TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI TP.HCM VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC -o0o - BÀI THU HOẠCH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG ĐẦU TƯ XÂY DỰNG GVHD: THỰC HIỆN: LỚP: MSHV: TS PHẠM PHÚ CƯỜNG MẠC NHƯ KHIÊM QX1901 1958030018 TP.Hồ Chí Minh, năm 2020 Câu (quan trọng): Các vấn đề toán vốn đầu tư: Các hình thức tốn (căn hồ sơ toán) Nội dung biểu mẫu 3A tiêu từ số tới số Trả lời: - Các hình thức toán (căn hồ sơ toán) cho nhà thầu theo hợp đồng tốn cho cơng việc dự án thực không thông qua hợp đồng, bao gồm: - Thanh toán tạm ứng - Thanh tốn khối lượng hồn thành A Thanh tốn tạm ứng: Việc tạm ứng chủ đầu tư cho nhà thầu cho công việc cần thiết phải tạm ứng trước phải quy định rõ đối tượng, nôi dung công việc cụ thể hợp đồng Mức vốn tạm ứng, thời điểm tạm ứng việc thu hồi tạm ứng phải theo quy định nhà nước loại hợp đồng cụ thể sau: Nguyên tắc tạm ứng vốn - Việc tạm ứng vốn chủ đầu tư cho nhà thầu nhà cung cấp cho công việc cần thiết để triển khai thực hợp đồng công việc không thông qua hợp đồng Mức vốn tạm ứng, thời điểm tạm ứng việc thu hồi tạm ứng chủ đầu tư thống với nhà thầu theo quy định phải quy định rõ hợp đồng - Việc tạm ứng vốn chủ đầu tư cho nhà thầu nhà cung cấp cho công việc cần thiết để triển khai thực hợp đồng công việc không thông qua hợp đồng Mức vốn tạm ứng, thời điểm tạm ứng việc thu hồi tạm ứng chủ đầu tư thống với nhà thầu theo quy định phải quy định rõ hợp đồng - Việc tạm ứng vốn thực sau hợp đồng có hiệu lực, riêng hợp đồng thi cơng xây dựng phải có kế hoạch giải phóng mặt theo thỏa thuận hợp đồng - Trường hợp bên thỏa thuận tạm ứng mức cao mức tạm ứng tối thiểu, phần giá trị hợp đồng tương ứng với mức tạm ứng hợp đồng vượt mức tạm ứng tối thiểu không điều chỉnh giá kể từ thời điểm tạm ứng - Căn vào nhu cầu tạm ứng vốn chủ đầu tư tạm ứng vốn lần nhiều lần cho hợp đồng không vượt mức vốn tạm ứng theo quy định hợp đồng mức vốn tạm ứng quy định; trường hợp kế hoạch vốn bố trí năm không đủ mức vốn tạm ứng theo hợp đồng (hoặc dự tốn duyệt) chủ đầu tư tạm ứng tiếp kế hoạch năm sau - Chủ đầu tư có trách nhiệm với nhà thầu tính toán mức tạm ứng hợp lý, quản lý việc sử dụng vốn tạm ứng mục đích, đối tượng, có hiệu có trách nhiệm hồn trả đủ số vốn tạm ứng theo quy định Mức vốn tạm ứng a Mức vốn tạm ứng tối thiểu: - Đối với hợp đồng tư vấn: + Hợp đồng có giá trị 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu 15% giá trị hợp đồng; + Hợp đồng có giá trị đến 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu 20% giá trị hợp đồng - Đối với hợp đồng thi công xây dựng: + Hợp đồng có giá trị 10 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu 20% giá trị hợp đồng; + Hợp đồng có giá trị từ 10 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu 15% giá trị hợp đồng; + Hợp đồng có giá trị 50 tỷ đồng, mức vốn tạm ứng tối thiểu 10% giá trị hợp đồng - Đối với hợp đồng cung cấp thiết bị công nghệ, hợp đồng EC, EP, PC, EPC, hợp đồng chìa khóa trao tay loại hợp đồng xây dựng khác: mức vốn tạm ứng tối thiểu 10% giá trị hợp đồng b Mức vốn tạm ứng tối đa: Mức vốn