BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Đinh Thị Thanh Nhàn Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI QUANG DOANH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Sinh viên : Đinh Thị Thanh Nhàn Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Diệp HẢI PHÒNG - 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Đinh Thị Thanh Nhàn Mã SV: 1412404043 Lớp: QT1801T Ngành: Tài – Ngân hàng Tên đề tài: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN KINH DOANH, HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 10 1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 10 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 10 1.1.2 Nguồn huy động vốn kinh doanh 13 1.1.3 Nguyên tắc huy động vốn kinh doanh 18 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 19 1.2.1 Khái niệm hiệu quả, hiệu sử dụng vốn kinh doanh 19 1.2.2 Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 21 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh 27 1.3.1 Các nhân tố khách quan 27 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 28 1.4 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn 29 1.4.1 Vai trò việc đảm bảo huy động đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 29 1.4.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn 30 1.4.3 Một số phương hướng, biện pháp nhằm đẩy mạnh việc tổ chức sử dụng vốn doanh nghiệp 31 1.5 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 34 1.5.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 34 1.5.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 36 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI QUANG DOANH 38 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh 38 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty giai đoạn 39 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty 40 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn doanh nghiệp 43 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH QUANG DOANH .43 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài Công ty 43 2.2.2 Thực trạng quản lý vốn công ty Quang Doanh 48 2.2.3 Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty 53 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH VT VÀ DV THƯƠNG MẠI QUANG DOANH 64 2.3.1 Những kết đạt 64 2.3.2 Những tồn tạị nguyên nhân 65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 67 KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH VT VÀ DV THƯƠNG MẠI .67 QUANG DOANH .67 3.1 Phương hướng phát triển công ty tương lai .67 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Vận tải dịch vụ TM Quang Doanh .68 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .68 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 75 3.2.3 Các biện pháp khác 76 KẾT LUẬN .80 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh 41 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu vốn đầu tư vào TSNH năm 2016Error! Bookmark not defined Biểu đồ 2.2: Cơ cấu vốn đầu tư vào TSNH năm 2017Error! Bookmark not defined Biểu đồ 2.3: Phân tích hệ số đảm nhiệm VLĐ mức sinh lời VLĐError! Bookmark not DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Phân tích cấu tài sản theo chiều ngang 38 Bảng 2.2: Bảng phân tích cấu tài sản theo chiều dọc 41 Bảng 2.3 Phân tích biến động quy mô nguồn vốn theo chiều ngang .44 Bảng 2.4 Phân tích cấu nguồn vốn theo chiều dọc .46 Bảng 2.5: Cân đối tài sản nguồn vốn 47 Biểu 2.6: Bảng phân tích cấu nguồn vốn Công ty 48 Biểu 2.6: Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 51 Bảng 2.7 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên .52 Bảng 2.8: Cơ cấu vốn đầu tư vào Tài sản ngắn hạn 54 Bảng 2.9: Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng VLĐ Công ty 56 Bảng 2.10: Nguyên giá giá trị lại tài sản cố định 58 Bảng 2.12: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 59 Bảng 2.11: Tỷ trọng nguyên giá giá trị lại tài sản cố định 58 Bảng 2.13: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty 60 Bảng 2.14: Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn năm 2016 Công tyError! Bookmark Bảng 2.15: Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn năm 2017Error! Bookmark not defined LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong giai đoạn nay, trước chế thị trường đầy cạnh tranh doanh nghiệp tồn đứng vững thị trường cần phải xác định mục tiêu hướng cho có hiệu cao nhất, trước địi hỏi chế hạch tốn kinh doanh để đáp ứng nhu cầu cần cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho người lao động vấn đề nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh trở thành mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Để có hiệu sản xuất kinh doanh tốt từ đầu trình sản xuất doanh nghiệp cần phải có vốn để đầu tư sử dụng số vốn cho hiệu nhất, doanh nghiệp sử dụng vốn cho hợp lý tiết kiệm vốn mà hiệu sản xuất kinh doanh cao, đầu tư có hiệu ta thu hồi vốn nhanh tiếp tục quay vòng vốn, số vòng quay vốn nhiều có lợi cho doanh nghiệp chiến thắng đối thủ cạnh tranh Việc sử dụng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề cấp bách có tầm quan trọng đặc biệt doanh nghiệp với kiến thức trau dồi qua trình học tập, nghiên cứu trường, qua thời gian thực tập Công ty TNHH Vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh , hướng dẫn cô giáo hướng dẫn bảo tạn tình chú, anh chị phịng kế tốn Cơng ty TNHH Vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài “ Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh” Mục tiêu nghiên cứu - Khái quát, hệ thống hóa lý luận vấn đề vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng, phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh - Từ vấn đề lý luận thực trạng hiệu tình hình sử dụng huy động vốn, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu tình hình sử dụng huy động vốn Cơng ty TNHH Vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu đề tài tập trung vào số vấn đề sở lý luận nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh - Phạm vi nghiên cứu: Báo cáo trình bày kết nghiên cứu đối tượng nêu phạm vi doanh nghiệp cụ thể, báo cáo kết kinh doanh bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH Vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh năm 2016, 2017, 2018 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp so sánh : + So sánh số liệu tuyệt đối: để thấy biến động khối lượng, quy mô hạng mục qua thời kỳ + So sánh số liệu tương đối: để thấy tốc độ phát triển mặt quy mô qua thời kỳ, giai đoạn khác - Phương pháp sử dụng hệ số tài chính: Hệ số tài tính cách đem so sánh trực tiếp tiêu với tiêu khác để thấy mức độ ảnh hưởng, vai trò yếu tố, tiêu tiêu, yếu tố khác - Phương pháp đồ thị, biểu đồ: Bằng hình ảnh, tính chất đồ thị, biểu đồ ta thấy biến động, cấu, vai trò khoản mục từ phân tích mối quan hệ, mức độ ảnh hưởng nhân tố tới tiêu phân tích Nội dung đề tài Ngồi lời nói đầu kết luận , nội dung khóa luận gồm chương: Chương 1: Những lý luận vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng sử dụng vốn công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh CHƯƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN KINH DOANH, HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Vốn yếu tố tiền đề thiếu trình sản xuất kinh doanh Muốn tiến hành bất kỳ trình sản xuất kinh doanh cần phải có vốn kinh doanh Vốn dùng để mua sắm yếu tố đầu vào trình sản xuất như: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Vốn kinh doanh thường xuyên vận động tồn nhiều hình thức khác khâu hoạt động sản xuất kinh doanh Nó tiền, máy móc thiết bị, nhà xưởng, nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm… kết thúc vịng ln chuyển vốn kinh doanh lại trở hình thái tiền tệ Như vậy, với số vốn ban đầu, khơng bảo tồn mà tăng lên hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi Như hiểu vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn kinh doanh khơng điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Căn vào đặc điểm chu chuyển vốn, chia vốn kinh doanh thành hai loại: vốn cố định vốn lưu động 1.1.1.1 Vốn cố định doanh nghiệp  Khái niệm vốn cố định Vốn cố định: Là lượng vốn đầu tư ứng trước để hình thành nên TSCĐ doanh nghiệp Quy mô vốn cố định định đến lượng TSCĐ hình thành ngược lại, đặc điểm hoạt động TSCĐ chi phối đặc điểm luân chuyển vốn cố định  Đặc điểm vốn cố định - Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh mà giữ ngun hình thái vật Có đặc điểm TSCĐ tham gia vào phát 10 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH VT VÀ DV THƯƠNG MẠI QUANG DOANH 3.1 Phương hướng phát triển công ty tương lai Định hướng phát triển Công ty năm tới giữ vững thị trường tại, tìm kiếm thêm khách hàng mới, nâng cao chất lượng dịch vụ, tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh, đưa công ty Quang Doanh trở thành công ty hàng đầu lĩnh vực thương mại vận tải miền Bắc Trong điều kiện phát triển nhanh chóng kinh tế khoa học công nghệ, hoạt động cạnh tranh có tính chất mức độ ngày phức tạp, doanh nghiệp muốn đứng vững phải không ngừng tự hồn thiện theo u cầu kinh tế, khơng ngừng tìm hiểu xu phát triển xã hội để đề chiến lược phát triển lâu dài biện pháp cụ thể có hiệu kịp thời Trong thời gian tới, Công ty TNHH Vận tải dịch vụ TM Quang Doanh đẩy mạnh việc thực số hoạt động nhằm thực mục tiêu đề như: - Mua sắm trang thiết bị theo kế hoạch, đảm bảo tính hiệu kinh tế kỹ thuật dự án đầu tư để đáp ứng nhu cầu cấp bách nâng cao lực phục vụ khách hàng lĩnh vực xem khó tính tính cập nhật cao - Kiện tồn máy tổ chức quản lý điều hành Công ty, phát huy tính độc lập, động, tự chủ hoạt động kinh doanh dịch vụ Xây dựng văn hóa doanh nghiệp đồn kết, chun nghiệp tạo môi trường thuận lợi cho người lao động phát huy tối đa lực làm việc sáng tạo Giám sát cơng tác kiểm tra tình trạng kỹ thuật thiết bị máy móc, lực cán kỹ thuật, đồng thời thực việc nâng cao trình độ chun mơn, kỹ nghề nghiệp kinh nghiệm cho nhân viên công ty - Giám sát chặt chẽ việc thu hồi công nợ để tránh rủi ro vốn bị chiếm dụng vốn 67 - Giữ vững thị thường Triển khai làm tốt cơng tác nghiên cứu thị trường, tìm kiếm thị trường - Bảo vệ quyền lợi cải thiện điều kiện làm việc người lao động Kế hoạch kinh doanh năm 2018 - Tổng doanh thu: 22.000.000.000 đồng - Lợi nhuận trước thuế: 1.500.000.000 đồng - Thu nhập bình quân người lao động: 6.200.000 đồng/người/tháng 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Vận tải dịch vụ TM Quang Doanh 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Vốn lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển q trình kinh doanh Và thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản công ty đặc biệt công ty kinh doanh lĩnh vực thương mại công ty Quang Doanh Việc sử dụng hợp lý VLĐ có ảnh hưởng quan trọng việc hồn thành nhiệm vụ chung cơng ty Mặc dù hầu hết vụ phá sản kinh doanh hệ nhiều yếu tố, quản trị VLĐ tồi Nhưng cần thấy bất lực số công ty việc hoạch định kiểm soát cách chặt chẽ loại TSLĐ khoản nợ ngắn hạn nguyên nhân dẫn đến thất bại cuối họ Trong BCĐKT doanh nghiệp, VLĐ thể phận Tiền mặt, chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ tồn kho Vì việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề làm để nâng cao hiệu sử dụng phận 3.2.1.1 Điều chỉnh lại tỷ trọng tiền mặt Tiền mặt hiểu tiền tồn quỹ, tiền tài khoản tốn doanh nghiệp ngân hàng Nó sử dụng để trả lương, mua hàng hóa dịch vụ, mua TSCĐ, trả tiền thuế, trả nợ… Tiền mặt thân lại loại tài sản khơng sinh lãi, quản lý tiền mặt việc tối thiểu hoá lượng tiền mặt phải giữ mục tiêu quan trọng 68 Tuy nhiên việc giữ tiền mặt kinh doanh vấn đề cần thiết, điều xuất phát từ lý sau:  Đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày: Những giao dịch thường toán cho khách hàng thu tiền từ khách hàng, từ tạo nên số dư giao dịch  Bù đắp cho ngân hàng việc ngân hàng cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp Số dư tiền mặt loại gọi số dư bù đắp  Đáp ứng nhu cầu dự phòng trường hợp biến động không lường trước luồng tiền vào Laọi tiền tạo nên số dư dự phòng  Hưởng lợi thương lượng mua hàng: Loại tiền tạo nên số dư đầu Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, việc gửi tiền mặt cần thiết việc giữ đủ tiền mặt phục vụ cho kinh doanh có lợi sau:  Khi mua hàng hoá dịch vụ có đủ tiền mặt, cơng ty hưởng lợi chiết khấu  Giữ đủ tiền mặt, trì tốt số tốn ngắn hạn giúp cơng ty mua hàng với điều kiện thuận lợi hưởng mức tín dụng rộng rãi  Giữ đủ tiền mặt giúp công ty tận dụng hội thuận lợi kinh doanh chủ động hoạt động tốn chi trả  Khi có đủ tiền mặt giúp công ty đáp ứng nhu cầu trường hợp khẩn cấp đình cơng, hoả hoạn, chiến dịch marketing đối thủ cạnh tranh, vượt qua khó khăn yếu tố thời vụ chu kỳ kinh doanh Do vậy, việc giữ đủ tiền mặt vô quan cần thiết Trên bảng CĐKT công ty năm 2017, thấy lượng tiền mặt công ty lớn, lớn nhiều so với năm 2016, lại hạng mục dễ bị thất tính chất đặc trưng tiền mặt Việc kiểm tra quản lý nghiệp vụ xuất nhập tiền mặt xác khơng dễ dàng gì, công ty kinh doanh lĩnh vực thương mại vận tải công ty Quang Doanh Do vậy, để đảm bảo cho tiền mặt sử dụng mục đích, cơng ty cần quản lý chặt chẽ việc toán tiền mặt, giảm việc toán tiền mặt, giảm tiền mặt quỹ Trong xu nay, việc toán qua ngân hàng mở tài 69 khoản toán ngân hàng, sử dụng thẻ tín dụng… trở nên phổ biến tính ưu việt tốc độ nhanh, đảm bảo an tồn, phí tốn vận chuyển vừa phải…Công ty nên chuyển phần lớn giao dịch tốn qua ngân hàng Đặc biệt hình thức tốn qua ngân hàng trở thành điều kiện bắt buộc cơng ty TNHH Tuy nhiên, phải nhìn nhận thực tế khách quan lãi suất ngân hàng năm vừa qua biến động không ngừng, mức sinh lời khoản tiền gửi ngân hàng thường thấp so với mức sinh lời chung công ty, dự trữ lượng tiền mặt lớn làm cho công tu hội đầu tư trực tiếp vào sản xuất kinh doanh với mức sinh lời cao hơn, tức chi phí hội khoản tiền lớn Với nhận thức trên, công ty cần phải xác định mức dự trữ tối thiểu dự báo xác luồng xuất nhập quỹ kỳ, có kế hoạch sử dụng khoản tiền nhàn rỗi để đầu tư vào tài sản có khả sinh lời cao khả khoản cao đầu tư vào chứng khoản ngắn hạn, đảm bảo khả tốn tiền cơng ty cần, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cơng ty 3.2.1.2 Thực sách bao toán nhằm giảm khoản phải thu * Cơ sở biện pháp Trong hoạt động kinh doanh thường tránh khỏi việc mua bán chịu doanh nghiệp Qua báo cáo tài ta nhận thấy khoản phải thu Công ty lớn Nó chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Công ty Việc chứng tỏ Công ty rơi vào tình trạng để khách hàng chiếm dụng vốn nhiều, từ gây khó khăn việc quay vịng vốn cần thiết có rủi ro thu hồi nợ, làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh Công ty * Nội dung biện pháp Công ty cần làm tốt công tác thu hồi nợ Việc giúp cho Công ty thu khoản tiền định để trang trải khoản vay nợ Công ty Công ty nên sử dụng dịch vụ thu hồi công nợ đại “Bao tốn” Bao tốn (factoring) nghiệp vụ mà theo Cơng ty có cơng nợ phải thu bán lại khoản phải thu khách hàng cho Công ty chuyên làm nghiệp vụ 70 thu hồi nợ Về phía Cơng ty bán nợ, sau bán khoản phải thu khỏi phải bận tâm khỏi phải bận tâm đến việc thu nợ mà tập trung vào sản xuất kinh doanh Để định có sử dụng bao tốn hay không công ty phải so sánh việc thu hồi nguyên khoản phải thu tương lai có kèm theo rủi ro tốn chi phí với việc thu số tiền khoản phải thu trừ khoản bao toán Để định chắn có sử dụng dịch vụ “bao tốn” hay tự thu hồi khoản nợ cần thực bước sau: Bước 1: Thu thập thông tin, bao gồm: - Lãi suất chiết khấu mà Công ty chuyên mua bán nợ yêu cầu, giả sử rCK %/tháng - Phí bao tốn Công ty mua bán nợ, giả sử rTT %/giá trị hợp đồng bao tốn - Chi phí hội vốn doanh nghiệp, giả sử rCH % Bước 2: Sử dụng thông tin để tính tốn trường hợp a Trường hợp doanh nghiệp sử dụng