Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng thực trạng công tác kế toán của công ty cổ phần chế tạo biến thế và thiết bị điện hà nội I . Đặc điểm tình hình của Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế và Thiết Bị Điện Hà Nội 1 ) Sự hình thành và phát triển của công ty. Công ty cổ phần chế tạo biến thế và thiết bị điện hà nội khởi nguồn từ Nhà Máy Chế Tạo Biến Thế - Bộ Công Nghiệp , ra đời từ thập kỷ sáu mơi của thế kỷ trớc . Nhà Máy Chế Tạo Biến Thế Hà Nội là tiền thân của các công ty lớn có uy tín nh : Công Ty Chế Tạo Dụng Cụ Đo Điện ( EMIC ) ; Công Ty Liên Doanh Chế Tạo Biến Thế ( ABB ) ; Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế Hà Nội và Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế và Thiết Bị Điện Hà Nội. Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế và Thiết Bị Điện Hà Nội đợc thành lập ngày 23 6 2000 theo quyết định số 0103000075 KHĐT/ HN của Bộ kế hoạch và đầu t. Công ty có trụ sở tại : Km 12 Quốc lộ 1 A Thanh Trì - Hà Nội. Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế và Thiết Bị Điện Hà Nội là thành viên thuộc Bộ Công Nghiệp . Hạch toán kinh tế độc lập , có đầy đủ t cách pháp nhân , có con dấu riêng , tài khoản ngân hàng và mã số thuế riêng . Công ty là một đơn vị chuyên nghiệp sản xuất máy biến áp lực với đội ngũ gồm các cán bộ công nhân viên lâu năm , có nhiều kinh nghiệm trong nghề thiết kế chế tạo và sửa chữa máy biến áp lực. Từ khi thành lập công ty đã không ngừng nghiên cứu và mở rộng thị trờng , học hỏi đúc rút kinh nghiệm để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh . Mặt khác công ty vẫn luôn thờng xuyên kiện toàn lại cơ cấu tổ chức cũng nh đội ngũ nhân sự của công ty , qua đó giúp công ty hoạt đông có hiệu quả hơn . Do có sự quản lý sát sao có hiệu quả của các đồng chí lãnh đạo với tinh thần làm việc hăng say , hết mình về công ty đã không ngừng lớn mạnh đi lên . Hiện nay sản phẩm của công ty đã có mặt hầu hết ở các tỉnh trong cả nớc . Đặc biệt công ty đã sản xuất các máy biến áp lớn cung cấp cho các nhà máy thép Thái Nguyên , xi măng Hà Nam , nhà máy tôn định hình Hải Hà Phú Thọ thực hiện: nguyễn thị huyền 1 kt 3A 1 Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng Chính sách chất lợng của công ty là : nguồn điện cho sự thịnh v- ợng . sản phẩm của công ty đảm bảo an toàn , ổn định , uy tín sẽ mang lại nguồn hạnh phúc thịnh vợng không chỉ cho khách hàng mà còn làm cho công ty luôn luôn tăng trởng . 2 ) Cơ cấu tổ chức , bộ máy quản lý của công ty. Hội đồng quản trị : là ngời có trách nhiệm cao nhất trong công ty , có vốn nhiều nhất trong công ty và là ngời điều hành quản lý công ty . a) Ban giám đốc : - Giám đốc : vừa là ngời đại diện cho nhà nớc , vừa là ngời đại diện cho công nhân viên chức , thực hiện quản lý công ty theo chế độ một thủ trởng , có quyền quyết đinh việc điều hành hoạt động của công ty theo đúng kế hoạch , chính sách pháp luật của nhà nớc nà nghị quyết của đại hội công nhân viên chức . Giúp việc cho giám đốc là phó giám đốc . - Phó giám đốc : là ngời đợc giám đốc giao phụ trách phân công việc điều hành , triển khai kế hoạch sản xuất và chịu trách ngiệm chỉ đạo giải quyết các vấn đề đợc giao b) Các phòng chức năng : - Phòng kế hoạch vật t : có nhiệm vụ xây dựng ngắn hạn và dài hạn trong quá trính sản xuất và đầu t , theo dõi , đôn đốc và chỉ đạo việc thực hiện kế hoạch sản xuất và báo cáo hoàn thành kế hoạch hoạt động xuất nhập khẩu , ký kết các hợp đồng kinh doanh cho mọi hoạt động của công ty . - Phòng thiết kế : có nhiệm vụ thiết kế máy biến thế theo mệnh lệnh của Ban giám đốc . Các hoạt động thiết kế gồm: xác định đại lợng điện cơ bản và tính sơ bộ lõi thép , tính dây cuốn .Trao đổi thông tin với các bộ phận liên quan để đảm bảo thiết kế phù hợp với khả năng sản xuất , trao đổi thông tin với khách hàng để đảm bảo thiết kế đáp ứng các yêu cầu của khách hàng. - Phòng kế toán : có vai trò giám sát tất cả các nguồn vốn trong công ty , tổ chức hạch toán kinh doanh về mọi mặt của hoạt động sản xuất kinh doanh . Cung cấp đầy đủ chính xác là phòng có chức năng tổ chức thực hiện mọi chính sách pháp luật của nhà nớc thông qua các chỉ tiêu tiền tệ , tham mu cho giám đốc trong qua trình sản xuất kinh doanh của công ty , đồng thời t vấn cho giám đốc trong lĩnh vực tài chính . thực hiện: nguyễn thị huyền 2 kt 3A 2 Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng Sơ đồ cơ cấu tổ chức , bộ máy của Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế và Thiết Bị Điện Hà Nội thực hiện: nguyễn thị huyền 3 kt 3A Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phân xởng Sản xuất Phòng kế toán Phòng thiết kế Kế Toán Thủ quỹ Thủ kho Phòng vật t kế hoạch 3 Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng thực hiện: nguyễn thị huyền 4 kt 3A 4 Tổ cơ khí Tổ cắt tôn Tổ cuốn dây Tổ lắp ráp KCS Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng 3 ) Tổ chức bộ máy kế toán của công ty: Trong nền kinh tế thị trờng ngày càng phát triển , việc tổ chức công tác kế toán chịu sự quyết định của cơ cấu tổ chức của công ty , công ty tiến hành tổ chức công tác kế toán theo hình thức kế toán tập trung Theo hình thức này phòng kế toán của công ty thực hiện toàn bộ công tác kế toán phát sinh . Phòng kế toán đợc đặt dới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc công ty. * Phòng kế toán bao gồm : a) Kế toán trởng : Là ngời phụ trách chung , chỉ đạo kiểm tra công tác hạch toán kế toán của công ty , chịu trách nhiệm trớc giám đốc về nghiệp vụ chuyên môn kế toán tài chính của công ty và tham mu cho giám đốc trong việc sử dụng đồng vốn có hiêuh quả nhất . b) Phó phòng kế toán : là ngời giúp việc cho kế toán trởng thay mặt cho kế toán trởng giải quyết các công việc khi trởng phòng đi vắng , chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng về các phần công việc đã đợc giao . c) Kế toán tổng hợp : Là ngời phụ trách các sổ tổng hợp của văn phòng công ty và lập biểu báo cáo tài chính . d) Kế toán vật t : Có nhiệm vụ. - Theo dõi tình hình , xuất tồn vật t hàng hoá. - Theo dõi cơ cấu vốn về tài sản cố định , tình hình tăng giảm tài sản cố định. - Theo dõi các khoản phải thu , phải trả cho từng đối tợng. - Nhập số liệu vào trong máy. e ) Kế toán tài sản cố định: - Theo dõi tài sản cố định hiện có cũng nh việc tăng giảm tài sản cố định trong công ty về đối tợng sử dụng ,nguyên giá tài sản cố định , giá trị hao mòn , giá trị còn lại . - Hàng tháng tính khấu hao cơ bản , khấu hao sửa chữa lớn ( nếu có ) vào các đối tợng sử dụng . Thực hiện kiểm kê đánh giá lại tài sản cố định theo qui định. f ) Kế toán tiền lơng : - Theo dõi tình hình tiền lợng đợc thanh toán cho nhân viên trong công ty. thực hiện: nguyễn thị huyền 5 kt 3A 5 Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng - Theo dõi tiền tạm ứng của công ty. g ) Kế toán thanh toán: - Thực hiện các khoản thu chi bằng tiền mặt. - Cập nhật chứng từ ngân hàng. - Giao dịch với ngân hàng các khoản tiền vay, tiền gửi, số d và việc thanh toán với các ngân hàng. - Nhập số liệu vào máy tính. h ) Thủ quỹ: - Quản lý các loại tiền hiện có tại công ty. - Thực hiện các công việc nhập , xuất tiền khi có lệnh của giám đốc qua các phiếu thu chi . thực hiện: nguyễn thị huyền 6 kt 3A 6 Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty thực hiện: nguyễn thị huyền 7 kt 3A Kế toán trởng Phó phòng kế toán Kế toán vật t Kế toán tài sản cố định Kế toán tiền lơng Kế toán thanh toán Thủ quỹ Kế toán tổng hợp 7 Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng * Nhiệm vụ của phòng kế toán : - Nghiên cứu xây dựng trình giám đốc phơng án tổ chức công tác kế toán. - Phân tích cồng tác hoạt động kinh tế tài chính đánh giá đúng hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty và xây dựng giá thành sản phẩm. - Theo dõi chặt chẽ các nguồn vốn ( vốn cố định , vốn lu động , vốn vay ) các quỹ và cộng nợ. - Trực tiếp tính toán , ghi chép , phản ánh chính xác kịp thời mọi hoạt động tài chính của công ty. - Lập báo cáo quyết toán quý , năm định kì theo đúng biểu mẫu do nhà nớc và cấp trên quy định. - Tính toán dăng ký , báo cáo và nộp cá khoản nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nớc và cấp trên đã qui định trích nộp đày đủ. - Trích nộp đầy đủ , đúng hạn chế độ bảo hiểm xã hội , bảo hiểm y tế , thuế các loại. - Cân đối đảm bảo vốn phục vụ sản xuất kinh doanh đồng thời tham mu cho giám đốc trong việc sử dụng đồng vốn sao cho hiệu quả tốt nhất . Thiết lập mối quan hệ mật thiết với ngân hàng nhằm khai thác tối đa khả năng tín dụng ngân hàng khi công ty có nhu cầu đầu t phát triển. - Tổ chức , bảo quản lu giữ bí mật các số liệu , tài liệu kế toán phục vụ cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của giám đốc và theo yêu cầu của các cơ quan có thẩm quyền kiểm tra , kiểm soát. - Hàng năm báo cáo công khai hoạt động tài chính trớc cán bộ công nhân viên trong kỳ đại hội công nhân viên chức. - Bảo quản giữ gìn hồ sơ kế toán tài chính theo quy định. - Thờng xuyên kiểm tra đối chiếu công nợ , xác minh, phân loại các khoản nơ tồn đọng , phân tích khả năng thu hồi. Để giám đốc có biện pháp xử lý thích hợp đảm bảo cho việc quản lý sử dụng có hiệu các nguồn vốn và các tài sản đợc giao. Hình thức tổ chức công tác kế toán: thực hiện: nguyễn thị huyền 8 kt 3A 8 Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng - Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế và Thiết Bị Điện Hà Nội tổ chức bộ máy kế toán tài chính theo hình thức tập trung , tất cả các công việc đều thực hiện ở phòng kế toán tài vụ . ở xởng- ở tổ , tổ chức khớp lối các khâu ghi chép ban đầu nh : tính ngày công , theo dõi vật liệu đa vào sản xuất. - Công ty hiện áp dụng luật thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ . Công ty tiến hành , nộp kịp thời các báo cáo thuế theo đúng quy định và thực hiện nộp ngân sách đầy đủ , đúng thời hạn. - Công ty đã áp dụng phần mềm kế toán và máy vi tính nhằm tận dụng sự đơn giảm của chế độ kế toán mới và khả năng lu trữ sử lý thông tin của máy tính. - Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ để hạch toán kế toán bao gồm các sổ và chứng từ : + Hoá đơn giá trị gia tăng. + Phiếu thu phiếu chi tiền mặt. + Giấy báo nợ giấy báo có của ngân hàng. + Phiếu xuất phiếu nhập kho. + Bảng thanh toán tiền lơng. Các tài khoản sử dụng : Sử dụng tất cả các tài khoản cần thiết cho hoạt động kinh doanh thơng mại theo quy định của chế dộ kế toán doanh nghiệp hiện hành. Hệ thống sổ kế toán : Công ty lựa chọn hình thức chứng từ ghi sổ để tổ chức hệ thống sổ kế toán , trong đó gồm: + Sổ kế toán tổng hợp : Sổ cái các tài khoản. + Các sổ kế toán chi tiết. + Báo cáo kế toán. Hệ thống báo cáo tài chính tuân theo quy định của chế độ kế toán hiện hành , gồm ba báo cáo sau ; + Bảng cân đối kế toán. + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. + Thuyết minh báo cáo tài chính. 4 ) Hình thức kế toán công ty áp dụng: Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ . Hàng ngày , căn cứ vào chứng từ gốc , kế toán lập chứng từ ghi sổ . Căn cứ vào chứng từ gốc , kế toán lập bảng kê thực hiện: nguyễn thị huyền 9 kt 3A 9 Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng chứng từ gốc , sau đó căn cứ vào bảng kê chứng từ gốc lập chứng từ ghi sổ . Sau đó căn cứ vào chứng từ ghi sổ , kế toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái . Đối với các nghiệp vụ liên quan đến các đối tợng cần hạch toán chi tiết thì căn cứ vào chứng từ ghi sổ kèm chứng từ gốc , kế toán vào các sổ chi tiết . Cuối kỳ căn cứ vào sổ chi tiết , lập bảng tổng hợp chi tiết . Sau đó đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết với sổ cái , giữa sổ cái với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ . Cuối kỳ căn cứ vào sổ cái , lập bảng đối chiếu sổ phát sinh giữa các tài khoản . Căn cứ vào bảng đối chiếu vào số phát sinh các tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết để lập các báo cáo kế toán. thực hiện: nguyễn thị huyền 10 kt 3A 10 [...]... để ghi sổ kế toán và quản lý hoạt động của doanh nghiệp Việc hạch toán tiền lơng ở Công ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế và Thiết Bị Điện Hà Nội cũng vậy, mọi chứng từ đợc lập đều đợc xét duyệt và quản lý tại phòng kế toán 33 thực hiện: nguyễn thị huyền 33 kt 3A Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng Để tiện cho công việc hạch toán, kế toán tiền lơng của Công ty đã tiến hành phân... 11 kt 3A Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng PHầN ii: NộI DUNG CHíNH Về TIềN LƯƠNG Và CáC KHOảN tríCH THEO LƯƠNG Sơ đồ hạch toán kế toán tiền lơng tại Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế và Thiết Bị Điện Hà Nội Chứng từ gốc Bảng chấm công Bảng thanh toán tiền lơng Bảng thanh toán BHXH , BHYT Bảng thanh toán tiền thởng Bảng thanh toán cá khoản trợ Chứng từ ghi sổ TK334, TK338... các công trong tháng 34 thực hiện: nguyễn thị huyền 34 kt 3A Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng Bộ công nghiệp Bảng Chấm Công Công ty CPCTBT&TBĐ Hà Nội Tháng 3 năm 2006 + Công việc của nhân viên kế toán: Cuối tháng kế toán căn cứ vào bảng chấm công của toàn Công ty sẽ tổng hợp số ngày công đợc hởng lơng của từng công nhân viên Tính lơng cho nhân viên Nguyễn Thị Lanh, kế toán. .. BHXH, KFCĐ được hoản trả hay vượt chi được cấpcơ bản dở dang thực hiện: nguyễn thị huyền 32 kt 3A Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng IV Tổ chức hạch toán chi tiết tiền lơng tại công ty cổ phần chế tạo máy biến thế và thiết bị điện Hà Nội Trong doanh nghiệp sản xuất tiền lơng đóng vai trò rất quan trọng Để công tác hạch toán tiền lơng đợc đúng thì doanh nghiệp cần phải tổ chức... vào tình hình thực tế của bộ phận mình để chấm công cho từng ngời trong ngày Cuối tháng ngời chấm công và phụ trách bộ phận ký vào bảng chấm công và chuyển bảng chấm công cùng các chứng từ liên quan về bộ phận kế toán kiểm tra đối chiếu quy ra công để tính lơng và BHXH, kế toán tiền lơng căn cứ vào các ký hiệu chấm công của từng ngời để tính ra số ngày công + Yêu cầu: Bảng chấm công cần phải đợc ghi... công của phòng kế toán + Mục đích: bảng chấm công nhằm theo dõi ngày công thực tế làm việc, nghỉ việc, ngừng việc, nghỉ bảo hiểm xã hội để căn cứ tính trả lơng, BHXH trả thay lơng cho từng ngời và quản lý lao động trong Công ty + Cách lập: bảng chấm công đợc lập hàng tháng tại các phòng, ban để ghi chép theo dõi hàng ngày và tổng kết vào cuối tháng Hàng ngày ngời đợc uỷ quyền căn cứ vào tình hình thực. .. mặt Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng d Kế toán trích trớc tiền lơng nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất Theo chế độ hiện hành, công nhân sản xuất đợc hởng tiền lơng trong thời gian nghỉ phép, nghỉ lễ để hạn chế sự biến động không bình thờng của giá thành sản phẩm, kế toán áp dụng phơng pháp trích trớc tiền lơng nghỉ phép của công nhân viên, trực tiếp sản xuất đa vào giá thành đều đặn, khoản trích... sách lao động và bảng chấm công 24 thực hiện: nguyễn thị huyền 24 kt 3A Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng - Hạch toán kết quả lao động: là việc ghi chép kết quả lao động của công nhân viên biểu hiện là số lợng (khối lợng) sản phẩm công việc đã hoàn thành của từng ngời, từng tổ hay từng nhóm Chứng từ để hạch toán kết quả lao động là bảng theo dõi công tác của tổ, phiếu... "Phải trả công nhân viên" - Công dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả cho công nhân viên của doanh nghiệp về tiền lơng, các khoản phụ cấp theo lơng, tiền thởng, BHXH và các khoản phải trả thuộc về thu nhập của công nhân viên (thuộc biên chế của ngời lao động) và tiền công phải trả cho lao động thuê ngoài - Kết cấu và nội dung phản ánh của TK... của Nhà Nớc quy định Nhà Nớc khống chế mức lơng tối thiểu nhng không khống chế mức lơng tối đa mà điều tiết bằng thu nhập 13 thực hiện: nguyễn thị huyền 13 kt 3A Báo cáo thực tập đề tài: tiền lơng và các khoản trích theo lơng Việc khống chế mức lơng tối thiểu là việc Nhà Nớc buộc các doanh nghiệp phải đảm bảo lợi ích tối thiểu cho ngời lao động Nhà Nớc công bố mức lơng tối thiểu theo tháng và ban hành . Tạo Biến Thế Hà Nội và Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế và Thiết Bị Điện Hà Nội. Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế và Thiết Bị Điện Hà Nội đợc thành lập. hình của Công Ty Cổ Phần Chế Tạo Biến Thế và Thiết Bị Điện Hà Nội 1 ) Sự hình thành và phát triển của công ty. Công ty cổ phần chế tạo biến thế và thiết bị