BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH LÊ THỊ THANH HUYỀN ĐÁNH GIÁ CÁC YẾU TỐ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TÁC ĐỘNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG NAI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH LÊ THỊ THANH HUYỀN ĐÁNH GIÁ CÁC YẾU TỐ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TÁC ĐỘNG ĐẾN QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG NAI Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS HÀ XUÂN THẠCH TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ Kinh tế với đề tài “Đánh giá yếu tố hệ thống kiểm soát nội tác động đến quản trị rủi ro doanh nghiệp xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các phân tích số liệu kết dược nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu khác Nếu có vấn đề tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm Tác giả Lê Thị Thanh Huyền MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ PHẦN MỞ ĐẦU 1.Sự cần thiết đề tài 2.Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu 3.Câu hỏi nghiên cứu 4.Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu 5.Phương pháp nghiên cứu 6.Ý nghĩa đóng góp luận văn 7.Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1Những cơng trình nghiên cứu giới 1.2Những cơng trình nghiên cứu nước 1.3Nhận xét xác định khe trống nghiên cứu KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO 2.1Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Khái niệm hệ thống KSNB 2.1.3Mục tiêu h 2.1.4Lợi ích 2.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB 2.2.1Môi trường 2.2.2Thiết lập m 2.2.3Nhận dạng 2.2.4Đánh giá rủ 2.2.5Phản ứng r 2.2.6Hoạt động 2.2.7Thông tin v 2.2.8Giám sát 2.3 Khái niệm, phân loại rủi ro 2.3.1Khái niệm 2.3.2Phân loại r 2.4 Khái quát quản trị rủi ro 2.5 Mối quan hệ KSNB với mục tiêu QTRR 2.6 Lý thuyết 2.6.1Lý thuyết đ 2.6.2Lý thuyết t 2.6.3Lý thuyết h 2.7 Đặc điểm ngành xây dựng KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Khung nghiên cứu luận văn 3.2 Thiết kế nghiên cứu 3.3 Mơ hình nghiên cứu dự kiến giả thuyết 3.3.1Mơ hình ng 3.3.2Giả thuyết 3.4 Phương trình nghiên cứu 3.5 Phương pháp nghiên cứu 3.5.1Xây dựng t 3.5.2Phương ph 3.5.3Công cụ xử KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 4.1 Đặc điểm quy mơ hoạt động DN xây d 4.1.1Vị trí địa lý 4.1.2Thực trạng 4.2 Xử lý liệu nghiên cứu 4.3 Kết nghiên cứu 4.3.1Đánh giá đ 4.3.2Đánh giá g 4.3.3Thống kê k QTRR DN xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai 4.3.4Kiểm định 4.3.5Phân tích h 4.4 Bàn luận kết KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 67 5.1 Kết luận 67 5.2 Kiến nghị số sách nhằm nâng cao QTRR DN xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai 67 5.2.1 Những yếu tố tác động đến QTRR DN xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai 68 5.2.1.1 Yếu tố Môi trường kiểm soát 68 5.2.1.2 Yếu tố thiết lập mục tiêu 70 5.2.1.3 Yếu tố phản ứng rủi ro 71 5.2.1.4 Yếu tố hoạt động kiểm soát 71 5.2.1.5 Yếu tố thông tin truyền thông 72 5.2.1.6 Yếu tố giám sát 73 5.2.1.7 Yếu tố đánh giá rủi ro 74 5.2.2 Yếu tố không tác động đến QTRR DN xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai- Nhận dạng kiện tiềm tàng 75 5.3 Hạn chế đề tài 77 5.4 Hướng nghiên cứu đề tài 78 KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt AAA AICPA BCTC COSO DN ERM, QTRR FEI IFAC IMA KSNB DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 4.1: Doanh thu năm 2015 DN xây dựng tham gia khảo sát tỉnh Đồng Nai 45 Bảng 4.2: Vốn điều lệ DN xây dựng tham gia khảo sát tỉnh Đồng Nai 45 Bảng 4.3: Số lao động DN xây dựng tham gia khảo sát tỉnh Đồng Nai .46 Bảng 4.4: Loại hình DN DN xây dựng tham gia khảo sát tỉnh Đồng Nai 46 Bảng 4.5: Chức vụ người tham gia khảo sát DN xây dựng tham gia khảo sát tỉnh Đồng Nai 47 Bảng 4.6: Kết thống kê đánh giá độ tin cậy yếu tố hệ thống KSNB 48 Bảng 4.7: Kết đánh giá độ tin cậy thang đo biến phụ thuộc 48 Bảng 4.8: Kết phân tích yếu tố khám phá EFA thang đo yếu tố hệ thống KSNB 51 Bảng 4.9: Kết phân tích yếu tố khám phá EFA thang đo QTRR 53 Bảng 4.10: Thống kê mô tả giá trị thang đo 54 Bảng 4.11: Ma trận hệ số tương quan 55 Bảng 4.12: Kiểm định tính phù hợp mơ hình kiểm định tính độc lập sai số 57 Bảng 4.13: Kết phân tích phương sai 58 Bảng 4.15: Tóm tắt kết kiểm định giả định 60 Bảng 4.16: Vị trí yếu tố hệ thống thống KSNB tác động đến QTRR DN xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai 61 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình 2.1: Mối quan hệ hệ thống KSNB mục tiêu QTRR .27 Hình 3.1: Khung nghiên cứu luận văn 32 Hình 3.3: Quy trình nghiên cứu thức 34 Hình 5.1: Phương trình hồi quy thực tế 67 Total  Giám sát Descriptive Statistics GS2 GS3 GS4 Valid N (listwise) Valid Total Valid Total Valid Total 9.3 Thống kê mô tả thang đo Quản trị rủi ro DN Y1 Y2 Y3 Y4 Valid N (listwise) Valid Total Valid Total Valid Total Valid Total PHỤ LỤC 10: MA TRẬN HỆ SỐ TƯƠNG QUAN Correlations Y Pearson Correlation Sig (2-tailed) MT N Pearson TL Correlation Sig (2-tailed) N Pearson ND Correlation Sig (2-tailed) N Pearson DG Correlation Sig (2-tailed) N Pearson PU Correlation Sig (2-tailed) N Pearson Correlation Sig (2-tailed) HD N Pearson TT Correlation Sig (2-tailed) N Pearson Correlation Sig (2-tailed) N GS Pearson Correlation Sig (2-tailed) N ** Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed) * Correlation is significant at the 0.05 level (2-tailed) PHỤ PHỤC 10: PHÂN TÍCH HỒI QUY BỘI Correlations Pearson Correlation Sig (1tailed) N Variables Entered/Removed a Model a Dependent Variable: Y b All requested variables entered Model Summary b Model a Predictors: (Constant), GS, TL, DG, ND, PU, HD, MT, TT b Dependent Variable: Y Model Regression Residual Total a Dependent Variable: Y b Predictors: (Constant), GS, TL, DG, ND, PU, HD, MT, TT Model (Constant) MT TL ND R a 762 PU HD DG TT GS a Dependent Variable: Y Collinearity Diagnostics Model a Dependent Variable: Y Predicted Value Residual Std Predicted Value Std Residual a Dependent Variable: Y a Dimen sion Charts ... xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai H4: Đánh giá rủi ro ảnh hưởng tích cực đến QTRR DN xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai H5: Phản ứng rủi ro ảnh hưởng tích cực đến QTRR DN xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai. .. 1: Những yếu tố hệ thống KSNB tác động đến QTRR DN xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai Câu hỏi 2: Mức độ tác động yếu tố cấu thành hệ thống KSNB đến QTRR DN xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai Câu hỏi 3:... 2004, rủi ro QTRR - Xây dựng mơ hình nghiên cứu yếu tố cấu thành hệ thống KSNB tác động đến QTRR DN xây dựng địa bàn tỉnh Đồng Nai - Đo lường, đánh giá mức độ tác động yếu tố cấu thành hệ thống