1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp THỰC TRẠNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN VAY VỐN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG CHI NHÁNH LÝ THƯỜNG KIỆT Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.1 Tổng quan về NH TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt 1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của NH TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt 1.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển ngân hàng TMCP Kỹ Thương Theo giấy phép hoạt động số 0400/NH-GP Thống đốc ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp ngày 06/08/1993, giấy phép thành lập số 1534/QĐUB UBND thành phố Hà Nội cấp 04/09/1993, giấy phép kinh doanh số 055697 Trọng tài kinh tế Hà Nội (nay Sở kế hoạch Đầu tư Hà Nội) cấp 07/09/1993, ngày 27/09/1993 NHTM Cổ phần Kỹ thương Việt Nam – Techcombank thức thành lập NHTM Cổ phần Kỹ thương Việt Nam - Techcombank NHTM cổ phần Việt Nam thành lập bối cảnh đất nước chuyển sang kinh tế thị trường với số vốn điều lệ 20 tỷ đồng trụ sở ban đầu đặt số 24 Lý Thường Kiệt, Hoàn Kiếm, Hà Nội Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Là ngân hàng cổ phần hóa thành lập Việt Nam Tại thời điểm năm đầu chuyển đổi cấu kinh tế từ kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam có hướng phát triển bước đắn, Techcombank không ngừng lớn mạnh trở thành Ngân hàng cổ phần hóa có tổng tài sản lớn thứ hệ thống ngân hàng thương mại với 79.360 tỷ đồng, vốn điều lệ ngân hàng 7.653 tỷ đồng Techcombank có hệ thống mạng lưới phân phối rộng khắp đô thị lớn Việt Nam,và Techcombank ngân hàng có hoạt động bán lẻ có doanh thu lớn Việt Nam.Năm 2009 hoạt động ngân hàng bán lẻ chiếm 71.99% tổng số vốn huy động Techcombank Đây tốc độ tăng trưởng thuộc loại cao số ngân hàng thương mại Việt Nam.Hơn 95,13% tổng số tiền gửi dân cư tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi ngoại tệ chiếm 22,41% tổng huy động vốn, giúp Ngân hàng chủ động việc sử dụng nguồn vốn mình.Đặc biệt với đóng góp Techcombank với số ngân hàng khác giúp kinh tế vượt qua khủng hoảng tài tồn cầu Ngày 21/11/2009, Techcombank 10 tập đoàn thuộc hệ thống ngân hàng nhà nước Việt Nam vinh dự thủ tướng phủ tặng thưởng khen có thành tích việc thực biện pháp kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đáp ứng nhu cầu vốn cho phát triển sản xuất , đảm bảo an sinh xã hội 1.1.1.2 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ phòng ban chi nhánh Techcombank Lý Thường Kiệt 1.1.1.2.1 Cơ cấu tổ chức Sơ đồ 1.1 : Cơ cấu tổ chức NH TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng kiểm soát nội bộ Phòng Kinh doanh Phòng kế toán ngân quỹ Phòng hành chính nhân sự Phòng điện toán Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phòng kế hoạch tổng hợp Phòng kinh doanh ngoại hối ( Nguồn:quy định hoạt động NH TMCP chi nhánh Lý Thường Kiệt) 1.1.1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban Ngân hàng TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt đơn vị trực thuộc ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, lãnh đạo điều hành tập trung thống ban tổng giám đốc ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Techcombank Lý Thường Kiệt thực đầy đủ chức ngân hàng thương mại việc huy động vốn, cho vay, thu nợ thực dịch vụ lĩnh vực ngân hàng Techcombank Lý Thường Kiệt thực nhiệm vụ huy động vốn , cho vay dịch vụ hoạt động lĩnh vực ngân hàng địa bàn quận Hồn Kiếm, Hà Nội thơng qua hệ thống phòng ban phòng giao dịch trực thuộc chi nhánh Cơ cấu tổ chức chi nhánh gồm có phịng ban sau: * Phịng kế tốn ngân quỹ: Thực chức hạch toán , toán nghiệp vụ toán VND, lên bảng cân đối giao dịch chi nhánh * Phịng kinh doanh: - Thực nghiệp vụ tín dụng theo phạm vi phân công theo quy trình tín dụng chi nhánh khách hàng.Phát triển hệ thống tín dụng an tồn, hiệu quả, bảo đảm quyền lợi chi nhánh hoạt động tín dụng - Có chức tham mưu đề xuất, phương án hoạt động tín dụng với Giám đốc chi nhánh, phát triển khách hàng, quy trình tín dụng phù hợp với điều kiện chi nhánh, đề xuất hạn mức tín dụng khách hàng, xếp loại khách hàng, xác định tài sản đảm bảo nợ vay (tính pháp lý, định giá, tính khả mại) - Có chức Marketing tín