Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Một số giải pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật ô tô HC 3.1 Định hướng phát triển Công ty năm tới Trong năm vừa qua, công ty có nhiều cố gắng đạt như: doanh thu tiêu thụ tăng lên, lợi nhuận sau thuế tăng, thu nhập công nhân viên Công ty không ngừng cải thiện, hình ảnh Cơng ty ngày cố thị trường Hiện thị trường nước có nhiều doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực kinh doanh ô tô Tuy nhiên, công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC đứng vững phát triển, đạt lòng tin khách hàng đối tác làm ăn Công ty xây dựng thương hiệu mạnh uy tín thị trường kinh doanh tơ nước Tuy nhiên Cơng ty gặp phải khó khăn định, để giữ vững nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh trước tình trạng cạnh tranh gay gắt Cơng ty cần có mục tiêu, phát triển năm tới Mục tiêu, nhiệm vụ chiến lược đến năm 2015 phấn đấu xây dựng đưa Công ty trở thành công ty mạnh với nhiều ngành nghề dịch vụ kinh doanh không lĩnh vực kinh doanh ô tô; xuất nhập nhiều phụ tùng ô tô chất lượng cao nhiên mục tiêu khó đạt cơng ty sở sản xuất phụ tùng tơ Cơng ty cịn hạn hẹp quy mô mức vừa mà thôi, khơng thể cạnh tranh với cơng ty lơn ngồi nước Công ty tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh có lợi nhuận kinh tế cao khả cạnh tranh lớn như: đầu tư sản xuất cơng nghiệp, đầu tư tài chính… Thực việc đổi dạng hóa phương thức quản lý điều hành sản xuất kinh doanh Tạo dựng đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ, lực đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp năm Không ngừng ổn định giữ vững nhịp độ phát triển sản xuất kinh doanh hàng năm tăng trưởng từ 10-15% theo cấu tỷ trọng ngành nghề, lĩnh vực cho phù hợp nhằm khai thác cách có hiệu nguồn lực có phát triển giai đoạn Công ty 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật ô tô HC Trong trình hội nhập vào kinh tế giới, doanh nghiệp nói chung cơng ty TNHH dịch vụ kĩ thuật tơ HC nói riêng đứng trước nhũng thuận lợi khó khăn định Từ đó, việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ để đạt hiệu kinh doanh cao địi hỏi nhà quản trị phải nắm bắt, đánh giá tình hình thực tế Cơng ty Qua nghiên cứu tình hình quản lý VLĐ Cơng ty năm vừa qua định hướng phát triển Công ty năm tới, em xin đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC 3.2.1 Dự dốn nhu cầu VLĐ hợp lý Cơng ty áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để dự báo nhu cầu VLĐ xác định nguồn trang trải Nội dung phương pháp dựa vào mối quan hệ yếu tố hợp thành nhu cầu VLĐ với doanh thu kỳ trước để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu VLĐ tính theo doanh thu dùng tỷ lệ để xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ Sau xác định nhu cầu VLĐ cho năm 2009 với doanh thu dự kiến 340.000 triệu đồng Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Doanh thu năm 2008 130.387 triệu đồng, từ ta có tỷ lệ phần trăm doanh thu khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu bảng sau: Bảng 13: Các khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu Đv: triệu đồng Số dư % so bình với Nguồn vốn quân DTT Tài sản Các khoản phải thu Số dư % so bình với quân DTT Tổng cộng 36.62 Phải trả người bán 23.254 17.83 32.2025 24.7 Nợ ngân sách nhà nước 1.210 0.93 Phải trả công nhân viên Hàng tồn kho 47.75 0.1547 0.12 Tổng cộng 24.62 18.88 79.9525 61.32 Dựa vào kết tính tốn bảng, xác định tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu sau: Tđ = 61.32% - 18.88% = 42.44% Như nhu cầu VLĐ cho năm 2008 là: 340.000 x 42.44% = 144.296 (triệu đồng) Sau xác định nhu cầu VLĐ, Công ty phải tìm nguồn trang trải cho nhu cầu Ngồi lợi nhuận để tái đầu tư, tăng vốn góp chủ sở hữu, xét đến phương án vay thi tiếp tục làm tăng hệ số nợ Cơng ty, khả tốn Cơng ty giảm Do vậy, nhà quản lý cần tính tốn để huy động vốn cách tối đa với chi phí thấp Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu Trong năm 2008, số vốn Công ty bị chiếm dụng lớn, chủ yếu phải thu khách hàng trả trước cho người bán Chúng ta xem xét khoản mục để có giải pháp thích hợp Trả trước cho người bán năm 2008 tăng so với năm 2007 20.713 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 5952%, khoản bị chiếm dụng lớn Cơng ty cần quan tâm phải tìm biện pháp để nâng cao uy tín trước nhà cung cấp đối tác giảm đáng kể lượng trả tiền trước cho người bán, mua với khối lượng lớn Cơng ty cần tốn kỳ hạn cho nhà cung cấp, để tạo niềm tin cho họ Nên ký hợp đồng dài hạn vừa tiết kiệm chi phí vừa ổn định yếu tố đầu vào, không bị động sản xuất kinh doanh Các khoản phải thu khách hàng khoản vốn bị chiếm dụng nhiều Để quản lý tốt khoản xem xét số biện pháp sau: + Công ty tổ chức theo dõi tất khoản nợ phải thu ngồi Cơng ty Chủ yếu khoản phải thu khách hàng mua thiết bị, phụ tùng sửa chữa ô tô ô tô nguyên khách hàng mua trả góp theo sách bán hàng trả góp Cơng ty Tuy Cơng ty chưa có nợ q hạn khoản nợ tăng nhiều cuối năm nên Công ty cần áp dụng biện pháp cứng rắn hơn, cụ thể đôn đốc, nhắc nhở, áp dụng kỹ luật toán… tùy vào mức độ thực nghĩa vụ khách hàng + Với hợp đồng mà đối tác gặp khó khăn tốn cho Cơng ty(thường bán tơ chun chở cho hợp tác xã vận tải địa phương khu vực phía bắc), Cơng ty u cầu đối tác xác nhận số lượng hàng nghiệm thu chờ tốn để làm giải trình cho ngân hàng (ngân hàng tạo cho Công ty vay vốn để tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh) xin Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp ngân hàng tiếp tục tạo điều kiện cho Công ty vay vốn để tiếp tục đầu tư vào dự án công ty đề + Công ty áp dụng chiết khấu tốn chiết khấu thương mại để khuyến khích chủ đầu tư, khách hàng toán kỳ hạn cho Công ty 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Quản lý hàng tồn kho có vai trị quan trọng cơng tác quản lý VLĐ Công ty Hàng tồn kho gồm nhiều khoản mục khác nhau, khoản mục có đặc điểm u cầu quản lý khác Vì thế, cơng tác quản lý hàng tồn kho đòi hỏi khoa học chặt chẽ + Chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang - Đối với khoản mục Công ty yêu cầu đội sửa chữa phải tập trung làm việc quản lí chặt chẽ q trình làm việc để cho đạt hiệu cao thời gian làm việc không làm cho cơng nhân cảm thấy gị bó tiếp thu ý kiến cơng nhân để có biện pháp điều phương thưc sản xuất cho phù hợp với lực công nhân Các sở sản xuất phải tập hợp đầy đủ chứng từ Công ty, mở sổ theo dõi hạng mục sản xuất Nhờ đó, Cơng ty tiến hành kiểm sốt tiến độ hồn thành hợp đồng kí kết, xác định khối lượng sản phẩm sản xuất dở dang Từ đó, tập hợp tồn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kỳ tồn Cơng ty Đối với cơng trình hồn thành Cơng ty nhanh chóng làm thủ tục cần thiết để nghiệm thu bàn giao cho chủ đầu tư - Một nguyên nhân dẫn đến tốc độ luân chuyển VLĐ giảm Công ty khối lượng sản xuất dang dở lớn, điều có nghĩa VLĐ Cơng ty bị ứ đọng khâu sản xuất Để giảm khối lượng sản xuất dở dang Cơng ty nên tập trung máy móc, nhân lực, vật tư để rút ngắn thời gian sản xuất xuống Đảm bảo thời gian hoàn thành hợp đồng kí với đối tác Muốn vậy, Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp cần phải có giám sát chặt chẽ Công ty đơn vị Mặt khác, để đẩy