Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phịng PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN VẠN HOA HẢI PHỊNG 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài 3.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua bảng cân đối kế toán : Sinh viên : Nguyễn Khắc Ngọc – Lớp : QT901N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phịng BẢNG 3.1 : BẢNG PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN, NGUỒN VỐN TT Các tiêu TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư T.chính ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng G.giá đ/tư ngắn hạn (*)(2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản p/thu khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) Sinh viên : Nguyễn Khắc Ngọc – Lớp : QT901N Năm 2007 MS 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 Năm 2008 2008 so với 2007 Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % 11,834,351,730 769,862,153 769,862,153 11.77% 0.77% 0.77% 11,667,969,706 564,063,587 564,063,587 11.57% 0.56% 0.56% -166,382,024 -205,798,566 -205,798,566 -1.41% -26.73% -26.73% 2,653,487,544 891,023,251 285,355,234 1,260,827,974 2.64% 0.89% 0.28% 1.25% 2,808,087,397 1,455,538,560 145,780,049 1,006,392,186 2.78% 1.44% 0.14% 1.00% 154,599,853 564,515,309 -139,575,185 -254,435,788 5.83% 63.36% -48.91% -20.18% 216,281,085 0.22% 200,376,602 0.20% -15,904,483 -7.35% 381,847,791 381,847,791 0.38% 0.38% 557,393,124 557,393,124 0.55% 0.55% 175,545,333 175,545,333 45.97% 45.97% Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phòng V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu NN Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư Sinh viên : Nguyễn Khắc Ngọc – Lớp : QT901N 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 8,029,154,242 4,048,855,938 87,547,686 38,375,289 3,854,375,329 88,736,258,482 224,845,381 7.98% 4.03% 0.09% 0.04% 3.83% 88.23% 0.22% 7,738,425,598 3,806,329,232 45,547,686 17,090,121 3,869,458,559 89,162,663,470 129,372,221 7.67% 3.77% 0.05% 0.02% 3.84% 88.43% 0.13% -290,728,644 -242,526,706 -42,000,000 -21,285,168 15,083,230 426,404,988 -95,473,160 -3.62% -5.99% -47.97% -55.47% 0.39% 0.48% -42.46% 224,845,381 0.22% 129,372,221 0.13% -95,473,160 -42.46% 8,730,325,835 8,242,189,735 12,843,891,867 (4,601,702,132) 8.68% 8.20% 12.77% -4.58% 9,252,203,983 8,713,842,883 13,365,917,138 (4,652,074,255) 9.18% 8.64% 13.26% -4.61% 521,878,148 471,653,148 522,025,271 50,372,123 5.98% 5.72% 4.06% 1.09% 488,136,100 0.49% 538,361,100 0.53% 50,225,000 10.29% Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phòng - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá Đ.tư TC dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp N.nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản P.trả, P.nộp ngắn hạn khác Sinh viên : Nguyễn Khắc Ngọc – Lớp : QT901N 241 242 250 79,750,000,000 79.30% 79,750,000,000 79.09% 251 252 79,750,000,000 79.30% 79,750,000,000 79.09% 258 259 260 31,087,266 0.03% 31,087,266 0.03% 261 31,087,266 0.03% 31,087,266 0.03% 262 268 270 100,570,610,212 100.00% 100,830,633,176 100.00% 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 0.00% 0.00% 0 0.00% 0.00% 260,022,964 0.26% 15,821,773,522 13,994,815,285 5,787,687,000 342,715,086 15.73% 13.92% 5.75% 0.34% 16,118,024,556 13,700,251,229 5,385,082,000 189,302,258 15.99% 13.59% 5.34% 0.19% 296,251,034 -294,564,056 -402,605,000 -153,412,828 1.87% -2.10% -6.96% -44.76% 587,569,119 56,334,221 0.58% 0.06% 452,621,673 27,476,632 0.45% 0.03% -134,947,446 -28,857,589 -22.97% -51.23% 1,260,827,974 1.25% 1,006,392,186 1.00% -254,435,788 -20.18% 5,959,681,885 5.93% 6,639,376,480 6.58% 679,694,595 11.40% Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phòng 10 II I 10 11 II Dự phòng phải trả ngắn hạn Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu LN sau thuế chưa P.phối - TK 4211 - TK 4212 Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí quỹ khác Sinh viên : Nguyễn Khắc Ngọc – Lớp : QT901N 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 1,826,958,237 1.82% 2,417,773,327 2.40% 590,815,090 32.34% 1,783,600,000 1.77% 2,351,470,367 2.33% 567,870,367 31.84% 43,358,237 0.04% 66,302,960 0.07% 22,944,723 52.92% 84,748,836,690 84,741,518,640 84,630,872,549 84.27% 84.26% 84.15% 84,712,608,620 84,705,745,744 84,630,872,549 84.01% 84.01% 83.93% -36,228,070 -35,772,896 -0.04% -0.04% 0.00% 561,244 8,781,660 3,252,466 0.001% 0.01% 0.003% 561,244 8,235,451 3,050,167 0.001% 0.01% 0.003% -546,209 -202,299 0.00% -6.22% -6.22% 65,526,060 32,524,661 0.07% 0.03% 32,524,661 30,501,672 0.03% 0.03% -33,001,399 -2,022,989 -50.36% -6.22% 7,318,050 0.01% 6,862,876 0.01% -455,174 -6.22% Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phòng Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 431 7,318,050 0.01% 6,862,876 0.01% 432 433 440 100,570,610,212 100.00% 100,830,633,176 100.00% (Nguồn :Phịng kế tốn tài chính) Sinh viên : Nguyễn Khắc Ngọc – Lớp : QT901N -455,174 -6.22% 260,022,964 0.26% Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phòng 3.1.1.1 Phân tích cấu tài sản cơng ty : Tổng tài sản công ty năm 2008 100.830.633.176 đ, so với năm 2007 tăng 260.022.964 đ, tương ứng tăng 0,26% Mức tăng không lớn, nhiên chưa thể kết luận việc tăng có tốt hay khơng mà ta phải xem xét tài sản công ty tăng phận nào, đâu mà tăng ảnh hưởng việc tăng tới tình hình tài hiệu hoạt động kinh doanh công ty Tài sản công ty tăng tăng 426.404.988 đ giá trị TSDH, tương ứng tăng 0,48% so với 2007, TSNH lại giảm mức độ nhỏ nhiều 166.382.024 đ, tương ứng 1,41% Trong tổng tài sản công ty TSDH chiếm tỷ trọng lớn nhất, hai năm 88,2% (chủ yếu TSCĐ khoản đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh) Các TSNH chiếm tỷ trọng nhỏ nhiều 11,77% năm 2007 11,57% năm 2008 Điều cho thấy phù hợp với lĩnh vực kinh doanh dịch vụ công ty kinh doanh khách sạn, nhà hàng, du lịch, tài sản dài hạn phương tiện vận tải, nhà hàng, khách sạn, khu vui chơi giải trí, khoản đầu tư liên kết du lịch với công ty khác…luôn chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản cơng ty Chỉ tính riêng khoản đầu tư liên kết, liên doanh với công ty TNHH Liên doanh Du lịch Quốc tế Hải Phòng lên tới 79.750.000.000 đ, chiếm trung bình 79% - chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản công ty Qua ta thấy TSDH có vai trị vơ quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ● Tài sản ngắn hạn : TSNH công ty năm 2008 so với 2007 giảm 166.382.024 đ tương ứng với 1,41% TSNH giảm chủ yếu việc giảm 290.728.644 đ TSNH khác, tương ứng 3,62% giảm 205.798.566 đ tiền mặt, tương ứng 26,73% Trong khoản phải thu ngắn hạn tăng nhẹ có 154.599.853 đ, tương ứng 5,83%, hàng tồn kho tăng 175.545.333 đ, tương