ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ - XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI AN PHÁT VỚI TỔ CHỨC TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÌNH GIÁ THÀNH 1.1 – Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tư – Xây dựng & Thương mại An Phát Công ty Cổ phần Đầu tư, Xây dựng & Thương mại An Phát được thành lập theo Giấy Đăng ký kinh doanh số: 0103005675 ngày 25 tháng 10 năm 2004 do Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp. Công ty Cổ phần Đầu tư, Xây dựng & Thương mại An Phát, tiền thân là Công ty TNHH An Phát được thành lập tháng 01 năm 2003. Một Công ty có nhiều thành công trong lĩnh vực tư vấn thiêt kế và thi công các công trình xây dựng. Do nhu cầu phát triển của Công ty – cả về quy mô lẫn thị trường và để tận dụng sức mạnh đoàn kết của tập thể - Công ty Cổ phần Đầu tư, Xây dựng & Thương mại An Phát đã ra đời. Tên Công ty: Công ty Cổ phần Đầu tư, Xây dựng & Thương mại An Phat Tên giao dịch: An Phat Invesment, construcstion and Trading Joint Stock Company. Tên viết tắt: ATICT.,JSC - Email: anphat_ict@hotmail.com Văn phòng làm việc của Công ty Cổ phần Đầu Tư, Xây dưng &Thương mai An Phát đặt tại Tòa nhà số7/47 Nguyên Hồng – Hà Nội. 1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất và hoạt động của Công ty 1.2.1. Chức năng hoạt động của Công ty: Thứ nhất: Tư vấn thiết kế, đầu tư xây dựng: Lập dự án đầu tư, báo cáo nghiên cứu khả thi, báo cáo nghiên cứu tiền khả thi các công trình dân dụng, công nghiệp, công trình biển, công trình hạ tầng, giao thông, thủy lợi. Khảo sát đo đạc, thăm dò địa chất công trình, kiểm tra sức quá tải của nền đất, kiểm tra xử lý nền móng các công trình có sự cố trong xây dựng. Thiết kế tổng mặt bằng, kiến trúc, nội ngoại thất, thiết kế cấu trúc công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng, giao thông, thủy lợi, công trình biển và ven biển. Thiết kế điện đối với các công trình mỏ, dân dụng, công nghiệp. Thiết kế cấp, thoát nước đối với các công trình dân dụng, công nghiệp, hạ tầng khu đô thị, khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao, cấp thoát nước, xử lý chất thải rắn, nuôi trồng thủy hải sản. Thiết kế biện pháp khảo sát địa chất công trình, thiết kế xử lý nền đối với các công trình xây dựng. Thẩm định thiết kế kỹ thuật, kỹ thuật thi công và dự toán các công trình xây dựng, công trình giao thông, công trình thủy lợi và công trình biển. Lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá các hồ sơ dự thầu xây dựng, tư vấn đấu thầu trong xây dựng. Giám sát kỹ thuất thi công, thí nghiệm vật liệu xây dựng, quản lý dự án đầu tư các công trình xây dựng. Tổng thầu xây dựng. Xưởng Tư vấn thiết kế 1: Trực tiếp triển khai các công việc tư vấn thiết kế quy hoạch đô thị, quy hoạch tổng mặt bằng, kiến trúc, kết cấu các công trình dân dụng. Xương Tư vấn thiết kế 2: Trực tiếp triển khai các công việc tư vấn thiết kế quy hoạch tổng mặt bằng, kiến trúc, kết cấu các công trình công nghiệp, giao thông và thủy lợi. Xưởng Tư vấn thiết kế 3: Trực tiếp triển khai các công việc tư vấn lập dự án, báo cáo đấu thầu, lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá cac hồ sơ dự thầu xây dựng, tư vấn đấu thầu trong xây dựng. Thẩm định thiết lế kỹ thuật, kỹ thuật thi công và dự toán các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông và thủy lợi. Thứ hai: Thi công: Thi công xây lắp các công trình dân dụng và công nghiệp, hạ tầng, công trình biển, giao thông thủy lợi. San lấp mặt bằng. Xí nghiệp Xây lắp Số 1: là đơn vị thi công xây lắp trực tiếp hạ tầng, thi công các công trình dân dụng. Xí nghiệp Xây lắp Số 2: Là đơn vị thi công xây lắp trực tiếp các công trình công nghiệp, giao thông và công trình thủy lợi. Thư ba: Thương mại: Kinh doanh vật liệu xây dựng, thiết bị, máy móc phục vụ xây dựng. Đầu tư kinh doanh, phát triển nhà và hạ tầng. Thực hiện đầu tư trong nước các dự án công nghiệp, dân dụng, giao thông, thủy lợi, các khu công nghiệp, các khu đô thị tập trung theo hình thức hợp đồng xây dựng, kinh doanh, chuyển giao (BOT). Môi giới, đầu tư bất đông sản. Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng,ăn uống giải khát… Đặc điểm tổ chức kinh doanh của Công ty Công ty hoạt động trên địa bàn cả nước, với các khách hàng vô cùng đa dạng. Như chúng ta đã biết, trong những năm gần đây tình hình kinh tế khu vực Bắc Bộ có những thay đổi tích cực và luôn duy trì được tốc độ tăng trưởng cao, ổn định. Mặt khác đây là khu vực tập trung nhiều nhà máy cộng với quy mô dân số cao, đời sống nhân dân ổn định và ngày càng được nâng cao. Chính vì vậy, nhu cầu về xây dưng trụ sở, công trình dân dụng và công nghiệp trong nhưng năm tới là rất lớn.Công ty Cổ phần Đầu tư, Xây dựng & Thương mại An Phát xác định rằng thị trường Bắc Bộ là thị trường mục tiêu, phù hợp với lĩnh vực hoạt động của Công ty. Công ty đang tích cực mở rộng thị trường trong nước và ngoài nước, đặc biệt là các vùng phía nam. Kết quả thu được là rất khả quan, một số hợp đồng mới đã được ký kết như Trạm kiểm dịch cửa khẩu Tân Thanh, Lạng Sơn; Công trình viện nghiên cứu kinh tế trung ương, quy hoạch chi tiết và lập dự án khu Tái định cư Phố Nối – Mỹ Hào – Hưng Yên…Các hợp đồng này đều co giá trị lớn, mở ra những thị trường đầy triển vọng. Công ty có tổng số lao động là 223 người. Toàn bộ nhân viên của Công ty Cổ phần Đầu tư, Xây dựng & Thương mại An Phát đều là các thạc sỹ, cử nhân kinh tế, kỹ sư và kiến trúc sư tốt nghiệp từ các trường Đại học trong và ngoài nước. Tuy nhiên, Công ty vẫn luôn chú trọng xây dựng và đào tạo môt đội ngũ cán bộ trẻ, có trình độ chuyên môn lành nghề, năng đông, dày dạn kinh nghiệm và hơn hết là sự tâm huyết với công việc. Bên cạnh đó, Công ty luôn được sự quan tâm, giúp đỡ và công tác nhiệt tình từ các chuyên gia, cố vấn có kinh nghiệm lâu năm trong ngành. Với An Phát nhân tố quan trọng để phát triển là sự thống nhất, đoàn kết, tin tưởng và tôn trọng nhau. Công ty Cổ phân Đầu tư, Xây dựng & thương mại An Phát có vốn điều lệ là 19.800.000.000 vnd (Mười chín tỷ, tám trăm triệu đồng). Tuy nhiên, khi cần thêm vốn để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty có thể huy động từ nguồn vốn tự có, vốn góp bổ sung từ các thành viên trong Công ty. Ngoài ra, Công ty còn có khả năng vay vốn từ các ngân hàng thương mại và các tổ chức tài chính khác. Công ty luôn luôn quan tâm đến việc nâng cao các trang thiết bị, phương tiện kỹ thuât tiên tiến, hiện đại phục vụ cho công tác tư vấn cũng như hoạt động kinh doanh của Công ty. Đồng thời, Công ty luôn tạo môi trường, điều kiện làm việc tốt nhất cho cán bộ, nhân viên của Công ty để có thể phát huy sáng tạo, tập trung vào công việc chuyên môn đem lại kết quả cao. Trong thời gian tới, Công ty chưa đặt yếu tố lợi nhuận lên hàng đầu, mà Công ty đang cố gắng đặt nền móng vững chắc cho sự phát triển,đặt sự uy tín, chất lương công trình là số một - khẳng định thương hiệu An Phát. Doanh thu năm 2006 khoảng 25 tỷ đồng và năm 2007 dự tính đạt khoảng 30 tỷ đồng. Bảng 1 Quy mô tài sản và kết quả sản xuất kinh doanh năm 2005 - 2006 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Doanh Thu 21,964,046,533 25,018,569,156 Lợi nhuận trước thuế 755,166,064 1,396,844,733 Nộp Ngân sách -Thuế TNDN 211,446,498 391,116,525 Lợi nhuận sau thuế 966,612,562 1,005,728,208 Vốn chủ sở hữu 19,800,000,000 19,800,000,000 Thu nhập bình quân 1,400,000 1,700,000 Nguồn: Phòng tài chình – Kế toán 1.3. Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, bộ máy quản lý của Công ty được bố trí như sau: Hội đồng quản trị và ban giám đốc: Giữ vai trò điều hành mọi hoạt động của Công ty và chịu mọi trách nhiệm pháp lý trước các cơ quan chức năng. Hội đồng quản trị gồm: Ông Nguyễn Đình Việt – Chủ tịch hội đông quản trị - giám đốc điều hành,cử nhân kinh tế chuyên ngành thương mại quốc tế (Việt Nam), Thạc sỹ thương mại – tài chính (Australia), thạc sỹ quản trị kinh doanh (Australia), đã qua làm việc tại Công ty Thương mai và Sản xuất vật tư thiết bị GTVT, Công ty bán lẻ Harisfarm – Australia, Công ty thiết bị y tế Medicraft – Australia, ngân hàng Nông nghiệp phát triển và phát triển Nông thôn Việt Nam. Phó giám đốc: Ông Nguyễn Nhật Quang – Kiến trúc sư, chủ nhiệm dự án, có kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực tư vấn thiết kế và thi công. Phó giám đốc là ngưới đề xuất những phương án trong việc quản lý chất lương công nghệ và trang thiết bị kỹ thuật nhằm nâng cao chất lương sản phẩm theo đúng dự toán. Đông thời lập kế hoạch dự toán các công trình, chuẩn bị các hợp đồng kinh tế trình giám đốc. Kế toán trưởng: Có chức năng tham mưu cho giám đốc về các chiến lược kinh tế tài chính của Công ty, là người chỉ đạo trực tiếp công tác kế toán, thông kê, thông tin kinh tế của Công ty. Phòng xây dựng cơ bản: Có nhiệm vụ quản lý, tổ chức, phân bổ nhiệm vụ và kiểm tra, đôn đốc các phòng ban, xí nghiệp và các xưởng thiết kế bên dưới. Phòng Kinh doanh: Có nhiệm vụ thu thập, tìm kiếm thông tin, nghiên cứu thị trường, tổ chức đàm phán, ký kết các hợp đồng kinh tế đồng thời quản lý các hoạt kinh doanh của Công ty. Phòng kinh doanh có trách nhiệm báo cáo hoạt động của mình định kỳ mỗi tháng một lần, tổ chức kinh doanh có hiệu quả theo đúng luật pháp quy định và phù hợp với chủ trương, đường lối và kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty. Phòng Tài chính Kế toán: Có chức năng, nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo Công ty các vấn đề liên quan đến công tác tài chính kế toán, giúp quản lý và sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả, cung cấp các số liệu về kế toán tài chính, quyết toán tổng hợp báo cáo tài chính cho hội đồng quản trị và ban giám đốc, đồng thời kiểm tra tình hình tài chính trong Công ty, phản ánh kịp thời, đúng nghiệp vụ kế toán phát sinh, quản lý quỹ tiền mặt cũng như tiền gửi để đáp ứng và có kế hoạch cho hoạt động kinh doanh của Công ty. Ngoài ra Công ty còn có ban cố vấn chuyên nghành, ban quản lý dự án, ban tư vấn giám sát. Sơ đồ 01: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 1.4. Đặc điểm chung về tổ chức kế toán của Công ty 1.4.1. Hình thức Tổ chức công tác kế toán tại Công ty: Hệ thống chứng từ kế toán: Công ty đã sử dụng các loại chứng từ kế toán theo đúng quy định hiện hành như các loại phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn bán hàng…Cách ghi chép và luân chuyển chứng từ hợp lý, thuận lợi cho việc ghi sổ kế toán, tổng hợp số liệu đồng thời đáp ứng được nhu cầu của công tác quản lý. Đối với các chứng từ về lao động tiền lương bao gồm: Bảng thanh toán lương và bảng theo dõi chấm công. Trong đó bao gồm bảng thanh toán lương là căn cứ để thanh toán lương và các khoản phụ cấp cho người lao động và đồng thời là căn cứ để thống kê tiền lương và lao động trong Công ty. Còn bảng chấm công dùng để theo dõi thời gian lao động, nghỉ việc, nghỉ BHXH, BHYT, làm căn cứ để trừ lương và đóng BHXH, BHYT theo đúng quy định hiện hành của nhà nước cho cán bộ công nhân viên. Hình thức kế toán Công ty đang áp dụng: Để phù hợp với quy mô cũng như điều kiện thực tế, Công ty đang áp dụng hình thức hạch toán Nhật ký chung và các loại sổ của hình thức này gồm: Các sổ, thẻ chi tiết HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN CỐ VẤN BAN GIÁM ĐỐCPHÓ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT PHÒNG KINH DOANH PHÒNG XÂY DỰNG CƠ BẢN PHÒNG TÀI CÍNH KẾ TOÁN XN XÂY LẮP SỐ1,2 XƯỞNG THIẾT KẾ 1,2,3 BAN TV GIÁM SÁT BAN QUẢN LÝ D.A (sổ chi tiết theo dõi công nợ, chi tiết bán hàng, sổ chi tiết tiền vay ), sổ nhật ký đặc biệt; Sổ kế toán tổng hợp (Sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản). Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi chép số liệu trên các sổ kế toán đều được máy thực hiện tự động theo trình tự chương trình đã được cài đặt sẵn theo sơ đồ sau: SƠ ĐỒ 02: TỔ CHỨC SỔ KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ chi tiết Nhật Ký Chung Sổ nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi tiết Bảng Cân đối tài khoản Báo cáo tài chính Sổ Cái Ghi chú: Hàngngày Đối chiếu: Ghi c. tháng Các chứng từ gốc sau khi được phản ánh vào sổ kế toán thích hợp sẽ được tổ chức lưu trữ vào các cặp tài liệu theo sự phân loại của Công ty, để dễ kiểm tra, đối chiếu khi cấn thiết. Trình tự ghi sổ: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết và sổ nhật ký chuyên dung theo trình tự thời gian. Sau đó căn cứ vào sổ Nhật ky chung lấy số liệu vào Sổ Cái các tài khoản. Cuối kỳ, từ sổ, thẻ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết và từ sổ cái lập Bảng Cân đối tài khoản. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết được dung để lập các báo cáo tài chính. 1.4.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Hiện nay, theo quy đinh của Bộ tài chính thì phòng kế toán của một Công ty có thê tổ chức theo môt trong ba mô hình là: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung, mô hình tổ chức kế toán phân tán và mô hình tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tán. Một Công ty tùy theo lĩnh vực hoạt động, quy mô và phạm vi địa bàn hoạt động, mức độ phân cấp quản lý tài chính cũng như trình độ sử dụng các phương tiện kỹ thuật tính toán, trình độ của nhân viên kế toán mà lựa chọn mô hình tổ chức kế toán phù hợp. Công ty Cổ phân Đâu tư, Xây dựng & Thương mai An Phát hiện nay đang áp dụng mô hình tổ chức kế toán tập trung. Toàn Công ty chỉ có tổ chức một phòng kế toán tâp trung còn các đơn vị trực thuộc đều không có phòng kế toán riêng. Tại đơn vị trực thuộc chỉ có nhân viên kế toán làm nhiêm vụ lập, thu nhận chứng từ, kiểm tra chứng từ sau đó chuyển về phòng kế toán trung tâm. Phòng kế toán trung tâm trực tiếp xử lý các công việc kế toán, tiếp nhận chứng từ do đơn vị trực thuộc gửi lên, phân loại, phản ánh vào các sổ sách thích hợp, tính toán các chỉ tiêu và định kỳ lập báo cáo tài chính… Đứng đầu Phòng Kế toán là kế toán trưởng, có nhiêm vụ giúp giám đốc Công ty chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, phân tích và kiểm tra số liệu, kiểm soát việc thực hiện chế độ tài chính kế toán của nhà nước tại Công ty. Kế toán trưởng đồng thời là người chịu trách nhiệm về mọi vấn đề kế toán tại Công ty. Trong Phòng Kế toán của Công ty hiện tổ chức thành 5 bộ phận kế toán, có mối quan hệ khăng khít với nhau. Kế toán tổng hợp, tập hợp chi phí từ các bộ phận kế toán khác và tính giá thành sản phẩm, tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh, có trách nhiệm tập hợp chi phí sản xuất trong kỳ theo từng công trình, hạng mục công trình để tính giá thành theo đúng quy định. Kế toán công nợ, kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu, phải trả căn cứ vào bảng chấm công để tính lương cho cán bộ các bộ phận. Căn cứ vào bảng lương của từng dơn vị tiến hành trích lập và phân bổ tiền lương. Kế toán thuế, vật tư, Tài sản cố định: Căn cứ vào các hóa đơn, phiếu nhập, chứng từ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng có liên quan… đưa vào bảng thống kê, từ đó tính ra giá trị thực tế của tài sản, tính ra giá trị thực của vật liệu xuất kho trong kỳ. Đồng thời căn cứ vào bẳng kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán…xác định số thuế thu nhập Công ty phải nộp, thuế giá trị giá tăng đầu vào được khấu trừ, được hoàn và lập báo cáo thuế theo quy định. Kế toán thanh toán tiền mặt. tiền gửi ngân hàng: Căn cứ vào chứng từ gốc ban đầu, có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát, mở các sổ chi tiết các khoản thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Chịu trách nhiệm giao dịch với ngân hàng… Thủ quỹ, thủ kho: Căn cứ vào chứng từ thu chi được duyệt, thủ quỹ tiến hành phát và thu tiền. Cùng với kế toán thanh toán chịu trách nhiệm quản lý tiền của Công ty. Thủ kho nên đồng thời phải chịu trách nhiệm lưu trữ, xuất nhập vật tư, quản lý theo dõi các hợp đồng kinh tế trong Công ty. Nhân viên kinh tế đội, xí nghiệp, xưởng: Làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu khi nhận, kiểm tra chứng từ, thực hiện chấm công hàng ngày và chuyển số liệu lên phòng kế toán trung tâm. Trong Phòng Kế toán hiện nay của Công ty, hiện một số nhân viên kế toán vẫn còn kiêm nhiệm cùng một lúc từ một đến hai phần hành kế toán. Nhưng công việc của mỗi bộ phận kế toán đã được phân công rất cụ thể và vẫn đảm bảo được mối quan hệ chặt chẽ với nhau. Sơ đồ 03 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Kế toán trưởng Kế toán thuế, vật tư, TSCĐ Kế toán thanh toán Thủ kho, thủ quỹ Kế toán lương và công nợ Kế toán Tổng hợp Nhân viên kinh tế đội . ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ - XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI AN PHÁT VỚI TỔ CHỨC TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÌNH GIÁ THÀNH 1.1 – Lịch sử hình thành và. thành và phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tư – Xây dựng & Thương mại An Phát Công ty Cổ phần Đầu tư, Xây dựng & Thương mại An Phát được thành lập