Tổng quan công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức - Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức công ty TNHH Thơng Mại đợc tổ chức theo luật công ty, doanh nghiệp có t cách pháp nhân, có dấu riêng, có tài khoản riêng Tên đầy đủ doanh nghiệp : Công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức Trụ sở : 394 - minh khai – QuËn hai bµ trng – thµnh phố hà nội Mà số thuế:0101394022 Điện thoại: 04.6337684 Fax: 04.6337684 Ngành nghề kinh doanh: kinh doanh sản phẩm thép Vốn điều lệ: 3.560.000.000đ Theo định số: 2866 – GP – TLDN ngµy 24/ 12/ 1996 cđa UBND Thµnh Hµ Néi, cã giÊy phÐp kinh doanh sè : 0102009581 ngày 24/ 04/2002 sở Kế hoạch Đầu t Hà Nội Công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức thành lập với nhiệm vụ cung cấp sản phẩm thép loại cho thị trờng thông qua hệ thống chi nhánh, đại lý bán buôn bán lẻ Cũng nh nhiều doanh nghiệp thơng mại khác, ngày đầu thành lập Công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức gặp nhiều khó khăn vốn, thị trờng kinh nghiệm kinh doanh Nhng nhờ nỗ lực phấn đấu tập thể cán công nhân viên toàn công ty Công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức đà trởng thành lớn mạnh không ngừng mặt, phù hợp với kinh tế Từ chỗ có cán công nhân viên đến công ty đà có 45 công nhân viên Vốn chủ sở hữu tính đến 10.500.000.000đ Công ty đà xây dựng đợc mạng lới bán hàng thuận tiện gồm: Cửa hµng sè Ngun Huy Tù Cưa hµng 375 Minh Khai Cửa hàng 36 Võ Thị Sáu Cửa hàng kiot 16 Nguyễn Đức Cảnh Cửa hàng 244 Bạch Đằng Cửa hàng 55 Nghi Tàm Cửa hàng 128 Hoàng Quốc Việt Một số đối tác giao dịch thơng mại công ty: Công ty CP Xây lắp PTNT Công ty CP Dụng cụ khí xuất Công ty TNHH Tân Phúc Đạt Công ty Xây lắp 665 Công ty CP Xây dựng & TM PR05 Công ty CP dụng cụ khí xuất 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty Công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức đơn vị kinh tế hoạt động lĩnh vực lu thông hàng hoá nên công ty thơng trờng vừa có vai trò ngời mua, vừa có vai trò ngời bán khâu trung gian nối liền sản xuất tiêu dùng Công ty chuyên bán buôn bán lẻ mặt hàng Thép loại phục vụ cho xây dựng kinh doanh thông qua hệ thống cửa hàng công ty Hàng hoá công ty đa dạng, phong phú mẫu mÃ, chủng loại, trọng lợng, Hàng hoá công ty đợc tổ chức mua theo phơng thức : Trả chậm, toán nhanh trả tiền hàng trớc Sau hàng hoá đợc bảo quản kho tiến hành xúc tiến bán vói nhiều phơng thức bán hàng: Bán buôn, bán lẻ, bán hàng thu tiền với sách khuyến khích mậu dịch viên ngời mua hàng, bán hàng toán sau với việc ký kết hợp đồng mua bán cụ thể Để đáp ứng nhu cầu thị trờng Thép, công ty khai thác nguồn thép đa dạng từ nhà cung cấp lớn nh: Công ty Gang Thép Thái Nguyên, Công ty Thép Hoà Phát, Hiện công ty có địa bàn kinh doanh rộng nhng chủ yếu tập trung Hà Nội Công ty dự định mở thêm số chi nhánh tỉnh lân cận nh : Hà Tây, Vĩnh Phúc, Hải Phòng, Nhằm mở rộng thị trờng kinh doanh công ty nh đáp ứng nhu cầu tiêu dùng khách hàng Thông qua Bảng tổng hợp tiêu sau , ta thấy rõ tình hình kinh doanh, tình hình tài chính, tình hình doanh thu, tình hình sử dụng lao động, công ty qua năm Bảng số 1: Bảng tiêu nguồn vốn & tài sản công ty qua năm ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 A Tài sản 7.230 8.850 10.500 5.265 6.820 7.620 380 450 530 Các khoản phải thu 2.730 3.240 3.280 Hàng tồn kho 2.155 3.130 3.810 II Tài sản dài hạn 1.965 2.030 2.880 - NG TSC§ 2.008 2.092 2.965 - Hao mßn (43) ( 62) ( 85) B Nguån vèn 7.230 8.850 10.500 I Nợ phải trả 1.780 2.220 2.740 Nợ NH 820 1.320 1.910 Nợ dài hạn 960 900 830 5.450 6.630 7.760 I Tài sản ngắn hạn Tiền II Nguồn vốn CSH Nhìn vào bảng tiêu cho ta thấy năm liên tiếp tình hình Nguồn vốn Tài sản công ty ngày đợc tăng lên theo lớn dần công ty, nhng mức tăng năm không cao không đồng Năm 2003 Tổng NV TS 7.230 triệu đồng năm 2004 tăng lên 8.850 triệu đồng, tức tăng 22,4 % so với năm 2003 Đến năm 2005 Tổng NV TS đà tăng lên mức 10.500 triệu đồng, tăng 18,64 % so với năm 2004 Sự tăng trởng ảnh hởng nhân tố sau: Tài sản ngắn hạn công ty ngày tăng thị trờng kinh doanh công ty ngày đợc mở rộng : Năm 2003 5.265 triệu đồng, đến năm 2004 TSNH đà tăng lên 6.820 Triệu đồng, tăng 29,52 % so với năm 2003 Năm 2005 mức đầu t đà tăng lên 7.620 triệu đồng, tăng 11,73% so với năm 2004 Tài sản dài hạn công ty đợc đầu t tăng dần lên tất yếu công ty phải mở rộng thêm chi nhánh, nhà kho, số tiền đầu t tăng lên: năm 2003 mức đầu t công ty 965 Triệu đồng Năm 2004 mức đầu t tăng lên 1.030 triệu đồng, tăng 6,73 % Đến năm 2005 mức đầu t 1.380 Triệu đồng, tăng 33,987 % mức đầu t đột ngột , là chuẩn bị có sở vững cho tơng lai Về phần nguồn vốn công ty vốn tự có , công ty huy động vốn từ nhiều nguồn khác nh vay ngân hàng, vay Số nợ phải trả công ty đà đợc công ty tìm phơng hớng tận dụng để phục vụ cho kinh doanh công ty Năm 2003 số nợ phải trả 1.280 Triệu đồng, năm 2004 số nợ 1.220 Triệu đồng, giảm 4,69 % so với năm 2003 Đến năm 2005 số nợ lại giảm xuống 1.140 Triệu đồng, giảm 6,58 % Nguồn vốn tự có công ty đợc ban giám đốc bổ xung phần lợi nhuận kinh doanh đợc công ty Năm 2003 số vốn tự có công ty 3.950 Triệu đồng, năm 2004 số vốn tăng lên 4.630 triệu đồng, tăng 17,21 % so với năm 2003 đến năm 2005 số vốn tự có công ty đà 5.360 Triệu đồng, tăng 15,76 % so với năm 2004 Bảng số 2: kết kinh doanh công ty qua năm ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 6.605 7.460 8.867 115 155 209 - Giảm giá hàng bán 65 90 158 - Hàng bán bị trả lại 50 65 51 Doanh thu 6.490 7.305 8.658 Giá vốn hàng bán 4.960 5.520 6.320 LÃi gộp 1.530 1.785 2.338 Chi phí bán hàng 420 525 688 Chi phÝ QLDN 380 410 490 8.Thu nhËp tõ ho¹t động KD 730 850 1.160 Các khoản giảm trừ Những tiêu cho thấy năm liên tiếp tốc độ phát triển công ty tăng dần hoạt động công ty có lÃi Tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh năm hầu nh tăng: Năm 2003 đạt mức 6.605 triệu đồng, năm 2004 tăng lên mức 7.460 triệu đồng, tăng 12,95 % so với năm 2003; đến năm 2005 đạt tới 8.867 triệu đồng, tăng 18,86 % so với năm 2004 Chỉ tiêu cho thấy công ty kinh doanh có hiệu quả, thị trờng có nhiều đối thủ cạnh tranh Nhng có hoạch định phơng thức kinh doanh hợp lý ban giám đốc Về khoản giảm trừ trình bán hàng công ty : năm 2003 có 115 triệu đồng; năm 2004 số tăng lên 155 triệu dồng, tăng 34,78 %; đến năm 2005 tăng lên 209 triệu đồng, tăng 34,84 % so với năm 2004 Do sản phẩm mà công ty bán thị trờng loại sản phẩm từ nhà cung cấp có uy tín nên lợng hàng bị trả lại Nên khoản giảm trừ chủ yếu khoản giảm giá hàng bán, mục đích khuyến khích khách hàng mua với số lợng lớn toán nhanh Nh công ty thu hồi đợc vốn nhanh để xoay vòng Về giá vốn hàng bán: thị trờng mặt hàng thép mặt hàng có xu hớng tăng giá Đây trở ngại lớn việc kinh doanh công ty Về Chi phí bán hàng Quản lý doanh nghiệp : Do việc đầu t cho sở vật chất nh nguồn nhân lực phục vụ cho việc mở rộng thị trờng tiêu thụ công ty nên có xu hớng tăng dần qua năm Mặc dù công ty đà cố gắng chi phí hợp lý Về việc sử dụng nhân lực : Công ty cố gắng sử dụng hợp lý nguồn nhân lực hiệu có công ty cho hiệu Công ty quan tâm dến đời sống công nhân viên Vì công nhân viên cố gắng làm việc để đem lại lợi ích cho C«ng ty cịng nh cho chÝnh cc sèng cđa họ 1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty: để đáp ứng nhu cầu , nhiệm vụ phù hợp với điều kiện quản lý kinh tế thị trờng Công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức tổ chức quản lý theo mô hình tham mu trực tuyến bao gồm : ban giám đốc phòng chức Sơ đồ tổ chức máy quản lý Giám đốc Phó gám đốc PhòngKinh doanh cửa hàng số PhòngTC - KT cửa hàng số Các đơn vị trực thuộc cửa hàng số cửa hàng số Đội vận tải cửa hàng số Chức cửa phận: ã Ban giám đốc: + Giám đốc: Trực tiếp tiến hành kiểm tra toàn hoạt động phòng ban kiểm tra giám sát hoạt động kinh doanh công ty thông qua Phó giám đốc Giám đốc đại diện pháp nhân cho công ty chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty + Phó giám đốc: Phụ trách kinh doanh cố trách nhiệm giúp Giám đốc điều hành đạo phận đợc Giám đốc uỷ quyền, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Các phòng ban: ã + Phòng Kinh doanh: Gồm cán công nhân viên, có nhiệm vụ đao nghiệp vụ kinh doanh toàn công ty tìm hiểu khảo sát trờng để nắm bắt nhu cầu thị trờng, giúp tham mu cho Giám đốc lập kế hoạch kinh doanh + Phòng Tài Kế toán: Gồm cán công nhân viên, có nhiệm vụ tính toán , ghi chép, phản ánh liên tục toàn diện có hệ thống hoạt động kinh tế phát sinh trình kinh doanh, giám sát hoạt động công ty nhằm thực chức tham mu giúp cho Giám đốc công tác quản lý Tài Kế toán công ty, đồng thời kiểm tra xét duyệt báo cáo đơn vị trực thuộc, tổng hợp số liệu báo cáo kế toán toàn công ty + Các đơn vị trực thuộc: Công ty có cửa hàng Công ty giao hàng hoá cho đơn vị trực thuộc đơn vị tự định giá mua bán dựa bảng báo giá công ty cung cấp Trong cửa hàng trởng có trách nhiệm trớc giám đốc hoạt động kinh doanh, chịu trách nhiệm việc làm đời sống ngời lao động cửa hàng, có trách nhiệm nộp tiền bán hàng sổ sách ghi chép trình kinh doanh cửa hàng công ty theo thời hạn quy định + Đội vận tải: Chịu điều hành ban giám đốc, có nhiệm vụ vận chuyển hàng hoá cách kịp thời, an toàn đáp ứng nhu cầu khách hàng Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức 2.1 Tổ chức máy kế toán: Do đặc điểm kinh doanh công ty doanh nghiệp thơng mại nên công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức đà chọn hình thức kế toán nh mô hình Theo mô hình Công ty theo dõi, giám sát, kiểm tra hoạt động chi nhánh, cửa hàng trực thuộc công ty nh toàn công ty cách dễ dàng Đồng thời có phân công lao động, nên công việc thực thuận lợi, không bị dồn ép Sơ đồ máy kế toán Tr-ởng phòng ( Kế toán tr-ởng ) Phó phòng( Kế toán tổng hợp ) Kế toán toán Kế toáncông nợ Nhân viên thủ quỹ Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán máy kế toán công ty: + Trởng phòng ( Kế toán trởng) : Giúp giám đốc tổ chức đạo thực toàn công tác kế toán thống kê, thông tin kế toán kiểm soát tình hình tài công ty + Kế toán tổng hợp : Giúp trởng phòng TC- KT tổ chức thực toàn công tác hạch toán, thống kê, tổng hợp, sử lý số liệu lập báo cáo tài theo quy định Sắp xếp quản lý chứng từ, sổ sách tài liệu kế toán theo chế độ quản lý hồ sơ tài liệu nhà nớc quy định cho công ty Theo dõi việc ghi chép cập nhật thông tin vê tài kế toán đầy đủ kịp thời xác, để lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế + Kế toán toán, công nợ: Giúp trởng phòng kế toán thực toàn nghiệp vụ toán đơn vị nh lập phiếu thu chi , chứng từ toán khác hàng ngày Theo dõi tổng hợp chi tiết việc toán theo mặt hàng, theo nhà cung cấp hợp đồng kinh tÕ thĨ Theo dâi sè ph¸t sinh, sè d đầu kỳ số d cuối kỳ khoản phải toán, trực tiếp toán với tổ chức tín dụng, toán với ngân hàng khoản bảo hiểm XH YT, Kiểm tra, đối chiếu số phát sinh ngày, tháng năm + Nhân viên thủ quỹ: Thu chi tiền mặt hàng ngày quỹ Quản lý quỹ tiền mặt két 2.2 Hình thức ghi sổ kế toán Hiện Công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức tổ chức hệ thống sổ sách theo hình thức Nhật ký chung, chứng từ hầu nh theo mẫu Bộ tài ( Có sửa đổi có chứng từ hớng dẫn phù hợp với hoạt động công ty) Việc lập, kiểm tra, luân chuyển lu chứng từ công ty tuân theo quy định hệ thống kế toán hành Hầu hết nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc lập chứng từ Các chứng từ sau đà có đủ yếu tố để kiểm tra đợc đa vào sổ sách kế toán ( Máy vi tính ) Sau chuyển sang lu trữ Các tài khoản mà công ty sử dụng có hệ thống tài khoản kế toán đợc ban hành theo định số 1141 TC/ CĐKT ngày 01/ 01/ 1995 Bộ Tài Hệ thống sổ sách bao gồm loại sổ sau: - Sổ Nhật ký chung - Sổ tài kho¶n : 511, 641, 642, - Sỉ chi tiÕt tài khoản : 111, 112, 131, 632, 3331, 3338, 156, Sơ đồ trình tự kế toán Chứng từ gốc Máy vi tính Sổ nhật ký đặc biệt sổ nhật ký chung Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối tài khoản báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ: - Hàng ngày vào chứng từ, kế toán phản ánh nghiệp vụ phát sinh theo thø tù theo thêi gian vµo sỉ NhËt ký chung Sau vào nhật ký chung để ghi vào Sổ cái, bút toán phản - ánh Nhật ký chung đợc chuyển vào hai Sổ tài khoản liên quan Cuối tháng tiến hành cộng số liệu Sổ để lập Bảng cân đối tài - khoản Sau ®· kiĨm tra ®èi chiÕu sè liƯu ®· ghi Sổ với Bảng tổng hợp - chi tiết kế toán lập Báo cáo tài ã Chế độ áp dụng công ty: + Niên độ kế toán 01/ 01 kết thúc 31/ 12 hàng năm + Phơng phát tính thuế GTGT : theo phơng pháp khấu trừ + Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phơng pháp bình quân + Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phơng pháp kê khai thờng xuyên + Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho : Theo phơng pháp bình quân kỳ dự trữ + Các mẫu Báo cáo tài c«ng ty sư dơng: - MÉu sè B01 – DN: Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B02 DN: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - MÉu sè B03 – DN: B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ - MÉu sè B09 -DN: Thut minh b¸o c¸o tài Các báo cáo đợc lập thông qua việc tổng kết tình hình hoạt động kinh doanh hàng quý để phản ánh tình hình công nợ, tài sản, vốn chủ sở hữu, kết lÃi lỗ công ty qua niên độ kế toán Đến cuối năm kế toán trởng chịu trách nhiệm hoàn thiện báo cáo để gửi tới ban lÃnh đạo công ty, ngân hàng có liên quan chi cục thuế Quận Hai Bµ Trng, ... công tác kế toán công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức 2.1 Tổ chức máy kế toán: Do đặc điểm kinh doanh công ty doanh nghiệp thơng mại nên công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức đà chọn hình... Đạt Công ty Xây lắp 665 Công ty CP Xây dựng & TM PR05 Công ty CP dụng cụ khí xuất 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty Công ty TNHH Thơng Mại Kim Khí Anh Đức. .. Nguyễn Đức Cảnh Cửa hàng 244 Bạch Đằng Cửa hàng 55 Nghi Tµm Cưa hµng 128 Hoµng Qc ViƯt Mét sè đối tác giao dịch thơng mại công ty: Công ty CP Xây lắp PTNT Công ty CP Dụng cụ khí xuất Công ty TNHH