Báo cáo tỏng hợp kế toán THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ SỬA CHỮA ĐƯỜNG BỘ 474 1. SỐ DƯ ĐẦU KỲ Số hiệu TK Tên TK Dư nợ Dư có 111 Tiền mặt 1.550.000.000 112 Tiền gửi Ngân hàng 1.250.000.000 131 Phải thu của khách hàng 2.250.000.000 136 Phải thu nội bộ 404.400.000 138 Phải thu khác 253.000.000 141 Tạm ứng 152.000.000 152 NVL 170.000.000 153 Công cụ, dụng cụ 475.000.000 211 Tài sản cố định 10.004.000.000 214 Hao mòn TSCĐ 545.000.000 311 Vay ngắn hạn 895.462.000 331 Phải trả người bán 2.958.420.000 334 Phải trả công nhân viên 879.868.000 336 Phải trả nội bộ 1.167.895.000 338 Phải trả khác 1.587.680.000 341 Vay dài hạn 1.420.000.000 411 Nguồn vốn kinh doanh 2.515.000.000 414 Quỹ đầu tư phát triển 451.075.000 421 Lợi nhuận chưa phân phối 1.562.000.000 431 Quỹ phúc lợi 1.450.000.000 441 Nguồn vốn đầu tư XDCB 1.265.000.000 Tổng 16.697.400.000 16.697.400.000 2. SỔ CHI TIẾT MỘT SỐ TK TK152 Tên VL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Xi măng Kg 6312 740 4670880 Sắt Φ 8 Kg 5600 6120 34272000 Thép tấm Kg 2930 6500 19045000 Tấm cao su Tấm 50 800000 40000000 Sắt Φ 10 - Φ 12 Kg 7260 6200 45012000 Thép ống Φ 114 M 100 60000 6000000 Nhựa đường Kg 7000,04 3000 21000120 1 1 Báo cáo tỏng hợp kế toán TK 331 Người bán Giá trị Công ty xi măng Lam Hồng TX Hà Tĩnh 200750000 Công ty vật tư Hương Giang Hà Tĩnh 575980000 Công ty Việt Hà TX Hà Tĩnh 397000 Công ty Việt Tiến Nghệ An 987500000 Công ty Hoà Phát Nghệ An 320000000 Công ty Hoàng Long TX Hà Tĩnh 477190000 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong tháng10 năm 2003 như sau : đơn vị tính :VNĐ 1.Phiếu nhập kho số 01 ngày 1/ 10 Hoá đơn GTGT số 1111Công ty mua hàng của công ty xi măng Lam hồng. Đơn giá chưa thuế VAT 10% chưa thanh toán tiền hàng Tên NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Xi măng kg 12650 740 9361000 2. Phiếu nhập kho số 02 ngày 02 / 10 . Hoá đơn GTGT số 1112 mua hàng của công ty vật tư Hương Giang. Đơn giá chưa thuế VAT 5% Công ty chưa thanh toán tiền hàng Tên NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Tấm cao su Tấm 40 800.000 32.000.000 3. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt. Phiếu thu số 811, ngày 2/10/2003. 4. Phiếu xuất kho số 211 ngày 3/10 xuất xi măng xuống cho công trình cầu cừa. Số lượng 12650 kg. 5. Phiếu xuất kho212 ngày 3/10 xuất tấm cao su cho công trình cầu cừa số lượng 40 tấn. 2 2 Báo cáo tỏng hợp kế toán 6. Phiếu chi tiền mặt số 701 ngày 4/10 trả tiền mua xi măng cho công ty lam hồng số tiền: 10.297.100 7. Phiếu chi tiền mặt số 702 ngày 4/10 trả tiền cho công ty vật tư Hương Giang số tiền: 33.600.000 8. Phiếu chi tiền mặt phiếu 703 ngày 5/10 