Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Phân tích tình hình tài chính của công ty Dụng cụ cắt và Đo l ờng cơ khí chủ yếu thông qua Bảng Cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh. I- Giới thiệu chung về công ty Dụng cụ cắt và Đo l ờng cơ khí . 1- Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty : 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí có tiền thân là Nhà máy Dụng cụ cắt gọt thuộc Bộ Cơ khí luyện kim, đợc thành lập vào ngày 25 tháng 3 năm 1968. Từ khi đó cho đến ngày 17 tháng 8 năm 1970, nhà máy Dụng cụ cắt gọt đợc đổi tên thành Nhà máy Dụng cụ số 1. Sau đó cho đến ngày 22 tháng 5 năm 1993, Bộ tr- ởng Bộ Công nghiệp nặng đã ra quyết định thành lập lại nhà máy Dụng cụ số 1 theo quyết định số 292 QĐ/ TCNSĐT. Theo quyết định số 702/ TCCBDT của Bộ trởng Bộ công nghiệp nặng, ngày 12 tháng 7 năm 1995 Nhà máy Dụng cụ số 1 đợc đổi tên thành Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí thuộc Tổng công ty máy và Thiết bị công nghiệp Bộ Công nghiệp. Tên viết tắt của công ty là DUFUDOCO, tên giao dịch bằng tiếng Anh của công ty là Cutting and Measuring Tools Co. Hiện nay, Công ty đang nằm trên địa bàn đờng Nguyễn Trãi (cây số 7 đờng Hà nội đi Hà đông), phờng Thợng Đình, quận Thanh Xuân, Hà Nội. Theo quyết định của cấp trên, Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí có nhiệm vụ sản xuất và kinh doanh các loại dụng cụ cắt gọt kim loại và phi kim loại, các loại dụng cụ đo, các loại dụng cụ cầm tay xuất khẩu và các phụ tùng chi tiết máy. Sản phẩm chính hiện tại của Công ty là các loại dụng cụ cắt gọt kim loại bao gồm bàn ren, tarô, mũi khoan, dao phay, dao tiện, lỡi ca, calip với sản lợng hiện tại trên 15 tấn/ năm. Ngoài các sản phẩm chính nói trên Công ty còn sản xuất một số sản phẩm phục vụ cho nhu cầu của thị trờng nh tấm sàn chống trợt, neo cầu, dao cắt tấm lợp,thanh trợt với sản lợng hiện nay trên 120 tấn/ năm. Công ty dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí là một doanh nghiệp Nhà nớc đợc hình thành trong thời kỳ bao cấp, đợc sinh ra trong nền kinh tế thị trờng cho nên đã đ- ợc chuyển giao một đội ngũ cán bộ công nhân viên vừa có bề dày kinh nghiệm trong sản xuất kinh doanh lại vùa có thực tế hoạt động trong kinh tế thị trờng. Máy móc thiết bị của Công ty rất đa dạng và đợc nhập khẩu từ nhiều nớc khác nhau, đợc bảo dỡng thờng xuyên nên vẫn hoạt động tốt và đảm bảo sản xuất bình thờng. Trải qua hơn 30 năm hoạt động với nhiều biến động đặc biệt trong thời buổi kinh tế thị trờng, hàng loạt các Công ty cơ khí bị đình trệ thì hoạt động sản xuất của Công ty vẫn duy trì ổn định, sản phẩm của Công ty vẫn có uy tín với cả thị trờng trong nớc và ngoài nớc. Năm 1996 sản phẩm của Công ty tiêu thụ trong nớc là 79% và xuất khẩu sang Nhật Bản là 21%. Là một doanh nghiệp Nhà nớc cho nên nguồn vốn kinh doanh của Công ty chủ yếu là do Ngân sách Nhà nớc cấp. Tại thời điểm thành lập, nguồn vốn kinh doanh của Công ty là 5.085 tỷ đồng, cho đến thời điểm hiện tại nguồn vốn kinh doanh của Công ty là trên 8.4 tỷ đồng. Tuy vậy, trong quá trình hoạt đọng Công ty vẫn gặp khó khăn về vốn. 1 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Với mục tiêu phát triển không ngừng, Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí đã và đang tiến hành nghiên cứu thay thế dần một số thiết bị cũ bằng một số thiết bị mới, nghiên cứu cải tiến mẫu mã, nâng cao chất lợng sản phẩm, hạ giá thành do đó hoạt động của Công ty trong cơ chế thị trờng tơng đối ổn định định, thu nhập bình quân đầu ngời lao động đã tăng lên so với trớc đây. Mục tiêu kế hoạch đặt ra cho năm 