Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Trung tâm cung cấp nước Vĩnh Long GVHD: Đỗ Thị Tuyết SVTH: Huỳnh Trúc Chi 54 CHƯƠNG IV CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA TRUNG TÂM NƯỚC SẠCH &VỆ SINH MÔI TRƯỜNG NÔNG THÔN VĨNH LONG 4.1 Sự ảnh hưởng của cơ cấu tổ chức đến hoạt động của Trung tâm Mỗi bộ phận, mỗi phòng ban phải được xác định công việc và nhiệm vụ một cách cụ thể, rõ ràng. Để đảm bảo cho các hoạt động kinh doanh tại Trung tâm có hiệu quả thì các bộ phận các phòng ban cần có sự liên kết chặt chẽ lại với nhau, không rời rạc, cần loại bỏ hoặc kết hợp lại các bộ phận không cần thiết và có quan hệ với nhau để giảm chi phí cho Trung tâm. Trung tâm cần nâng cao đội ngũ nhân viên trong bộ phận kế hoạch kỹ thuật và đầu tư, vì tôi nhận thấy rằng đây là một bộ phận cực kỳ quan trọng trong việc hoạch định những kế hoạch qua các năm, cũng như đề xuất những ý kiến và đề ra những chiến lược trong các dự án mở rộng mạng lưới phân phối để thu hút những nguồn tài trợ. Ngoài ra giữa các bộ phận với nhau nên tạo ra một môi trường làm việc gắn kết, thoải mái, không áp lực, không phân biệt giữa cấp trên và cấp dưới tạo ra bầu không khí vui vẽ tại Trung tâm. Ở Trung tâm các phòng ban có liên quan nhau thì được đặt ở gần nhau, giảm được việc đi lại làm mất sự tập trung của những người khác. Với hiệu quả đạt được qua các năm tôi nhận thấy các bộ phận trong cơ cấu tổ chức của Trung tâm là hợp lý, chỉ đề xuất ý kiến là nâng cao nghiệp vụ chuyên môn đối với bộ phận kế hoạch kỹ thuật & đầu tư, để bộ phận này ngày càng vững mạnh góp phần đưa hoạt động của Trung tâm ngày có chiều hướng đi lên. Trung tâm luôn bố trí nhân viên đúng người, đúng việc, đúng với năng lực của từng người. Vì yếu tố con người là yếu tố quyết định cho tất cả các yếu tố khác, ngay cả việc hoạch định và thực hiện đều do con người tạo ra. Vì vậy trong một tổ chức, yếu tố con người phải đặt lên hàng đầu, phải chăm lo đến đời sống tinh thần, nguyện vọng của công nhân, từ đó các hoạt động kinh doanh của Trung tâm sẽ tiến triển cùng với sự nổ lực của con người. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Trung tâm cung cấp nước Vĩnh Long GVHD: Đỗ Thị Tuyết SVTH: Huỳnh Trúc Chi 55 4.2 Yếu tố tài chính Đây là yếu tố hàng đầu mà các đơn vị hay cá nhân luôn quan tâm khi bước vào hoạt động kinh doanh, khi đi vào hoạt động kinh doanh thì yếu tố về tài chính càng khẳng định vai trò của nó, Trung tâm phải tích cực để huy động được nguồn vốn. Về phần này chúng ta sẽ thấy rõ hơn ở phần phân tích và đánh giá các yếu tố về hiệu quả kinh doanh của Trung tâm, điều mà ban quản lý của Trung tâm cần quan tâm và đề ra chương trình hành động cho toàn Trung tâm về việc sử dụng nguồn vốn có hiệu quả nhất. 4.2.1 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu Doanh thu của Trung tâm được hình thành từ 2 yếu tố là giá bán bình quân và sản lượng tiêu thụ. Giá bình quân dựa trên doanh thu bán ra và sản lượng tiêu thụ của mỗi mặt hàng. Năm 2007 so với 2006 ∆a: ảnh hưởng của sản lượng tiêu thụ đến doanh thu ∆b: ảnh hưởng của nhân tố giá bán đến doanh thu Nhân tố lượng ∆a = 2.200 ( 2.137.708 - 1.647.650) = 1.078.127.600 đồng Nhân tố về giá ∆b = 1.647.650 (2.700 - 2.200) = 823.825.000 đồng Như vậy, trong năm 2007 do sản lượng tiêu thụ tăng 490.000 m 3 làm cho doanh thu tăng 1.078.127.600 đồng, đồng thời do giá bán tăng 500 đồng/m 3 làm cho doanh thu tăng một lượng 823.825.000 đồng. Năm 2008 so với 2007 + Nhân tố lượng ∆a = 2.700 ( 2.760.805-2.137.708 ) = 1.682.361.900 đồng + Nhân tố về giá ∆b = 1.647.650 (2.700 - 2.700) = 0 đồng Năm 2008 sự gia tăng của sản lượng là 623.097 m 3 so với năm 2007 đã đưa doanh thu tăng lên 1.682.361.900 đồng. 4.2.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Trong giới hạn nghiên cứu, bài luận văn này chỉ đi sâu nghiên cứu và phân tích nhân tố ảnh hưởng đến mặt hàng nước: sản lượng, giá vốn, giá bán, chi phí www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Trung tâm cung cấp nước Vĩnh Long GVHD: Đỗ Thị Tuyết SVTH: Huỳnh Trúc Chi 56 quản lý. Vì đây là các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận gộp. Từ đó xem nhân tố nào có ảnh hưởng nhiều nhất đến lợi nhuận gộp của mặt hàng này.  Năm 2007 so với 2006 BẢNG 11: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN NĂM 2006 - 2007 Tên sản phẩm Sản lượng sản phẩm (m 3 ) Giá vốn đơn vị sản phẩm (đồng) Giá bán đơn vị sản phẩm đ/m 3 Chi phí quản lý (đồng) 2006 Q 0 2007 Q 1 2006 Z 0 2007 Z 1 2006 P 0 2007 P 1 2006 C QL0 2007 C QL1 Nước sạch 1.647.650 2.137.708 1.685 2.152 2.200 2.700 230 219 Nguồn: phòng kinh doanh Đối tượng phân tích: ∆Q = L 1 - L 0 L 1 = 2.137.708 x ( 2.700 - 2.152- 219) = 703.305.932 đồng L 0 = 1.647.650 x ( 2.200 - 1.685 - 230 ) = 469.580.250 đồng ∆Q = 233.725.682 đồng (1) Ảnh hưởng bởi nhân tố sản lượng sản phẩm. ∆Q = 469.580.250 x 1,297 - 469.580.250 = 139.465.334 đồng Vậy do sản lượng tăng 490.058 m 3 làm cho lợi nhuận tăng 139.465.334 đồng (2) Ảnh hưởng bởi nhân tố giá bán đơn vị sản phẩm ∆P = 2.137.708 x ( 2.700 - 2.200) = 1.068.854.000 đồng Vậy do giá bán của mặt hàng này tăng 500 đồng/ m 3 đã làm cho lợi nhuận mặt hàng này tăng 1.068.854.000 đồng. ( 3 ) Ảnh hưởng bởi chi phí quản lý ∆C QL = 2.137.708 x ( 219 - 230 ) = - 23.514.788 đồng % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ = 2.137.708 x 2.200 1.647.650 x 2.200 = 1,297 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Trung tâm cung cấp nước Vĩnh Long GVHD: Đỗ Thị Tuyết SVTH: Huỳnh Trúc Chi 57 Như vậy, do chi phí quản lý của Trung tâm giảm 11 đồng/m 3 làm cho lợi nhuận tăng 23.514.788 đồng. ( 4) Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn ∆Z = 2.137.708 ( 2.152 - 1.685 ) = 998.309.636 đồng Vậy do giá vốn tăng 467 đồng đã làm cho lợi nhuận giảm đồng 998.309.636 đồng Tổng hợp các nhân tố làm ảnh hưởng đến chỉ tiêu lợi nhuận ∆L = ∆Q + ∆P - ∆Z - ∆C QL ∆L = 139.465.334 + 1.068.854.000 - 998.309.636 +23.514.788 = 233.524.468 đồng. Gần đúng với đối tượng phân tích  Năm 2008 so với 2007 BẢNG 12: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN NĂM 2007 - 2008 Tên sản phẩm Sản lượng sản phẩm (m 3 ) Giá vốn đơn vị sản phẩm (đồng) Giá bán đơn vị sản phẩm đ/m 3 Chi phí quản lý (đồng) 2007 Q 0 2008 Q 1 2007 Z 0 2008 Z 1 2007 P 0 2008 P 1 2007 C QL0 2008 C QL1 Nước sạch 2.137.708 2.760.805 2.152 1.975 2.700 2.700 219 200 Đối tượng phân tích: ∆Q = L 1 - L 0 L 1 = 2.760.805 x ( 2.700 - 1975 - 200) = 1.449.422.625 đồng L 0 = 2.137.708 x ( 2.700 - 2.152 - 219) = 703.305.932 đồng ∆Q = 746.116.693 đồng (1) Ảnh hưởng bởi nhân tố sản lượng sản phẩm. ∆Q = 703.305.932 x 1,29 - 703.305.932 = 203.958.720 đồng % hoàn thành kế hoạch tiêu thụ = 2.760.805 x 2.700 2.137.708 x 2.700 = 1,29 