Tiểu luận Tổ chức công tác quản lý vốn lưu động cơng ty thương mại –xây dựng Sóc Sơn Mục lục Tran g lời giới thiệu phần I: Giới thiệu chung công ty cổ phần thương- mại xây dựng Sóc Sơn I Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 1.Lịch sử hình thành công ty Sự phát triển công ty II Chức nhiệm vụ công ty cổ phần TM_XD Sóc Sơn 3 4 III Bộ máy quản lý công ty cổ phầnTM-XD Sóc Sơn Bộ máy quản lý cơng ty Môi trường kinh doanh công ty 3.Thực trạng năm qua công ty Phần II: Thực trạng công tác quản lý vốn công ty cổ phần TM-XD Sóc 5 10 11 Sơn Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty Phân tích số tỷ lệ tài cơng ty qua năm 1999-2000 Đánh giá qua số tiêu hiệu hoạt động tài Hiệu sử dụng vốn Nhận xét chung công tác quản lý vốn công tycổ phần TM-XD Sóc Sơn phần III: Một số ý kiến phương hướng hồn thiện cơng tácquản lý vốn 11 14 17 18 21 24 công ty cổ phần TM-XD Sóc Sơn kết luận nhận xét giáo nhận xét công ty thực tập 27 Lời nói đầu Sự nghiệp đổi Đảng ta khởi xướng lãnh đạo đả đưa đất nước ta từ kinh tế mang nặng tính tự cung tự cấp với chế quan liêu bao câpsang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN Công đổi đặt cho doanh nghiệp thương mại nhiều thách thức lĩnh vực kinh doanh thương maịo bước hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế Sự cạnh tranh khát vọng lợi nhuận trở thành động lực thúc DN tăng cường đổi thiết bị công nghệ Đầu tư vào ngành nghề chiễm lĩnh thị trường Tình hình làm gia tăng nhu cầu vốn kinh tế Chính doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định bao gồm vốn cố định vốn lưu động vốn chuyển dụng khác Qua việc sử dụng vốn tiết kiệm hiệu hiệu coi điều kiện tồn phát triển doanh nghiệp Phải nắm bắt tình hình sử dụng vốn ta phải tiến hành phân tích tài đề xác định vốn Vì nhu cầu vốn ( vốn cố định vốn lưu động vốn chuyển động khác) doanh nghiệp cần thiết để tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Việc thường xuyên tiến hành phân tích tài doanh nghiệp giúp cho phận điều hành, nẵm rõ ưu nhược điểm công tác quản lý vốn để tự có biện pháp nhằm hồn thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Qua thời gian thực tập công ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn sau tìm hiểu nhận thấy tầm quan trọng vốn công ty, em chọn đề tài “Tổ chức công tác quản lý vốn lưu động công ty thương mại –xây dựng Sóc Sơn.” Tuy nhiên có hạn chế định, báo cáo chắn khơng trách khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến nhận xét cua thầy cô giáo khoa Kinh tế cô công ty để hoàn thiện báo cáo em Báo cáo gồm phần Phần I : Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Phần II: Thực trạng công tác quản lý vốn lưu động cơng ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn Phần III: Một số ý kiến phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý vốn lưu động cơng ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn Trong trình nghiên cứu em xin chân thành cám ơn giúp đỡ tận tình Lê Kim Anh ban quản lý vốn công ty Phần I: Giới thiệu chung công ty cổ phần thương mại-xây dựng Sóc Sơn I.Lịch sử hình thành công ty phát triển công ty 1.Lịch sử hình thành cơng ty Cơng ty CP TM-TH Sóc Sơn DNNN hoạt động lĩnh vựng kinh doanh thương mại,cơng ty có bề dày lịch sử gắn liền vớ thăng trầm đất nước kinh tế trị st 38 năm qua.Công ty thành lập trren sở sát nhập hai đơn vị cơng ty bách hố cơng nghệ phẩm cơng ty thực phẩm Thực đương lối đổi đảng nhà nước,do yêu cầu quản lý ngày 18/3/1993 UBND thành phố Hà Nội đinhj 653/QĐ-UB sát nhập hai công ty bách hố cơng nghệ phẩm cơng ty thực phẩm thành cơng ty thương mại Sóc Sơn đóng tai 124 khu Bthị trấn Sóc Sơn.Cơng ty TM-XD Sóc Sơn DNNN có quy mơ nhỏ với diện tích 7848 m2 nằm rải rác khắp khu vực đông dân cư toàn huyện.Với sở vật chất nghèo nàn lạc hậu.Mặc dù từ sát nhập với nhiệm vụ kinh doanh thương mại phục vụ nhu cầu CBCNV nhân dân huyện,thực hoạch tốn kinh doanh độc lập.CBCNV cơng ty đồn kết trí mỗ lực phấn đấu hồn thành nhiệm vụ cấp giao cho Đến cuối năm 1998,đảng nhà nước có chủ trương xếp tổ chức DNNN thành loại hình DN khác giữ lại mốtố DN lớn thuộc ngành chủ chốt với mục đích tăng hiêu hoạt động khẳng định vị trí then chốt thành phần kinh tế nhà nước.Đồng thời huy động nguồn lực năm dân để nâng cao phát triển kinh tế,xã hội Năm 1999,hưởng ứng đổi cơng ty thương nghiệp tổng hợp Sóc Sơn UBNN huyện Sóc Sơn chọn làm điểm đề nghị với UBND thành phố Hà Nội cho phép công tyTNTH Sóc Sơn tiến hành cổ phần hố.Sau thánh chuẩn bị bước tiến hành ngày 30/6/1999 UBNN thành phố Hà Nội định số 5673/QĐ-UBchính thức chuyển ty TNTH Sóc Sơn thành cơng ty cổ phần thương mại-xây dựng Sóc Sơn.Cơng ty chuyển sang cơng ty cổ phần với số vốn điều lệ tỉ đồng chia thành 8000 cổ phiếu ,mỗi cổ phiếu có giá trị 500 nghìn đồng cổ phần bán cho người lao đông công ty 58% tương ứng với 2.320triệu đồng,bán cho đối tượng ngồi cơng ty 42%,tương ứng 1.680triệu đồng.Đây thực bước chuyển biến lớn lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần thương mại xây dựng Sóc Sơn.Việc cổ phần hố thay đổi hình thức sở hữu công ty.Nếu trước công ty thuộc sở hữu nhà nước 100% người lao động công ty chủ sở hữu công ty,tất chung mục đích làm cho công ty ngày lớn mạnh đời sống người lao động ngày cải nâng cao 2.Sự phát triển công ty Với đặc thù công ty thương mại cấp huyện mạng lưới kinh doanh rộng khắp phụcvụ nhu cầu đời sống ND.Những năm gần quy mô kinh doanh công ty ngày mở rộng cụ thể +Năm 2000: 12.156triệu +Năm 2001: 15.273triệu Thị trường tiêu thụ ngày mở rộng cơng ty có 45 quầy hàng kinh doanh khu vực dân cư đại lí xã.Mặt hàng kinh doanh chủ yếu công ty xăng dầu kinh doanh thời vụ.Đi đôi với việc mở rơng quy mơ SXKD cơng ty cịn nâng cao chất lượng hàng bán với tinh thần thái độ phục vụ tận tình II.Chức nhiện vụ cơng ty Cơng ty cổ phần TMXD Sóc Sơn từ năm 1985 trở trước công ty thương nghiệp cấp III có chưc nhiên cụ phân phối hàng nhu yếu phẩm phục vụ CBCNV nhân dân.Cuối năm 1985 đến đầu năm 1986 Đảng nhà nước xoá bỏ ché quan liêu bao cấp chuyển sang chế thị trường định hướng XHCN.Công ty cổ phần xây dựng Sóc Sơn đơn vị hoạch toán độc lập uỷ ban nhân dân huyện quản lý có nhiệm vụ kinh doanh tổng hợp,thương nghiệp quốc doanh giữ vai trò chủ đạo thị trường,khi phê duyệt chuyển sang cổ phần hố cơng ty có chức năng,nhiệm vụ kinh doanh thương mại theo luật DN.Lưu chuyển hàng hoá thực giá trị hàng hố,tiếp tục q trình sản xuất khâu lưu thông tổ chức sản xuất quản lý kinh doanh hiệu quả,thoả mãn đầy đủ kịp thời đồng chất lượng nhu cầu hàng hoá dịch vụ cho khách hàng cách thuận tiện văn minh góp phần thúc đảy sản xuất,tiêu dùng XH phát triển III.Bộ máy tổ chức quản lý 1.Bộ máy quản lý công ty Doanh nghiệp thương mại doanh nghiêp chun lam nhiệm vụ lưu thơng hàng hố vùă người mua hàng vừa người bán hàng để thực hiên tốt cóhiêu quả.Nhiêm vụ doanh nghiệp thương mại phải tổ chức máy quản lý sở hiệu tích kiệm Cơng ty cổ phần TMXD Sóc Sơn đơn vị hoạch tốn độc lập.Do cơng ty tổ chức máy quản lý sở tích kiệm chi phí nâng cao hiệu kinh tế thúc đẩy kinh doanh phát triển tạo điều kiên chop doanh ngiệp tồn Ngay sau cổ phần hoá công ty thực xếp lại hoạt động kinh doanh,bộ máy quản lý với phương châm người làm nhiều việc.Do nhiều phòng ban sát lập với Sơ đồ: Bộ máy quản lý cơng ty BKS HĐQT GĐĐH PGĐ tổ chức hành PGĐ kinh doanh P.KD thị trường P.kế toán tài vụ Cửa hàng số Cửa hàng số Cửa hàng số tổ chức hành Trong cơng ty quan có quyền định cao đại hội đồng cổ đông(ĐHĐCĐ).ĐHĐCĐ công ty gồm 63 cổ đơng có quyền biểu quyết.ĐHĐCĐ họp năm lần để thơng qua báo cáo tài năm thông qua phương hướng phát triển công ty.ĐHĐCĐ có quyền định trào bán CP mức cổ tức hàng năm loại CP.Hội đồng quản trị(HĐQT) ban kiểm sốt(BKS) hội đồng cổ đơng bầu bãi nhiệm.ĐHĐCĐ tổ chức lại giải thể công ty.Như ĐHĐCĐ chủ sở hữu cơng ty có quyền chiếm hữu,định đoạt số phận cơng ty cổ phần.Dưói ĐHĐCĐ HĐQT ĐHĐCĐ bầu quản lý có tồn quyền nhân danh cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục địch quyền lợi cơng ty.HĐQT có ba thành viên có chủ tịch phó chủ tịch có nhiệm vụ định chiến lược phát triển công ty,quyết định phương án kinh doanh.Đầu tư giải pháp phát triển thị trường hợp đồng quan rọng có giá trị lớn phải HĐQT thơng qua thực hiện.Nói chung HĐQT đưa đường lối,nghị phương hướng hoạt động kinh doanh công ty,tổ chức máy quản lý đồng thời đưa quy chế quản lý nội Trong HĐQT chủ tịch HĐQT có nhiệm vụ lập trương trình kế hoạch hoạt động HĐQT,theo dõi tổ chức việc thực định HĐQT.Chủ tịch HĐQT người đại diện theo phápluật cơng ty,phó chủ tịch HĐQT có nhiệm vụ giúp việc cho chủ tịch HĐQT BKS công ty gồm ba người có kiểm sốt viên trưởng (KSVT) kiểm sốt viên(KSV).KSVT người có trình độ chun mơn nghiệp vụ kế tốn tài chính.BKS có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp việc quản lý điều hành hoạt động kinh doanh ghi chép sổ sách kế toán kiểm tra báo cáo tài cụ thể ban kiểm sốt phải thẩm định báo cáo tài hàng năm kiểm tra vấn đề nhằm tìm ,phát sai sót gian lận phận đưa trình ĐHĐCĐ xem xét định.Thơng qua kiểm sốt để đảm bảo định quy chế quản lý nội nghị đạo ĐHĐCĐ BQT Trong HĐQT thành viên bầu làm giám đốc điều hành(GĐ ĐH)có nhie3ẹm vụ điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty theo nghị HĐQT phương án kinh doanhcủa công ty đả HĐCĐ phê duyệt.Giđốc quản lý trực tiếp phịng tài ké tốn mạng lưới kinh doanh.Dưới giám dốc phó giám đốc phụ trách kinh doanh quản lý trực tiếp phòng kinh doanh thị trường.Mộtphó giám đốc phụ trách tài hành chính,quản lý trực tiếp phịng tài hành Phịng kế tốn tài vụ có nhiệm vụ tổ chức thực cơng tắc kế toấn t theo chế độ kế tốn tài nhà nước,xử lý chứng từ,lập báo cáo tài ,báo cáo quản trị cung cấp thơng tin kịp thời tình hình tài công ty,tư vấn cho giám đốc việc định kinh doanh Phịng tổ chức hành có quyền tham mưu đầu mối đạo thực lĩnh vực tổ chức quản lý cán lao động tiền lương,đào tạo, thi đua,khen thưởng,kỹ thuật phòng kinh doanh thị trường có nhiệm vụ chức sát nhập phòng kế hoạch phòng kinh daonh tổng hợp Hiện phịng có nhiệm vũay dựng kế hoạch kinh doanh,kế hoạch lưu chuyển hàng hoá,tổ chức lập xây dựng kế hoạchkinh doanh,quảng cáo xúc tiến bán hàng,nghiên cứu mở rộng thị trường,tìm kiếm tổng kết hợp đồng kinh kế Ba cửa hàng nơi thực nghiệp vụ bán hàng phản ánh phản ánh kịp thời phòng kinh doanhthị trường nhu cầu hàng hoá bán ra.Thực kế hoạch kinh doanh cơng tác tổ chức phịng banliên quan đảm bảo chế độ lươngthưởng quyền lợi khác nhân viên Môi trường kinh doanh cơng ty Cơng ty cổ phần TMXD Sóc Sơn doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực thương mại từ nhiều năm nay,công ty đứng vững thị trường,là DNquan trọng lĩnh vực kinh doanh thương mại huyện Sóc Sơn từ tiến hành cổ phần hố quyền lợi cổ đong gắn liền với phát triển công ty.Dovậy máy lãnh đạo công tyluôn quan tâm đến việc nâng cao hiệu kinh doanh,việc phân phối lợi nhuận điều lệ công ty,luôn quan tâm , khuyến khích cóa chế độ đãi ngộ kịp thời CBCNV Là công ty CP TMXD, công ty doanh nghiệp kinh doanh thương mại dứng vững thị trường nhiều năm qua Khách hàng cơng ty quan,xí nghiệp nơng trường trang trại đóng địa bàn.Các dơn vị đội,cán CNV nhân dân huyện Mặt hàng công ty khai thác phù hợp với thị trường để xác định sách kinh doanh hợp lý Là DN thương mạilên công ty cầu nối sản xuất tiêu dùng.Cơng tyvừa có nhiệm vụ mua hàng vừa có nhiệm vụ bán hàng.Do công ty xác định rõ công ty,DN sản xuất nhu cầu kinh doanh số lượng,chất lượng,giá sách bán hàng khả cung cấp hàng hố cơng ty,DN đó.Thơng qua cơng ty xác định rõ đặc điểm nguồn hàng,lựa chọn nhà cung cấp hàng hoá tốt chất lượng có uy tín ,giao hàng với độ tin cậy cao giá thành hợp lý Công ty trải qua 35 năm tồn phát triển,thời bao cấp họ nhà phân phối hàng hoá đảm bảo nhu yếu phẩm cho cán công nhân viên nhân dân huyện.Bước vào thời kì đổi cán cơng nhân viên cơng ty nhanh chóng đổi thích nghi với chế thị trường gắn bó đồn kết với đưa cơng ty ngày phát triển.Vì tiến hành cổ phần hố,chính quyền lợi CBCNV cơng ty ngày đồn kết trí để làm việc lợi ích minh, lợi ích cơng ty.Vai trị làm chủ lúc thực thể cách rõ nét họ ơng chủ bà chủ cơng ty.Họ có quyền định tới thành bại công ty.Họ gắn kết với thành khối thống từ xuống đưới phấn đấu nghiệp cơng ty mà làm chủ,và quyền lợi,lợi ích thật mà hưởng Tóm lại,cơng ty cổ phần thương mại xây dựng Sóc Sơn doanh nghiệp có mơi trường kinh doanh tương đối thuận lợi.Sự mở cửa kinh tế Đảng nhà nước tạo điều kện cho doanh nghiệp làm chủ thật sự.Với bề dầy lịc sử cơng ty,cơng ty tạo cho mối quan hệ với ban hàng rộng rãi uy tín.Bộ máy lãnh đạo có trình độ chun mơn cao nhạy bén linh hoạt,năm bắt thay đổi kinh tế thị trường.Đội ngũ công nhân viên đào tạo có tính trách nhiệm,tinh thần đồn kết trí cao.Bên cạnh lợi nhuận mục đích mà cơng ty cần đạt trị,văn hố sở để cơng ty cổ phần thương mại xây dựng Sóc Sơn ngày phát triển lên 3.Thực trạng năm vừa qua công ty Năm 1989-1991 chuyển đổi chế quản lý từ bao cấp sang chế thị trường có điều tiết nhà nước ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn Bằng nỗ lực cố gắng vượt qua khó khăn thử thách chế công ty biết khai thác thuận lợi nắm bắt kịp thời, thời lĩnh vực kinh doanh thương mại Thấy trước diễn biến phức tạp thị trường cạnh tranh kinh doanh thương mại từ năm 1996 công ty bắt đầu định hướng sản xuất kinh doanh với mục tiêu lợi nhuận Mặt hàng kinh doanh chủ yếu cơng ty xăng dầu bên cạnh cơng ty cịn kinh doanh mặt hàng mang tính chất thời vụ.Do Công ty đạt thành tích đáng kể qua số năm 10 Trong điều kiên kinh doanh vốn lưu động thiếu nên cơng ty thực nghĩa vụ với nhà nước, mức dóng góp cho nhà nước giản 1,6% *Phân tích bảng cân đối kế tốn Bảng cân đối kế tốn cho biết tình hình tài cơng ty vào thời gian Biểu 2: Bảng cân đối kế toán Đơn vị : đồng Tài sản A.TSLĐ Năm 1999 54.659.053.6 Năm 2000 54.088.009 đầu tư ngắn 37 636 hạn 1.Tiền Nguồn vốn A.Nợ phải trả 838.802.540 133.193.012 1.Vay ngắn Năm 1999 65.081.812 Năm 2000 64.559.067 143 587 21.267.664 24.716.097 khoản 43.987.803.4 hạn 41.366.461 2.Các khoản 760 19.689.843 402 16.591.480 phải thu a-Các khảon 49 500.000.000 919 phải trả 200.000.000 3.Các khoản 610 1.959.263.1 104 3.086.449.4 trả trước b-Các khoản 35.961.112.7 phải nộp 35.790.667 4.Vay dài hạn 25 22.165.040 33 20.165.040 phải thu c-Các khoản 92 7.526.690.65 452 5.375.794.4 648 648 phải thu khác 3.Tài sản dự 9.666.487.54 67 12.047.998 trữ a-Vật tư hàng 9.542.633.36 652 11.941.080 hố tồn kho b-Cơng cụ lao 777 123.854.176 106.917.875 động 4.TSLĐ khác B.TSCĐ 165.960.105 540.356.053 23.865.567.5 24.103.347 B.Nguồn vốn 13.442.809 13.632.289 đầu tư dài hạn 1.TSCĐ 14 20.023.643.0 899 chủ sở hữu 22.460.302 1.Nguồn từ bổ 008 4.157.680.0 948 6.806.009.4 a-Nguyên giá 50 26.235.110.1 877 sung 28.794.987 2.Nguồn vốn 80 4.640.623.4 36 4.252.258.4 42 4.424.505.4 23 2.574.022.0 86 89 2.Các b.Khấu hao 95 - 204 tự cấp - 3.Các quỹ 6.211.467.14 2.Các khoản 6.334.684.3 1.020.000.00 27 1.020.000.0 4.Nguồn 13 220.000.000 đầu tư 3.Chi phí XDCB Đ Tổng tài sản 00 ĐTXD CB 2.821.924.46 623.045.022 78.524.621.1 78.191.357 Tổng nguồn 78.524.621 78.191.357 51 535 vốn 151 535 Như công ty hoạt động kinh doanh với số vốn tự bổ sung cơng ty cịn vay ngắn hạn, dài hạn ngân hàng số đối tượng khác, nhu chiếm dụng vốn đơn vị khác sử dụng quỹ công ty tạm thời chưa phân phối Vốn ngân sách năm 2000 công ty không bổ sung thêm nhiên với mức độ hoạt động kinh doanh công ty, công ty phải chủ động tìm nguồn để tăng vốn kinh doanh vốn vay ngân hàng, huy động vốn cá nhân trả với lãi suất cao, vay nội Do lợi nhuận cồng ty tăng lên 30,8% so với năm trước doanh thu tăng 6% Do mức lưu chuyển cơng ty tăng 6% mức dự trữ hàng hoá vật tư tăng theo để đáp ứng việc kinh doanh nhịp nhàng Mức dự trữ hàng hoá, vật tư năm 2000 tăng lên 2.381.511.109 đồng, tức tăng 24,6% so với năm 1999 tất nhiên mức tăng dự trữ hàng hoá, vật tư kéo theo tăng thêm chi phí bảo quản kho, chi phí hoạt động Chi phí tăng 5,8% so với năm trước chi phí tăng thêm hợp lý với mức tăng doanh thu công ty đồng thời công ty biện pháp quản lý cho chi phí giảm để lơị nhuận cơng ty ngày tăng *Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Biểu 3: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty Đơn vị :đồng Vốn tiền I.Tiền mặt tồn quỹ 1.Tiền Việt Nam 2.Chứng từ tín phiếu II.Tiền gửi ngân hàng Năm 1999 Số tiền % 4.603.127 0,55 4.603.127 0,55 834.199.4 99,45 Năm 2000 Số tiền % 2.251.751 1,69 2.251.751 1,69 130.941.261 98,31 13 1.Tiền Việt nam 834.199.4 So sánh 1999/2000 Số tiền % -2.351.376 48,92 -2.351.376 48,92 703.258.15 99,45 130.941.261 98,31 - 13 2.Ngoại tệ 3.Tiền gửi đầu tư III.Tiền chuyển 15,7 703.258.15 - - - 14 15,7 Tổng cộng 838.802.5 100 133.193.012 100 705.609.52 40 Qua số liệu phân tích ta thấy : -Tổng lượng vốn tiền cơng ty có xu hướng giảm mạnh Năm 2000 so với năm 1999 lượng vốn giảm xuống 15,88% hay tương ứng với số tiền 705.609.528 đồng Nguyên nhân việc giảm vốn tiền công ty công ty mở rộng kinh doanh, mức lưu chuyển hàng hố tăng dẫn đến cơng ty phải vay nhiều đồng thời mức dự trữ hàng hố kho cơng ty tăng lên Để bảo đảm vốn kinh doanh đặn công ty tiến hành vay nội đồng thời cố gắng làm giảm chi phí lãi vay vốn đến mức tối đa -Ngồi cơng ty cịn huy động vốn nhãn rỗi cá nhân, tạp thể với mức lãi suất hợp lý, thu tiền công ty huy động tốn vốn vay Tuy nhiên mức vốn tiền giảm có nhiều ảnh hưởng đến khả tốn cơng ty 2.Phân tích số tỷ lệ tài cơng ty qua năm , năm 1999 năm 2000 a.Khả tốn ngắn hạn cơng ty Phân tích khả tốn cho biết tình hình tốn cơng ty từ có biện pháp kinh doanh việc huy động vốn thích hợp phục vụ cho q trình hoạt động cơng ty nhằm đảm bảo việc sử dụng chung vốn cách có hiệu tạo nhiều lợi nhuận cho công ty = Năm 1999 = = 1,27 lần Năm 2000 = = 1,22 lần Qua tiêu ta thấy cơng ty có đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn tình hình tài cơng ty ổn định Tuy nhiên khả toán ngắn hạn năm 2000 thấp năm 1999 0,05 lần, nợ tới hạn tăng nhanh, chủ yếu khoản vay ngắn hạn phải nộp, TSLĐ lại giảm Để đảm bảo hệ số an toàn cán cân toán cần phải nâng cao tỷ số b.Khả tốn nhanh cơng ty Chỉ tiêu cho biết khả tốn chung cơng ty, cho biết tổng tài sản có đủ đáp ứng khoản nợ hay không 15 15,88 = Năm 1999 = = 0,69 lần Năm 2000 = = 0,65 lần Qua kết tính tốn ta thấy năm 2000 so với năm 1999 tỷ lệ tốn nhanh thấp hơn, điều chứng tỏ cơng ty có khả toán nợ đến hạn thấp Năm 2000 nợ tới hạn tăng lên tài sản trữ TSLĐ khác tăng đương nhiên tiền phải giảm TSLĐ đặc biệt tiền loại ài sản linh động dễ dàng dùng để thoả mãn nhu cầu trình kinh doanh Tài sản tiền giảm có nghĩa tính chủ động tài việc mở rộng quy mơ, chớp lấy hội đầu tư thuận lợi giảm sút, khả đáp ứng nghĩa vụ toán bị hạn chế c.Cơ cấu vốn Cơ cấu vốn công ty gồm vốn cố định vốn lưu động Để đánh giá trình độ sử dụng vốn công ty ta tiến hành nghiên cứu bố trí cấu vốn Tỷ số trả lời câu hỏi : Trong đồng vốn cơng ty sử dụng có đầu tư vào TSLĐ, đầu tư vào TSCĐ Bố trí cấu vốn hợp lý hiểu sử dụng vốn tối đa hoá nhiêu Tỷ trọng TSCĐ = Năm 1999 = = 30,39 % Năm 2000 = = 30,88% Tỷ trọng TSLĐ = Năm 1999 = = 69,01% Năm 2000 = = 69,17% d.Tỷ lệ khả toán vốn lưu động Chỉ tiêu phản ảnh khả chuyển đổi thành tiền tài sản lưu động = 16 Năm 1999 = = 0,02 lần Năm 2000 = = 0,002 lần -Tỷ lệ năm 1999 không tốt, không đảm bảo khả chuyển đổi thành tiền để tốn -Năm 2000 tỷ lệ q thấp điều nói lên tài sản lưu động cơng ty chủ yếu nẳm vốn dự trữ khoản phải thu, với mức khả tốn nhanh cơng ty khó đáp ứng Để giải cơng ty cần đề biện pháp tích cực để tăng vốn tiền mặt đồng thời tích cực giải vốn bị chiếm dụng để tăng mức tồn quỹ công ty lên 0,25 lần tổng tài sản lưu động công ty 3.Đánh giá qua số tiêu hiệu hoạt động tài Việc phân tích đánh giá hiệu điều quan trọng, phân tích để làm sáng tỏ ưu nhược điểm cần phải khắc phục năm tới cơng ty Để đánh giá tính hiệu hay khơng ta phân tích số tỷ lệ tính hiệu sau : -Thời gian thu tiền bình qn cơng ty Cơng thức : = Năm 1999 = = 199 (ngày) Năm 2000 = = 177 (ngày) Qua số liệu tính ta thấy : Số ngày thu tiền bình quân năm 2000 giảm 22 ngày so với năm 1999 Điều chứng tỏ tình hình kinh doanh cơng ty có chiều hướng tốt, vốn kinh doanh công ty quay vòng nhanh hơn, khả thu hồi vốn nhanh -Tỷ suất chi phí : Tỷ suất chi phí = x 100 Năm 1999 = x 100 = 88,26% Năm 2000 = x 100 = 88,11% Qua kết ta thấy tỷ suất chi phí năm 2000 giảm năm 1999 0,15% thực chất tổng chi phí lại tăng 5,8% tức 4.054.325.802 đồng Nguyên nhân tăng tổng chi phí : 17 -Giá nguyên vật liệu cuối quý + tăng gần gấp đôi mà giá thành sản phẩm sản xuất không tăng mà cịn giảm -Do mức dự trữ hàng hố tăng lên, phí bảo quản tăng -Do mức chi phí lãi vay tăng 4.Hiệu sử dụng vốn Để đánh giá hiệu sử dụng vốn cần tính so sánh tiêu “doanh lợi vốn” “hiệu sử dụng vốn cố định” “hiệu sử dụng vốn lưu động” … giưã kỳ phân tích với kỳ trước -Doanh lơị vốn = Năm 1999 = = 0,021 % Năm 2000 = = 0,026% Nhận xét : Qua kết ta thấy hiệu sử dụng vốn năm 2000 tốt năm 1999 : đồng tài sản (nguồn vốn) đem lại 0,026 đồng lợi nhuận, tăng 0,005 đồng so với năm 1999 Điều động lực thúc đẩy công ty mở rộng kinh doanh -Khả sinh lợi vốn kinh doanh : = Năm 1999 = = 0,19% Năm 2000 = = 0,2% Nhận xét : Qua số liệu ta thấy khả sinh lợi vốn kinh doanh công ty năm 2000 tăng so với năm 1999 : 0,01 đồng -Hiệu sử dụng vốn cố định : = Năm 1999 = = 0,33% Năm 2000 = = 0,35% Nhận xét : khả sinh lợi vốn cố định năm 2000 so với năm 1999 tăng 0,02 đồng lượng vốn cố định tăng 1.290.465.541 đồng lơị nhuận tăng có 509.773.891 đồng + Vịng quay VCĐ = = Năm 1999 = = 15,28 (vòng) 18 Năm 2000 = = 12,9 (vòng) + Thời gian luân chuyển VCĐ = Năm 1999 = = 23,56 (ngày) Năm 2000 = 27,9 (ngày) Nhận xét : qua tiêu kinh tế ta thấy thời gian luân chuyển vốn cố định công ty dài gần ty háng Do cấu vốn cố định công ty lớn lĩnh vực hoạt động tốt cơng trình xây dựng nên khả quay vòng vốn chậm Theo tiêu phân tích tiêu năm 2000 so với năm 1999 Thời gian luân chuyển vốn tăng 3,34 ngày làm cho vòng quay giảm 2,38 vòng năm -Hiệu sử dụng vốn lưu động : + Hiệu sử dụng VLĐ = Năm 1999 = = 0,43% Năm 2000 = = 0,45% Nhận xét : Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm 2000 tốt Năm 2000 tăng so với năm 1999 0,02 tức năm 2000 : đồng vốn lưu động sinh lời 0,45 đồng lợi nhuận + Vòng quay VLĐ = Năm 1999 = = 19,84 (vòng) Năm 2000 = = 16,83 (vòng) + Thời gian luân chuyển VLĐ = Năm 1999 = = 18,15 ngày Năm 2000 = = 21,39 ngày Nhận xét : qua tiêu phân tích ta thấy hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty xấu, vịng quay vốn lưu động năm 2000 so với năm 1999 giảm 3,01 vòng, thời gian luân chuyển vốn lưu động tăng 3,24 ngày * Nhận xét q trình sử dụng vốn cơng ty Thơng qua tiêu vừa phân tích ta thấy thực trạng công tác quản lý vốn công ty năm 2000 tốt so với năm 1999 Năm 2000 công ty mở rộng hoạt động kinh doanh, nên thời gian thu hồi vốn (thu tiền) bình quân dài, năm 2000 177 ngày tức gần tháng 27 ngày năm 1999 19 199 ngày tức tháng 19 ngày Nhưng thực tế số ngày thu hồi vốn năm 2000 giảm năm 1999 22 ngày Điều chứng tỏ công ty kinh doanh có chiều hướng tốt Đồng thời, tiêu vốn năm 2000 tốt so với năm 1999 có phần giảm sút + Vịng quay vốn cố định năm 2000 so với năm 1999 giảm 2,38 vòng dẫn tới thời gian luân chuyển vốn cố định tăng 4,34 ngày Điều ảnh hưởng không tốt tới hoạt động kinh doanh cơng ty + Vịng quay vốn lưu động giảm 3,01 vòng kéo theo thời gian luân chuyển vốn lưu động tăng 3,24 ngày Các tiêu ảnh hưởng không tốt tới hiệu kinh doanh công ty Nhưng kinh doanh với quy mơ lớn, hoạt động tích cực nên cơng ty có lợi nhuận tương đối cao: Năm 2000 cao năm 1999 309.773.891 đồng Dẫn đến doanh lợi vốn năm 2000 tăng so với năm 1999 9005 đồng, khă sinh lợi vốn kinh doanh tăng 0,01 đồng, hiệu sử dụng vốn cố định tăng 0,02 đồng sức sinh lời vốn lưu động tăng 0,02 đồng Tóm lại cơng tác quản lý vốn công ty tốt chứng tỏ cơng ty làm ăn kinh doanh có hiệu quả, lợi nhuận tăng cải thiện thêm thu nhập người lao động Tuy nhiên cơng ty nên có biện pháp cụ thể nhằm hồn thiện hố khâu quản lý vốn đề vòng quay vốn tăng lên thời gian luân chuyển vốn giảm, mang lại kết kinh doanh cao hơn, q trình hồn thiện vốn nhanh Nhận xét chung công tác quản lý vốn a.Ưu điểm : -Chỉ tiêu số ngày thu tiền bình quân năm 2000 so với năm 1999 giảm 22 ngày chứng tỏ tình hình kinh doanh cơng ty có chiều hướng tốt, vốn kinh doanh cơng ty quay vịng nhanh hơn, khả quay vịng vốn nhanh -Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn cố định năm 2000 so với năm 1999 tăng 0,02 đồng động lực thúc đẩy công ty mở rộng kinh doanh nhằm thu lợi nhuận -Chỉ tiêu khả sinh lời vốn kinh doanh tăng thêm 0,01đồng doanh lợi vốn tăng thêm 0,005 đồng vào năm 2000 chứng tỏ cơng ty làm ăn kinh doanh có hiệu -Chỉ tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2000 so với năm 1999 tăng 0,02 đồng tức lơị nhuận công ty tăng b.Nhược điểm : 20 -Chỉ tiêu vòng quay vốn cố định năm 2000 so với năm 1999 giảm 2,38 vòng dẫn tới thời gian luân chuyển tăng 4,34 ngày có ảnh hưởng xấu tới sinh lợi vốn cố định -Chỉ tiêu vòng quay vốn lưu động giảm 3,01 vòng kéo theo thời gian luân chuyển tăng 3,24 ngày làm vốn lưu động quay vòng chậm lại khả sinh lợi thấp -Các tiêu khả toán chưa khả quan : + Tỷ lệ toán nhanh năm 2000 so với năm 1999 giảm chứng tỏ cơng ty có khả toán nợ đến hạn thấp + Khả tốn ngắn hạn đủ để trang trải so với năm 1999 giảm 0,05 + Tỷ lệ khả toán vốn lưu động năm 2000 thấp + Chi phí cho đồng doanh thu năm 2000 giảm so với năm 1999 0,15 đồng thực tế tổng chi phí tăng 5,8% c.Nguyên nhân -Tỷ suất chi phí năm 2000 so với năm 1999 tăng số yêú tố sau: Công ty hoạt động kinh doanh chủ yếu xây dựng cơng trình lớn, sử dụng vốn vay vốn huy động mức lãi cao tổng chi phí tăng Mức tăng chi phí xấp xỉ mức tăng doanh thu Do mức dự trữ hàng hoá vật tư tăng lên phí bảo quản tăng -Tỷ lệ tốn nhanh cơng ty giảm 0,04 tổng nợ phaỉ trả giảm 522.744.556 đồng mà tổng tài sản lưu động lại giảm với lượng 571.044.001 đồng lượng dự trữ lại tăng thêm 2.381.511.109 đồng Như tỷ lệ toán nhanh thấp chủ yếu ảnh hưởng tăng lượng dự trữ -Tỷ lệ khả toán so với tổng tài sản lưu động giảm thấp tổng tiền mặt giảm 705.609.528 đồng tức giảm 15,88% so với năm 1999 21 Phần III: ý kiến đề xuất phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý vốn cơng ty cổ phần tm-xd sóc sơn Là doanh nghiệp nhà nước thời gian hoạt động chưa nhiều xong công ty Xây dựng bưu điện khẳng định vị trí kinh tế quốc dân Trong q trình sản xuất kinh doanh, cơng ty khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý sản xuất, quản lý công nghệ, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, quy mô tiêu thụ sản phẩm, tìm tịi nghiên cứu, cải tiến hợp lý hố sản xuất kinh doanh Xét sản phẩm công ty đáp ứng thị hiếu nhu cầu tiêu dùng xã hội, khách hàng tín nhiệm ký hợp đồng tiêu thụ Đời sống cán cơng nhân viên ngày nâng cao Cùng với lớn mạnh không ngừng sở vật chất kỹ thuật uy tín cơng ty thị trường, máy quản lý bước đổi để phù hợp với chế cách thức quản lý đại Chuyển sang vận hành chế thị trường, nhiều bỡ ngỡ khó khăn xong với nhạy bén động chế thị trường thúc đẩy công ty linh hoạt, nhạy bén hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt phải kể tới chuyển biến máy quản lý kinh tế góp phần khơng nhỏ vào kết chung tồn cơng ty, trở thành cánh tay đắc lực thúc đẩy q trình phát triển cơng ty 22 Nhận thức cách đắn việc đưa giải pháp phù hợp tình hình tiến hành sở phân tích hoạt động kinh tế, qua đánh giá cách đầyđủ, khách quan tình hình quản lý cơng ty, đặc biệt tình hình quản lý vốn Do cơng ty ln quan tâm tới tình hình quản lý vốn tiến hành phân tích hoạt động tài tốt để đưa định cho nưm tới Tuy nhiên, năm vừa qua năm 2000 cơng ty cịn có số thiểu số dẫn đến tình hình quản lý vốn chưa hoàn hảo : -Trong trình hoạt động kinh doanh cơng ty thường xun xuất khó khăn : cơng ty nhận cơng trình lớn phải đầu tư lượng vốn nhiều để mua nguyên vật liệu, hàng hoá thiết bị đưa vào thi công, lại điều kiện vận chuyển vật tư, hàng hoá bất tiện Năm 2000 vừa qua công ty dự trữ vốn tiền quý nên phải vay với lãi suất cao, vay nội bộ, huy động vốn nhàn rỗi cá nhân, tập thể Điều ảnh hưởng khơng tốt tới tỷ lệ khả tốn cơng ty Để khỏi tình trạng thiếu vốn tiền cơng ty phải phát huy cho tỷ suất toán vốn lưu động luôn đạt tiêu lớn 0,1 nhỏ 0,5 lúc vốn tiền công ty không bị ứ đọng thiếu, đủ khả toán khoản nợ -Năm 2000 công ty mở rộng quy mô kinh doanh đầu tư vào cơng trình lớn nên thời gian luân chuyển, vòng quay vốn lưu động vốn cố định có chiều hướng khơng tốt Vịng quay vốn lưu động, vốn cố định năm giảm kéo theo thời gian luân chuyển tăng lên ảnh hưởng tới doanh thu lợi nhuận năm Bên cạnh thời gian thu tiền bình qn cơng ty dài Chứng tỏ công ty bị đơn vị, doanh nghiệp khác chiếm dụng vốn , cơng ty nên giảm khoản phải thu xuống từ thời gian thu tiền bình quân rút ngắn lại, q trình quay vịng vốn nhanh -Khi nhận cơng trình lớn cơng ty nên giảm chi phí đến mức tối đa doanh thu lợi nhuận cao Tổng chi phí năm 2000 tăng 5,8% so với năm 1999 Đây vấn đề cần phải khắc phục Để giảm tối đa chi phí công ty nên : + Khi nhập nguyên vật liệu, vật tư, hàng hố với khối lượng lớn cơng ty nên đưa thẳng đến chân cơng trình, loại hàng hố khó bảo quản phải tiến hành đưa khó Lúc giảm chi phí vận chuyển, chi phí bảo quản kho + Khi ký kết hợp đồng cơng ty nên lập dự án tính chi tiết khoản chi phí vật tư, hàng hố, dịch vụ thu ngồi để huy động vốn lưu động vay ngân hàng Giảm bớt chi phí lãi vay năm -Xuất phát từ vai trị quan trọng việc quản lý vốn yêu cầu cần thiết đặt phải kiểm tra thường xuyên tình hình xác định nhu cầu vốn tình hình tổ chức nguồn vốn 23 phương thức cấp phát vốn, tình hình chấp hành kỷ luật vay trả khoản tốn cơng nợ -Tổ chức tốt cơng việc ký kết hợp đồng với khách hàng, lập dự án chi tiết vốn nhằm thúc đẩy tốc độ luân chuyển vốn lưu động Nhanh chóng thu hồi nợ giải phóng vốn ứ đọng tốn -Đồng thời tìm biện pháp tích cực giải tình trạng thiếu vốn bổ sung thêm vốn cách xin nhà nước tổng công ty cấp thêm để hoạt động cơng ty có nhiều chuyển biến 24 Kết luận Sau thời gian thực tập công ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn qua tìm hiểu thực tế kiến thức học, em thấy cơng tác quản lý vốn có vai trị quan trọng doanh nghiệp hoạt động kinh doanh Nếu công tác quản lý vốn kịp thời đắn biện pháp hữu hiệu góp phần cho q trình đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn sử dụng vốn tiết kiệm Công tác quản lý vốn cơng ty cổ phần TM-XD Sóc Sơn đạt hiệu Doanh lợi vốn tồn cơng ty tăng 0,005 đồng, khả sinh lợi vốn kinh doanh tăng 0,01đồng vào năm 2000 Hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu sử dụng vốn cố định tăng 0,02 đồng so với năm 1999 Tất tiêu chứng tỏ cơng ty làm ăn kinh doanh có hiệu Tuy nhiên nên cơng ty có biện pháp cụ thể nhằm hồn thiện hố khâu quản lý vốn q trình hồn vốn diễn nhanh hơn, mang lại kết kinh doanh cao Nhờ bảo tận tình giáo hướng dẫn thực tập phịng tổ chức cán bộ, phịng tài nên đề tài cơng tác quản lý vốn em hoàn thành Tuy nhiên trình độ thân cịn hạn chế, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót đáng kể Vì kính mong thầy thơng cảm Sóc Sơn tháng năm 2004 Sinh viên thực tập Trần Hồng Mai Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập -Tự do-Hạnh phúc ******** Nhận xét báo cáo quản lý công ty cổ phần thương mại-xây dựng Sóc Sơn Đề bài: Công tác tổ chức quản lý vốn lưu động Cơng ty cổ phần thương mại xây dựng Sóc Sơn 25 Giáo viên hướng dẫn : Lê Kim Anh Sinh viên: Trần Hồng Mai Lớp/khoá: K10B-GTVT Nhận xét giáo viên hướng dẫn: Hà Nội,ngày….tháng….năm 2004 Giáo viên hướng dẫn Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập -Tự do-Hạnh phúc ******** Nhận xét báo cáo quản lý cơng ty cổ phần thương mại-xây dựng Sóc Sơn Đề bài: Công tác tổ chức quản lý vốn lưu động Công ty cổ phần thương mại xây dựng Sóc Sơn Người nhận xét: Chức vụ: Sinh viên: Trần Hồng Mai Lớp/khoá: K10B-GTVT 26 Nhận xét đánh giá: Hà Nội, ngày….tháng….năm 2004 27 ... Nhận xét báo cáo quản lý công ty cổ phần thương mại- xây dựng Sóc Sơn Đề bài: Công tác tổ chức quản lý vốn lưu động Cơng ty cổ phần thương mại xây dựng Sóc Sơn Người nhận xét: Chức vụ: Sinh viên:... hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động công ty cổ phần thương mại –xây dựng Sóc Sơn Trong trình nghiên cứu em xin chân thành cám ơn giúp đỡ tận tình Lê Kim Anh ban quản lý vốn công ty Phần I:... máy quản lý cơng ty cổ phầnTM-XD Sóc Sơn Bộ máy quản lý công ty Môi trường kinh doanh công ty 3.Thực trạng năm qua công ty Phần II: Thực trạng công tác quản lý vốn công ty cổ phần TM-XD Sóc 5