2002 của Công ty nh sau: Giá trị tổng sản lợng theo giá cố định là 11 tỷ, tăng 10% so với năm 2001. Tổng doanh thu 16tỷ tăng 9% so với năm 2001. Các khoản nộp ngân sách:899,4 triệu đồng tăng 28,5% so với năm 2001. Lãi dự kiến là180,0 triệu đồng tăng 22% so với năm 2001. Thu nhập bình quân đầu ngời 870 nghìn đồng/1 ngời/ tháng tăng 12% so với năm 2001. Với mục tiêu trên cho thấy Công ty nỗ lực, cố gắng phấn đấu nâng cao các chỉ tiêu kinh tế tài chính nhằm thúc đẩy hơn nữa hoạt động sản xuất kinh doanh, phát huy hơn nữa tiềm lực và thế mạnh của mình trên thị trờng, đáp ứng ngày càng cao nhu cầu của xã hội. 1.2 . Đặc điểm về tổ chức sản xuất và quản lý của Công ty: 1.2.1. Về tổ chức sản xuất: Hiện nay tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty bao gồm có 435 ngời trong đó có 133 ngời là nữ. Trình độ đại học chiếm 74 ngời, tổng công nhân kỹ thuật của Công ty có 300 ngời, công nhân bậc 7 có 96 ngời, bậc 6 có 94 ngời còn lại là công nhân bậc 5,4,3,2 không có công nhân bậc 1. Các phân xởng sản xuất bao gồm: phân xởng Khởi phẩm, phân xởng Cơ khí I, phân xởng Cơ khí II, phân x- ởng Dụng cụ, phân xởng Cơ điện, phân xởng Mạ, phân xởng Nhiệt luyện và phân xởng Bao gói. Các phân xởng này đợc bố trí nh trong sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm sẽ đợc trình bày ở phần sau. 1.2.2. Về tổ chức quản lý Công ty: Để quản lý điều hành Công ty , hoàn thành công tác sản xuất kinh doanh, bộ máy của Công ty đợc tổ chức tơng đối chặt chẽ, khoa học, giúp cho lãnh đạo công ty có thể nắm bắt đợc các thông tin kịp thời và đa ra các quyết định về sản xuất kinh doanh một cách chính xác và đúng đắn. Hiện nay cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty nh sau: Khối lãnh đạo Công ty bao gồm: - Giám đốc Công ty là ngời đại diện pháp nhân của Công ty trớc pháp luật, là ngời có quyền cao nhất, có trách nhiệm quản lý điều hành chung mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, cùng với kế toán trởng chịu trách nhiệm về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn Công ty. - Giúp việc cho Giám đốc là các Phó giám đốc: Phó giám đốc Kỹ thuật, Phó giám đốc sản xuất, Phó giámn đốc Kinh doanh, các Phó giám đốc có trách nhiệm tham mu cho Giám đốc về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, thay mặt Giám đốc điều hành mọi hoạt động của Công ty khi Giám đốc đi vắng theo phạm vi quyền hạn của mình. - Thờng trực Đảng uỷ và Công đoàn giúp cho Ban giám đốc hoạt động có hiệu quả. 2 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Khối phòng ban Công ty bao gồm: - Phòng Kế hoạch kinh doanh gồm có 11 ngời, có chức năng điều tra nghiên cứu thị trờng, dự đoán tình hình tiêu thụ sản phẩm, tìm nguồn hàng và đối tác kinh doanh để ký kết các hợp đồng. Ngoài những chức căng trên còn có chức năng căn cứ vào nhu cầu của các đơn vị sản xuất trong công ty để dự thảo kế hoạch sau đó trình giám đốc duyệt và lập kế hoạch sản xuất. Các phòng ban khác theo kế hoạch đó để triển khai công việc theo phạm vi chức năng của đơn vị mình. - Phòng thiết kế gồm có 5 ngời và 4 ngời thành lập chi nhánh riêng, tiến hành thiết kế sản phẩm theo kế hoạch thiết kế, hiêu chỉnh các thiết kế cũ cho phù hợp đồng thời theo dõi quá trình thực hiện. - Phòng công nghệ gồm có 14 ngời, căn cứ vào các bản vẽ thiết kế lập ra quy trình công nghệ cho sản phẩm cần sản xuất. Chuẩn bị dụng cụ (dụng cụ cắt và dụng cụ gá lắp), dụng cụ nào cha có phải thiết kế và giao cho PX Dụng cụ để tiến hành sản xuất. Tiến hành theo dõi việc thực hiện quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm. - Phòng Cơ điện gồm có 11 ngời, có