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Trung tâm cung cấp nước Vĩnh Long GVHD: Đỗ Thị Tuyết SVTH: Huỳnh Trúc Chi 58 Vậy do sản lượng tăng 623.097 m 3 làm cho lợi nhuận tăng 203.958.720 đồng (2) Ảnh hưởng bởi nhân tố giá bán đơn vị sản phẩm ∆P = 2.760.805 x ( 2.700 - 2.700) = 0 đồng Vậy do giá bán không làm ảnh hưởng đến sản lượng. ( 3 ) Ảnh hưởng bởi chi phí quản lý ∆C QL = 2.760.805 x (200 - 219) = - 52.455.295 đồng Như vậy, do chi phí quản lý của Trung tâm giảm 19 đồng/m 3 làm cho lợi nhuận tăng 52.455.295 đồng. ( 4) Ảnh hưởng bởi nhân tố giá vốn ∆Z = 2.760.805 x ( 1975- 2.152 )= - 488.622.485 đồng Vậy do giá vốn tăng 177 đồng đã làm cho lợi nhuận tăng đồng 88.622.485 đồng. Tổng hợp các nhân tố làm ảnh hưởng đến chỉ tiêu lợi nhuận ∆L = ∆Q + ∆P - ∆Z - ∆C QL ∆L = 203.958.720 +488.622.485 +52.455.295 = 745.036.500đồng. Gần đúng với đối tượng phân tích. 4.3 Môi trường luật pháp Trong quá trình hoạt động kinh doanh của Trung tâm, Trung tâm phải tuân thủ các quy định, đường lối, chính sách của nhà nước đề ra, phải thực hiện đúng các khoản nộp ngân sách. 4.4 Giá cả Như ta đã biết giá cả là một yếu tố quyết định trong việc tiêu thụ hàng hóa, nhất là trong nền kinh tế thị trường như hiện nay, các đơn vị kinh doanh đều cố gắng giảm mọi chi phí để giảm giá thành, để sản phẩm đưa vào thị trường có sức cạnh tranh mạnh, giá cả là yếu tố quan trọng, do đó các đơn vị kinh doanh đều có sự cạnh tranh về giá cả. Doanh thu của Trung tâm cũng phụ thuộc vào giá cả, vì vậy Trung tâm cần phải vừa ổn định mức giá thích hợp cho người tiêu dùng, mà phải phù hợp với đối thủ cạnh tranh về giá cả. Vì vậy trung tâm phải đưa ra chiến lược giá cho mình để đảm bảo nguồn doanh thu cho mối kỳ kinh doanh. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Trung tâm cung cấp nước Vĩnh Long GVHD: Đỗ Thị Tuyết SVTH: Huỳnh Trúc Chi 59 4.5 Các đối thủ cạnh tranh Từ khi xuất hiện nền kinh tế thị trường thì cũng là thời điểm xuất hiện các đối thủ cạnh tranh và các đối thủ cạnh tranh ngày càng thể hiện mạnh vai trò của mình để giữ vững vị thế của mình. Muốn tồn tại và phát triển thì mỗi đơn vị kinh doanh phải có chiến lược kinh doanh riêng và Trung tâm cũng không ngoại lệ. Vì các công ty cấp nước khác luôn tìm mọi điểm yếu của đối thủ để làm mục tiêu tấn công. Thấy rằng việc cạnh tranh có hai mặt của nó đó là cạnh tranh lành mạnh và cạnh tranh không lành mạnh; cạnh tranh để bảo vệ lợi ích và quyền lợi của người tiêu dùng như nâng cao chất lượng sản phẩm, chất lượng phục vụ, đem sự tiến bộ kỹ thuật để tăng năng suất giảm chi phí. Đây là vấn đề cạnh tranh rất lành mạnh và bền vững vì vừa có lợi cho đơn vị kinh doanh vừa có lợi cho người tiêu dùng. Nhưng bên cạnh đó cũng có những đối thủ cạnh tranh không lành mạnh dẫn tới tình trạng cá lớn nuốt cá bé. 4.6 Sự ảnh hưởng của tình hình nhân sự đến hiệu quả hoạt động của Trung tâm Trong bất cứ loại hình kinh doanh nào thì yếu tố lao động là yếu tố cực kỳ quan trọng. Đối với một đơn vị sự nghiệp như Trung tâm nước sạch & vệ sinh môi trường nông thôn Vĩnh Long cũng không ngoại lệ. Con người với tính năng lao động và sáng tạo, đề ra những sáng kiến từ những kinh nghiệm xuất phát từ thực tiễn lao động là nhân tố quyết định hiệu quả kinh doanh của chính tổ chức, đơn vị đó. Do đó công tác tổ chức nhân sự luôn được Trung tâm quan tâm thường xuyên. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Trung tâm cung cấp nước Vĩnh Long GVHD: Đỗ Thị Tuyết SVTH: Huỳnh Trúc Chi 60 ۞ Lực lượng lao động tính đến cuối năm 2008 là 150 người. Số lượng lao động tại đơn vị được tổng kết ở bảng sau: Bảng 13: TÌNH HÌNH SỐ LƯỢNG LAO ĐỘNG TẠI TRUNG TÂM NƯỚC SẠCH & VỆ SINH MÔI TRƯỜNG NÔNG THÔN VĨNH LONG NĂM 2008 Đơn vị Số lao động Tỷ lệ (%) Bộ phận văn phòng 30 20 Bộ phận trực tiếp 120 80 Tổng cộng 150 100 Nguồn: phòng tổ chức hành chính Từ bảng cho thấy số lượng lao động văn phòng chiếm 20% tổng số lượng lao động tại Trung tâm. Khối lượng lao động tại các Trạm cung cấp nước chiếm 80% khối lượng lao động. Trong những năm vừa qua Trung tâm luôn quan tâm đến việc nâng cao, bồi dưỡng cán bộ trong Trung tâm cũng như lực lượng tại các Trạm, thực hiện an toàn trong lao động… ۞ Về trình độ lao động của Trung tâm được thể hiện ở bảng sau: Bảng 14: TÌNH HÌNH CHẤT LƯỢNG LAO ĐỘNG TẠI TRUNG TÂM NĂM 2008 Trình độ chuyên môn Số lượng Tỷ lệ (%) 1. Đại học 24 16 2. Cao đẳng 0 0 3. Trung cấp 58 38,7 4. Sơ cấp 68 45,3 Tổng cộng 150 100 Nguồn: phòng tổ chức hành chính Từ bảng 14 cho thấy số lượng lao động có trình độ Đại học chiếm 16% đó là những cán bộ phục vụ tại các bộ phận văn phòng, là cơ quan đầu não của Trung tâm. Trong quá trình hoạt động đến nay đội ngũ này luôn tâm huyết với nghề nghiệp, là những người cực kỳ quan trọng đề xuất cho ban chỉ đạo Chương trình ban hành những chủ trương, văn bản kịp thời để giải quyết nhanh, hiệu quả. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Trung tâm cung cấp nước Vĩnh Long GVHD: Đỗ Thị Tuyết SVTH: Huỳnh Trúc Chi 61 Bên cạnh đó bộ máy kế toán của Trung tâm khá vững vàng, phản ánh số liệu một cách chính xác đầy đủ kịp thời. Riêng đối với phòng kế hoạch kỹ thuật & đầu tư Trung tâm cần tạo điều kiện cử cán bộ đi học các lớp nâng cao trình độ nghề nghiệp hơn nữa nhằm tăng khả năng của mình trong việc lập ra các kế hoạch ngày càng có hiệu quả góp phần thúc đẩy hoạt động của Trung tâm ngày càng có chiều hướng đi lên. Ngoài ra số lượng lao động có trình độ cao đẳng chiếm 0%, trung cấp chiếm 38,7% đây là những nhân viên quản lý các trạm. Bên cạnh số lượng nhân viên quản lý trạm thì số lượng lao động sơ cấp tại các trạm chiếm tỷ lệ 48,5%, đây là những lao động có trình độ học vấn bình thường, đội ngũ lao động này gắn với từng địa phương nơi cho đặt các trạm cấp nước; qua đó cho thấy Trung tâm cũng đã góp phần nào giải quyết công ăn việc làm ở nông thôn Thấy rằng việc phân bổ số lượng nhân viên ở các bộ phận tùy thuộc vào tình hình hoạt động của từng đơn vị cũng như tính chất của công việc mà có sự yêu cầu về trình độ cho thích hợp. Và sự phân bổ như vậy đối với Trung tâm mang lại những mặt thuận lợi cho Trung tâm về nhiều mặt như: lực lượng văn phòng khá chuẩn về trình độ nhận thức, và về cách thức làm việc, chỉ đạo chiến lược có hiệu quả…., đối với nhân viên quản lý các trạm với trình độ cũng tương đối cao, lao động giản đơn tại các trạm như vậy cũng là phù hợp. www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net . HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA TRUNG TÂM NƯỚC SẠCH &VỆ SINH MÔI TRƯỜNG NÔNG THÔN VĨNH LONG 4.1 Sự ảnh hưởng của cơ cấu tổ chức đến hoạt động của Trung tâm. quả hoạt động kinh doanh tại Trung tâm cung cấp nước Vĩnh Long GVHD: Đỗ Thị Tuyết SVTH: Huỳnh Trúc Chi 54 CHƯƠNG IV CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT