MỘT SỐ Ý KIẾN KHIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHNOPTNT DIỄN CHÂU 3.1. Nhận xét về công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại NHNo&PTNT Diễn Châu. 3.1.1) Những kết quả đạt được Xác định được đối tượng khách hàng chủ yếu và tiềm năng của mình, là bạn đồng hành trên con đường phát triển. Tập thể NHNo&PTNT Diễn Châu quán triệt sâu sắc nhiệm vụ đáp ứng nhu cầu vay vốn của các hộ nông dân trên địa bàn mình quản lý. Một mặt được sự chỉ đạo của ngân hàng cấp trên, kết hợp nghiên cứu quy trình nghiệp vụ, văn bản quy định, mặt khác tranh thủ sự ủng hộ của các cấp các ngành, của chính quyền địa phương NH Diễn Châu đã làm tốt công tác cho vay. Kết quả doanh số cho vay qua các năm đều tăng quy mô dư nợ về số tiền và số hộ năm sau cao hơn năm trước, tốc độ tăng trưởng tương đối cao và ổn định, chất lượng tín dụng chấp nhận được so với mặt bằng chung toàn ngành, tổ chức tốt công tác thu nợ để tái đầu tư tăng nhanh vòng quay vốn trên cơ sở đó tăng thu nhập từ hoạt động tín dụng, đạt lợi nhuận khá, nâng cao năng lực tài chính đơn vị, bảo đảm thu nhập cho người lao động đồng thời góp phần vào quỹ thu nhập chung của toàn ngành. 3.1.2) Những tồn tại. - Chưa làm tốt công tác thị trường, công tác marketing. Tuy là thị trường tín dụng nông thôn và đối tượng chủ yếu là các hộ nông dân, nhưng hiện ngân hàng đang phảI chia sẻ thị trường với các ngân hàng khác, với các quỹ tín dụng nhân dân. Thực tế đã có hộ đang vay ở ngân hàng Diễn Châu chuyển sang vay các ngân hàng khác vì nhiều lý do. Một khách hàng tiềm năng đặt vấn đề vay với ngân hàng nhưng không phải là NHNo. Đây là một thực tế mà cán bộ tín dụng ngân hàng cần nghiên cứu để có những đổi mới trong phương pháp tiếp cận, thu hút khách hàng. - Chưa huy động đủ nguồn vốn tại chỗ để cho vay. Đến năm 2007 (là năm tỷ trọng nguồn vốn cao nhất) tỷ trọng vốn huy động tại chỗ để cho vay là 16.221/37.114 mới chỉ đạt 43,6%. Nếu tính cả nguồn vốn uỷ thác đầu tư từ các dự án (WB – KFW – ADB…) là 2,541tỷ thì ngân hàng chỉ tự túc được 50,5% vốn huy động tại chỗ để cho vay, còn lại phảI vay từ nguồn vốn ngân hàng cấp trên với lãI suất sử dụng vốn cao và không chủ động. Tương ứng với thực tế tồn tại này là phần chi phí trả lãI cấp trên gia tăng qua các năm, mặc dù ngân hàng đã cố gắng tăng thu nhập hàng năm qua con đường thu lãI cho vay: Bảng 2.8: Lãi suất đầu vào, đầu ra Đơn vị: 1.000.000 đ Chỉ tiêu Nă m 2005 N ăm 2006 N ăm 2007 Lãi suất đầu vào 0, 5% 0 ,53% 0 ,607% Lãi suất đầu ra 0, 93 0 ,95 1 ,06 Chênh lệch lãi suất đầu vào đầu ra 0, 42 0 ,423 0 ,46 (Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh) Từ bảng trên ta thấy nếu như tổ chức tốt công tác huy động vốn, thu hút được nhiều hơn nguồn tiền gửi dân cư thì sẽ giảm được rất nhiều chi phí trả lãI cấp trên, tăng hiệu quả công tác cho vay. - Cán bộ tín dụng chưa thực sự chủ động trong xử lý các nghiệp vụ mới phát sinh khi cho vay, dẫn đến bỏ lỡ cơ hội đầu tư tín dụng. Bên cạnh cho vay hộ sản xuất thuần tuý theo các dự án, phương án giản đơn, ngày càng có nhiều nhu cầu mới với phương pháp cho vay, lĩnh vực cho vay cần nghiên cứu kỹ và có trình độ phân tích nhất định thì mới thực hiện được. Tuy nhiên đã có tình trạng cán bộ tín dụng ngân hàng tiếp nhận nhu cầu nhưng vì bỡ ngỡ nên để xảy ra tình trạng kéo dài thời gian giảI quyết, ảnh hưởng tới cơ hội đầu tư của khách hàng. Tuy tồn tại này không phổ biến ở tất cả cán bộ tín dụng nhưng vấn đề là ngân hàng cần khắc phục bảo đảm bắt kịp nhu cầu phát triẻn của nền kinh tế địa bàn. - Cơ cấu dư nợ thời hạn chưa hợp lý, ảnh hưởng đến chất lượng nợ và công tác thu hồi vốn. Việc cho vay và bố trí cơ cấu dư nợ theo thời hạn (ngắn hạn, trung, dài hạn) phụ thuộc vào đối tượng, chu kỳ sản xuất cây, con, ngành nghề nhưng cũng phụ thuộc vào chủ quan của bản thân ngân hàng. Thời gian vừa qua do chú trọng đẩy nhanh dư nợ trung hạn để kỳ vọng thu lãi suất cho vay cao hơn, cải thiện tài chính nên ngân hàng Diễn Châu đã duy trì tỷ lệ dư nợ tương đối cao: Năm 2005: 35,8%,năm 2006: 50,6%, năm 2007:51,8%. Thực tế này khiến xảy ra tình trạng có dự án, phương án có nguồn tài chính có thể bù đắp sớm hơn, giúp hộ vay có thể trả được nợ, triển khai phương án kinh doanh mới nhưng vì hợp đồng vay vốn chưa đến hạn nên khách hàng lại đầu tư vào chu kỳ tiếp. Khi hợp đồng tín dụng đến hạn, vốn đang nằm ở khâu sản xuất chưa rút ra được để trả nợ ngân hàng. Hởu quả làm cho công tác thu nợ của ngân hàng gặp khó khăn, vì thế ngân hàng phảI cơ cấu lại kỳ hạn nợ hay chuyển nợ quá hạn, áp dụng lãI suất phạt, vô tình cản trở vòng quay tự nhiên của vốn tin dụng, phát sinh nợ tồn đọng không đáng có, giảm hiệu quả vốn tín dụng. - Chưa khai thác hết thế mạnh kinh tế địa phương. Những năm gần đây kinh tế địa bàn phát triển mạnh, các hộ sản xuất chuyển hướng kinh doanh, các loại hình doanh nghiệp ra đời, ngày càng nhiều hộ cá nhân đăng ký và tổ chức kinh doanh quy mô lớn. Đặc biệt trên địa bàn có nhiều hộ kinh doanh thương mại, chế biến gỗ, sản xuất mộc dân dụng, mua bán máy móc nông cụ, thu mua lương thực nông sản, nuôI cá lúa, ba ba, trâu bò hàng hoá, lợn siêu nạc, cá rô phi đơn tính… đạt tiêu chuẩn trang trại. Việc chuyển hướng và mở rộng quy mô kinh doanh như trên tất yếu dẫn đến phát sinh nhu cầu về vốn. Cán bộ tín dụng chuyên trách hầu hết đáp ứng đủ nhu cầu về vốn cho hộ sản xuất. Do một mô hình kinh tế quá mới mẻ, đối tượng sử dụng vốn đang ở giai đoạn thử nghiệm mà cán bộ ngân hàng chưa nắm bắt được các định mức kinh tế kỹ thuật, quy trình sản xuất chăn nuôi, chưa tích luỹ được kinh nghiệm trong thẩm định dự án nên không giám đầu tư hoặc đầu tư không đủ nhu cầu, gây trở ngại về vốn, không phát huy hết hiệu quả tín dụng. Nói cách khác vốn tín dụng ngân hàng Diễn Châu đang là một công cụ để thực hiện chủ trương phát triển kinh tế hộ nhưng chưa thực sự thể hiện hết vai trò định hướng tạo điều kiện hỗ trợ cho các chương trình kinh tế mới. Đây là mâu thuẫn vốn có của yêu cầu an toàn vốn của ngân hàng thương mại và yêu cầu phát triển kinh tế địa phương nhưng ngân hàng cần phảI nghiên cứu khắc phục, phát huy hơn nữa tác động dẫn dắt, định hướng kinh tế của vốn tín dụng. - Các tồn tại khác. Hiệu quả tín dụng của ngân hàng còn bị hạn chế do một số nguyên nhân khác. Trong đó phảI kể đến việc chậm đổi mới tư duy trong nhận thức của cán bộ nói chung và cán bộ tín dụng nói riêng. Cán bộ ít nhiều còn di chứng của căn bệnh bao cấp, trì trệ. Chưa thực sự năng động trong cách nghĩ cách làm. Chưa thực sự lấy khách hàng làm trọng tâm hoạt động mà còn để khách hàng tìm ngân hàng, cầu tìm cung. Còn coi việc phục vụ của ngân hàng như là một sự làm ơn, ban phát mà không nghĩ rằng chính khách hàng là người đem lại doanh thu cho mình và sự sống còn của ngân hàng chính là nhờ sự hợp tác của khách hàng. Cán bộ tín dụng còn gây phiền hà, khó chịu cho khách hàng đến giao dịch, trả lời cho khách chưa tận tình,chưa cởi mở, thậm chí còn sách nhiễu, mưu lợi cá nhân làm mất lòng tin nơI khách hàng. Việc trang bị cơ sở vật chất đổi mới thiết bị công nghệ. Con người vận hành sử dụng máy móc thiết bị công nghệ chưa tiên tiến và cần phải hiện đại hoá thêm nhiều. Trụ sở làm việc tuy đã sửa sang lại khá khang trang nhưng chưa hiện đại,tiện ích. Các phòng kế toán ngân quỹ, phòng tín dụng đủ máy tính nhưng nhiều máy đã lạc hậu và bộc lộ nhiều nhược điểm trong khi sử dụng. Kế toán sử dụng máy chưa khai thác hết tác dụng của máy, trình độ về tin học còn nhiều bất cập. Hạn chế đó làm quá trình luân chuyển chứng từ còn chậm, khách hàng giao dịch chưa được hưởng hết tiện ích của công nghệ ngân hàng. Nhược điểm này sẽ gây khó khăn cho ngân hàng rất nhiều trong cạnh tranh với NHTM khác, đặc biệt là các ngân hàng cổ phần và tới đây là ngân hàng nước ngoài. 3.2. Một số ý kiến (khuyến nghị) nhằm hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại NHNo&PTNT Diễn Châu. Năm 2007 được coi là năm có bước tăng trưởng quyết định trong việc hoàn thành các mục tiêu đã đề ra. Những mục tiêu chủ yếu NHNN Việt Nam đã đề ra bao gồm: - Đảm bảo thực hiện thắng lợi nhiệm vụ ổn định kinh tế vĩ mô, kiểm soát lạm phát, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, góp phần xóa đói giảm nghèo và nâng cao đời sống nhân dân. - Xây dựng hệ thống các tổ chức tín dụng hoạt động an toàn, có sức cạnh tranh đảm bảo huy động và phân bổ có hiệu quả nguồn vốn tín dụng Ngân hàng, thúc đẩy mạnh mẽ công nghiệp hóa hiện đại hóa. - Hiện đại hoá công nghệ Ngân hàng, nâng cao năng lực giám sát và quản lí, nâng cao kĩ năng nghiệp vụ của toàn hệ thống ngang tầm khu vực. - Tạo sân chơi bình đẳng, cạnh tranh lành mạnh với môi trường quản lí minh bạch, chủ động mở cửa thị trường tài chính tham gia hội nhập quốc tế. Hệ thống NHNo & PTNT Việt Nam nói chung và NHNo & PTNT Diễn Châu nói riêng đã bám sát các mục tiêu trên để có bước phát triển phù hợp. Trong thời gian qua tình hình chính trị, kinh tế thế giới có những chuyển biến phức tạp, Việt Nam chuẩn bị các điều kiện để gia nhập kinh tế quốc tế. Vì vậy các chính sách tiền tệ, tín dụng, chế độ kế toán tài chính, trích lập dự phòng rủi ro… cũng phải thay đổi mới phù hợp với thông lệ quốc tế và NHNo & PTNT Việt Nam xác định năm 2005 là năm hội nhập. Do đó nhu cầu về vốn đầu tư cho nền kinh tế là rất lớn để tạo đà cho giai đoạn phát triển 2006-2010. Hoạt động phát triển kinh doanh của NHNo & PTNT Diễn Châu năm 2006 và đến tháng 9/2007 tiếp tục phát ttiển toàn diện cơ sở vật chất được tăng cường và đổi mới, tạo đà cho những năm tiếp theo. Từ tình hình trên, NHNo Diễn Châu đã có định hướng cho năm 2007 như sau: - Đẩy nhanh công tác huy động vốn tại địa phương bao gồm cả nội tệ và ngoại tệ để đáp ứng nhu cầu tín dụng, mà phục vụ tốt nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn. Coi trọng tăng trưởng dư nợ có hiệu quả là nhiệm vụ có tính chất quyết định của NHNo & PTNT huyện Diễn Châu. - Tăng cường đổi mới công nghệ và nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ để đáp ứng được yêu cầu theo đề án đổi mới của NHNo & PTNT Việt Nam. - Trong kinh doanh phải lấy mục tiêu lợi nhuận làm hàng đầu. Đảm bảo kinh doanh có lãi, hoàn thành nghĩa vụ giao nộp cho cấp trên, nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho người lao động và đảm bảo thu nhập cho cán bộ công nhân viên Ngân hàng năm sau cao hơn năm trước. Các giải pháp để giải quyết các tồn tại nhằm hoàn thiện kế toán nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu. Hoạt động ngân hàng đa dạng các thành viên hoạt động trong Ngân hàng phối hợp với nhau nhằm thực hiện mục tiêu chung để kiểm soát một tổ chức và phối hợp các hoạt động của nó sẽ không thể thực hiện nếu thiếu thông tin về những cái đang xảy ra. Kế toán cho vay nhằm trong vòng quay chặt chẽ này giúp cho mọi khía cạnh của hoạt động cho vay mà dưới mắt thường không thể kiểm soát không thể nhớ bởi nó quá rộng lớn. Kế toán cho vay và hoạt động cho vay là hai mặt không thể tách rời. Hoạt động cho vay chính là bộ máy tạo ra thu nhập chính cho chi nhánh trong giai đoạn hiện nay. Mặc dù các biện pháp đối với hoạt động kế toán cho vay là rất khó nhưng em đề xuất một số các giải pháp cơ bản tập chung ở một số điểm chủ yếu sau: 1) Đa dạng hoá các sản phẩm cho vay Chi nhánh luôn tìm hiẻu nhu cầu của khách hàng bởi nhu cầu luôn thay đổi ở các đối tượng khác nhau ở các thời điểm để đa ra sản phẩm phù hợp với mảng khách hàng mà chi nhánh hướng tới. Duy có một danh mục cho vay đa dạng không tập trung cho vay quá lớn ở một đồng tiền, không tập trung cho vay với một ngành hay một vài khách hàng riêng biệt …thay vào đó là phân tán vốn vay hợp lí cho nhiều khách hàng thuộc nhiều ngành nghề, nhiều thời hạn … sẽ giúp Ngân hàng giảm thiểu rủi ro đặc biệt, tập trung cho vay rủi ro thanh toán và tương ứng là cải thiện thu nhập đối với toàn bộ danh mục cho vay. Mỗi chi nhánh hiện nay chủ yếu là cho vay ngắn hạn mặc dù tỉ lệ rủi ro thấp tuy nhiên chi nhánh cần tiếp tục mở rộng cho vay các khoản vay tập trung dài hạn. Nhiều khu công nghiệp ở Nghệ An được thành lập và đi vào hoạt động các cán bộ tín dụng nên chủ động tìm tới các doanh nghiệp làm ăn hiệu quả đầu tư vốn để họ phát triển sản xuất, kinh doanh. Hoạt động thanh toán quốc tế cần được đẩy mạnh nó vừa mang lại thu dịch vụ cho khách hàng thông qua đó Ngân hàng có thể tài trợ nhu cầu vốn ngoại tệ để L/C của khách hàng. Tỉ lệ quá hạn (không đủ tiêu chuẩn) ở mảng vay dài hạn chủ yếu tài trợ nhu cầu tiêu dùng của cá nhân là 0% chính vì thế chi nhánh xem xét đầu tư. 2) Giảm thủ tục giấy tờ trong cho vay Phương châm tăng trưởng tín dụng an toàn hiệu quả không có nghĩa la càng nhiều chứng từ càng tốt. Mà phải xác định đúng đắn rằng phải thẩm định toàn diện khách hàng nhưng phải có trọng tâm trọng điểm chứ không phải thẩm định chồng chéo các mặt hoạt động của khách hàng hay các vấn đề không liên quan đến khoản vay. Lựa chọn phương pháp thẩm định nào là hết sức quan trọng giảm thiểu số tối đa mọi yêu cầu, đòi hỏi với Ngân hàng nhưng mang lại kết quả chính xác. Hiện nay chi nhánh cần triển khai phương pháp chấm điểm khách hàng được áp dụng phổ biến tại các nước tiên tiến và là cách đánh giá khách hàng toàn diện nhất. Tuy nhiên cần chú ý xây dựng bảng câu hỏi sao cho hợp lí. Nên sử dụng phương pháp chấm điểm cho vay tiêu dùng và tiến tới áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ làm ăn có lãi. Điều này sẽ loại bỏ yếu tố tâm lí cá nhân, kiểm soát quy trình tín dụng chặt chẽ hơn, giảm bớt công việc liên quan đến thẩm định để tập trung vào các khoản vay khó. 3) Đào tạo phát triển đội ngũ cán bộ tín dụng Cán bộ tín dụng là mấu chốt là nhân tố quyết định sự phát triển hay không phát triển của hoạt động tín dụng tại chi nhánh. Cán bộ tín dụng là người trực tiếp làm việc với các tổ chức cá nhân có nhu cầu vay vốn là người trực tiếp đưa sản phẩm dịch vụ cho vay tốt hay xấu phụ thuộc vào công tác thẩm định khách hàng của cán bộ tín dụng, phụ thuộc vào trình độ của cán bộ. Như vậy đội ngũ cán bộ tín dụng quyết định đến cả số lượng và chất lượng sản phẩm cho vay. Chính vì vậy công tác đào tạo nâng cao trình độ nghiệp vụ Ngân hàng phải có kiến thức về thị trường, về các lĩnh vực ngành nghề khách hàng đang kinh doanh. Hơn thế nữa phải có đạo đức nghề nghiệp để từ đó có thể giải quyết cho vay với kỳ hạn nợ thích hợp phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh, xác định mức cho vay hợp lí đáp ứng nhu cầu vốn của khách hàng. Đồng thời sẵn sàng chủ động tư vấn cho khách hàng kinh doanh mặt hàng nào là hợp lí và có hiệu quả nhất. Bên cạnh đó nâng cao khả năng thu nhập thông tin từ khách hàng qua phỏng vấn, nâng cao kĩ năng năng giao tiếp, đánh giá tâm lí thiện trí trả nợ người vay của cán bộ tín dụng. Do đó chi nhánh cần tổ chức tốt các buổi học tập văn bản mới, trao đổi về qui trình nghiệp vụ vào các ngày nghỉ để nâng cao trình độ nghiệp vụ của cán bộ. Hoặc có chính sách cử nhân viên có triển vọng đi vào đào tạo dài hạn tại các cơ sở nhằm mở rộng và nâng cao trình độ lí luận cho đội ngũ cán bộ quản lí trong tương lai. Chi nhánh nên có mức phụ cấp để khuyến khích phong trào tích cực tham gia của các thành viên. 4) Tiếp tục hoàn thiện việc ứng dụng tin học trong kế toán cho vay Luôn luôn tự đổi mới hoàn thiện của mình trong cuộc chạy đua với các ngân hàng vì sự tồn tại và phát triển nếu không chi nhánh dễ bị tụt hậu và bị bỏ lại phía sau. Do đó trong thời gian tới ban giám đốc cũng như tập thể cán bộ công nhân viên cần nhận thức đúng đắn về công tác ứng dụng tin học trong hệ thống kế toán cho vay. Việc ứng dụng tin học bao gồm cả phần cứng và phần mềm. Chi nhánh luôn cập nhật những thay đổi trong sự phát triển công nghệ thông tin nói chung, nghiên cứu xuất phát từ những bất cập trong công tác kế toán cho vay hàng ngày đề đạt với bộ phận tin học NHNo&PTNT Nghệ An và Việt Nam, giúp cho việc nghiên cứu những thay đổi trong phần mềm kế toán toàn hệ thống. Mặt khác cần nhanh chóng thích nghi với những thay đổi trong phần mềm kế toán do NHNo&PTNT Nghệ An chuyển xuống. Việc thay đổi phải được tiến hành đồng bộ nếu không sẽ khó kết hợp với nhau. Sản phẩm phần cứng thay đổi nhanh chóng do quá trình công nghệ trên thế giới phát triển mạnh, vì hệ thống máy tính có đặc điểm là hao mòn vô hình cao. Chi nhánh cần tìm tòi để có một hệ thống máy tính có tính cởi mở cao, dễ nâng cấp hiện đại hoá. Bên cạnh toàn bộ quy trình được thực hiện trên máy tính chi nhánh cần có biện pháp dự phòng chủ động đối phó khi xảy ra rủi ro hệ thống. Sử dụng phát huy hết mọi hiệu quả của hệ thống ứng dụng, khai thác chủ động hệ thống thông tin nhưng cũng có biện pháp quản lí hạn chế rủi ro xảy ra. Cán bộ trong phòng cần nắm vững nghiệp vụ để khi đến ngày thu nợ lãi, thông báo trả nợ mà máy tính không báo hoặc báo sai thì phải kiểm tra lại hồ sơ chứng từ. Chi nhánh cũng cần tăng cường độ kiểm soát sau đối với công việc hạch toán. Bởi vì mỗi bút toán thực hiện sẽ được hệ thống máy tính chấp nhận và xử lí trực tuyến sẽ nguy hiểm nếu các bút toán sai. Do đó việc giám sát là hết sức quan trọng đòi hỏi những người có kinh nghiệm trong nghiệp vụ kế toán cũng như trình độ bao quát nghiệp vụ. Lường trước được định hướng trước những thay đổi để có kế hoạch xử lí tổ chức nguồn tài chính, lao động nhằm tạo ra hệ thống xử lí hiệu quả và đáp ứng được yêu cầu của định chế tài chính. 5) Tổ chức lao động thực hiện công việc kế toán cho vay tại chi nhánh. Như phần em đã trình bày ở trên để cho công việc tại phòng kinh doanh diễn ra chuyên nghiệp hiệu quả hơn, chi nhánh nên bố trí các nhân viên hỗ trợ tín dụng như cách các Ngân hàng bán lẻ đã áp dụng. Các nhân viên này thực hiện thu nợ và lãi quản lí các chứng từ. Việc này sẽ đỡ một phần công việc cho cán bộ tín dụng. Các giấy tờ chứng từ sẽ bớt qua một khâu kiểm tra tập hợp như hiện nay chi nhánh đang làm. Với việc bố trí các nhân viên hỗ trợ sẽ đặc biệt mang lại nhiều lợi ích cho khách hàng. Khi khách hàng đến thu nợ và lãi các nhân viên hỗ trợ sẽ luôn luôn có mặt, khách hàng chỉ cần giao dịch với một người đảm trách sẽ mang lại thuận tiện cũng như sự quen thuộc đối với khách hàng. Với chuyên môn về công việc là người giúp đỡ khách hàng và các cán bộ tín dụng vì thế, họ giải thích các thắc mắc của khách hàng về cách tính lãi, giấy tờ, giúp khách hàng thực hiện giao dịch một cách nhanh nhất, trả lời câu hỏi của khách hàng về nghiệp vụ của Ngân hàng qua đó thu hút được khách hàng sử dụng thêm các dịch vụ khác đối với thái độ và phong cách niềm nở. Do đặc điểm Ngân hàng bán lẻ nên khối lượng khách hàng cá nhân các khoản vay nhỏ nhiều nhất, khối lượng giao dịch nhiều như vậy sự tồn tại của các nhân viên hỗ trợ là rất cần thiết. Ngoài ra hàng ngày các nhân viên hỗ trợ sẽ in ra các khoản nợ đến hạn trong ngày, thu lãi giúp cho các cán bộ tín dụng trong phòng chủ động sử dụng thông tin kế toán phục vụ cho nghiệp vụ, giúp các cán bộ tín dụng đôn đốc khách hàng trả nợ có thể bằng điện thoại hoặc các hình thức khác, tổng hợp các khoản chưa thu được để có biện pháp xử lí. Đối với các khách hàng cho vay tiêu dùng các khách hàng mới các khách hàng với các món vay lẻ, thì các nhân viên hỗ trợ sẽ hướng dẫn thu thập hồ sơ sau đó chuyển cho cán bộ tín dụng thẩm định như vậy giảm bớt công việc thủ tục cho cán bộ tín dụng, mặt khác có điều kiện giúp khách hàng lập hồ sơ chính xác lập đi lập lại nhiều lần gây phiền hà cho cán bộ tín dụng. 6) Giao dịch của khách hàng cá nhân Nhằm giúp cho việc quản lí cũng như tránh đi lại nhiều lần của các khách hàng. Chi nhánh nên phát triển hoạt động tài khoản cá nhân dịch vụ thẻ đến các khách hàng, phát triển hoạt động cho vay bằng thẻ tín dụng. Khi khách hàng đến cho vay mà chưa có tài khoản, Ngân hàng có thể ưu đãi đặc biệt với khách hàng về phí và thực hiện mọi thủ tục giấy tờ giúp khách hàng mở tài khoản hay thẻ. Thông qua tài khoản của khách hàng ngân hàng có thể kiểm soát được khách hàng đồng thời với giấy uỷ quyền hàng tháng Ngân hàng sẽ tự động trích tài khoản để thu nợ và lãi mà khách hàng không cấn đến Ngân hàng, Ngân hàng sẽ không phải giao dịch nhiều lần giảm bớt khối lượng công việc cho các nhân viên. Thêm vào đó là Ngân hàng sẽ mở rộng được hoạt động dịch vụ giúp khách hàng làm quen với các dịch vụ tài chính hiện đại, Ngân hàng có thể tận dụng được nguồn vốn trong thanh toán. Với các khách hàng là cán bộ công nhân viên thì Ngân hàng có thể phối hợp với các cơ quan đơn vị phối hợp trả lương hộ tạo điều kiện Ngân hàng theo dõi thu nợ đạt hiệu quả cao. 7) Thực hiện tốt công tác chăm sóc khách hàng Khách hàng là người quyết định thành công của Ngân hàng. Dù ở bất kỳ thời điểm nào việc thực hiện tốt công tác khách hàng đem lại cho chi nhánh sự phát triển bền vững. Cách quản lí một Ngân hàng hiện đại cần được ứng dụng nhiều hơn nữa ở chi nhánh. Quan hệ khách hàng và Ngân hàng là quan hệ bình đẳng trên cơ sở hai bên cùng có lợi. Các khách hàng tốt mang lại nguồn thu nhập cho Ngân hàng. Khách hàng cá nhân và doanh nghiệp có những đặc điểm riêng về Ngân hàng cần biện pháp tác động có định hướng phù hợp. Bên cạnh duy trì các khách hàng truyền thống có uy tín, chi nhánh tìm cách tiếp xúc thu hút khách hàng tiềm năng mới thông qua các hình thức như quảng cáo, tiếp xúc qua điện thoại … Chi nhánh tổ chức phối hợp với các dịch vụ nhằm thoả tốt nhất mọi nhu cầu của khách hàng. VD, Khách hàng là các doanh nghiệp họ dùng các sản phẩm phục vụ. Đối với khách hàng truyền thống giảm lãi xuất nắm bắt điều đó chi nhánh cần kết hợp với các sản phẩm phục vụ. Đối với khách hàng truyền thống giảm lãi xuất cho vay do công tác thẩm định ít tốn kém hơn và giữ chân khách hàng ở lại với các chi nhánh… Phong cách phục vụ Ngân hàng là yếu tố vô cùng quan trọng. Các nhân viên tiếp xúc với khách hàng phải luôn cởi mở, thân thiện, nhiệt tình tạo cảm giác thoải mái cho khách hàng khi đến giao dịch. Cán bộ công nhân viên trong chi nhánh luôn chan hoà thân thiện với khách hàng đây là điểm vô cùng đáng quý. Là một Ngân hàng bán lẻ chi nhánh nên xây dựng hình ảnh một chi nhánh hết lòng phục vụ yêu cầu của khách hàng với phong cách gần gũi không gian thanh lịch hiện đại sôi động, giảm bớt yếu tố hành chính giấy tờ. Khắc phục hạn chế về không gian chi nhánh cần bố trí nội thất đồng bộ, ấn tượng. Bàn làm việc của các các nhân viên hỗ trợ tín dụng nên bố trí ngay tại cửa để khách hàng nhận biết và giao dịch với ai. Ngoài ra cần có không gian cho khách hàng sử dụng nếu như khách hàng phải chờ trong khi giao dịch, cố gắng rút gọn nhất thời gian chờ. Không gian bố trí sao cho các thao tác sử dụng được thuận tiện tránh sai sót, bố trí khu lưu giữ hồ sơ hợp lí theo đúng địa điểm luân chuyển của chứng từ để định hướng giúp lưu trữ không mất mát. Một không gian làm việc lí tưởng giúp các cán bộ nâng cao được hiệu quả năng suất trong công việc cũng như nâng cao sức khoẻ, tinh thần Cuối cùng em xin có ý kiến, để tạo ra một hệ thống giúp cho quá trình quản lí không sai sót tại sao chỉ là thông qua công tác kiểm tra giám sát mà không tạo ra một môi trờng mà không có sai sót tạo ra sự chủ động sáng tạo của cán bộ công nhân viên. Bên cạnh các yếu tố hỗ trợ thì con người là yếu tố vô cùng quan trọng hình [...]... và tổ chức nghiệp vụ tín dụng như chiến lược chính sách tín dụng các điều kiện khung trong kinh doanh tín dụng giúp đánh giá tính phù hợp của các khoản vay tính chính xác trung thực của các số liệu dư nợ, NQH lãi suất tài sản thế chấp dự phòng … đánh giá về tình trạng rủi ro của nghiệp vụ tín dụng , mức độ ảnh hưởng của rủi ro tín dụng đến kết quả tài chính của Ngân hàng Như vậy hoạt động kiểm toán. .. hoạt động tín dụng sẽ có được hiệu quả cao Chính vì vậy, nghiệp vụ kế toán cho vay phải luôn được xem xét để tìm ra những tồn tại khắc phục nhằm nâng cao hiệu quả Bài chuyên đề đã khái quát được lí luận chung về tín dụng Ngân hàng và kế toán cho vay trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng Tóm lược được quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu mà đặc biệt là nghiệp vụ kế toán cho... toán cho vay tại chi nhánh Phân tích những gì đã làm được, những gì còn tồn tại để từ đó đề xuất được một số kiến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện hơn nữa nghiệp vụ kế toán cho vay trong tình hình mới Có thể bài chuyên đề chưa được trọn vẹn về nội dung và hình thức nhưng em hy vọng đóng góp được một phần nhỏ bé của mình vào công cuộc đổi mới và phát triển của chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu Tuy đã có... mềm kế toán mới, phù hợp với công tác tác nghiệp hàng ngày Sự phối hợp đồng bộ trên toàn hệ thống sẽ phát huy được hiệu quả tối đa của việc ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thứ hai: Hoạt động kiểm toán nội bộ cần phát huy được chức năng và vai trò của \nó trong tất cả các hoạt động của Ngân hàng đặc biệt là hoạt động tín dụng NHNo&PTNT Nghệ An Việt Nam cần tăng cường tính... cho nghiệp vụ kế toán Ngân hàng thực hiện đúng quy định không để sảy ra sai sót gian lận không đáng có Đối với hoạt động kiểm toán các doanh nghiệp chủ yếu là kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp cần được tiến hành rộng rãi để số liệu khách hàng đưa cho Ngân hàng là các số liệu thực, phản ánh chính xác tình hình hoạt động của các doanh nghiệp, điều này dẫn đến chất lượng các khoản vay 3.2.1.2) Kiến. .. của họ một cách chủ động KẾT LUẬN Chịu áp lực cạnh tranh từ nhiều phía, trên địa bàn quận ngày càng có nhiều Ngân hàng cổ phẩn mở chi nhánh, NHNo&PTNT Diễn Châu chỉ có một con đường duy nhất là sự hoàn thiện đổi mới mình từng bước vươn lên trở thành một Ngân hàng hiện đại trên con đường đầy khó khăn và vất vả, chỉ có một đích hướng tới duy nhất đó là một chỗ đứng vững chắc trên thị trường Kế toán cho... ứng dụng khoa học công nghệ … để các doanh nghiệp có thể tiếp cận với nguồn vốn Ngân hàng Nhà nước nên thành lập các hiệp hội tập trung các doanh nghiệp cùng ngành nghề để họ có thể hợp tác giúp đỡ trao đổi kinh nghiệm và giúp các hiệp hội hoạt động bền vững có hiệu quả Một kiến nghị nữa đối với Nhà nước là cần tiến hành một cách có hiệu quả hoạt động kiểm toán đối với cả Ngân hàng và cả doanh nghiệp. .. định cả kiểm toán Ngân hàng và kiểm toán độc lập bắt buộc Tăng cường kiểm soát hoạt động tín dụng bởi đây là hoạt động có quy mô lớn, chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng tài sản của Ngân hàng, là nghiệp vụ mang lại thu nhập lớn nhất nhng cũng mang lại nhiều rủi ro nhất Kiểm toán sẽ giúp đánh giá chính xác hoạt động của các Ngân hàng về tính nghiêm túc, đúng đắn của việc xây dựng và tổ chức thực hiện... bao nhiêu, chi phí tiêu hao cần thiết khi tính toán các nguồn vốn vay giá cả các mặt hàng Việc thiết lập thông tin giữa các nhóm tạo điều kiện cho nhân viên chia sẻ các thông tin kết hợp hợp lí sẽ giúp cải thiện rất nhiều năng suất của Ngân hàng Thứ ba: Hoàn thiện hệ thống đánh giá tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam tiến đến thực hiện phân loại nợ theo phương pháp đặc tính Hệ thống được xây dựng dựa trên thực... các Ngân hàng Việt Nam ứng dụng thử nghiệm các mô hình ở Việt Nam đồng thời xây dựng các trung tâm nghiên cứu chuyên môn về đo lường các rủi ro từ đó định hướng các Ngân hàng trước những thay đổi của môi truờng 3.2.1.3) Kiến nghị đối với NHNo&PTNT Nghệ An Việt Nam Thứ nhất: Cần có biện pháp đồng bộ với hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kế toán Bộ phận tin học tại chi nhánh NHNo&PTNT . MỘT SỐ Ý KIẾN KHIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHNOPTNT DIỄN CHÂU 3.1. Nhận xét về công tác kế toán nghiệp vụ. ngân hàng nước ngoài. 3.2. Một số ý kiến (khuyến nghị) nhằm hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại NHNo&PTNT Diễn Châu. Năm 2007 được coi