dụng nhằm tìm kiếm khách hàng, đáp ứng hài lịng khách hàng - Tư vấn cho khách hàng sử dụng sản phẩm tín dụng, dịch vụ vấn đề khác có liên quan; phổ biến hướng dẫn, giải đáp thắc mắc cho khách hàng quy định, quy trình tín dụng, dịch vụ chi nhánh - Thẩm định đề xuất cho vay dự án tín dụng ,hồn thiện hồ sơ trình Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp ngân hàng cấp theo phân cấp uỷ quyền - Thường xuyên phân loại dư nợ, phân tích nợ hạn, tìm nguyên nhân đề xuất hướng khắc phục - Giúp giám đốc chi nhánh đạo, kiểm tra hoạt động tín dụng theo quy định chi nhánh phòng giao dịch trực thuộc địa bàn - Thực nhiệm vụ khác giám đốc chi nhánh giao * Phòng kế hoạch tổng hợp: Phịng có chức quản lý, thu thập, xử lý thông tin tổng hợp cho ban giám đốc chi nhánh, xây dựng kế hoạch kinh doanh, sách, chiến lược phát triển nhân sự, kế hoạch đào tạo cán trình ban giám đốc phê duyệt, quan hệ công chúng, marketing quảng cáo, cơng tác pháp chế * Phịng kiểm sốt nội bộ: Kiểm tra hoạt động nghiệp vụ chi nhánh để đảm bảo xác, đầy đủ quy trình chi nhánh đề * Phịng kinh doanh ngoại hối: Thực nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ (mua, bán, chuyển khoản…) toán quốc tế trực quy định, nghiệp vụ liên quan đến hoạt động tốn quốc tế * Phịng hành nhân sự: Thực chức tổ chức, quản lý, tuyển dụng lao động tham mưu cho ban giám đốc đề bạt khen thưởng, quản lý tiền lương * Phịng điện tốn: - Có chức tập hợp thống kê lưu trữ số liệu, thông tin liên quan đến hoạt động chi nhánh - Xử lý nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hạch toán kế tốn,tín dụng hoạt động khác phục vụ cho hoạt động kinh doanh Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.1.2 Tổng quan hoạt động kinh doanh Ngân hàng giai đoạn 2006 2009 1.1.2.1 Công tác huy động vốn - Tình hình huy động vốn theo thành phần kinh tế: Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bảng 1.1: Tình hình huy động vốn theo thành phần kinh tế Chỉ tiêu Doanh số (tỷ VND) NV từ dân cư Tỷ trọng (%) Doanh số (tỷ NV từ TCKT VND) XH Tỷ trọng (%) Doanh số (tỷ VND) NV từ TCTD Tỷ trọng (%) Doanh số (tỷ VND) NV từ UTĐT Tỷ trọng (%) Tổng cộng Năm 0 2.95 62,1 630 Năm 0 3.84 68,0 694 13,3 239 5,0 928 19,6 4.76 12,2 23 Năm 0 4.68 68,9 1.00 14,8 Năm 0 5.38 64,7 1.83 22 13 0,4 1.11 19,4 5.67 0,1 1.10 16,2 6.82 0,1 1.11 13,2 8.33 (Nguồn: Báo cáo thường niên Techcombank 2006 -2009) - Nguồn vốn huy động từ dân cư NH TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt trì tỷ trọng đạt 62% tổng nguồn vốn huy động, điều thể khách hàng mục tiêu ngân hàng hộ gia đình Hình thức huy động vốn phù hợp với mạng lưới rộng khắp, uy tín thương hiệu ngân hàng - Nguồn vốn huy động từ tổ chức kinh tế - xã hội nguồn vốn có tính ổn định thấp, nguồn vốn quan trọng tiềm cho ngân hàng Nguồn vốn liên tục tăng qua năm ngân hàng không ngừng nâng cao uy tín, dịch vụ ngân hàng, tăng cường hoạt động tư vấn tài cho tổ chức kinh tế - xã hội - Nguồn vốn huy động tổ chức tín dụng, nguồn vốn có chi phí cao trường hợp định ngân hàng phải huy động để đap ứng nhu cầu vốn Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bên cạnh ngân hàng huy động khối lượng vốn lớn từ nguồn ủy thác đầu tư Nguồn chiếm tỷ trọng 10% - 20% tổng nguồn vốn huy động qua thời kỳ Như tình hình huy động vốn NHTM CP Kỹ Thương ngày có tăng trưởng vững ổn định, đạt mục tiêu đề Tuy nhiên năm 2009 lãi suất biến động lớn, lãi suất đầu vào cao, khối lượng vốn thừa lớn lãi suất điều hòa vốn nội ngân hàng TW khơng có điều chỉnh tăng làm chênh lệch lãi suất ngày nhỏ Do năm tới việc tăng khối lượng huy động vốn dân cư phải tích cực khai thác nguồn vốn từ đơn vị tổ chức kinh tế xã hội, nhằm hạ giá thành huy động vốn, đảm bảo hoạt động kinh doanh vừa tăng quy mô vừa tăng hiệu 1.1.2.2 Cơng tác tín dụng Mặc dù ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu Song tình hình huy động tín dụng tài NH TMCP Kỹ Thương vẫn đạt tốc độ tăng trưởng tương đối cao những năm vừa qua Bảng 1.2: Tình hình hoạt động tính dụng giai đoạn 2006 – 2009 Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu Doanh số cho vay Doanh số thu nợ Dư nợ Tốc độ tăng trưởng DN (%) Nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu/tổng DN (%) Năm 200 6.295 5.702 