dịch vụ bao tốn số tiền doanh nghiệp nhận (VTH1) là: VTH1 = VPT – VPT x rCK x n – VPT x rTT = VPTx(1 – n x rCK – rTT) b Trường hợp doanh nghiệp không sử dụng dịch vụ “bao tốn”, sau n tháng doanh nghiệp thu (VPT) đồng Nếu quy số tiền thực chất doanh nghiệp thu số tiền (VTH2) là: VPT VTH2 = (1 + rCH)n Bước 3: Tiến hành so sánh VTH1 VTH2 để đưa định: - Nếu VTH1 > VTH2 doanh nghiệp định sử dụng - Nếu VTH1 < VTH2 doanh nghiệp chờ đến hạn toán - Nếu VTH1 = VTH2 tùy theo tình hình thực tế để định Cụ thể Cơng ty có khoản phải thu 3.547 triệu đồng, thời gian toán đến hạn tháng, khoản phải thu khoản phải thu đảm bảo, 71 chắn toán đến hạn Cơng ty cần xem xét có nên sử dụng hình thức “bao tốn”: Các thơng tin liên quan thu thập sau: Lãi suất chiết khấu ngân hàng cung cấp dịch vụ bao toán 1,1%/tháng; Phí bao tốn ngân hàng 0.5% giá trị hợp đồng bao tốn; Chi phí hội vốn Công ty, giả sử 2%/ tháng Ta có bảng tính tốn sau: Bảng 3.1: Giá trị khoản phải thu sử dụng bao toán ĐVT: triệu đồng STT Khoản mục Số tiền Trị giá khoản phải thu 3.547 Lãi chiết khấu ngân hàng [(2) = (1) x 1,1%/tháng x 4tháng)] 156 Phí bao tốn 17,7 Số tiền Cơng ty nhận thực bao tốn [(4) = (1) – (2) – (3)] Giá trị khoản thu [(3)= (1) x 0,5%)] 3.373,3 [(5) = (1) / (1+2%) ] 3.276,9 * Hiệu biện pháp Kết tính tốn cho thấy sử dụng dịch vụ bao tốn Cơng ty thu khoản tiền 3.373 triệu đồng Nếu khơng sử dụng dịch vụ bao tốn tháng sau Cơng ty thu 3.276,9 triệu đồng Như vậy, xem xét đến chi phí hội vốn số tiền 3.547 triệu đồng tháng sau Công ty thu quy đáng giá 3.273,9 triệu đồng Như sử dụng dịch vụ bao tốn Cơng ty tiết kiệm thêm 96,4 triệu đồng - Tình hình tài Cơng ty cải thiện rõ rệt, tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp, nâng cao ý thức nhân viên Công ty, sau cịn làm tăng lợi nhuận sau thuế - Các khoản phải thu giảm rõ rệt làm tiền mặt tiền gửi ngân hàng tăng mạnh, từ làm cho số sau tăng: Khả toán tức thời, tiêu phản ánh hiệu tăng lên 72 3.2.1.3 Đánh giá phân loại khoản phải thu Hiện phương pháp đánh giá phân loại khoản phải thu theo độ tuổi nhóm khách hàng hồn tồn hợp lý với tình hình cơng ty Vì phương pháp phân loại theo tuổi khoản phải thu phản ánh thực trạng tình hình thực cơng tác nợ chất lượng khoản nợ, nhiên chưa nói hết tính khách quan tồn diện Vì thế, song song với phân loại nhóm khách hàng: A, B, C, D, E đầy đủ Nếu thời gian tới lượng khách hàng mở rộng với đặc điểm khác biệt tiến hành phân thêm nhóm sau  Phân loại chi tiết loại nợ phải thu: Người làm công tác quản lý tài phải mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu, đồng thời thường xuyên đôn đốc khách nợ để thu hồi vốn hạn Theo định kì định, doanh nghiệp phải tiến hành phân loại tổng nợ phải thu chi tiết theo khách nợ Tổng nợ phải thu phân loại theo tiêu thức sau: Nhóm 1: Nợ loại A (nợ có độ tin cậy cao hay nợ đủ tiêu chuẩn): thường bao gồm khoản nợ hạn mà doanh nghiệp đánh giá có đủ khả thu hồi hạn Các khách nợ thường doanh nghiệp vững tài chính, tổ chức, uy tín thương hiệu Nhóm : Nợ loại B (nợ có rủi ro thấp hay nợ cần ý): thường bao gồm khoản nợ hạn 90 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn nợ Các khách nợ thường doanh nghiệp có tình hình tài tốt, khách nợ truyền thống, có độ tin cậy Nhóm : Nợ loại C (nợ hạn thu hồi hay nợ tiêu chuẩn): thường bao gồm khoản nợ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 90 ngày theo thời hạn cấu lại Các khách nợ thường doanh nghiệp có tình hình tài khơng ổn định, có khó khăn có triển vọng phát triển cải thiện Nhóm : Nợ loại D (nợ có khả thu hồi nợ hạn khó đòi hay nợ nghi ngờ): thường bao gồm khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn từ 90 đến 180 ngày theo thời hạn 73 cấu lại Các khoản nợ thường doanh nghiệp có tình hình tài xấu, khơng có triển vọng rõ ràng khách nợ cố ý khơng tốn nợ Nhóm : Nợ loại E (nợ khơng thể thu hồi hay nợ có khả vốn): thường bao gồm khoản nợ hạn 360 ngày khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ hạn 180 ngày theo thời hạn cấu lại Các khách nợ thường doanh nghiệp phá sản chuẩn bị phá sản khơng có khả trả nợ không tồn Kết phân loại nợ sở quan trọng giúp nhà quản trị xác định thực trạng tính hữu hiệu sách thu tiền doanh nghiệp Nếu tỷ lệ nợ xấu (bao gồm khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, 5) cao, chứng tỏ chất lượng quản trị khoản phải thu doanh nghiệp yếu Doanh nghiệp cần nhanh chóng triển khai biện pháp giải thích hợp Đồng thời để xây dựng sách tín dụng kỳ 3.2.1.4 Phịng ngừa xử lý nợ khó địi Cơng ty cần cố gắng hạn chế chi phí khơng cần thiết, tùy tình hình cơng ty tham khảo số biện pháp phòng ngừa rủi ro hối đoái như: hoán đổi lãi suất, quyền chọn tỷ giá, bảo hiểm tín dụng… với mức phí hợp lý Chú ý cơng tác thực thi sách tín dụng, đảm bảo đối tượng, quy trình nghiệp vụ tránh sai sót Nếu thực tốt cơng tác góp phần hạn chế rủi ro tín dụng cho doanh nghiệp sau Nâng cao chất lượng thẩm định thông tin khách hàng, thường xuyên theo dõi tình hình tài đối tác Nếu phát có dấu hiệu bất thường có biện pháp xử lý kịp thời Cơng ty nên thực trích dự phòng khoản phải thu khoản phải thu khó địi Mặt khác, có nợ xấu hạn chế tối đa trường hợp phải đưa pháp luật Trên số giải pháp quản lý nợ phải thu hữu ích thực tế Nếu công ty thực tốt giải pháp làm giảm đáng kể quy mô nợ phải thu, tăng tốc độ thu hồi khoản nợ khách hàng Khi đó, cơng ty giảm rủi 74 ro vốn kinh doanh giảm khoản nợ phải thu khó địi qua làm tăng hiệu quản lý nợ phải thu công ty 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Bên cạnh cơng ty cần có biện pháp nhằm quản lý sử dụng triệt để tài sản cố định có Với trang thiết bị dùng công ty cần tiếp tục phát huy việc khai thác triệt để tính tác dụng sẵn có khơng ngừng cải tiến kỹ thuật để ngày đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh công ty Công ty cần thường xuyên tiến hành công tác tu, bảo dưỡng tài sản cố định nhằm trì lực hoạt động tài sản cố định, tránh tình trạng tài sản cố định bị hư hỏng, phải lý trước hết thời hạn phục vụ Tuy nhiên tiến hành bảo dưỡng, sửa chữa lớn tài sản cố định cần cân nhắc chi phí sửa chữa bỏ việc thu hồi hết giá trị lại để định tồn hay chấm dứt hoạt động máy móc thiết bị sản xuất Lựa chọn mức khấu hao thích hợp loại máy móc thiết bị Trong năm cơng ty áp dụng hình thức khấu hao là: khấu hao theo đường thẳng khấu hao nhanh Riêng khấu hao nhanh công ty áp dụng thiết bị chịu ảnh hưởng tiến công nghệ tài trợ vốn vay ngân hàng Cách tính khấu hao đẩy chi phí lên cao, làm giảm lợi nhuận cơng ty, ta cần nhận thấy ưu điểm rõ rệt cách tính khấu hao Trước hết cách tính khấu hao giúp cho cơng ty có khả tích tụ vốn, tài trợ cho nhu cầu đổi tài sản cố định, giảm thu nhập chịu thuế Về lâu dài cơng ty có khả đối tài sản cố định, nâng cao hiệu sản xuất từ nâng cao khả cạnh tranh với công ty khác ngành Như năm tới cơng ty nên tiếp tục trì cách tính khấu hao 75 3.2.3 Các biện pháp khác 3.2.3.1 Chủ động xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch huy động sử dụng vốn cho công ty Trong thời gian qua việc xây dựng kế hoạch kinh doanh chưa sát với thực tế biến động thị trường, cơng tác xây dựng cịn cứng nhắc thiếu linh hoạt Vì xây dựng kế hoạch kinh doanh khả thi sở quan trọng đem lại hiệu cao hoạt động kinh doanh Xây dựng kế hoạch kinh doanh phải vào thực tế thực hiện, phân tích dự báo biến động thị trường Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn giải pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trên thực tế, công ty tiến hành lập kế hoạch sản xuất kinh doanh chưa quan tâm đến việc lập kế hoạch cụ thể sử dụng vốn cách thức huy động vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm Về nguyên tắc, kế hoạch sử dụng phương thức huy động vốn phải xây dựng cở sở thực tế kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh năm tiếp theo, địi hỏi phải đúng, tồn diện đồng để tạo sở cho việc tổ chức công tác sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu Để đảm bảo yêu cầu công tác lập kế hoạch, tiến hành thực công ty cần phải trọng số vấn đề sau: Một là: Xác định xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh công ty tiến hành thường xuyên liên tục không bị gián đoạn Trong phải xác định nhu cầu tăng đột biến thời điểm biến động thuận lợi thị trường để tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động Từ có biện pháp huy động vốn phù hợp nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ, kịp thời, tránh tình trạng dư thừa vốn gây lãng phí vốn khơng cần thiết đảm bảo không bị thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh công ty, đồng thời huy động vốn với chi phí sử dụng tối ưu Hai là: Trên sở nhu cầu vốn lập, công ty cần xây dựng kế hoạch cụ thể việc huy động vốn, bao gồm việc xác định khả vốn có, số vốn cịn 76 thiếu để lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí vốn thấp giúp cơng ty có cấu vốn linh hoạt tối ưu Để tăng nguồn tài trợ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh mình, cơng ty thực số biện pháp sau: - Trước hết, trình tìm nguồn tài trợ công ty cần khai thác triệt để nguồn vốn mình, phát huy tối đa nội lực nguồn vốn từ bên doanh nghiệp ln có chi phí sử dụng vốn thấp nên mang lại hiệu cao Một nguồn vốn tích luỹ từ lợi nhuận khơng chia quỹ khấu hao TSCĐ để lại với mục đích tạo nguồn vốn tái đầu tư cho doanh nghiệp - Tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu trước mắt vốn lưu động, tận dụng tối đa khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn tốn như: Phải trả cơng nhân viên, thuế khoản phải nộp NSNN chưa đến hạn nộp, áp dụng hình thức tín dụng thương mại (mua chịu người cung cấp) Việc sử dụng nguồn giảm đáng kể chi phí huy động vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Tuy nhiên, việc sử dụng nguồn vốn mang tính chất tạm thời doanh nghiệp cần ý điều hoà nguồn vốn chiếm dụng với khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng cho công ty không bị thua thiệt ln đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Trong trình huy động vốn, để đạt mục tiêu tăng trưởng phát triển ngồi nguồn vốn ngắn hạn địi hịi cơng ty phải quan tâm đến việc tìm nguồn tài trợ dài hạn, nguồn vốn tài trợ ổn định lâu dài đảm bảo cho phát triển vững công ty Ba là: Sau lập kế hoạch huy động vốn, công ty cần chủ động việc phân phối sử dụng số vốn tạo lập cho mang lại hiệu cao Công ty cần kế hoạch kinh doanh dự báo biến động thị trường để đưa định phân bổ vốn mặt số lượng thời gian, cụ thể cần dự trữ hàng tồn kho hợp lý hiệu Đồng thời, cơng ty cần có phân bổ hợp lý nguồn vốn dựa chiến lược phát triển Từ kế hoạch tổng thể, công ty cần đưa kế hoạch chi tiết Để làm điều đòi hỏi công ty phải dựa vào hoạt động kinh doanh năm trước khả 77 tiềm lực cơng ty năm để xây dựng kế hoạch chi tiết, cụ thể sát thực tế Có thể nói việc lập kế hoạch sử dụng huy động vốn xác cơng việc khó khăn ngồi yếu tố chủ quan từ phía Ban lãnh đạo cơng ty phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan như: tình hình biến động thị trường, thay đổi chế sách Nhà nước, khả năng, uy tín cơng ty Thực tế, số vốn cơng ty ln có biến động thời điểm năm, vậy, thực sở kế hoạch đề cần phải vào tình hình thực tế để có điều chỉnh thích hợp có thay đổi không dự báo trước Cụ thể, thiếu vốn cơng ty cần chủ động nhanh chóng tìm nguồn tài trợ bổ sung, thừa vốn đầu tư mở rộng kinh doanh, góp vốn liên doanh nhằm đảm bảo cho đồng vốn bảo toàn khơng ngừng phát triển Tóm lại, việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh công ty Do vậy, việc lập kế hoạch nhiệm vụ quan trọng cần thiết công tác quản lý tài nói chung cơng tác quản lý, sử dụng vốn nói riêng Nếu làm tốt cơng tác giúp cơng ty có cấu vốn linh hoạt hiệu quả, giúp lành mạnh hố tình hình tài cơng ty, góp phần quan trọng vào phát triển công ty thời gian tới 3.2.3.2 Tăng cường công tác đào tạo cán công nhân viên công ty Công tác quản lý, tổ chức có ảnh hưởng khơng nhỏ đến hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn nói riêng Bộ máy tổ chức, chế quản lý phải phù hợp phân định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phịng ban chức tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm, làm hạn chế lực kinh doanh công ty Công ty cần tăng cường công tác đào tạo đội ngũ cán công nhân viên; nâng cao nghiệp vụ quản lý, trình độ cán quản lý Cần xây dựng mơi trường kinh doanh thích hợp, tạo hội phát triển cho cá nhân nhằm phát huy khả sáng tạo, cải tiến kỹ thuật mang lại lợi ích cho cơng ty Thực tốt sách khen thưởng vật chất cán cơng nhân viên đem lại lợi ích cho cơng ty 78 Yếu tố người đóng vai trị quan trọng q trình kinh doanh, nâng cao trình độ quản lý đội ngũ quản lý biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh: + Cử cán học tập kinh nghiệm, xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực tồn diện + Có biện pháp khuyến khích vật chất, tinh thần nhằm phát huy tối đa lực cán bộ; phát kịp thời bồi dưỡng tiềm sẵn có phục vụ cơng ty 3.2.3.3 Quản lý chặt chẽ chi phí Trong hoạt động kinh doanh, khoản chi phí ln phát sinh, địi hỏi cơng ty phải quản lý chi phí cách chặt chẽ Quản lý chặt chẽ chi phí điều kiện tiên đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty đạt hiệu cao Để quản lý chi phí đạt hiệu cần quan tâm đến số vấn đề sau: - Lập dự tốn chi phí hàng năm: Cơng ty phải tính tốn trước chi phí cho sản xuất kinh doanh kỳ kế hoạch Để làm điều đòi hỏi cơng ty phải có hệ thống định mức chi phí hồn chỉnh phù hợp để làm sở cho việc lập dự toán khoản chi phí kỳ - Cơng ty cần tiến hành loại bỏ chi phí bất hợp lý, hợp lệ trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiết kiệm chi tiêu, nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn 79 KẾT LUẬN Triển vọng phát triển kinh tế Việt Nam rõ ràng, năm tới với phát triển không ngừng khoa học cơng nghệ với phát triển mạng lưới thông tin hứu hẹn hội mở cho doanh nghiệp Việt Nam vươn lên trở thành kinh tế phát triển vài năm có vơ vàn thách thức để đạt thành cơng Trước tiên, việc tìm hiểu cơng tác dự đốn thơng tin đưa định quan trọng Điều đặt cho nhà quản lý câu hỏi phải cho doanh nghiệp tồn phát triển lên kinh tế đất nước Các nhà quản lý ban lãnh đạo công ty phải thật sáng suốt để lựa chọn đường chiến lược cho doanh nghiệp Địi hỏi nhà quản lý phải biết vận dụng linh hoạt khôn khéo, ứng xử linh hoạt thông tin thu thị trường sử dụng công tác dự đốn thơng tin cách có hiệu Đối với công ty Công ty TNHH Vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh phát triển phụ thuộc nhiều vào trình vận dụng việc huy động sử dụng vốn kinh doanh, quản lí phân cơng cơng việc cách hợp lí, với mạnh sẵn có mình, với tiềm lực dồi thời gian tới cơng ty phát triển ngày rực rỡ Đặc biệt q trình quản lí xếp cấu tổ chức hoạt động mang tính sống cịn cơng ty Qua q trình tìm hiểu cơng tác sử dụng vốn kinh doanh công ty giúp ta hiểu rõ tầm quan trọng của, từ thơi thúc không ngừng học hỏi, trau dồi để đạt thành cơng sau Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn, nên đề tài em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy giáo, cô giáo, tập thể cán công nhân viên cơng ty tồn thể bạn để hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ! Hải Phòng, ngày tháng năm 2019 Sinh viên 80 81 ... Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Công ty TNHH VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI QUANG DOANH. .. luận vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng sử dụng vốn công ty TNHH vận tải dịch vụ thương mại Quang Doanh Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng. .. pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Vận tải dịch vụ TM Quang Doanh .68 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động .68 3.2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định