Bộ tài Học viện tài đề tài nghiên cứu khoa học Xây dựng mô hình phòng thực hành kế toán doanh nghiệp Chủ nhiệm đề tài: PGS, TS.Ngô Thế Chi TS.Nguyễn Đình Đỗ Hà Nội, tháng Năm 2001 ban đề tài 1.PGS,TS.Ngô Thế Chi Phó Hiệu trởng Chủ nhiệm đề tài 2.TS Nguyễn Đình Đỗ Trởng BM KTDN Đồng chủ nhiệm ĐT 3.TS.Đoàn Xuân Tiên Trởng khoa Kế toán Thành viên 4.NCS.Trơng Thị Thuỷ P Trởng BM KTDN - 5.Ths.Nguyễn Thị Hoà P Trởng BM KTDN - 6.Ths.Ngun Vị ViƯt P Trëng BM KTDN - 7.Ths.Th¸i Bá Công GV Bộ môn KTDN - 8.Ths.Đặng Thế Hng GV Bộ môn KTDN - 9.Mai Thị Bích Ngọc GV Bộ môn KTDN - 10.Nguyễn Mạnh Thiều Chuyên viên phòng QL khoa học - Các Cộng tác viên: -Đào Văn Thành -Nguyễn Thị Ngọc Thạch -Bùi Thị Thu Hơng -Nguyễn Thu Hoài -Nguyễn Xuân Thành Năm 2002, Bộ môn KTDN thực biên tập bổ sung chi tiết để triển khai đề tài vào giảng dạy cho sinh viên hệ đại học dài hạn chuyên ngành kế toán Đề tài có đóng góp thêm công sức thầy cô môn: Thầy Trần Văn Dung Cô Trần Thị Biết Thầy Dơng Nhạc Cô Bùi Thị Thuý Thầy Nguyễn Văn Dậu Thầy Phạm Toàn Thắng Thầy Mai Ngọc Anh Cô Nguyễn Thị Mỹ Trinh Cô Đỗ Thị Lan Hơng 10.Cô Nguyễn Thị Hồng Vân Đề cơng giảng thực hành Phần 2: - Tổ chức công tác kế toán - Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 2.1 Mục đích - Giúp sinh viên nắm đợc kiến thức cách chắn sau đà học lý thuyết tổ chức công tác kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, từ biết vËn dơng kiÕn thøc thêi gian thùc tËp t¹i doanh nghiệp - Tạo điều kiện cho sinh viên tiếp cận với việc quan sát, đến biết hiểu vỊ tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n, chøng tõ kÕ toán, trình tự lập luân chuyển chứng từ kế toán nh ghi sổ kế toán phần hành kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 2.2 Yêu cầu - Hớng dẫn sinh viên biết hiểu đợc mô hình tổ chức máy kế toán, cách lập nh thủ tục cần thiết liên quan đến chứng từ kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Biết hiểu đợc trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung, Chứng từ ghi sổ, trình tự xử lý luân chuyển chứng từ kế toán - Biết hiểu đợc cách ghi sổ kế toán chi tiết kế toán tổng hợp liên quan đến tiền mặt, TGNH theo hình thức NKC vµ CTGS 2.3 Néi dung thùc hµnh 2.3.1 Giíi thiƯu khái quát tổ chức công tác kế toán 2.3.1.1 Giíi thiƯu tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n - Bé máy kế toán theo hình thức tập trung (Sơ đồ 1.1) - Bộ máy kế toán theo hình thức phân tán (Sơ đồ 1.2) 2.3.1.2 Giới thiệu sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán - Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức NKC (Sơ đồ 1.3) - Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức CTGS (Sơ đồ 1.4) 2.3.2 Kế toán tiền mặt 2.3.2.1 Giới thiệu chứng từ kế toán + Chøng tõ kÕ to¸n trùc tiÕp: - PhiÕu thu (MÉu sè 01 - TT) (BiÓu 2a.1) - PhiÕu chi (MÉu sè 02 - TT) (BiÓu 2a.2) - Chøng tõ ghi sổ (Biểu 2a.3) + Chứng từ kế toán liên quan khác: - Khế ớc vay - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy lĩnh tiền mặt - uỷ nhiệm chi (Biểu 2a.4) - Các chứng từ kế toán liên quan khác 2.3.2.2 Trình tự lập luân chuyển chứng từ - Giới thiệu giải thích trình tự luân chuyển, xử lý chứng từ thu tiền mặt (Sơ đồ 2.1) - Giới thiệu giải thích trình tự luân chuyển, xử lý chứng từ vay ngân hàng tiền mặt (Sơ đồ 2.2) - Giới thiệu giải thích trình tự luân chuyển, xử lý chứng từ chi tiền mặt (Sơ đồ 2.3) 2.3.2.3 Giới thiệu sổ kế toán * Sổ kế toán chi tiết (cả NKC + CTGS) - Sổ kế toán chi tiết tiền mặt * Sổ kế toán tổng hợp: + Hình thức kế toán NKC: (BiÓu 2b.1) - NhËt ký chung (BiÓu 2c.1) - Sổ Cái TK 111 (Biểu 2c.2) + Hình thức kế toán CTGS: - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (BiĨu 2c.4) - Sỉ C¸i TK 111 (BiĨu 2c.5) * Giới thiệu giải thích trình tự ghi sổ kế toán (cả NKC CTGS) (Sơ đồ 2.7) 2.3.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.3.3.1 Giới thiệu chứng từ kÕ to¸n + Chøng tõ kÕ to¸n trùc tiÕp - ủ nhiƯm chi (BiĨu 2a.4) - SÐc (BiĨu 2a.5) + Chứng từ kế toán liên quan ngân hàng lập phát hành - Giấy báo Có (Biểu 2a.6) - Giấy báo Nợ (Biểu 2a.7) - Giấy báo số d tài khoản (Sao kê ngân hàng) (Biểu 2a.8) 2.3.3.2 Trình tự lập luân chuyển chứng từ - Trình tự luân chuyển xử lý chứng từ thu TGNH (Sơ đồ 2.4) - Trình tự luân chuyển xử lý chứng từ chi TGNH (Sơ đồ 2.5) - Trình tự luân chuyển xử lý chứng từ chi TGNH UNC (Sơ đồ 2.6) 2.3.3.3 Giới thiệu sổ kế toán * Sổ kế toán chi tiết (cả NKC + CTGS) - Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt TGNH (BiĨu 2b.2) * Sổ kế toán tổng hợp: + Hình thức NKC: - NhËt ký chung (BiĨu 2c.1) - Sỉ C¸i TK 112 (Biểu 2c.6) + Hình thức CTGS: - Sổ đăng ký CTGS (BiĨu 2c.4) - Sỉ C¸i TK 112 (BiĨu 2c.7) * Trình tự ghi sổ kế toán Giới thiệu giải thích trình tự ghi sổ kế toán thu, chi TGNH (đà giới thiệu kế toán tiền mặt) (Sơ đồ 2.7) Bộ máy kế toán theo hình thức tập trung Sơ đồ số 1.1 (1) Kế toán trởng Bộ phận kế toán tiền toán công nợ Bộ phận kế toán TSCĐ vật t Bộ phận kế toán giao dịch ngân hàng Bộ phận kế toán chi phí giá thành Nhân viên hạch toán kinh tế đơn vị phụ thuộc Bộ phận kế toán tổng hợp kiểm tra Bộ máy kế toán theo hình thức phân tán Sơ đồ số 1.2 (2) Kế toán trởng Bộ phận kế hoạch tài Bộ phận kế toán văn phòng Bộ phận kế toán tổng hợp kiểm tra Các đơn vị phụ thuộc có tỉ chøc kÕ to¸n trëng Tỉ trëng (ban) kÕ to¸n Bộ phận kế toán tiền toán Bộ phận kế toán TSCĐ vật t Bộ phận kế toán chi phí giá thành Bộ phận kế toán Sơ đồ 1.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán Theo hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán Theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.4 Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bang tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Bảng tổng hợp chi tiết Đơn vị: Địa chỉ: Phiếu thu Telefax: Ngày tháng năm 200 Biểu 2a.1 MÉu sè C21-H Qun sè: Q§ sè: 999-TC/Q§/C§KT Số: Ngày tháng 11 năm 1996 Nợ: Bộ Tài Có: Họ tên ngêi nép tiÒn: Địa chỉ: Lý nép: Sè tiÒn: (viÕt b»ng ch÷): KÌm theo: Chøng tõ gèc: Đà nhận đủ số tiền (viết ch÷) Ngày tháng .năm 200 Ngời lập phiếu (Ký, họ tªn) Ngêi nép (Ký, hä tªn) Thđ q (Ký, hä tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) + Sè tiỊn quy ®ỉi: 10 ... từ kế toán, trình tự lập luân chuyển chứng từ kế toán nh ghi sổ kế toán phần hành kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 2.2 Yêu cầu - Hớng dẫn sinh viên biết hiểu đợc mô hình tổ chức máy kế toán, ... Bộ máy kế toán theo hình thức phân tán Sơ đồ số 1.2 (2) Kế toán trởng Bộ phận kế hoạch tài Bộ phận kế toán văn phòng Bộ phận kế toán tổng hợp kiểm tra Các đơn vị phụ thuộc có tổ chức kế toán trởng... Néi dung to¸n: Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản Ngân hàng A Ghi sổ ngày Kế toán Trởng phòng kế toán 13 Ngân hàng B Ghi sổ ngày Kế toán Trởng phòng kế toán Biểu 2a.5 Ngân hàng đầu t phát