4.240 16,1 Năm 200 8.825 7.773 5.280 24,2 Năm 200 9.890 9.416 5.757 10,9 Năm 200 13.655 12.634 7.212 15,7 125 2,9 100 1,9 230 205 3,4 (Nguồn: BCKQKD năm từ 2006 – 2009 Techcombank) Do biến động thị trường tiền tệ, tháng đầu năm 2009 ngân hàng thực chủ trương thắt chặt tín dụng, kiềm chế lạm phát theo nhóm giải pháp phủ nhiên tốc độ tăng trưởng tương đối ổn định la 15,7% so với10,9% năm 2008 Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nợ xấu 205 tỷ đồng chiếm tỷ trọng 3,4% tổng dư nợ tăng so với kỳ năm 2008; nhiên đạt tiêu TW đề 7% 1.1.2.3 Công tác kinh doanh đối ngoại Thị trường tiền tệ Thế giới có biến động phức tạp ảnh hưởng khủng hoảng tài từ kinh tế Mỹ dẫn đến tỷ giá ngoại tệ nước biến động thất thường, gây tâm lý lo ngại cho người dân nhà kinh doanh,…tuy nhiên TTQT đạt kết sau: + Doanh số toán hàng xuất khẩu, nhập năm 2009 đạt: 28,19 triệu USD tăng 4,345 triệu USD so với kỳ năm 2008 + Doanh số chi trả kiều hối (gồm kiều hối, WU) năm 2009 đạt 43,66 triệu USD tăng 6,3 triệu USD so với năm 2008, chuyển tiền nhanh WU 18,230 triệu USD, tăng 7,28 triệu USD so với đầu năm 2008 + Doanh số mua bán ngoại tệ năm 2009 đạt 90,5 triệu USD Cụ thể tình hình kinh doanh ngoại hối qua năm gần biểu bảng sau: Bảng 1.3: Doanh số hoạt động kinh doanh ngoại hối Đơn vị: triệu USD Chỉ tiêu DS HĐV ngoại tệ DS mua bán ngoại tệ DS chi trả kiều hối DS toán hàng XK DS toán hàng NK DS cho vay ngoại tệ Năm 20 05 35,0 34,93 Năm 20 06 42,2 51,90 Năm 20 07 52,1 68,22 Năm 20 09 45,53 90,53 37,35 11,45 Năm 20 08 53,53 108,9 43,68 9,55 18,75 8,0 31,90 10,8 13,3 12,5 10,6 11,4 16,7 2,77 3,35 5,22 12,33 6,55 8,01 11,50 (Nguồn: Phòng TTQT NHTMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt) Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 10 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.1.2.4 Công tác tài Năm 2009,Do lãi suất đầu huy động cịn cao , chi nhánh đưa nhiều giải pháp nhằm thúc đẩy nâng cao lực tài thơng qua sách lãi suất tiền gửi, tiền vay cách linh hoạt, kịp thời, phù hợp với thị trường vốn thời kỳ có lợi cho việc kinh doanh chi nhánh; điều chỉnh tiêu gắn với đơn giá tiền lương; mở rộng dịch vụ; tăng cường thu lãi đọng, xử lý rủi ro… Kết đạt được: - Chênh lệch thu chi: 310 tỷ, tăng 125 tỷ so với năm 2008 - Hệ số lương tồn chi nhánh: 1,65 - Lãi suất bình qn đầu vào: 1,07% - Lãi suất bình quân đầu ra: 1,40% Trong năm qua 100% đơn vị toàn chi nhánh làm đủ quỹ lương chi cho cán cơng nhân viên theo chế độ, nhiều đơn vị vượt tiêu kế hoạch chi thưởng suất theo quy định NH NN Việt Nam Trích lập quỹ dự phịng, xử lý rủi ro thu hồi nợ xử lý : - Hoàn thành cơng tác trích lập quỹ dự phịng rủi ro theo kế hoạch NH nhà nước Việt nam giao (105 tỷ/kế hoạch năm 105 tỷ) -Việc Thu nợ xử lý rủi ro đạt 75,6 tỷ/KH giao 65 tỷ 1.2 Thực trạng thẩm định tài chính dự án vay vốn đầu tư tại NH TM CP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt 1.2.1 Tình hình thẩm định tài dự án vay vốn đầu tư NH TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt Là NH TMCP nên Techcombank coi trọng hiệu vốn đầu tư đảm bảo khả thu hồi vốn.Chính Techcombank tăng cường cơng tác thẩm định để rút kết luận xác tính hiệu dự án đầu tư, tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, từ đưa định từ chối cho vay cách đắn buộc người vay phải cam kết với Ngân hàng việc hoàn trả vốn vay thời gian xác định, nguồn tích luỹ tiền tệ, khấu hao bản, lợi nhuận công ty (lợi nhuận dự án) khoản phải thu khác Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 37 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Nội tệ: 003 - 020705 - 001 Vietinbank - Chi nhánh Quang Trung + Ngoại tệ: 003 - 020705 - 101 Vietinbank - Chi nhánh Quang Trung - Đăng ký giấy phép hoạt động số số: 054781 cấp lần thứ với tổng số vốn điều lệ 57 tỷ đồng Sở kế hoạch đầu tư cấp ngày 28/1/2008 - Đại diện pháp lý: Ông Phạm Quốc Khánh - chủ nhiệm hợp tác xã - Ngành nghề hoạt động: + Sản xuất kinh doanh hàng thủ công mỹ nghệ cao cấp xuất + Xây dựng giao thông thủy lợi vừa nhỏ + Đồ mộc phục vụ cơng trình +Phân phới giớng trồng và các sản phẩm nông nghiệp - Vốn điều lệ: 57 tỷ đồng - Mã số thuế: 0500254189 - Hiện hợp tác xã sản xuất kinh doanh mặt hàng sau: + Sản xuất kinh doanh hàng thủ công mỹ nghệ cao cấp xuất + Sản xuất thảm xốp, thảm cuộn loại tiêu thụ nước xuất 1.3.3 Thẩm định khía cạnh tài dự án 1.3.3.1 Thẩm định tổng dự toán vốn đầu tư, nguồn huy động Tổng số vốn đầu tư cho dự án là: 380 tỷ VNĐ Trong đó: - Vốn cố định: 322,86 tỷ VNĐ Cụ thể: Bảng 1.4: Vốn đầu tư nguồn huy động Đơn vị: tỷ đồng TT I II Khoản mục Tổng mức đầu tư: - Vốn cố định + Chi phí xây dựng + Chi phí thiết bị - Vốn lưu động sản xuất ban đầu Kế hoạch huy động vốn: - Nguồn vốn tự có đơn vị - Nguồn vốn vay ODA - Nguồn vốn vay Techcombank - Nguồn vốn vay Vietinbank Tống số 380 322,86 188,1 134,76 22,375 380 50 250 50 30 (Nguồn: Báo cáo nghiên cứu khả thi Doanh nghiệp vay vốn) Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 38 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Cơ cấu vốn chi tiết sau: Bảng 1.5: Chi phí xây dựng Đơn vị: tỷ đờng TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Hạng mục Đền bù giải phóng mặt San lấp mặt Xây tường rào, cổng Nhà điều hành, phòng mẫu Xưởng sản xuất mành rèm cao cấp Xưởng sản xuất ván sàn tre Xưởng sản xuất đồ hộp Xưởng sản xuất bàn ghế mây tre Xưởng xử lý nguyên liệu tre Xưởng sản xuất đồ nội thất tre Xưởng ép nguyên liệu Hệ thống nhà kho Nhà ăn, phòng y tế, hội trường Nhà để xe gara ô tô Hệ thống xử lý nước dùng sản xuất Hệ thống xử lý chất thải Trạm điện Cây xanh, đường giao thông khuôn viên hợp tác xã Tổng cộng Đơn vị m m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 m2 Diện tích Tỷ lệ chiếm đất Chi phí xây dựng 8.000 3.000 10.000 10.000 15.000 10.000 20.000 10.000 10.000 20.000 5.000 1.000 800 800 400 276.000 2% 1% 3% 3% 4% 3% 5% 3% 3% 5% 1% 0% 0% 0% 0% 69% 40 28 0.8 13,5 6,5 6,5 9,75 6,5 13 6,5 6,5 13,5 7,5 0.65 0,8 0,8 0,2 27,6 400.000 100% 188,1 (Nguồn: Báo cáo nghiên cứu khả thi Doanh nghiệp vay vốn) Trong đó: - Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng: 100.000 VNĐ/ m2 - Chi phí san lấp mặt : 70.000 VNĐ/m2 - Chi phí xây dựng nhà xưởng: 1.000.000 VNĐ/m2 - Chi phí xây dựng nhà kho: 1.500.000 VNĐ/m2 - Chi phí làm đường giao thông nội bộ… : 100.000 VNĐ/m2 Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 39 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bảng 1.6: Chi phí mua sắm thiết bị Đơn vị tính: Tỷ VNĐ TT Tên thiết bị Xưởng sản xuất mành ,rèm cao cấp Xưởng sản xuất ván sàn tre Xưởng sản xuất đồ hộp tre cao cấp Xưởng sản xuất bàn ghế mây tre Xưởng xử lý nguyên liệu tre Xưởng sản xuất đồ nội thất tre Xưởng ép nguyên liệu Thiết bị trang bị văn phòng làm việc Tổng cộng Chi phí 2,6 28.21 18,05 27,63 19,65 24,38 13,74 0,5 134,76 (Nguồn: Báo cáo nghiên cứu khả thi Doanh nghiệp vay vốn) - Vốn lưu động: 22,375 tỷ VNĐ 1.3.3.2 Thẩm định tỷ suất chiết khấu Ta có cấu nguồn huy động cho dự án sau: Bảng 1.7: Cơ cấu nguồn vốn huy động Đơn vị: Tỷ VNĐ TT Hạng mục Nguồn vốn vay ODA Vốn vay từ Techcombank Vốn vay từ Vietinbank Vốn tự có Số tiền Tổng 250 50 30 50 380 Lãi suất r = 7,7%/năm r = 13,2%/năm r = 8,4%/năm - r = ,6 % /năm (Nguồn: Báo cáo nghiên cứu khả thi Doanh nghiệp vay vốn) 1.3.3.3 Thẩm định dòng tiền dự án - Thẩm định doanh thu hàng năm dự án Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 40 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bảng 1.8: Doanh thu hàng năm dự án Chỉ tiêu 1/ Số lượng sản phẩm (nghìn chiếc) - Ván sàn tre ép - Ván cót ép - Các loại đồ hộp tre - Bàn ghế tre cao cấp - Mành rèm loại - Các sản phẩm nội thất khác 2/ Giá bán (nghìn đồng) - Ván sàn tre ép - Ván cót ép - Các loại đồ hộp tre - Bàn ghế tre cao cấp - Mành rèm loại - Các sản phẩm nội thất khác 3/ Doanh thu ( Tỷ VNĐ) - Ván sàn tre ép - Ván cót ép - Các loại đồ hộp tre - Bàn ghế tre cao cấp - Mành rèm loại - Các sản phẩm nội thất khác 4/ Tổng doanh thu (Tỷ VNĐ) Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm 750 500 250 50 50 100 900 600 300 60 60 120,000 1,050 700 350 70 70 140,000 1,275 850 425 85 85 170,000 1,500 1,000 500 100 100 200,000 1,500 1,000 500 100 100 200,000 1,500 1,000 500 100 100 200,000 1,500 1,000 500 100 100 200,000 310 75 90 260 150 200 310 75 90 260 150 200 310 75 90 260 150 200 310 75 90 260 150 200 310 75 90 260 150 200 310 75 90 260 150 200 310 75 90 260 150 200 310 75 90 260 150 200 232,5 37,5 22,5 13 7,5 20 333 