Báo cáo tốt nghiệp TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ 2 HÀ NỘI I. ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ 2 Địa chỉ: Số 64E Đường La Thành - Đống Đa – Hà Nội 1.Vài nét về sự hình thành và phát triển của Xí nghiệp Xí nghiệp xây lắp số 2 thuộc Công ty lắp máy điện nước và xây dựng, thành viên của Tổng Công Ty Xây Dựng Hà Nội – Bộ xây dựng. Được thành lập theo quyết dinh số 151A/ BXD – TCLD ngày 20/3/1993 của Bộ trưởng Bộ Xây dựng. Xí nghiệp Xây lắp số 2 có trụ sở tại 61E đường La Thành - Quận Đống Đa - Hà Nội. Tên giao dịch quốc tế của Xí nghiệp xây lắp số 2 là: Mechanical detrical & construction enterprise No 2. Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp trải qua không ít thăng trầm: từ khi thành lập cho đến năm 2000, trong giai đoạn này, các công trình mà Công ty xây dựng đều nằm trong kế hoạch được giao hàng năm của Nhà nước và được thực hiện chủ yếu bằng nguồn vốn ngân sách Nhà Nước cấp. Nhiệm vụ lúc bấy giờ của công ty đa phần tập trung vào duy tu bảo dưỡng các tuyến đường thuộc phạm vi ngoại thành Hà Nội. Từ năm 2000 cho đến nay, khi Nhà Nước chuyển đổi cơ chế quản lý kinh tế từ tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường, với chi phối của các quy luật, của nền kinh tế thị trường và sự quản lý trên tầm vĩ mô của Nhà nước. Để phù hợp với tình hình đó Xí nghiệp Xây lắp số 2 cũng chuyển đổi sang lĩnh vực kinh doanh. Bên cạnh việc đảm bảo nhận công việc duy tu sửa chữa trên Xí nghiệp còn tham gia đấu thầu các công trình ngoài như: nâng cấp các đường thuộc kế hoạch của Sở giao thông Công chính, đảm nhận công việc khảo sát thiết kế. Để đứng vững trong nền kinh tế thị trường và uy tín đối với Nhà Nước, Xí nghiệp đã không ngừng chú trọng đến chất lượng của từng công trình, cải tiến kỹ thuật, nâng cao trình độ công nhân viên chức, trang bị thêm máy móc để phục vụ cho những công trình có quy mô lớn, trình độ kỹ thuật cao như dải thảm bê tông nhựa ASFAN. Đặc điểm từ năm 1996 đến nay, do xác định được hướng đi đúng đắn nên hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp phát triển mạnh mẽ, sản lượng Báo cáo tốt nghiệp không ngừng tăng, nộp ngân sách cho Nhà nước cũng tăng và đời sống của công nhân viên của Xí nghiệp được cải thiện đáng kể. Vượt lên mọi khó khăn để đứng vững trong nền kinh tế thị trường như hiện nay là cả một sự cố gắng lớn của cán bộ lãnh đạo Xí nghiệp cũng như toàn thể cán bộ công nhân viên trong Xí nghiệp. Cơ sở vật chất của Xí nghiệp bao gồm: - Khu nhà văn phòng hai tầng kiên cố trên tổng diện tích 570m 2 tại số 61E đường La Thành – Hà Nội. - Khu nhà xưởng: 3100m 2 - Khu nhà đội xe: 950 m 2 - Hai nhà kho nội :2764m 2 và một kho đá ngoài trời. - Ba khu nhà làm việc của 3 Đội duy tu với tông diện tích là 6272m 2 Số lượng xe tải, xe con, máy thi công thiết bị của Xí nghiệp càng ngày càng tăng và được năng cấp để phù hợp với các công trình. Trong những năm gần đây Xí nghiệp đã đạt được những thành tích sau: Chỉ tiêu 2000 2006 Doanh thu 13.910.000.000 29.000.000.000 Lãi 356.000.000 725.000.000 Nộp ngân sách Nhà Nước 859.000.000 1.100.000.000 Thu nhập bình quân CNV/tháng 900.000 1.500.000 Số công nhân 300 503 2. Hệ thống sổ kế toán nguyên vật liệu, CCDC ở Xí nghiệp Xây lắp số 2. 2.1 . Kế toán chi tiết. Nguyên vật liệu, CCDC áp dụng phương pháp ghi thẻ song song nên ở ở xí nghiệp có các sổ sau: - Ở kho: thẻ kho. - Ở phòng kế toán: sổ chi tiết, sổ tổng hợp N - X - Tồn kho nguyên vật liệu, CCDC. 2.2 Kế toán tổng hợp . Áp dụng hình thức nhật ký chứng từ, Xí nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có các loại sổ sau: Báo cáo tốt nghiệp Sổ chi tiết này được Xí nghiệp mở để theo dõi việc thanh toán với đơn vị bán. Đối với những đơn vị thường xuyên được phản ánh trên một tờ sổ hoặc một quyển sổ. Nhưnng ngược lại, với dơn vị có quan hệ thường xuyên thì được phản ánh chung trên một tờ sổ hoặc một quyển sổ. Việc ghi sổ chi tiết số 2 được thực hiện trên nguyên tắc mỗi hoá đơn chứng từ ghi một dòng theo thứ tự thời gian hoá đơn, chứng từ về phòng kế toán và theo dõi cho đến khi xong hoá đơn đó. - NKCT số 5: sổ này gồm hai phần chính: + Phần ghi có TK 331, ghi nợ các TK có liên quan. + Phần theo dõi thanh toán ghi nợ TK 331, có các TK liên quan. Sổ NKCT số 5 được dùng để phản ánh tổng quát quan hệ thanh toán giữa Xí nghiệp với các đơn vị bán vật tư . . . cho xí nghiệp. NKCT số 5 được ghi vào cuối tháng trên cơ sở sổ chi tiết số 2. Cuối tháng tiến hành cộng sổ NKCT số 5, đối chiếu số liệu với sổ kế toán khác đẻ đảm bảo số liệu chính xác để ghi .vào sổ cái TK 331 và bảng kê số 3, phần nhập trong tháng, dòng “NKCT số 5”. Ngoài ra xí nghiệp còn có: - Sổ NKCT số 1: Ghi có TK 111 - tiền mặt. - Sổ NKCT số 2: Ghi có TK 112 - tiền gửi ngân hàng. Để theo dõi việc sử dụng của từng đội kế toán của xí nghiệp mở sổ chi tiết cho từng đội sản xuất căn cứ vào từng hoá đơn xuất kho nguyên vật liệu, CCDC. Tổng các sổ chi tiết các đội sản xuất được ghi vào bảng kê số 3, phần xuất dùng trong tháng. Căn cứ vào bảng kê số 3 - phần xuất dùng trong tháng, kế toán tổng hợp lập: “Bảng phân bố nguyên vật liệu, CCDC”, bảng gồm có hai phần chính: + Phần “ Ghi có các TK 152, TK 153 “. + Phần “ Đối tượng sử dụng “ Sổ cái TK 152: được mở vào cuối tháng, số liệu ghi vào sổ cái được căn cứ vào số liệu từ bảng kê số 3. 3. Đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức bộ máy của xí nghiệp: 3.1 . Đặc điểm tổ chức sản xuất. Xí nghiệp Xây lắp số 2 là một doanh nghiệp Nhà nước hoạt động trong XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ 2 Bộ phận quản lý Bộ phận sản xuất Hành chính sự nghiệp Bộ phận KH-KTBộ phận Vật tưBộ phận kế toánBộ phận tổ chứcBộ phận quản lý - đường xáKhảo sát thiết kếĐội duy tu Gia LâmĐội duy tu Đông AnhĐội duy tu Sóc SơnĐội xây dựng số 4Đội xây dựng số 5Đội thi công cơ giới Bộ phậnHành chínhBảo vệ Đàolắpsan nềnLàm nền đườngChồng đá hộcchân khay Rảiđá2 *4 Lulèn Tưới nhựa Lu lèn TướiNhựa DínhBám Rải thảmASFAN Lu lèn Báo cáo tốt nghiệp con đường theo kế hoạch đặt ra của Nhà nước nên nó mang tính chất Quốc gia. Do vậy, Xí nghiệp Xây lắp số 2 tổ chức thành 6 đội. Trong đó có ba đội đảm nhận việc duy tu bảo dưỡng các tuyến đường thuộc ba huyện ngoại thành Hà nội đó là. - Đội duy tu Gia Lâm - Đội duy tu Đông Anh - Đội duy tu Sóc Sơn Hai đội chuyên làm công việc nâng cấp và làm mới các tuyến theo kế hoạch, các công trình ngoài, các công trình đấu thầu. - Đội xây dựng số 4 - Đội xây dựng số 5 Ngoài ra còn có một đội thi công cơ giới phục vụ máy móc, phương tiện vận chuyển để thi công các công trình khi có lệnh. Cơ cấu sản xuất chung của xí nghiệp Sơ đồ quá trình sản xuất. Báo cáo tốt nghiệp 3. 2 Tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp. Xí nghiệp Xây lắp số 2 tổ chức thành các phòng ban như sau: - Ban Giám đốc - Phòng tài chính - kế toán - Phòng chế độ - Phòng kế hoạch - Phòng kỹ thuật - Phòng hành chính - Phòng quản lý đường xá - Phòng khảo sát thiết kế - Phòng bảo vệ - Phòng vật tư Nhiệm vụ cơ bản của các phòng ban như sau: - Ban Gián đốc: Bao gồm Giám đốc và hai phó Giám đốc. Trong đó, Giám đốc phụ trách toàn bộ công việc sản xuất kinh doanh của toàn bộ xí nghiệp. Còn hai phó giám đốc làm nhiệm vụ giúp việc cho Giám đốc: một phó giám đốc trực tiếp chỉ đạo công việc duy tu, một phí giám đốc trực tiếp chỉ đạo việc làm mới các công trình. Hai phó giám đốc tham gia đề xuất với Giám đốc những chủ trương biện pháp để tănng cường công tác quản lý sản xuất kinh doanh nhằm đạt được hiệu quả kinh tế cao nhất. - Phòng kế hoạch kỹ thuật: lập dự toán, bản vẽ, hồ sơ thiết kế các công trình, giám sát trực tiếp các công trình mới, quản lý máy móc thiết bị, là nơi điều động máy móc đến chân công trình.Ngoài ra phòng còn xem xét khối lượng để cấp hạn mức vật tư cho các công trình. Báo cáo tốt nghiệp sơ dự toán quyết toán và cung cấp hạn mưc vật tư. - Phòng chế độ: làm nhiệm vụ quản lý lao động, duyệt và thanh toán lương, giải quyết các chế độ, chính sách cho người lao động. - Phòng hành chính: làm nhiệm vụ phục vụ các hội nghị của xí nghiệp và thay mặt cho công ty tiếp khách đến giao dịch, tổ chức mua sắm các thiết bị văn phòng, quản lý lưu trữ các hồ sơ công văn. - Phòng tài vụ: ngoài việc cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh là cơ sở cho Giám đốc ra các quyết định sản xuất kinh doanh, bộ phận này còn cung cấp đầy đủ, chính xác các tài liệu về việc cung ứng, dự trữ, sử dụng từng loại tài sản, nguyên vật liệu, CCDC, để góp phầnquản lý và sử dụng tài sản, nguyên vật liệu, CCDC, một cách hợp lý và kịp thời. Ngoài ra phòng kế toán còn theo dõi việc thanh toán các công trình với cấp chủ quan. - Phòng vật tư: đảm bảo cung cấp kịp thời về số lượng, chất lượng và chủng loại vật tư cho sản xuất. Bộ phận này phải thường xuyên cử ngưòi đi mua vật tư, tổ chức quản lý tình hình nhập, xuất vật tư một cách chặt chẽ, đồng thời còn có nhiệm vụ lập các chứng từ về quá trình nhập, xuất vật tư. - Phòng khảo sát thiết kế: đảm nhận công việc khảo sát thiết kế các công trình của xí nghiệp và các công trình ngoài. Bộ phận này được phân công chuyên môn hoá theo các chức năng quản lý, theo dõi hướng dẫn các bộ phận sản xuất và cấp dưới thực hiện các quyết định, nhiệm vụ phân công. Ngoài việc hoàn thành các nhiệm vụ được giao cho từng phòng ban, các phòng ban này còn phải phối hợp với nhau để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn xí nghiệp được hoàn thành tốt hơn. Có thể mô phỏng bộ máy quản lý của xí nghiệp theo sơ đồ sau: Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng quản lý- đường xá Phòng KH- kỹ thuật PhòngTChứcKếToán Phòng chế độPhònghành chính Phòngkhảo sátthiết kếPhòngbảo vệPhòng Vật tư Đội duy tu Gia LâmĐội duy tu Sóc SơnĐội duy tu Đông AnhĐội xây dựng số 4Đội xây dựng số 5Đội thi công cơ giới Báo cáo tốt nghiệp Để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp được tốt hơn, ở mỗi đội sản xuất có thành lập bộ máy quản lý bao gồm: - Mỗi đội trưởng chịu trách nhiệm về phần điều hành công việc chung của đôi mình. - Một đội phó giúp việc cho đội trưởng, giám sát tình hình tiến độ thi công công trình. - Một nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ thống kê các công việc phát sinh hàng ngày như: Công của công nhân, tình hình sử dụng vật liệu, công cụ dụng cụ. 3.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. 3.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý, để Báo cáo tốt nghiệp nghiệp được tổ chức theo hình thức: bộ máy kế toán tập trung. Theo hình thức này, toàn bộ công tác kế toán, vào sổ . . . đều tập trung ở phòng kế toán của xí nghiệp. Dưới tác đội sản xuất không tổ chức bộ phận kế toán riêng biệt mà chỉ bố trí các nhân viên làm nhiệm vụ kiểm tra, thu nhận chứng từ và chuyển về phòng kế toán xí nghiệp. Do đó mọi công tác kế toán được thực hiện ở bộ phận kế toán của xí nghiệp từ việc thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ chi tiết đến việc lập báo cáo tài chính. Chính vì vậy mà xí nghiệp nắm được toàn bộ các thông tin, từ đó có thể kiểm tra, đánh giá kịp thời. Mọi nhân viên kế toán trong phòng kế toán được điều hành trực tiếp từ người lãnh đạo đó là trưởng phòng kế toán. Bộ phận kế toán của xí nghiệp hiện nay gồm có 8 nhân viên kế toán, nhiệm vụ của từng kế toán viện như sau: - Trưởng phòng kế toán: là người giúp việc cho Giám đốc về chuyên môn, phổ biến chủ trương và chỉ đạo công tác chuyên môn của bộ phận kế toán, chịu trách nhiệm trước cấp trên về việc chấp hành luật pháp, thể lệ chế độ tài chính, kế toán hiện hành. Trưởng phòng kế toán là người kiểm tra định hình hạch toán kinh tế, kiểm tra tình hình tài chính, huy động vốn và sử dụng vốn. Trưởng phòng kế toán có trách nhiệm tổ chức sử dụng vốn có hiệu quả, khai thác khả năng tiềm tàng của tài sản, cung cấp cac thông tin về tình hình tài chính một cách kịp thời, chính xác và toàn diện để ban giám đốc ra quyết định kinh doanh. Cùng với các bộ phận liên quan trưởng phòng kế toán tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế, xây dựng các kế hoạch tài chính của xí nghiệp. Ngoài ra, trưởng phòng kế toán còn có nhiệm vụ theo dõi phụ trách công việc chung của phòng kế toán. - Kế toán chi phí và giá thành: tiến hành phân bổ các chi phí sản xuất cho từng đối tượng sử dụng, tính giá thành cho từng công trình và xác định chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ. Kế toán chi phí và tính giá thành còn có nhiệm vụ thanh quyết toán công trình về mặt tài chính với các đơn vị chủ quản. - Kế toán nguyên vật liệu, CCDC: là người theo dõi tình hình nhập xuất các loại nguyên vật liệu, CCDC tronng kỳ. Hàng ngày, kế toán nguyên vật liệu, CCDC phải ghi các số liệu từ các chứng từ vào sổ chi tiết, tính giá thực tế vật liệu xuất kho. Cuối tháng lập bảng kê số 3, nhật ký chứng từ số 5 . bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC còn có nhiệm vụ theo dõi tình hình sử dụng vật tư Trưởng phòng kế toán Kếtoántàisảncốđịnh KếtoánTLKếtoánvậtliệu KếtoánGTKếtoánngânhàngKếtoántiềnmặtKếtoántổng hợp Nhân viên kinh tếở đội sản xuất Báo cáo tốt nghiệp - Kế toán TSCĐ: là người theo dõi tăng, giảm khấu hao TSCĐ - Kế toán tiền lương: theo dõi việc tính trả lương và phân bổ chi phí tiền lương vào các đối tượng tính giá thành. - Kế toán ngân hàng: theo dõi tình hình thu chi tiền gửi ngân hàng. - Thủ quỹ: là người quản lý số lượng tiền mặt tại xí nghiệp chịu trách nhiệm thu tiền công trình và chi tiết tiền mặt. - Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ thu thập toàn bộ các số liệu của xí nghiệp và lập báo cáo vào cuối tháng. Tổ chức bộ máy kế toán được mô tả theo sơ đồ: BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY Chứng từ gốc Nhật ký chứng từ Sổ cái Bảng kê Sổ kế toán chi tiết Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tốt nghiệp Ghi chú: : Mối quan hệ trực tuyến : Mối quan hệ chức năng 3.3.2 . Hình thưc kế toán: Hình thức kế toán mà xí nghiệp áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ với hệ thống tài khoản kế toán mới ban hành ngày 1/11/96. Xí nghiệp hạch toán kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên( nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ). Đây là hình thứ kế toán phù hợp với đặc điểm của xí nghiệp, tạo điều kiện cập nhập hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phục vụ cho việc chi phí sản xuất và tính giá thành được dễ dàng. Cụ thể kế toán dùng những loại sổ sách: - Sổ chi tiết bao gồm: sổ chi tiết tài sản cố định, sổ chi tiết vật liệu, CCDC, sổ chi tiết thanh toán với người bán . - Sổ tổng hợp bao gồm: các nhật ký chứng từ số 1(ghi có TK 111 - tiền mặt), NKCT số 5 (ghi có TK 331 - phải thanh toán với người bán) . và các sổ cái Hình thức nhật ký chứng từ được biểu diễn trên sơ đồ: HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHỨNG TỪ [...]... quyết toán Công trình, đến đây sản phẩm được coi như là đã tiêu thụ II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ 2 1 Đặc điểm vật liệu, công cụ dụng cụ ở xí nghiệp: Xí nghiệp xây lắp số 2 là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản với nhiệm vụ chủ yếu là sửa chữa và làm mới những con đường giao thông theo kế hoạch của Nhà nước Trong quá trình thi công. .. khoản sử dụng: Hiện nay, xí nghiệp đang sử dụng các khoản sau để phản ánh về nguyên vật liệu, CCDC: - Tài khoản 1 52: “ Nguyên liệu, vật liệu “: Tài khoản này được mở thành 4 tài khoản cấp 2 để theo dõi chi tiết nguyên vật liệu: + TK 1 52. 1: Nguyên vật liệu chính + TK 1 52. 2: Vật liệu phụ + TK 1 52. 3: Nhiên liệu động lực + TK 1 52. 4: Phụ tùng thay thế + TK 153 : Công cụ sử dụng Ngoài ra xí nghiệp còn sử dụng. .. Dầu Diezel Dầu HD40 ĐVT Gíá tại hiện Ghi chú 3 trường xây lắp 4 m3 m3 m3 m3 Tấn Tấn Tấn Tấn Kg m3 1000v Lít Lít 17.350 18.630 20 .690 25 000 850.000 800.000 1.469.000 1.669.000 3.000 60.000 27 0.000 3.700 10.000 5 2 Đánh giá vật liệu, cônng cụ dụng cụ 2. 1 Vật liệu, công cụ dụng cụ của xí nghiệp Xây lắp số 2: Chủ yếu là mua ngoài,ắi nghiệp không tự gia công chế biến được vật liệu để phục vụ cho hoạt động... nghiệp chỉ sử dụng công cụ dụng cụ thuần tuý như: Quần áo bảo hộ lao động, mũ, giầy, ủng Xí nghiệp đã lập bảng mục lục nguyên vật liệu, CCDC như sau: Biểu số 1: MỤC LỤC VẬT TƯ STT SỐ THẺ TÊN QUY CÁCH VẬT TƯ KHO 1 2 1 2 1 2 1 1 2 ĐƠN VỊ TÍNH 1 52. 1- VẬT LIỆU CHÍNH NHỰA ĐƯƠNG SINGAPO ĐÁ 4 * 6 Đá 2 * 4 ĐÁ 1 * 2 … 1 52. 2 - VẬT LIỆU PHỤ Sơn DẦU BÔI TRƠN 1 52. 3 - Nhiên liệu XĂNG Dầu Diezel 1 52. 4 - PHỤ TÙNG... Nguyễn Cẩm Trang TT 1 52. 2 HT TT 1 52. 3 HT TT 1 52. 4 HT TT TK 153: CCDC HT TT 83.775 780 5.178.178 505. 925 589.700 122 0,5 122 0,5 22 .495,1 22 .495,1 780 5.178.178 325 .090,9 26 4.609,1 122 0,5 22 .495,1 780 5.178.178 Lớp K39A15 Báo cáo tốt nghiệp (*) Bảng phân bổ ngnuyên vật liệu, CCDC Căn cứ vào bảng kê số 3, sổ chi tiết của các đội sản xuất kế toán lập bảng phân bổ vật liệu xuất dùng nguyên vật liệu, CCDC Bảng... công các công trình xí nghiệp cần rất nhiều các vật liệu, công cụ dụng cụ khác nhau như: nhựa đường, cát, đá, xi mămg mỗi loại một đặc điểm, tính năng khác nhau Do vậy, việc tiến hành phân loại vật liệu, công cụ một cách khoa học hợp lý sẽ tạo điều kiện cho việc quản lý và sử dụng có hiệu quả Căn cứ vào nội dung, công dụng kinh tế của vật liệu, công cụ dụng cụ trong quá trình xây dựng của xí nghiệp. .. Chứng từ nhập Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Ghi đối chiếu Chứng từ xuất Sổ kế toán chi tiết Bảng kê tổng hợp N -X - T Báo cáo tốt nghiệp 4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu, CCDC ở Xí nghiệp Xây lắp số 2: Tại Xí nghiệp Xây lắp số 2 hạch toán hàng tồn kho theo phươnng pháp kê khai thường xuyên, phản ánh thường xuyên quá trình Nhập - Xuất - Tồn kho nguyên vật liệu, CCDC trên các khoản và sổ kế toán tổng hợp... tiết số 2 của Công ty Thiết bị vật tư - BGT, tông số tiền xí nghiệp đã thanh toán cho Công ty Thiết bị vật tư - BGT ứng với bên nợ TK 331 theo định khoản: Nợ TK 331: 330.000.000đ Có TK 1 12 : 330.000.000đ Số dư cuối kỳ của NKCT số 5 căn cứ vào số dư đầu tháng, số phát sinh nợ, số phát sinh có của từng đơn vị bán Thông qua NKCT Số 5, xí nghiệp sẽ hạch toán tính toán được tình hình thanh toán giữa xí nghiệp. .. nguyên vật liệu, CCDC về làm thủ tục nhập kho, chứng từ nhập kho và hoá đơn mua hàng được chuyển cho phòng kế toán Kế toán sẽ định khoản và ghi vào sổ chi tiết số 2 - bên có TK 331 Các nội dung mua hàng thực nhập kho mà chưa có hoá đơn mua hàng thực Báo cáo tốt nghiệp - Cụ thể trong tháng 5/ 20 06 khi nhận được hoá đơn số 5 423 2 và phiếu nhập kho số 05 ngày 2/ 5 /20 06 kế toán định khoản như sau: Nợ TK 1 52. 1... tế nguyên vật liệu, CCDC xuất kho Tại Xí nghiệp Xây lắp số 2, nguyên vật liệu, CCDC xuất kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền Kế toán căn cứ vào sổ chi tiết của từng loại nguyên vật liệu, CCDC để xác định giá thực tế của nguyên vật liệu, CCDC xuất kho Theo phương pháp này giá thực tế của nguyên vật liệu, CCDC xuất kho được tính theo công thức sau: Trị giá NVL, CCDC xuất kho = Số lượng . tốt nghiệp TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VẬT LIỆU CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI XÍ NGHIỆP XÂY LẮP SỐ 2 HÀ NỘI I. ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA XÍ NGHIỆP XÂY LẮP. vật liệu, CCDC còn có nhiệm vụ theo dõi tình hình sử dụng vật tư Trưởng phòng kế toán Kếtoántàisảncốđịnh KếtoánTLKếtoánvậtliệu KếtoánGTKếtoánngânhàngKếtoántiềnmặtKếtoántổng