Đang tải... (xem toàn văn)
ôn trắc nghiệm môn kiểm toán
ƠN TR C NGHI M MƠN KI M TỐNẮ Ệ ỂCH NG 1ƯƠ1.1. Ki m tra D án c u v t Ngã t s , theo h p đ ng ki m tốn đã ký v i Ch đ u t Dể ự ầ ượ ư ở ợ ồ ể ớ ủ ầ ư ự án, nh m đánh giá hi u qu và kh năng hồn thành ti n đ D án …ằ ệ ả ả ế ộ ựTL : Là lo i hình ki m tốn ho t đ ng do các ki m tốn viên đ c l p th c hi n.ạ ể ạ ộ ể ộ ậ ự ệ1.2. Ki m tốn dùng đ đánh giá tính hi u l c và hi u qu c a dây chuy n s n xu t m i l pể ể ệ ự ệ ả ủ ề ả ấ ớ ắ đ t …ặTL : là ki m tốn ho t đ ng.ể ạ ộ1.3. Trong q trình ki m tốn báo cáo tài chính c a m t doanh nghi p, ki m tốn viên đ cể ủ ộ ệ ể ộ l p A ph trách cu c ki m tốn đã nh n q t ng là cu n l ch c a ngân hàng, đ ng th iậ ụ ộ ể ậ ặ ố ị ủ ồ ờ nh n l i m i đi ăn c m tr a v i k tốn tr ng ngân hàng …ậ ờ ờ ơ ư ớ ế ưởTL : là vi ph m tính đ c l p trong ki m tốn.ạ ộ ậ ể1.4. Ki m tốn viên (đ c l p) A n m gi 2% c phi u trong cơng ty Z, do đó A khơng đ cể ộ ậ ắ ữ ổ ế ượ phép ki m tốn cơng ty Z do khơng b o đ m tính đ c l p.ể ả ả ộ ậTL : đúng.1.5. B n ch t c a ki m tốn ả ấ ủ ểTL : là ki m tra s li u k tốn.ể ố ệ ế1.6. Tính đ c l p c a các ki m tốn viên n i b ch đ c b o đ m …ộ ậ ủ ể ộ ộ ỉ ượ ả ảTL : m t cách t ng đ i.ộ ươ ố1.7. Tính đ c l p c a các ki m tốn viên n i b hồn tồn khơng đ c b o đ m do … ộ ậ ủ ể ộ ộ ượ ả ảTL : đây là m t b ph n thu c đ n v và ch u s qu n lý c a ban lãnh đ o đ n v .ộ ộ ậ ộ ơ ị ị ự ả ủ ạ ơ ị1.8. Tiêu chu n ki m tốn viên theo IFAC, tiêu chu n quan tr ng mang nét đ c thù nghẩ ể ẩ ọ ặ ề ki m tốn… ểTL : là tính đ c l p.ộ ậCHƯƠNG 3: KI MỂ SỐT HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN3.1. Nh ngữ câu nào sau đây khơng ph iả là 1 trong 5 thành ph nầ của hệ thống KSNB theo COSOa. Đánh giá rủi rob. Các chính sách kiểm sốt nội bộc. Giám sát, theo dõid. Thơng tin truy nề thơng3.2. Nh ngữ câu nào sau đây là saia. Kiểm sốt phát hi nệ có trước kiểm sốt ngăn ng a ừb. Kiểm sốt s aử sai có trước kiểm sốt ngăn ng aừc. Kiểm sốt ngăn ng a từ ư nơ g đương v iớ ki mể sốt phát hi n ệd. Kiểm sốt ngăn ng aừ có trước kiểm sốt phát hi nệ3.3. Nh ngữ câu nào sau đây về mơi trường ki mể sốt là saia. Thái độ của nhà qu nả lý đối v iớ hệ thống KSNB và hành vi đ oạ đ cứ có 1 ảnh hư nở g khơng đáng k ể đ nế hành động, suy nghĩ của nhân viênb. Một c uấ trúc tổ ch cứ ph cứ t p,ạ khơng rõ ràng có thể sẽ đem đ nế nhi uề v nấ đề ph c ứt pạc. Việc ghi lại (trên giấy) các chính sách và hư nớ g d nẫ th cự hi nệ các thủ tục là một trong nh ngữ cơng cụ quan trọng để phân chia quy nề h nạ và trách nhi m ệcủa tổ ch cứd. Giám sát là một vi cệ quan trọng trong một tổ ch cứ mà khơng thể th cự hiện báo cáo trách nhiệm ho c ặtổ ch c ứđó q nhỏ để có thể phân chia ch c ứ năng, nhi mệ vụ đ uầ đủ3.4. Những ch cứ năng kế tốn nào sau đây ph iả được tách bi tệ để đ tạ được việc phân chia các ch c ứnăng hi uệ qu :ảa. Kiểm sốt, ghi chép và theo dõi1 b. Xét duy t, ệghi chép và b oả qu nả tài s nảc. Kiểm sốt, b oả qu nả tài s nả và xét duy t ệd. Theo dõi, ghi chép và ho chạ định3.5. Các ho tạ động sau đây là ho tạ động kiểm tra độc lập, ngo iạ tr :ừa. L pậ bảng đối chi uế v iớ ngân hàng b. Đối chi uế sổ chi ti tế và sổ cáic. L pậ bảng cân đối số phát sinhd. Đánh trước số thứ tự các hố đ nơ3.6. Những thủ tục ki mể sốt nào sau đây liên quan đ nế ho tạ động thi tế kế và sử dụng chứng từ s sáchổa. Khố tủ giữ các phi uế chi ti nềb. So sánh số tồn kho th c ựtế và sổ sáchc. Trên mỗi phi uế nh p ậkho ph iả có chữ ký của thủ khod. Kế tốn ph iả thu được quy nề xét duy tệ xóa nợ khó đòi nhỏ h nơ 5 tri u.ệ3.7. Trình tự nào sau đây là thích h pợ cho q trình đánh giá rủi roa. Nh nậ dạng nguy c ,ơ đánh giá rủi ro và tổn th t,ấ xác đ nhị thủ tục ki m sốt,ể ước tính l iợ ích chi phí b. Xác định thủ tục ki mể sốt, đánh giá rủi ro và tổn th t,ấ nh n ậ dạng nguy c ,ơ ước tính l iợ ích chi phí c. Đánh giá rủi ro và tổn th t,ấ xác đ nh ịthủ tục ki m sốt,ể nh nậ dạng nguy c ,ơ ước tính l iợ ích chi phí d. Ước tính l iợ ích chi phí, nh nậ d ngạ nguy c ,ơ xác đ nhị thủ tục kiểm sốt, đánh giá rủi ro và tổn th tấ3.8. Hệ thống hi nệ hành có đ tin cộ ậy ước tính là 90%. Nguy cơ chủ y uế trong hệ th nố g hi nệ hành n u ế x yả ra sẽ làm tổn th t 30.ấ 000.000. Có 2 th tủ ục ki m sốtể để đối phó v iớ rủi ro trên. Thủ tục A v iớ chi phí thi tế l pậ là là 1.000.000 và sẽ giảm rủi ro xuống còn 6%. Thủ tục B chi phí ước tính là 1.400.000 và giảm rủi ro xuống còn 4%. N uế thiết l pậ cả 2 thủ tục ki mể sốt A và B thì chi phí ước tính là 2.200.000 và rủi ro sẽ gi mả còn 2%. Thủ tục nào nên được l aự chọna. Thủ tục Ab. Thủ tục Bc. Cả 2 thủ tục A và Bd. Khơng thiết l pậ thủ tục nàoCH NG 4: ĐÁNH GIÁ H TH NG KI M SỐT N I BƯƠ Ệ Ố Ể Ộ Ộ4.1. Theo liên đồn k tốn qu c t (IFAC), h th ng ki m sốt n i b là m t h th ngế ố ế ệ ố ể ộ ộ ộ ệ ố chính sách và th t c đ c thi t l p nh m đ t đ c m c tiêu :ủ ụ ượ ế ậ ằ ạ ượ ụa. B o v tài s n c a đ n v .ả ệ ả ủ ơ ịb. B o đ m đ tin c y c a thơng tin.ả ả ộ ậ ủc. B o đ m vi c th c hi n các ch đ pháp lý.ả ả ệ ự ệ ế ộd. B o đ m hi u qu c a ho t đ ng và năng l c qu n lýả ả ệ ả ủ ạ ộ ự ảe. T t c các m c tiêu trên.ấ ả ụ4.2. Lo i hình ki m tốn đánh giá th ng xun v tính hi u qu c a vi c thi t k và v nạ ể ườ ề ệ ả ủ ệ ế ế ậ hành các chính sách …. ?: a. Ki m tốn n i b . (n u là chính sách c a doanh nghi p)ể ộ ộ ế ủ ệb. Ki m tốn đ c l p.ể ộ ậc. Ki m tốn Nhà n c. (n u là các chính sách c a nhà n c)ể ướ ế ủ ướ2 d. C A và B. (n u ghi chung chung thì ch c là c 2)ả ế ắ ả4.3. B ph n ki m toán n i b là b ph n :ộ ậ ể ộ ộ ộ ậa. Tr c thu c m t c p cao nh t đ không gi i h n ph m vi ho t đ ng c a nó.ự ộ ộ ấ ấ ể ớ ạ ạ ạ ộ ủb. Ph i tr c thu c m t c p cao đ đ không gi i h n ph m vi ho t đ ng c a nó.ả ự ộ ộ ấ ủ ể ớ ạ ạ ạ ộ ủc. Ph i đ c giao m t quy n h n l n và ho t đ ng hoàn toàn đ c l p v i phòng k toán và các bả ượ ộ ề ạ ớ ạ ộ ộ ậ ớ ế ộ ph n ho t đ ng đ c ki m tra.ậ ạ ộ ượ ểd. Ph i đ c giao m t quy n h n t ng đ i r ng rãi và ho t đ ng t ng đ i đ c l p v i phòngả ượ ộ ề ạ ươ ố ộ ạ ộ ươ ố ộ ậ ớ k toán và các b ph n ho t đ ng đ c ki m tra.ế ộ ậ ạ ộ ượ ểe. C câu B và Dả4.4. Th t c ki m soát do các nhà qu n lí xây d ng d a trên các nguyên t c :ủ ụ ể ả ự ự ắa. Nguyên t c b t kiêm nhi m, nguyên t c phân công phân nhi m và làm vi c cá nhânắ ấ ệ ắ ệ ệb. Nguyên t c phân công phân nghi m và nguyên t c t ki m traắ ệ ắ ự ểc. Nguyên t c phân công phân nhi m, nguyên t c b t kiêm nhi m và nguyên t c y quy n và phêắ ệ ắ ấ ệ ắ ủ ề chu n.ẩd. Không câu nào đúng4.5. Nh ng ng i n m trong y ban ki m soát :ữ ườ ằ ủ ểa. Thành viên HĐQT.b. Thành viên Ban Giám Đ c.ốc. Các chuyên gia am hi u v lĩnh v c ki m soát.ể ề ự ểd. Thành viên HĐQT kiêm nhi m các ch c v qu n lý.ệ ứ ụ ả4.6. Vi c đánh giá xem li u các BCTC có th ki m toán đ c hay không n m trong khâu nàoệ ệ ể ể ượ ằ trong trình t đánh giá h th ng ki m soát n i b :ự ệ ố ể ộ ộa. Thu th p hi u bi t v h th ng ki m soát n i b và mô t chi ti t h th ng ki m soát n i bậ ể ế ề ệ ố ể ộ ộ ả ế ệ ố ể ộ ộ trên gi y t làm vi c.ấ ờ ệb. Đánh giá ban đ u v r i ro ki m soát đ l p k ho ch cho các kho n m c trên BCTC.ầ ề ủ ể ể ậ ế ạ ả ục. Th c hi n th nghi m ki m soát.ự ệ ử ệ ểd. L p b ng đánh giá ki m soát n i b .ậ ả ể ộ ộĐÁP ÁN : A4.7. Ph ng pháp ti p c n đ thu th p hi u bi t v h th ng ki m soát n i b và đánh giáươ ế ậ ể ậ ể ế ề ệ ố ể ộ ộ r i ro ki m soát bao g m :ủ ể ồa. Ti p c n theo kho n m c.ế ậ ả ụb. Ti p c n theo chu trình nghi p v .ế ậ ệ ục. Ti p c n theo các kho n m c phát sinh.ế ậ ả ụd. Ti p c n theo kinh nghi m.ế ậ ệe. Câu A, B đúng.4.8. Trong th nghi m ki m soát, n u các th t c đ l i d u v t trên tài li u thì nên ápử ệ ể ế ủ ụ ể ạ ấ ế ệ d ng ph ng pháp :ụ ươa. Phép th “Walk through”.ửb. Ph ng v n nhân viên đ n v v các th t c ki m soát.ỏ ấ ơ ị ề ủ ụ ểc. Th c hi n l i các th t c ki m soát.ự ệ ạ ủ ụ ểd. T t c đ u sai.ấ ả ề4.9. M c tiêu c a ki m soát n i b trong vi c đ m b o đ tin c y c a các thông tin:ụ ủ ể ộ ộ ệ ả ả ộ ậ ủa. Thông tin cung c p k p th i v th i gian.ấ ị ờ ề ờb. Thông tin đ m b o đ chính xác và tin c y c a th c tr ng ho t đ ng.ả ả ộ ậ ủ ự ạ ạ ộ3 c. Thông tin đ m b o tính khách quan và đ y đ .ả ả ầ ủd. C 3 ph ng án trên.ả ươ4.10. B ph n ki m toán n i b cung c p m t s quan sát, đánh giá th ng xuyên v :ộ ậ ể ộ ộ ấ ộ ự ườ ềa. Ho t đ ng tài chính c a doanh nghi p.ạ ộ ủ ệb. Ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.ạ ộ ả ấ ủ ệc. Tính hi u qu và hi u năng c a công tác ki m soát n i b .ệ ả ệ ủ ể ộ ộd. Toàn b ho t đ ng c a doanh nghi p, bao g m c tính hi u qu c a vi c thi t k và v n hànhộ ạ ộ ủ ệ ồ ả ệ ả ủ ệ ế ế ậ các chính sách th t c v ki m soát n i b .ủ ụ ề ể ộ ộ4.11. Trong ki m toán BCTC, vi c đánh giá r i ro ki m soát, n u r i ro ki m soát đ cể ệ ủ ể ế ủ ể ượ đánh giá m c t i đa thì:ở ứ ốa. Ki m toán viên ph i d a vào ki m soát n i b đ gi m b t các th nghi m trên các s d vàể ả ự ể ộ ộ ể ả ớ ử ệ ố ư nghi p v .ệ ụb. Ph i tăng c ng các th nghi m c b n đ phát hi n nh ng hành vi gian l n và sai sót.ả ườ ử ệ ơ ả ể ệ ữ ậc. Không ph i th c hi n th nghi m ki m soát( Th nghi m tuân th )ả ự ệ ử ệ ể ử ệ ủd. B và Ce. A và C.4.12.M c đích c a th nghi m ki m soát là :ụ ủ ử ệ ểa. Tìm ra gian l n và sai sót c a k toán viên.ậ ủ ếb. Thu th p b ng ch ng v s h u hi u c a các quy ch và th t c ki m soát đ gi m b t các thậ ằ ứ ề ự ữ ệ ủ ế ủ ụ ể ể ả ớ ử nghi m c b n trên s d và nghi p v .ệ ơ ả ố ư ệ ục. Thu th p b ng ch ng v k t qu tuân th các quy ch và th t c ki m soát n i b .ậ ằ ứ ề ế ả ủ ế ủ ụ ể ộ ộd. Phát hi n và bày t ý ki n v s h u hi u c a các quy ch và th t c ki m soát.ệ ỏ ế ề ự ữ ệ ủ ế ủ ụ ểII. Câu h i Đúng/ Sai và gi i thíchỏ ả4.13. B n m c tiêu c a h th ng ki m soát n i b (b o v tài s n c a đ n v , b o đ m đố ụ ủ ệ ố ể ộ ộ ả ệ ả ủ ơ ị ả ả ộ tin c y c a các thông tin, b o đ m vi c th c hi n các ch đ pháp lý, b o đ m hi u quậ ủ ả ả ệ ự ệ ế ộ ả ả ệ ả c a ho t đ ng và năng l c qu n lý) luôn là th th ng nh t và hòa h p.ủ ạ ộ ự ả ể ố ấ ợTL : SAIGT : 4 m c tiêu c a h th ng ki m soát n i b đôi khi mâu thu n v i nhau nh tính hi u qu c aụ ủ ệ ố ể ộ ộ ẫ ớ ư ệ ả ủ ho t đ ng v i m c đích b o v tài s n, s sách hay cung c p thông tin đ y đ và tin c y.ạ ộ ớ ụ ả ệ ả ổ ấ ầ ủ ậ4.14. Doanh nghi p TNHH Nhà n c 1 thành viên đ đ m b o ti t ki m chi phí qu n lý đãệ ướ ể ả ả ế ệ ả gi m thi u t i đa b máy qu n lý b ng cách k toán kiêm nhi m làm th qu c a công ty.ả ể ố ộ ả ằ ế ệ ủ ỹ ủTL : SAIGT : vì theo nguyên t c b t kiêm nhi m quy đ nh: s cách li thích h p v trách nhi m trong cácắ ấ ệ ị ự ợ ề ệ nhi m v có liên quan nh m ngăn ng a các sai ph m và hành vi l m d ng quy n hành.ệ ụ ằ ừ ạ ạ ụ ề4.13. y ban ki m soát c a các công ty ch bao g m các thành viên HĐQT kiêm nhi m cácỦ ể ủ ỉ ồ ệ ch c v qu n lý.ứ ụ ảTL : SAIGT : vì y ban ki m soát bao g m nh ng ng i trong b máy lãnh đ o cao nh t c a đ n v baoủ ể ồ ữ ườ ộ ạ ấ ủ ơ ị g m nh ng thành viên c a h i đ ng qu n tr nh ng không kiêm nhi m các ch c v qu n lý vàồ ữ ủ ộ ồ ả ị ư ệ ứ ụ ả nh ng chuyên gia am hi u v lĩnh v c ki m soát.ữ ể ề ự ể4.14. Khi ti n hành các cu c ki m toán c a đ n v ki m toán đ c l p thì ki m toán viên ph iế ộ ể ủ ơ ị ể ộ ậ ể ả tìm hi u rõ h th ng ki m soát n i b c a khách th ki m toán.ể ệ ố ể ộ ộ ủ ể ểTL : ĐÚNGGT : vì ph i hi u rõ h th ng ki m soát n i b c a khách th ki m toán thì ki m toán viên m iả ể ệ ố ể ộ ộ ủ ể ể ể ớ c l ng đ c r i ro ki m toán c a cu c ki m toán.ướ ượ ượ ủ ể ủ ộ ể4 4.15. Các đ c thù v qu n lý đ c p đ n các quan đi m khác nhau trong đi u hành ho tặ ề ả ề ậ ế ể ề ạ đ ng doanh nghi p c a nhà qu n lý. Các quan đi m đó s nh h ng tr c ti p đ n chínhộ ệ ủ ả ể ẽ ả ưở ự ế ế sách, ch đ , các quy đ nh và các t ch c ki m soát trong doanh nghi p.ế ộ ị ổ ứ ể ệTL : ĐÚNGGT : B i vì chính các nhà qu n lý đ c bi t là các nhà qu n lý c p cao nh t s phê chu n các quy tở ả ặ ệ ả ấ ấ ẽ ẩ ế đ nh, chính sách và th t c ki m soát s áp d ng t i doanh nghi p.ị ủ ụ ể ẽ ụ ạ ệ4.16. C c u t ch c đ c xây d ng h p lý trong doanh nghi p s góp ph n t o ra môiơ ấ ổ ứ ượ ự ợ ệ ẽ ầ ạ tr ng ki m soát t t.ườ ể ốTL : ĐÚNGGT : C c u t ch c h p lý đ m b o 1 h th ng xuyên su t t trên xu ng d i trong vi c banơ ấ ổ ứ ợ ả ả ệ ố ố ừ ố ướ ệ hành các quy t đ nh, tri n khai các quy t đ nh đó cũng nh ki m tra, giám sát vi c th c hi n cácế ị ể ế ị ư ể ệ ự ệ quy t đ nh đó trong toàn b doanh nghi p. Do đó s góp ph n t o môi tr ng ki m soát t t.ế ị ộ ệ ẽ ầ ạ ườ ể ố4.17. Trong ki m toán BCTC, ki m toán viên ph i đánh giá h th ng ki m soát n i b và r iể ể ả ệ ố ể ộ ộ ủ ro ki m soát ch đ xác minh tính h u hi u c a ki m soát n i b .ể ỉ ể ữ ệ ủ ể ộ ộTL : SAIGT : Không ch v y mà còn làm c s cho vi c xác minh ph m vi th c hi n các th nghi m c b nỉ ậ ơ ở ệ ạ ự ệ ử ệ ơ ả trên s d và nghi p v c a đ n v .ố ư ệ ụ ủ ơ ị4.18. M t h th ng ki m soát n i b đ c thi t k hoàn h o s ngăn ng a, phát hi n đ cộ ệ ố ể ộ ộ ượ ế ế ả ẽ ừ ệ ượ các sai ph m.ạTL : SAIGT : M i h th ng ki m soát n i b dù đ c thi t k hoàn h o đ n đâu cũng không th ngăn ng aỗ ệ ố ể ộ ộ ượ ế ế ả ế ể ừ hay phát hi n m i sai ph m có th x y ra. Đó là nh ng h n ch c h u c a h th ng ki m soátệ ọ ạ ể ả ữ ạ ế ố ữ ủ ệ ố ể n i b .ộ ộ4.19. B ph n ki m toán n i b tr c thu c 1 c p cao và có quy n h n t ng đ i r ng rãi,ộ ậ ể ộ ộ ự ộ ấ ề ạ ươ ố ộ ho t đ ng đ c l p v i phòng k toán và các b ph n ho t đ ng đ c ki m tra.ạ ộ ộ ậ ớ ế ộ ậ ạ ộ ượ ểTL : ĐÚNGGT : Vì b ph n ki m toán n i b ph i tr c thu c 1 c p cao đ không gi i h n ph m vi ho t đ ngộ ậ ể ộ ộ ả ự ộ ấ ể ớ ạ ạ ạ ộ c a nó, đ ng th i ho t đ ng đ c l p v i phòng k toán và các b ph n ho t đ ng đ c ki m traủ ồ ờ ạ ộ ộ ậ ớ ế ộ ậ ạ ộ ượ ể nh m đ m b o tính đ c l p và khách quan.ằ ả ả ộ ậ4.20. B c nh n di n các quá trình ki m soát đ c thù trong quá trình ki m toán viên đánhướ ậ ệ ể ặ ể giá ban đ u v r i ro ki m soát cho t ng m c tiêu ki m soát c n thi t ph i xem xét m i quáầ ề ủ ể ừ ụ ể ầ ế ả ọ trình ki m soát.ểTL : SAIGT : Không c n ph i xem xét m i quá trình ki m soát mà ch nh n di n và phân tích các quá trìnhầ ả ọ ể ỉ ậ ệ ki m soát d ki n có nh h ng l n nh t đ n vi c th a mãn m c tiêu ki m soát.ể ự ế ả ưở ớ ấ ế ệ ỏ ụ ể4.21. Ki m toán n i b là m t b ph n đ c l p trong đ n v .ể ộ ộ ộ ộ ậ ộ ậ ơ ịTL : ĐÚNGGT : Ki m toán n i b là m t b ph n đ c l p đ c thi t l p trong đ n v ti n hành công vi cể ộ ộ ộ ộ ậ ộ ậ ượ ế ậ ơ ị ế ệ ki m tra và đánh giá các ho t đ ng ph c v yêu c u qu n tr n i b đ n v .ể ạ ộ ụ ụ ầ ả ị ộ ộ ơ ị4.22. Ki m toán n i b không có ý nghĩa đ i v i doanh nghi p.ể ộ ộ ố ớ ệTL : SAIGT : B ph n ki m toán n i b cung c p m t s quan sát, đánh giá th ng xuyên v toàn b ho tộ ậ ể ộ ộ ấ ộ ự ườ ề ộ ạ đ ngc a doanh nghi p, bao g m c tính hi u qu c a vi c thi t k và v n hành các chính sách vàộ ủ ệ ồ ả ệ ả ủ ệ ế ế ậ th t c v ki m soát n i b . B ph n này ho t đ ng h u hi u s giúp cho doanh nghi p có đ củ ụ ề ể ộ ộ ộ ậ ạ ộ ữ ệ ẽ ệ ượ thông tin k p th i và xác th c v các ho t đ ng c a doanh nghi p, ch t l ng c a ho t đ ng ki mị ờ ự ể ạ ộ ủ ệ ấ ượ ủ ạ ộ ể 5 sốt nh m k p th i đi u ch nh, b sung các quy ch ki m sốt thích h p và hi u qu .ằ ị ờ ề ỉ ổ ế ể ợ ệ ảCH NG 5 – XÂY D NG K HO CH KI M TỐNƯƠ Ự Ế Ạ Ể5.1: Các b c ki m tốn khơng thích h p là m t nhân t nh h ng đ n:ướ ể ợ ộ ố ả ưở ếA. RR c h uố ữB. RR ki m sốtểC. RR phát hi nệD. Khơng ph i 3 đáp án trênả5.2: Sai ph m v giá tr tài s n trong b ng cân đ i k tốn đ c quy đ nh là khơng tr ngạ ề ị ả ả ố ế ượ ị ọ y u khiế : A. D i 1%ướB. D i 5%ướC. T 5-15%ừD. T 15-20%ừ5.3: Khi nào thì cơng ty ki m tốn tr thành ch th ki m tốn c a khách hàngể ở ủ ể ể ủ : A. Khi cơng ty ki m tốn có s liên l c v i khách hàngể ự ạ ớB. Khi cơng ty ki m tốn l p xong k ho ch ki m tốn cho khách hàngể ậ ế ạ ểC. Khi cơng ty ki m tốn kí h p đ ng v i khách hàngể ợ ồ ớD. Khi cơng ty ki m tốn b t đ u ti n hành cơng vi c ki m tốn cho khách hàngể ắ ầ ế ệ ể5.4: Th t c phân tích ngang đ c ki m tốn viên s d ng trong vi c l p k ho ch ki mủ ụ ượ ể ử ụ ệ ậ ế ạ ể tốn t ng qt lo i tr :ổ ạ ừA. So sánh s li u th c t v i s li u d tốn ho c s li u c tính c a ki m tốn viênố ệ ự ế ớ ố ệ ự ặ ố ệ ướ ủ ểB. Phân tích d a trên c s so sánh các t l t ng quan c a các ch tiêu và kho n m c khác nhauự ơ ở ỉ ệ ươ ủ ỉ ả ụ c a báo cáo tài chínhủC. So sánh d ki n c a cơng ty khách hàng v i d ki n c a ngànhữ ệ ủ ớ ữ ệ ủD. So sánh s li u kì này v i s li u kì tr c ho c gi a các kì v i nhauố ệ ớ ố ệ ướ ặ ữ ớ5.5: Nh n di n lý do ki m tốn c a cơng ty khách hàng là:ậ ệ ể ủA. Xác đ nh ng i s d ng báo cáo tài chính ị ườ ử ụB. M c đích s d ng báo cáo tài chínhụ ử ụC. A và B D. Khơng ph i 3 đáp án trênả5.6: Chu n b k ho ch ki m tốn g m:ẩ ị ế ạ ể ồA. Nh n di n các lý do ki m tốn c a cơng ty khách hàngậ ệ ể ủB. Tìm hi u ngành ngh và ho t đ ng kinh doanh khách hàngể ề ạ ộC. Các báo cáo tài chính, báo cáo ki m tồn, thanh tra hay ki m tra c a năm hi n hành hay trong vàiể ể ủ ệ năm tr cướD. Tham quan nhà x ngưở5.7: “Q trình ki m tốn ph i đ c th c hi n b i m t ho c nhi u ng i đã đ c đào t oể ả ượ ự ệ ở ộ ặ ề ườ ượ ạ đ y đ thành th o nh m t ki m tốn viên” là n i dung c a:ầ ủ ạ ư ộ ể ộ ủA. Chu n m c ki m tốn (CMKT) qu c t s 310 (ISA 310) ẩ ự ể ố ế ốB. CMKT Vi t Nam s 300ệ ốC. CMKT Vi t Nam s 400ệ ố6 D. CMKT chung đ u tiên c a h th ng CMKT đ c ch p nh n ph bi n (GAAS)ầ ủ ệ ố ượ ấ ậ ổ ế5.8: Nh n di n các bên liên quan là m t khâu trong:ậ ệ ộA. Thu th p thông tin c sậ ơ ởB. Thu th p thông tin v nghĩa v pháp lý c a khách hàngậ ề ụ ủC. Th c hi n th t c phân tíchự ệ ủ ụD. Đánh giá tr ng y u và r i roọ ế ủ5.9: Trong quá trình thu th p thông tin v các nghĩa v pháp lý c a khách hàng thì tài li uậ ề ụ ủ ệ nào đ c coi là quan tr ng nh t trong m t cu c ki m toán báo cáo tài chính:ượ ọ ấ ộ ộ ểA. Gi y phép thành l p và đi u l công tyấ ậ ề ệB. Các báo cáo tài chính, báo cáo ki m toán, thanh tra hay ki m tra c a năm hi n hành hay trong vàiể ể ủ ệ năm tr cướC. Biên b n các cu c h p c đông, H i đ ng qu n tr và ban giám đ cả ộ ọ ổ ộ ồ ả ị ốD. Các h p đ ng và cam k t quan tr ngợ ồ ế ọ5.10: Khi thu th p thông tin c s , KTV ph i:ậ ơ ở ảA. Nghiên c u gi y phép hành ngh và di u l công tyứ ấ ề ề ệB. Tìm hi u ngành ngh ho t đ ng kinh doanh c a khách hàng.ể ề ạ ộ ủC. Thu th p thông tin v các báo cáo tài chính, báo cáo ki m toán, thanh tra ki m tra c năm hi nậ ề ể ể ả ệ hành hay trong vài năm tr c.ướD. Thu th p thông tin v h i đ ng qu n tr c a công ty, c phi u, trái phi u c a công ty…ậ ề ộ ồ ả ị ủ ổ ế ế ủĐÁP ÁN : 1. C 2. B 3. C 4. B 5. C 6. A 7. D 8. A 9. B 10. BB. Câu h i đúng – saiỏ5.11 : Chi n l c ki m toán là nh ng đ nh h ng c b n cho m t cu c ki m toán d a trênế ượ ể ữ ị ướ ơ ả ộ ộ ể ự nh ng hi u bi t c a k toán viên v tình hình ho t đ ng kinh doanh c a khách hàng vàữ ể ế ủ ế ề ạ ộ ủ tr ng trong cu c ki m toán.ọ ộ ểTL : SaiGT : … hi u bi t c a ki m toán viên …ể ế ủ ể5.12: Phân tích d c là vi c phân tích d a trên c s so sánh các tr s c a cùng m t ch tiêuọ ệ ự ơ ở ị ố ủ ộ ỉ báo cáo tài chínhTL : Sai GT : Vì đó là vi c phân tích ngang.ệ5.13: t t c các cu c ki m toán thì đ u ph i đánh giá tính tr ng y u và r i ro ki m toán : Ở ấ ả ộ ể ề ả ọ ế ủ ểTL : ĐúngGT : Vì qua đó có th l p đ c m t k ho ch ki m toán h p lý, tính tr c đ c r i ro vàể ậ ượ ộ ế ạ ể ợ ướ ượ ủ chi phí.5.14: Đ gi m b t chi phí thì các công ty ki m toán th ng có m t ch ng trình ki m toánể ả ớ ể ườ ộ ươ ể chung cho t t c khách hàngấ ảTL : SaiGT : Vì m i khách hàng có nh ng đ c đi m khác nhau v hình th c s h u, ngành nghỗ ữ ặ ể ề ứ ở ữ ề kinh doanh, m c đích s d ng k t qu ki m toán, … nên công ty ki m toán ph i có nh ng ch ngụ ử ụ ế ả ể ể ả ữ ươ trình khác nhau cho m i cu c ki m toánỗ ộ ể5.15: c l ng ban đ u c a ki m toán viên v tính tr ng y u và s l ng b ng ch ngƯớ ượ ầ ủ ể ề ọ ế ố ượ ằ ứ ph i thu th p có m i quan h t l ngh chả ậ ố ệ ỉ ệ ịTL : Đúng.GT : Vì gi s c l ng m c tr ng y u càng th p thì t c là đ chính xác c a các s li uả ử ướ ượ ứ ọ ế ấ ứ ộ ủ ố ệ trên bác cáo tài chính càng cao, nên s l ng b ng ch ng thu th p càng nhi u.ố ượ ằ ứ ậ ề7 5.16: Trong quá trình l a ch n đ i ngũ nhân viên, công ty ki m toán c n thay đ i KTV trongự ọ ộ ể ầ ổ các cu c ki m toán cho m t khách hàng trong nhi u năm đ có cái nhìn khách quan và trungộ ể ộ ề ể th c đ i v i khách hàngự ố ớTL : Sai.GT : Vì công ty ki m toán c n tránh thay đ i ki m toán viên trong các cu c ki m toán choể ầ ổ ể ộ ể m t khách hàng trong nhi u năm (do ki m toán viên s tích lũy đ c nhi u kinh nghi m cũng nhộ ề ể ẽ ượ ề ệ ư có đ c hi u bi t sâu s c v ngành ngh kinh doanh c a khách hàng đang đ c ki m toán)ượ ể ế ắ ề ề ủ ượ ể5.17: Vi c l p k ho ch ki m toán ch nh m chu n b nh ng đi u ki n c b n trong côngệ ậ ế ạ ể ỉ ằ ẩ ị ữ ề ệ ơ ả tác ki m toánểTL : Sai.GT : Vì l p KH ki m toán ko ch xu t phát t yêu c u chính c a cu c ki m toán nh mậ ể ỉ ấ ừ ầ ủ ộ ể ằ chu n b nh ng đi u ki n c b n trong công tác ki m toán, cho cu c ki m toán mà còn là nguyênẩ ị ữ ề ệ ơ ả ể ộ ể t c c b n trong công tác ki m toán đã đ c quy đ nh thành chu n m c và đòi h i các ki m toánắ ơ ả ể ượ ị ẩ ự ỏ ể viên ph i tuân th theo đ y đ nh m đ m b o ti n hành công tác ki m toán có hi u qu và ch tả ủ ầ ủ ằ ả ả ế ể ệ ả ấ l ng.ượ5.18: Trong giai đo n l p k ho ch ki m toán, ki m toán viên nên xác đ nh các bên liên quanạ ậ ế ạ ể ể ị t i khách hàng và nh n đ nh s b v m i quan h nàyớ ậ ị ơ ộ ề ố ệTL : Đúng.GT : Vì nó giúp KTV b c đ u d đoán đ c các v n đ có th phát sinh gi a các bên liênướ ầ ự ượ ấ ề ể ữ quan đ l p k ho ch ki m toán.ể ậ ế ạ ể5.19: Xem xét tính liêm chính c a Ban giám đ c công ty khách hàng không ph i là v n đủ ố ả ấ ề đ c u tiên trong vi c đánh giá kh năng ch p nh n ki m toán c a giai đo n chu n b kượ ư ệ ả ấ ậ ể ủ ạ ẩ ị ế ho ch ki m toánạ ểTL : Sai.GT : Vì nó đóng vai trò r t quan tr ng vì Ban qu n tr có th ph n ánh sai các nghi p vấ ọ ả ị ể ả ệ ụ ho c gi u di m các thông tin d n t i sai sót tr ng y u trên báo cáo tài chính.ặ ấ ế ẫ ớ ọ ế5.20: R i ro ki m toán là nh ng r i ro mà ki m toán viên có th g p ph i khi đ a ra nh ngủ ể ữ ủ ể ể ặ ả ư ữ nh n xét không xác đáng v thông tin tài chính và đó là nh ng sai sót nghiêm tr ng.ậ ề ữ ọTL : Đúng.GT : Theo đ nh nghia c a nguyên t c ch đ o ki m toán qu c t IAG 25ị ủ ắ ỉ ạ ể ố ếCH NG 6ƯƠ6.1/ Theo chu n m c Ki m toán Vi t Nam s 500 thì các cách th c c th đ c áp d ngẩ ự ể ệ ố ứ ụ ể ượ ụ trong ki m tra h th ng ki m soát n i b bao g m:ể ệ ố ể ộ ộ ồa. Đi u tra và ph ng v n.ề ỏ ấb. Th c hi n l i.ự ệ ạc. Ki m tra t đ u đ n cu i và ki m tra ng c.ể ừ ầ ế ố ể ượd. C a, b và c.ả6.2/ Đ có đ c b ng ch ng đ y đ và tin c y thì các bi n pháp áp d ng c n tôn tr ngể ượ ằ ứ ầ ủ ậ ệ ụ ầ ọ nh ng nguyên t c c b n nào?ữ ắ ơ ảa. Ph i th c hi n đ ng b các bi n pháp.ả ự ệ ồ ộ ệb. Vi c l a ch n các bi n pháp kĩ thu t ki m tra ch đ o ph i thích ng v i lo i hình ho t đ ngệ ự ọ ệ ậ ể ủ ạ ả ứ ớ ạ ạ ộ c n ki m tra.ầ ểc. C n b o đ m tính k th a và phát tri n các bi n pháp kĩ th t ki m tra h th ng ki m soát n iầ ả ả ế ừ ể ệ ậ ể ệ ố ể ộ b .ộ8 d. C a, b và c.ả6.3/ Th c hi n k ho ch ki m toán là quá trình s d ng:ự ệ ế ạ ể ử ụa. Các ph ng pháp kĩ thu t thích ng v i đ i t ng ki m toán c th đ thu th p b ng ch ngươ ậ ứ ớ ố ượ ể ụ ể ể ậ ằ ứ ki m toán.ểb. Các ph ng pháp lí lu n thích ng v i đ i t ng ki m toán c th đ thu th p b ng ch ngươ ậ ứ ớ ố ượ ể ụ ể ể ậ ằ ứ ki m toán.ểc. Các ph ng pháp kĩ thu t thích ng đ th c hi n công vi c ki m toán khoa h c h n.ươ ậ ứ ể ự ệ ệ ể ọ ơd. C a và b.ả6.4/ Trong h th ng ki m soát n i b , th t c ki m tra h th ng là :ệ ố ể ộ ộ ủ ụ ể ệ ốa. Tr c nghi m đ t yêu c u.ắ ệ ạ ầb. Th nghi m ki m soát.ử ệ ểc. Th t c ki m soát.ủ ụ ểd. C 3 đáp án trên.ả6.5/ Trong ki m toán c n thu đ c nh ng b ng ch ng ki m toán:ể ầ ượ ữ ằ ứ ểa. Có tính k t lu n.ế ậb. Có tính thuy t ph c.ế ục. C 2 đáp án trên đ u đúng.ả ềd. C 2 đáp án trên đ u sai.ả ề6.6/ Có th ch p nh n m c đ không ch c ch n c a b ng ch ng ki m toán thu đ c vì:ể ấ ậ ứ ộ ắ ắ ủ ằ ứ ể ượa. Trong ki m toán ch c n thu th p nh ng b ng ch ng ki m toán có tính k t lu n.ể ỉ ầ ậ ữ ằ ứ ể ế ậb. Có th k t h p b ng ch ng ki m toán t nhi u ngu n khác nhau.ể ế ợ ắ ứ ể ừ ề ồc. Chi phí ki m tra t t c các kho n m c, đ c bi t là ki m tra các nghi p v th ng xuyên nóiể ấ ả ả ụ ặ ệ ể ệ ụ ườ chung không kinh t .ếd. C b và c.ảe. C 3 ph ng án trên.ả ươ6.7/ Nh ng nghi p v nào d i đây đ c coi là nghi p v th ng xuyên:ữ ệ ụ ướ ượ ệ ụ ườa. Nh p v t t .ậ ậ ưb. Tr l ng công nhân viên.ả ươc. Trích kh u hao.ấd. C a, b và c.ả6.8/ Xác nh n m là xác nh n:ậ ở ậa. Yêu c u minh ch ng cho nh ng d li u do khách hàng cung c p.ầ ứ ữ ữ ệ ấb. Ch yêu c u tr l i đúng ho c sai đ ch ng minh cho d li u c n xác nh n.ỉ ầ ả ờ ặ ể ứ ữ ệ ầ ậc. Yêu c u cung c p thông tin cho nh ng d li u đ c cung c p.ầ ấ ữ ữ ệ ượ ấd. Yêu c u tr l i khi ng i xác nh n không đ ng ý v i thông tin đ a ra.ầ ả ờ ườ ậ ồ ớ ư6.9/ Cách th c nào không ph i là cách th c c b n đ gi m thi u r i ro ti m tàng mà hứ ả ứ ơ ả ể ả ể ủ ề ệ th ng ki m soát n i b c n thi t l p:ố ể ộ ộ ầ ế ậa. C các nhân viên có kinh nghi m và trình đ bao g m c các chuyên gia bên ngoài l p ra nh ngử ệ ộ ồ ả ậ ữ c tính k toán.ướ ếb. Ki m tra các chuyên gia qua so sánh các c tính k toán kỳ này v i các kỳ tr c và v i các chể ướ ế ớ ướ ớ ỉ tiêu liên quan.c. Đánh giá ch quan nhi u h n đ xác đ nh giá tr kho n m c ho t đ ng n i b .ủ ề ơ ể ị ị ả ụ ạ ộ ộ ộd. Xem xét tính nh t quán v i th c t ho t đ ng c a doanh nghi p.ấ ớ ự ế ạ ộ ủ ệ6.10/ Chênh l ch năm tr c không bao g m:ệ ướ ồa. Ngu n c a d li u.ồ ủ ữ ệ9 b. Tính k th a và phát tri n c a th t c ki m toán d li u t nh ng năm tr c.ế ừ ể ủ ủ ụ ể ữ ệ ừ ữ ước. M r ng ph m vi d li u s d ng.ở ộ ạ ữ ệ ử ụd. C a, b và c.ảĐÁP ÁN : 1. D 2. D 3. A 4. D 5. B 6. D 7. A 8. C 9. C 10.DB.Câu h i đúng sai : ỏ6.11/ Th c hi n k ho ch ki m toán là quá trình s d ng các ph ng pháp kĩ thu t ki mự ệ ế ạ ể ử ụ ươ ậ ể toán thích ng v i đ i t ng ki m toán c th đ thu th p c s d n li u.ứ ớ ố ượ ể ụ ể ể ậ ơ ở ẫ ệTL : Sai.GT : Th c hi n k ho ch ki m toán là quá trình s d ng các ph ng pháp k thu t ki mự ệ ế ạ ể ử ụ ươ ỹ ậ ể toán thích ng v i đ i t ng ki m toán c th đ thu th p b ng ch ng ki m toán.ứ ớ ố ượ ể ụ ể ể ậ ằ ứ ể6.12/ Quá trình th c hi n k ho ch ki m toán th hi n rõ ch c năng xác minh c a ki mự ệ ế ạ ể ể ệ ứ ủ ể toán.TL : Đúng.GT : Vì quá trình th c hi n k ho ch ki m toán là quá trình s d ng các k thu t thích ngự ệ ế ạ ể ử ụ ỹ ậ ứ đ thu th p b ng ch ng ki m toán t đó đ a ra ý ki n xác th c v m c đ trung th c và h p lýể ậ ằ ứ ể ừ ư ế ự ề ứ ộ ự ợ c a các b ng khai tài chính.ủ ả6.13/ Th t c ki m soát đ c th c hi n tr c khi tìm hi u h th ng ki m soát n i b v iủ ụ ể ượ ự ệ ướ ể ệ ố ể ộ ộ ớ đánh giá ban đ u là khách th ki m toán có h th ng ki m soát n i b ho t đ ng có hi uầ ể ể ệ ố ể ộ ộ ạ ộ ệ l c.ựTL : Sai.GT : Vì th t c ki m soát đ c th c hi n sau khi tìm hi u h th ng ki m soát n i b v iủ ụ ể ượ ự ệ ể ệ ố ể ộ ộ ớ đánh giá ban đ u là khách th ki m toán có h th ng ki m soát n i b ho t đ ng có hi u l c.ầ ể ể ệ ố ể ộ ộ ạ ộ ệ ự6.14/ Trong quá trình th c hi n k ho ch ki m toán, n u h th ng ki m soát n i b đ cự ệ ế ạ ể ế ệ ố ể ộ ộ ượ đánh giá cao thì ch c n tri n khai các tr c nghi m đ t yêu c u.ỉ ầ ể ắ ệ ạ ầTL : Sai.GT : Vì trong m i tr ng h p cùng v i tr c nghi m đ t yêu c u đ u ph i s d ng các tr cọ ườ ợ ớ ắ ệ ạ ầ ề ả ử ụ ắ nghi m đ tin c y ( đ v ng chãi). Tr c nghi m đ tin c y ch ít d n đi khi h th ng ki m soátệ ộ ậ ộ ữ ắ ệ ộ ậ ỉ ầ ệ ố ể n i b đ c đánh giá cao ch không đ c b qua.ộ ộ ượ ứ ượ ỏ6.15/ Trong t ng tr ng h p c th , ki m tra h th ng ch áp d ng 1 bi n pháp c thừ ườ ợ ụ ể ể ệ ố ỉ ụ ệ ụ ể riêng r phù h p v i nó nh m gi m chi phí.ẽ ợ ớ ằ ảTL : Sai.GT : C n ph i th c hi n đ ng b các bi n pháp vì 1 bi n pháp kĩ thu t c th riêng rầ ả ự ệ ồ ộ ệ ệ ậ ụ ể ẽ th ng không có hi u l c và không th đáp ng đ c yêu c u đ y đ và tin c y c a b ng ch ngườ ệ ự ể ứ ượ ầ ầ ủ ậ ủ ằ ứ ki m toán.ể6.16/ Quan sát cho phép ng i ki m tra có đ c nh n th c tr c di n v đ i t ng ki mườ ể ượ ậ ứ ự ệ ề ố ượ ể toán và qua đó có th thu th p b ng ch ng ki m toán tin c y.ể ậ ằ ứ ể ậTL : Đúng.GT : Quan sát cho phép ng i ki m tra có đ c nh n th c tr c di n v đ i t ng ki mườ ể ượ ậ ứ ự ệ ề ố ượ ể toán và qua đó có th thu th p b ng ch ng ki m toán tin c y khi ki m toán viên tr c ti p quan sátể ậ ằ ứ ể ậ ể ự ế hi n tr ng.ệ ườ6.17/ Cách th c ti p c n hi u qu nghi p v th ng xuyên là tr c nghi m đ t yêu c u.ứ ế ậ ệ ả ệ ụ ườ ắ ệ ạ ầTL : Sai.GT : Vì đ i t ng c a lo i nghi p v này là ti n m t, các kho n thanh toán, hàng t nố ượ ủ ạ ệ ụ ề ặ ả ồ kho…do đó n u h th ng ki m soát n i b không t t, các l o nghi p v này d x y ra sai sót, gianế ệ ố ể ộ ộ ố ạ ệ ụ ễ ả l n.Vì v y cách th c ti p c n hi u qu lo i nghi p v này ph i là tr c nghi m đ tin c y trongậ ậ ứ ế ậ ệ ả ạ ệ ụ ả ắ ệ ộ ậ 10 [...]... khác nhau cơ bản giữa kiểm toán nhà nước, kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ là: a Phương pháp sử dụng để kiểm toán b Phạm vi hoạt động và mục đích của kiểm toán c Các chuẩn mực kiểm toán được áp dụng d Không có sự khác nhau 16 9 Lĩnh vực đặc trưng nhất của Kiểm toán Nhà nước là: a Kiểm toán tuân thủ b Kiểm toán hoạt động c Kiểm toán tài chính d Lĩnh vực khác CHƯƠNG VI: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG... tại sai phạm 6.19/ Trong thực hành kiểm toán, trắc nghiệm trực tiếp số dư kết hợp với trắc nghiệm độ vững chãi trong trắc nghiệm công việc để hình thành các thủ tục kiểm toán chi tiết TL : Đúng GT : Mối quan hệ ấy được cụ thể hóa hơn bởi công thức : Thủ tục kiểm tra chi tiết = Trắc nghiệm độ vững chãi trong trắc nghiệm công việc + Trắc nghiệm trực tiếp số dư 6.10/ Kiểm toán viên có nhiệm vụ phải phát... báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính là số hiệu phát hành báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính của công ty kiểm toán theo từng cuộc kiểm toán TL : Sai GT : Theo từng năm (GT/167) 7.17 Kiểm toán viên có thể đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần trong trường hợp báo cáo tài chính được kiểm toán có những sai sót nhưng đã được kiểm toán viên phát hiện và đơn vị đã điều chỉnh theo ý kiến của kiểm toán viên... công ty kiểm toán cùng thực hiện cuộc kiểm toán thì báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính phải được ký bởi giám đốc hoặc người ủy quyền của cả hai công ty kiểm toán theo đúng thủ tục TL : Đúng GT : 7.19 Báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính phải được trình bày bằng văn bản TL : Đúng GT : Vì trong trường hợp đơn giản, khi kiểm toán báo cáo tài chính cho 1 cá nhân nào đó và họ không cần có kết quả kiểm. .. báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính phải có chữ ký của: a Kiểm toán viên chịu trách nhiệm kiểm toán b Giám đốc (hay người được ủy quyền) của công ty kiểm toán chịu trách nhiệm phát hành báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính c Giám đốc của đơn vị được kiểm toán d Cả a và b ĐÁP ÁN : 1 D 2 B 3 D 4 C 5 C 6 E 7 B 8 F 9 C 10.D II Câu hỏi Đúng/Sai và giải thích: 12 7.11 Ý kiến tùy thuộc của kiểm toán viên... Báo cáo kiểm toán là hình thức biểu hiện trực tiếp của: a Chức năng kiểm toán b Thư hẹn kiểm toán c Kết luận kiểm toán d Câu a và b đúng 14 Khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn nghiêm trọng hay số liệu của doanh nghiệp mập mờ (không chắc chắn) ở mức độ lớn, thì kiểm toán viên nên đưa ra loại ý kiến: a Chấp nhận toàn bộ b Loại trừ (chấp nhận từng phần) c Từ chối d Trái ngược CHƯƠNG V: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN Lựa... mực kiểm toán c Tùy theo quy mô của cuộc kiểm toán d Tất cả ý kiến trên đều sai 7.3 Ngôn ngữ trình bày trên báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính của công ty kiểm toán hoạt động tại Việt Nam là: (CM 210 : Hợp đồng KT) a Tiếng Việt Nam b Tiếng Anh c Bất cứ thứ tiếng nào đã được thỏa thuận trên hợp đồng kiểm toán d Cả a và c 7.4 Trong trường hợp phạm vi công việc kiểm toán bị giới hạn, thiếu thông tin... hợp: 17 Kiểm toán nội trực thuộc: a Bộ tài chính b Chính phủ c Quốc hội d Doanh nghiệp, công ty 18 Lĩnh vực kiểm toán nội bộ quan tâm: a Kiểm toán tuân thủ b Kiểm toán hoạt động c Kiểm toán báo cáo tài chính d Cả ba nội dung trên 19 a b c d Đối tượng phục vụ của kiểm toán NB: Ban Giám đốc Các bộ phận trong đơn vị Gồm a và b Các khách hàng bên ngoài đơn vị 20 a b c d Nội dung nào sau đây không là chức... Kiểm toán có chức năng: a Xác minh b Báo cáo kết quả kiểm tra c Bày tỏ ý kiến d Cả a và c 12 a b c d Chủ thể của kiểm toán nội bộ: Nhà nước Công ty cung cấp dịch vụ kiểm toán Kế toán viên trong doanh nghiệp Do các kiểm toán viên nội bộ trong đơn vị tiến hành 13 a b c d Kiểm toán báo cáo tài chính không bao gồm đối tượng nào sau đây: Bảng cân đối kế toán Báo cáo doanh thu Báo cáo kết quả kinh doanh Báo... liệu làm cơ sở cho ý kiến của kiểm toán viên là: Cơ sở dẫn liệu (là căn cứ để đưa ra kế hoạch, mục tiêu, nhận xét, kết luận kiểm toán) Bằng chứng kiểm toán Báo cáo kiểm toán Báo cáo tài chính 18 a b c d Công thức nào thể hiện mối quan hệ giữa các loại rủi ro kiểm toán: AR= IR x CR x DR DR = IR x CR x AR IR = AR x CR x DR CR = IR x DR x AR CHƯƠNG III: PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN Lựa chọn câu trả lời phù hợp: . ng ch ng ki m toán ứ ể c. Báo cáo kiểm toánd. Báo cáo tài chính18. Công thức nào th hể i n ệ mối quan h gệ iữa các loại rủi ro kiểm toán: a. . ki m toán, … nên công ty ki m toán ph i có nh ng ch ngụ ử ụ ế ả ể ể ả ữ ươ trình khác nhau cho m i cu c ki m toán ộ ể5.15: c l ng ban đ u c a ki m toán