279 45 27 15,6 24 399,6 325,5 52,5 31,5 18,2 10,5 28 466,2 395,25 63,75 38,25 22,1 12,75 34 566,1 465 75 45 26 15 40 666 465 75 45 26 15 40 666 465 75 45 26 15 40 666 465 75 45 26 15 40 666 (Nguồn: Báo cáo nghiên cứu khả thi Doanh nghiệp vay vốn) Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A Năm 41 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Thẩm định chi phí sản xuất hàng năm dự án Chi phí hàng năm dự án bao gồm: + Chi phí cho sản xuất sản phẩm ván sàn tre + Chi phí sản xuất sản phẩm ván cót ép + Chi phí sản xuất đồ hộp tre + Chi phí sản xuất bàn ghế cao cấp + Chi phí sản xuất mành, rèm + Chi phí sản xuất sản phẩm khác từ tre Chi phí để sản xuất loại sản phẩm bao gồm: + Nguyên vật liệu + Tre, mây + Sơn thô + Sơn dầu + Keo gắn sản phẩm + Bao bì đóng gói sản phẩm + Phụ kiện + Tiêu hao điện cho sản xuất + Tiêu hao nước + Tiêu hao than + Tiền lương nhân cơng +chi phí Vận chuyển hàng hóa, ngun vật liệu +Cơng tác marketing, quảng bá giới thiệu sản phẩm +Chi phí quản lý + Chi phí Xử lý nước, chất thải, mơi trường +Chi phí bảo dưỡng, sửa chữa Ta tổng kết lại khoản chi phí để sản xuất loại sản phẩm qua bảng dự tính chi phí sau: Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 42 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bảng 1.9: Dự tính chi phí sản xuất hàng năm Năm Chỉ tiêu Hiệu suất 1/ Chi phí làm sản phẩm ván sàn 2/ Chi phí làm sản phẩm ván cót ép 3/ Chi phí làm đồ hộp tre 4/ Chi phí làm bàn ghế cao cấp 5/ Chi phí làm mành rèm loại 6/ Chi phí làm sản phẩm nội thất khác từ tre Tổng chi phí Đơn vị Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm % 50 60 70 85 100 100 100 100 Tỷ đồng 194,25 233,1 271,95 330,225 388,5 388,5 388,5 388,5 Tỷ đồng 29 34,8 40,6 49,3 58 58 58 58 Tỷ đồng 15,99 19,188 22,386 27,183 31,98 31,98 31,98 31,98 Tỷ đồng 10,435 12,522 14,609 17,7395 20,87 20,87 20,87 20,87 Tỷ đồng 6,0625 7,275 8,4875 10,306 12,125 12,125 12,125 12,125 Tỷ đồng Tỷ đồng 16,5 19,8 272,237 326,685 23,1 381,132 28,05 33 33 33 33 462,803 544,475 544,475 544,475 544,475 (Nguồn: Báo cáo nghiên cứu khả thi Doanh nghiệp vay vốn) Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 43 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Dự tính khấu hao tài sản cố định : Tài sản cố định khấu hao vòng 10 năm theo bảng khấu hao sau Bảng 1.10: Khấu hao tài sản cố định Đơn vị: Tỷ VNĐ I/ Chỉ tiêu Giá trị Số năm khấu hao Xây dựng Thiết bị Xây dựng 188,1 134,76 15 II/ Giá trị khấu hao hàng năm Năm Khấu hao xây dựng Khấu hao thiết bị 28,215 16,845 28,215 16,845 28,215 16,845 28,215 16,845 28,215 16,845 28,215 16,845 28,215 16,845 28,215 16,845 28,215 16,845 10 28,215 16,845 Thiết bị Tổng cộng 45,06 45,06 45,06 45,06 45,06 45,06 45,06 45,06 45,06 45,06 (Nguồn: Báo cáo nghiên cứu khả thi Doanh nghiệp vay vốn - Dự tính kế hoạch trả nợ qua bảng Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 44 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bảng 1.11: Kế hoạch trả nợ Đơn vị: tỷ VND Chỉ tiêu Dư nợ cuối năm trước Lãi vay cô định Nợ gốc phải trả Tổng nợ phải trả Năm Năm 330 - Năm Năm Năm Năm Năm 330 316,8 301,2 271,2 238 5,190 28,6769 27,2247 24,9945 21,8757 13,2 15,6 30 32,4 5,190 41,8769 42,8247 54,9945 54,2757 Năm Năm 207,6 188,4 18,795 16,017 31,2 19,2 49,995 35,217 169,2 14,519 19,2 33,719 (Nguồn: Báo cáo nghiên cứu khả thi Doanh nghiệp vay vốn) - Ngoài các khoản chi phí dự tính trên, hàng năm thêm vào khoản thuê đất tỷ đồng / năm chi phí BHXH, BHYT dự tính là: 10,8589 tỷ đồng / năm, số chi phí khác - Như từ khoản dự tính ta thiết lập bảng kết kinh doanh qua năm Từ dự tính dịng tiền hàng năm: Năm Chỉ tiêu Tổng doanh thu (B) Tổng chi phí (C) Năm Năm Năm 333 335,346 45,060 466,2 466,276 45,06 566,1 545,717 45,06 28,676 27,224 24,994 272,23 10,858 -2,346 0% -2,346 Chi phí sản xuất Tiền thuê đất Chi phí BHXH, BHYT Lợi nhuận trước thuế (D )= B-C Thuế TNDN Thuế TNDN phải nộp (E) LNST Tổng vốn đầu tư 399,6 413,28 45,06 5,190 Khấu hao TSCĐ (H) Lãi phải trả ngân hàng Dòng tiền Năm 326,685 10,858 -13,680 0% -13,68 381,132 10,858 -0,76 0% -76,120 462,803 10,858 20,382 28% 5,707 14,675 -2,3464 -13,68 -76,120 14,675 330 -330 Bảng 1.12: Kết kinh doanh dòng tiền Đơn vị: tỷ đồng (Nguồn: Báo cáo nghiên cứu khả thi Doanh nghiệp vay vốn) Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 45 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.3.3.4 Thẩm định tiêu hiệu tài - Từ bảng dịng tiền trên, cán thẩm định tính tốn tiêu tài chính: + NPV = 26,672 ( tỷ VND)> + IRR = 15% - Dự án đánh giá khả thi mặt tài 1.3.4 Kết luận Qua Báo cáo thẩm định chung Ngân hàng công thương chi nhánh Quang Trung Ngân hàng TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt dự án “ Đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất mặt hàng thủ công mỹ nghệ, nội thất cao cấp” ,đánh giá tình hình tài sản xuất kinh doanh đơn vị vay vốn.Ngân hàng TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt xét thấy dự án đầu tư có khả thi có khả thu hồi nợ vay Ban lãnh đạo ngân hàng định xét quyệt cho vay với điều kiện: - Vốn vay: 50 tỉ đồng - Thời gian: năm - Lãi suất: 13,2%/ năm 1.4 Đánh giá thực trạng thẩm định tài chính dự án cho vay vốn đầu tư tại NH TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt 1.4.1 Những kết đạt Qua năm hoạt động, Chi nhánh không ngừng đổi ngày lớn mạnh mặt công tác, đồng thời khẳng định vị lĩnh vực tài - tiền tệ ngân hàng Góp phần vào phát triển chi nhánh nói riêng toàn hệ thống NH TMCP Kỹ Thương Việt Nam nói chung Cơng tác thẩm định dự án ngày quan tâm không ngừng hồn thiện, với mục đích nhằm cung cấp dịch vụ đáp ứng nhu cầu vay vốn tốt cho khách hàng Chi nhánh với mục tiêu tăng trưởng an tồn bảo đảm chất lượng tín dụng Phịng kinh doanh tiến hành nghiên cứu, thẩm định dự án đầu tư khách hàng Từ đó, góp phần quan trọng vào việc tăng trưởng tín dụng mang lại hiệu hoạt động kinh doanh chi nhánh Đồng thời giảm thiểu hạn chế rủi ro cơng tác tín dụng cho chi nhánh Cơng tác thẩm định tài dự án vay vốn đầu tư NH Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 46 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt năm 2009 đạt số kết khả quan sau: Bảng 1.13: Kết dư nợ cho vay theo dự án Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu Tổng dư nợ: - Mức tăng liên hoàn -Tốc độ tăng, giảm liên hoàn Dư nợ cho vay theo dự án: - Mức tăng, giảm liên hoàn - Tốc độ tăng, giảm liên hoàn Năm 2006 4.162 1.425 - Năm 2007 5.182 1020 24,5% 1.635 210 14.73% Năm 2008 5.957 775 6,68% 1.689 54 3,3% Năm 2009 7.110 455 19.35% 1.768 79 4.6% (Nguồn: Báo cáo KQKD năm 2006 – 2009 Techcombank) Để đạt kết nhờ vào việc: + Quy trình thẩm định dự án đầu tư áp dụng thống toàn hệ thống NH TMCP Kỹ Thương Quy trình thẩm định tiến hành theo trình tự logic, đề cập đầy đủ nội dung công tác thẩm định dự án Đặc biệt thẩm định tài dự án tiêu đưa để thẩm định đầy đủ chi tiết, đảm bảo cho công tác thẩm định xác đánh giá khả hoàn vốn thời gian trả nợ khách hàng vay vốn Quy định phối hợp phòng kinh doanh tín dụng, phịng nguồn vốn phịng thẩm định giúp chi nhánh phát sai sót khách quan dễ dàng hơn, đồng thời giúp chi nhánh đưa kết đánh giá xác dự án, có thống trước lập tờ trình lãnh đạo chi nhánh Cách làm việc tập thể giúp chi nhánh giảm thiểu rủi ro đạo đức nghề nghiệp, nâng cao tinh thần trách nhiệm cán bộ, góp phần vào việc hồn thiện cơng tác thẩm định dự án + Chi nhánh quan tới việc trang bị thiết bị máy móc ,phương tiện làm việc đại thuận tiện cho cán thẩm định Nhờ cơng việc tính tốn, soạn thảo, lưu trữ ngày thực xác, nhanh chóng khoa học hơn, phương tiện thông tin liên lạc đại, điện thoại, máy fax, mạng nội bộ, mạng Internet… giúp cán thẩm định thu thập thông tin, khai thác nguồn thơng tin bổ có hiệu xác hơn, góp phần vào việc nâng cao chất lương thẩm định dự án nói chung thẩm định tài dự án nói riêng Chi nhánh + Bên cạnh đó, Chi nhánh quan tâm trọng đến công tác đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán làm công tác thẩm định Giúp cho cán Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 47 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp thẩm định có trình độ chun mơn ngày cao, đạo đức nghề nghiệp tốt, có phẩm chất cần thiết cán ngân hàng đáp ứng yêu cầu công việc 1.4.2 Những hạn chế cịn tồn cơng tác thẩm định tài DAĐT vay vốn đầu tư NH TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt 1.4.2.1 Về nội dung thẩm định - Việc xem xét đánh giá nội dung quy trình thẩm định cịn mang tính sơ sài, đơi lúc cịn mang nặng tính hình thức cón nhiều điểm chưa hợp lý Nhiều cơng tác thẩm định chịu ảnh hưởng mối quan hệ chủ quan chi nhánh khách hàng Do đến cịn nhiều dự án tình trạng khó thu nợ hay nợ q hạn khơng có khả tốn, buộc chi nhánh phải có biện pháp tháo gỡ gia hạn nợ, giảm lãi suất cho vay, thu nợ gốc trước thu lãi sau,… điều trở thành gánh nặng chi nhánh - Việc sử dụng tiêu tài cịn chưa thực có hiệu Trong thẩm định tổng vốn đầu tư, cấu tốc độ bỏ vốn đầu tư chi nhánh thường dựa vào dự toán chủ đầu tư đưa dự án, mà chưa cân nhắc đánh giá lại cách kỹ lưỡng, cẩn thận Điều gây ảnh hưởng đến kết hoạt động chi nhánh tương lai - Việc thẩm định doanh thu dự án, cán thẩm định thường phân tích sản phẩm có chấp nhận thị trường hay không, cho công suất tăng dần theo cảm tính thụ động theo kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cán thẩm định đặt giả thiết giá bán sản phẩm chủ yếu dựa vào phương pháp đơn đặt hàng, chưa thực tiến hành phân tích yếu tố cung cầu thị trường Việc xác định chi phí số khoản mục chi phí đơi bị chi nhánh bỏ qua chấp nhận định mức chi phí doanh nghiệp đưa Điều gây ảnh hưởng tới độ chuẩn mực dự án, đồng thời tạo thêm nhiều khó khăn cho khách hàng chi nhánh trường hợp bất lợi thị trường Chi nhánh cần tránh rơi vào tình trạng lợi ích hai bên - Trong thẩm định tài dự án, số tiêu NPV, IRR, DSCR,… dùng để đánh giá, xếp hạng dự án Tuy đề cập đến không chi nhánh sử dụng cách thường xuyên, thường dừng lại giai đoạn tính tốn mà Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 48 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chưa sâu vào phân tích mối quan hệ chúng, chưa so sánh với tiêu khác tài khác Giá trị thời gian tiền không đề cập đến nhiều dự án, chi nhánh thương trọng nhiều đến việc tính tốn thời gian thu hồi vốn xác định nguồn trả nợ dự án mà chưa quan tâm đến vịng đời dự án Chính vậy, chi nhánh gặp nhiều khó khăn thị trường có biến động tài lạm phát, biến động kinh tế… Điều tác động không nhỏ đến khả hoạt động tốt, có hiệu chi nhánh Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 49 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.4.2.2 Về cán thực công tác thẩm định DAĐT vay vốn Công tác đào tạo cán trọng, nhiên toàn hệ thống chi nhánh tất đào tạo nhiều người thiếu kinh nghiệm thực tế Trong số lĩnh vực quan trọng cần cán có trình độ chun mơn kinh nghiệm dày dặn cịn bị thiếu, chưa đáp ứng đủ với nhu cầu chi nhánh Chi nhánh tổ chức nhiều lớp đào tạo như: luật, tin học, phương pháp ngành…tuy nhiên công tác đào tạo cịn chưa đồng hồn thiện, trọng học vị, lý thuyết Chưa thực quan tâm đến đạo tạo đội ngũ cán có trình độ thực 1.4.2.3 Về trang thiết bị, công nghệ phục vụ công tác thẩm định DAĐT vay vốn Việc sử dụng thiết bị cơng nghệ cịn hạn chế thể việc thu thập thông tin Nguồn thông tin phục vụ chủ yếu doanh nghiệp cung cấp, thơng tin báo chí, truyền thơng cịn thiếu tính thực tế Hệ thống thơng tin chun ngành hạn chế ,chưa phát huy hết tác dụng Khả tiếp cận thơng tin khách hàng cịn gặp nhiều khó khăn Chính nguồn thơng tin thiếu tính sát nên khó khăn việc có nhìn xác thực doanh nghiệp.Do thơng tin mà cán thẩm định sử dụng để thẩm định dự án thẩm định tài dự án cịn nhiều hạn chế, độ tin cậy chưa cao Nguồn dùng công tác thẩm định chủ yếu Doanh nghiệp cung cấp cho Sở giao dịch, thân cán thẩm định gặp nhiều khó khăn việc xác định lại độ xác cập nhật thơng tin Nguồn thông tin không quan độc lập chứng nhận, dễ gây tình trạng gian lận từ phía khách hàng để việc vay vốn thuận lợi hơn, gây sai lệch q trình đánh giá hiệu tài án nhầm lẫn định cho vay chi nhánh 1.4.3 Một số nguyên nhân gây hạn chế công tác thẩm định tài dự án đầu tư NH TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt Hạn chế công tác thẩm định tài dự án Chi nhánh tác động nhiều nguyên nhân, nhiên quy gọn chúng vào hai nhóm ngun nhân sau: Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 50 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.4.3.1 Nguyên nhân khách quan Thứ nhất, Việt Nam giai đoạn phát triển toàn diện chuyển sang kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước Do kinh tế cịn có nhiều khó khăn, bất ổn dễ chịu tác động từ bên Nền kinh tế thị trường cịn chưa định hình cách rõ ràng, hoạt động kinh tế cịn gặp phải nhiều khó khăn, thách thức, đồng thời phải đương đầu với nhiều rủi ro, bất ổn trình hội nhập phát triển Đây cội nguồn nguyên nhân ảnh hưởng đến công tác thẩm định tài dự án NHTM Thứ hai, Hệ thống thông tin kinh tế, giúp cho công tác thẩm định tài dự án cịn thiếu, khơng có hệ thống, thiếu tính cập nhật độ xác cần thiết Đó yếu tố cần thiết công tác thẩm định dự án Các ngân hàng phải dựa vào nguồn thông tin từ phía khách hàng chủ yếu mà đa số nguồn thơng tin thiếu tính khách quan , Cán thẩm định cịn gặp nhiều khó khăn việc thẩm định lại tính chuẩn xác nguồn thơng tin Từ dẫn đến nội dung phương pháp thẩm định tài dự án bị thiếu hụt nhiều, tạo nên xu hướng đơn giản hố việc phân tích, đánh giá, tính tốn tiêu tài dự án Làm cho cơng tác thẩm định khơng phản ánh hết tính chân thực dự án, gây nhiều bất lợi phía ngân hàng tương lai Thứ ba, Việc lập dự án thiếu tính xác, thiếu khoa học chủ đầu tư , dẫn đến công tác thẩm định gặp khơng khó khăn để đánh giá cách xác dự án Một số chủ đầu tư lập dự án thường tập trung vào số nội dung mang tính nghiên cứu chủ đạo, thiếu hợp lý cần thiết Điều phần thiếu hụt thông tin hiểu biết, trình độ cịn hạn chế cán quản lý doanh nghiệp Hạn chế nguyên nhân khách quan tác động đến q trình hồn thiện cơng tác th tài dự án ngân hàng Thứ tư, tình hình thị trường giá nói chung, thị trường tiền tệ nói riêng có ổn định tương đối cịn khơng khó khăn,và cịn nhiều bất ổn gây ảnh hưởng xấu đến công tác thẩm định tài dự án đầu tư Do quy trình thẩm định không đề cập đến giá trị đồng tiền qua thời kỳ Thêm vào đó, hình thức thị trường tài chưa phát triển đầy đủ nước ta, tâm lý thói quen đầu tư chưa hình thành rõ nét, chưa có quan tâm mức tới yếu tố tác động tới quy Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A 51 Chun đề thực tập tốt nghiệp mơ dịng tiền doanh nghiệp Do đó, việc thẩm định tài dự án chưa có hồn hảo để phát triển hồn thiện Thứ năm, mơi trường pháp lý hoạt động tín dụng ngân hàng cịn nhiều bất cập Một số chế sách, quy định - nghị định, văn chế độ luật ngân hàng nhiều kẽ hở dễ bị khai thác trình thực mối quan hệ tín dụng doanh nghiệp với ngân hàng Hơn nữa, việc thường xuyên thay đổi sách làm cho ngân hàng khó đưa nhận xét xác tương lai Điều gây ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu cơng tác thẩm định tài dự án Công tác thẩm định NHTM chưa có mơi trường pháp lý vững để phát triển hoàn thiện 1.4.3.2 Nguyên nhân chủ quan Bên cạnh nguyên nhân khách quan trên, nguyên nhân chủ quan từ phía chi nhánh nguyên nhân trực tiếp ảnh hưởng đến công tác thẩm định tài dự án Chi nhánh Một số nguyên nhân chủ quan sau: Thứ nhất, Việc thẩm định tài dự án chi nhánh không coi trọng Điều thể việc ngân hàng tiến hành thẩm định dự án coi trọng đến việc thẩm định tài sản cầm cố, chấp, thời gian trả nợ vay doanh nghiệp hay đơn vị bảo lãnh Mà khơng thẩm định kỹ nội dung tài hiệu tài dự án Đây lý lý giải khách hàng cho vay trung – dài hạn Chi nhánh chủ yếu doanh nghiệp Nhà nước, khách hàng truyền thống có uy tín với Sở, cịn khu vực kinh tế tư nhân, khối kinh tế quốc doanh chưa thực coi trọng Thứ hai, hệ thống tổ chức, quản lý điều hành công tác thẩm định tài dự án cịn nhiều yếu có nhiều hạn chế Q trình thẩm định tiến hành thơng qua phối hợp nhiều phịng chức Tuy nhiên phối hợp phịng đơi cịn lệch lạc, chưa đồng bộ, thiếu tính thống nên chưa phát huy lực trình thẩm định dự án thẩm định tài dự án Chi nhánh Thứ ba, trình độ cán thẩm định chưa đáp ứng yêu cầu Mặc dù Chi nhánh có quy trình thẩm định dự án theo Bộ tiêu chuẩn quốc tế ISO 14000, trình độ lực cán thẩm định nhiều hạn chế nên nhiều Phạm Bá Việt - Đầu tư 48A ... tại mục 1.2.4 Nội dung thẩm định tài chi? ?nh dự án vay vốn đầu tư tại NHTM cổ phần Kỹ Thương chi nhánh Lý Thương Kiệt 1.2.3.1 Nội dung thẩm định dự án đầu tư 1.2.3.1.1 Thẩm. .. 1.2 Thực trạng thẩm định tài chi? ?nh dự án vay vốn đầu tư tại NH TM CP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt 1.2.1 Tình hình thẩm định tài dự án vay vốn đầu tư NH TMCP Kỹ Thương chi. .. 13,2%/ năm 1.4 Đánh giá thực trạng thẩm định tài chi? ?nh dự án cho vay vốn đầu tư tại NH TMCP Kỹ Thương chi nhánh Lý Thường Kiệt 1.4.1 Những kết đạt Qua năm hoạt động, Chi nhánh không