt máy móc thiết bị lao động doanh nghiệp, đồng thời đạt mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận;

+ Chọn nguyên liệu khác cấu thành nên đơn vị sản phẩm với chi phí thấp nhất;

+ Xác định số hệ thống phân phối sản xuất cực tiểu chi phí vận chuyển từ nơi sản xuất đến nơi tiêu thụ

Trong thực tiễn có nhiều dạng tốn quy hoạch tuyến tính như: - Bài tốn quy hoạch tuyến tính dạng tổng qt;

- Bài tốn quy hoạch tuyến tính dạng chuẩn tắc; - Bài tốn quy hoạch tuyến tính dạng tắc Mơ hình QHTT dạng tổng qt có dạng sau:

Hàm mục tiêu:

J n j jx c x F    )

(  Max (min)

Các ràng buộc làm hạn chế mục tiêu:

)

( Min

A x a n 1 j j j ij  

 a x A ( Max )

120

Với xj  (j = 1; n)  Điều kiện đương nhiên

xj biến số bậc (có số mũ 1)

Hoặc ta viết dạng đầy đủ:

Hàm mục tiêu: J

n

j

jx

c x

F 

 

1 )

(  Max (min)

Hay F(x) = c1x1 + c2x2 + + cJ xJ + + cn xn  Max (Min)

Các ràng buộc:

a11x1 + a12x2 + +a1JxJ + +a1nxn > (=,<) b1

a21x1 + a22x2 + +a2JxJ + +a2nxn > (=,<) b2

ai1x1 + ai2x2 + +aiJxj + +ain xn > (=,<) bi

am1x1 +am2x2 + +a mJxJ + +amn xn > (=,<) bm

Các ràng buộc dấu: x1, x2 xJ xn >= 5.1.2 Xây dựng mơ hình tốn quy hoạch tuyến tính

5.1.2.1 Các bước xây dựng toán quy hoạch tuyến tính

Để xây dựng tốn quy hoạch tuyến tính cần thực bước chủ yếu sau đây:

Bước 1: Xác định ẩn số (biến số) Bước 2: Xác định hàm mục tiêu

Việc xác định hàm mục tiêu vào mục đích cần lựa chọn, chẳng hạn tối đa hoá lợi nhuận (hay thu nhập), chi phí thấp nhất, tối đa cơng suất, tối đa hiệu sử dụng vốn

121

Bước 3: Xây dựng ràng buộc

- Liệt kê tất định có lời, định viết cụ thể tốt

- Liệt kê tất ràng buộc mà ảnh hưởng tới định đưa

Các ràng buộc thể hạn chế nguồn lực sản xuất Có nguồn lực bị hạn chế ảnh hưởng đến kết sản xuất có nhiêu ràng buộc Các ràng buộc làm hạn chế kết đạt hàm mục tiêu

5.1.2.2 Các giả định tốn quy hoạch tuyến tính kinh tế

+ Sự tuyến tính:

Tất quan hệ yếu tố sản xuất có tính chất tuyến tính Xây dựng ràng buộc, hàm mục tiêu phải dạng tuyến tính phải thảo mãn tính chất hàm tuyến tính

- Tính tỷ lệ: Giữa đầu vào đầu phải có tỷ lệ định khơng thay đổi cho dù số lượng đầu vào hay đầu tăng (giảm) mạnh

- Tính cộng được: Hàm mục tiêu ràng buộc tổng hợp từ sản phẩm riêng lẻ, nhân với hệ số chúng phải cộng với

+ Tính chia nhỏ: Các giá trị nằm hàm mục tiêu ràng

buộc phải có dạng số thực liên tục từ 1, 2,

+ Tính xác định: Mơ hình tốn quy hoạch tuyến tính gồm thơng

số khác xác định cách cụ thể, chọn ẩn ta phải tìm thơng số ẩn

+ Tính khơng âm: Là tính đương nhiên cho biến phụ thuộc vào

hoạt động kinh tế biến (xj) nguyên dương, hệ số âm

5.1.2.3 Các ràng buộc chung cho tất dạng toán

+ Ràng buộc khả sản xuất: Năng lực sản xuất máy móc

hạn chế, số lượng diện tích đất đai có hạn, số phương tiện khác hạn chế, ràng buộc mùa vụ, điều kiện tự nhiên

+ Ràng buộc thị trường: Thị trường đích cuối sản

phẩm, thị trường bị hạn chế khả tiêu thụ sản phẩm, ràng buộc số lượng lớn nhất, đạt

+ Ràng buộc sẵn có nguyên vật liệu (ràng buộc đầu vào, khả

122

+ Ràng buộc chất lượng yêu cầu hỗn hợp

+ Ràng buộc công nghệ sản xuất cân đối nguyên vật liệu: + Ràng buộc xác định: Ràng buộc số ẩn

5.1.3 Giải toán quy hoạch tuyến tính Ms Excel

Có nhiều thuật toán khác giải toán quy hoạch tuyến tính, ví dụ: - Thuật tốn đơn hình;

- Thuật tốn đơn hình đối ngẫu

MS Excel cung cấp cho người sử dụng công cụ quan trọng để giải tốn quy hoạch tuyến tính, chương trình SOLVER

Sau xin giới thiệu bước để giải toán QHTT chương trình Solver Excel cho loại tốn:

- Bài tốn quy hoạch tuyến tính có số;

- Bài toán quy hoạch tuyến tính có hai số

5.1.3.1 Giải tốn quy hoạch tuyến tính có số

Bài tốn quy hoạch tuyến tính có số có dạng tổng quát sau: Hàm mục tiêu:

Hay F(x) = c1x1 + c2x2 + + cJ xJ + + cn xn  Max (Min)

Các ràng buộc:

a11x1 + a12x2 + +a1JxJ + +a1nxn > (=,<) b1

a21x1 + a22x2 + +a2JxJ + +a2nxn > (=,<) b2

ai1x1 + ai2x2 + +aiJxj + +ain xn > (=,<) bi

am1x1 +am2x2 + +amJxJ + +amn xn > (=,<) bm

Các ràng buộc dấu: xj >=

Hoặc xj = interger

xj = binary (0 1)

123

a Nhập liệu tốn vào bảng tính

Việc nhập liệu ban đầu toán quy hoạch tuyến tính vào bảng tính có vai trị quan trọng đòi hỏi phải thận trọng, tránh nhầm lẫn Bước thường tương đối nhiều thời gian

