www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh CHƯƠNG LẬP KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH 5.1 DỰ BÁO BÁN HÀNG NĂM 2009 Theo dự báo nhu cầu gạo giới năm 2009 mức cao nước sản xuất gạo Châu Á: Thái Lan, Việt Nam, Ấn Độ tiếp tục nguồn cung cấp gạo xuất cho giới Tuy nhiên, khủng hoảng tài tiền tệ nước nhiều ảnh hưởng bất lợi đến thương mại tồn cầu, tình hình kinh tế giới giảm sút làm cho việc xuất lương thực chịu nhiều sức ép giá thị trường xuất Vì thế, tình hình xuất gạo Việt Nam năm 2009 bị ảnh hưởng sản lượng, dự trữ gạo giới tăng suy thối tồn cầu Trên sở nhận định dự báo tình hình năm 2009, Công ty cổ phần lương thực thực phẩm Vĩnh Long định hướng nhiệm vụ năm 2009 đề kế hoạch thực kinh doanh mặt hàng gạo là: tiếp tục xác định gạo mặt hàng kinh doanh chủ lực, tập trung đẩy mạnh công tác xúc tiến thương mại để đạt sản lượng 150.000 (trong xuất 130.000 tấn, nội địa 20.000 tấn) Với kế hoạch sản lượng cho tồn cơng ty, cơng ty phân bổ cho xí nghiệp trực thuộc chuyên sản xuất, chế biến gạo Trong xí nghiệp phân bổ 17.000 bao gồm cho xuất tiêu thụ nội địa, cụ thể sản lượng cung ứng quý sau: Bảng 9: KẾ HOẠCH SẢN LƯỢNG GẠO TIÊU THỤ NĂM 2009 ĐVT: Quý Sản lượng 2008 ( thực ) Sản lượng 2009 (kế hoạch) So sánh kế hoạch 2009/thực 2008 Ch Lệch % Quý I 3.100 4.000 900 29 Quý II 2.100 3.500 1.400 66,67 Quý III 4.420 5.000 580 13,12 Quý IV 4.400 4.500 100 2,27 Cả năm 14.020 17.000 2.980 21,25 GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 50 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Theo tình hình khả quan xuất tháng đầu năm 2009 lượng tiêu thụ năm cho xí nghiệp cơng ty phân bổ ước đạt tăng 20% so với lượng tiêu thụ năm 2008 cho thị trường nội địa xuất Với lực sản xuất, khả thu mua xí nghiệp có khả cung ứng 5.000 gạo thành phẩm vào quý Với kho bãi dự trữ gần 6.000 gạo thành phẩm, hai hệ thống dây chuyền dây chuyền xát đánh bóng gạo đạt suất tấn/giờ, dây chuyền đấu trộn gạo trắng suất 20 tấn/giờ, hệ thống silo chứa gạo thành phẩm với suất 100 tấn/giờ, hệ thống sấy gạo liên tục 20 tấn/giờ, lực chế biến 30.000 tấn/năm xí nghiệp có đủ khả cung ứng cho xuất thị trường nội địa theo tiêu phân bổ cơng ty Hai q đầu năm 2008 xí nghiệp tiêu thụ 5.000 gạo thành phẩm thị trường thời điểm biến động mạnh giá cả, năm 2009 tình hình giá ổn định lượng gạo xuất cho hai quý đầu năm cao so với năm 2008 nên việc tiêu thụ 7.500 gạo theo kế hoạch công ty phân bổ đạt Cịn hai q cuối năm việc tiêu thụ cao có nhà nhập chịu ký hợp đồng đến tháng giao hàng sợ rủi ro, vào khoản thời gian việc đàm phán hợp đồng xuất sang Châu Phi hoàn thành thuận lợi cho xí nghiệp việc xuất thị trường truyền thống đầy tiềm lâu xí nghiệp Tình hình thực tế ba tháng đầu năm 2009 Việt Nam xuất 1,746 triệu gạo, tăng 71,3% so với kỳ năm ngoái Giá trị xuất gạo tháng đầu năm đạt 789 triệu USD, tăng 76,2% so với kỳ năm ngối Tính đến thời điểm nay, Việt Nam ký hợp đồng xuất lên tới 3,7 triệu cho năm 2009 (ước đạt 73% mục tiêu xuất năm 2009) Tại thời điểm hiện, nhiều doanh nghiệp kinh doanh lương thực đồng sông Cửu Long tập trung thực hợp đồng xuất gạo phẩm (15% – 25% tấm) đẩy mạnh thu mua gạo vào thời vụ năm ( vụ đơng xn) GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 51 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh 5.2 DOANH THU DỰ KIẾN  Doanh thu dự kiến Khối lượng tiêu thụ lấy từ dự báo bán hàng năm 2009 Theo mức dự báo bán hàng với sách giá bán tính doanh thu dự kiến năm 2009 Giá bán quý I theo tình hình giá chung thị trường cân giá mua nguyên liệu đầu vào Trong quý I giá gạo xuất trung bình giao động 390 USD/tấn đến 500 USD/tấn tùy loại Mặt khác thị trường xuất tháng đầu năm thị trường cấp trung cấp thấp nên loại gạo xuất chủ yếu loại 15% - 25% Theo nhận định nhà chuyên môn giá gạo có xu hướng tăng nhẹ khoảng 30 USD/tấn – 60 USD/tấn, hai quý giá xuất gạo nhích l ên Đây sách giá dự kiến mà xí nghiệp cung ứng cho công ty năm Nếu giá thị trường có biến đổi sách giá điều chỉnh tăng giảm Bảng 10: BẢNG KẾ HOẠCH DOANH THU DỰ KIẾN NĂM 2009 XÍ NGHIỆP ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Khối lượng tiêu thụ (kg) Quý I 4.000.000 29.200.000 Doanh thu dự kiến  3.500.000 7,3 Giá bán Quý II Quý III Quý IV Cả năm 5.000.000 4.500.000 17.000.000 7,4 7,3 6,9 - 25.900.000 36.500.000 31.050.000 122.650.000 Kế hoạch thu tiền bán hàng năm 2009 Chính sách thu tiền bán hàng năm kế hoạch xí nghiệp: doanh thu bán hàng quý thu 95%, 5% lại thu quý Quý IV thu 98%, lại 2% thu quý I/2009 Xí nghiệp cung ứng hàng cho cơng ty thường tốn 100% hợp đồng, 5% doanh thu lại thu quý sau hợp đồng với khách hàng nội địa Thu 95% nhằm đảm bảo giảm cân đối lượng tiền quý II quý III Thu nợ quý tính cách lấy doanh thu dự kiến kế hoạch doanh thu nhân với 95%, lại 5% thu quý GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 52 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Bảng 11: BẢNG KẾ HOẠCH THU TIỀN BÁN HÀNG NĂM 2009 XÍ NGHIỆP ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Thu nợ năm 2008 Thu nợ quý I/2009 Thu nợ quý II/2009 Thu nợ quý III/2009 Thu nợ quý IV/2009 Tổng cộng Quý I 27.740.000 27.740.000 Quý II 1.460.000 24.605.000 26.065.000 Quý III Quý IV 1.295.000 34.675.000 35.970.000 1.825.000 30.429.000 32.254.000 Cả năm 29.200.000 25.900.000 36.500.000 30.429.000 122.029.000 5.3 KẾ HOẠCH TIẾP THỊ Dựa vào dự báo bán hàng năm 2009, sản lượng tiêu thụ xí nghiệp năm khoảng 17.000 gạo thành phẩm cho xuất tiêu thụ nội địa tăng 20% mặt sản lượng so với năm 2008 Kế hoạch năm 2009 nhằm tạo mức tăng đáng kể lợi nhuận xí nghiệp so với năm trước Đáng ý cho lượng gạo xuất năm tập trung thị trường truyền thống xí nghiệp, thị trường cấp thấp cấp trung với giá cạnh tranh Thị trường xuất gạo tăng trưởng mạnh nhu cầu lương thực giới tăng, khủng hoảng tài chính, lạm phát tăng cao làm thay đổi khuynh hướng người tiêu dùng thay sản phẩm đắt đỏ rau, hoa lương thực Mặt khác, lương thực nhu cầu chính, sản phẩm thiết yếu hàng ngày tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh xí nghiệp Do hạn chế ngân sách nguồn vốn nên xí nghiệp tận dụng nguồn nhân lực phận kinh doanh đảm trách nhiệm vụ tìm kiếm liên hệ với khách hàng + Đối với thị trường xuất xí nghiệp liên kết chặt chẽ với công ty để nắm số lượng phân bổ cho thị trường Hình thức theo dạng xuất trực tiếp ủy thác xuất qua trung gian Các loại gạo xuất loại từ 5% - 25% tùy theo hợp đồng ký kết phân bổ với giá cạnh tranh Với đầu tư tỷ công ty cho nhà máy sản xuất bao bì, xí nghiệp liên hệ đặt vỏ bao gạo với nhiều chủng loại: vỏ bao 50kg, 25kg có chất lượng hình thức mẫu mã đẹp với giá ưu đãi thị trường bên ngồi vừa tiết kiệm khoản chi phí cho bao bì vừa làm phong phú sản phẩm, giảm phần chi phí bán hàng GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 53 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp + Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Đối với kênh tiêu thụ nước, xí nghiệp khơng tập trung vào yếu tố đầu tư cho yếu tố chất lượng hạt gạo, kênh phân phối sản phẩm, cung cấp gạo chất lượng với giá phù hợp Tiếp tục cung cấp gạo cho doanh nghiệp bán sỉ lẻ, tìm thêm khách hàng để phân phối sản phẩm đến người tiêu dùng thông qua đại lý, cửa hàng lương thực, bếp ăn tập thể, trường học, khu công nghiệp, doanh nghiệp trung gian… Tham gia chương trình hội chợ quốc tế nông nghiệp tổ chức đồng sông Cửu Long để quản bá sản phẩm xí nghiệp đến khách hàng người tiêu dùng Liên hệ trực tiếp bán hàng qua điện thoại với khách hàng Vấn đề giá giám đốc xí nghiệp phận kinh doanh bàn bạc thương lượng cụ thể Đối với khách hàng mua với số lượng lớn ( vài chục ngàn trở lên) giá ưu đãi hơn, thấp giá xí nghiệp bán trực tiếp thị trường từ 0,5% đến 2% tùy theo tình hình cung cầu mặt hàng gạo thị trường, hỗ trợ cho khách hàng chi phí bốc vác Duy trì mối quan hệ thân thiết với khách hàng cũ, lập bảng theo dõi, phân tích dự đốn thời gian đặt hàng khách hàng thân thiết để tiến hành chào hàng trước khách hàng liên hệ đặt hàng thể quan tâm xí nghiệp khách hàng Trong gặp gỡ với khách hàng chủ động giới thiệu mặt hàng gạo mà xí nghiệp tin tưởng sản phẩm phù hợp với nhu cầu khách hàng việc kinh doanh họ Thu thập thơng tin số khách hàng mà xí nghiệp giao tiếp tương lai thông qua thăm dò bạn bè giới kinh doanh, từ khách hàng cũ Đối với khách hàng buôn bán vừa nhỏ, tiểu thương chợ đầu mối việc chào hàng cách cho bán thử mặt hàng xí nghiệp, tốn phần tiền hàng khoản cịn lại toán sau Đây giai đoạn đầu để xí nghiệp bước thiết lập mối quan hệ mua bán làm ăn lâu dài với khách hàng cách để giữ chân khách hàng Đảm bảo cung cấp hàng với số lượng giá ổn định GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 54 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh 5.4 KẾ HOẠCH SẢN XUẤT 5.4.1 Kế hoạch sản xuất sản phẩm Khối lượng tiêu thụ dựa dự báo bán hàng năm kế hoạch bảng Chính sách hàng tồn kho cuối kỳ xí nghiệp 10% nhu cầu tiêu thụ quý Riêng quý IV lượng tồn kho 500 Gạo tồn đầu kỳ quý I lấy từ tồn kho năm 2008, quý II tồn cuối quý I, quý III tồn cuối quý II, quý IV tồn cuối quý III Gạo cần sản xuất tính tổng cộng gạo theo nhu cầu bao gồm khối lượng tiêu thụ lượng gạo tồn cuối kỳ trừ lượng gạo tồn đầu kỳ Bảng 12: BẢNG KẾ HOẠCH SẢN XUẤT SẢN PHẨM NĂM 2009 XÍ NGHIỆP ĐVT: kg Chỉ tiêu Khối lượng tiêu thụ Gạo tồn cuối kỳ Tổng cộng Gạo tồn đầu kỳ Gạo cần sản xuất Quý I Quý II 4.000.000 3.500.000 350.000 500.000 4.350.000 4.000.000 1.018.000 350.000 3.332.000 3.650.000 Quý III 5.000.000 450.000 5.450.000 500.000 4.950.000 Quý IV Cả năm 4.500.000 17.000.000 500.000 500.000 5.000.000 18.800.000 450.000 1.018.000 4.550.000 16.482.000 5.4.2 Kế hoạch chi phí gạo nguyên liệu Tồn kho cuối kỳ 10% nhu cầu gạo nguyên liệu kỳ Riêng quý IV lượng tồn kho cuối kỳ 200 tấn, lượng tồn kho cuối năm không nên nhiều chất lượng thường không tốt tốn nhiều chi phí cho việc bảo quản tái chế Chính sách hàng tồn kho nhằm đảm bảo sẵn sàng cung cấp lượng hàng có nhu cầu Gạo cần sản xuất lấy từ bảng 12 kế hoạch sản xuất Định mức nguyên liệu theo định mức kỹ thuật sản xuất gạo xuất công ty xây dựng, tỷ lệ thu hồi phải đạt 97% nguyên liệu đưa vào sản xuất Tổng gạo NL = gạo NL cần sx + gạo NL CK – gạo NL ĐK GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 55 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Bảng 13: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ GẠO NGUYÊN LIỆU NĂM 2009 XÍ NGHIỆP ĐVT: kg Chỉ tiêu Gạo cần sản xuất Định mức NL Gạo NL cần sản xuất Gạo NL tồn cuối kỳ Tổng gạo NL Gạo NL tồn đầu kỳ Gạo NL cần mua Đơn giá (1.000đ) Tổng tiền (1.000đ) Quý I 3.332.000 1,25 4.165.000 456.250 4.621.250 189.000 4.432.250 5,60 24.820.600 Quý II 3.650.000 1,25 4.562.500 618.750 5.181.250 456.250 4.725.000 5,64 26.649.000 Quý III Quý IV 4.950.000 4.550.000 1,25 1,25 6.187.500 5.687.500 568.750 200.000 6.756.250 5.887.500 618.750 568.750 6.137.500 5.318.750 5,62 5,57 34.492.750 29.625.438 Cả năm 16.482.000 1,25 20.602.500 200.000 22.446.250 568.750 20.613.500 115.587.788 Từ viết tắt: NL: nguyên liệu CK: cuối kỳ ĐK: đầu kỳ SX: sản xuất  Kế hoạch tốn tiền mua gạo ngun liệu Chính sách tốn tiền mua hàng xí nghiệp tốn 80% q cịn lại 20% tốn lý xong hợp đồng với nhà cung cấp Việc lại 20% nhằm đảm bảo nhà cung cấp giao đủ hàng, sách tốn lâu xí nghiệp Trong q IV quý cuối năm thường nhà cung cấp yêu cầu toán nhiều nên khoản toán cho quý cuối 95% Đối với khoản toán vượt mức quý IV nên xem xét giải cho nhà cung cấp thân thiết Khoản phải trả năm 2008 lấy từ bảng cân đối kế toán năm 2008 Quý I = tổng tiền quý I (bảng 13) x 80% Quý II = tổng tiền quý I (bảng 13) x 20% + tổng tiền quý II (bảng 13) x 80% GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 56 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Bảng 14: BẢNG KẾ HOẠCH THANH TOÁN TIỀN MUA GẠO NGUYÊN LIỆU ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Phải trả năm 2008 Trả quý I/2009 Trả quý II/2009 Trả quý III/2009 Trả quý IV/2009 Tổng cộng Quý I 329.235 19.856.480 20.185.715 Quý II Quý III 5.329.800 27.594.200 32.924.000 4.964.120 21.319.200 26.283.320 Quý IV 6.898.550 28.144.166 35.042.716 Cả năm 329.235 24.820.600 26.649.000 34.492.750 28.144.166 114.435.751 5.4.3 Kế hoạch chi phí nhân cơng trực tiếp Khối lượng gạo cần sản xuất lấy từ bảng 12 kế hoạch sản xuất Thời gian sản xuất = khối lượng gạo x định mức thời gian Định mức thời gian để sản xuất gạo lấy từ bảng định mức kỹ thuật sản xuất gạo xuất xí nghiệp cơng ty xây dựng Đối với đơn giá lao động mà xí nghiệp trả cho cơng nhân theo giá thị trường Cân đối khoản chi phí dựa vào số liệu khoản chi cho nhân công năm trước đưa mức dự kiến chi phí nhân cơng trực tiếp năm 2009 xí nghiệp Bảng 15: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP NĂM 2009 XÍ NGHIỆP ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Gạo cần sản xuất (kg) Định mức thời gian (h/kg) Thời gian sản xuất (h) Đơn giá lao động Chi phí nhân công Quý I 3.332.000 0,003 9.996 5,7 56.977 GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net Quý II 3.650.000 0,003 10.950 5,7 62.415 57 Quý III 4.950.000 0,003 14.850 5,7 84.645 Quý IV 4.550.000 0,003 13.650 5,7 77.805 Cả năm 16.482.000 49.446 5,7 281.842 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh 5.4.4 Kế hoạch chi phí sản xuất chung Căn vào tình hình chi phí qua năm để ước lượng khoản chi phí phát sinh năm 2009 Gạo cần sản xuất lấy từ bảng 12 kế hoạch sản xuất sản phẩm Chi phí điện nước = điện cần sản xuất x đơn giá Đơn giá điện cho sản xuất 835 đ/kwh bình thường, 455 đ/kwh thấp điểm, 1.690 đ/kwh cao điểm Chọn mức giá trung bình 900 đ/kwh theo mức giá bố trí thời gian sản xuất cho tránh sản xuất vào cao điểm để tiết kiệm chi phí điện Chi phí sữa chữa máy 0,05% doanh thu năm phân bổ 80% quý đầu năm, 20% cho quý III Việc áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000 giúp xí nghiệp giảm khoản chi cho việc sửa chữa công tác kiểm tra bảo trì thường xuyên giúp hạn chế hư hỏng Bảng 16: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG NĂM 2009 XÍ NGHIỆP ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Chi phí điện nước sản xuất Gạo cần sản xuất (kg) Điện tiêu tốn (kwh) Điện cần cho sản xuất (kwh) Đơn giá điện bình quân Chi phí than đá Gạo cần sản xuất (kg) Định mức Khối lượng than đá cần (kg) Đơn giá Chi phí sửa chữa máy Tổng chi phí SXC Quý I 137.945 3.332.000 0,046 153.272 0,9 15.994 3.332.000 0,006 19.992 0,8 49.060 202.999 Quý II 151.110 3.650.000 0,046 167.900 0,9 17.520 3.650.000 0,006 21.900 0,8 168.630 Quý III 204.930 4.950.000 0,046 227.700 0,9 23.760 4.950.000 0,006 29.700 0,8 12.265 240.955 Quý IV Cả năm 188.370 682.355 4.550.000 16.482.000 0,046 209.300 758.172 0,9 21.840 79.114 4.550.000 16.482.000 0,006 27.300 98.892 0,8 61.325 210.210 822.794 5.4.5 Kế hoạch chi phí bán hàng Lượng gạo tiêu thụ lấy từ bảng dự báo bán hàng năm 2009 Đơn giá vận chuyển thu thập theo thông tin thị trường giá cước vận chuyển Thơng thường chi phí tăng giảm theo giá xăng dầu vụ mùa năm, vào mùa vụ yêu cầu vận chuyển hàng nhiều dẫn đến mức giá tăng GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 58 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Đối với chi phí bảo quản hai quý cuối năm vụ hè thu thường chất lượng gạo không vụ đông xuân nên tăng thêm khoản cho chi phí bảo quản Chi phí khấu hao dựa trích theo năm 2008 phân bổ cho quý I quý III quý 50% Do khoản chi quý II quý IV cao nên không phân bổ chi phí cho hai quý Bảng 17: BẢNG KẾ HOẠCH CHI PHÍ BÁN HÀNG NĂM 2009 XÍ NGHIỆP ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Gạo tiêu thụ (kg) Chi phí vận chuyển Chi phí bốc vác, bao bì Chi phí bảo quản Chi phí bất biến cho kg gạo Tổng chi phí khả biến Chi phí tiếp khách Chi phí sửa chữa nhỏ Chi phí khấu hao Chi phí khác Tổng chi phí bất biến Tổng chi phí bán hàng Quý I 4.000.000 0,1 0,0075 0,00025 0,10775 431.000 5.000 1.500 177.500 1.500 185.500 616.500 Quý II 3.500.000 0,1 0,0075 0,00025 0,10775 377.125 5.000 1.500 1.500 8.000 385.125 Quý III 5.000.000 0,1 0,0075 0,0005 0,108 540.000 5.000 1.500 177.500 1.500 185.500 725.500 Quý IV 4.500.000 0,1 0,0075 0,0005 0,108 486.000 5.000 1.500 1.500 8.000 494.000 Cả năm 17.000.000 1.834.125 20.000 6.000 355.000 6.000 387.000 2.221.125 5.4.6 Kế hoạch chi phí quản lý doanh nghiệp Chi lương cán dựa lương kế hoạch nhân khoản cấp dưỡng cho cán Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp xí nghiệp hàng năm có phát sinh Căn vào tình hình chi phí quản lý thực tế phát sinh qua năm định mức chi phí quản lý đưa cơng ty để ước đốn cho khoản chi năm 2009 GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 59 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Bảng 19: KẾ HOẠCH GIÁ VỐN HÀNG BÁN ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Trị giá gạo NL mua Tkỳ Chi phí nhân cơng Chi phí sản xuất chung Tổng chi phí sản xuất Gạo tồn cuối kỳ (kg) Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm 24.820.600 26.649.000 34.492.750 29.625.438 115.587.788 56.977 62.415 84.645 77.805 281.842 202.999 168.630 240.955 210.210 822.794 25.080.576 26.880.045 34.818.350 29.913.453 116.692.424 350.000 500.000 450.000 500.000 7,3 7,4 7,3 6,9 2.555.000 3.700.000 3.285.000 3.450.000 1.018.000 350.000 500.000 450.000 5,199 7,30 7,40 7,30 5.292.582 2.555.000 3.700.000 3.285.000 14.832.582 27.818.158 25.735.045 35.233.350 29.748.453 118.535.006 Đơn giá Trị giá gạo TP tồn cuối kỳ Gạo TP tồn đầu kỳ (kg) Đơn giá Trị giá gạo TP tồn đầu kỳ Giá vốn hàng lương thực 12.990.000 5.5 KẾ HOẠCH NHÂN SỰ 5.5.1 Các phận chức xí nghiệp  Bộ phận kinh doanh Là phận quan trọng cấu tổ chức xí nghiệp Bộ phận điều hành hoạt động kinh doanh xí nghiệp từ khâu thu mua nguyên liệu, thương lượng giá với thương lái, xác định số lượng sản phẩm cần sản xuất đến việc tìm kiếm khách hàng ký hợp đồng tiêu thụ gạo Định giá bán cho gạo thành phẩm giá mua nguyên vật liệu đầu vào Lập kế hoạch kinh doanh triển khai thực Thiết lập, giao dịch trực tiếp với hệ thống khách hàng, hệ thống phân phối Thực hoạt động bán hàng tới khách hàng nhằm mang lại doanh thu cho doanh nghiệp Phối hợp với phận liên quan như: kế toán, sản xuất, kiểm phẩm nhằm cung cấp sản phẩm chất lượng phù hợp với yêu cầu khách hàng GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 61 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp  Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Bộ phận tài – kế tốn Có nhiệm vụ giúp giám đốc quản lý sử dụng nguồn tài xí nghiệp Thực việc ghi chép, phản ánh tình hình nhập, xuất gạo nguyên liệu gạo thành phẩm Phân loại nghiệp vụ kiện kinh tế thành nhóm loại khác Tổng hợp thông tin phân loại thành báo cáo kinh doanh lương thực kết hoạt động kinh doanh đáp ứng yêu cầu giám đốc việc định Quan sát, thu nhận ghi chép cách có hệ thống hoạt động kinh doanh hàng ngày nghiệp vụ kinh tế phát sinh kiện kinh tế khác Căn vào chứng từ thu, chi có liên quan đến hoạt động xí nghiệp tiến hành tốn cho nhà cung ứng, đối tác kinh doanh Cân đối nguồn tiền mặt đảm bảo không để dư thừa thiếu hụt hoạt động xí nghiệp Đối chiếu chứng từ sổ sách đảm bảo phản ánh đúng, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh Truyền đạt thông tin đến phận chức khác giải thích thơng tin kế tốn cần thiết cho việc định kinh doanh riêng biệt  Bộ phận sản xuất Là phận quan trọng xí nghiệp phụ trách điều hành, giám sát quy trình sản xuất gạo từ khâu tách màu, chế biến, lau bóng đến đóng bao thành phẩm Sửa chữa, quản lý thiết bị phân xưởng sản xuất Tổ chức bố trí, xếp kho bãi dự trữ Kiểm tra, theo dõi tình hình ngun liệu chính, phụ dùng sản xuất  Bộ phận kiểm phẩm Chịu trách nhiệm kiểm tra phẩm chất gạo từ khâu thu mua, dự trữ đến lúc xuất bán Kiểm phẩm xăm kiểm tra toàn nguyên liệu đầu vào lấy mẫu đại diện để xác định số tiêu độ ẩm, hạt nguyên, tiêu chất lượng…để làm sở cho việc định giá mua nguyên liệu đầu vào Trong qua trình xăm kiểm tra phẩm loại bỏ bao khơng đạt theo mẫu đại diện So sánh mẩu đại diện mẩu thực tế, tiêu đạt 95% định mua theo GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 62 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh giá ban đầu Ngược lại tùy theo kết so sánh giảm giá mua nguyên liệu đầu vào phù hợp 5.5.2 Xây dựng phát triển nguồn lực  Cơ cấu tổ chức dự kiến xí nghiệp Giám đốc Phó giám đốc sản xuất kinh doanh Bộ phận kinh doanh Bộ phận kiểm phẩm Phó giám đốc tài kế tốn Bộ phận sản xuất Bộ phận kế tốn Theo cấu dự kiến khơng khác so với cấu cũ theo cấu đầy đủ phận đáp ứng cho hoạt động kinh doanh xí nghiệp Điểm khác biệt cấu cũ phân chia quyền hạn, đảm trách thêm nhiệm vụ số lượng nhân cho phận chức xí nghiệp Trong năm 2009, dự kiến sản lượng tiêu thụ xí nghiệp tăng 20% so với năm 2008 Do đó, cần tuyển thêm nhân viên cho phận chức Những nhân viên thử việc tháng sau tiến hành ký hợp đồng lao động năm + Nhân phận kinh doanh gồm người đảm trách nhiệm vụ tìm kiếm thị trường, khách hàng, xây dựng kênh phân phối bán hàng cho xí nghiệp Tham mưu cho giám đốc thông tin thị trường, phân tích, đánh giá diễn biến kinh tế xu hướng thị trường + Bộ phận kế toán: số lượng người + Nhân cho phận kiểm phẩm gồm người, so với cần thêm tuyển người có trình độ chun ngành cơng nghệ thực phẩm GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 63 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh + Bộ phận sản xuất: kỹ sư vận hành, sữa chữa máy móc Trong xí nghiệp, chức hoạt động góp phần quan trọng làm nên hiệu kinh doanh xí nghiệp Năm 2009, dự kiến tăng 20% khối lượng tiêu thụ so với năm 2008, sản xuất mở rộng, tăng cường hệ thống kênh phân phối hàng tiêu thụ nước Giám đốc xí nghiệp người có quyền điều hành cao nhất, chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty hoạt động xí nghiệp Là người có trình độ chun mơn ngành lương thực, có khả đánh giá phẩm chất mặt hàng gạo, có kỹ giao tiếp, thương lượng, bàn bạc khả thuyết phục khách hàng Là người hoạt động lâu năm ngành, có mối quan hệ xã hội với khách hàng, người có quyền định mua hàng bán hàng cho xí nghiệp Phó giám đốc sản xuất kinh doanh xí nghiệp phụ trách nhiệm vụ phận kinh doanh sản xuất bao gồm khâu tiếp thị cho mặt hàng kinh doanh xí nghiệp Hiện cấu tổ chức xí nghiệp có chức vụ nhân viên cho phận chưa đủ để đáp ứng cho việc mở rộng kênh tiêu thụ xí nghiệp Nhân cần thêm cho phận nhân có kiến thức chuyên môn ngành kinh tế, động, nhạy bén, khả giao tiếp tốt, giúp giám đốc phó giám đốc phận kinh doanh tìm kiếm khách hàng, mở rộng kênh phân phối để tăng sản lượng tiêu thụ theo mục tiêu kế hoạch đề Phó giám đốc kế tốn tài phụ trách phận kế toán tham mưu kinh doanh cho giám đốc Nhân phận gồm phó giám đốc phận tài kế tốn, nhân viên lập phiếu, thủ quỹ Cơ cấu tổ chức phận khơng có thay đổi so với trước Phó giám đốc phận người có nhiều kinh nghiệm cơng tác kế tốn, có trình độ chun mơn ngành, đào tạo, công tác nhiều lĩnh vực, khu vực Am hiểu sâu sắc tình hình hoạt động xí nghiệp Ngồi cơng việc lập báo cáo, phó giám đốc phận cịn trợ giúp cho giám đốc xí nghiệp hoạt động kinh doanh xí nghiệp Các phận kiểm phẩm phận sản xuất chịu đạo trực tiếp từ giám đốc phó giám đốc xí nghiệp Ở phận có trưởng phận nhận nhiệm vụ chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo xí nghiệp Có trình độ GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 64 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh chuyên môn ngành công nghệ thực phẩm, khả học việc nhanh chóng, nắm vững tiêu chuẩn phẩm chất hạt gạo nhằm đáp ứng chất lượng sản phẩm phù hợp với yêu cầu khách hàng Nếu yêu cầu chất lượng thị trường có khai đổi ban giám đốc xí nghiệp đề xuất lên công ty cho nhân viên phận tập huấn hội thảo chuyên đề chất lượng hay học khóa đào tạo hệ thống chất lượng để nâng cao trình độ chun mơn lĩnh vực họ Đối với tình hình nhân phận sản xuất khơng có thay đổi so với cấu cũ Nhân cho phận gồm nhân viên: thủ kho đảm trách nhiệm vụ kiểm tra số lượng nhập xuất kho, dự trữ đấu trộn xuất kho theo yêu cầu lãnh đạo xí nghiệp, theo dõi việc lưu kho báo cáo tình hình số lượng sản phẩm tồn để ban lãnh đạo xí nghiệp cân đối tình hình có kế hoạch mua bán hiệu Hai nhân viên kỹ thuật chuyên phụ trách sửa chữa, điều hành máy móc, vận hành dây chuyền sản xuất  Tiền lương dự kiến - Lương giám đốc xí nghiệp 12 triệu đồng/tháng - Lương phó giám đốc 10 triệu đồng/tháng - Nhân viên lại 3,5 triệu đồng/tháng Bảng 20: BẢNG LƯƠNG TỔNG HỢP DỰ KIẾN NĂM 2009 XÍ NGHIỆP ĐVT: 1.000 đồng Chức vụ Số lượng Lương bản/ tháng Giám đốc 12.000 144.000 Phó giám đốc 10.000 240.000 Nhân viên 10 3.500 420.000 Tổng cộng 13 25.500 804.000  Cả năm Các khoản lương phụ, khoản cấp dưỡng Ngoài tháng lương 13, nhân viên hưởng từ đến tháng lương tùy theo kết hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm xí nghiệp GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 65 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Được xem xét cử đào tạo, huấn luyện nâng cao chuyên môn nghiệp vụ phù hợp với yêu cầu định hướng phát triển xí nghiệp Những ngày tăng ca, làm việc lương hưởng gấp đôi so với lương bản, cấp dưỡng khoản tiền ăn 5.6 KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 5.6.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến + Doanh thu bán hàng lấy từ kế hoạch 10 doanh thu nằm kế hoạch sản xuất năm 2009 + Giá vốn hàng bán tổng hợp từ loại chi phí: chi phí gạo nguyên liệu, chi phí nhân cơng trực, chi phí sản xuất chung cụ thể bảng kế hoạch giá vốn hàng bán + Lãi gộp = doanh thu bán hàng – giá vốn + Lợi nhuận = lãi gộp – chi phí bán hàng – chi phí quản lý doanh nghiệp + Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp lấy từ kế hoạch chi phí bán hàng kế hoạch chi phí quản lý doanh nghiệp + Trong bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến khơng có khoản thuế thu nhập doanh nghiệp xí nghiệp khơng trực tiếp đóng mà báo cáo công ty để tổng hợp tiến hành đóng thuế cho tồn cơng ty Bảng 21: BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỰ KIẾN NĂM 2009 XÍ NGHIỆP ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Cả năm Doanh thu dự kiến 29.200.000 25.900.000 36.500.000 31.050.000 122.650.000 Giá vốn hàng lương thực 27.818.158 25.735.045 35.233.350 29.748.453 118.535.006 1.381.842 164.955 1.266.650 1.301.547 4.114.994 Chi phí bán hàng 616.500 385.125 725.500 494.000 2.221.125 Chi phí quản lý 224.500 224.500 224.500 224.500 898.000 Lợi nhuận trước thuế 540.842 (444.670) 316.650 583.047 995.869 Lãi gộp GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 66 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh 5.6.2 Bảng thu chi tiền mặt dự kiến + Tiền mặt tồn đầu kỳ quý I lấy từ bảng cân đối kế tốn năm 2008, cịn q cịn lại tiền tồn quỹ cuối kỳ quý trước + Thu tiền bán hàng lấy từ kế hoạch thu tiền khách hàng + Các khoản chi mua nguyên liệu, nhân cơng, chi phí sản xuất chung lấy từ kế hoạch chi phí nguyên liệu, kế hoạch chi phí nhân cơng, kế hoạch chi phí sản xuất chung Riêng khoản chi cho họat động bán hàng có khoản chi cho khấu hao khoản khơng chi tiền nên trừ trước đưa vào bảng kế hoạch tiền mặt Sau cân đối thu chi, thừa tiền nộp trả cho công ty, thiếu hụt tạm ứng để hoạt động Lượng tiền mặt cuối kỳ xí nghiệp phải đảm bảo tối thiểu 30 triệu không vượt 100 triệu đồng Đây sách tồn quỹ cơng ty quy định cho xí nghiệp Năm 2008 lượng tiền tồn quỹ xí nghiệp khơng vượt 50 triệu đồng đến năm 2009 có điều chỉnh giá hàng lương thực tăng nên phải tăng lượng tiền tồn quỹ tối đa từ 50 triệu lên 100 triệu đồng Cân đối lượng tiền mặt tồn quỹ cuối kỳ cách hợp lý xác giúp cho xí nghiệp giảm chi phí hội đem lại lợi ích tài Bởi lượng tiền mặt tồn quỹ q nhiều đồng tiền khơng thể sinh lời bị giá trị theo thời gian GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 67 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Bảng 22: BẢNG BÁO CÁO TIỀN MẶT DỰ KIẾN NĂM 2009 XÍ NGHIỆP ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Tiền mặt tồn đầu kỳ Thu tiền bán hàng Tổng cộng thu Chi mua nguyên liệu Chi trả công nhân Chi chi phí sx chung Chi bán hàng Chi quản lý Tổng chi Cân đối thu chi Tổng hoạt động TC Tạm ứng công ty Chi trả công ty Tồn quỹ cuối kỳ Quý I 26.000 27.740.000 27.766.000 20.185.715 56.977 202.999 439.000 224.500 21.109.191 6.656.809 (6.600.000) (6.600.000) 56.809 Quý II 56.809 26.065.000 26.121.809 26.283.320 62.415 168.630 385.125 224.500 27.123.990 (1.002.181) 1.100.000 1.100.000 97.819 Quý III 97.819 35.970.000 36.067.819 32.924.000 84.645 240.955 548.000 224.500 34.022.100 2.045.719 (2.000.000) (2.000.000) 45.719 Quý IV 45.719 32.254.000 32.299.719 35.042.716 77.805 210.210 494.000 224.500 36.049.231 (3.749.512) 3.800.000 3.800.000 50.488 26.000 122.029.000 122.055.000 114.435.751 281.842 822.794 1.866.125 898.000 118.304.512 3.750.488 (3.700.000) 4.900.000 (8.600.000) 50.488 Ở quý I, sau cân đối khoản thu chi lượng tiền lại 6.656.809 ngàn đồng Khoản tiền chuyển trả cho công ty 6.600.000 ngàn đồng, lượng tiền mặt cịn tồn quỹ xí nghiệp 56.809 ngàn đồng đảm bảo quy định lượng tiền mặt tối đa tối thiểu xí nghiệp Lượng tiền chuyển cho cơng ty xí nghiệp tạm ứng lại có nhu cầu mua nguyên liệu Mức tiền tùy thuộc vào lượng tiền sau cân đối thu chi lượng tiền mặt cần tồn quỹ cho xí nghiệp Trong quý giống quý I, xí nghiệp cân đối lượng tiền dương tiến hành chuyển cho công ty, thiếu hụt tạm ứng GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 68 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh 5.6.3 Bảng cân đối kế toán dự kiến năm 2009 Bảng cân đối năm 2009 dựa bảng cân đối năm 2008 số dư tài khoản cuối kỳ năm 2009 Tiền mặt quỹ lấy từ số dư cuối kỳ quý IV năm 2009 Khoản phải thu khách hàng tính dựa kế hoạch thu tiền hàng Trong quý IV xí nghiệp thu 98% lại 2% khách hàng chưa tốn Khoản thu tính cách lấy doanh thu quý IV nhân cho 2% Hàng hóa dựa khối lượng thành phẩm tồn kho cuối kỳ kế hoạch sản xuất khối lượng nguyên liệu tồn kho cuối kỳ kế hoạch chi phí nguyên liệu với đơn giá tồn gạo thành phẩm, nguyên liệu để tính trị giá tổng cộng hàng tồn cuối kỳ Khấu hao năm 2009 cộng khoản khấu hao tài sản thời điểm năm 2008 bảng cân đối kế tốn năm 2008 khoản trích khấu hao năm 2009 Khoản phải trả người bán dựa kế hoạch toán tiền mua gạo nguyên liệu Q IV theo kế hoạch xí nghiệp tốn 95% tổng tiền mua hàng lại 5% nợ người bán Từ bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến năm 2009 cho biết khoản lợi nhuận kế hoạch năm Lợi nhuận bảng cân đối năm 2009 bao gồm lợi nhuận năm 2008 cộng với khoản lợi nhuận kế hoạch năm 2009 GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 69 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Bảng 