chức năng lập kế hoạch sửa chữa và thiết kế đợc chi tiết thay thế giao cho phân xởng Cơ điện thực hiện đồng thời có chức năng quản lý hệ thống điện hay gọi chung là quản lý kỹ thuật máy móc thiết bị. - Phòng CKS gồm có 15 ngời, thực hiện chức năng kiểm tra chất lợng sản phẩm, kiểm tra ngay cả khâu đầu vào và đầu ra, các khâu trong quá trình sản xuất, tiến hành kiểm tra thành phẩm và mẫu mã bao gói. - Phòng Thiết kế cơ bản gồm có 11 ngời, tiến hành sửa chữa các công trình nhỏ trong Công ty và xây dựng các công trình nhỏ. - Phòng Hành chính quản trị gồm 14 ngời với 4 ngời ở trạm y tế và 7 ngời tr- ờng mầm non, có nhiệm vụ thảo công văn, lu trữ và vận chuyển các công văn, quản lý tài sản thuộc về hành chính, thực hiện công tác tạp vụ, quản lý xe con, vệ sinh công cộng trong Công ty, quản lý trạm y tế và trờng mầm non. - Phòng Tổ chức lao động gồm có 6 ngời, có chúc năng lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch về nhân sự, tuyển dụng mới lao động và đào tạo nghề hai, giải quyết các chế độ cho công nhân viên, định mức thời gian lao động, thanh toán tiền lơng, thực hiện các khâu về bảo hộ lao động. - Phòng Bảo vệ gồm có 12 ngời, có nhiệm vụ bảo vệ chính trị ,kinh tế, thực hiện công tác phòng cháy chữa cháy và thực hiện công tác nghĩa vụ quân sự. - Phòng Vật t gồm có 15 ngời có nhiệm vụ thu mua vật t, căn cứ vào định mức vật t và nhu cầu sử dụng vật t để cung cấp vật t cho sản xuất, quản lý kho vật t chính, nói cách khác phòng vật t có nhiệm vụ thống kê tình hình nhập - xuất và sử dụng vật t. - Phòng tài vụ gồm có 8 ngời, có chức năng quản lý tình hình tài chính của Công ty, hạch toán lỗ lãi cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, báo cáo cho Ban giám đốc Công ty để từ đó đa ra kế hoạch kinh doanh hợp lý Tóm lại, bộ máy tổ chức sản xuất và quản lý của Công ty đợc thể hiện qua sơ đồ sau đây 3 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Giám Đốc Phó GĐKT Phòng thiết kế Phòng công nghệ Th viện Phòng cơ điện Phòng KCS Phòng kiến thiết cơ bản Kho dụng cụ Trạm biến thế Đo lờng Ngh/Cứu Kiểm tra Thép Kho xử lí P.GĐ sản xuất PX khởi phẩm PX. Cơ khí I PX. Cơ khí II PX. Dụng cụ PX. Cơ điện PX. Mạ PX. Nhiệt luyện PX Bao gói PGĐ K doanh Phòng Vật t Kho cơ kim khí Kho dầu Hoá chất Kho tạp Phẩm Kế toán Trởng Phòng tài vụ Phòng hanh chính Kho Thành Phẩm Phòng KH Kinh doanh Trạm y tế Phòng tổ chức LĐ TT dịch vụ Vật t CN Phòng bảo vệ 4 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 1.3. Đặc điểm về quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm: Sản phẩm sản xuất của Công ty rất đa dạng và nhiều loại, phải trải qua nhiều khâu, nhiều giai đoạn khác nhau, mỗi sản phẩm của Công ty có một quy trình công nghệ sản xuất đặc thù, cụ thể khác nhau tuy nhiên hầu hết các sản phẩm của Công ty đều tuân theo một quy trình công nghệ sản xuất chung sau đây: 5 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty. Thép vào Quy trình công nghệ sản xuất đợc tiến hành theo tuần tự sau: Đầu tiên vật liệu chính để sản xuất sản phẩm là thép (thép gió, thép khác) đợc mua từ thị trờng bên ngoài nhập kho vật t, hoặc Công ty có thể mua các phôi ban đầu về nhập kho (không cần qua phân xởng khởi phẩm). Khi sản xuất sản phẩm, từ kho vật liệu thép đợc đa xuống phân xởng khởi phẩm. Phân xởng này có chức năng rèn, dập, ca cắt, tiện, phá và hàn nối vật liệu vào để tạo phôi ban đầu. Các phôi ban đầu đợc đa xuống các phân xởng tiếp theo là PX Cơ khí I, PX Cơ khí II, PX Dụng cụ, PX Cơ điện. Nếu công ty mua phôi ban đầu nhập kho (không qua phân xởng khởi phẩm) thì các phôi ban đầu này đợc chuyển từ kho xuống thẳng các phân xởng trên. PX Cơ khí I có chức năng sản xuất ra các loại bàn ren, ta rô, mũi khoan từ các phôi ban đầu. PX Cơ khí II có chức năng sản xuất dao phay, doa, xoáy, dao tiện, lỡi ca PX Dụng cụ sản xuất dụng cụ cắt, dụng cụ gá lắp để phục vụ cho các phân x- ởng khác PX Cơ điện sản xuất các chi tiết thay thế. 6 PX Kho VLC (Thép) PX PX PX PX PX Nhiệt luyện, và PX Mạ PX Bao gói 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Khi các sản phẩm đợc sản xuất ra từ các PX trên cần phải mạ hay nhiệt luyện nh tôi cứng, nhuộm đen, sơn thì đợc chuyển xuống PX Nhiệt luyện, PX mạ. Sau khi qua hai PX này các sản phẩm đợc chuyển quay trở lại các PX sản xuất để đợc mài gọt cho thật chính xác, hoàn thành sản phẩm. Các sản phẩm hoàn thành lại đợc chuyển xuống PX Bao gói. Đối với những sản phẩm không cần phải mài gọt lại thì từ phân xởng nhiệt luyện PX mạ chuyển thẳng xuống PX Bao gói. Tại phân xởng bao gói các sản phẩm đợc đóng gói bằng hòm gỗ hay bằng túi nilông sau đó đợc nhập vào kho thành phẩm hay chuyển đi tiêu thụ. 2)Đặc điểm công tác tổ chức kế toán của công ty 2.1- Công tác tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Để phù hợp với đặc điểm của hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí tổ chức công tác hạch toán kế toán theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc kế toán tập trung ở phòng tài vụ. Các phân xởng không có bộ phận kế toán tách riêng mà chỉ bố trí các nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ hớng dẫn hạch toán ban đầu, thu thập thông tin kiểm tra chứng từ định kì gửi vế phòng tài vụ tập trung của Công ty. Phòng tài vụ của Công ty gồm có 7 ngời đợc bố trí cụ thể nh sau: Kế toán trởng có nhiệm vụ: - Chịu trách nhiệm chung trớc giám đốc về công tác kế toán tài chính của Công ty. - Trực tiếp phụ trách công tác chỉ đạo điếu hành về tài chính, tổ chức và hớng dẫn thực hiện các chính sách chế độvà các quy định của Nhà nớc, của Ngành về công tác tài chính kế toán. - Bảo vệ kế hoạch tài chính với Tổng Công ty, giao kế hoạch tài chính cho các phân xởng, phòng ban liên quan. - Tham gia ký và kiểm tra các Hợp đồng kinh tế, tổ chức thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế của toàn Công ty. Phó phòng tài vụ: - Thay thế kế toán trởng điếu hành công tác kế toán tài chính khi kế toán trởng đi vắng. - Xây dựng kế hoạch tài chính năm để bảo vệ với Tổng Công ty. - Trực tiếp phụ trách công tác kế toán kho vật liệu chính, kế toán tổng hợp và chi tiết toàn bộ quá trình thu mua vật liệu chính để việc xuất kho, tồn kho vật liệu chính xuất dùng cho từng tháng để phân bổ cho phù hợp với giá thành sản phẩm. Kế toán tổng hợp toàn Công ty: - Tổng hợp toàn bộ quyết toán, tổng hợp nhật kí chứng từ , sổ cái bảng tổng kết tài sản của toàn Công ty. - Kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết về giá trị tài sản cố định tổ chức ghi tình hình tăng giảm TSCĐ của Công ty, khấu hao TSCĐ từng tháng và chi phí sản xuất theo đúng nguyên tắc. Kế toán tiền lơng và BHXH: 7 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - Kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết về thời gian lao động , kết quả của lao động , kiểm tra giám sát quyết toán tiền lơng, thởng và BHXH vào các đồi tợng tập chi phí sản xuất và tính vào giá thành sản phẩm. - Kế toán tổng hợp và chi tiết toàn bộ quá trình thu mua vận chuyển xuất kho vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực cho sản xuất theo nhu cầu để phân bổ vào chi phí sản xuất cho phù hợp. Kế toán ngân hàng: - Theo dõi các khoản thu, chi tiền gửi Ngân hàng và các khoản vay Ngân hàng - Theo dõi, kế toán chi tiết, tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiêu thụ sản phẩm, xác định kết quả kinh doanh, theo dõi chi tiết tổng hợp tình hình các khoản phải thu của khách hàng và chuyển tiền bán hàng. Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi kế toán tổng hợp toàn bộ các khoản phải trả cho ngời bán và tình hình công nợ của Công ty. Kế toán tổng hợp và chi tiết quá trình thu mua, vận chuyển xuất kho công cụ dụng cụ công nghệ xuất dùng vào việc sản xuất chế toạ sản phẩm để phân bổ vào chi phí và tính gía thành theo đúng nguyên tắc. Thủ quỹ: Kiêm kế toán kho thành phẩm, kế toán tiền mặt theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ, kiểm tra theo dõi , vào sổ, chứng từ, theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến thành phẩm. Thủ quỹ còn kiêm kế toán các công nợ phải thu, phải trả khác và tạm ứng. Nh vậy, hình thức kế toán tập trung rất phù hợp với Công ty vì nó đảm bảo chỉ đạo tập trung thống nhất, trực tiếp của kế toán trởng cũng nh sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo Công ty với toàn bộ hoạt động SXKD cũng nh công tác kế toán của Công ty. Hình thức và cơ cấu tổ chức kế toán của Công ty đợc khái quát theo sơ đồ sau: Sơ đồ 3: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Phó phòng TV Kế toán trởng Kế toán tổng Hợp và TSCĐ Kế toán Ngân hàng Kế toán Tiền lơng Và BHXH Thủ qũy và KT kho Thành phẩm Kế toán thanh toán kiêm kho Dụng cụ công nghệ Nhân viên kinh tế phân xởng 8 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 2.2. Đặc điểm sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty Để phù hợp với đặc điểm, tính chất và chức năng nhiệm vụ kế toán Công ty đã sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định, chế độ kế toán hiện hành. Tuỳ theo từng nghiệp vụ, Công ty còn sử dụng các tài khoản chi tiết cho phù hợp nh một số tài khoản đợc chi tiết theo các phân xởng sản xuất về chi phí sản xuất Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí là một doanh nghiệp sản xuất có quy mô tơng đối lớn, yêu cầu quản lý cao , số lợng tài khoản sử dụng nhiều cho nên Công ty đã sử dụng hình thức Nhật ký- Chứng từ . Đây là hình thức sổ kế toán t- ơng đối phù hợp với Công ty. Tơng ứng với hình thức này hệ thống sổ sách Công ty sử dụng đó là: Các nhật ký chứng từ, bảng kê, bảng phân bổ, Sổ cái, các sổ kế toán chi tiết. Nói chung, với hình thức Nhật ký- Chứng từ áp dụng, các phần hành kế toán đều có quá trình ghi sổ và luân chuyển số liệu theo sơ đồ tổng hợp sau đây: Chứng từ gốc và bảng phân bổ NK-Chứng từ Bảng kê Sổ KT chi tiết Báo cáo tài chính Sổ cái Bảng tổng hợp Chi tiết (1) (2) (3) (4) 9 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Ghi chó: 10 Ghi cuèi th¸ng hoÆc Ghi hµng Quan hÖ ®èi 10 [...]... 0918.775.368 Phân tích tình hình tài chính của công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí thông qua Bảng Cân đối kế toán và Báo cáo Kết quả kinh doanh 1- Hệ thống báo cáo tài chính kế toán của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí Theo chế độ của Bộ Tài chính ban hành, hệ thống Báo cáo tài chính kế toán của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí bao gồm có các loaị báo cáo cơ bản sau đây: Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo. .. kết quả kinh doanh và bản thuyết minh Báo cáo tài chính Riêng Báo cáo Lu chuyển tiền tệ là báo cáo mang tính chất khuyến khích cha bắt buộc cho nên Công ty không lập báo cáo này Nội dung, kết cấu của các loại báo cáo kế toán tài chính trên của Công ty đều tuân theo quy định của chế độ kế toán Việt nam Để phục vụ cho công việc phân tích tình hình tài chính của Công ty thì số liệu quan trọng và chủ yếu. .. để thấy rõ đợc tình hình tài chính của Công ty ta cần phải tiến hành phân tích cơ cấu tài sản( vốn) và cơ cấu nguồn vốn của Công ty, trên cơ sở đó có thể kết luận cơ cấu đó có hợp lý hay không 2.1.1- Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn: Căn cứ vào BCĐKT ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí, ta lập bảng phân tích sau: 10- Bảng phân tích cơ cấu tài sản 11- Đơn... 2- Phân tích tình hình tài chính của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí thông qua BCĐKT và BCKQKD năm 2000- 2001: 3- 2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính của Công ty: 4- Trong những năm gần đây, mặc dù ngành cơ khí gặp phải nhiều khó khăn nhng với những cố gắng không ngừng Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí đã gình đợc một số vị thế nhất định so với các Công ty khác trong cùng ngành và. .. mô sản xuất và nâng cao hơn nữa khả năng tự chủ về mặt tài chính 3302.2 Phân tích nguồn vốn kinh doanh và tình hình sử dụng vốn kinh doanh của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí 331Nguồn vốn kinh doanh của Công ty bao gồm nguồn VLĐ và nguồn VCĐ Nguồn VCĐ dùng để trang trải cho TSCĐ nh mua sắm TSCĐ, đầu t XDCB Nguồn VLĐ chủ yếu dùng để đảm bảo cho TSLĐ nh nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm... phải kết hợp với việc phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty 107Việc phân tích cơ cấu nguồn vốn nhằm khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của Công ty cũng nh mức độ, khả năng tự chủ, chủ động trong kinh doanh hay những khó khăn mà Công ty phải đơng đầu Số liệu dùng để phân tích đợc thể hiện trong bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn đợc lập từ số liệu trên BCĐKT của Công ty ngày 31 tháng 12 năm 2001 108Để phân. .. nữa trong hoạt động kinh doanh của mình Trớc tình hình này, Nhà nớc cũng phải có kế hoạch cấp bổ sung vốn cho Công ty để Công ty có thể mở rộng hơn nữa quy mô sản xuất kinh doanh của mình 3802.3- Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của Công ty Dụng cụ cắt và Đo lờng cơ khí: 381Trong nền kinh tế thị trờng, bất cứ doanh nghiệp nào cũng luôn coi trọng các quan hệ tín dụng, bởi vì nó có thể... giá chính xác hơn nữa tình hình tài chính của Công ty, ta sẽ tiến hành phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong BCĐKT 2022.1.2 Phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong BCĐKT 203Để xem xét nguồn vốn Chủ sở hữu có đủ để trang trải cho các tài sản cần thiết phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty hay không, dựa vào BCĐKT ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Công ty Dụng cụ cắt và Đo. .. 326Theo bảng phân tích trên, vốn của Công ty bị chiếm dụng bao gồm các khoản phải thu và một phần TSLĐ khác là tạm ứng Vốn của Công ty đi chiếm dụng gồm các khoản nợ vay, riêng khoản vay công nhân viên không thuộc vào vốn đi chiếm dụng Theo cách tính đó ta thấy: Đầu năm vốn của Công ty bị chiếm dụng là 3.011.814.375 VNĐ và vốn đi chiếm dụng là 1.064.583.950 VNĐ Cuối kỳ vốn của Công ty bị chiếm dụng là... thành phẩm hàng hoá Do là một doanh nghiệp Nhà nớc nên nguồn vốn kinh doanh của Công ty đợc hình thành chủ yếu từ vốn Ngân sách Nhà nớc cấp, ngoài ra vốn của Công ty còn đợc bổ sung từ nguồn vốn tự có Dựa vào tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu trên Thuyết minh báo cáo tài chính ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Công ty, ta lập bảng phân tích sau: 30 30 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn