KHÁI QUÁT CHUNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ MỎ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Công ty phát triển Công nghệ Thiết bị mỏ trước công ty Tư vấn chuyển giao công nghệ mỏ trực thuộc Viện Khoa học công nghệ Mỏ thành lập theo Quyết định số 68/QĐ-TTg ngày 27 tháng năm 1999 Thủ tướng Chính phủ, Quyết định số 10/1999/QĐ-BCN ngày tháng năm 1999 Quyết định số 1834/QĐ-TCCB ngày 14 tháng năm 2001 Bộ Công nghiệp Do xếp lại tổ chức nên tháng năm 2001 sáp nhập Trung tâm Thí nghiệp Hiệu chỉnh điện Thiết bị mỏ vào Công ty phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ theo Quyết định số 528/TCCB ngày 31 tháng năm 2001 Vì điều kiện sáp nhập nên sản xuất bị phân tán, giai đoạn vừa xếp lại tổ chức vừa tiến hành sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm đảm bảo đời sống cơng nhân viên tồn cơng ty Với nỗ lực Đảng uỷ Ban giám đốc nên Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ dần vào sản xuất kinh doanh ổn định phát triển phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh công ty Trụ sở cơng ty đặt địa số Phan Đình Giót - Phương Liệt- Thanh Xn - Hà Nội 1.2 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh Ngành nghề kinh doanh Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ là: - Sản xuất quặng Manhêtít siêu mịn (Fe3O4) với tiêu chuẩn chất lượng: + Hàm lượng từ ≥ 95% + Cỡ hạt mịn ≤ 0,05mm ≥ 95% + Độ ẩm 5% - Sản xuất quặng Manhêtít mịn (Fe3O4) với tiêu chuẩn chất lượng: + Hàm lượng từ ≥ 95% + Cỡ hạt mịn ≤ 0,075mm ≥ 95% + Độ ẩm 5% - Thí nghiệm điện hiệu chỉnh sửa chữa lắp đặt thiết bị có cấp điện áp từ 35KV trở xuống Bột quặng Manhêtít siêu mịn Fe3O4 sản xuất chủ yếu cung cấp cho nhà máy tuyển than Việt Nam để tuyển than (làm huyền phù tuyển than) Do tỷ trọng than nhẹ nên than dung dịch huyền phù không bị lẫn đất đá làm than đảm bảo tiêu chuẩn xuất 1.2.2 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất quặng Manhêtít: Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất quặng Manhêtít: - Quặng ngun liệu Manhêtít thơ đầu vào Fe3O4 tiêu chuẩn hàm lượng từ ≥90% cỡ hạt mịn ≤ 0.1mm ≥ 95%, độ ẩm 10% đưa vào máy nghiền bi (nghiền gián đoạn) với thời gian 70 phút vào nước Sau nghiền xong đổ xả vào hố bơm, từ quặng đưa lên máy tuyển từ để làm quặng, quặng từ máy tuyển từ tuyển kèm theo giàn phun nước, phần quặng bẩn lẫn bùn đưa vào bể bùn thải, phần quặng tinh đưa vào bể lắng - Bùn thải đóng vào bao tải sợi P.P để khơ đưa bãi thải - Phần quặng tinh sau lắng xúc đóng bao ép nước sấy khơ, phơi tới độ ẩm 5% lò sấy quặng sân phơi vào mùa có nắng - Quặng sau phơi kiểm tra đạt tiêu chuẩn đưa vào kho đóng bao sợi P.P với quy cách 50kg/bao - Phần nước sử dụng tận thu qua bể nước tuần hoàn để cấp nước lại cho hệ thống tuyển từ Sơ đồ 1.1.: Quy trình cơng nghệ sản xuất quặng Manhêtit Bể nước + hệ thống cấp nước Quặng Manhêtítthơ Máy nghiền bi Đưa nước vào bể chứa Máy tuyển từ Cấp nước rửa quặng Bể chứa bùn thảiBể quặng Manhêtit siêu mịn thu nước tuần hoàn Bể Đổ thải Đóng bao quặng ướt để khơ Phơi sân sấy khô đến 5% độ ẩm Vận chuyển vào kho đóng bao Xếp vào kho Thị trường tiêu thụ Công ty chủ yếu công ty than Tập đồn Than - Khống sản Việt Nam, ví dụ như: Cơng ty tuyển than Hịn Gai, Công ty tuyển than Cửa ông, Công ty than Uông Bí, Cơng ty than Vàng Danh, Cơng ty than Nam Mẫu, Công ty than Mông Dương, Công ty than Hạ Long, Công ty than Quang Hanh… Phương thức tiêu thụ chủ yếu chuyển hàng theo hợp đồng tức bên bán chuyển hàng cho bên mua theo địa điểm ghi hợp đồng Khi người mua toán chấp nhận toán số hàng chuyển giao số hàng coi tiêu thụ Phương thức toán: chủ yếu toán qua ngân hàng 1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty tổng hợp phận lao động quản lý khác nhau, có mối liên hệ phụ thuộc lẫn chun mơn hố có trách nhiệm, quyền hạn định, bố trí thành cấp khác nhằm đảm bảo chức quản lý phục vụ mục đích chung cơng ty Hiện Cơng ty bao gồm phịng ban đội sau: Ban giám đốc Phòng tổ chức lao động tiền lương Phịng Tài - Kế tốn Phịng Kế hoạch Phịng Kỹ thuật Phịng Vật tư Xưởng sản xuất Manhêtít Đội thí nghiệm hiệu chỉnh I Đội thí nghiệm hiệu chỉnh II Đội sửa chữa phục hồi thiết bị Mỏ Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phịng ban Trong cơng ty, tuỳ theo trách nhiệm cụ thể mà phịng ban có chức năng, nhiệm vụ khác đảm bảo cho hoạt động Công ty thơng suốt Giám đốc: Là người có quyền hành cao nhất, chịu trách nhiệm với nhà nước cán công nhân viên hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Phó giám đốc kỹ thuật: người chịu trách nhiệm điều hành sản xuất, kiểm tra giám sát toàn khâu kĩ thuật sản xuất, an tồn lao động, đồng thời có nhiệm vụ nghiên cứu đề giải pháp đổi kỹ thuật, đầu tư chiều sâu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, đáp ứng ngày cao chất lượng sản phẩm, cơng trình Phó giám đốc nội chính: người chịu trách nhiệm tổ chức quản lý, điều hành cơng tác Đảng, đồn thể, phong trào thi đua, an ninh trật tự, đời sống cho toàn thể cán cơng nhân viên Phịng Tài kế tốn: Giúp giám đốc đạo thực tồn cơng tác thống kê kế tốn, quản lý hoạt động tài cơng ty, điều hồ phân phối tổ chức sử dụng vốn, thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, nơi phân bổ nguồn thu nhập, tích luỹ Theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty hình thức vốn để phản ánh cụ thể chi phí đầu vào chi phí đầu Phịng Kế hoạch: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn, ngắn hạn, điều động sản xuất, xây dựng, sửa đổi định mức tiêu hao nguyên nhân vật liệu Phòng Tổ chức lao động tiền lương: có trách nhiệm lưu trữ hồ sơ cán cơng nhân viên tồn cơng ty, tham mưu cho giám đốc bố trí, sử dụng lao động, tổ chức đào tạo nâng cao tay nghề cho công nhân, xây dựng sửa đổi định mức lao động, đơn giá tiền lương cho phù hợp với thời kỳ nhằm khuyến khích sản xuất Phịng kỹ thuật: chịu trách nhiệm phụ trách qui trình cơng nghệ sản xuất đảm bảo chất lượng sản phẩm Hướng dẫn kiểm tra, giám sát q trình thực thi cơng cơng trình, tiến độ thi cơng tạo mối quan hệ với khách hàng Phịng vật tư: có trách nhiệm cung ứng đầy đủ vật tư theo yêu cầu chủng loại, mẫu mã Xưởng Manhêtit: Nhiệm vụ chủ yếu phân xưởng sản xuất bột quặng Manhêtit siêu mịn Fe3O4 để cung cấp cho nhà máy tuyển than Việt Nam Đội thí nghiệm hiệu chỉnh I: Có nhiệm vụ thí nghiệm hiệu chỉnh thiết bị điện, trạm biến áp mỏ lộ thiên Đội thí nghiệm hiệu chỉnh II: Có nhiệm vụ thí nghiệm hiệu chỉnh thiết bị điện, trạm biến áp mỏ hầm lò Đội sửa chữa phù hồi thiết bị mỏ: Có nhiệm vụ bảo dưỡng định kỳ, sửa chữa lắp đặt thiết bị, máy biến áp trạm mạng hạ tất đơn vị ngành than 1.4 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty phát triển công nghệ thiết bị Mỏ 1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng tác kế tốn giữ vị trí quan trọng việc tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Xuất phát từ thực tế khách quan để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý tài sản tình hình dụng tài sản vật tư, tiền vốn công ty Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ áp dụng tổ chức máy kế tốn theo hình thức kế tốn tập trung, tồn cơng tác kế tốn thực phịng kế tốn Cơng ty để đảm bảo cung cấp thông tin cho quản lý cách hệ thống kịp thời, tham mưu, giúp cho lãnh đạo công ty mặt liên quan đến cơng tác tài chính, kế tốn Tại phịng Tài kế toán số liệu cập nhật hàng ngày, vào kế tốn lập báo cáo đốn, báo cáo tài vào cuối kỳ Ngồi ra, phịng cịn thực nghiệp vụ tốn với khách hàng, toán nội bộ, thực nghĩa vụ với Nhà nước, đề xuất thực phân phối lợi nhuận Để thực tốt nhiệm vụ đồng thời phù hợp với mơ hình cơng tác quản lý đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh máy kế tốn Cơng ty Phát triển Cơng nghệ Thiết bị Mỏ tổ chức sau: Bộ máy kế tốn có người Kế tốn trưởng- Trưởng phòng TCKT: Là người giúp giám đốc tổ chức máy kế tốn cơng ty, chịu đạo trực tiếp giám đốc, chịu trách nhiệm đạo, điều hành tồn cơng tác kế tốn, thống kê doanh nghiệp theo pháp lệnh hành, tham gia thực thủ tục giải nguồn vốn toán hoạt động cơng ty Kế tốn tổng hợp- Phó trưởng phịng: Có nhiệm vụ thay mặt trưởng phịng điều hành cơng việc trưởng phịng vắng mặt đồng thời kế tốn tổng hợp, tính giá thành, trích lập quỹ lập báo cáo tài Kế tốn tiền mặt tiền gửi ngân hàng: Có nhiệm vụ liên quan đến nguyên vật liệu tài sản tình hình tăng giảm ngun vật liệu, tài sản, tình hình trích khấu hao TSCĐ Kế toán thuế kiêm thủ quỹ: Chịu trách nhiệm thu chi quỹ tiền mặt công ty theo dõi, tính thuế, lập bảng khai thuế, định kỳ đối chiếu với kế toán tổng hợp vấn đề liên quan Kế tốn cơng nợ khách hàng tiền lương: Chịu trách nhiệm theo dõi hoạt động tốn với khách hàng, tính tốn khoản trích theo lương BHYT, BHXH, KPCĐ sổ chi tiết, tính lương, BHXH theo quy định theo dõi chi tiết nghiệp vụ liên quan đến doanh thu Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp- Phó phịng kế toán tiền gửi ngân hàng liệu tài sản cố định Kế tốn cơng nợ khách hàng TL Kế toán tiền mặt Kế toán nguyên vật Kế toán thuế kiêm thủ quỹ 1.4.2 Thực tế vận dụng chế độ kế tốn Cơng ty Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty lập chứng từ ghi chép đầy đủ, trung thực, khách quan vào chứng từ kế tốn Tại cơng ty có hai loại chứng từ kế toán: chứng từ kế toán bắt buộc quan Nhà nước có thẩm quyền quy định như: Phiếu thu, Phiếu chi, séc, biên lai thu tiền, vé thu phí, lệ phí, hố đơn bán hàng loại chứng từ kế toán hướng dẫn quan Nhà nước có thẩm quyền quy định như: Bảng chấm công, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ - Chứng từ toán tiền mặt: Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan đến toán tiền mặt, kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ chứng từ liên quan đến nghiệp vụ kinh tế sau tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi trình kế tốn trưởng thủ trưởng đơn vị ký duyệt sau chuyển sang thủ quỹ để toán tiền cho đối tượng thụ hưởng Thủ quỹ sau nhận phiếu thu, phiếu chi tiến hành thu tiền, chi tiền sau vào sổ quỹ chuyển lại chứng từ để kế toán toán vào sổ lưu hồ sơ - Chứng từ toán tiền gửi ngân hàng: Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế, tài liên quan đến toán tiền gửi ngân hàng, kế toán tiền gửi ngân hàng kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ chứng từ đồng thời lập uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi trình kế tốn trưởng giám đốc ký duyệt gửi ngân hàng để ngân hàng làm thủ tục toán Hàng ngày kế toán ngân hàng có nhiệm vụ ngân hàng nhận sổ phụ để hạch toán làm sở đối chiếu số liệu với ngân hàng - Chứng từ toán lương: Cuối tháng, kế toán tiền lương bảng chấm cơng phịng tổ chức chuyển sang lập bảng tốn lương trình kế tốn trưởng giám đốc ký duyệt sau chuyển sang kế tốn tốn lập phiếu chi lương chuyển thủ quỹ phát lương cho cán bộ, công nhân viên Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ áp dụng Chế độ kế toán sử dụng hệ thống tài khoản theo Quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài Hiện nay, Cơng ty sử dụng 46 tài khoản cấp hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC 100 tài khoản cấp mở chi tiết theo nhu cầu Công ty, cụ thể sau: Số thứ tự Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng - TGNH ngoại thương Hà Nội - TGNH VP bank chi nhánh Đông Đô Phải thu khách hàng - Cơng ty hố chất mỏ - Công ty Than miền Bắc Thuế GTGT khấu trừ - Thuế GTGT KT HHDV - Thuế GTGT KT TSCĐ Phải thu nội Phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi Tạm ứng - Tạm ứng Nguyễn Văn Bình Số hiệu tài khoản 111 112 1121 1122 131 1311 1312 133 1331 1332 136 138 139 141 1411 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 - Tạm ứng Trần Văn Hải Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hố Hàng gửi bán Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Tài sản cố định - TSCĐ hữu hình - TSCĐ th tài Tài sản cố định vơ hình Hao mịn tài sản cố định Chi phí xây dựng dở dang Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán - PTNB Tập đoàn T&T Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Thuế GTGT phải nộp - Thuế TNDN - Thuế thu nhập cá nhân - Các loại thuế khác - Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng bán 1412 142 152 153 154 155 156 157 159 211 2111 2112 213 214 241 311 315 331 3311 333 3331 3334 3335 3338 3339 334 335 336 338 341 342 411 414 421 511 515 621 622 627 632 40 41 42 43 44 45 46 Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Kết sản xuất kinh doanh 635 641 642 711 811 821 911 * Hình thức sổ kế tốn: Hiện nay, Cơng ty phát triển cơng nghệ thiết bị Mỏ áp dụng hình thức kế toán: Nhật ký – Sổ * Hệ thống sổ chi tiết, hệ thống sổ tổng hợp: - Hệ thống sổ chi tiết bao gồm: + Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt + Sổ chi tiết vật liệu, hàng hoá + Thẻ kho + Sổ chi tiết toán với người mua + Sổ chi tiết toán với người bán + Sổ chi tiết tiền vay + Sổ chi tiết bán hàng + Sổ chi phí sản xuất kinh doanh + Sổ chi tiết tài khoản khác Chứng từ kế toán bảng phân bổ - Hệ thống sổ tổng hợp: Nhật ký – Sổ sổ tổng hợp khác * Trình tự ghi sổ: Sổ quỹ Bảng TH chứng từ KT loại Nhật ký – Sổ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ, thẻ kế tốn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Hệ thống báo cáo tài cơng ty trình bày cách tổng quát, tình hình tài sản, nguồn vốn hình thành tài sản công ty kết hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty năm tài * Báo cáo tài bắt buộc Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài Kỳ hạn lập gửi: chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Nơi gửi: - Cục thuế Hà Nội - Phòng đăng ký kinh doanh - Cục thống kê - Viện Khoa học Công nghệ Mỏ * Niên độ kế toán áp dụng ngày 01/ 01 đến 31/ 12 * Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ * Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: theo phương pháp nhập trước xuất trước * Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: theo phương pháp khấu hao bình quân * Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên * Tỷ giá sử dụng quy đổi tiền tệ: theo tỷ giá thực tế Công ty chưa sử dụng báo cáo nội cho nhu cầu quản lý ... thực tế khách quan để quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý tài sản tình hình dụng tài sản vật tư, tiền vốn công ty Công ty Phát triển Công nghệ Thiết bị Mỏ áp dụng tổ chức máy kế tốn theo... Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty phát triển công nghệ thiết bị Mỏ 1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng tác kế tốn giữ vị trí quan trọng việc tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Xuất phát từ thực... quản lý đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh máy kế tốn Cơng ty Phát triển Cơng nghệ Thiết bị Mỏ tổ chức sau: Bộ máy kế tốn có người Kế tốn trưởng- Trưởng phòng TCKT: Là người giúp giám đốc tổ