ứng 45,97% Mức giảm TSNH khác tiền lớn nhiều so với mức tăng khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho, làm TSNH công ty giảm, mức giảm không lớn Sinh viên : Nguyễn Khắc Ngọc – Lớp : QT901N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phòng Việc khoản phải thu ngắn hạn tăng, chủ yếu tăng vọt khoản phải thu khách hàng – tăng 564.515.309 đ tương ứng 63,36%, mức tăng lớn Trong điều kiện kinh doanh khó khăn năm 2008, chủ yếu tác động yếu tố bên mà khoản vốn cấp cho đơn vị cấp nội công ty giảm theo làm khoản phải thu nội ngắn hạn giảm 254.435.788 đ tương ứng 20,18% Tuy nhiên số phải thu lớn chiếm tỷ trọng cao cấu khoản phải thu ngắn hạn công ty Trong tổng tài sản công ty năm 2007 khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng 2,64% riêng khoản phải thu nội chiếm tới 1,25% Năm 2008 khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng 2,78 khoản phải thu nội chiếm 1% Đây tín hiệu xấu cho tình hình tài công ty Khoản trả trước cho người bán giảm 139.575.185 đ tương ứng 48,91% Ta thấy mức độ giảm khoản phải thu nội ngắn hạn, trả trước cho người bán khoản phải thu khác nhỏ so với mức độ tăng khoản phải thu khách hàng Vì mà khoản phải thu ngắn hạn tăng mức tăng nhỏ Hàng tồn kho công ty năm 2008 so với 2007 tăng nhẹ lên 175.545.333 đ tương ứng 45,97% làm doanh thu giảm, số vòng quay hàng tồn kho thấp, ứ đọng vốn, việc kinh doanh công ty năm 2008 so với 2007 nhìn chung Việc khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho tăng lên công tác bán hàng công ty kém, công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn nhiều Hay liên quan đến sách bán hàng chịu cơng đôi với công tác thu hồi nợ Đây vấn đề công ty phải đặc biệt quan tâm, kỳ cơng ty cịn phải tốn khoản nợ Nếu không thu hồi khoản nợ cơng ty rơi vào tình trạng khả toán Khi mà khoản nợ năm trước chưa thu hồi hết, tỷ trọng khoản phải thu khách hàng tổng TSNH cao năm sau cơng ty lại tiếp tục cho khách hàng mua chịu làm khoản phải thu tăng lên nhiều, gây ứ đọng vốn lớn, làm hội đầu tư Do cơng ty nên áp dụng sách chiết khấu toán để thu hồi nợ, hạn chế bán chịu (trừ khách hàng truyền thống) Sinh viên : Nguyễn Khắc Ngọc – Lớp : QT901N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phịng Tuy nhiên khoản phải thu khách hàng tăng có yếu tố tích cực trường hợp cơng ty muốn mở rộng quan hệ kinh tế Vấn đề xét bối cảnh kinh doanh năm có nhiều yếu tố bất lợi, mức vốn bị chiếm dụng lớn, lại tăng lên năm sau, với việc tăng hàng tồn kho khoản phải thu nội cịn lớn khẳng định việc tăng khoản phải thu khơng tốt, làm tình hình tài cơng ty trở nên khó khăn Nó chứng tỏ ngắn hạn công ty bị chiếm dụng vốn nhiều, ứ đọng vốn Điều ảnh hưởng xấu đến việc quay vòng vốn hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Năm 2009 tới bối cảnh suy thoái kinh tế giới, hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty gặp nhiều khó khăn, cơng ty phải khắc phục hạn chế trên, phải làm tốt khâu tiêu thụ sản phẩm, giá, mặt hàng phải cấu lại sản lượng cho phù hợp, làm tốt công tác thu hồi nợ, tránh nợ xấu đồng thời tìm cách giảm chi phí đơi với việc mở rộng hợp lý đối tượng khách hàng Các TSNH khác công ty có mức sụt giảm lên tới 290.728.644 đ tương ứng 3,62% Mức giảm lớn so với mức tăng TSNH công ty (do tăng khoản phải thu) Do làm TSNH cơng ty giảm Việc giảm TSNH khác doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty giảm mạnh hai tỷ, chi phí trả trước ngắn hạn, thuế GTGT khấu trừ hay thuế khoản phải thu nhà nước giảm theo Chiếm tỷ trọng lớn TSNH công ty TSNH khác khoản phải thu ngắn hạn Trong tổng tài sản cơng ty TSNH chiếm trung bình 11,67% TSNH khác chiếm tới 7,98% năm 2007 7,67% năm 2008 Các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn thứ hai 2,64% năm 2007 2,78% năm 2008 Điều cho thấy biến động TSNH khả toán nợ ngắn hạn công ty chịu ảnh hưởng lớn từ biến động tài sản TSNH khác chiếm tỷ trọng lớn TSNH độ lớn chi phí trả trước ngắn hạn (đây khoản chi phí thực tế phát sinh, có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều kỳ hạch toán năm tài chu kỳ kinh doanh nên chưa thể tính hết vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ phát sinh mà tính vào hai hay nhiều kỳ kế toán Sinh viên : Nguyễn Khắc Ngọc – Lớp : QT901N Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phịng tiếp theo) TSNH khác (chủ yếu khoản cầm cố để vay vốn, khoản ký quỹ để làm tin – thuyết minh BCTC Trong kỳ công ty vay nợ nhiều tăng lên so với năm trước TSNH khác lớn tăng năm sau Tuy nhiên hầu hết tài sản ngắn hạn khơng có hình thái vật chất phần lớn số khó bán cơng ty lâm vào tình trạng lý) ● Tài sản dài hạn : Tài sản dài hạn công ty năm 2008 89.162.663.470 đ, so với năm 2007 tăng 426.404.988 đ, tương ứng với 0,48% So với mức giảm TSNH mức tăng lớn khơng nhiều làm tài sản công ty tăng không lớn Tài sản dài hạn tăng chủ yếu tăng 521.878.148 đ giá trị TSCĐ, tương ứng tăng 5,98% Trong khoản phải thu dài hạn lại có mức giảm nhẹ 95.473.160 đ, tương ứng giảm 42,46% Mức giảm nhỏ nhiều so với mức tăng TSCĐ Các khoản đầu tư tài dài hạn, bất động sản đầu tư TSDH khác giữ nguyên Mức giảm 95.473.160 đ tương ứng 42,46% khoản phải thu dài hạn nhỏ nhiều so với mức tăng khoản phải thu ngắn hạn khách hàng hàng tồn kho Trái lại với việc tăng khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho việc giảm khoản phải thu dài hạn điều tốt, giúp công ty thu hồi vốn, đỡ bị chiếm dụng vốn Tuy nhiên số tiền thu từ khoản phải thu dài hạn nhỏ không nửa số tiền tăng lên khoản phải thu ngắn hạn hàng tồn kho khơng làm tình hình tài cơng ty Cơng ty cần tiến tới mức độ cân đối khoản tốt Các khoản phải thu dài hạn giảm giảm 95.473.160 đ giá trị khoản phải thu dài hạn khác (như ký cược, ký quỹ dài hạn…), tương ứng giảm 42,46% Tài sản cố định công ty năm 2008 tăng 521.878.148 đ so với năm 2007, tăng tương ứng 5,62% Mức tăng lớn nhiều so với mức giảm 95.473.160 đ khoản phải thu dài hạn Do làm TSDH công ty tăng lên lớn 426.404.988 đ Tài sản cố định tăng chủ yếu tăng tài sản cố định hữu hình Nguyên giá TSCĐ hữu hình tăng 522.025.271 đ, tương ứng 4,06%, chi phí xây dựng dở dang tăng 50,225,000 đ, tương ứng 7,87% Việc tăng Sinh viên : Nguyễn Khắc Ngọc – Lớp : QT901N 10 ... QT901N 14 Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phịng 3.1.1.3 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Mục đích việc phân tích :... 679,694,595 11.40% Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phòng 10 II I 10 11 II Dự phòng phải trả ngắn hạn Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài... tốn tài chính) Sinh viên : Nguyễn Khắc Ngọc – Lớp : QT901N -455,174 -6.22% 260,022,964 0.26% Phân tích tài biện pháp cải thiện tình hình tài công ty TNHH thành viên Vạn Hoa Hải Phịng 3.1.1.1 Phân