Để tiện cho việc giới thiệu theo dõi, xin trình bày ví dụ cụ thể bước giải tốn quy hoạch tuyến tính dạng tổng quát:

Hàm mục tiêu:

F(x) = 3x1 - x2 + 2x3  Max

Các ràng buộc:

2x1 + 4x2 - x3 <= 10

3x1 + x2 + x3 >=

x1 - x2 + x3 =

Các ràng buộc dấu: x1 , x2 , x3 >=0

* Thao tác nhập liệu sau:

A B C D E F G

1 Nghiệm (Xj) X1 X2 X3 Hàm RB Dấu RB bj

2

3 Cj -1

4 Hàm mục tiêu (Fx)

5 Ma trận ràng buộc -1 ≤ 10

6 1 ≥

7 -1 =

8 Ràng buộc dấu

9 ≥

10 ≥

11 ≥

- Trên cột dòng đầu tiên, nên ghi tiêu đề thành phần toán

124

- Các ô B3, C3, D3 chứa hệ số Cj hàm mục tiêu, - Tại B4, tính giá trị hàm mục tiêu công thức:

B4=SUMPRODUCT($B$2:$D$2, B3:D3) Hàm Sumproduct cho tích vơ hướng dãy

- Các ô từ B5 đến D7 nhập hệ số ma trận ràng buộc (aij)

- Tại ô E5 tính giá trị hàm ràng buộc công thức: E5=SUMPRODUCT($B$2:$D$2, B5:D5)

Tại ô E6, E7, copy công thức từ ô E5 xuống dãy ô E6:E7 để giá trị vế trái của ràng buộc ma trận

- Tại ô F5, F6, F7 nhập dấu ràng buộc

- Tại ô G5, G6, G7 nhập trị số bj (ở ví dụ trên, G5=10, G6=4, G7=2)

- Các từ B9 đến C11, nhập ma trận hệ số ràng buộc dấu

- Tại ô E9, E10, E11, copy công thức từ ô E5 xuống dãy ô E9:E11 để giá trị vế trái của ràng buộc dấu

- Các ô G9, G10, G11, nhập giá trị ràng buộc dấu (các số 0)

b Nhập thông số vào hộp thoại Solver:

Sau hoàn thành việc nhập thơng số đầu tốn quy hoạch tuyến tính bảng tính, tiến hành mở chương trình Solver nhập thơng số vào hộp thoại theo trình tự sau đây:

125

Hình 5.01 Hộp thoại Solver Parameters

 Set Objective : Ô chứa hàm mục tiêu (ở ví dụ ô B4),

 To: Giá trị tối ưu hàm mục tiêu: Max (cực đại), Min (cực tiểu), Value of (lấy giá trị đó)

 By Changing Variable Cells: Địa ô chứa thành phần phương án nghiệm, (trong ví dụ trên, từ B2 đến D2

 Subject to Constraints: Các ràng buộc toán Phần dùng để nhập địa ràng buộc, bao gồm ràng buộc ma trận ràng buộc dấu Để nhập ràng buộc vào hộp thoại, cần tiến hành bước sau:

126

Hình 5.02 Hộp thoại nhập ràng buộc Add Constraint

- Nhập địa ô chứa công thức vế trái ràng buộc thứ vào

ơ Cell Reference (trong ví dụ ô E5),

- Chọn dấu ràng buộc cách nhấn vào nút chọn hộp

thoại, (trong ví dụ dấu <=),

- Nhập địa ô chứa giá trị ràng buộc (bj) vào Constraint, (trong ví dụ ô G5),

- Bấm vào nút Add để tiếp tục nhập ràng buộc thứ hai,

vậy ràng buộc dấu cuối cùng, (trong ví dụ gồm có ràng buộc) Khi nhập xong ràng buộc cuối cùng, bấm nút OK để trở hộp thoại

Solver Parameters

 Kiểm tra, hiệu ràng buộc nhập: Sau trở hình chính, cần kiểm tra lại ràng buộc vừa nhập,

- Khi cần thay đổi lại ràng buộc đó, trước hết cần bấm chọn dịng ràng buộc đó, bấm nút Change để ghi thay đổi cần thiết;

- Trường hợp cần xoá ràng buộc nào, bấm nút Delete; - Khi cần thiết lập lại tất ràng buộc, bấm Reset All

 Sau nhập kiểm tra xong ràng buộc này, chọn mục Select a solving method mục Simple LP (khẳng định mơ hình mơ hình tuyến tính)

 Bấm Solver để chương trình bắt đầu chạy chuẩn bị in thông báo kết giải toán

c Đọc kết giải tốn thơng báo máy:

127

Hình 5.03 Hộp thoại thơng báo kết Solver khơng tìm lời giải thích hợp

Lúc cần kiểm tra lại bước thực kiếm tra lại điều kiện toán

Trường hợp toán có lời giải, máy thơng báo hộp thoại sau (Khi báo cáo Answer, Sensitivity Limits chọn):

(Chương trình Solver tìm lời giải, tất ràng buộc điều kiện tối ưu thoả mãn)

128

Tuỳ theo yêu cầu mà bấm chọn báo cáo sau:  Keep Solver Solution: Giữ lại lời giải toán;  Restore Original Values: Phục hồi lại giá trị ban đầu;

 Reports: Chọn in loại báo cáo cách bấm chọn dòng sau đây:

- Ansver : Báo cáo lời giải tổng quát; - Sensitivity: Phân tích độ nhạy; - Limits: Các ràng buộc

 Bấm OK để máy thực lập báo cáo theo yêu cầu

Báo cáo Ansver chương trình Solver có kết cấu sau:

Objective Cell (Max)

Cell Name

Original

Value Final Value

$B$4

Hàm mục tiêu (Fx)

X1

Variable Cells

Cell Name

Original

Value Final Value Integer

$B$2 X1 Contin

$C$2 X2 Contin

$D$2 X3 0 Contin

Constraints

Cell Name

Cell

Value Formula Status Slack

$E$5

Ma trận ràng buộc

Hàm RB 10 $E$5<=$G$5 Binding

$E$6 Hàm RB 10 $E$6>=$G$6

Not

Binding

$E$7 Hàm RB $E$7=$G$7 Binding

$E$9 Hàm RB $E$9>=$G$9

Not

Binding

$E$10 Hàm RB $E$10>=$G$10

Not

Binding

129  Target cell: Ghi giá trị hàm mục tiêu

+ Original Value: Giá trị ban đầu; + Final Value: Giá trị cuối

 Variable Cells: Giá trị chứa nghiệm tốn,

(Như ví dụ trên, phương án nghiệm tối ưu toán X1=3; X2= 1; X3=0)  Constraints: Các ràng buộc:

+ Cell Value: Giá trị thực tế ràng buộc ứng với phương án nghiệm tối

ưu;

+ Formula: Công thức ràng buộc nhập vào; + Status: trạng thái thoả mãn ràng buộc:

- Binding: thoả mãn chặt (đúng bằng); - Not Binding: Thoả mãn lỏng

+ Slack: Giá trị vượt trội so với thoả mãn chặt

5.1.3.2 Giải toán quy hoạch tuyến tính có hai số - Bài tốn vận tải

a Giới thiệu chung toán vận tải:

Có m kho hàng (điểm phát) chứa loại hàng hoá, lượng hàng kho i

ai Đồng thời có n nơi tiêu thụ (điểm thu) loại hàng này, nhu cầu nơi tiêu

thụ j bj Chi phí vận chuyển đơn vị sản phẩm hàng hoá từ điểm phát i tới

điểm thu j cij Yêu cầu đặt xác định lượng hàng hoá vận chuyển xij từ

các điểm phát i tới điểm thu j cho tổng chi phí vận chuyển nhỏ nhu cầu điểm thu thoả mãn

Mơ hình tốn vận tải có dạng tổng quát sau:

min 1     m i n j ij ijx c i n j ij a x   1 , i=1,… ,m j m i ij b x   1 , j=1,… ,n  ij

130

Điểm thu Điểm thu Điểm thu n Trị mục tiêu Điểm

phát

c[1,1] c[1,2] ……… c[1,n] ∑c[i,j]

x[i,j] Điểm

phát

c[2,1] c[2,2] ……… c[2,n]

Điểm phát

……… ……… ……… ………

Điểm phát

c[m,1] c[m,2] ……… c[m,n]

Cộng hàng

khả năng Phương

án

x[1,1] x[1,2] … … x[1,n] x[1,j] a[1]

x[2,1] x[2,2] … … x[2,n] x[2,j] a[2]

……… ……… … … …… ……… ………

x[m,1] x[m,2] …… x[m,n] ∑x[m,j] a[m]

Cộng cột ∑x[i,1] ∑x[i,2] ∑x[i,n]

Nhu cầu b[1] b[2] ……… b[n]

b Giải toán vận tải Ms Excel

Để giải toán vận tải Ms.Excel nghiên cứu ví dụ cụ thể sau: Xét tốn vận tải có điểm phát điểm thu nhập vào bảng tính:

131

phát, khối A11:D11 nhu cầu điểm thu, khối E7:E9 lượng hàng phát từ điểm phát i theo phương án X chọn, khối A10:D10 lượng hàng nhận điểm thu j theo phương án X Giả sử bất đẳng thức dòng thứ hai thứ ba toán (3) đẳng thức tổng lượng hàng có kho tổng nhu cầu nơi tiêu thụ

Quá trình dùng Solver để giải toán vận tải theo bước:

Bước 1: Nhập chi phí vận chuyển vào A2:D4, nhập khả

điểm phát vào F7:F9, nhu cầu điểm thu A11:D11, phương án ban đầu A7:D9

Bước 2: Tính giá trị hàm mục tiêu ô F3 theo công thức:

F3=SUMPRODUCT(A2:D4,A7:D9), hàm dùng để tính tổng tích cặp phần tử hai khối

Tính lượng hàng phát điểm phát ô E7 theo công thức

E7=SUM(A7:D7), chép công thức vào E8:E9 Tính lượng hàng nhận điểm thu ô A10 theo công thức A10=SUM(A7:A9), chép công thức vào ô B10:D10

132

Trong hộp thoại Select a Solving Method phải chọn Simple LP Cuối ta nhận giá trị tối ưu hàm mục tiêu 115, phương án vận chuyển tối ưu: x[1,3]=10, x[2,2]=5, x[3,4]=10 bảng tính kết quả:

5.2 Phân tích điểm hịa vốn

5.2.1 Giới thiệu chung điểm hoà vốn

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, câu hỏi thường đặt sản xuất hay bán sản phẩm để cân thu nhập chi phí, nghĩa doanh nghiệp hồ vốn Dưới tóm tắt lý thuyết

Số liệu cần có:

B: chi phí cố định

a: chi phí biến đổi đơn vị g: giá bán đơn vị sản phẩm

Biến số:

Q: Sản lượng

Biến trung gian:

TC: Tổng chi phí DT: Tổng doanh thu

Hàm mục tiêu:

Lợi nhuận: LN=DT-TC

Điểm hoà vốn điểm mà lợi nhuận

Các phương trình quan hệ:

LN=DT-TC DT=g.Q TC=B+a.Q

Cơng thức tính điểm hồ vốn:

a g

B QHV

133

Để giải tốn điểm hồ vốn tức xác định sản lượng doanh thu hoà vốn ta cần: xác định liệu, biến, hàm mục tiêu mối quan hệ biến, sau sử dụng chương trình Goal Seek Ms Excel để giải toán

5.2.2 Bài toán minh họa

Ví dụ: Một cơng ty sản xuất sản phẩm X có chi phí cố định 600 triệu

đồng, sản phẩm giá bán với giá 20 000 đồng/sản phẩm chi phí biến đổi đơn vị sản phẩm 15000 đồng/sản phẩm Xác định điểm hoà vốn vẽ đồ thị

Bài giải: Dùng Goal Seek để xác định điểm hồ vốn

Bước1: Lập tốn Excel: nhập biến số, thiết lập hàm mục tiêu

và quan hệ bảng tính sau:

Bước 2: Chọn có địa B12, so chọn menu Data/What-if

134

Bước 3: Bấm nút OK để chạy Goal Seek Kết cần tìm hiển thị

B7 (sản lượng) giá trị hàm mục tiêu lợi nhuận ô B12 lúc Kết tốn sản lượng hồ vốn 120.000 sản phẩm

5.3 Phân tích rủi ro

Trong thực tế giải tốn để tìm phương án tối ưu cần phải xét tới “yếu tố rủi ro” Tuy nhiên, khó xác định yếu tố đầu vào tốn cách xác đầy đủ, lời giải tìm toán ngầm định yếu tố biết cách rõ ràng Các phương pháp phân tích rủi ro sau làm sáng tỏ vấn đề giúp nhà quản trị tự tin việc đưa định:

- Phương pháp độ nhạy - Phương pháp tình

Địa ô chứa hàm mục tiêu

Giá trị mà hàm mục tiêu cần đạt đến

135

5.3.1 Phân tích độ nhạy (Sensitivity Analysis)

5.3.1.1 Khái niệm

Phân tích độ nhạy dạng phân tích nhằm trả lời câu hỏi “điều xảy ra… như….” (what – if) Phân tích xem xét yếu tố đầu vào quan trọng (yếu tố mang tính chất rủi ro) ảnh hưởng đến kết toán (lợi nhuận chi phí) Trong Ms Excel hỗ trợ phân tích độ nhạy chiều hai chiều, nghĩa đánh giá tối đa hai yếu tố rủi ro Tuy nhiên bổ sung thư viện “Sensitivity.xla” vào Excel giúp phân tích độ nhạy nhiều chiều cho tốn có sử dụng chương trình Solver Phân tích độ nhạy khơng xét tới mối quan hệ tương quan biến

5.3.1.2 Phân tích độ nhạy Ms Excel

Để phân tích độ nhạy trước hết thực bước sau đây:

Bước 1: Nhập thơng số tốn vào ô C2:C8 với nhãn tương ứng Bước 2: Lập bảng báo cáo hiệu tài dự án năm với:

 Thu nhập=giá bán đơn vị x Số lượng sản phẩm C13=$B$4*$B$5, sau chép cơng thức cho D13:G13

 Giá trị lý đất đai ô H15 tham chiếu B7

 Thu nhập từ năm đến năm tổng thu nhập từ bán sản phẩm, thu nhập từ lý đất đai nhà xưởng hàng năm tương ứng B17=SUM(B11:B16), sau chép cơng thức cho ô C17:H17

 Chi phí đầu tư đất đai B20 tham chiếu B2  Chi phí đầu tư nhà xưởng B21 tham chiếu B6

 Chi phí vận hành=Chi phí đơn vị sản phẩm x Số lượng sản phẩm, C22=$B$3*$B$, sau chép cơng thức cho ô D22:G22

 Chi phí từ năm đến năm là tổng chi phí đầu tư đất đai, nhà xưởng chi phí vận hành hàng năm tương ứng B23=SUM(B19:B22), sau chép cơng thức cho C23:H23

 Lợi nhuận rịng = Thu nhập – chi phí, B24=B17-B23, sau chép công thức cho ô C24:H24

136

Giá trị NPV $3275 mức chiết khấu 10% Giá trị phân tích dựa giả thiết giá trị yếu tố đầu vào không đổi suốt thời kỳ hoạt động dự án Do vậy, giá trị đơn lẻ NPV thu từ phân tích xác định giá trị khơng thực giá trị riêng biệt khơng có

Cải tiến phân tích xác định việc kiểm tra độ nhạy NPV thay đổi biến đầu vào “giá bán đơn vị sản phẩm” phân tích NPV thay đổi hai biến đầu vào “giá bán đơn vị sản phẩm” “chi phí đơn vị sản phẩm” cơng cụ phân tích độ nhạy chiều hai chiều Excel

a Phân tích độ nhạy chiều

Trong trường hợp xét thay đổi yếu tố “giá bán đơn vị sản phẩm” tác động đến kết giá trị NPV với giá bán đơn vị sản phẩm dao động từ $48 đến $53 lần dao động đơn vị Công cụ phân tích độ nhạy chiều Excel sử dụng thông qua bước sau đây:

Bước 1: Tạo vùng chứa giá trị có “giá bán đơn vị sản phẩm”

các ô C34:H34 nhập giá trị từ $48 đến $53

Bước 2: Tại ô B35 tham chiếu đến địa cần phân tích ô NPV: B25 Bước 3: Đặt thêm nhãn cho yếu tố đầu vào nhãn cho giá trị cần phân tích

137

Bước 4: Chọn vùng địa B34:H35

Bước 5: Chọn Menu Insert/Table, cho hộp hội thoại Table Bước 6: Điền thông số vào:

- Row input cell: Địa ô chứa “giá bán đơn vị sản phẩm” ô B4 ( nhập vào Row input cell giá trị đầu vào “giá bán đơn vị sản phẩm” bố trí theo dịng)

- Column input cell: Địa ô chứa “giá bán đơn vị sản phẩm” ô B4 ( nhập vào Column input cell giá trị đầu vào “giá bán đơn vị sản phẩm” bố trí theo cột)

Bước 7: Bấm nút OK kết bảng sau:

b Phân tích độ nhạy chiều

Trong trường hợp xét thay đổi hai yếu tố “giá bán đơn vị sản phẩm” “chi phí đơn vị sản phẩm” tác động đến kết giá trị NPV với giá bán đơn vị sản phẩm dao động từ $48 đến $53 lần dao động đơn vị; chi phí sản xuất đơn vị sản phẩm dao động từ $45 đến $55 lần dao động đơn vị Cơng cụ phân tích độ nhạy chiều Excel sử dụng thơng qua bước sau đây:

Bước 1: Tạo vùng chứa giá trị có “giá bán đơn vị sản phẩm”

các ô C43:H43 nhập giá trị từ $48 đến $53

Bước 2: Tạo vùng chứa giá trị có “chi phí đơn vị sản phẩm”

các ô B44:B54 nhập giá trị từ $45 đến $55

138

Bước 4: Đặt thêm nhãn cho yếu tố đầu vào nhãn cho giá trị cần phân tích

giúp toán rõ ràng

Bước 5: Chọn vùng địa B43:H43

Bước 6: Chọn Menu Insert/Table, cho hộp hội thoại Table Bước 7: Điền thông số vào:

- Row input cell: Địa ô chứa “giá bán đơn vị sản phẩm” ô B4 ( nhập vào Row input cell giá trị đầu vào “giá bán đơn vị sản phẩm” bố trí theo dịng)

- Column input cell: Địa chứa “chi phí đơn vị sản phẩm” ô B4 ( nhập vào Column input cell giá trị đầu vào “giá bán đơn vị sản phẩm” bố trí theo cột)

Bước 8: Bấm nút OK kết bảng sau:

Qua kết phân tích độ nhạy, nhận thấy giá trị NPV thay đổi theo “giá bán đơn vị sản phẩm “chi phí đơn vị sản phẩm”

5.3.2 Phân tích tình (Scenarios)

5.3.2.1 Khái niệm

139

biến định có quan hệ tương hỗ với Do vậy, số biến số thay đổi theo kiểu định thời điểm Tập hợp hồn cảnh có khả kết hợp lại để tạo “các trường hợp” hay tình khác là:

 Trường hợp xấu (trường hợp bi quan);

 Trường hợp kỳ vọng (trường hợp ước tính tốt nhất);  Trường hợp tốt (trường hợp lạc quan)

Ghi chú: Phân tích tình khơng tính tới xác suất trường hợp

xảy có kết chúng dễ dàng giải thích:

 Lựa chọn dự án NPV>0 trường hợp xấu nhất;  Bác bỏ dự án NPV<0 trường hợp tốt nhất;

 Nếu NPV đôi lúc dương, đôi lúc âm, kết khơng dứt khốt Khơng may, trường hợp hay gặp

5.3.2.2 Phân tích tình Ms Excel

Để phân tích tình Ms Excel nghiên cứu ví dụ cụ thể sau đây:

Ví dụ: cụ thể phân tích tình huống: Hãy phân tích tình có

các kết khảo sát tình hình chi phí giá bán sản phẩm dự án sau:

Tình Tiêu chí

Trường hợp tốt

Trường hợp kỳ vọng

Trường hợp xấu

Chi phí đơn vị sản phẩm ($) 45 47 55

Giá bán đơn vị sản phẩm ($) 53 50 48

Để phân tích tình thực bước sau đây:

Bước 1: Lập bảng tính phần 5.5.1

Bước 2: Chọn Menu Data/What-if Analysis/Scenarios Manager xuất hộp

140

Bước 3: Nhấp chuột vào nút Add cho hộp hội thoại Edit Scenario:

- Đặt tên cho tình “Tốt nhất” cho tình tốt khung Scenario name

- Tại khung Changing cells chọn địa chứa “chi phí đơn vị sản phẩm” “giá bán đơn vị sản phẩm” B3:B4

Bước 4: Nhấp nút OK

141

Bước 5: Nhấp nút Add để thêm tình quản lý khác, (nhấp nút OK để trở

về bảng quản lý tình huống) Trong toán nhấp chuột vào nút Add

- Đặt tên cho tình “Trung bình” khung Scenario name

- Tại khung Changing cells chọn địa chứa “chi phí đơn vị sản phẩm” “giá bán đơn vị sản phẩm” B3:B4

Bước 6: Nhấp nút OK

142

Bước 7: Tiếp tục nhấp nút Add để tạo trường hợp xấu Đặt nhãn chọn địa ô cần thay đổi

Bước 8: Nhấp nút OK

- Tại ô B3 (chi phí đơn vị sản phẩm) nhập vào giá trị 55 - Tại ô B4 (giá bán đơn vị sản phẩm) nhập vào giá trị 48

143

Bước 10: Để xem kết tình chọn tên tình

danh sách nhấp chuột vào nút Show Tương tự cho việc tạo thêm, hiệu chỉnh, xóa tình nhấp chuột tương ứng vào nút Add…., Edit…., Delete

Bước 11: Tạo báo cáo tổng hợp tình cách nhấp chuột vào nút

Summary

- Nhập địa ô kết (NPV dự án) B25 khung Result cells - Chọn kiểu báo cáo Scenario summary Scenario PivotTable Report

144

5.4 Bài thực hành chương

 BÀI TOÁN QUY HOẠCH TUYẾN TÍNH

Bài số 1: Giải tốn quy hoạch tuyến tính sau:

F(x) = 2x1 + x2 + 5x3 + 3x4 → Min

x1+ 2x2 + 3x3 ≥ 15

2x1 + x2 + 5x3 ≥ 20

x1+ 2x2 + x3 + x4 = 10

x1, x2, x3, x4 ≥

Bài số 2: Giải toán quy hoạch tuyến tính sau:

F(x) = 2x1 + 3x2 - x3 – 4x4 + 6x5 → Max

2x1 + x2 - x3 = 40

5x1 - 2x3 + 2x4 – x5 ≤

x1 + 2x3 – 4x4 + x5 ≥ 12

3x1 + 2x3 + x4 + 2x5 ≤ 12

x1, x2, x3, x4, x5 ≥

Bài số 3:

Một doanh nghiệp sản xuất loại sản phẩm A B Cả loại sản phẩm sử dụng chung loại nguyên vật liệu với mức tiêu hao tương ứng loại 12 đơn vị/sp A 18 đơn vị/sp B Biết khả cung ứng nguyên vật liệu tối đa hàng ngày 880 đơn vị; khả sản xuất sản phẩm B nhiều 80% tổng khối lượng sản phẩm A doanh nghiệp

Đồng thời biêt giá bán loại sản phẩm 500.000 đồng/sp A 700.000 đồng/sp B

Hãy xác định lượng nguyên vật liệu phân bổ tối ưu cho loại sản phẩm để đạt doanh thu lớn nhất?

Bài số 4:

145

nhân/ngày Nếu sản xuất xe đạp doanh nghiệp huy động 5.660 cơng nhân/ngày

Hãy lập mơ hình xác định lượng sản phẩm loại mà doanh nghiệp sản xuất đạt tối ưu nhất?

Bài số 5:

Tình hình sản xuất loại sản phẩm Công ty thể bảng sau đây:

Loại SP

Chỉ tiêu A B C

Mức tối đa

Chi phí NVL 230 340 490 5.050

Chi phí LĐ 120 150 185 1.200

Lợi nhuận /1sp 59 49 57

Hãy lập mơ hình xác định lượng sản phẩm loại mà doanh nghiệp sản xuất đạt tối ưu nhất?

Bài số 6:

Cơng ty May 10 có mặt hàng may chủ yếu Quần dài, áo Sơ mi, Quần soóc áo Thun Một hãng nhập Mỹ muốn đặt hàng loạt lô hàng công ty với giá mua định sẵn Biết may quần dài cty lãi 3$, áo sơ mi lãi 2$, quần soóc lãi 1$, áo thun lãi 1$ Biết giá thành quần dài 6$, áo sơ mi 3$, quần soóc 1.5$ áo thun 4$ Vì nguyên vật liệu kho guồn tài có hạn nên cty phải lựa chọn phương án sản xuất Nếu may loại hàng giá thành khơng vượt 850$ Nếu may Sơ mi, quần soóc, áo thun tổng giá thành khơng vượt q 550$ Nếu may quần dài, quần sc áo thun tổng giá thành không vượt 620$

Hãy xây dựng mơ hình tốn, giải tốn xác định loại sản phẩm nên may để thu nhiều lãi nhất?

Bài số 7:

146

Mức tiêu hao nguyên liệu để sản xuất sơn loại sau:

Loại nguyên liệu Loại sơn trang trí (tấn NL/tấn sơn) Khả đáp ứng tối đa/ngày Nội thất Ngoại thất

Nguyên liệu A

Nguyên liệu B

Theo báo cáo khảo sát thị trường nhu cầu tiêu thụ hàng ngày loại sơn trang trí nội thất khơng thể vượt q nhu cầu tiêu thụ sản phẩm sơn trang trí ngoại thất tấn/ ngày Khả tiêu thụ tối đa sản phẩm sơn trang trí ngoại thất tấn/ ngày Mức giá bán loại sơn sau: 3.000 USD/ sơn trang trí nội thất; 2.000 USD/ sơn trang trí ngoại thất

Hãy xác định cấu sản xuất sản phẩm tối ưu doanh nghiệp?

Bài số 8:

Một công ty sản xuất loại sản phẩm A B Khối lượng sản phẩm A sản xuất 60% tổng khối lượng loại sản phẩm Cả loại sản phẩm sử dụng chung loại nguyên liệu, khả cung ứng nguyên liệu tối đa hàng ngày 100 đơn vị Sản phẩm A B sử dụng loại nguyên liệu với mức tương ứng là: đơn vị/sp A, đơn vị/sp B

Giá bán tương ứng loại sản phẩm là: 20 USD/SP A, 40 USD/ SP B Hãy xác định lượng nguyên liệu phân bổ tối ưu cho loại sản phẩm?

Bài số 9:

Công ty CBLS Thắng Lợi sản xuất loại sản phẩm thủ công mỹ nghệ Hai loại sản phẩm có thời gian lao động Nếu công ty sản xuất loại sản phẩm thứ khả sản xuất 500 sản phẩm/ ngày

Giới hạn nhu cầu tiêu dùng loại sản phẩm thứ 150 sản phẩm sản phẩm thứ 200 sản phẩm Biết lợi nhuận thu loại sản phẩm USD/ sản phẩm thứ nhất, USD/ SP thứ

Hãy xác định lượng sản phẩm sản xuất loại để công ty thu lợi nhuận tối đa?

Bài số 10:

147

chiếc ghế 30 phút Công việc tiến hành nơi làm việc công nhân thực hiện, chế độ làm việc ca/ngày Khách hàng thường mua gồm bàn ghế Giá bán bàn 135 USD, mối ghế 50 USD

Hãy xác định lượng sản xuất hàng ngày để tối đa hóa doanh thu Hãy giải thích kết tốn?

Bài số 11:

Một chủ doanh nghiệp phải tìm phương án phân bổ sử dụng 3.000 đất để gieo trồng loại nông sản A, B, C Có thơng số kinh tế kỹ thuật sau:

Loại nơng phẩm

Chi phí sản xuất cho (1000đ/ha)

Ước tính giá trị sản lượng thu trên (1000đ)

Vốn Lao động

A 300 500 2.000

B 350 400 1.500

C 400 450 2.500

Khả tối đa doanh nghiệp cho chi phí lao động 1.600 triệu đồng Về vốn 1.200 triệu đồng Ngoài để đảm bảo nhu cầu hợp đồng ký kết phải gieo trồng 600 nơng sản A

Hãy tìm phương án sản xuất loại nông sản cho mức sản lượng đạt cao nhất?

Bài số 12:

Một doanh nghiệp sản xuất bánh mỳ Dây chuyền công nghệ cho phép sản xuất tối đa ngày 2.000 bánh mỳ 1.200 bánh Dây chuyền vận hành cần 0,2 kg bột mỳ/1 bánh mỳ 0,5 kg bột mỳ/1 bánh Mỗi ngày xí nghiệp tiêu tốn tối đa 280 kg bột mỳ Mỗi bánh có lợi nhuận 15.000 đồng bánh mỳ có lợi nhuận 3.000 đồng/chiếc

Hãy lập mơ hình xác định lượng bánh loại để doanh nghiệp đạt lợi nhuận cao nhất?

Bài số 13:

148

Tên phận Số lượng phận sử dụng lắp ráp Kho TV Stereo Loa thùng

Khung 1 450

Đèn hình 0 250

Loa 2 800

Nguồn 1 450

Hệ thống điện 1 600

Lợi nhuận

đơn vị (USD) 75 50 35

Yêu cầu: tìm giải pháp lắp ráp số lượng máy thu hình TV, Stereo, Loa

thùng từ số phận kho để đem lại tổng lợi nhuận lớn nhất?

Bài số 14:

Một doanh nghiệp sản xuất loại sản phẩm giường, tủ kệ sách Mức tiêu hao chi phí để sản xuất đơn vị sản phẩm sau:

Loại chi phí Giường (chiếc)

Tủ (chiếc)

Kệ sách (chiếc)

Mức tối đa /ngày Máy móc (đồng) 100.000 120.000 50.000 8.000.000

Lao động (đồng) 200.000 150.000 70.000 12.000.000

Năng lượng 50.000 50.000 20.000 5.000.000

Giá bán đơn vị (đồng) 800.000 600.000 250.000

Hãy lập mơ hình xác định lượng sản phẩm loại mà doanh nghiệp sản xuất đạt doanh thu cao nhất?

 BÀI TOÁN VẬN TẢI

Bài số 15: Giải toán vận tải sau đây: Thu

Phát

Cửa hàng A (220)

Cửa hàng B (320)

Cửa hàng C (540)

Cửa hàng D (650)

Kho (250) 5

Kho (790)

Kho (670)

149

Bài số 16: Công ty xăng dầu Hà Nội hàng tháng phải chuyên chở xăng A92 từ

kho Đức Giang, kho Quang Trung kho Pháp Vân đến cửa hàng bán lẻ thành phố cửa hàng La Thành, cửa hàng Cầu giấy cửa hàng Đội Cấn Kho Đức Giang cung cấp tối đa 60 tấn/tháng, kho Quang Trung cung cấp tối đa 70 tấn/tháng, kho Pháp Vân cung cấp tối đa 50 tấn/tháng Nhu cầu tiêu thụ xăng hàng tháng cửa hàng Trần Hưng Đạo 25 tấn, Cầu giấy 50 tấn, Đội Cấn 22 Chi phí cho vận chuyển xăng A92 từ kho đến cửa hàng cho bảng (Đvt: nghìn đồng)

Hãy xây dựng mơ hình tốn, giải tốn giúp Công ty lập kế hoạch vận chuyển xăng từ kho đến cửa hàng cho đáp ứng đầy đủ nhu cầu cửa hàng với tổng chi phí nhất?

Bài số 17:

Tính phương án vận chuyển tối ưu 60 gạo kho A1, 80 gạo kho A2, 100 gạo kho A3 tiêu thụ cửa hàng B1, B2, B3, B4 có nhu cầu 60 tấn, 40 tấn, 80 60

Chi phí vận chuyển bốc dỡ, hao hụt (đơn vị tính: 1000 đồng) cho gạo từ nơi phát (kho) tới nơi tiêu thụ (cửa hàng) xác định bảng đây:

Phát (các kho)

Thu (các cửa hàng)

B1 B2 B3 B4

A1 16 12 14

A2 10 14 15 90

A3 14 17 20

Bảng có nghĩa chở gạo từ kho A1 đến cửa hàng B1 16.000 đồng, cửa hàng B4 14.000 đồng

Bài số 18:

Cơng ty Hanel có dây chuyền lắp ráp sản phẩm điện tử đặt sở quận Đống Đa, Từ Liêm, Gia Lâm Các cửa hàng giới thiệu bán sản phẩm

La Thành Cầu Giấy Đội Cấn

Kho Đức Giang 55 35 45

Kho Quang Trung 45 38 42

150

được đặt phố Cát Linh, Thái Hà, Bờ Hồ Đồng Xuân Vào tuần, dựa yêu cầu cửa hàng này, công ty chuyển số lượng sản phẩm đến cho cửa hàng tiêu thụ để tiêu thụ

Năng lực cung cấp sở Đống đa, Từ Liêm, Gia Lâm tương ứng 310 sản phẩm, 260 sản phẩm, 280 sản phẩm

Nhu cầu nhập hàng cửa hàng phố Cát Linh, Thái Hà, Bờ Hồ Đồng Xuân 80, 200, 160, 220 sản phẩm

Chi phí vận chuyển bốc dỡ (ĐVT: 1000Đ) từ nơi sản xuất tới nơi tiêu thụ xác định sau:

Phát (các kho)

Thu (các cửa hàng)

Cát Linh Thái Hà Bờ Hồ Đồng Xuân

Đống Đa 11 12

Từ Liêm 11 15 13 14

Gia Lâm

Hãy lập phương án vận chuyển tối ưu đảm bảo chi phí vận chuyển nhỏ nhất?

Bài số 19:

Doanh nghiệp H có máy A, B, C, D gia cơng loại chi tiết I, II, III, IV Do đặc thù gá lắp phụ kiện tốn thời gian nên bố trí máy làm chi tiết, thời gian máy làm chi tiết thống kê sẵn theo bảng sau:

Máy Chi tiết máy

I II III IV

A 16 24 25 28

B 23 29 12

C 20 17

D 13 15

151

Bài số 20:

Nhà máy X phải sản xuất loại sản phẩm gồm chi tiết I, II, III, IV (theo tỷ lệ 1:1:1:1) Để sản xuất nhà máy có phân xưởng A,B,C,D có khả tham gia sản xuất chi tiết Năng suất phân xưởng ngày cho bảng:

Phân xưởng Chi tiết

I II III IV

A 30 28 45 14

B 38 36 40 38

C 40 42 40 44

D 36 40 42 44

 TỐI ƯU HĨA CƠNG TÁC BỐ TRÍ LAO ĐỘNG

Bài số 21: ( Điều phối lao động theo tải trọng)

Bưu cục A lập kế hoạch lao động cho kỳ tới Giả sử kinh nghiệm quan sát sau thời gian định phận quản lý nghiệp vụ bưu cục A xác định lưu lượng khách hàng cho bưu cục tuần trình bày bảng đây:

Hai Ba Tư Năm Sáu Bảy CN

Số khách hàng 132 88 125 90 84 210 194 Bộ phận quản lý cho rằng, nhân viên giao dịch phục vụ khách hàng ngày, từ xác định nhu cầu nhân cơng phận giao dịch ngày tuần sau:

Hai Ba Tư Năm Sáu Bảy CN

Số khách hàng 15 10 14 10 10 24 22

152

Bài số 22: (Bài toán phân nghiệm)

Công ty TNHH đồ gỗ mỹ nghệ cao cấp Hồng Long có trụ sở Hà Nội, thực công tác kiểm tra hàng năm theo kế hoạch, Tổng giám đốc yêu cầu phó tổng giám đốc xuống thị sát kiểm tra sở sản xuất tuần đầu tháng Các sở sản xuất đặt tỉnh Hịa Bình, Bắc Ninh, Nghệ An, Thái Bình Để việc phân cơng sở có hiệu quả, tổng giám đốc dựa tiêu chí sau:

1 Ai có chuyên sâu lĩnh vực cử tới sở có tồn vấn đề

2 Thời gian cần để hồn thành việc kiểm tra công việc khác nhà cần có có mặt người để giải

3 Khả am hiểu tình hình địa phương

Tổng giám đốc ước lượng chi phí để cử phó tổng giám đốc xuống sở

Các phó tổng giám đốc

Các sở sản xuất

Hịa Bình Bắc Ninh Nghệ An Thái Bình

Tài (F) 24 10 21 11

Marketing (M) 14 22 10 15

Nghiệp vụ (O) 15 17 20 19

Nhân (P) 11 19 14 13

(Ma trận chi phí gửi sát viên đến sở)

Hãy lập phương án phân nghiệm đảm bảo yêu cầu đặt ra, đồng thời tối thiểu hóa chi phí sát?

Bài số 23: (Bố trí lực lượng giám sát)

153

Để đảm bảo an ninh trật tự, khu vực cần phải có trật tự viên trông coi Giám đốc triển lãm yêu cầu phận bảo vệ lập phương án bố trí lực lượng giám sát tối ưu Yêu cầu phương án tổng số nhân viên phục vụ ít nhất?

TÀI LIỆU THAM KHẢO

1 Mai Văn Bưu (chủ biên) Nguyễn Phú Hưng, Phạm Vũ Thắng (2001).Giáo

trình Tin học Khoa học quản lý, NXB Khoa học Kỹ thuật, Hà

Nội

2 Đặng Xuân Hướng, Nguyễn Tiến, Nguyễn Văn Hoài (1996) Phân tích

kinh doanh Excel, NXB Giáo dục, Hà Nội

3 Ngô Kim Khôi (chủ biên), Nguyễn Hải Tuất, Nguyễn Văn Tuấn (2001)

Tin học ứng dụng Lâm nghiệp, NXB Nông nghiệp, Hà Nội

4 Microsoft Excel toàn tập 2010

5 Hàn Viết Thuận (chủ biên), Cao Đình Thi, Bùi Thế Ngũ, Trương Văn Tú, Trần Thị Song Minh (2010) Giáo trình tin học ứng dụng.NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nôi

3

2 C

D

F G

E

B

A

7

5 6

4 1

154

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU

Chương KHÁI QUÁT VỀ MS EXCEL

1.1.1 Một số thao tác

1.1.2 Màn hình EXCEL

1.1.3 Tệp tài liệu EXCEL

1.1.4 Cấu tạo bảng tính (Sheet)

1.1.5 Di chuyển bảng tính

1.1.6 Các kiểu liệu

1.1.7 Các toán tử Excel

1.2 Thao tác bảng tính 10

1.2.1 Thao tác ô 10

1.2.2 Thao tác vùng 11

1.2.3 Địa EXCEL 11

1.2.4 Chèn thêm cột dịng vào bảng tính 12

1.2.5 Định dạng liệu bảng tính 12

1.3 Một số hàm thông dụng Excel 15

1.3.1 Hàm SUM (tính tổng) 16

1.3.2 Hàm ROUND (làm tròn) 16

1.3.2 Hàm AND (điều kiện đồng thời) 16

1.3.3 Hàm OR (điều kiện thay nhau) 16

1.3.4 Hàm IF (logic) 16

1.3.5 Hàm VLOOKUP (tham chiếu cột) 17

1.3.6 Hàm HLOOKUP (tham chiếu dòng) 19

1.3.7 Hàm SUMIF (tính tổng theo điều kiện) 21

1.3.8 Hàm COUNTIF (đếm theo điều kiện) 22

1.4 Bài thực hành chương 22

Chương TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ CƠ SỞ DỮ LIỆU KINH DOANH TRÊN MS EXCEL 30

2.1 Khái niệm sở liệu MS.Excel 30

2.2 Tạo bảng sở liệu 31

2.3 Sắp xếp liệu với lệnh Sort 33

155

2.4.1 Lọc tự động (AutoFilter) 35

2.4.2 Lọc tuỳ chọn (Advanced Filter) 37

2.5 Tạo phụ tổng với lệnh Subtotal 39

2.6 |Tạo bảng chuyển vị Pivot Table 42

2.7 Bài thực hành chương 47

Chương PHÂN TÍCH SỐ LIỆU VÀ DỰ BÁO TRÊN MS EXEL 52

3.1 Xử lý số liệu thống kê kinh tế MS Excel 52

3.1.1 Một số hàm thống kê chủ yếu Excel 52

3.1.2 Lập bảng phân bố tần số thực nghiệm với chương trình Histogram 60

3.1.3 Xác định đặc trưng mẫu thống kê với chương trình Descriptive Analysis 61

3.2 Dự báo kinh tế MS Excel 64

3.2.1 Mơ hình dự báo kinh tế 64

3.2.2 Kỹ thuật dự báo kinh tế Ms Excel 65

Chương PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRÊN MS.EXCEL 93

4.1 Khái quát hàm tài 93

4.2 Các hàm đầu tư 94

4.2.1 Hàm PV (Present Value) 95

4.2.2 Hàm FV (Future Value) 95

4.2.3 Hàm PMT (Payments) 96

4.2.4 Hàm NPER (Number of Periods) 96

4.2.5 Hàm IPMT (Interest payment) 97

Cú pháp hàm: 97

4.2.6 Hàm PPMT (The payment on the principle) 98

Cú pháp hàm: 98

4.2.7 Hàm RATE 98

4.2.8 Các hàm đầu tư khác 99

4.3 Các hàm tính khấu hao tài sản 100

4.3.1 Hàm SLN (Straight-line) 101

4.3.2 Hàm SYD (Sum of the years' digits depreciation) 101

4.3.3 Hàm DB (Declining Balance) 102

4.3.4 Hàm DDB (Double Declining Balance) 104

4.4 Các hàm phân tích hiệu tài dự án 104

4.4.1 Hàm NPV (Net Present Value) 105

156

4.4.3 Hàm MIRR 107

4.4.4 Hàm XIRR 108

4.5 Các hàm phân tích chứng khốn 110

4.5.1 Hàm ACCRINTM (Accrued Interest at Maturity) 110

4.5.2 Hàm INTRATE (Interest Rate) 111

4.5.3 Hàm RECEIVED 112

4.5.4 Hàm DISC (Discount) 112

4.6 Bài thực hành chương 113

Chương GIẢI CÁC BÀI TOÁN KINH TẾ TRÊN MS.EXCEL 119

5.1 Giải tốn quy hoạch tuyến tính MS Excel 119

5.1.1 Giới thiệu chung 119

5.2 Phân tích điểm hịa vốn 132

5.2.1 Giới thiệu chung điểm hoà vốn 132

5.2.2 Bài toán minh họa 133

5.3 Phân tích rủi ro 134

5.3.1 Phân tích độ nhạy (Sensitivity Analysis) 135

5.3.2 Phân tích tình (Scenarios) 138

5.4 Bài thực hành chương 144