MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NGUỒN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY MAY ĐÁP CẦU. I. MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CHUNG Qua nghiên cứu tình hình thực tế về công tác quản lý sử dụng nguồn tài chính tại công ty May Đáp Cầu ta có thể nhận xét một cách tổng quát về công tác quản lý sử dụng nguồn tài chính tới hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhìn chung, ở công ty các công việc này được thực hiện khá đầy đủ, chính vì vậy mà các thiệt hại ngừng sản xuất, ít đọng vốn, thất thoát vốn… đều được hạn chế tới mức tối đa, vốn lưu động được sử dụng linh hoạt đáp ứng kịp thời nhu cầu cần thiết. Tuy còn một số hạn chế nhất định do nguyên nhân khách quan công ty đang ổn định sản xuất dần dần hoàn thành cổ phần hoá, song công tác quản lý sử dụng nguồn tài chính là khá tốt, cụ thể một số ưu, nhược điểm là: 1. Ưu điểm - Về cơ câu tổ chức, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức gọn nhẹ, nhưng khá chặt chẽ với nhiệm vụ cụ thể giao cho từng cá nhân giàu năng lực chuyên môn được trang bị hệ thống máy vi tính với phần mềm kế toán cập nhật, kế toán trưởng là người điều hành công việc chung. Vì vậy vốn sản xuất kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng được theo dõi chặt chẽ, chính xác, tránh được tình trạng thất thoát vốn. - Về kết cấu vốn kinh doanh xét theo kết cấu tài sản, vốn lưu động của công ty thường chiếm tỷ trọng cao hơn vốn cố định (vốn lưu động = 57%, vốn cố định: 43%) phù hợp với đặc thù loại hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Về công tác huy động vốn, trong cơ chế thị trường hiện nay, công ty không thể dựa vào hoàn toàn nguồn vốn ngân sách nhà nước như trước nữa mà phải chủ động tìm kiếm các nguồn vốn khác. Đối với nguồn tài trợ ngắn hạn vốn lưu động, công ty không lạm dụng mà luôn cố gắng hoàn thành nghĩa vụ đối với nhà nước. Cùng với sự quản lý của cán bộ công ty và sự vận động sáng tạo không ngừng của tập thể cán bộ công nhân viên, công ty đã tìm ra được hướng đi đúng cho mình, sản phẩm ngày càng đứng vững trên thị trường và công ty ngày càng được phát triển, trở thành một cơ sở sản xuất kinh doanh vững mạnh của Bộ Công Nghiệp nói chung, ngành dệt may nói riêng. Tình hình sản xuất kinh doanh hàng năm có lãi, môi trường sinh thái hài hoà, công ăn việc làm của cán bộ công nhân viên trong công ty ngày càng được cải thiện, thu nhập của người lao động ngày càng cao, tình hình thực hiện các chính sách đối với nhà nước càng tăng hàng năm. Đặc biệt là công tác tài chính được ban quản lý công ty rất quan tâm và quản lý nghiêm túc từ khi bắt đầu hoạch định chiến lược cho tới khi tiêu thụ sản phẩm. - Nguồn tài chính của công ty được sử dụng gồm vốn vay, vốn chủ sở hữu, vốn lưu động của công ty được thanh toán rất khả thi biểu hiện qua chỉ tiêu tài chính “khả năng thanh toán nhanh” đã phát triển ở trên giúp cho uy tín của công ty với các bạn hàng được đảm bảo. 2. Tồn tại Bên cạnh các ưu điểm trong công tác quản lý nguồn tài chính tại công ty May Đáp Cầu, còn tồn tại một số nhược điểm cần phải tìm cách khắc phục là: Trong công tác tổ chức quản lý nguồn tài chính nói chung, nguồn vốn nói riêng, công ty chưa tận dụng được nguồn vốn lưu động từ thị trường chứng khoán. Nguyên nhân là thị trường chứng khoán Việt Nam còn hoạt động cầm chừng, hơn nữa, công ty còn chưa cổ phần hoá nên còn nhiều bỡ ngỡ về thị trường mới này nên chưa mạnh dạn thời gian. Mặc dù tình hình quản lý tài chính khá tốt song chưa có nối mạng internet nên các thông tin trong và ngoài nước chưa được cập nhật đồng đều. - Kết cấu vốn kinh doanh xét theo nguồn vốn hình thành cho thấy vốn sản xuất kinh doanh của công ty chủ yếu là được đảm bảo bằng nguồn vốn đi vay, thậm chí năm 2003 nợ vay chiếm tới 90,7% tổng vốn kinh doanh. Như vậy công ty đang gặp áp lực rất lớn từ việc chi trả lãi vay. - Các chỉ tiêu tài chính thể hiện hiệu quả sử dụng vốn và khả năng thanh toán của công ty nhìn chung đang giảm, vì vậy trong thời gian tới công ty phải có các biện pháp tích cực để nâng cao các chỉ tiêu này lên. - Việc chưa cổ phần hoá công ty cũng phần nào ảnh hưởng đến việc huy động vốn từ các cổ đông trong và ngoài công ty. - Cách thức làm việc của công nhân lao động là mỗi người làm một công đoạn, làm lâu dễ gây nhàm chán. Trên đây là một số các mặt còn tồn tại mà công ty cần khắc phục để đạt được các mục tiêu kinh doanh nói chung cũng như việc quản lý tài chính nói riêng của công ty. II. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP 1.Giải pháp: Qua nghiên cứu tình hình quản lý tài chính nói riêng và hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung của công ty May Đáp Cầu em thấy bên cạnh những thành tựu đạt được vẫn còn một số tồn tại nhất định. Để cho công tác quản lý nguồn tài chính được tốt hơn, em xin mạnh dạn đề xuất một số giải pháp từ phía công ty và nêu lên một số kiến nghị đối với nhà nước và Bộ chủ quản. 1.1. Giải pháp đối với công tác quản lý * Công tác tiếp thị: Tăng cường các biện pháp tiếp thị, mở rộng quan hệ phát triển thị phần, quảng cáo qua internet để tạo ra một thị trường lớn. Ngoài công tác tiếp thị bên ngoài, công ty cũng cần phải phát huy khả năng sáng tạo trong công tác tiếp thị nội bộ của công ty. Tức là phải có các chế độ khuyến khích khen thưởng… cho cán bộ công nhân viên để họ có thể phát huy hết khả năng làm việc của mình. Từ đó sẽ làm cho hiệu quả kinh doanh của công ty cao hơn. * Công tác huy động vốn: Tăng cường biện pháp huy động vốn - Để tăng nhanh các chỉ tiêu tài chính thì có hai cách: + Giảm vốn lưu động sử dụng bình quân và chi phí sử dụng vốn, cụ thể lập chỉ tiêu kế hoạch cho năm 2004, giảm vốn lưu động xuống mức hợp lý là 50% so với tổng vốn kinh doanh của công ty. + Tăng doanh thu và lợi nhuận. Để tăng được doanh thu thì phải đầu tư thêm TSCĐ để tăng năng suất, để đạt mức lợi nhuận cao nhất. - Tăng cường các khoản vốn liên doanh, liên kết của các đơn vị khác, nhận ký quỹ ký cược từ cán bộ công nhân viên trong và ngoài công ty. 1.2. Tăng cường các biện pháp tránh ứ đọng vốn và chiếm dụng vốn: - Giảm lượng hàng tồn kho đến một mức độ hợp lý, trung bình ổn định là 3,83 lần. - Giảm lượng tiền mặt tồn quỹ tới mức độ hợp lý, cụ thể mức tiêu chuẩn là 30% tổng vốn kinh doanh. - Tăng cường các biện pháp thu hồi nợ của khách hàng, phải thu của khách hàng chỉ nên ở mức 30% tổng doanh thu để tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng. - Giảm các khoản đầu tư không có lợi đối với công ty, cụ thể là đầu tư tài chính dài hạn. - Thanh toán nhanh các khoản nợ kéo dài của khách hàng, cụ thể là nợ khó đòi, nợ khác,…. 1.3. Tăng cường công tác mở rộng đầu tư và công tác tài chính kế toán - Đẩy nhanh cổ phần hoá toàn công ty, xác định đây là mục tiêu kế hoạch của năm 2004. Vì khi chủ sở hữu vốn và chủ sử dụng vốn là một thì vốn được sử dụng có hiệu quả hơn các trường hợp chủ sở hữu vốn cách biệt với chủ sử dụng vốn. Hơn nữa, việc cổ phần hoá các doanh nghiệp nhà nước giúp cho hoạt động được hiệu quả hơn vì chủ sở hữu vốn lúc này không chỉ còn là nhà nước nữa mà là một tập thể hội đồng quản trị đại diện cho lợi ích của nhà nước và của các cổ đông. Vì lợi ích kinh tế của mình, việc sử dụng vốn được quản lý giám sát cụ thể nên hiệu quả hơn. - Giám sát chặt chẽ tiền vốn của từng phân xưởng, từng công đoạn, thực hiện chế độ tính lãi tiền vay theo cơ chế khoán thẳng cho từng tổ, từng phân xưởng. - Phân tích nhanh được lỗ lãi của từng thời kỳ kế toán, đưa ra được các yếu tố ảnh hưởng giá thành giúp ban giám đốc chỉ đạo, ra quyết định sản xuất kinh doanh kịp thời, chính xác. 1.4. Tăng cường các biện pháp quản lý chức năng - Đẩy mạnh công tác quản lý chất lượng sản phẩm, tăng cường chức năng của phòng KCS. - Tăng cường các mối liên hệ giữa các đoàn thể tạo ra sức mạnh cộng đồng, tổ chức các hoạt động văn hoá, văn nghệ, thể thao,…. - Tiếp tục sắp xếp lại cơ cấu tổ chức theo hướng gọn nhẹ, tinh giản và hợp lý hơn, cụ thể như, sát nhập phòng kế hoạch vật tư với văn phòng công ty. - Cải tiến hệ thống thông tin nộ bộ nhằm đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, chính xác và đầy đủ tới mọi cán bộ công nhân viên trong công ty. Công ty có thể tiến hành xây dựng mạng thông tin nội bộ internet. - Xây dựng chiến lược kinh doanh có hiệu quả, căn cứ vào các yếu tố như: + Nhu cầu kế hoạch của công ty. + Tiềm năng của công ty. + Đối thủ cạnh tranh trên thị trường. - Đa dạng hoá sản phẩm, đa dạng hoá loại hình kinh doanh. - Xây dựng mạng lưới phân phối sản phẩm mở rộng khắp trên cả nước, tìm hiểu thêm nhiều đoạn thị trường mới. 2. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỚI NHÀ NƯỚC VÀ BỘ CHỦ QUẢN Doanh nghiệp là một thực thể tồn tại trong nền kinh tế và phải hoạt động theo quy định pháp luật của nhà nước. Do đó quản lý và sử dụng nguồn tài chính của công ty không chỉ phụ thuộc vào chất lượng công tác quản lý công ty mà còn phải chịu ảnh hưởng các chính sách vĩ mô của nhà nước và đường lối chỉ đạo của Bộ chủ quản. Ngoài những giải pháp từ phía doanh nghiệp. Nhà nước và Bộ chủ quản cũng cần có những hỗ trợ để giúp các doanh nghiệp tổ chức và quản lý nguồn tài chính đạt hiệu quả đảm bảo sự công bằng trong cạnh tranh, xuất phát từ thực tế của công ty May Đáp Cầu em xin mạnh dạn đưa ra một số kiến nghị. Thứ nhất, ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, điều tiết lạm phát ở mức vừa phải đồng thời sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện một hệ thống luật kinh tế hoàn chỉnh. Trong điều kiện kinh tế thị trường, các doanh nghiệp phải tự lo cho sản phẩm đầu ra của mình trong khi môi trường pháp lý cho hoạt động của doanh nghiệp chưa thể hoàn thiện ngay một lúc hay nói cách khác, kinh tế vĩ mô còn nhiều bất cập, điều này đã gây không ít khó khăn cho các doanh nghiệp và cũng tạo khe hở để một số doanh nghiệp hoạt động kém hiệu lành mạnh, gây thất thoát tham ô, lãng phí tài sản của nhà nước. Vì vậy, Nhà nước cần tạo môi trường pháp lý và kinh tế thuận lợi cho các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh. Chúng được thể hiện trong luật doanh nghiệp, luật phá sản doanh nghiệp, các chính sách kinh tế vĩ mô ổn định… Thứ hai, Nhà nước sửa đổi bổ hoàn thiện các chính sách hỗ trợ vốn, huy động vốn cho các doanh nghiệp. Trong kinh tế thị trường, khi mà vốn ngân sách nhà nước cấp còn quá eo hẹp, khả năng huy động vốn còn hạn chê, chủ yếu bằng con đường tín dụng ngân hàng nhiều khi làm tuột mất cơ hội kinh doanh ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Nhà nước nên có các chính sách nhằm đẩy mạnh hoạt động của thị trường chứng khoán, hạ lãi suất vay của ngân hàng. Thứ ba, Nhà nước cần tiếp tục cải cách và hoàn thiện hệ thống thuế phù hợp. Thứ tư, Các thủ tục hành chính hiện nay còn cồng kềnh, nhiều nơi còn cửa quyền gây nhiều trở ngại cho các doanh nghiệp. Vì vậy, nhà nước cần cải cách thủ tục hành chính cần đảm bảo gọn nhẹ dần tiến tới chế độ “một cửa” để giúp các doanh nghiệp có điều kiện nắm bắt kịp thời các cơ hội kinh doanh, thu hút nhiều vốn đầu tư trong và ngoài nước. Thứ năm, hiện nay, công cuộc cổ phần hoá các doanh nghiệp nhà nước còn gặp nhiều khó khăn do việc định giá các doanh nghiệp chưa thống nhất, thị trường chứng khoán chưa thực sự khởi sắc. Nhà nước và Bộ công nghiệp cần tạo một môi trường pháp lý đầy đủ về cổ phần hoá để tạo sự thống nhất về nhận thức và quan điểm về chủ trương cổ phần hoá từ trung ương đến cơ sở đồng thời phát triển hệ thống các ngân hàng thương mại, công ty chứng khoán, công ty bảo hiểm. Thứ sáu, trong điều kiện kinh tế thị trường hiện nay, các công ty may mặc đang phải cạnh tranh gay gắt từ phía các cơ sở sản xuất hàng nhái, hàng nhập lậu… hơn thế nữa, trong bối cảnh toàn cầu hoá và khu vực hoá, nước ta gia nhập AFTA và WTO, hàng rào bảo hộ đối với các doanh nghiệp trong nước không còn hiệu lực, các công ty may mặc sẽ phải đối đầu với nhiều hơn nữa các đối thủ cạnh tranh rất mạnh từ bên ngoài tràn vào, việc tạo dựng một uy tín đủ sức cạnh tranh đòi hỏi công ty May Đáp Cầu phải có một tiềm lực tài chính lớn. Bộ Công nghiệp cần có những ưu đãi nhất định cho công ty nói riêng và các doanh nghiệp khác trong ngành nói chung. KẾT LUẬN Trên đây là chuyên đề tốt nghiệp của em về công ty May Đáp Cầu – một trong những doanh nghiệp Dệt – May hàng đầu Việt Nam. Trong chuyên đề này, em đã phân tích một cách toàn diện về thực trạng quản lý và sử dụng nguồn tài chính của công ty và một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn tài chính của công ty. Đề tài: “Phân tích thực trạng quản lý và sử dụng nguồn tài chính tại công ty May Đáp Cầu” sẽ phần nào giúp chúng ta tìm được những vấn đề chung nhất về lĩnh vực tài chính trong quản lý doanh nghiệp nói chung và trong tài chính doanh nghiệp nói riêng, từ những cơ sở lý luận cơ bản và tính thực tiễn của đề tài đã không ngừng nâng cao tính hoàn thiện trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp cũng như ngành quản trị kinh doanh. Trong những năm qua, dù gặp rất nhiều khó khăn nhưng nhờ vận dụng sáng tạo đường lối đổi mới của Đảng và Nhà nước ta vào hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty May Đáp Cầu đã thực sự đi vào cơ chế thị trường, khai thác triệt để tiềm năng sẵn có của mình, đồng thời quan tâm đúng mức tới đời sống vật chất và tinh thần người lao động. Nhờ đó, công ty đã đạt được rất nhiều thành tựu không chỉ trong sản xuất kinh doanh và trong cả khoa học công nghệ, công tác xã hội và công tác Đảng. Tuy nhiên, bên cạnh những thành tích đạt được, công ty còn tồn tại một số hạn chế nhất định trong vấn đề quản lý, và nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn tài chính đòi hỏi công ty phải nỗ lực cố gắng hơn nữa trong thời gian tới để khắc phục. Trong thời gian thực tập tại công ty May Đáp Cầu, em đã được sự giúp đỡ nhiệt tình của thầy cô giáo hướng dẫn, các phòng ban của công ty và đặc biệt là các cô, chú trong phòng kế toán. Cùng kiến thức đã được học, kết hợp với tình hình thực tế của công ty, em đã hoàn thành chuyên đề này. Do nhận thức về mặt lý luận còn hạn chế, kinh nghiệm thực tế của bản thân chưa nhiều nên chắc chắn chuyên đề còn hàm chứa rất nhiều sai sót, các giải pháp đưa ra chưa mang tính khả thi, em chân thành mong được các thầy cô giáo, các cô chú và anh chị trong công ty thông cảm và đóng góp ý kiến để chuyên đề này được hoàn chỉnh. . MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG NGUỒN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY MAY ĐÁP CẦU. I. MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ CHUNG. tế về công tác quản lý sử dụng nguồn tài chính tại công ty May Đáp Cầu ta có thể nhận xét một cách tổng quát về công tác quản lý sử dụng nguồn tài chính