LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ THANH KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Các khái niệm liên quan đến khoản 1.1.1 Dự trữ toán 1.1.1.1 Vốn khả dụng Thanh khoản kèm với việc sử dụng vốn khả dụng Nhu cầu khoản không thời điểm, ngân hàng phải đáp ứng kịp thời nghĩa vụ chi trả cho khách hàng cách vô điều kiện Muốn thế, ngân hàng phải có tay lượng vốn khả dụng định Vốn khả dụng hiểu lượng tài sản động mà ngân hàng sử dụng Thông thường vốn khả dụng bao gồm tiền mặt quỹ tiền gửi Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng khác, tài sản mà ngân hàng sử dụng lúc Như vậy, vốn khả dụng coi tài sản có tính “lỏng” nhất, vậy, khơng có tính sinh lời Ngân hàng phải ln tìm cách để tối thiểu hóa lượng vốn khả dụng dù quan trọng không sinh lời thời điểm, đủ để phục vụ nhu cầu toán 1.1.1.2 Dự trữ toán Là khoản dự trữ nhằm đảm bảo khả toán ngân hàng với khách hàng Dự trữ toán bao gồm vốn khả dụng tài sản có tính khoản khác Tài sản khoản thường bao gồm: - Các giấy tờ có giá có khả chuyển đổi thành tiền với chi phí thấp, bao gồm tín phiếu Kho bạc, tín phiếu Ngân hàng Nhà nước, trái phiếu Chính phủ Chúng có độ rủi ro 0, giao dịch thị trường mở, Ngân hàng Nhà nước chấp nhận cầm cố, cho vay chiết khấu - Trái phiếu cơng trình, trái phiếu doanh nghiệp nhà nước đánh giá có độ rủi ro thấp - Các khoản dự trữ ngoại tệ có khả chuyển đổi - Các tài sản có tính khoản khác 1.1.2 Thanh khoản 1.1.2.1 Thanh khoản ngân hàng Thanh khoản ngân hàng hiểu đơn giản khả ngân hàng việc đáp ứng nhu cầu toán khách hàng Một ngân hàng có tính khoản cao có nhiều tài sản khoản có khả mở rộng nguồn nhanh với chi phí thấp hai cho phù hợp với nhu cầu khoản Như ngân hàng không đáp ứng kịp thời nghĩa vụ toán phải chịu tổn thất, chi phí cao để đáp ứng nghĩa vụ tốn dẫn đến rủi ro khoản Thanh khoản nội dung quản lý đặc biệt phức tạp cơng tác quản trị ngân hàng, mà dịng tiền vào, dịng tiền phát sinh khơng lường trước được, thay đổi liên tục hàng ngày, hàng 1.1.2.2 Tính khoản tài sản Tính khoản tài sản khả chuyển tài sản thành tiền đo thời gian chi phí Thời gian chi phí cao tính khoản giảm ngược lại Trong kế toán tài sản lưu động chia làm năm loại xếp theo tính khoản từ cao đến thấp sau: tiền mặt,chứng khoán, đầu tư ngắn hạn, khoản phải thu, ứng trước ngắn hạn, hàng tồn kho Như rõ ràng tiền mặt có tính khoản cao nhất, ln ln dùng trực tiếp để tốn, lưu thơng, tích trữ; cịn hàng tồn kho có tính khoản thấp phải trải qua giai đoạn phân phối tiêu thụ chuyển thành khoản phải thu, từ khoản phải thu sau thời gian chuyển thành tiền mặt 1.1.2.3 Tính khoản nguồn Được đo thời gian chi phí hội để mở rộng nguồn cần thiết Thời gian chi phí cao tính khoản nguồn giảm Khả huy động nguồn góp phần tạo khả toán cho ngân hàng 1.1.3 Rủi ro khoản Rủi ro khoản hiểu khả xảy tổn thất cho ngân hàng nhu cầu khoản thực tế vượt mức khả khoản dự kiến Rủi ro khoản mức cao làm cho ngân hàng phải gia tăng chi phí để đáp ứng nhu cầu khoản làm giảm thu nhập ròng ngân hàng Ở mức cao ngân hàng khả toán dẫn đến phá sản Rủi ro khoản đến từ hoạt động bên nợ bên có từ hoạt động ngoại bảng bảng cân đối tài sản Rủi ro khoản đến từ bên tài sản nợ phát sinh lúc người gửi tiền rút tiền trước hạn đến hạn Với lượng tiền gửi đọt ngột rút lớn buộc ngân hàng phải vay thêm để bổ sung bán bớt tài sản Do cần gấp nên huy động ngân hàng phải chịu lãi suất cao, bán gấp tài sản phải bán với giá thấp so với giá thị trường từ làm giảm thu nhập ngân hàng Rủi ro khoản từ bên tài sản có chủ yếu phát sinh nhu cầu vay tiền khách hàng tăng đột ngột làm ngân hàng không đảm bảo đủ tiền theo yêu cầu khách Rủi ro khoản từ hoạt động ngoại bảng: Sự phát triển mạnh mẽ công cụ phái sinh khiến cho rủi ro khoản đến từ hoạt động ngoại bảng ngày gia tăng Khi mà nghĩa vụ toán xảy cam kết bảo lãnh, nghĩa vụ toán hợp đồng kỳ hạn, hoán đổi hay quyền chọn đến hạn phát sinh nhu cầu khoản ngân hàng đối mặt với rủi ro khoản 1.1.4 Khe hở khoản Cung khoản: khả cung ứng tiền ngân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu toán khách hàng, bao gồm việc bán tài sản khoản, khả huy động vốn thu hồi khoản cho vay đến hạn Cầu khoản: nhu cầu tốn khách hàng mà ngân hàng có nghĩa vụ đáp ứng, bao gồm nhu cầu chi trả từ tài khoản tiền gửi nhu cầu vay khách hàng Khe hở khoản: chêch lệch cung cầu khoản thời điểm định Khe hở khoản nguyên nhân gây nên rủi ro khoản, cung cầu khoản thời điểm khơng cân bằng: - Khi cung khoản > cầu khoản: ngân hàng trạng thái thặng dư vốn khả dụng Trường hợp lượng vốn khả dụng lớn mức cần thiết, ngân hàng bị dư thừa, ứ đọng vốn làm giảm hiệu kinh doanh - Khi cung khoản < cầu khoản: ngân hàng trạng thái thâm hụt vốn khả dụng, không đáp ứng nhu cầu chi trả phải tìm kiếm nguồn khoản bổ sung Với biến động lãi suất hị trường tương lai, khe hở khoản ảnh hưởng đến thu nhập ròng từ lãi ngân hàng, cụ thể: NII = GAPL * ∆I Trong đó: • NII : Thu nhập rịng từ lãi • GAPL : Giá trị khe hở khoản hay chênh lệch cung khoản cầu khoản thời điểm tính • ∆I : Sự thay đổi lãi suất thị trường Như để nâng cao thu nhập ròng từ lãi có biến động lãi suất, dự đốn lãi suất tăng ngân hàng nên trì khe hở khoản dương ngược lại, dự đoán lãi suất thị trường giảm ngân hàng trì khe hở âm 1.2 Nội dung quản lý khoản 1.2.1 Xác định mục tiêu quản lý khoản Trước hết mục tiêu quản lý khoản ngân hàng xác định nhằm đáp ứng kịp thời nghĩa vụ tài khách hàng với mức chi phí thấp Mặc khác, tốn tiêu sinh lời an tồn ln đặt cho nhà quản lý Thanh khoản lợi nhuận ngân hàng hai tiêu chí trái ngược nhau, có tính chất đánh đổi Muốn trì tỷ lệ an tồn khoản cao đồng nghĩa với việc ngân hàng nắm giữ tài sản khoản sinh lợi không sinh lời Và ngược lại, theo đuổi mục đích lợi nhuận, ngân hàng muốn nắm giữ tài sản sinh lợi cao, kỳ hạn dài khoản dẫn tới nguy rủi ro khoản Nhà quản lý ngân hàng cần phải cân đối hợp lý hai mục tiêu để phù hợp với mục tiêu, chiến lược hoạt động thời kỳ ngân hàng Như vậy, ngân hàng quản lý khoản để: * Đảm báo khả chi trả kịp thời ngân hàng với chi phí thấp nhất, hợp lý * Dự đoán nguy rủi ro khoản tổn thất xảy 1.2.2 Xác định cung cầu khoản 1.2.2.1 Xác định cung khoản a Cung khoản phát sinh từ Tài sản Có Tiền mặt: Tiền mặt ngân hàng đánh giá khoản mục mang tính lỏng (tính khoản) cao nhất, tồn số dư tiền mặt coi nguồn cung khoản nhanh chóng chi phí Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước: khoản mục mang tính lỏng khơng tiền mặt Tiền gửi tổ chức tín dụng: Do tổ chức tín dụng coi đối tác có độ tín nhiệm cao nên khả toán gần chắn Đối với số giao dịch có thỏa thuận rút trước hạn tính khoản gần tiền gửi toán Các khoản cho vay tổ chức tín dụng hồn trả: khoản mục tính khoản tương đương tiền gửi tổ chức tín dung nhiên xếp loại thứ tự ưu tiên tốn tiền vay nằm sau tiền gửi Các khoản cho vay tổ chức kinh tế, nhân hoàn trả: khoản mục khơng đánh giá cao tính khoản, báo cáo khe hở khoản khoản mục lấy mức khoảng 70% số dự kiến phát sinh Các khoản đầu tư chứng khoán đến hạn: chứng khốn ngân hàng nắm giữ thường có độ an tồn cao Trái phiếu Chính phủ, Tín phiếu Kho Bạc Nhà Nước, trái phiếu cơng trình…Do tính khoản đánh giá tương đối cao, mức khoảng 90-95% Ngồi cịn số Tài sản Có khác đến hạn khoản phải thu, khoản tạm ứng… b Cung khoản phát sinh từ Tài sản Nợ Huy động tiền gửi từ tổ chức kinh tế, cá nhân: khả tăng cung khoản từ huy động tiền gửi từ tổ chức kinh tế, cá nhân khoản dài hạn thể sách, kế hoạch huy động ngân hàng Đây số quan trọng đánh giá tính hiệu quản lý ngân hàng coi nguồn khoản mang tính ổn định nhất, tảng lợi nhuận ngân hàng Phát hành giấy tờ có giá: tương tự trên, phát hành giấy tờ có giá biện pháp tăng cung khoản Tuy nhiên đợt phát hành thường phục vụ cho mục tiêu định ntrong thời hạn định, lãi suất cao tiền gửi tiết kiềm nên khoản mục tăng cung khoản cách linh động Vay cầm cố, vay chiết khấu Ngân hàng nhà nước: Nguồn tái cấp vốn từ Ngân hàng Nhà nước coi hỗ trợ khoản cuối ngân hàng thương mại Tuy nhiên thực tế, ngân hàng thương mại thường xuyên sử dụng nguồn để bổ sung nguồn vốn kinh doanh hỗ trợ khoản qua sử dụng hạn mức chiết khấu, vay cầm cố giấy tờ có giá nguồn vốn có chi phí thấp, quy mơ lớn Nhận tiền gửi Kho bạc Nhà nước, nhận tiền gửi, vay Tổ chức tín dụng khác: Đây nguồn cung khoản dồi có chi phí thấp quy mơ lớn, với nguồn ngân hàng không chủ động mà phụ thuộc vào khả đối tác khả huy động ngân hàng c Cung khoản phát sinh từ khoản mục ngoại bảng: Thị trường tài phát triển mở rộng, sản phẩm phái sinh dịch vụ trở nên đa dạng linh hoạt Do đó, sử dụng sản phẩm công cụ giúp ngân hàng gia tăng lợi nhuận tăng cung khoản cần Các sản phẩm phái sinh thông dụng : Hợp đồng repo, mua bán kỳ hạn giao dịch kinh doanh ngoại tệ, quyền chọn giao dịch ngoại tệ, hối phiếu chứng từ toán hàng xuất ngân hàng nước chấp nhận 1.2.2.2 Xác định cầu khoản a Cầu khoản phát sinh từ Tài sản Nợ Nhu cầu rút tiền gửi Kho bạc Nhà nước: theo quy định nay, tiền gửi Kho bạc Nhà nước thực tiền gửi toán, với nhu cầu rút tiền gửi Kho bạc Nhà nước, yêu cầu lượng khoản cao khối lượng lớn Nhu cầu rút tiền gửi tổ chức tín dụng: tương tự tiền gửi Kho bạc Nhà nước, tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi đến hạn tổ chức tín dụng có khối lượng lớn, kỳ hạn ngắn nên yêu cầu khoản thường cao lớn Vay Ngân hàng Nhà nước đến hạn: Theo quy định khoản vay tái cấp vốn Ngân hàng Nhà nước cho mục tiêu khoản khơng gia hạn, quay vịng yêu cầu khoản cho khoản mục thường mức cao Vay tổ chức tín dụng khác đến hạn: lã khoản mục có yêu cầu khoản cao, nhiên phụ thuộc vào khả khoản đối tác nên nên khả quay vòng, gia hạn Nhận vốn cho vay đồng tài trợ đến hạn: vốn cho vay đồng tài trợ khoản vốn ngân hàng đồng thời góp vốn cho ngân hàng đầu mối vay theo dự án, chương trình định, yêu cầu khoản khoản mục tương đối cao Nhu cầu rút tiền gửi không kỳ hạn dân cư tổ chức kinh tế: khoản mục có tính thay đổi cao tùy thuộc vào thời kỳ khó lường trước hết Do đó, ngân hàng cần ý để bảo đảm cho nhu cầu khoản thường xuyên Theo quy định Ngân hàng Nhà nước định 457/QĐ-NHNN tỷ lệ dự trữ khoản cho khoản mục tối thiểu mức 15% cho ngày làm việc Nhu cầu rút tiền gửi có kỳ hạn đến hạn, rút tiền gửi trước hạn tổ chức kinh tế, dân cư: Theo lý thuyết khoản tiền gửi bị rút khỏi ngân hàng đến hạn Nhưng thường ln có tỷ lệ định quay vòng chuyển sang kỳ hạn khác Ngân hàng phải trì tỷ lệ dự trữ định cho khoản mục này, để xác định tỷ lệ dự trữ phức tạp nên ngân hàng thường dựa vào liệu lịch sử Vốn huy động hình thức phát hành giấy tờ có giá đến hạn: vốn từ phát hành giấy tờ có giá có yêu cầu khoản tương tự tiền gửi có kỳ hạn.Ngân hàng cần số liệu lịch sử để lập kế hoạch khoản cho khoản mục Các Tài sản nợ khác: Tài sản nợ khác bao gồm khoản phải trả,thanh toán…nên kế hoạch khoản tương đối khó xác định Ngân hàng thường xác định tỷ lệ dự trữ định tổng giá trị tài sản nợ khác thời điểm b Cầu khoản phát sinh từ Tài sản có Dự trữ bắt buộc: nhu cầu khoản mà ngân hàng thương mại phải đáp ứng việc phải trì tỷ lệ dự trữ bắt buộc theo quy định Ngân hàng nhà nước Đó khoản tiền mà ngân hàng thương mại phải trì Ngân hàng Nhà nước để thực mục tiêu sách tiền tệ thời kỳ Quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc thay đổi thời kỳ phụ thuộc vào mục tiêu sách tiền tệ Cam kết cho vay: Cho vay coi chức kinh tế hàng đầu ngân hàng thương mại, chiếm tỷ trọng lớn thu nhập tổng tài sản ngân hàng Ở nước ta nay, tỷ trọng dư nợ cho vay tổng tài sản Ngân hàng thương mại thường chiếm đến 60-80%, nhu cầu khoản đáp ứng cam kết cho vay thường lớn Danh mục cho vay tương đối đa dạng : cho vay tổ chức kinh tế, cho vay nhân, đầu tư tiền gửi cho vay liên ngân hàng… Các khoản cho vay cam kết tương lai: khoản ký hợp đồng tín dụng với khách hàng chưa đến kỳ giải ngân Ở Việt Nam chưa áp dụng phí cam kết (phí áp dụng số tiền cho vay ký hợp đồng tín dụng chưa giải ngân), việc kế hoạch khoản tương đối khó khăn cho công tác quản lý khoản lượng khoản lớn c Cầu khoản phát sinh từ khoản mục ngoại bảng Hợp đồng repo đến hạn: giao dịch repo ln kèm theo cam kết mua lại, nhu cầu tốn để mua lại hợp đồng repo đến hạn làm tăng cầu khoản ngân hàng Cam kết mua kỳ hạn giao dịch kinh doanh ngoại tệ: thực giao dịch thời điểm kì hạn lúc phát sinh nhu cầu toán 1.3 Phương pháp quản lý khoản 1.3.1 Quản lý khoản theo phương pháp truyền thống 1.3.1.1 Nội dung phương pháp Quản lý theo phương pháp truyền thống Quản lý theo phương pháp truyền thống hay gọi Phương pháp phân tích tĩnh, phương pháp quản lý khoản cách phân tích số rút từ bảng tổng kết tài sản sở liệu tại, từ đưa giới hạn cho số đảm bảo khoản Một số tiêu quản lý khoản thông dụng: a Chỉ số trạng thái tiền mặt: Chỉ số trạng thái tiền mặt = Vốn khả dụng / Tổng Tài sản Có Chỉ tiêu thể khả toán nhanh ngân hàng thời điểm báp cáo Về lý thuyết, số thạng thái tiền mặt lớn ngân hàng có khả khoản tức thời để xử lý nhu cầu tiền mặt tức thời Tuy nhiên, tiêu cao lại làm giảm lợi nhuận ngân hàng tài sản không sinh lời không sinh lời cho ngân hàng Điều thể công tác quản lý khoản ngân hàng chưa có hiệu chi phí cho dù có hạn chế rủi ro khoản Theo chuẩn mực quốc tế, ngân hàng thương mại nên trì tiêu dao động từ 2%-3% hợp lý b Chỉ số dự trữ khoản Chỉ số dự trữ khoản = Dự trữ toán/Tổng Tài sản Có Chỉ tiêu thể khả tốn ngân hàng thời điểm báo cáo Thông thường ngân hàng không đặt giới hạn cho tiêu này, thực tế ngân hàng có xu hướng tăng đầu tư vào giấy tờ có giá đầu tư liên ngân hàng nhằm mục tiêu lành mạnh hóa tình hình tài khoản mục sinh lợi đánh giá độ rủi ro thấp khơng có rủi ro c Chỉ số cho vay/ tiền gửi Chỉ số cho vay / tiền gửi = Dư nợ cho vay khách hàng trước dự phòng rủi ro/Tiền gửi khách hàng Đây tiêu thể khả tự huy động để sử dụng cho vay (tự cấp tín dụng) ngân hàng Dư nợ cho vay xem tài sản khoản đem lại lợi tức cao nhất, tiêu lớn khả khoản ngân hàng thấp nhiên lại đem lại mức lợi nhuận cao cho ngân hàng Theo chuẩn mực quốc tế, ngân hàng thương mại nên trì tiêu tối đa mức 75% để đảm bảo khả khoản d Chỉ số tiền gửi sở Chỉ số tiền gửi sở = Tiền gửi sở/ Tổng tài sản nợ Tiền gửi sở khoản tiền gửi có tính ổn định cao, thường khoản tiền gửi dân cư tổ chức kinh tế, nguồn vốn huy động từ việc phát hành chứng chỉ, công cụ nợ Nếu tiêu “tiền gửi sở” lớn ngân hàng coi có khả khoản ổn định huy động nguồn vốn ổn định e Chỉ số cấu tiền gửi Chỉ số cấu tiền gửi = Tiền gửi không kỳ hạn/ Tiền gửi có kỳ hạn Nếu tiêu cấu tiền gửi thấp nhu cầu khoản ngân hàng thấp ngân hàng coi có khả khoản ( ngược lại) Tuy nhiên thực tiễn, ngân hàng lại muốn có tiêu cấu tiền gửi cao (nghĩa tiền gửi không kỳ hạn chiếm tỷ lệ lớn định so với tiền gửi có kỳ hạn) để có mức giá vốn huy động đầu vào bình qn thấp nhằm giảm chi phí vốn nâng cao lợi nhuận hoạt động kinh doanh f Chỉ số nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung, dài hạn Chỉ tiêu = (Dư nợ trung, dài hạn – nguồn vốn trung, dài hạn)/ Nguồn vốn ngắn hạn Chỉ tiêu thể việc ngân hàng sử dụng % nguốn vốn ngắn hạn để tài trợ cho vay trung, dài hạn Chỉ tiêu thấp khả khoản ngân hàng tốt ngược lại Theo chuẩn mực quốc tế, ngân hàng thương mại nên trì tiêu tối đa mức 20% để đảm bảo khoản hoạt động g Tỷ lệ khả chi trả Tỷ lệ khả chi trả = Tổng Tài sản Có tốn ngay/Tổng Tài sản Nợ đến hạn toán Đây tiêu đánh giá khả khoản ngân hàng tương lai, phản ánh trạng thái khoản ngắn hạn ngân hàng việc dùng Tài sản Có tốn để đáp ứng nghĩa vụ trả nợ đến hạn toán Nếu số cao ngân hàng xem có khả khoản ngắn hạn cao ngược lại Theo chuẩn mực quốc tế, ngân hàng nên trì tiêu tối thiểu mức 25% thời điểm để đảm bảo khả khoản Theo quy định Ngân hàng Nhà nước (QĐ 457/QĐ-NHNN NHNN), việc tính tốn trì khả tốn xem xét vòng ngày tháng h Chỉ số Chứng khoán khoản Chứng khoán khoản = Số chứng khoán khoản/Tổng tài sản khoản 1.3.1.2 Điều kiện áp dụng Khi áp dụng phương pháp này, ngân hàng cần xây dựng giới hạn để thực phù hợp với quy mơ, tính chất hoạt động ngân hàng phù hợp với thông lệ quốc tế Mặt khác phải tuân thủ theo số hạn mức mà Ngân hàng Nhà nước đề 1.3.1.3 Đánh giá phương pháp a.Ưu điểm Nhìn chung phương pháp yêu cầu khả công nghệ liệu đầu vào tương đối đơn giản Ngân hàng cần xây dựng số dựa bảng tổng kết tài sản Ở nước ta Ngân hàng Nhà nước quy định giới hạn thực tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn tỷ lệ khả chi trả, số lại ngân hàng chủ động quản lý nên việc thực tương đối dễ dàng Một ưu điểm với khả trình độ cơng nghệ cịn hạn chế ngân hàng thương mại Việt Nam, chưa ngang tầm với khu vực giới, sử dụng phương pháp đơn giản tương đối phù hợp Bên cạnh phương pháp khơng u cầu cao cơng tác phân tích dự báo điều kiện cơng tác phân tích dự báo cín nhiều hạn chế nước ta Ngân hàng Nhà nước chưa có hệ thống cảnh báo sớm tình hình khoản b Nhược điểm Với phương pháp phân tích khoản tĩnh yêu cầu ngân hàng phải trì lượng cụ thể tài sản khoản tương quan với khoản nợ thời điểm định đảm bảo ngân hàng có đủ tài sản dự trữ dễ dàng chuyển đổi thành tiền để làm tăng vốn khả dụng đáp ứng nhu cầu chi trả Tuy nhiên thực tế hoạt động cho thấy việc tuân thủ yêu cầu tỷ lệ tài sản khoản không tình trạng khoản thực tế ngân hàng Danh mục kỳ hạn tài sản Có tài sản Nợ ngân hàng phụ thuộc vào loại thị trường cụ thể tài trợ cho chúng sách khoản hiệu không phụ thuộc vào “lớp đệm” tài sản dự trữ mà phụ thuộc vào phụ thuộc vào quản lý, theo dõi dự báo trạng thái khoản tương lai sách đa dạng thích hợp nguồn tài trợ Việc quản lý cách trì tỷ lệ tài sản khoản dẫn đến việc ngân hàng nắm giữ lượng mức tài sản khoản để bù đắp rủi ro làm giảm hiệu kinh doanh ngược lại nắm giũ lượng tài sản khoản q khơng đủ cho u cầu khoản dẫn đến rủi ro khoản Do ta nghiên cứu tiếp phương pháp đại sau: 1.3.2 Quản lý theo phương pháp đại 1.3.2.1 Nội dung phương pháp Phương pháp quản lý khoản đại hay cịn gọi phương pháp phân tích khoản động phương pháp đánh giá trạng thái khoản ngân hàng cách dự đoán cung, cầu khoản, dự đoán chênh lệch cung cầu (khe hở) khoản, từ đưa định quản lý khoản hạn mức, giới hạn thực Theo phương pháp này, phận có chức quản lý khoản cần thực công việc sau: a Lập báo cáo dự tính khoản Để dự tính cách tương đối cung cầu khoản theo khoảng thời gian tương lai theo phương pháp này, lập báo cáo, khoản mục thuộc bảng cân đối kế toán phải báo cáo cách phân bổ liệu gốc luồng tiền vào, luồng tiền đến hạn vào dải kỳ hạn: từ ngày → ngày, ngày → tháng, tháng → tháng, tháng → tháng Đối với khoản mục khơng có kỳ hạn khơng có ngày đến hạn cần sử dụng giả thiết kết hợp với phân tích liệu lịch sủ để chia vào thang kỳ hạn thích hợp Cụ thể sau: * Cung khoản - Tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng Nhà nước, tiền gửi tốn tổ chức tín dụng : 100% giá trị phân bổ vào dải kỳ hạn ngày - Tiền gửi có kỳ hạn tổ chức tín dụng khác : phân bổ 100% theo kỳ hạn - Tín phiếu trái phiếu Chính phủ : phân bổ 5% giá trị vào dài kì hạn ngày, 15% giá trị vào dải kỳ hạn → ngày, 40% giá trị vào dải kỳ hạn ngày → tháng, 40% giá trị vào dải kỳ hạn > → tháng - Giấy tờ có giá phân bổ 100% theo kỳ hạn - Dự thu lãi khoản phải thu khác : phân bổ 50% giá trị vào dải kỳ hạn > → tháng 50% giá trị lại khoản mục coi có kỳ hạn > tháng không đưa vào báo cáo cung cầu khoản - Góp vốn liên doanh cổ phần, tài sản cố định, dự phòng rủi ro coi có kỳ hạn > tháng khơng đưa vào báo cáo cung cầu khoản - Huy động vốn kể phát hành giấy tờ có giá: dự đoán doanh số huy động vốn tương ứng với dải kỳ hạn (trường hợp khơng có biến động bất thường sử dụng số liệu lịch sử phát sinh năm trước tương ứng với dải kỳ hạn) - Các khoản mục ngoại bảng : giữ nguyên số dư gốc * Cầu khoản - Tiền gửi không kỳ hạn tổ chức, cá nhân, Kho bạc Nhà nước tổ chức tín dụng khác: vào phân tích số liệu lịch sử thơng tin cập nhật từ phía khách hàng, phận phân tích khoản xác định lượng tiền ổn định lượng tiền không ổn định tiền gửi không kỳ hạn Lượng tiền ổn định coi khơng bị rút khỏi ngân hàng có kỳ đến hạn > tháng nên không đưa vào báo cáo cung cầu khoản Lượng tiền gửi không ổn định phân bổ 20% vào dải kỳ hạn ngày, 30% vào dải kỳ hạn → ngày, 50% vào dải kỳ hạn ngày đến tháng - Tiền gửi có kỳ hạn tổ chức cá nhân, giấy tờ có giá đến hạn: vào số liệu lịch sử để xác định khả tỷ lệ tiền gửi rút trước hạn phân bổ vào dải kỳ hạn ngày; số dư tiền gửi lại giữ nguyên liệu gốc - Tiền gửi kỳ hạn, vay tổ chức tín dụng khác, vay Ngân hàng Nhà nước, Bộ Tài chính: giữ nguyên liệu gốc - Dự chi lãi khoản phải trả khác: phân bổ 50% giá trị vào dải kỳ hạn tháng → tháng, 50% giá trị khoản mục coi có kỳ đến hạn > tháng không đưa vào báo cáo cung cầu khoản - Vốn chủ sở hữu coi có kỳ đến hạn > tháng không đưa vào báo cáo cung cầu khoản - Cho vay khách hàng: thu thập liệu lịch giải ngân dự án, dự kiến khoản cho vay phát sinh tương lai - Các khoản mục ngoại bảng ; giữ nguyên số liệu gốc b Phân tích mơ khoản Thiết lập kịch tương lai dựa giả định với xác suất xảy tối thiểu 5% Các giả định nêu bao gồm: - Giả định thay đổi lãi suất - Giả định thay đổi môi trường kinh tế vĩ mô (lạm phát, tăng trưởng, chu kỳ kinh tế…) môi trường vi mô (cạnh tranh tổ chức tín dụng khác, uy tín ngân hàng…) - Với kịch bản, cần dự báo yếu tố sau: • Kế hoạch cho vay • Khả huy động tiền gửi từ tổ chức, cá nhân • Khả từ huy động vốn từ phát hành giấy tờ có giá • Khả vay cầm cố, chiết khấu Ngân hàng nhà nước • Khả huy động thêm tiền gửi, vay Tổ chức tín dụng khác • Khả thực hợp đồng repo (bán chứng khoán cam kết mua lại) • Khả chuyển tài sản khác thành tiền mặt ( tài sản cố định, vốn liên doanh, cổ phần,…) c Phân tích khả tốn Việc phân tích khả tốn thực với giả thiết hoạt động kinh doanh ngân hàng bình thường Trên thực tế, khó xảy trường hợp tất khách hàng đến ngân hàng rút hết tiền 01 ngày Với hoạt động kinh doanh bình thường ngân hàng ước tính lượng tiền gửi vào rút Chúng ta thấy thành phần tiền gửi khách hàng ln thay đổi, theo tình hình thị trường khách hàng chuyển từ tiền gửi sang danh mục khác, từ kỳ hạn sang kỳ hạn khác ngắn hạn, thay đổi ảnh hưởng chủ yếu đến phần vốn không ổn định Nhà quản lý ngân hàng cần phải nắm vững giám sát hành vi nhóm đối tượng khách hàng theo loại sản phẩm ngày đáo hạn, xây dựng kịch tác động đến luồng tiền vào, luồn tiền để từ xác định trạng thái khoản để dự đoán khoản thời gian tới dư thừa hay thiếu hụt d Đánh giá rủi ro khoản Mục đích việc phân tích rủi ro khoản nhằm đánh giá tình trạng ngân hàng nêu tình xấu xảy mà cụ thể tình đề cập khủng hoảng khoản xảy ngân hàng, từ đánh giá khả chống đỡ ngân hàng trước tình xấu Cụ thể ngân hàng phải tiến hành đánh giá mặt sau: - Khả huy động vốn ngân hàng thị trường liên ngân hàng - Yếu tố thời gian : ngân hàng huy động cho vay khoảng thời gian định - Thời gian cần phải có để ngân hàng bán số tài sản định - Ngân hàng bán tài sản mức giá - Khủng hoảng xảy có tính hệ thống hay cục ngân hàng - Khả ngân hàng tiếp tục cung cấp dịch vụ cho khách hàng cách bình thường hay khơng - Khả tạo vốn khoản từ công cụ phái sinh hoạt động ngoại bảng 1.3.2.2 Điều kiện áp dụng Để áp dụng phương pháp yêu cầu ngân hàng phải có kho liệu tập trung với sở liệu đủ mạnh phục vụ cho cơng tác lập báo cáo, phân tích, dự báo Như yêu cầu ngân hàng phải có tảng sở vật chất trình độ công nghệ phát triển mức tương đối cao Bên cạnh với phương pháp đối tượng trạng thái khoản tương lai với nhiều yếu tố khách quan tác động nên yêu cầu khả phân tích, dự báo tương đối xác phức tạp, yêu cầu trình độ cán tác nghiệp tương đối cao hạn chế phổ biến ngân hàng thương mại Việt Nam 1.3.2.3 Đánh giá ưu nhược điểm a Ưu điểm Ngược lại với phương pháp phân tích khoản tĩnh, phương pháp phân tích khoản động qua phân tích trạng thái khoản phương pháp mang lại hiệu cao ngày phù hợp với xu hướng phát triển hoạt động ngân hàng tính hính biến động thị trường Với phương pháp ngân hàng thực tốt mục tiêu quản lý khoản an toàn hiệu hoạt động b Nhược điểm Như đề cập trên, yêu cầu phương pháp khoản động tương đối cao sở vật chất, công nghệ nguồn nhân lực hạn chế hệ thống ngân hàng thương mại nước ta, việc áp dụng tương đối khó yêu cầu phải có đầu tư lớn 1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý khoản Các định khoản phát sinh từ phía Tài sản Có Tài sản Nợ Tài sản ngoại bảng để đáp ứng cung khoản cầu khoản phát sinh Mặt khác, khoản bao gồm hai mục tiêu an toàn hiệu hai mục tiêu lại mâu thuẫn nhau, nghĩa ngân hàng theo đuổi mục tiêu an tồn phải làm giảm hiệu ngược lại Để đáp ứng nhu cầu khoản, ngân hàng phải lựa chọn nhiều loại số nguồn cung khoản từ Tài sản Có, tài sản Nợ, hay từ nguồn khoản phái sinh khác để đáp ứng mục tiêu kinh doanh Và việc định bị ảnh hưởng yếu tố sau: 1.4.1 Nguyên nhân phát sinh nhu cầu khoản Với nhu cầu khoản phát sinh định thời điểm ngân hàng phải lựa chọn khả có để có định lựa chọn Nguyên nhân nhu cầu khoản phát sinh tính thời vụ ngân hàng dựa vào số liệu lịch sử khứ để dự đoán trước sau lựa chọn nguồn cung khoản hợp lý mang lại hiểu cao cho ngân hàng Cầu khoản phát sinh từ việc nhiều người liên tục rút tiền cầu khoản phát sinh từ việc ngân hàng mở rộng cho vay người vay gia tăng ngân hàng xử lý theo cách khác việc lựa chọn nguồn cung khoản khác 1.4.2 Kỳ hạn nhu cầu khoản Kỳ hạn yếu tố quan trọng tác động đến định khoản Khi thiếu hụt khoản ngắn hạn ngân hàng có xu hướng sử dụng nguồn vay thị trường tiền tệ bán số tài sản khoản Ngược lại phải đối mặt với thiếu hụt khoản dài hạn ngân hàng thường có xu hướng tăng cường nguồn vốn huy động vay nóng Tương tự dư thừa khoản ngắn hạn ngân hàng đầu tư vào tài sản khoản ngắn hạn cho định chế tài khác vay Nhưng trường hợp dư thừa khoản dài hạn, ngân hàng đầu tư vào tài sản có kỳ hạn dài giấy tờ có giá dài hạn… 1.4.3 Khả tham gia thị trường tiền tệ Thị trường tiền tệ kênh tạo nguồn khoản nhanh chóng chi phí phù hợp, đặc biệt nguồn vay từ hạn mức Ngân hàng Nhà nước cấp Khả tham gia thị trường coi khả tăng cung khoản để đáp ứng nhu cầu khoản định, việc lựa chọn nguồn cung phụ thuộc vào khả Nếu ngân hàng có uy tín dễ dàng tiếp cận nguồn cho vay khối lượng lớn thời gian ngắn nước quốc tế có lợi việc lựa chọn cung khoản để đáp ứng nhu cầu khoản trở nên rộng rãi, thuận lợi Nhưng ngân hàng nhỏ, bị hạn chế có điều kiện tiếp cận nguồn vốn thị trường này, hạn mức vay từ định chế tài khác từ Ngân hàng Nhà nước để dành cho trường hợp phát sinh khoản đột xuất, nguồn cung khoản thường lựa chọn bán tài sản 1.4.4 Chiến lược kinh doanh ngân hàng Chiến lược kinh doanh ảnh hưởng tất yếu đến công tác quản lý khoản, nhân tố phát sinh từ nội ngân hàng Tùy vào chiến lược kinh doanh mà ngân hàng cụ thể hóa quy định quản lý khoản hoạt động khác có liên quan 1.4.5 Chi phí nguồn khoản Ngân hàng muốn lựa chọn nguồn có chi phí thấp mà đáp ứng đầy đủ nhu cầu khoản Nếu tính đến việc bán tài sản để giải khoản chi phí bao gồm : nguồn thu nhập lại từ tài sản mà ngân hàng chấp nhận từ bỏ, khoản thuế, phí mơi giới… Cịn muốn huy động nguồn ngân hàng phải cân nhắc chi phí trả lãi, chi phí cho dự trữ bắt buộc, phí bảo hiểm, phí liên quan… ... ro thấp - Các khoản dự trữ ngoại tệ có khả chuyển đổi - Các tài sản có tính khoản khác 1.1.2 Thanh khoản 1.1.2.1 Thanh khoản ngân hàng Thanh khoản ngân hàng hiểu đơn giản khả ngân hàng việc đáp... dẫn tới nguy rủi ro khoản Nhà quản lý ngân hàng cần phải cân đối hợp lý hai mục tiêu để phù hợp với mục tiêu, chiến lược hoạt động thời kỳ ngân hàng Như vậy, ngân hàng quản lý khoản để: * Đảm báo... cho ngân hàng Điều thể công tác quản lý khoản ngân hàng chưa có hiệu chi phí cho dù có hạn chế rủi ro khoản Theo chuẩn mực quốc tế, ngân hàng thương mại nên trì tiêu dao động từ 2%-3% hợp lý b