nhanh tốc độ sản xuất cần phải thực tốt công tác kế hoạch sản xuất Quản lý kế hoạch việc làm cần thiết, nắm bắt khối lượng sản xuất hợp đồng tạo điều kiện để Công ty điều tiết đạo thực theo chế độ định Điều quan trọng phải đảm bảo chất lượng hàng hóa theo điều khoản thoả thuận với đối tác ký kết hợp đồng, tránh tình trạng hàng hóa sản xuất xong khơng đảm bảo chất lượng có nhiều sai sót nên khơng đối tác chấp nhận Muốn vậy, đòi hỏi phận giám sát thi công đơn vị Cơng ty cần có phối hợp chặt chẽ + Thành phẩm tồn kho: chiếm tỷ trọng lớn hàng tồn kho Công ty Muốn nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho việc giải phóng thành phẩm tồn kho năm vấn đề quan trọng Do Cơng ty cần phải nâng cao chất lượng sản phẩm có kế hoạch phương pháp quảng bá để bán ngày nhiều ô tô thị trường, kí nhiều hợp đồng cung cấp phụ tùng bán ô tô cho hợp tác xã vận tải khu vực phía bắc nước Đây khâu quạn trọng định tồn vong công ty muốn công ty cần tăng cường quảng cáo, tiếp thị để tìm kiếm thị trường tiêu thụ không phạm vi Hà Nội mà cịn nhiều khác khu vực phía bắc ví dụ Hải Phịng Cơng ty mở showroom 64 Lạch Tray Với nhiều hình thức quảng cáo đặc biệt chương trình bán hàng trả góp, liên kết với trường đại học Cơng Nghiệp Hà Nội để mở trung tâm công nghệ cao HC autotech hình thức quảng bá hình ảnh công ty mắt khách hàng đào tạo thêm nhân công chất lượng cao cho sở sản xuất phụ tùng ô tô đảm bảo chất lượng hợp đồng mà công ty kí với đối tác 3.2.4 Tăng cường cơng tác tổ chức, huy động đảm bảo nhu cầu VLĐ cho sản xuất Trong giai đoạn việc huy động vốn thị trường khó Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp khăn Sự nỗ lực Công ty công tác huy động vốn cần thiết + Đối với khoản vốn chiếm dụng như: Phải trả người bán, người mua trả tiền trước, phải trả công nhân viên, phải trả phải nộp khác… Công ty nên sử dụng cách linh hoạt Tuy nhiên, với nguồn VLĐ chiếm dụng Công ty không nên lạm dụng q gây uy tín, nên tốn cách liên tục đến hạn để giữ uy tín nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cho Công ty + Đối với khoản vay ngắn hạn ngân hàng: việc sử dụng nhiều vốn vay Công ty cần phải ý đến lãi vay phải trả gánh nặng nợ nần, phải chịu lãi suất hạn uy tín gây khó khăn cho lần vay sau Vì vậy, bên cạnh việc khai thác khoản chiếm dụng Công ty nên cân đối lại cấu nguồn vốn tài trợ phù hợp sử dụng ngày có hiệu 3.2.5 Thực biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Trong điều kiện thi trường nay, công việc kinh doanh Công ty gặp phải rủi ro khơng lường trước Trên thực tế năm qua Công ty chưa lập dự phịng khoản phải thu khó địi giảm giá hàng tồn kho Thêm vào quỹ dự phịng tài Cơng ty cịn q nhỏ Do thị trường yếu tố đầu vào đầu có biến động lớn tình hình tài Cơng ty bị ảnh hưởng Do vậy, Công ty cần phải chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro, tránh vốn bù đắp thiếu hụt vốn có rủi ro xay + Công ty cần phải lập kế hoạch sản xuất, dự tính cơng tác tiêu thụ tình hình thực tốn sở có điều chỉnh Trên sở mà Cơng ty dự tính khoản phải thu khó địi, khoản mục hàng tồn kho mà giá có xu hướng biến động cao để tính trước chi phí sản xuất năm + Trích dự phịng nợ phải thu khó địi, dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chun đề tốt nghiệp + Cơng ty cần nghiên cứu thường xuyên bổ sung vào quỹ dự phòng tài từ lợi nhuận sau thuế, đảm bảo bù đắp thiệt hại đảm bảo trình kinh doanh diễn thuận lợi + Đầu tư thiết bị, công nghệ nhằm nâng cao suất lao động, rút ngắn thời gian sản xuất sản phẩm, nhằm giảm bớt vốn hàng tồn kho + Công ty cần mua bảo hiểm cho tài sản nhằm khắc phục