i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn “Quản trị chi phí Cơng ty TNHH Một thành viên Khai thác khống sản – Tổng cơng ty Đơng Bắc” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu luận văn đƣợc sử dụng trung thực, đƣợc trích dẫn có tính kế thừa, phát triển từ tài liệu, cơng trình nghiên cứu đƣợc cơng bố Cơng ty nói Các giải pháp nêu luận văn đƣợc rút từ sở lý luận thực tiễn hoạt động quản trị chi phí Cơng ty Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng năm 2019 Tác giả Quán Thị Phƣơng Dung ii MỤC LỤC MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC HÌNH v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tình hình nghiên cứu Mục đích nghiên cứu nhiệm vụ nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ QUẢN TRỊ CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát quản trị chi phí Doanh nghiệp .6 1.1.1 Khái niệm quản trị chi phí 1.1.2 Đặc trƣng quản trị chi phí 1.1.3 Sự cần thiết quản trị chi phí 1.1.4 cầu, mục tiêu quản trị chi phí oanh nghiệp 1.2 Những nội dung quản trị chi phí 1.2.1 Khái quát chi phí doanh nghiệp 20 1.2.2 Khái niệm 20 iii 1.2.3 Đặc trƣng chi phí 1.2.4 Phân loại 21 21 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng quản trị chi phí 26 1.3.1 Nhân tố khách quan 26 1.3.2 Nhân tố chủ quan 27 CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ CHI PHÍ TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC KHOÁNG SẢN 28 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản 28 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 28 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản giai đoạn 2014-2018 30 2.2 Thực trạng công tác quản trị chi phí Cơng ty 33 2.2.1 Các yếu tố đặc thù ảnh hƣởng đến cơng tác quản trị chi phí Cơng ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản 33 2.2.2 Phân tích cơng tác quản trị chi phí Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản 37 2.3 Đánh giá thực trạng công tác quản trị chi phí Cơng ty 57 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 57 2.3.2 Những tồn 59 CHƢƠNG T CHI PH TẠI C NG T 3.1 uan điểm v GIẢI PH TNHH TV phƣơng hƣ PHNTHIỆNC NGT C HITHCH NG ẢN 61 ng ho n thiện công tác quản trị chi phí Cơng ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản 3.1.1 ẢNT Ị uan điểm ho n thiện 3.1.2 Phƣơng hƣ ng ho n thiện quản trị chi phí Cơng ty 61 61 62 iv 3.2 ột số giải pháp quản trị chi phí Cơng t TNHH TV hai thác khoáng sản 63 3.2.1 Về quản trị lập dự tốn chi phí 63 3.2.2 Về quản trị trình mua sắm vật tƣ, T CĐ .65 3.2.3 Quản trị cơng tác giao khốn chi phí 66 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kế toán quản trị 74 3.2.5 Hồn thiện cơng tác thống kê công trƣờng, phân xƣởng 77 3.3 Một số kiến nghị 78 3.3.1 Đối v i quan nh nƣ c có thẩm quyền liên quan 78 3.3.2 Đối v i Tổng công t Đông Bắc 80 KẾT LUẬN 81 v DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Sự biến động sản lƣợng than nguyên khai Công ty từ năm 2014- 2018 32 Hình 2.2 Sự biến động doanh thu Cơng ty từ năm 2014-2018 tr.