chi tiền mặt cho đội công trình 1 cầu cừa mua nguyên vật liệu với số tiền 9. Phiếu nhập kho số 03 ngày 5/10 hoá đơn GTGT số 1113 thuế VAT 5%. Công ty mua thép của công ty vật tư hoa phương đã thanh toán bằng tiền mặt, phiếu chi số 704. Tên NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thanh tiền Thép tấm Kg 1058 6500 6.877.000 Thép ống 114 M 72 60.000 4320.000 Thép ống 76 M 74 40.000 2960.000 10. Phiếu xuất kho số 213 ngày 6 /10 xuất thép cho đội công trình một cầu cừa Thép tấm 1058 kg Thép ống 114: 72m Thép ống 76: 74m 11. Chi tiền mặt trả lương tháng trước cho công nhân viên số tiền 30.000.000 phiếu chi số 705 ngày 7/10. 12. Chi tiền mặt cho đội công trình 1 cầu cừa mua nguyên vật liệu số tiền 660.000, phiếu chi số 706 ngày 7/10. 13. Phiếu nhập kho số 04 ngày 8 /10 HĐ GTGT số 1114, công ty mua sắt của công ty hải hà. thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Tên NVl Đơn vị tính Số lượng đơn giá Thành tiền Sắt 8 Kg 114 6.120 862.920 Sắt 10-12 Kg 1945 6200 12059000 3 3 Báo cáo tỏng hợp kế toán 14. Ngày 9/10 công ty thuê máy phát điện phục vụ công trình cầu cừa đã trả bằng tiền mặt phiếu chi 707. 2 ca * 900.000 = 1800.000 15. Anh hùng tạm ứng 20.000.000 về mua nguyên vật liệu phục vụ công trình phiếu chi 708 ngày 9/10. 16. Phiếu xuất kho số 214 ngày 10/10, xuất cho công trình cầu cừa. Sắt 8: 141 Kg Sắt 10-12: 1945 kg 17. Phiếu nhập kho số 05 công ty nhập nhựa đường của công ty giao thông tỉnh chưa thuế VAT 5% HĐ GTGT số 115 ngày 11/10, chưa trả tiền cho người bán Tên NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Nhựa đường Kg 980 3000 2940.000 18. Thuê máy hàn để thi công công trình đã trả bằng tiền mặt, số tiền 2.200.000 phiếu chi số 709 ngày 12/10. 19. Anh Hùng thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ liên quan đến mua nguyên vật liệu của công ty vật tư Hà tỉnh, phiếu nhập kho số 06. ngày 12/10, HĐ GTGT 1116, VAT 5%. Tên NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Sơn chống rỉ Kg 120 180.000 2.160.000 Sơn màu ghi Kg 109 20.000 2.180.000 20. Phiếu xuất kho số 215, ngày 13/10 xuất nhựa đường cho công trình cầu cừa 980 Kg. 21. Phiếu xuất kho số 216 ngày 14/10 xuất sơn cho công trình cầu cừa. Sơn chống rỉ : 120 Kg 4 4 Báo cáo tỏng hợp kế toán Sơn màu ghi: 109 kg 22. Anh Hùng thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ liên quan đến mua nguyên vật liệu phụ của công ty vật tư Hà tỉnh, phiếu nhập kho số 07. ngày 15/10, HĐ GTGT 1117, VAT 5%. Tên NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Thép buộc m 20 7000 140.000 Củi đốt Kg 780 400 312.000 ống nhựa 100 m 86 20.000 1720.000 23. Thuê máy trộn bê tông 3.500.000 đã trả bằng tiền mặt phiếu chi 710 ngày 16/10. 