23: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN DỰ KIẾN NĂM 2009 XÍ NGHIỆP ĐVT: 1.000 đồng Bảng cân đối kế toán 2008 Tài sản A - Tài sản ngắn hạn Tiền mặt quỹ Tiền gởi ngân hàng Công cụ dụng cụ Phải thu khách hàng Phải thu khác Hàng lương thực thiếu chờ xử lý Phải thu khác xí nghiệp Tạm ứng Hàng hóa B - Tài sản dài hạn Tài sản cố định Nguyên giá Hao mòn Tổng cộng Nguồn vốn A – Nợ phải trả Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội cơng ty Phải trả phải nộp khác Hàng lương thực thừa chờ xử lý Bảo hiểm B - Nguồn vốn Vốn chủ sở hữu Lợi nhuận Tổng cộng 2009 6.804.729 26.000 72.081 27.255 168.345 76.345 92.000 104.466 6.406.582 1.621.066 1.621.066 3.423.066 (1.802.000) 8.425.795 5.607.635 50.488 72.081 27.255 621.000 168.345 76.345 92.000 104.466 4.564.000 1.266.066 1.266.066 3.423.066 (2.157.000) 6.873.701 7.371.221 329.235 936.350 1.016.806 1.241.683 3.780.000 67.147 55.072 12.075 1.054.574 538.760 515.814 8.425.795 4.823.258 1.481.272 936.350 1.016.806 1.241.683 80.000 67.147 55.072 12.075 2.050.443 538.760 1.511.683 6.873.701 5.6.4 Đánh giá kết lập kế hoạch so với năm 2008 Kết công tác lập kế hoạch kinh doanh cho mặt hàng gạo năm 2009 tổng hợp bảng cân đối kế toán với tăng giảm khoản phải thu, phải trả, khấu hao, hàng tồn kho, lợi nhuận làm thay đổi tình hình tài sản, nguồn vốn so với năm 2008 Cụ thể theo bảng sau: GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 70 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Bảng 24: BẢNG SO SÁNH KẾ HOẠCH NĂM 2009 VỚI NĂM 2008 ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu 2008 2009 2009\2008 Ch lệch % TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn 6.804.729 5.607.635 - 1.197.094 (17,6) Tài sản dài hạn 1.621.066 1.266.066 - 355.000 (21,9) Tổng tài sản 8.425.795 6.873.701 - 1.552.094 (18,4) Nợ phải trả 7.371.221 4.823.258 - 2.547.963 (34,6) Vốn chủ sở hữu 1.054.574 2.050.443 995.869 94,4 Tổng nguồn vốn 8.425.795 6.873.701 - 1.552.094 (18,4) NGUỒN VỐN Nhận xét: Phần tài sản ngắn hạn năm 2009 giảm 17,6% so với năm 2008 việc giảm lượng hàng tồn kho vào cuối kỳ nhằm giảm thiểu chi phí bảo quản tái chế lại Ngoài lượng hàng tồn kho khoản mục phải thu khách hàng tăng lên không đáng kể so với tốc độ giảm hàng tồn kho Khoản mục có số dư cuối kỳ sách thu tiền bán hàng năm kế hoạch Chính sách thu tiền cho khách hàng nợ 5% nhằm kích thích thu hút khách hàng mua hàng doanh nghiệp hoạt động bán hàng xí nghiệp bên ngồi cịn nhiều yếu kém, lượng sản phẩm tiêu thụ cịn có xu hướng giảm so với năm trước Phần tài sản dài hạn giảm 18,4% so với năm 2008 việc trích khấu hao năm 2009 làm giảm giá trị lại tài sản mà chưa có phương án đầu tư mua sắm thêm tài sản Phần nguồn vốn nợ phải trả năm 2009 giảm 34,6% so với năm 2008 xí nghiệp cân đối nguồn vốn kinh doanh tiến hành toán khoản tạm ứng công ty, làm giảm nợ phải trả vào cuối kỳ Phần vốn chủ sở hữu tăng 94,4% so với năm 2008 hoạt động kinh doanh năm 2009 có hiệu quả, kinh doanh có lãi cao GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 71 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Nhìn chung, tài sản nguồn vốn năm 2009 giảm so với năm 2008 công tác lập kế hoạch ngắn hạn nên chưa có phương án đầu tư tài sản Tuy nhiên điều quan trọng đáng ý công tác lập kế hoạch đem lại hiệu với mức lợi nhuận tương đối cao, giúp xí nghiệp chủ động việc mua bán toán, bổ sung thêm nguồn vốn mức lợi nhuận đạt năm kế hoạch 5.6.5 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh năm 2009 Sau lập kế hoạch tài xong có đủ tiêu đánh giá kết công tác lập kế hoạch để xem xét tình hình doanh thu, chi phí lợi nhận năm lập kế hoạch có xu hướng tiến triển so với năm trước Từ bảng kết hoạt động kinh doanh năm 2008 bảng kết hoạt động kinh doanh dự kiến năm 2009 tiến hành đánh giá kết hoạt động năm 2009 Bảng 25: BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỰ KIẾN NĂM 2009 SO NĂM 2008 ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Giá vốn hàng lương thực 2008 2009\2008 Ch lệch % 2009 112.402.131 122.650.000 10.247.869 9,1 109.160.939 118.535.006 9.374.067 8,6 Lãi gộp 3.241.192 4.114.994 873.802 27 13.400 - - - 433 - - - 12.967 - - - 2.274.364 2.221.125 - 53.239 (2,3) Chi phí quản lý 839.293 898.000 58.707 Lợi nhuận kinh doanh 140.502 995.869 - - 10 Thu nhập khác 375.312 - - - 11 Lợi nhuận trước thuế 515.814 995.869 480.055 93,1 Doanh thu tài Chi phí tài j6 Lợi nhuận tài Chi phí bán hàng GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 72 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Thông qua bảng 25 cho thấy tình hình kinh doanh cơng ty năm 2009 có hiệu quả, doanh thu năm 2009 tăng 9,1% so với năm 2008 Tốc độ tăng doanh thu nhanh tốc độ tăng giá vốn hàng bán Cộng thêm việc giảm chi phí bán hàng làm tăng lợi nhuận cho hoạt động kinh doanh năm kế hoạch Mức lợi nhuận năm 2009 tăng 93,1% so với năm 2008 chứng tỏ công tác kế hoạch có hiệu làm giảm chi phí tăng lợi nhuận Chỉ riêng chi phí quản lý tăng 7% so với năm 2008 điều hợp lí theo kế hoạch tuyển thêm nhân cho phận xí nghiệp 5.7 ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP THỰC HIỆN 5.7.1 Biện pháp thu mua Khảo sát, đánh giá thêm nhà cung ứng để thay nhà cung ứng cũ đảm bảo cung cấp nguyên liệu đầu vào cho sản xuất Liên kết, tổ chức mạng lưới điểm thu mua gắn với vùng nguyên liệu tỉnh khu vực Hợp tác, ký hợp đồng thu mua với đại diện hộ nông dân như: hợp tác xã, tổ sản xuất, hội nông dân 5.7.2 Biện pháp tăng lượng tiêu thụ sản phẩm Đa dạng hình thức bán sản phẩm bán kho, thông qua đại lý, cửa hàng, bán trực tiếp cho người tiêu dùng Tăng cường mạng lưới phân phối hàng, kênh tiêu thụ Tích cực chủ động việc tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị trường, đa dạng sản phẩm kinh doanh, đẩy mạnh việc cung cấp sản phẩm vào bếp ăn tập thể, trường học, khu công nghiệp 5.7.3 Biện pháp quản lý sản xuất Thực quản lý trình sản xuất theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2000 thiết lập, tuân thủ nghiêm ngặt qui trình kiểm sốt đầy đủ đến công đoạn từ nguyên liệu đến bán thành phẩm thành phẩm qua thiết bị để xác định kịp thời xử lý sản phẩm không phù hợp, phịng ngừa sản phẩm sản xuất khơng đạt tiêu chuẩn chất lượng theo yêu cầu, tránh trường hợp phải tái chế lại làm tăng giá thành ảnh hưởng đến thời gian giao hàng Thống kê theo dõi kết hoạt động máy móc thiết bị lau bóng gạo tồn hệ thống sở so sánh kết thực tế với định mức công ty ban hành sản xuất như: định mức tiêu hao nguyên vật liệu, định mức thu GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 73 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh hồi thành phẩm, định mức sửa chữa , bảo trì máy móc thiết bị để tham mưu cho ban giám đốc xí nghiệp cơng ty việc quản lý sản xuất, lựa chọn đầu tư hệ thống thiết bị sản xuất phù hợp hiệu Xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp, tăng cường công tác bảo trì thiết bị sản xuất, tổ chức lớp tập huấn nghiệp vụ sử dụng điện sản xuất, nghiệp vụ vận hành máy lau bóng gạo cho công nhân trực tiếp sản xuất để không ngừng nâng cao tỷ lệ thu hồi gia công chế biến đáp ứng cho nhu cầu chế biến gạo đạt tiêu chuẩn xuất ngày cao Bố trí thời gian sản xuất thấp điểm để tiết kiệm chi phí, kiểm tra bảo trì định kỳ máy móc thiết bị sản xuất 5.7.4 Biện pháp tài Triển khai luật cơng tác kế tốn luật kế toán, luật thuế thu nhập doanh nghiệp, luật doanh nghiệp chế độ sách tài ban hành để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ tình hình Thực kiểm kê, tốn qui định hướng dẫn cơng ty qui định kế toán nhà nước Xây dựng tốt kế hoạch tài chính, quản lý dịng tiền cách linh hoạt hiệu quả, nâng cao lực phân tích tài Thường xuyên cập nhật xác định lại giá thành kế hoạch làm sở định giá bán kiểm sốt chi phí sản xuất Tăng cường công tác quản lý chặt chẽ để sử dụng vốn có hiệu tiếp tục bảo tồn phát triển vốn kinh doanh Thực kiểm tra định kỳ tồn diện cơng tác quản lý tài kế toán Tiếp tục thực chủ trương tiết kiệm chi phí nhằm hạ giá thành sản phẩm, tăng khả cạnh tranh 5.7.5 Biện pháp đầu tư Hệ thống kho bãi xí nghiệp khai thác hết diện tích, với khả trữ hàng để đảm bảo trữ hàng đủ cung cấp cho sản xuất xí nghiệp cần quan tâm công tác cải tạo, nâng cấp hệ thống kho bãi dự trữ Lắp đặt số hệ thống băng tải theo qui trình tự động khép kín từ khâu nhập nguyên liệu, chất đến xuất thành phẩm, lắp đặt thêm cân điện tử bồn chứa nguyên liệu chứa thành phẩm để chủ động nhập xuất hàng, giảm thiểu tối đa lao động thủ công nhằm khắc phục tình trạng khan cơng nhân vào cao điểm để tăng suất lao động, giảm giá thành, tăng tính cạnh tranh GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 74 SVTH:Võ Thị Kim Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Đầu tư thêm vùng kho có nguồn nguyên liệu dồi chủ động nguồn nguyên liệu, tăng hiệu kinh doanh Đầu tư phương tiện khâu vận chuyển phục vụ việc bán hàng lưu thơng hàng xí nghiệp nhằm đảm bảo thời gian giao hàng 5.7.6 Biện pháp nguồn nhân lực Cơ cấu lại máy tổ chức theo hướng tinh gọn, sử dụng bố trí nguồn nhân lực cách hợp lý để giảm chi phí quản lý Có sách đãi ngộ lương bổng phù hợp cho cán nhân viên, bồi dưỡng thỏa đáng cho cơng nhân sản xuất Bởi tính đặc thù hàng nơng nghiệp mang tính mùa vụ hoạt động nhiều đến mùa thu hoạch nên cần khuyến khích tinh thần làm việc nhân viên Đào tạo, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho cán công nhân viên phận chức Liên kết với nhà cung cấp lao động để tuyển mộ công nhân v mùa vụ GVHD: Th.S Đỗ Thị Tuyết http://www.kinhtehoc.net 75 SVTH:Võ Thị Kim Phương ... Phương www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh 5.4 KẾ HOẠCH SẢN XUẤT 5.4.1 Kế hoạch sản xuất sản phẩm Khối lượng tiêu thụ dựa dự báo bán hàng năm kế hoạch bảng... kế hoạch 5.6.5 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh năm 2009 Sau lập kế hoạch tài xong có đủ tiêu đánh giá kết công tác lập kế hoạch để xem xét tình hình doanh thu, chi phí lợi nhận năm lập kế hoạch. .. bản, cấp dưỡng khoản tiền ăn 5.6 KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH 5.6.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến + Doanh thu bán hàng lấy từ kế hoạch 10 doanh thu nằm kế hoạch sản xuất năm 2009 + Giá vốn hàng