đ 32 Hình 2.3 Biểu diễn tha đổi chi phí yếu tố đơn vị Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản đồng/tấn) 39 Hình 2.4 Biểu diễn tha đổi cơng đoạn giá thành tiêu thụ than Công ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản giai đoạn 2014-2018 đồng/tấn) .40 Hình 2.5 Quy trình lập kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản 42 vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng t giai đoạn 2014-2018 31 Bảng 2.2 Bảng phân công công tác tập hợp chi phí sản xuất v tính giá th nh công trƣờng TLT 48 Bảng 2.3 Bảng tr nh tự ghi nhận chi phí phát sinh công trƣờng TLT 49 Bảng 2.4 Kế hoạch giao khốn phịng CVT năm 2018 54 Bảng 2.5 Kết thực chi phí khốn cho phịng CVT năm 2018 55 Bảng 3.1 Quyết tốn chi phí nhiên liệu, vật liệu Khoan DBK023 tháng 9/2018 CTKTLT 69 Bảng 3.2 Tổng hợp chi phí nhiên liệu, vật liệu cho hoan ĐB 023 tháng 9/2018 Công ty 71 Bảng 3.3 Tổng hợp chi phí nhiên liệu, vật liệu cho hoan ĐB 023 tháng 9/2018 theo tác giả tính lại 71 Bảng 3.4 Bảng tổng hợp chênh lệch phƣơng pháp tác giả đề xuất v phƣơng pháp tính đơn vị Áp dụng cho hoan ĐB 023 tháng 9/2018 .71 Bảng 3.5 Bảng ho n thiện địa ch ghi nhận chi phí phát sinh an đầu 76 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ TNHH : Trách nhiệm hữu hạn MTV : Một thành viên BCTC : Báo cáo tài BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CPSX : Chi phí sản xuất PCĐ : inh phí cơng đo n NCTT : Nhân cơng trực tiếp QLDN : Quản lý doanh nghiệp SXC : Sản xuất chung SXKD : Sản xuất kinh doanh T CĐ : Tài sản cố định NVL : Nguyên vật liệu CVT : Cơ điện vật tƣ vận tải CT,PX : Công trƣờng, Phân xƣởng TCLĐ : Tổ chức lao động KTLT : Công trƣờng khai thác lộ thiên MMTB : Máy móc thiết bị PTTT : Phụ tùng thay PTSCTX : Phụ tùng sửa chữa thƣờng xuyên viii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Trên sở vận dụng phƣơng pháp nghiên cứu, Luận văn l m rõ số vấn đề nhƣ sau: - Hệ thống hóa sở lý luận cơng tác quản trị chi phí oanh nghiệp, khẳng định quản trị chi phí phận khơng thể thiếu đối v i hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nội dung công tác bao gồm việc lập kế hoạch chi phí kinh doanh, tổ chức mua sắm, hu động nguồn lực theo dự tốn chi phí đƣợc lập, tổ chức hạch tốn chi phí theo cấp quản lý, phân tích tình hình thực chi phí kinh doanh giá thành sản phẩm - Phân tích thực trạng cơng tác quản trị chi phí Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản, từ ch bất cập công tác n đối v i oanh nghiệp Th o đó, cơng tác lập kế hoạch chƣa đƣợc thực đồng ộ khâu; Hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật chƣa đƣợc ho n