thiệt hại cho tài sản có rủi ro xảy ra, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục 3.2.6 Giải pháp nhân lao động Dù môi trường nào, nhân tố người đặt lên hàng đầu Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, người ta khơng cần có vốn, cơng nghệ mà quan trọng người Vì Cơng ty cần quan tâm đến vấn đề nhân lao động + Cải tiến máy quản lý gọn nhẹ hơn, phân định rõ ràng nhiệm vụ phận + Tuyển dụng người có trình độ, có lực, nhiệt tình với cơng việc để bổ sung cần thiết + Gắn quyền lợi cán cơng nhân viên với thành tích cơng tác hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty + Thường xuyên kiểm tra, sát hạch trình độ cơng nhân viên Cơng ty nâng cao trình độ cho cán quản lý Đào tạo cán kỹ thuật chuyên môn kinh nghiệm sẵn sàng áp dụng vào thực tiễn 3.2.7 Một số giải pháp khác + Sử dụng VLĐ tiết kiệm việc nâng cao ý thức cho cán cơng nhân viên Cơng ty q trình quản lý sử dụng vốn Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp + Hoàn thiện tăng cường hệ thống quản lý tài doanh nghiệp với mục tiêu tối ưu hóa chi phí, giảm giá thành sản phẩm tối đa hóa lợi nhuận Cơng ty + Tăng cường mối quan hệ với tổ chức tín dụng (ngân hàng, cơng ty tài chính) thơng qua hợp đồng thoả thuận hợp tác, đa dạng hoá kênh huy động vốn Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Kết luận Trong kinh tế thị trường loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế muốn tồn phát triển phải kinh doanh có hiệu Việc tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề thiếu cho vấn đề sống doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp đạt mục tiêu đề Do vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC bên cạnh thành tích đạt cịn tồn hạn chế định Thời gian thực tập không nhiều với kiến thức học em đưa số biện pháp với hy vọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trong điều kiện cạnh tranh ngày gay gắt chế thị trường, tin tưởng với đổi ban lãnh đạo Công ty cố gắng cán công nhân viên lợi mà Công ty tạo cho thời gian qua, cơng ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC ngày đạt hiệu tốt sản xuất kinh doanh Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Đồn Hương Quỳnh tận tình hướng dẫn bảo, với giúp đỡ cô chú, anh chị phịng Tài - Kế tốn phịng ban khác Cơng ty suốt q trình em thực chuyên đề này! Hà nội, ngày 27 tháng 04 năm 2009 Sinh viên: Trương X uân Thái Mục lục Đề mục Sv: Trương Xuân Thái Trang 10 Lớp: k43/11.10 Học viện tài Sv: Trương Xuân Thái chuyên đề tốt nghiệp 11 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chun đề tốt nghiệp Danh mơc tham kh¶o Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp - Học viện tài chinh - Nhà xuất tài năm 2008 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp - Nhà xuất tài năm 2005 Tài doanh nghiệp đại Nhà xuất tài năm 2008 Luật doanh nghiệp Nhà xuất Chính trị quốc gia 2005 Trang Website: www.HCauto.vn www.hvtc.edu.vn Các tạp trí tài doanh nghiệp, tạp chí nghiên cứu kinh tế, tạp chí tài tiền tệ Báo cáo tài chính, báo cáo kết kinh doanh tài liệu liên quan c«ng ty TNHH dịch vụ kĩ thuật tơ HC Sv: Trương Xuân Thái 12 Lớp: k43/11.10 ... phát triển giai đoạn Công ty 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật tơ HC Trong q trình hội nhập vào kinh tế giới, doanh... lưu động mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC bên cạnh thành tích đạt tồn hạn chế định Thời gian thực tập không... Cơng ty Qua nghiên cứu tình hình quản lý VLĐ Công ty năm vừa qua định hướng phát triển Công ty năm tới, em xin đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH dịch vụ