BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM  LÊ NGUYỄN QUỐC TRUNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM TP.Hồ Chí Minh - Năm 2013 LU ẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.Hồ Chí Minh - Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM  LÊ NGUYỄN QUỐC TRUNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số : 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS PHẠM VĂN NĂNG TP.Hồ Chí Minh - Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn thạc sĩ kinh tế tơi nghiên cứu thực hiện, với hướng dẫn PGS.TS Phạm Văn Năng Nội dung luận văn có tham khảo sử dụng thơng tin, tài liệu Ngân hàng thương mại, từ nguồn Ngân hàng Nhà nước tạp chí chuyên ngành, website theo danh mục tài liệu luận văn Tác giả Lê Nguyễn Quốc Trung MỤC LỤC Mục Lục Lời cam đoan Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng biểu Danh mục đồ thị, hình vẽ Lời mở đầu CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Lý thuyết khoản NHTM 1.1.1 Khái niệm khoản 1.1.2 Các trạng thái khoản 1.1.3 Vai trò ảnh hưởng khoản ngân hàng 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến khoản 1.2 Lý thuyết quản trị rủi ro khoản NHTM 1.2.1 Bản chất rủi ro khoản 1.2.2 Nguyên nhân gây rủi ro khoản 1.2.3 Đo lường rủi ro khoản 10 1.2.4 Nội dung quản trị rủi ro khoản 11 1.2.5 Mục tiêu quản trị rủi ro khoản Ngân hàng 12 1.2.6 Chiến lược quản trị khoản 13 1.2.7 Quy trình quản trị rủi ro khoản 15 1.3 Các mơ hình phƣơng pháp quản trị rủi ro khoản 17 1.3.1 Các mơ hình quản trị khoản 17 1.3.2 Các phương pháp quản trị rủi ro khoản 20 1.4 Các tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu khoản theo hiệp ƣớc Basel III 21 1.4.1 Quy định Basel III LCR 23 1.4.2 Quy định Basel III NSFR 24 1.5 Bài học kinh nghiệm quản trị khoản giới học kinh nghiệm cho Việt Nam 25 1.5.1 Bài học kinh nghiệm giới 25 1.5.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 28 Kết luận chƣơng 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 32 2.1 Tổng quan tình hình khoản hệ thống ngân hàng .32 2.2 Thực trạng rủi ro khoản ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam 38 2.3 Đánh giá tình hình quản trị rủi ro khoản ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam 41 2.3.1 Quản trị rủi ro khoản Eximbank giai đoạn 2008 – 2012 sử dụng phương pháp thang đáo hạn 41 2.3.2 Quản trị rủi ro khoản ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam giai đoạn 2008 – 2012 sử dụng phương pháp tiếp cận số khoản 43 2.3.3 So sánh số tiêu khoản Eximbank, Sacombank, ACB, MBB 55 2.3.4 Quản trị rủi ro khoản hội sở dựa chế quản lý vốn tập trung 65 2.3.5 Thành hạn chế hoạt động quản trị khoản Eximbank 66 2.4 Đánh giá khả đáp ứng quy định vốn khoản Basel III Eximbank 69 Kết luận chƣơng 72 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 73 3.1 Định hƣớng phát triển Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam thời gian tới 73 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro khoản Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam 75 3.2.1 Tiếp tục xây dựng hồn thiện sách quản trị rủi ro khoản 75 3.2.2 Xây dựng mơ hình tổ chức nội quản trị rủi ro khoản 79 3.2.3 Tiếp tục tăng cường kiểm soát nội công tác quản trị rủi ro khoản 79 3.2.4 Phát triển công nghệ ngân hàng đại 80 3.2.5 Tiếp tục trọng đào tạo nguồn nhân lực 81 3.2.6 Một số góp ý cho Eximbank điều kiện nguồn vốn dồi 81 3.3 Kiến nghị Chính phủ NHNN 83 Kết luận chƣơng 87 KẾT LUẬN 88 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ACB MBB ALCO NHTM ASF NHNN RSF NH TMCP BCTC NLP CNTT NSFR DTBB LA EXIMBANK LCR TNCOF Ngân hàng TMCP Á Châu QTRRTK Ủy ban Quản lý Tài sản Nợ - Tài sản Có SACOMBANK Available Stable Funding SMBC Required Stable Funding TCTD Báo cáo tài UBGSTCQG Công nghệ thông tin Dự trự bắt buộc Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam Ngân hàng TMCP Quân Đội Ngân hàng thương mại Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại cổ phần Trạng thái khoản ròng Net Stable Funding Ratio Stocks of high quality liquid assets Liquidity Coverage Ratio Total net cash outflow for the next 30 calendar Quản trị rủi ro khoản Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Sumitomo Mitsui Banking Corporation Tổ chức tín dụng Ủy ban giám sát tài quốc gia DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Lộ trình thực thi quy định hiệp ước Basel III Bảng 2.1: Tình hình dự trữ sơ cấp, dự trữ thứ cấp Eximbank thời điểm 31/12/2012 Bảng 2.2: Chỉ tiêu khoản an toàn hoạt động Eximbank từ 2008 – 2012 Bảng 2.3: Trạng thái khoản Eximbank năm 2008 – 2012 Bảng 2.4: Chỉ số H1 H2 Eximbank từ 2008 – 2012 Bảng 2.5: Chỉ số H3 Eximbank từ 2008 – 2012 Bảng 2.6: Chỉ số H4 H5 Eximbank từ 2008 – 2012 Bảng 2.7: Chỉ số H6 Eximbank từ 2008 – 2012 Bảng 2.8: Chỉ số H7 Eximbank từ 2008 – 2012 Bảng 2.9: Chỉ số H8 Eximbank từ 2008 – 2012 Bảng 2.10: Chỉ số H1 ngân hàng qua năm Bảng 2.11: Chỉ số H2 ngân hàng qua năm Bảng 2.12: Chỉ số H3 ngân hàng qua năm Bảng 2.13: Chỉ số H4 ngân hàng qua năm Bảng 2.14: Chỉ số H5 ngân hàng qua năm Bảng 2.15: Chỉ số H6 ngân hàng qua năm Bảng 2.16: Chỉ số H7 ngân hàng qua năm Bảng 2.17: Chỉ số H8 ngân hàng qua năm Bảng 2.18: Tài sản trọng số tài sản theo Basel III Eximbank Bảng 2.19: Nợ trọng số Nợ theo Basel III Eximbank DANH MỤC ĐỒ THỊ, HÌNH VẼ Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2006 – 2012 Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ nợ xấu giai đoạn 2008 – 2012 Biểu đồ 2.3: Diễn biến lãi suất liên ngân hàng Biểu đồ 2.4: Tăng trưởng vốn huy động cá nhân TCKT qua năm Biểu đồ 2.5: Chỉ số H1 H2 Eximbank từ 2008 – 2012 Biểu đồ 2.6: Chỉ số H3 Eximbank từ 2008 – 2012 Biểu đồ 2.7: Chỉ số H4 H5 Eximbank từ 2008 – 2012 Biểu đồ 2.8: Chỉ số H6 Eximbank từ 2008 – 2012 Biểu đồ 2.9: Chỉ số H7 Eximbank từ 2008 – 2012 Biểu đồ 2.10: Chỉ số H8 Eximbank từ 2008 – 2012 Biểu đồ 2.11: Cơ chế quản lý vốn tập trung khách hàng cá nhân ngân hàng đạt 64.787 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 76% tăng 19% (tương đương 10.182 tỷ đồng) so với năm 2011 Điều cho thấy dịch vụ ngân hàng cá nhân Eximbank không ngừng đổi phát triển, đa dạng hóa kết hợp nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ đáp ứng nhu cầu phân khúc khách hàng cá nhân, đồng thời thể tin tưởng khách hàng chọn Eximbank để gửi tiền bối cảnh kinh tế gặp nhiều khó khăn thách thức Trong hệ thống ngân hàng, Eximbank có lợi định đánh giá ngân hàng động việc cung cấp hoạt động tài trợ xuất nhập kinh doanh ngoại tệ, đến Eximbank không trở thành ngân hàng có sản phẩm tài trợ xuất nhập hàng đầu nước ta mà khẳng định vị bơm vốn cho tập đoàn kinh tế lớn, giữ vai trò trọng yếu kinh tế Doanh số hoạt động toán xuất nhập Eximbank năm 2012 đạt 4,99 tỉ USD, tương ứng với 2,1% thị trường Bảng 2.2 : Bảng so sánh tỷ lệ Nợ xấu qua năm NHTM (%) EIB ACB STB MBB Nguồn: BCTC hợp Eximbank, ACB, sacombank, MBB từ năm 2008 – 2012 Bảng số liệu 2.2 cho thấy năm 2012, tỷ lệ nợ xấu ngân hàng tăng cao so với năm 2011, cá biệt ACB ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu ngưỡng 1% từ 2008 đến 2011 qua năm 2012 lại tăng mạnh từ 0.89% lên 2.5% hay Sacombank tỷ lệ nợ xấu tăng từ 0.56% lên 1.97% Tuy nhiên, tỷ lệ Eximbank khơng có nhiều biến động trì ngưỡng 2% từ năm 2009 đến năm 2012 Một điểm sáng năm 2012 tỷ lệ nợ xấu mức 1.32% giảm 0.3% so với năm 2011 thấp so với ngân hàng lại Điều lý giải năm 2011, Eximbank chủ động trích lập dự phịng nên năm 2012 khơng phải gánh chịu nhiều chi phí trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Thêm vào đó, từ đầu năm đến nay, Eximbank tích cực thu hồi nợ xấu, cải thiện công tác quản lý rủi ro tín dụng nỗ lực giảm thiểu nợ xấu Con số nợ xấu tuyệt đối cuối năm 2012 Eximbank 988 tỷ đồng, thấp nhiều so với số 2.500 tỷ đồng ACB hay 1.951 tỷ đồng Sacombank Qua đến năm 2013 dựa vào BCTC Quý 1/2013 ngoại trừ Eximbank có tỷ lệ nợ xấu khơng đổi ngân hàng khác ACB, Sacombank MBB có tỷ lệ nợ xấu tăng mạnh Đặc biệt nợ có khả vốn tăng mạnh Điển hình MBB với khoản nợ nhóm cao gấp đôi với 1.311 tỷ đồng Qua kết thấy chất lượng tín dụng công tác quản lý rủi ro Eximbank tốt so với ngân hàng có quy mơ tương đương Riêng ACB có tỷ lệ nợ xấu cuối quý 1/2013 2.88% ngưỡng 3% Theo nội dung Nghị định 53/2013/NĐ-CP Thành lập, tổ chức hoạt động Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC) có hiệu lực kể từ ngày 9/7/2013, NHTM có nợ xấu từ 3% trở lên buộc phải bán nợ cho VAMC Nếu NHTM rơi vào diện có tỷ lệ nợ xấu khác NHNN quy định mà khơng bán nợ xấu cho VAMC NHNN tiến hành tra Dựa kết tra, TCTD vừa bị buộc phải bán nợ lại vừa phải cấu lại theo phương án NHNN Bên cạnh đó, Thơng tư số 02/2013/TT-NHNN phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro có hiệu lực, khoản nợ xấu ngân hàng tăng thêm nhiều so với cách phân loại nợ xấu TCTD Tuy nhiên, vào ngày 27/05/2013, NHNN thức cơng bố hỗn hiệu lực thi hành thơng tư thêm năm nhà băng kéo dài thêm thời gian xử lý nợ xấu trước Thông tư 02 áp dụng vào ngày 01/06/2014 Chính điều mà năm 2013 NHTM phải tích cực thu hồi cố gắng trì tỷ lệ nợ xấu ngưỡng an toàn theo quy định Biểu đồ 2.10: Tổng quan tình hình nợ xấu Eximbank năm 2012 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 Nguồn: BCTC hợp Eximbank năm 2012 PHỤ LỤC 2: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT EXIMBANK CÁC NĂM (triệu đồng) STT A I II III IV V VI VII VIII IX X XI Chỉ tiêu Tài sản Tiền mặt, vàng bạc đá quý Tiền gửi NHNN Việt Nam Tiền, vàng gửi cho vay TCTD khác Tiền, vàng gửi TCTD khác Cho vay TCTD khác Dự phòng rủi ro cho vay TCTD khác Chứng khoán kinh doanh Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác Cho vay khách hàng Cho vay khách hàng Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng Chứng khoán đầu tƣ Chứng khoán đầu tư sẵn sang để bán Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư Góp vốn, đầu tƣ dài hạn Đầu tư vào cơng ty Vốn góp liên doanh Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình -Nguyên giá -Hao mòn tài sản cố định Tài sản cố định thuê tài -Ngun giá -Hao mịn tài sản cố định Tài sản cố định vơ hình -Ngun giá -Hao mịn tài sản cố định Bất động sản đầu tƣ -Nguyên giá -Hao mịn tài sản cố định Tài sản Có khác Các khoản phải thu Các khoản lãi, phí phải thu Tài sản thuế TNDN hoãn lại STT B I II III IV V VI VII VIII Tài sản có khác -Trong đó: Lợi thương mại Dự phịng rủi ro cho tài sản Có nội bảng khác TỔNG TÀI SẢN CÓ Chỉ tiêu Nợ phải trả VCSH Các khoản nợ Chính Phủ NHNN Việt Nam Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi TCTD khác Vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng Các cơng cụ tài phái sinh cơng nợ tài khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tƣ, cho vay chịu rủi ro Phát hành giấy tờ có giá Các khoản nợ khác Các khoản lãi, phí phải trả Thuế TNDN hỗn lại phải trả Các khoản phải trả công nợ khác Dự phòng rủi ro khác cam kết ngoại bảng TỔNG NỢ PHẢI TRẢ Vốn quỹ Vốn -Vốn điều lệ -Vốn đầu tư XDCB mua sắm TSCĐ -Thăng dự vốn cổ phần -Cổ phiếu quỹ -Cổ phiếu ưu đãi -Vốn khác Các quỹ dự trữ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch đánh giá lại tài sản Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VCSH PHỤ LỤC 3: CHỈ SỐ THANH KHOẢN CỦA EXIMBANK QUA CÁC NĂM Chỉ tiêu Vốn tự có Tổng nguồn vốn huy động (TG khách hàng+phát hành giấy tờ có giá) (dựa vào BCTN) Tổng tài sản Có Dư nợ (dựa vào BCTN) Tiền mặt+tiền gửi toán NHNN+tiền gửi KKH TCTD (ko tính DTBB TG có kỳ hạn TCTD) Chứng khoán kinh doanh sẵn sàng để bán Tiền gửi khách hàng Tiền gửi cho vay TCTD Tiền gửi vay từ TCTD Chỉ số giới hạn huy động vốn (H1) Chỉ số VTC so với tổng TS Có (H2) Chỉ số trạng thái tiền mặt (H3) Chỉ số lực cho vay (H4) Chỉ số Dư nợ/ Tiền gửi KH (H5) Chỉ số chứng khoán khoản (H6) Chỉ số trạng thái ròng TCTD (H7) Chỉ số (tiền mặt+tiền gửi toán NHNN+tiền gửi toán TCTD)/ tiền gửi KH (H8) PHỤ LỤC 4: CHỈ SỐ THANH KHOẢN CỦA ACB QUA CÁC NĂM Đơn vị tính: Tỷ đồng Chỉ tiêu Vốn tự có Tổng nguồn vốn huy động (TG khách hàng+phát hành giấy tờ có giá) (dựa vào BCTN) Tổng tài sản Có Dư nợ (dựa vào BCTN) Tiền mặt+tiền gửi tốn NHNN+tiền gửi tốn TCTD (ko tính DTBB TG có kỳ hạn TCTD) Chứng khốn kinh doanh sẵn sàng để bán Tiền gửi khách hàng Tiền gửi cho vay TCTD Tiền gửi vay từ TCTD Chỉ số giới hạn huy động vốn (H1) Chỉ số VTC so với tổng TS Có (H2) Chỉ số trạng thái tiền mặt (H3) Chỉ số lực cho vay (H4) Chỉ số Dư nợ/ Tiền gửi KH (H5) Chỉ số chứng khốn khoản (H6) Chỉ số trạng thái rịng TCTD (H7) Chỉ số (tiền mặt+tiền gửi toán NHNN+tiền gửi toán TCTD)/ tiền gửi KH (H8) PHỤ LỤC 5: CHỈ SỐ THANH KHOẢN CỦA SACOMBANK QUA CÁC NĂM Đơn vị tính: Tỷ đồng Chỉ tiêu Vốn tự có Tổng nguồn vốn huy động (TG khách hàng+phát hành giấy tờ có giá) (dựa vào BCTN) Tổng tài sản Có Dư nợ (dựa vào BCTN) Tiền mặt+tiền gửi toán NHNN+tiền gửi tốn TCTD (ko tính DTBB TG có kỳ hạn TCTD) Chứng khoán kinh doanh sẵn sàng để bán Tiền gửi khách hàng Tiền gửi cho vay TCTD Tiền gửi vay từ TCTD Chỉ số giới hạn huy động vốn (H1) Chỉ số VTC so với tổng TS Có (H2) Chỉ số trạng thái tiền mặt (H3) Chỉ số lực cho vay (H4) Chỉ số Dư nợ/ Tiền gửi KH (H5) Chỉ số chứng khoán khoản (H6) Chỉ số trạng thái ròng TCTD (H7) Chỉ số (tiền mặt+tiền gửi toán NHNN+tiền gửi toán TCTD)/ tiền gửi KH (H8) PHỤ LỤC 6: CHỈ SỐ THANH KHOẢN CỦA NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI QUA CÁC NĂM Đơn vị tính: Tỷ đồng Chỉ tiêu Vốn tự có Tổng nguồn vốn huy động (TG khách hàng+phát hành giấy tờ có giá) (dựa vào BCTN) Tổng tài sản Có Dư nợ (dựa vào BCTN) Tiền mặt+tiền gửi toán NHNN+tiền gửi toán TCTD (ko tính DTBB TG có kỳ hạn TCTD) Chứng khoán kinh doanh sẵn sàng để bán Tiền gửi khách hàng Tiền gửi cho vay TCTD Tiền gửi vay từ TCTD Chỉ số giới hạn huy động vốn (H1) Chỉ số VTC so với tổng TS Có (H2) Chỉ số trạng thái tiền mặt (H3) Chỉ số lực cho vay (H4) Chỉ số Dư nợ/ Tiền gửi KH (H5) Chỉ số chứng khoán khoản (H6) Chỉ số trạng thái ròng TCTD (H7) Chỉ số (tiền mặt+tiền gửi toán NHNN+tiền gửi toán TCTD)/ tiền gửi KH (H8) PHỤ LỤC 7: Bảng trọng số dịng tiền vào Dịng tiền vào Loại Các chứng khốn repo Các khoản phải thu từ khách hàng cá nhân (KHCN) doanh nghiệp nhỏ Các khoản phải thu có quy mơ lớn từ tổ chức phi tài Các khoản phải thu từ tổ chức tài khác Nguồn: bis.com Bảng trọng số dòng tiền Loại Các khoản tiền gửi ổn định (từ KHCN doanh nghiệp nhỏ/ từ tổ chức phi tài với quy mô tiền gửi lớn) Các khoản tiền gửi ổn định (từ KHCN doanh nghiệp nhỏ/ từ tổ chức phi tài với quy mơ tiền gửi lớn) Các khoản tiền gửi có kì hạn > 30 ngày Nợ vay phải trả có quy mơ lớn khơng cần tài sản chấp Nguồn tài trợ cho tài sản cấp đảm bảo tài sản chấp Nguồn tài trợ cho tài sản cấp đảm bảo tài sản chấp Nguồn tài trợ khác đảm bảo tài sản chấp Các cam kết giải ngân chưa thực Các khoản nợ đến hạn phải trả Các dòng phái sinh Nguồn: bis.com Bảng trọng số ASF RSF ASF Loại - Vốn cấp vốn cấp - Vốn cổ phần ưu đãi vốn cấp vượt mức cho phép có thời hạn từ năm trở lên - Các khoản nợ khác có thời hạn từ năm trở lên Tiền gửi ổn định từ KHCN doanh nghiệp nhỏ khơng kỳ hạn có kỳ hạn < năm Tiền gửi ổn định từ KHCN doanh nghiệp nhỏ khơng kỳ hạn có kỳ hạn < năm Nguồn vốn vay có quy mơ lớn từ tổ chức phi tài Các khoản nợ VCSH khác không thuộc loại Nguồn: bis.com PHỤ LỤC 8: Các nguyên tắc đánh giá công tác quản lý khả khoản ngân hàng Xây dựng cấu cho việc quản lý khả khoản Nguyên tắc 1: Mỗi ngân hàng cần thống chiến lược quản lý khả khoản hàng ngày Chiến lược cần truyền đạt toàn ngân hàng Nguyên tắc 2: Hội đồng quản trị ngân hàng cần quan duyệt chiến lược sách liên quan đến quản lý khả khoản ngân hàng Hội đồng quản trị cần đảm bảo cán quản lý cao cấp ngân hàng thực biện pháp cần thiết để theo dõi kiểm soát rủi ro khoản Hội đồng quản trị cần thông báo thường xuyên khả khoản ngân hàng thông báo có thay đổi lớn khả khoản tương lai ngân hàng Nguyên tắc 3: Mỗi ngân hàng cần có cấu quản lý để thực có hiệu chiến lược khả khoản Cơ cấu cần bao gồm tham gia thường xuyên thành viên thuộc nhóm cán quản lý cao cấp Các cán quản lý cao cấp cần đảm bảo khả khoản ngân hàng quản lý cách hiệu có sách phù hợp để kiểm soát hạn chế rủi ro khoản thời gian cụ thể Nguyên tắc 4: Một ngân hàng cần có hệ thống thơng tin đầy đủ cho việc đo lường, theo dõi, kiểm soát báo cáo rủi ro khoản Các báo cáo cần cung cấp kịp thời cho hội đồng quản trị ngân hàng, cán quản lý cao cấp cán có thẩm quyền khác Đo lường theo dõi yêu cầu cấp vốn ròng Nguyên tắc 5: Mỗi ngân hàng cần xây dựng qui trình cho việc theo dõi đo lường liên tục yêu cầu cấp vốn ròng Nguyên tắc 6: Các ngân hàng cần phân tích khả khoản sử dụng nhiều tình dạng “nếu thì” Nguyên tắc 7: Các ngân hàng cần xem xét cách thường xuyên giả thiết sử dụng việc quản lý khả khoản để xác định xem giả thiết cịn giá trị hay khơng Quản lý khả tiếp cận thị trường Nguyên tắc 8: Mỗi ngân hàng cần xem xét định kỳ nỗ lực việc xây dựng trì quan hệ với người nắm giữ tài sản nợ, để đa dạng hoá tài sản nợ đảm bảo khả bán tài sản có Lập kế hoạch dự phòng Nguyên tắc 9: Các ngân hàng cần có kế hoạch dự phịng bao gồm chiến lược xử lý vấn đề khả khoản qui trình xử lý suy giảm luồng tiền tình khẩn cấp Quản lý khả khoản ngoại tệ Nguyên tắc 10: Mỗi ngân hàng cần có hệ thống đo lường, theo dõi kiểm soát khả khoản ngoại tệ mạnh mà ngân hàng có hoạt động Ngồi việc đánh giá tính khoản chung cho tất ngoại tệ chênh lệch (mismatch) chấp nhận kết hợp với cam kết nội tệ, ngân hàng cần phân tích riêng rẽ chiến lược đồng tiền Nguyên tắc 11: Dựa phân tích thực theo nguyên tắc 10, cần thiết ngân hàng cần xác định xem xét thường xuyên khoảng thời gian định giới hạn quy mơ chênh lệch dịng tiền toàn ngoại tệ với ngoại tệ riêng lẻ mà ngân hàng có hoạt động Kiểm soát nội việc quản lý rủi ro khả khoản Nguyên tắc 12: Mỗi ngân hàng cần có hệ thống kiểm sốt nội phù hợp cho qui trình quản lý rủi ro khả khoản Một thành phần sở hệ thống kiểm soát nội việc đánh giá xem xét cách độc lập tính hiệu hệ thống đảm bảo việc kiểm soát nội tăng cường chỉnh sửa cần thiết Kết đánh giá cần cung cấp cho quan giám sát Vai trò việc công khai thông tin việc cải thiện khả khoản Nguyên tắc 13: Mỗi ngân hàng cần có chế đảm bảo mức độ hợp lý việc công khai thông tin ngân hàng để đảm bảo uy tín ngân hàng mắt cơng chúng Vai trị quan giám sát Nguyên tắc 14: Các quan giám sát cần thực việc đánh giá chiến lược, sách ngân hàng có liên quan đến cơng tác quản lý khả khoản cách độc lập Các quan giám sát cần yêu cầu ngân hàng phải có hệ thống hiệu để đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro khoản Các quan giám sát cần cung cấp thông tin từ ngân hàng cách đầy đủ kịp thời để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng đảm bảo ngân hàng có kế hoạch dự phòng khả khoản đầy đủ Phụ lục 9: Tài sản Tiền mặt, vàng bạc, đá quý Tiền gửi NHNN Tiền, vàng gửi cho vay TCTD khác(*) Cho vay khách hàng(*) Chứng khốn đầu tư(*) Góp vốn, đầu tư dài hạn(*) TSCĐ Tài sản Có khác(*) Tổng tài sản Nợ phải trả Các khoản nợ Chính phủ NHNN Tiền gửi vay TCTD khác Tiền gửi khách hàng Các cơng cụ tài phái sinh cơng nợ tài khác Phát hành giấy tờ có giá Các khoản nợ trả khác (*) Tổng nợ phải trả Mức chênh khoản rịng (*) khơng bao gồm dự phịng rủi ro ... khoản hệ thống ngân hàng .32 2.2 Thực trạng rủi ro khoản ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam 38 2.3 Đánh giá tình hình quản trị rủi ro khoản ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam ... CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 73 3.1 Định hƣớng phát triển Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam thời gian tới ... trình quản lý rủi ro nói chung quy trình quản trị rủi ro khoản nói riêng Nhìn chung tổng hợp lại quy trình quản trị rủi ro khoản sau: Bƣớc 1: Nhận dạng rủi ro 16 Để quản trị rủi ro, nhà quản trị