TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU AN GIANG GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN Th.S: NGUYỄN VŨ DUY DƯƠNG ÁNH NGỌC Lớp: DH1KT1 05 - 2004 TP. Long xuyên, ngày .tháng .năm 2004 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TP. Long Xuyêên, ngày .tháng .năm 2004 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TP. Long Xuyêên, ngày .tháng .năm 2004 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 1 Lụứi caỷm ụn Nhng gỡ m em cú c nh ngy hụm nay l nh s dy d tn tỡnh ca tt c quý thy cụ Khoa Kinh T - Qun Tr Kinh Doanh trng i Hc An Giang. Nhõn dp ny cho em c phộp núi li cm n chõn thnh v sõu sc nht n tt c cỏc thy cụ Khoa Kinh T ó em ht lũng nhit tỡnh cng nh kin thc ca mỡnh truyn t cho chỳng em. c bit l thy Nguyn V Duy l ng i ó trc tip hng dn v giỳp em trong quỏ trỡnh thc hin v hon thnh lun vn tt nghip ca mỡnh. Cng cho em gi li cm n n tt c cỏc cụ chỳ, anh ch trong Cụng Ty Xut Nhp Khu An Giang ó to iu kin tt cho em trong sut quỏ trỡnh thc tp ti cụng ty. c bit, em xin cm n chõn thnh n cỏc cụ chỳ v anh ch phũng K Toỏn Ti V ó tn tỡnh ch dn v giỳp em cú th hon thnh bi lun vn ny. Sau cựng, em xin kớnh chỳc thy cụ, cỏc cụ chỳ v anh ch c di do sc khe, thnh cụng trong s nghip v luụn hnh phỳc. Xin chõn thnh cm n! TP. Long Xuyêên, ngày .tháng .năm 2004 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 2 MỤC LỤC [ [ ] ] PHẦN MỞ ĐẦU : 1 1. Lý do chọn đề tài: 2 2. Mục tiêu nghiên cứu: . 3 3. Phương pháp nghiên cứu: 3 4. Phạm vi nghiên cứu: . 3 PHẦN NỘI DUNG : . 4 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN: .4 1. Bản chất, chức năng của tài chính doanh nghiệp: 5 1.1. Bản chất: . 5 1.2. Chức năng: 5 2. Ý nghĩa, nhiệm vụ và mục đích của phân tích tài chính 6 2.1. Ý nghĩa, nhiệm vụ: . 6 2.2. Mục đích của phân tích tài chính: . 6 3. Giới thiệu hệ thống báo cáo tài chính và mối liên hệ giữa chúng: .7 3.1. Hệ thống báo cáo tài chính . 7 3.2. Mối liên hệ giữa các báo cáo tài chính: . 8 4. Các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp: . 9 5. Cơ sở hoạch định của tài chính doanh nghiệp: .10 5.1. Ý nghĩa của hoạch định tài chính: 10 5.2. Vai trò của hoạch định tài chính: .11 5.3. Phương pháp dự báo: . 11 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU AN GIANG: 12 1. Lịch sử hình thành: . 13 2. Lĩnh vực hoạt động kinh doanh: . 13 3. Chức năng, nhiệm vụ và quy ền hạn của công ty: 14 3.1. Chức năng .14 3.2. Nhiệm vụ: 14 3.3. Quyền hạn . 15 4. Cơ cấu tổ chức của bộ máy quản lý và tổ chức sản xuất . 15 4.1. Tổ chức quản lý của công ty: .15 4.1.1. Sơ đồ tổ chức: 16 4.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban: . 16 4.2. Tổ chức quản lý của cơ sở sản xuất chế biến: 17 4.2.1. Sơ đồ tổ chức Xí nghiệp chế lương thực I: . 18 4.2.2. Chức năng - nhiệm vụ: . 18 5. Bộ máy kế toán – tài chính của công ty: .20 5.1. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty: . 20 5.2. Bảng cân đối kế toán và kết quả HĐKD của công ty: .21 5.3. Cơ cấu tổ chức: . 23 5.3. Chức năng của các phần hành: 23 6. Hiện trạng của công ty : . 24 6.1. Nguồn nhân lực: . 24 6.2. Tình hình hoạt động kinh doanh những năm qua: 24 7. Định hướng hoạt động của công ty cho những năm sau: . 25 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 26 1. Phân tích chung về tình hình tài chính . 27 1.1. Đánh giá khái quát về sự biến động của tài sản và nguồn vốn: 27 1.2. Phân tích tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn: .27 2. Phân tích kết cấu tài sản (kết cấu vốn): 30 2.1. Tài sản cố định và đầu tư dài hạn: . 30 2.2. Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn: 31 3. Phân tích kết cấu nguồn vốn: . 33 3.1. Nguồn vốn chủ sở hữu: . 33 3.2. Nợ phải trả: . 35 4. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty: 38 4.1. Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh: . 39 4.2. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: 42 4.3. Lợi nhuận từ hoạt động khác: 43 5. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán: .44 5.1. Phân tích tình hình thanh toán: 44 5.1.1. Phân tích các khoản phải thu: 44 5.1.2. Phân tích tỷ lệ giữa khoản phải thu và phải trả: 47 5.2. Phân tích khả năng thanh toán: . 49 5.2.1. Khả năng thanh toán ngắn hạn: . 49 5.2.1.1. Hệ số thanh toán hiện hành: .49 5.2.1.2. Hệ số thanh toán nhanh: 50 5.2.1.3. Hệ số thanh thanh toán bằng tiền: 52 5.2.1.4. Số vòng quay các khoản phải thu: 54 5.2.1.5. Số vòng quay hàng tồn kho: . 55 5.2.2. Khả năng thanh toán nợ dài hạn: 57 5.2.2.1. Khả năng chi trả lãi vay: 57 5.2.2.2. Hệ số nợ so với nguồn vốn chủ sở hữu: . 59 5.2.3. Tình hình thanh toán với ngân sách nhà nước: 60 6. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn : 61 6.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn thông qua các chỉ tiêu hoạt động: . 62 6.1.1. Số vòng quay vốn (hay số vòng quay tài sản): 62 6.1.2. Số vòng quay tài sản cố định: 63 6.1.3. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: . 64 6.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn thông qua các chỉ tiêu về lợi nhuận: 69 6.2.1. Hệ số lãi gộp: 70 6.2.2. Hệ số lãi ròng: 71 6.2.3 Tỷ suất sinh lời của tài sản: . 72 6.2.4. Tỷ suất sinh lời của tài sản cố định: . 74 6.2.5. Tỷ suất sinh lời của vốn lưu động: . 75 6.2.6. Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu: 77 7. Tổng kết về tình hình tài chính của công ty: 80 CHƯƠNG 4: HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH: 83 1. Dự báo về doanh thu: 84 2. Dự báo bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: . 87 2.1. Dự báo lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh: 87 2.2. Dự báo lợi nhuận từ hoạt động tài chính và hoạt động khác: . 88 2.3. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự báo: . 89 3. Lập bảng cân đối kế toán dự báo: .90 3.1. Phần tài sản: 90 3.2. Phần nguồn vốn: 92 4. Những tỷ số tài chính dự báo chủ yếu: 94 PHẦN KẾT LUẬN: . 90 1. Kết luận và những giải pháp: 90 2. Kiến nghị: 94 Đề tài: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu AG GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 1 Phần mở đầu [...]... Ngọc trang 25 Đề tài: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu AG Chương 3 : Phân tích và đánh giá tình hình tài chính của công ty GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 26 Đề tài: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu AG 1 Phân tích chung về tình hình tài chính : Phân tích chung về tình hình tài chính bao gồm việc đánh giá khái qt sự biến động của tài sản... tính kết quả cụ thể GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 11 Đề tài: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu AG Chương 2 : Gíới hiệu chung về Công Ty Xuất Nhập Khẩu An Giang GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 12 Đề tài: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu AG 1 Lịch sử hình thành: An Giang là một tỉnh miền Tây nam bộ, có khu vực đồng bằng và cả... tài: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu AG PHẦN NỘI DUNG Chương 1 : Cơ sở lý luận GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 4 Đề tài: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu AG 1 Bản chất, chức năng của tài chính doanh nghiệp: 1.1 Bản chất: Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị phát sinh trong q trình hình thành và... cách hiệu quả là vấn đề quan tâm hàng đầu của bất kỳ doanh nghiệp nào Nhận thức được tầm quan trọng đó, em quyết định chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại Cơng Ty Xuất Nhập Khẩu An Giang Thơng qua việc phân tích, đánh giá tình hình tài chính tại cơng ty để làm cơ sở cho việc lập kế hoạch tài chính cho tương lai và đưa ra giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp GVHD: Nguyễn Vũ... tài trợ Tỷ số nợ - Nhóm chỉ tiêu về tình hình thanh tốn và khả năng thanh tốn: Tình hình thanh tốn: Tỷ lệ giữa khoản phải thu và tổng vốn Tỷ lệ giữa khoản phải thu và phải trả Khả năng thanh tốn Hệ số thanh tốn hiện hành Hệ số thanh tốn nhanh GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 9 Đề tài: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu AG Hệ số thanh tốn bằng tiền Số vòng quay hàng... Phân tích tài chính còn giúp cho nhà quản trị ra quyết định tài chính liên quan đến cấu trúc vốn, một tỷ lệ nợ so với vốn chủ sở hữu phù hợp và hạn chế được rủi ro tài chính, tỷ lệ GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 6 Đề tài: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu AG nào còn cho phép doanh nghiệp tiếp tục mở rộng kinh doanh (hay thu hẹp) mà khơng phải căng thẳng q mức về tình. .. GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 2 Đề tài: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu AG 2 Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu của vấn đề nghiên cứu là nhằm làm rõ thực trạng tài chính tại doanh nghiệp, để từ đó chỉ ra những điểm mạnh cũng như những bất ổn của cơng ty Đồng thời giúp doanh nghiệp nhìn thấy trước những biến động tình hình tài chính trong tương lai của mình mà có biện... Ngọc trang 23 Đề tài: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty xuất nhập khẩu AG chép, tổng hợp hàng ngày chi phí sản xuất theo từng giai đoạn sản xuất, từng phân xưởng, từng cơng trình − Kế Tốn Cơng Cụ Lao Động và Cửa Hàng: theo dõi tình hình tăng giảm của cơng cụ lao động, văn phòng, cơng ty và các đơn vị trực thuộc thơng qua báo cáo xí nghiệp cửa hàng, theo dõi chung về tình hình kinh doanh và... Hoạt động liên doanh: Tham gia góp vốn liên doanh với các cơng ty như sau: • Cơng ty trách nhiệm hữu hạn cơng nghiệp thực phẩm An Thái • Cơng ty liên doanh may xuất khẩu An Giang • Cơng ty liên doanh ANGIMEX-KITOKU 3 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của cơng ty: 3.1 Chức năng: ANGIMEX là doanh nghiệp Nhà nước vừa sản xuất, vừa kinh doanh, trong đó hoạt động thu mua và chế biến gạo xuất khẩu là chủ yếu... cùng với tính chất hoạt động của mình, cơng ty cũng có những tên gọi khác nhau: Ngày 31/12/1979 Cơng Ty Ngoại Thương Tỉnh An Giang đổi thành “Liên Hiệp Cơng Ty Xuất Nhập Khẩu Tỉnh An Giang theo quyết định số 422/QĐ/UB của UBND Tỉnh và đến năm 1989 do u cầu tổ chức lại ngành Ngoại thương nên đổi thành “Cơng Ty Xuất Nhập Khẩu An Giang Số vốn ban đầu của cơng ty chỉ có 5000 đồng với số lượng nhân viên . TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU AN GIANG GIÁO VIÊN. quan trọng đó, em quyết định chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại Cơng Ty Xuất Nhập Khẩu An Giang . Thơng qua việ c phân tích, đánh giá tình hình