Đang tải... (xem toàn văn)
Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng việt nam
HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TỐN CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG VIỆT NAM Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Cấp I Cấp II Cấp III Loại 1: Vốn khả dụng khoản đầu tư Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá 10 quý 101 Tiền mặt đồng Việt Nam 1011 Tiền mặt đơn vị 1012 Tiền mặt đơn vị hạch tốn báo sổ 1013 Tiền mặt khơng đủ tiêu chuẩn lưu thơng chờ xử lí 1014 Tiền mặt máy ATM 1019 Tiền mặt vận chuyển 103 Tiền mặt ngoại tệ 1031 Ngoại tệ đơn vị 1032 Ngoại tệ đơn vị hạch toán báo sổ 1033 Ngoại tệ gửi nhờ tiêu thụ 1039 Ngoại tệ vận chuyển 104 Chứng từ có giá trị ngoại tệ 1041 Chứng từ có giá trị ngoại tệ đơn vị 1043 Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi nhờ thu 1049 Chứng từ có giá trị ngoại tệ vận chuyển 105 Kim loại quý, đá quý 1051 Vàng đơn vị 1052 Vàng đơn vị hạch toán báo sổ 1053 Vàng mang gia công, chế tác 1054 Kim loại quý, đá quý vận chuyển 1058 Kim loại quý, đá quý khác 11 Tiền gửi Ngân Hàng Nhà Nước 111 Tiền gửi Ngân Hàng Nhà Nước đồng Việt Nam 1111 Tiền gửi phong tỏa 1113 Tiền gửi toán 1116 Tiền kí quỹ bảo lãnh 112 Tiền gửi Ngân Hàng Nhà Nước ngoại tệ 1121 Tiền gửi phong tỏa 1123 Tiền gửi toán 1126 12 121 1211 1212 122 Tiền kí quỹ bảo lãnh Đầu tư tín phiếu Chính phủ giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với Ngân Hàng Nhà Nước Đầu tư vào tín phiếu Ngân Hàng Nhà Nước tín phiếu phủ Đầu tư vào tín phiếu Ngân Hàng Nhà Nước Đầu tư vào tín phiếu kho bạc Đầu tư vào giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với Ngân Hàng Nhà Nước Giá trị tín phiếu Ngân Hàng Nhà Nước, TCTD đưa cầm cố vay vốn Dự phòng giảm giá Tiền, vàng gửi TCTD khác 123 129 13 131 Tiền gửi TCTD nước đồng Việt Nam 1311 1312 132 1321 1322 133 1331 1332 1333 134 1341 1342 1343 135 1351 1352 136 1361 Tiền gửi khơng kì hạn Tiền gửi có kì hạn Tiền gửi TCTD nước ngoại tệ Tiền gửi khơng kì hạn Tiền gửi có kì hạn Tiền gửi ngoại tệ nước ngồi Tiền gửi khơng kì hạn Tiền gửi có kì hạn Tiền gửi chuyên dùng Tiền gửi đồng Việt Nam nước ngồi Tiền gửi khơng kì hạn Tiền gửi có kì hạn Tiền gửi chun dùng Vàng gửi TCTD nước Vàng gửi khơng kì hạn Vàng gửi có kì hạn Vàng gửi TCTD nước ngồi Vàng gửi khơng kì hạn 1362 1411 Vàng gửi có kì hạn Chứng khốn kinh doanh Chứng khốn nợ Chứng khốn Chính phủ 1412 Chứng khốn TCTD khác nước phát hành 14 141 1413 1414 142 1421 1422 1423 148 149 15 151 152 153 154 155 156 157 159 16 161 162 163 164 169 20 201 Chứng khoán tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khốn nước ngồi Chứng khoán vốn 202 Chứng khoán tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khốn nước ngồi Chứng khốn kinh doanh khác Dự phịng giảm giá chứng khốn Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán Chính phủ Chứng khốn Nợ TCTD khác nước phát hành 2021 2022 2023 2024 2025 203 2031 2032 2033 2034 2035 Chứng khoán Nợ tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khoán Nợ nước ngồi Chứng khốn Vốn TCTD khác nước phát hành Chứng khoán Nợ tổ chức kinh tế nước phát hành Cho vay TCTD nước đồng Việt Nam 2011 2012 2013 2014 2015 Chứng khoán TCTD khác nước phát hành Chứng khoán Vốn tổ chức kinh tế nước phát hành Chứng khốn Vốn nước ngồi Dự phịng giảm giá chứng khốn Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Chứng khốn Chính phủ Chứng khốn Nợ TCTD khác nước phát hành Chứng khốn Nợ nước ngồi Dự phịng giảm giá chứng khốn Loại 2: Hoạt động tín dụng Cho vay TCTD khác 205 2051 2052 2053 2054 2055 209 2091 2092 21 211 2111 2112 Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay TCTD nước ngoại tệ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay TCTD nước ngoại tệ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước Cho vay ngắn hạn đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý 2113 2114 2115 212 2121 2122 2123 2124 2125 213 2131 2132 2133 2134 2135 214 2141 2142 2143 2144 2145 215 2151 2152 2153 2154 2155 216 2161 2162 2163 2164 2165 219 2191 2192 Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay trung hạn đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay dài hạn đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay ngắn hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay trung hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay dài hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phịng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung 22 221 2211 2212 2213 2214 2215 222 2221 2222 2223 2224 2225 229 2291 2292 23 231 2311 2312 2313 2314 2315 232 2321 2322 2323 2324 2325 239 2391 2392 24 241 Chiết khấu thương phiếu Giấy tờ có giá tổ chức kinh tế, cá nhân nước Chiết khấu thương phiếu Giấy tờ có giá đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Chiết khấu thương phiếu Giấy tờ có giá ngoại tệ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Cho thuê tài Cho thuê tài đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho thuê tài ngoại tệ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phòng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Bảo lãnh Các khoản trả thay khách hàng đồng Việt Nam 2412 2413 2414 2415 242 2422 2423 2424 2425 249 2491 1492 25 251 2511 2512 2513 2514 2515 252 Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Các khoản trả thay khách hàng ngoại tệ Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phịng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Cho vay vốn tài trợ, ủy thác đầu tư Cho vay vốn đồng Việt Nam nhận trực tiếp Tổ chức quốc tế Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn đồng Việt Nam nhận Chính phủ 2521 2522 2523 2524 2525 253 2531 2532 2533 2534 2535 254 2541 Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn đồng Việt Nam nhận tổ chức, cá nhân khác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn ngoại tệ nhận trực tiếp Tổ chức quốc tế Nợ đủ tiêu chuẩn 2542 2543 2544 2545 255 2551 2552 2553 2554 2555 256 2561 2562 2563 2564 2565 259 2591 2592 26 261 2611 2612 2613 2614 2615 262 2621 2622 2623 2624 2625 263 2631 2632 2633 Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn ngoại tệ nhận Chính phủ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay vốn ngoại tệ nhận tổ chức, cá nhân khác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phịng rủi ro Dự phịng cụ thể Dự phịng chung Tín dụng tổ chức, cá nhân nước Cho vay ngắn hạn đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay trung hạn đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay dài hạn đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn 2634 2635 264 2641 2642 2643 2644 2645 265 2651 2652 2653 2654 2655 266 2661 2662 2663 2664 2665 267 2671 2672 2673 2674 2675 268 2681 2682 2683 2684 2685 269 2691 2692 27 Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay ngắn hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay trung hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay dài hạn ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Tín dụng khác đồng Việt Nam Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Tín dụng khác ngoại tệ vàng Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phịng rủi ro Dự phịng cụ thể Dự phịng chung Tín dụng khác tổ chức kinh tế, cá nhân nước 271 2711 2712 2713 2714 2715 272 2721 2722 2723 2724 2725 273 2731 2732 2733 2734 2735 275 2751 2752 2753 2754 2755 279 2791 2792 28 281 282 283 284 Cho vay vốn đặc biệt Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay tốn cơng nợ Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay đầu tư xây dựng theo kế hoạch Nhà nước Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay khác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Dự phịng rủi ro Dự phòng cụ thể Dự phòng chung Các khoản nợ chờ xử lí Các khoản nợ chờ xử lí có tài sản xiết nợ, gán nợ Các khoản nợ có tài sản chấp liên quan đến vụ án chờ xét xử Nợ tồn đọng có tài sản đảm bảo Nợ tồn đọng có tài sản đảm bảo khơng cịn đối tượng để thu nợ 285 289 29 291 292 293 299 30 301 302 303 304 305 31 311 313 32 321 322 Nợ tồn đọng tài sản đảm bảo nợ cịn tồn tại, hoạt động Dự phòng rủi ro nợ chờ xử lí Nợ cho vay khoanh Cho vay ngắn hạn Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn Dự phòng rủi ro nợ khoanh Loại 3: Tài sản cố định tài sản Có khác Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình 3012 Nhà cửa, vật kiến trúc 3013 Máy móc, thiết bị 3014 Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn 3015 Thiết bị, dụng cụ quản lí 3019 Tài sản cố định hữu hình khác Tài sản cố định vơ hình 3021 Quyền sử dụng đất 3024 Phần mềm máy vi tính 3029 Tài sản cố định vơ hình khác Tài sản cố định thuê tài Bất động sản đầu tư Hao mòn tài sản cố định 3051 Hao mòn tài sản cố định hữu hình 3052 Hao mịn tài sản cố định vơ hình 3053 Hao mịn tài sản cố định thuê 3054 Hao mòn bất động sản đầu tư Tài sản khác Công cụ, dụng cụ Vật liệu Xây dựng bản, mua sắn tài sản cố định Mua sắm tài sản cố định Chi phí xây dựng 3221 Chi phí cơng trình 3222 Vật liệu dùng cho xây dựng 3223 Chi phí nhân cơng 3229 3612 Chi phí khác Sửa chữa tài sản cố định Góp vốn, đầu tư dài hạn Đầu tư vào cơng ty đồng Việt Nam Vốn góp liên doanh đồng Việt Nam Vốn góp liên doanh với TCTD khác Vốn góp liên doanh với Tổ chức kinh tế Đầu tư vào công ty liên kết đồng Việt Nam Đầu tư dài hạn khác đồng Việt Nam Đầu tư vào công ty ngoại tệ Vốn góp liên doanh ngoại tệ Vốn góp liên doanh với TCTD khác Vốn góp liên doanh với Tổ chức kinh tế Đầu tư vào công ty liên kết ngoại tệ Đầu tư dài hạn khác ngoại tệ Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Các khoản phải thu bên ngồi Kí quỹ, chấp, cầm cố Các khoản tham ô, lợi dụng Thanh toán với ngân sách Nhà nước Tạm ứng nộp ngân sách Nhà nước Thuế giá trị gia tăng đầu vào Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Các khoản chờ ngân sách nhà nước tốn Chi phí xử lí tài sản đảm bảo nợ Các khoản khác phải thu Các khoản phải thu nội Tạm ứng phải thu nội đồng Việt Nam Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ 3613 Tạm ứng tiền lương, cơng tác phí cho cán bộ, nhân viên 3614 Tham ơ, thiếu tiền, tài sản chờ xử lí 3615 Các khoản phải bồi thường cán bộ, nhân viên TCTD 3619 Các khoản phải thu khác Tạm ứng phải thu nội ngoại tệ 323 34 341 342 3421 3422 343 344 345 346 3461 3462 347 348 349 35 351 352 353 3531 3532 3535 3539 355 359 36 361 362 3622 3623 3629 366 3661 3662 369 3692 3699 38 381 382 383 384 385 386 Tạm ứng cho văn phòng đại diện, chi nhánh nước ngồi Tạm ứng cơng tác phí cho cán bộ, nhân viên Các khoản phải thu khác Các khoản phải thu từ giao dịch nội Các khoản phải thu từ chi nhánh Các khoản phải thu từ Hội sở Các khoản phải thu khác Giá trị khoản nợ giao Cơng ty quản lí nợ khai thác tài sản Các khoản phải thu khác Các tài sản Có khác Góp vốn đồng tài trợ đồng Việt Nam Góp vốn đồng tài trợ ngoại tệ Ủy thác đầu tư, cho vay đồng Việt Nam Ủy thác đầu tư, cho vay ngoại tệ Đầu tư đồng Việt Nam thiết bị cho thuê tài 3942 3943 3944 396 3961 3962 3963 3964 397 40 401 Tiền gửi Kho bạc Nhà nước đồng Việt Nam 402 403 Tiền gửi Kho bạc Nhà nước ngoại tệ Vay Ngân Hàng Nhà Nước đồng Việt Nam Vay theo hồ sơ tín dụng Vay chiết khấu, tái chiết khấu giấy tờ có giá Vay cầm cố giấy tờ có giá Vay tốn bù trừ Vay hỗ trợ đặc biệt Vay khác Nợ hạn Vay Ngân Hàng Nhà Nước ngoại tệ Nợ vay hạn Nợ hạn Các khoản nợ TCTD khác Tiền gửi TCTD khác nước đồng Việt Nam Tiền gửi khơng kì hạn Tiền gửi có kì hạn 4031 4032 4033 4034 4035 4038 4039 Đầu tư ngoại tệ thiết bị cho thuê tài 3922 Tài sản gán nợ chuyển quyền sở hữu cho TCTD, chờ xử lí Chi phí chờ phân bổ Tài sản Có khác Lãi phí phải thu Lãi phải thu từ tiền gửi Lãi phải thu từ tiền gửi đồng Việt Nam Lãi phải thu từ tiền gửi ngoại tệ Lãi phải thu từ đầu tư chứng khốn Lãi phải thu từ tín phiếu Ngân Hàng Nhà Nước Tín phiếu Kho bạc Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 3923 Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 3941 Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng Lãi phải thu từ cho vay đồng Việt Nam 387 388 389 39 391 3911 3912 392 3921 394 Lãi phải thu từ cho vay ngoại tệ vàng Lãi phải thu từ cho thuê tài Lãi phải thu từ khoản trả thay khách hàng Lãi phải thu từ công cụ tài phái sinh Giao dịch hốn đổi Giao dịch kì hạn Giao dịch tương lai Giao dịch quyền chọn Phí phải thu Loại 4: Các khoản phải trả Các khoản nợ Chính phủ Ngân Hàng Nhà Nước 404 4041 4049 41 411 4111 4112 412 Tiền gửi TCTD khác nước ngoại tệ 4121 4122 413 Tiền gửi khơng kì hạn Tiền gửi có kì hạn Tiền gửi ngân hàng nước đồng Việt Nam 4131 4132 414 4241 4242 Tiền gửi ngân hàng nước ngoại tệ 4141 4142 415 4151 4159 416 4161 4169 417 425 Tiền gửi khơng kì hạn Tiền gửi có kì hạn Vay TCTD nước đồng Việt Nam Nợ vay hạn Nợ hạn Vay TCTD nước ngoại tệ Nợ vay hạn Nợ hạn 4251 4252 4254 426 418 4181 4189 419 42 421 4211 4212 4214 422 4221 4222 4224 423 4231 4232 4238 Nợ vay hạn Nợ hạn Vay ngân hàng nước ngoại tệ Nợ vay hạn Nợ hạn Vay chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác Tiền gửi khách hàng Tiền gửi khách hàng nước đồng Việt Nam Tiền gửi khơng kì hạn Tiền gửi có kì hạn Tiền gửi vốn chuyên dùng Tiền gửi khách hàng nước ngoại tệ Tiền gửi khơng kì hạn Tiền gửi có kì hạn Tiền gửi vốn chun dùng Tiền gửi tiết kiệm đồng Việt Nam Tiền gửi tiết kiệm khơng kì hạn Tiền gửi tiết kiệm có kì hạn Tiền gửi tiết kiệm khác Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ vàng 427 4271 4272 4273 4274 4277 4279 428 4281 4282 4283 4284 4287 4289 43 431 432 433 434 435 436 44 441 Tiền gửi tiết kiệm khơng kì hạn Tiền gửi tiết kiệm có kì hạn Tiền gửi khách hàng nước đồng Việt Nam Tiền gửi khơng kì hạn Tiền gửi có kì hạn Tiền gửi vốn chuyên dùng Tiền gửi khách hàng nước ngoại tệ 4261 4262 4264 Vay Ngân hàng nước đồng Việt Nam 4171 4179 424 Tiền gửi khơng kì hạn Tiền gửi có kì hạn Tiền gửi khơng kì hạn Tiền gửi có kì hạn Tiền gửi vốn chun dùng Tiền kí quỹ đồng Việt Nam Tiền gửi để bảo đảm tốn Séc Tiền gửi để mở Thư tín dụng (L/C) Tiền gửi để bảo đảm toán Thẻ Kí quỹ bảo lãnh Kí quỹ đảm bảo thuê tài Bảo đảm khoản tốn khác Tiền kí quỹ ngoại tệ Tiền gửi để bảo đảm tốn Séc Tiền gửi để mở Thư tín dụng (L/C) Tiền gửi để bảo đảm tốn Thẻ Kí quỹ bảo lãnh Kí quỹ đảm bảo thuê tài Bảo đảm khoản tốn khác Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá Mệnh giá giấy tờ có giá đồng Việt Nam Chiết khấu giấy tờ có giá đồng Việt Nam Phụ trội giấy tờ có giá đồng Việt Nam Mệnh giá giấy tờ có giá ngoại tệ vàng Chiết khấu giấy tờ có giá ngoại tệ vàng Phụ trội giấy tờ có giá ngoại tệ vàng Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay đồng Việt Nam 4411 4412 4413 442 4421 4422 4423 45 451 452 4521 4523 453 4531 4534 4535 4538 4539 454 455 458 459 4591 4599 46 461 462 466 4661 4662 Vốn nhận tổ chức, cá nhân nước ngồi Vốn nhận Chính phủ Vốn nhận tổ chức, cá nhân nước Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay ngoại tệ Vốn nhận tổ chức, cá nhân nước Vốn nhận Chính phủ Vốn nhận tổ chức, cá nhân nước Các khoản phải trả cho bên Các khoản phải trả xây dựng bản, mua sắm tài sản cố định Tiền giữ hộ đợi toán Tiền giữ hộ đợi toán Thanh tốn với khách hàng tiền khơng đủ tiêu chuẩn lưu thơng chờ xử lí Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Các loại thuế khác Các khoản phải nộp khác Chuyển tiền phải trả đồng Việt Nam Chuyển tiền phải trả ngoại tệ Chênh lệch mua bán nợ chờ xử lí Các khoản chờ tốn khác Tiền thu từ việc bán nợ, tài sản đảm bảo nợ khai thác tài sản đảm bảo nợ Các khoản chờ toán khác Các khoản phải trả nội Thừa quỹ, tài sản cần xử lí Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng Các khoản phải trả từ giao dịch nội hệ thống TCTD Các khoản phải trả chi nhánh Các khoản phải trả Hội sở 467 469 47 471 4711 4712 473 4731 4732 474 4741 4742 475 4751 4752 476 4761 4762 478 48 Giá trị khoản nợ nhận NHTM để quản lí khai thác Các khoản phải trả khác Các giao dịch ngoại hối Mua bán ngoại tệ kinh doanh Mua bán ngoại tệ kinh doanh Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh Giao dịch hoán đổi (SWAP) Cam kết giao dịch hoán đổi tiền tệ Giá trị giao dịch hốn đổi tiền tệ Giao dịch kì hạn (FORWARD) Cam kết giao dịch kì hạn tiền tệ Giá trị giao dịch kì hạn tiền tệ Giao dịch tương lai (FUTURES) Cam kết giao dịch tương lai tiền tệ Giá trị giao dịch tương lai tiền tệ Giao dịch quyền chọn (OPTIONS) Cam kết gia dịch quyền chọn tiền tệ Giá trị giao dịch quyền chọn tiền tệ Tiêu thụ vàng bạc, đá quý Các tài sản Nợ khác 481 Nhận vốn vay đồng tài trợ đồng Việt Nam 482 Nhận vốn vay đồng tài trợ ngoại tệ 483 Nhận tiền ủy thác đầu tư, cho vay đồng Việt Nam 484 485 486 4861 4862 4863 Nhận tiền ủy thác đầu tư, cho vay ngoại tệ Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Thanh tốn cơng cụ tài phái sinh Thanh tốn giao dịch hốn đổi (SWAP) Thanh tốn giao dịch kì hạn (FORWARD) Thanh toán giao dịch tương lai (FUTURES) 4864 Thanh toán giao dịch quyền chọn (OPTIONS) 487 488 Cấu phần nợ cổ phiếu ưu đãi Doanh thu chờ phân bổ 489 4891 4892 4895 4896 4899 Dự phòng rủi ro khác 49 491 4911 4912 4913 4914 492 Dự phòng cho dịch vụ tốn khác Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Dự phòng chung cam kết đưa Dự phòng cụ thể cam kết đưa Dự phịng rủi ro khác Lãi phí phải trả Lãi phải trả cho tiền gửi Lãi phải trả cho tiền gửi đồng Việt Nam Lãi phải trả cho tiền gửi ngoại tệ Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm đồng Việt Nam Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ Lãi phải trả phát hành giấy tờ có giá 4921 Lãi phải trả cho giấy tờ có giá đồng Việt Nam 4922 Lãi phải trả cho giấy tờ có giá ngoại tệ Lãi phải trả cho tiền vay Lãi phải trả cho tiền vay đồng Việt Nam Lãi phải trả cho tiền vay ngoại tệ Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay đồng Việt Nam Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay ngoại tệ Lãi phải trả cho cơng cụ tài phái sinh Giao dịch hốn đổi Giao dịch kì hạn Giao dịch tương lai Giao dịch quyền chọn Phí phải trả Loại 5: Hoạt động toán Thanh toán TCTD Thanh toán bù trừ ngân hàng Thanh toán bù trừ ngân hàng chủ trì Thanh tốn bù trừ ngân hàng thành viên Thu, chi hộ TCTD Thanh toán khác TCTD Thanh toán chuyển tiền 493 4931 4932 494 4941 4942 496 4691 4692 4693 4694 497 50 501 5011 5012 502 509 51 511 5111 5112 5113 512 5121 5122 5123 513 5131 5132 5133 514 5141 5142 5143 5224 5225 5226 5227 Chuyển tiền năm đơn vị chuyển tiền Chuyển tiền năm Chuyển tiền đến năm Chuyển tiền đến năm chờ xử lí Chuyển tiền năm trước đơn vị chuyển tiền Chuyển tiền năm trước Chuyển tiền đến năm trước Chuyển tiền đến năm trước chờ xử lí Thanh tốn chuyển tiền năm Trung tâm toán Thanh toán chuyển tiền năm Thanh toán chuyển tiền đến năm Thanh toán chuyển tiền đến năm chờ xử lí Thanh tốn chuyển tiền năm trước Trung tâm toán Thanh toán chuyển tiền năm trước Thanh toán chuyển tiền đến năm trước Thanh toán chuyển tiền đến năm trước chờ xử lí 601 Liên hàng đến năm trước đợi đối chiếu Liên hàng đến năm trước sai lầm Chuyển tiêu liên hàng năm trước Chuyển tiêu liên hàng đến năm trước Thanh toán liên hàng năm tỉnh, thành phố Liên hàng năm tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm đối chiếu tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm đợi đối chiếu tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm sai lầm tỉnh, thành phố Thanh toán liên hàng năm trước tỉnh, thành phố Liên hàng năm trước tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm trước tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm trước đối chiếu tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm trước đợi đối chiếu tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm trước sai lầm tỉnh, thành phố Chuyển tiêu liên hàng năm trước tỉnh, thành phố Chuyển tiêu liên hàng đến năm trước tỉnh, thành phố Thanh toán với ngân hàng nước ngồi Thanh tốn song biên Thanh toán đa biên Các khoản toán khác Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu Vốn tổ chức tín dụng Vốn điều lệ 602 Vốn đầu tư xây dựng bản, mua sắm tài sản cố định 523 5231 5232 5233 5234 5235 524 5241 5242 Thanh toán khác đơn vị từ ngân hàng 519 5191 5192 5199 52 521 5211 5212 5213 5214 5215 522 5221 5222 5223 5243 Điều chuyển vốn Thu hộ, chi hộ Thanh toán khác Thanh toán liên hàng Thanh tốn liên hàng năm tồn hệ thống ngân hàng Liên hàng năm Liên hàng đến năm Liên hàng đến năm đối chiếu Liên hàng đến năm đợi đối chiếu Liên hàng đến năm cịn sai lầm Thanh tốn liên hàng năm trước toàn hệ thống ngân hàng Liên hàng năm trước Liên hàng đến năm trước Liên hàng đến năm trước đối chiếu 5244 5245 5246 5247 56 562 563 569 60 603 604 609 61 611 612 6121 6122 613 619 62 621 622 623 63 631 6311 6312 6313 Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ Vốn khác Quỹ tổ chức tín dụng Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ Quỹ đầu tư phát triển Quỹ đầu tư phát triển Quỹ nghiên cứu khoa học đào tạo Quỹ dự phòng tài Quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành tài sản cố định Chênh lệch tỉ giá hối đoái, vàng bạc, đá quý Chênh lệch tỉ giá hối đoái Chênh lệch tỉ giá hối đoái đánh giá lại vào thời điểm lập báo cáo Chênh lệch tỉ giá hối đoái giai đoạn đầu tư xây dựng 692 70 701 702 703 705 709 71 711 712 713 714 715 716 717 718 719 72 721 722 723 Chênh lệch tỉ giá hối đoái từ chuyển đổi báo cáo tài 632 Chênh lệch đánh giá lại vàng bạc, đá quý 633 Chênh lệch đánh giá lại cơng cụ tài phái sinh 6331 6332 6333 6334 6338 64 641 642 65 69 691 Giao dịch hoán đổi tiền tệ Giao dịch kì hạn tiền tệ Giao dịch tương lai tiền tệ Giao dịch quyền chọn tiền tệ Công cụ phái sinh khác Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định Cổ phiếu ưu đãi Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận năm 74 741 742 748 749 78 79 80 801 802 803 Lợi nhuận năm trước Loại 7: Thu nhập Thu nhập từ hoạt động tín dụng Thu lãi tiền gửi Thu lãi cho vay Thu lãi từ đầu tư chứng khốn Thu lãi cho th tài Thu lãi khác từ hoạt động tín dụng Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ Thu từ dịch vụ toán Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh Thu từ dịch vụ ngân quỹ Thu từ nghiệp vụ ủy thác đại lí Thu từ dịch vụ tư vấn Thu từ kinh doanh dịch vụ bảo hiểm Thu từ nghiệp vụ chiết khấu Thu từ cung ứng dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuê két sắt Thu khác Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối Thu kinh doanh ngoại tệ Thu kinh doanh vàng Thu từ cơng cụ tài phái sinh Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác Thu kinh doanh chứng khoán Thu từ nghiệp vụ mua bán nợ Thu từ cơng cụ tài phái sinh khác Thu hoạt động kinh doanh khác Thu nhập góp vốn, mua cổ phần Thu nhập khác Loại 8: Chi phí Chi phí hoạt động tín dụng Trả lãi tiền gửi Trả lãi tiền vay Trả lãi phát hành giấy tờ có giá 805 809 81 811 812 813 8131 8132 8133 8139 814 815 816 819 82 821 822 823 83 831 832 833 8331 8332 84 841 842 848 849 85 851 8511 852 853 8531 Trả lãi tiền thuê tài Chi phí khác Chi phí hoạt động dịch vụ Chi dịch vụ tốn Cước phí bưu điện mạng viễn thông Chi ngân quỹ Vận chuyển, bốc xếp tiền Kiểm đếm, phân loại đóng gói tiền Bảo vệ tiền Chi khác Chi nghiệp vụ ủy thác đại lí Chi dịch vụ tư vấn Chi phí hoa hồng mơi giới Chi khác Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối Chi kinh doanh ngoại tệ Chi kinh doanh vàng Chi cơng cụ tài phái sinh Chi nộp thuế khoản phí, lệ phí Chi nộp thuế Chi nộp khoản phí, lệ phí Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại Chi phí hoạt động kinh doanh khác Chi kinh doanh chứng khốn Chi phí liên quan nghiệp vụ cho th tài Chi cơng cụ tài phái sinh khác Chi hoạt động kinh doanh khác Chi phí cho nhân viên Lương phụ cấp Lương phụ cấp lương Chi trang phục giao dịch phương tiện bảo hộ lao động Các khoản chi để đóng góp theo lương Nộp bảo hiểm xã hội 8532 8533 8534 8539 854 8541 8542 8549 855 856 86 861 8611 8612 8613 8614 8619 862 863 864 865 866 867 868 869 8691 8692 8693 8694 8695 8696 8697 8699 Nộp bảo hiểm y tế Nộp bảo hiểm lao động Nộp kinh phí cơng đồn Các khoản chi đóng góp khác theo chế độ Chi trợ cấp Trợ cấp khó khăn Trợ cấp thơi việc Chi trợ cấp khác Chi công tác xã hội Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên TCTD Chi cho hoạt động quản lí cơng vụ Chi vật liệu giấy tờ in Vật liệu văn phòng Giấy tờ in Vật mang tin Xăng dầu Vật liệu khác Cơng tác phí Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ Chi nghiên cứu ứng dụng khoa học công nghệ, sáng kiến, cải tiến Chi bưu phí điện thoại Chi xuất tài liệu, tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại Chi mua tài liệu, sách báo Chi hoạt động đoàn thể TCTD Các khoản chi phí quản lí khác Điện, nước, vệ sinh quan Chi y tế quan Hội nghị Lễ tân, khánh tiết Chi phí cho việc kiểm tốn, tra, kiểm tra hoạt động TCTD Chi thuê chuyên gia ngồi nước Chi phí phịng cháy, chữa cháy Các khoản chi khác 87 871 872 874 875 876 88 882 8821 8822 8823 8824 8825 8826 8827 8829 883 89 90 901 91 911 912 Chi tài sản Khấu hao tài sản cố định Bảo dưỡng sửa chữa tài sản Mua sắm công cụ lao động Chi bảo hiểm tài sản Chi thuê tài sản Chi phí dự phịng, bảo tồn bảo hiểm tiền gửi khách hàng Chi dự phòng Chi dự phòng giảm giá vàng Chi dự phịng Nợ phải thu khó địi Chi dự phịng giảm giá chứng khốn Chi dự phịng cho dịch vụ tốn Chi dự phịng giảm giá hàng tồn kho Chi dự phòng giảm giá khoản đầu tư, mua cổ phần Chi dự phòng cam kết đưa Chi dự phòng rủi ro khác 9124 92 921 9211 9212 9213 9214 9215 922 9221 9222 Chi nộp phí bảo hiểm, bảo tồn tiền gửi khách hàng Chi phí khác Loại 9: Các tài khoản ngồi bảng cân đối kế tốn Tiền khơng có giá trị lưu hành Tiền khơng có giá trị lưu hành 9011 Tiền mẫu 9012 Tiền lưu niệm 9019 Tiền nghi giả, tiền giả, tiền bị phá hoại chờ xử lí Ngoại tệ chứng từ có giá ngoại tệ Ngoại tệ 9113 Ngoại tệ khách hàng gửi nước nhờ thu 9114 Ngoại tệ khơng đủ tiêu chuẩn lưu hành chờ xử lí Chứng từ có giá trị ngoại tệ 9121 Chứng từ có giá trị ngoại tệ dùng làm mẫu Chứng từ có giá trị ngoại tệ nhận giữ hộ thu 9122 hộ Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi nước nhờ 9123 thu 9223 9224 9225 923 9231 9232 9233 9234 9235 9236 9237 9238 924 9241 Chứng từ có giá trị ngoại tệ nước ngồi gửi đến đợi tốn Các văn bản, chứng từ cam kết đưa Cam kết bảo lãnh vay vốn Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ cần ý) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ tiêu chuẩn) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ nghi ngờ) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ có khả vốn) Cam kết bảo lãnh tốn Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ cần ý) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ tiêu chuẩn) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ nghi ngờ) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ có khả vốn) Các cam kết giao dịch hối đoái Cam kết mua ngoại tệ giao Cam kết bán ngoại tệ giao Cam kết mua ngoại tệ kì hạn Cam kết bán ngoại tệ kì hạn Cam kết giao dịch hoán đổi tiền tệ Cam kết giao dịch quyền chọn mua tiền tệ Cam kết giao dịch quyền chọn bán tiền tệ Cam kết giao dịch tương lai tiền tệ Cam kết cho vay không hủy ngang Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) 9242 9243 9244 9245 925 9251 9252 9253 9254 9255 926 9261 9262 9263 9264 9265 927 9271 9272 9273 Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ cần ý) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ tiêu chuẩn) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ nghi ngờ) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ có khả vốn) Cam kết nghiệp vụ L/C Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ cần ý) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ tiêu chuẩn) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ nghi ngờ) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ có khả vốn) Cam kết bảo lãnh hợp đồng Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ cần ý) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ tiêu chuẩn) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ nghi ngờ) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ có khả vốn) Cam kết bảo lãnh dự thầu Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ cần ý) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ tiêu chuẩn) 9274 9275 928 9281 9282 9283 9284 9285 929 9291 9293 9299 93 931 9311 9319 932 933 934 938 939 94 941 942 943 944 95 951 Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ nghi ngờ) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ có khả vốn) Cam kết bảo lãnh khác Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ cần ý) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ tiêu chuẩn) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ nghi ngờ) Cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm (Nợ có khả vốn) Các cam kết khác Hợp đồng hoán đổi lãi suất Hợp đồng mua bán giấy tờ có giá Cam kết khác Các cam kết nhận Các cam kết bảo lãnh nhận từ TCTD khác Vay vốn Các bảo lãnh khác Bảo lãnh nhận từ Cơ quan Chính phủ Bảo lãnh nhận từ công ty Bảo hiểm Bảo lãnh nhận từ Tổ chức Quốc tế Các văn bản, chứng từ cam kết nhận Các bảo lãnh khác nhận Lãi cho vay phí phải thu chưa thu Lãi cho vay chưa thu đồng Việt Nam Lãi cho vay chưa thu ngoại tệ Lãi cho thuê tài chưa thu Phí phải thu chưa thu Tài sản dùng thuê tài Tài sản dùng thuê tài quản lí công ty 952 96 961 962 97 971 9711 9712 972 98 981 9811 9812 9813 9814 9815 982 Tài sản dùng thuê tài giao cho khách hàng thuê Các giấy tờ có giá TCTD phát hành Các giấy tờ có giá mẫu Các giấy tờ có giá TCTD Nợ khó địi xử lí Nợ bị tổn thất thời gian theo dõi Nợ gốc bị tổn thất thời gian theo dõi Nợ lãi bị tổn thất thời gian theo dõi Nợ tổn thất hoạt động tốn Nghiệp vụ ủy thác đại lí Cho vay, đầu tư theo hợp đồng nhận ủy thác Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Cho vay theo hợp đồng đồng tài trợ 9821 9822 9823 9824 9825 991 992 993 994 995 996 Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần ý Nợ tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ có khả vốn Chứng khốn lưu kí Các nghiệp vụ ủy thác đại lí khác Tài sản chứng từ khác Kim loại quý, đá quý giữ hộ Tài sản khác giữ hộ Tài sản thuê Tài sản chấp, cầm cố khách hàng Tài sản gán, xiết nợ chờ xử lí Các giấy tờ có giá khách hàng đưa cầm cố 997 Tài sản nhận NHTM nhận từ việc mua lại nợ 999 Các chứng từ có giá trị khác bảo quản 983 989 99 ... chờ xử lí Các khoản chờ toán khác Tiền thu từ việc bán nợ, tài sản đảm bảo nợ khai thác tài sản đảm bảo nợ Các khoản chờ toán khác Các khoản phải trả nội Thừa quỹ, tài sản cần xử lí Các khoản phải... xử lí Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng Các khoản phải trả từ giao dịch nội hệ thống TCTD Các khoản phải trả chi nhánh Các khoản phải trả Hội sở 467 469 47 471 4711 4712... cho cán bộ, nhân viên Các khoản phải thu khác Các khoản phải thu từ giao dịch nội Các khoản phải thu từ chi nhánh Các khoản phải thu từ Hội sở Các khoản phải thu khác Giá trị khoản nợ giao Công