24. Phiếu nhập kho số 08. nhập 10.000 lít xăng dầu cả thuế VAT 10% số tiền 55.000.000 chưa thanh toán cho công ty petrolimex. 25. Phiếu xuất kho số 217 xuất nguyên vật liệu phụ cho công trình cầu cừa 19/10. Thép buộc: 140.000 Củi đốt : 312.000 ống nhựa: 1720.000 26. Trích khấu hao TSCĐ cho : Bộ phận máy móc : 2.790.000 Bộ phận sản xuất : 1.530.000 Bộ phận quản lý DN: 2300.000 27. Xuất xăng cho công trình cầu cừa ngày 20/10, số lượng 10.000 lít. 28. Chi tiết trả tiền cho công ty giao thông tỉnh phiếu chi số 712, ngày 21/10 số tiền 3087.000 29. Xuất công cụ dụng cụ phân bổ 2 lần phiếu xuất kho số 219, ngày 21/10 số tiền 3500.000. 30. Tổng số tiền điện nước phải trả bộ phận thi công cầu cừa là 3.752.000. đã trả bằng tiền mặt phiếu chi 712, ngày 22/10. 31. Ngày 23 /10 tạm ứng tiền về trả cho công nhân viên, số tiền 50.000.000. 5 5 Báo cáo tỏng hợp kế toán 32. Ngày 23/10 tính ra tiền lương phải trả công nhân thi công công trình cầu cừa. - Công nhân trực tiếp sản xuất : 18.900.000 - Cán bộ quản lý cầu: 2.420.000 - Lương lái máy : 3.500.000 - Lương cán bộ quản lý Doanh nghiệp : 2.520.000. 33. Trích kinh phí công đoàn, BHXH,BHYT theo tỷ lệ quy định. 34. Ngày 25/10 công ty mua một maý trôn bê tông của công ty Mai Động HN, số tiền thanh toán là 39.000.000, VAT 5%. Chi phí vận chuyển lắp đặt chạy thử 3.500.000 Anh sinh hoàn nợ tháng trước tiền tạm ứng đợc ghi bằng nguồn quỹ phát triển của công ty. 35. Xí nghiệp gạch ngói Hà Tĩnh thuê máy ủi của công ty theo hợp đồng là 10 ca * 900.000 = 9000.000. thực tế thanh toán là 13 ca * 900.000 = 11.500000, xí nghiệp đã trả bằng tiền mặt ngày 26/10, phiéu thu số 841. 36. Chi phí cho hợp đồng là. Chi phí dầu 5.000.000 Tiền lương lái xe : 300.000 Khấu hao 800.000 37. Ngày 26 /10 thanh lý một xe ôtô nguyên giá 60.000.000, đã hết khấu hao, giá bán thanh lý 25.000.000 thu bằng tiền mặt, phiếu thu số 851, chi phí thanh lý 3.000.000, phiếu chi số 714. 38. Công ty 267 thuê máy xúc của công ty 474, tổng số theo hợp đồng 45.000.000 sau khi thanh toán thực tế là 40.000.000 thuế VAT 10%. đã thanh toán bằng chuyển khoản. 39. Chi phí cho hợp đồng là Khấu hao 300.000 Chi phí xăng dầu : 16.000.000 Lương lái xe 800.000. 6 6 Báo cáo tỏng hợp kế toán 40. Anh Tĩnh phòng nhân chính thanh toán tiền điện thoại báo chí tháng 10 số tiền là 2.150.000. phiếu chi số 715, ngày 27/10. 41. Chi trả tiền tiếp khách tiền cho anh dũng đi công tác về số tiền là 3.546.000, phiếu chi số 716. 42. Công ty xây dựng một nhà kho đựng vật liệu cho trạm thảm giá dự toán là 45.000.000 sau khi nghiệm thu đưa vào sự dụng với giá 50.000.0000, ngân sách cấp 50% còn lại là nguồn vốn từ quỹ đầu tư và phát triển, ngày 27/10. 43. Trả tiền lương cho công nhân lái xe máy trong tháng là 2.500.000, phiếu chi 717, ngày 27/10. 44. Ngày 28/10 giám đốc quyết đinh trích quỹ khen thưởng đột xuất cho đơn vị thi công cầu cừa vì đã hoàn thành sớm hơn kế hoạch số tiền là 3.000.000, phiếu chi số 718. 45. Trợ cấp cho cán bộ công nhân viên theo đề nghị của công đoàn bằng nguồn quỹ phúc lợi số tiền 1.250.000, phiếu chi số 719, ngày 28/10. 46. Xuất tiền mặt gửi ngân hàng số tiền là 100.000.0000, đã nhận được giấy báo có của ngân hàng, phiếu chi số 720. 47. Thanh toán tiền lương cho nhân viên văn phòng bằng tiền tạm ứng với số tiền là 50.000.000. 48. Ngày 29/10 Anh Hùng hoàn nợ số tiền ứng trước còn thừa 13.054.000, phiếu thu số 861. 49. Thanh toán tiền ốm đau cho công nhân viên trong tháng là 1.500.000, ngày 29/10. 50.Tổng số tiền điện nước công ty phải trả trong tháng là 5.200.000, phiếu chi 722. 51. Vay ngắn hạn ngân hàng để trả tiền cho công ty xăng dầu petrolimex số tièn là 55.000.000, ngày 30/10. 52. Đơn vị hạt 1 cầu cừa hoàn nợ chi phí cho công ty. 53 Công trình hoàn thành được khu quản lý đường bộ 4 nghiệm thu giá cả thuế VAT 5% là 231.000.000 chưa thanh toán tiền, ngày 30/10. 7 7 Báo cáo tỏng hợp kế toán Định khoản 1. Nợ TK:152: 9.361.000 Nợ TK: 1331: 936.100 Có TK: 331: Lam Hồng: 10.297.100 2. Nợ TK: 152: 32.000.000. Nợ TK: 1331: 1.600.000. Có TK: 331: VT Hương Giang: 33.600.000. 3. Nợ TK: 111: 100.000.000. Có TK: 112: 100.000.000. 4. Nợ TK: 136: 9.361.000. Có TK: 152: 9.361.000. 5. Nợ TK: 136: 32.000.000 Có TK: 152: 32.000.000. 6. Nợ TK: 331: 10.297.100. Có TK: 111: 10.297.000. 7. Nợ TK: 331 VT Hương Giang: 33.600.000. Có TK: 111: 33.600.000. 8. Nợ TK: 136: 5.461.500. Có TK: 111: 5.461.500. 8 8 Báo cáo tỏng hợp kế toán 9a. Nợ TK: 152: 6.877.000. Nợ TK: 1331: 343.850. Có TK: 111: 7.220.850. 9b. Nợ TK: 152: 4.320.000. Nợ TK: 1331: 216.000. Có TK: 111: 4.536.000. 9c. Nợ TK: 152: 2.960.000 Nợ TK: 1331: 148.000 Có TK: 111: 3.108.000. 10a. Nợ TK: 136: 6.877.000. Có TK: 152: 6.877.000. 10b. Nợ TK: 136: 4.320.000. Có TK: 152: 4.320.000. 10c. Nợ TK: 136: 2.960.000. Có TK: 152: 2.960.000. 11. Nợ TK: 334: 30.000.000. Có TK: 111: 30.000.000. 12. Nợ TK: 136: 660.000. Có TK: 111: 660.000. 13a. Nợ TK: 152: 862.920. Nợ TK: 1331: 43.146. Có TK: 112: 906.066. 13b. Nợ TK: 152: 12.059.000. Nợ TK: 1331: 602.950. Có TK: 112: 12.661.950. 14. Nợ TK: 136: 1.800.000. Có TK: 111: 1.800.000. 15. Nợ TK: 141: 20.000.000. Có TK: 111: 20.000.000. 9 9 Báo cáo tỏng hợp kế toán 16a. Nợ TK: 136: 862.920. Có TK: 152: 862.920. 16b. Nợ TK: 136: 12.059.000. Có TK: 152: 12.059.000. 17. Nợ TK: 152: 2.940.000. Nợ TK: 1331: 147.000. Có TK: 331: VT - Hà Tĩnh: 3.087.000. 18. Nợ TK: 136: 2.200.000. Có TK: 111: 2.200.000. 19a. Nợ TK: 152: 2.160.000. Nợ TK: 1331: 108.000.000. Có TK: 141: 2.268.000. 19b. Nợ TK: 152: 2.180.000. Nợ TK: 1331: 109.000. Có TK: 141: 2.289.000. 20. Nợ TK: 136: 2.940.000. Có TK: 152: 2.940.000. 21a. Nợ TK: 136: 2.160.000. Có TK: 152: 2.160.000. 21b. Nợ TK: 136: 2.180.000. Có TK: 152: 2.180.000. 22a. Nợ TK: 152: 140.000. Có TK: 141: 140.000. 22b. Nợ TK: 152: 312.000. Có TK: 141: 312.000. 22c. Nợ TK: 152: 1.720.000. Có TK: 141: 1.720.000. 23. Nợ TK: 136: 3.500.000. 10 10 [...]... 2.420.000 8.215.800 2.405.314.372 Dư có 16.752.609.534 16.752.609.534 28 Báo cáo tỏng hợp kế toán 29 29 Báo cáo tỏng hợp kế toán Đơn vị: Công ty quản lý và sữa chữa đường bộ 474 Mẫu số: B01 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN THÁNG 10 NĂM 2003 Đơn vị tính: VNĐ Tài sản Mã số 1 2 A - TS LƯU ĐỘNG & ĐẦU TƯ NGẮN 100 HẠN I - Tiền 1 Tiền mặt tại quỹ (gồm cả ngân phiếu) 2 Tiền gửi Ngân hàng 3 Tiền đang chuyển II - Các khoản đầu... 34 Kế toán trưởng (Ký) 34 Báo cáo tỏng hợp kế toán ĐƠN VỊ: C TY QUẢN LÝ VÀ SỬA CHỮA ĐƯỜNG BỘ 474 Ban hành theo QĐ số 1177TC/QĐ/CĐKT Ngày 15 tháng 10 năm 2003 Chứng từ Số Ngày 01 12/10 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 03 Ngày 23/12/1996 Của Bộ tài chính Đơn vị tính: VNĐ Trích yếu Trả tiền thuê máy hàn Cộng Số hiệuTK Nợ Có 136 111 Số tiền Ghi chú 2.200.000 2.200.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập (Ký) 35 Kế toán. .. 64.223.450 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký) ĐƠN VỊ: C TY QUẢN LÝ VÀ SỬA CHỮA ĐƯỜNG BỘ 474 (Ký) Ban hành theo QĐ số 1177TC/QĐ/CĐKT Ngày 10 tháng 10 năm 2003 33 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02 Ngày 23/12/1996 Của Bộ tài chính Đơn vị tính: VNĐ 33 Báo cáo tỏng hợp kế toán Chứng từ Số Ngày 01 07/10 02 07/10 03 04 09/10 09/10 Trả lương CNV tháng trước Chi tiền cho công trìng cầu Số hiệuTK Nợ Có 334 111... 1.265.000.000 16.199.889.534 0 32 32 Báo cáo tỏng hợp kế toán ĐƠN VỊ: C TY QUẢN LÝ VÀ SỬA CHỮA ĐƯỜNG BỘ 474 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01 Ban hành theo QĐ số 1177TC/QĐ/CĐKT Ngày 05 tháng 10 năm 2003 Ngày 23/12/1996 Của Bộ tài chính Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Số Ngày 01 04/10 Trả tiền XM cho Cty Lam 02 03 04 04/10 05/10 05/10 Hồng Trả tiền Cty Hương Giang Chi tiền cho đội công trình I Trả tiền mua thép tấm 05 05/10 Trả... (Ký) 35 Báo cáo tỏng hợp kế toán ĐƠN VỊ: C TY QUẢN LÝ VÀ SỬA CHỮA ĐƯỜNG BỘ 474 Ban hành theo QĐ số 1177TC/QĐ/CĐKT Ngày 20 tháng 10 năm 2003 Chứng từ Số Ngày 01 16/10 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 04 Ngày 23/12/1996 Của Bộ tài chính Đơn vị tính: VNĐ Trích yếu Thuê máy trộn bê tông Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập (Ký) 36 Số hiệuTK Nợ Có 136 111 Số tiền Ghi chú 3.500.000 3.500.000 Kế toán trưởng (Ký) 36 ... 