thiện; Việc lập kế hoạch chƣa sát v i thực tế đơn vị; Các đơn vị nhận kế hoạch giao khốn cịn thụ động; Cơng tác quản trị chi phí cơng trƣờng, phân xƣởng chƣa đƣợc quan tâm mức; Việc lập kế hoạch v giao khốn chi phí cho phịng an cịn chƣa đƣợc đầ đủ chặt chẽ; cơng tác hạch tốn chi phí Cơng t chƣa đáp ứng yêu cầu quản trị độ xác, đầ đủ thời gian cập nhật - Trên sở bất cập phân tích trên, luận văn đề đƣợc số giải pháp hoàn thiện cơng tác quản trị chi phí Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản v i năm nhóm giải pháp l n: Hồn thiện cơng tác lập dự tốn chi phí, hồn thiện quy trình mua sắm vật tƣ, T CĐ, ho n thiện cơng tác giao khốn, hồn thiện cơng tác kế tốn quản trị quản trị chi phí hồn thiện cơng tác thống kê công trƣờng, phân xƣởng Luận văn đƣa số kiến nghị đối v i Nh nƣ c v i Tổng công t Đông ắc để thực giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị chi phí Cơng ty Khai thác khống sản PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kế tốn quản trị đóng vai trị quan trọng cung cấp thơng tin hữu ích để nhà quản trị đƣa định điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kế tốn quản trị chi phí cần xác định đúng, đủ nguồn lực tiêu hao tr nh sản xuất: Làm n o để phân loại, tập hợp chi phí cách khoa học hợp lý; tổ chức lập dự tốn chi phí phân tích chi phí để phục vụ cho yêu cầu kiểm sốt chi phí; phân tích thơng tin để có sở định điều hành hoạt động SXKD vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm Ng nh than nƣ c ta ƣ c chuyển sang hoạt động th o chế thị trƣờng Việc nhập than từ nƣ c nhằm đáp ứng nhu cầu lƣợng nƣ c đặt cho ngành than nói chung Tổng cơng t Đơng Bắc nói riêng nhiệm vụ m i m trƣ c hết phải tăng cƣờng công tác quản trị chi phí, giảm giá thành sản xuất than, đâ l ngu ên nhân khiến cho lƣợng than tồn ng c ng tăng, giảm khả cạnh tranh khiến Tổng công ty dần thị trƣờng tiêu thụ than truyền thống Cùng v i nhiệm vụ đƣợc đặt cho Tổng công t Đông Bắc, v i tƣ cách l công ty Tổng công ty, Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản chƣa trọng sâu đến cơng tác quản trị chi phí V i quy mô sản xuất ng c ng đƣợc mở rộng, diện sản xuất ng c ng khó khăn, đòi hỏi phải đầu tƣ ng c ng l n vào công trƣờng khai thác, công tác quản trị chi phí Cơng ty cịn nhiều hạn chế l m cho công tác n chƣa phát hu hết hiệu mục tiêu giảm giá thành sản xuất than Thực tế n đặt yêu cầu cho Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản phải có ý tƣởng, biện pháp m i nhằm hồn thiện cơng tác quản trị chi phí để cơng tác thực phát huy hiệu giai đoạn Nhận thức đắn tầm quan trọng đó, m định lựa chọn đề tài: “Quản trị chi phí Cơng ty TNHH Một thành viên Khai thác khống sản – Tổng cơng ty Đơng Bắc” l m đề tài luận văn thạc sĩ 2 Tình hình nghiên cứu Đề tài quản trị chi phí đƣợc nhiều tác giả bậc thạc sĩ nghiên cứu đề cập Mỗi công tr nh có phạm vi đặc thù nghiên cứu khác Phạm vi nghiên cứu công ty cụ thể nhóm doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khác nhƣ xâ ựng, sản xuất, thƣơng mại… hía cạnh nghiên cứu từ kế tốn t i đến kế tốn quản trị, v i mục đích chung l ho n thiện nâng cao hiệu cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Mỗi cơng trình nghiên cứu có nét đặc thù riêng tùy thuộc vào thực trạng đối v i đơn vị, nhóm đơn vị nghiên cứu v có đóng góp định cho cơng tác kế tốn nói chung kế tốn chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm nói riêng Một số cơng trình cụ thể: Luận văn thạc sĩ “Nghiên cứu giải pháp hồn thiện quản lý chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khai thác than - áp dụng cho Công ty TNHH thành viên Than Hồng Thái - TKV” tác giả Phan Thị Hồng Hạnh đề cập đầy đủ khái niệm, phân loại chi phí sản xuất kinh doanh, nhân tố ảnh hƣởng đến chi phí kinh doanh Tuy nhiên, luận văn chƣa đƣa đƣợc khái niệm quản lý chi phí kinh oanh nhƣ chƣa nêu đầ đủ nội dung quản lý chi phí kinh doanh Ngƣời viết chƣa ch đƣợc mặt tồn công tác quản lý chung doanh nghiệp khai thác than hi sâu v o phân tích thực trạng cơng tác quản lý chi phí kinh doanh Công ty TNHH thành viên Than Hồng Thái từ khâu lập dự tốn đến khâu kiểm sốt chi phí, ngƣời viết sử dụng phƣơng pháp so sánh số liệu kết hợp v i phân tích khoản mục, yếu tố chi phí Những biện pháp m ngƣời viết đƣa sát v i thực tế ứng dụng vào công tác quản lý Công ty Luận văn thạc sĩ “ uản trị chi phí Công ty Cổ phần Xây dựng Quản lý Công tr nh Giao thông ontum” tác giả Nguyễn Thị im Loan đề cập đến vấn đề quản trị chi phí nhƣ khái niệm, vai trị, nội dung cơng tác quản trị chi phí Tuy nhiên ngƣời viết không đề cập đến nhân tố ảnh hƣởng đến cơng tác quản lý chi phí, chƣa đánh giá đƣợc thực tiễn cơng tác quản trị chi phí doanh nghiệp nói chung nhƣ ngành xây dựng nói riêng tồn chƣa đƣợc giải cơng trình nghiên cứu vấn đề Dựa số liệu xxviii Giá thành kế hoạch STT Các tiêu ĐVT Đ/mức Sản Đ/giá Giá thành thực hiên Thực tế Thành tiền sử ụng So sánh Đ/mức lƣợng TL sản phẩm Sản Đ/giá Thành tiền lƣợng 5.801,9 3.716,87 21.564.908 5.801,9 3.123,30 18.121.084 3.443.824 TL thời gian ,, 5.801,9 751,67 4.361.114 5.801,9 1.213,91 7.042.973 (2.681.859) TL chế độ ,, 5.801,9 246,80 1.431.909 5.801,9 246,80 654.284 777.625 b TL phụ trợ phân ổ c TL q/lý phân ổ 5.2 Ăn ca % SXC 9,82 5.801,9 463,05 2.686.549 12,40 5.801,9 551,60 3.200.338 (513.789) % CNSX 7,29 5.801,9 377,50 2.190.243 7,59 5.801,9 379,69 2.202.921 (12.678) 132,5 26.000 3.444.967 88 26.000 2.292.928 1.152.039 110,3 26.000 2.868.943 74 26.000 1.921.926 947.017 đ/công SXC Phụ trợ phân ổ % SXC 13,98 15,4 26.000 401.078 14,62 11 26.000 280.910 120.168 /lý phân ổ % CNSX 5,35 6,7 26.000 174.946 4,09 26.000 90.092 84.854 132,8 18.717 2.485.586 92 18.875 1.735.761 749.825 110,3 20.000 2.206.879 78 20.000 1.560.000 646.879 5.3 Độc hại đ/công SXC Phụ trợ phân ổ % SXC 9,54 15,6 13.462 210.536 9,01 10 13.462 140.487 70.049 /lý phân ổ % CNSX 2,82 6,8 10.000 68.171 2,07 10.000 35.274 32.897 xxix Giá thành kế hoạch STT Giá thành thực hiên Các tiêu ĐVT Đ/mức Sản Đ/giá Thực tế Thành tiền sử ụng So sánh Đ/mức lƣợng BH thất nghiệp Đ/giá Thành tiền lƣợng 5.801,9 34,50 200.186 5.802 15,62 90.625 109.561 5.801,9 29,62 171.852 5.802 13,26 76.920 94.932 SXC % TLCB Phụ trợ phân ổ % SXC 13,98 5.801,9 4,14 24.025 15,97 5.802 2,12 12.281 11.744 % CNSX 2,20 5.801,9 0,74 4.309 1,60 5.802 0,25 1.424 2.885 5.801,9 822,28 4.770.797 5.801,9 685,38 3.976.493 794.304 5.801,9 751,16 4.358.153 5.801,9 621,36 3.605.072 753.081 5.801,9 625,56 3.629.437 5.801,9 516,79 2.998.352 631.085 Q/lý phân ổ Sản BHXH/YT, KPCĐ 7.1 BHXH/YT SXC % TLCB Phụ trợ phân ổ % SXC 13,98 5.801,9 87,45 507.395 14,03 5.801,9 72,49 420.579 86.816 /lý phân ổ % CNSX 5,35 5.801,9 38,15 221.321 5,44 5.801,9 32,08 186.141 35.180 5.801,9 71,12 412.644 5.801,9 64,02 371.421 41.223 5.801,9 59,23 343.647 5.801,9 53,00 307.510 36.137 13,89 5.801,9 7,36 42.717 5.325 3,65 21.194 (239) 7.2 KPCĐ SXC % TN Phụ trợ phân ổ % SXC 13,98 5.801,9 8,28 48.042 /lý phân ổ % CNSX 5,35 5.801,9 3,61 20.955 6,05 5.801,9 xxx Giá thành kế hoạch STT Các tiêu ĐVT Đ/mức Sản Đ/giá Giá thành thực hiên Thực tế Thành tiền sử ụng Đ/mức lƣợng Chi phí khác % TCP Đ/giá Thành tiền lƣợng Cộng 1+…+7+9 So sánh Sản 0,164% 530.223.799 1.131.363.421 1.115.339 294.154 8.1 Điện thoại 14.368 8.2 Văn phòng phẩm 133.048 8.3 Dụng cụ sản xuất 146.738 Chi phí th ngồi 5.801,9 1.000,0 5.801.900 9.1 Nhân cơng S/c th 5.801,9 12.334,32 71.562.500 (65.760.600) 71.562.500 Tổng cộng ản lƣợng 821.185 531.339.138 mks 1.131.657.575 (600.318.437) 5.801,9 5.801,9 Giá thành mks đ/mks 91.580,20 195.049,48 (103.469) Giá thành quy m3 đ/m3 2.973,38 6.332,78 (3.359) (Nguồn: Quyết tốn chi phí giá thành CTKTLT tháng 9/2018) xxxi Phụ lục số 08 Tổng hợp toán giá thành tháng năm 2018 CT KT T ĐVT: đồng Số TT Chỉ tiêu Chi phí giá Thực tế Chi phí giá So sánh thành KH sử ụng thành TH KH/TH Nhiên liệu - Diesel máy khoan - Diesel máy xúc - Di s l má gạt - Di s l x vận chu ển - Di s l x P/vụ 80.491.745 5.172 57.342.132 23.149.613 - NL l i bơm 23.185.618 1.988 22.041.023 1.144.595 - NL DC- CT máy khoan 32.854.332 1.680 18.673.564 14.180.768 - NL BD-SC máy khoan 11.017.031 1.367 15.193.553 -4.176.522 - NL DC- CT máy xúc 54.948.955 2.955 32.888.945 22.060.010 - NL BD-SC máy xúc 41.816.527 4.293 47.786.351 -5.969.824 - NL phụ trợ Máy xúc 106.492.439 9.565 106.492.439 Xin QT Xúc L m đường máy - 39.011.371 3.505 39.011.371 - Xin QT Làm đường xe VC 27.144.418 2.438 27.144.418 - Xe chở bùn 25.607.178 2.300 25.607.178 - NL Nổ rà trơn (XE+MAY) 29.636.907 2.662 29.636.907 - Xe thử tải 64.390.181 5.783 64.390.181 7.871.543 570 7.125.000 746.543 - ăng 18.498.885.595 1.649.952 18.368.305.940 130.579.655 640.397.982 2.910.204.539 477.942.901 58.571 650.666.736 -10.268.754 294.737 3.281.210.967 -371.006.428 46.089 512.276.291 -34.333.390 13.925.871.928 1.206.277 13.430.818.884 495.053.044 xxxii Số TT Chỉ tiêu Chi phí giá Thực tế Chi phí giá So sánh thành KH sử ụng thành TH KH/TH Vật liệu 27.082.719.842 26.375.003.714 707.716.128 2.1 Thuốc nổ 11.303.703.094 10.515.747.187 787.955.907 a Thuốc nổ 9.965.660.265 396.117 9.278.615.480 687.044.785 b Phụ kiện nổ 1.338.042.829 47.674 1.237.131.707 100.911.122 2.2 Vật liệu phụ 1.969.306.155 - 1.790.883.262 178.422.893 Dầu nhờn 1.763.666.850 24.684 1.636.971.562 126.695.288 - ỡ 2.3 Phụ tùng thay 2.4 Phụ tùng sửa thƣờng xuyên Điện tiêu thụ: 205.639.305 6.737.125.072 chữa 7.072.585.521 303.427.308 1.137 153.911.700 5.774.267.487 962.857.585 8.294.105.778 Điện sản xuất 88.935.145 3.2 Điện sinh hoạt 81.681.150 Khấu Hao 4,1 Khấu h o 4,2 Tiền thuê tài ch nh 4,3 Tiền thuê thiết bị 5.1 a 1.221.520.257 170.616.295 132.811.013 3.1 51.727.605 13.024.358.470 13.024.358.470 1.571.994.363 1.571.994.363 823.562.682 823.562.682 10.628.801.425 10.628.801.425 Tiền lƣơng thu nhập 3.185.583.352 2.679.487.635 506.095.717 Tiền lƣơng 2.662.726.050 2.346.038.635 316.687.415 Tiền lƣơng SXC 2.259.882.203 1.940.029.524 319.852.679 TL sản phẩm 1.329.502.158 1.502.299.362 -172.797.204 TL thời gian 814.563.306 311.833.502 502.729.804 xxxiii Số TT Chỉ tiêu Chi phí giá Thực tế Chi phí giá So sánh thành KH sử ụng thành TH KH/TH TL chế độ 115.816.739 125.896.659 -10.079.920 b TL phụ trợ phân ổ 221.920.434 240.478.282 -18.557.848 c TL q/lý phân ổ 180.923.413 165.530.829 15.392.584 Ăn ca 303.719.746 191.239.000 112.480.746 SXC 252.935.528 160.296.000 92.639.528 Phụ trợ phân ổ 35.360.388 23.429.000 11.931.388 /lý phân ổ 15.423.830 7.514.000 7.909.830 Độc hại 219.137.556 142.210.000 76.927.556 SXC 194.565.790 127.810.000 66.755.790 Phụ trợ phân ổ 18.561.575 11.510.000 7.051.575 /lý phân ổ 6.010.191 2.890.000 3.120.191 BHTN 15.965.189 10.658.199 5.306.990 SXC 13.705.487 9.046.328 4.659.159 1.916.027 1.444.371 471.656 343.675 167.500 176.175 385.908.513 312.383.438 73.525.075 BHXH/YT 352.528.299 284.734.602 67.793.697 SXC 293.582.924 236.814.841 56.768.083 Phụ trợ phân ổ 41.042.893 33.218.015 7.824.878 /lý phân ổ 17.902.482 14.701.746 3.200.736 33.380.213 27.648.836 5.731.377 5.2 5.3 Phụ trợ phân ổ /lý phân ổ 7.1 7.2 HXH/ T, KPCĐ KPCĐ xxxiv Số TT Chỉ tiêu SXC Chi phí giá Thực tế Chi phí giá So sánh thành KH sử ụng thành TH KH/TH 27.798.793 22.891.274 4.907.519 Phụ trợ phân ổ 3.886.271 3.179.868 706.403 /lý phân ổ 1.695.149 1.577.694 117.455 109.579.310 15.792.005 93.787.305 Chi phí khác 8.1 Điện thoại 8.2 Văn phòng phẩm 7.145.000 8.3 Dụng cụ sản xuất 7.875.000 Chi phí th ngồi 993.790.727 1.354.449.564 -360.658.837 Tổng cộng 63.600.218.306 62.311.055.260 1.289.163.046 772.005 (Nguồn: Quyết toán chi phí giá thành CTKTLT tháng 9/2018) xxxv Phụ lục số 09 Kế hoạch khốn chi phí nội Cơng ty năm 2018 Khối lƣợng STT ếu tố A B ĐVT C Định mức Tổng cộng Đơn giá Công việc Nhu cầu vật tƣ Thành tiền tr.đồng 1.685.385,55 700.000,00 1.179.769,88 I Vật liệu đ/tấn 338.471,01 700.000,00 236.929,71 a Vật liệu phụ chủ yếu đ/m3 10.182,55 8.875 90.366,96 Vật liệu nổ đ/m3 10.182,55 8.875 90.366,96 - Thu c nổ lộ thiên Kg/10003 365,0 8.770,02 8.875 3.239.262 77.831,23 - Phụ kiện nổ %so vớiTN 16,11 1.412,53 8.875 77.831,23 12.535,72 đ/tấn 173.542,3 700.000 121.479,64 đ/1000Tkm 823.647,0 107.698,1 88.705,20 b Phụ tùng thay S/C Ơ tơ xxxvi Khối lƣợng STT ếu tố ĐVT Định mức Đơn giá Công việc Nhu cầu vật tƣ Thành tiền tr.đồng Máy khoan đ/1000mks 51.046 227,6 11.616,66 xúc đ/1000m3 1.619 8.920,2 14.440,82 200 29.478 5.895,60 1.000 700,00 700,00 121,36 xúc đất đá gạt, xúc lật đồng/h Phụ tùng s ng tu ển đ/1000tấn Các thiết ị khác c Dầu mỡ phụ Dầu nhờn ỡ % 0,1 121.358,28 %so Nliệu 1,72 16.670.410,56 286.731,06 19.304,34 ,, 1,62 65.000,00 16.670.410,56 270.060,65 17.553,94 ,, 0,10 105.000,00 16.670.410,56 16.670,41 1.750,39 %(a+b+c) 2,50 231.150,94 5.778,77 d Vật liệu phụ khác II Nhiên liệu đ/tấn 294.020,13 700,00 16.670.410,56 205.814,09 Dầu Diezel đ/tấn 292.892,23 700,00 16.625.410,56 205.024,56 - Khoan lít/1000mks 1.647,34 8.255,39 12.332,0 700,00 227,57 374.888,15 4.623,12 xxxvii Khối lƣợng STT ếu tố - úc đất đá + Than ĐVT Định mức Đơn giá lít/1000m3 254,39 12.332,0 - Vận chu ển ôtô đại xa lít/1000Tkm 125,00 - Vận chu ển ôtô trung xa lít/1000Tkm - Gạt đất đá + than - Nhu cầu khác Công việc 8.920,20 Nhu cầu vật tƣ Thành tiền tr.đồng 2.269.254,20 27.984,44 12.332,0 93.008,31 11.626.038,92 143.372,31 104,05 12.332,0 14.689,77 1.528.444,93 18.848,78 l/h 22,53 12.332,0 29.478,00 664.254,00 8.191,58 % 0,99% 12.332,0 16.462.880,20 162.530,36 2.004,32 Xăng ô tô lít/1000T 64,29 17.545,0 700,00 45.000,00 789,53 III Động lực Kwh/tấn 9,85 1.890,00 700,00 6.895.000,00 13.031,55 IV Tiền lƣơng ngca/1000T 106.031,90 700,00 74.222,33 V BHXH 12.474,20 700,00 8.731,94 VI - BH H, tế, TN % 22% 8.015,30 - inh phí cơng đo n % 2% 716,64 Khấu hao TSCĐ đồng/tấn 119.752,14 700,00 83.826,50 xxxviii Khối lƣợng STT ếu tố Đơn giá Công việc Nhu cầu vật tƣ tr.đồng 50.146,00 Phân ổ đất DCB 33.680,50 Chi phí khác (A+B+C+D) A Chi phí khác lao động Bồi ƣỡng độc hại Ăn ca Định mức hấu hao T CĐ VII ĐVT Thành tiền 390.883,17 700,00 273.618,22 23.889,8 700,00 16.722,86 " 4.211.241 657 2.766,54 " 7.271.739 731 5.314,97 Chi phí đ o tạo đ/ng-năm 1.934.641 153 296,00 T u x phép " 500.000 731 365,45 731 124,25 tế " - iểm tra sức khoẻ công nhân " 150.000 731 109,64 - Phòng ịch " 20.000 731 14,62 38 190,00 Trợ cấp việc đ/ng xxxix Khối lƣợng STT ếu tố ĐVT Định mức Đơn giá Nhu cầu vật tƣ Công việc Thành tiền tr.đồng Trang ị BHLĐ đ/ng-năm 8.087.492 731 5.911,21 Tiền lƣơng VC L chu ên trách đ/ng-năm 256.739.463 1.540,44 Huấn lu ện, PCCH B Chi phí phục vụ sản xuất chung Chi pí chống mƣa ão " Cơng tác Đảng, cơng tác trị " Phân ổ chi phí mở mỏ hạ tầng sở Trích lập quỹ Cấp qu ền khai thác khoáng sản " Tr.đồng 214,00 112.022,24 700,0 78.415,57 7.154,24 700,0 5.007,97 350,22 1.385,00 Tr.đồng 37.988,00 15.998,50 xl Khối lƣợng STT ếu tố ĐVT Định mức Đơn giá Công việc Nhu cầu vật tƣ Thành tiền tr.đồng Chi phí đền ùGP B 8.965,32 Chi phí phân ổ TĐT 6.584,60 Chi phí C Chi phí quản lý hành Bƣu phí, đ m thoại thơng tin đ/má -năm CP văn phòng phẩm, đồ ùng VP đ/ng-tháng ảo vệ môi trƣờng đ/tấn 10ng/máy 3.051,37 700,0 2.135,96 254.971,12 700,0 178.479,79 222.857 700,0 156,00 1.523.913 730,9 1.113,84 ách áo, in ấn " 21.429 700,0 15,00 hánh tiết giao ịch, hội nghị % 1.428.571 700,0 1.000,00 đ/tấn 94.501,29 700,0 66.150,90 Trả lãi v y Lãi va ngắn hạn " 3.687,14 700,0 2.581,00 Lãi va tín ụng đầu tƣ " 90.814,14 700,0 63.569,90 156.777,21 700,0 109.744,05 Thuế ph đồng/tấn xli Khối lƣợng STT ếu tố ĐVT Định mức Đơn giá Công việc Nhu cầu vật tƣ Thành tiền tr.đồng - Thuế t i ngu ên " 121.015,4 700,0 84.710,80 - Thuê đất " 21.028,3 700,0 14.719,80 - Thuế mơn " 4,3 700,0 3,00 - Phí mơi trƣờng nộp N ĐP 10.000,0 700,0 7.000,00 - Thuế, lệ phí g/thơng,th đƣờng mỏ " 5.323,2 612,5 3.260,45 " 71,4 700,0 50,00 i iểm tra định kỳ x ô tô Chi khác, chi phí cơng tác ĐT " VIII Chi phí thuê (A+B) A San gạt, đá B Xúc vận chuyển gom than C Chi phí thuê TSCĐ 300,00 493.841,00 700,0 345.688,70 282.963,22 700,0 198.074,26 29.600,27 700,0 20.720,19 181.277,51 700,00 126.894,25 ốc xúc v/chuyển đất Tr.đồng xlii Khối lƣợng STT ếu tố Tiết giảm 5% Tổng chi phí ĐVT Định mức Đơn giá Công việc Nhu cầu vật tƣ Thành tiền tr.đồng 62.093,15 (Nguồn: Kế hoạch gi o khoán chi ph Công ty năm 2018) ... tác quản trị chi phí Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản a Phân loại chi phí c a Cơng ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản Nhằm phục vụ cơng tác giao khốn quản trị chi phí, cơng ty TNHH MTV Khai thác. .. 1: Tổng quan quản trị chi phí doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng công tác quản trị chi phí Cơng ty TNHH MTV Khai thác khoáng sản Chƣơng 3: ột số giải pháp quản trị chi phí Cơng ty TNHH MTV Khai. .. hoạch chi phí sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Khai thác khống sản Đối v i chi phí tiêu thụ: việc tiêu thụ sản phẩm Công ty Tổng công t điều hành phần l n than Công ty công ty Cảng – Tổng công