180.871.220 Kết chuyển giá vốn Nợ TK: 631: Có TK: 154: 16 180.871.220 180.871.220 16 Báo cáo tỏng hợp kế toán 53 Kết chuyển doanh thu nội bộ Nợ TK: 131: 231.000.000 Có TK: 512: Có TK: 3331: 54 220.000.000 11.000.000 Các bút toán kết chuyển Kết chuyển giá thành sản xuất Nợ TK: 911: 180.871.220 Có TK: 631: 180.871.220 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK: 911: 16.194.800 Có TK: 642: 16.194.800 Kết chuyển... 3.000.000 = 22.000.000 Nợ TK: 911: Có TK: 421: 17 22.000.000 22.000.000 17 Báo cáo tỏng hợp kế toán Kết chuyển doanh thu nội bộ Nợ TK: 512: Có TK: 911: 220.000.000 220.000 Kết chuyển lãi Nợ TK: 911: Có TK: 22.933.980 22.933.980 Kết chuyển thuế Nợ TK: 3331: Có TK: 1331: 18 11.204.046 11.204.046 18 Báo cáo tỏng hợp kế toán III - PHẢN ÁNH VÀO SƠ ĐỒ TÀI KHOẢN: TK: 111 ĐK: 1.550.000.000 SPS: 100.000.000.(3)... Có TK: 911: 31.500.000 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính Nợ TK: 911: Có TK: 635: 23.200.000 23.200.000 Kết quả hoạt động tài chính = 31.500.000 - 23.200.000 = 8.300.000 Nợ TK: 911: Có TK: 421: 8.300.000 8.300.000 Kết chuyển thu nhập hoạt động khác Nợ TK: 711: Có TK: 911: 25.000.000 25.000.000 Kết chuyển chi phí hoạt động khác Nợ TK: 911: Có TK: 811: 3.000.000 3.000.000 Kết quả hoạt động khác =... 30 Báo cáo tỏng hợp kế toán 3 Chi phí chờ phân bổ 4 Tài sản thiếu chờ xử lý 5 Các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ VI - Chi sự nghiệp năm trước 1 Chi sự nghiệp năm trước 2 Chi sự nghiệp năm nay B - TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN I - Tài sản cố định 1 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 2 Tài sản cố định thuê tài chính - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 3 Tài sản cố định... Nợ TK: 334: 100.000.000 50.000.000 13 Báo cáo tỏng hợp kế toán Có TK: 141: 14 50.000.000 14 Báo cáo tỏng hợp kế toán 48 Nợ TK: 111: 13.271.000 Có TK: 141: 49 Nợ TK: 138: 13.271.000 1.500.000 Có TK: 111: 50 Nợ TK: 642: 1.500.000 5.200.000 Có TK: 111: 51 Nợ TK: 331: Petrolimex: 5.200.000 55.000.000 Có TK: 311: 55.000.000 52 Bảng tổng hợp chi phí công trình cầu Cừa Khoản mục 621 623 627 NVL trực tiếp . Báo cáo tỏng hợp kế toán THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ SỬA CHỮA ĐƯỜNG BỘ 474 1. SỐ DƯ ĐẦU KỲ Số hiệu TK Tên. hợp kế toán 32. Ngày 23/10 tính ra tiền lương phải trả công nhân thi công công trình cầu cừa. - Công nhân trực tiếp sản xuất : 18.900.000 - Cán bộ quản lý