tạm ứng tối đa cho khoản nêu không vượt 50% giá trị hợp đồng (hoặc dự tốn duyệt cơng việc thực không thông qua hợp đồng) Trường hợp đặc biệt cần tạm ứng với mức cao phải người định đầu tư cho phép, trường hợp người định đầu tư Thủ tướng Chính phủ, việc định mức tạm ứng cao Bộ trưởng, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh định c Đối với công việc bồi thường, hỗ trợ tái định cư: - Mức vốn tạm ứng theo tiến độ thực bồi thường, hỗ trợ tái định cư Mức vốn tạm ứng tối đa theo yêu cầu không vượt phương án bồi thường, hỗ trợ tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt - Trường hợp chủ đầu tư trực tiếp chi trả tiền bồi thường, hỗ trợ tái định cư vào hồ sơ tài liệu liên quan để chi trả cho người thụ hưởng - Trường hợp tổ chức làm nhiệm vụ bồi thường hỗ trợ tái định cư (Hội đồng bồi thường, hỗ trợ tái định cư, tổ chức phát triển quỹ đất, doanh nghiệp ) chi trả: Tổ chức làm nhiệm vụ bồi thường hỗ trợ tái định cư nêu mở tài khoản tiền gửi Kho bạc Nhà nước để tiếp nhận vốn tạm ứng chủ đầu tư chuyển đến để thực chi trả d Đối với chi phí quản lý dự án: Căn dự tốn chi phí quản lý dự án năm kế hoạch cấp có thẩm quyền phê duyệt, Kho bạc Nhà nước thực tạm ứng vốn theo đề nghị chủ đầu tư Mức tạm ứng vốn khơng vượt q dự tốn chi phí quản lý dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt Mức vốn tạm ứng cho tất khoản nêu không vượt kế hoạch vốn hàng năm bố trí cho dự án Bảng 5.1: Mức tạm ứng Đơn vị tính: tỷ đồng TT Loại cơng việc hợp đồng Giá trị Mức tạm ứng Mức tạm Ghi hợp đồng tối thiểu ứng tối đa 50 HĐ cung cấp thiết bị công nghệ, hợp đồng EC, EP, PC, EPC, hợp đồng chìa khóa trao tay loại hợp đồng xây dựng khác 20% 15% 10% 10% ≤10 20% >10 15% khơng vượt q 50% giá trị HĐ (hoặc dự tốn duyệt công việc thực không thông qua HĐ III Hợp đồng tư vấn IV không vượt phương án bồi thường, Đối với công việc công Mức vốn tạm ứng theo tiến hỗ trợ tái việc bồi thường, hỗ trợ độ thực bồi thường định cư tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt V Đối với chi phí quản lý Căn dự tốn chi phí quản dự án lý dự án năm kế hoạch cấp có thẩm quyền phê duyệt khơng vượt q dự tốn chi phí quản lý dự án cấp có thẩm quyền Mức vốn tạm ứng cho tất trường hợp không vượt kế hoạch vốn hàng năm bố trí cho dự án phê duyệt Việc tạm ứng vốn thực sau hợp đồng có hiệu lực; trường hợp hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng nhà thầu phải có bảo lãnh khoản tiền tạm ứng Bảo lãnh tạm ứng vốn - Đối với hợp đồng có giá trị tạm ứng hợp đồng lớn 01 tỷ đồng yêu cầu có bảo lãnh tạm ứng: + Trước Kho bạc Nhà nước thực việc tạm ứng hợp đồng cho chủ đầu tư để tạm ứng vốn cho nhà thầu nhà cung cấp, chủ đầu tư gửi đến Kho bạc Nhà nước bảo lãnh tạm ứng hợp đồng nhà thầu nhà cung cấp với giá trị tương đương khoản tiền tạm ứng + Giá trị bảo lãnh tạm ứng hợp đồng giảm trừ tương ứng với giá trị tiền tạm ứng thu hồi qua lần toán bên giao thầu bên nhận thầu Chủ đầu tư đảm bảo chịu trách nhiệm giá trị bảo lãnh tạm ứng tương ứng với số dư tiền tạm ứng cịn lại + Thời gian có hiệu lực bảo lãnh tạm ứng hợp đồng phải kéo dài chủ đầu tư thu hồi hết số tiền tạm ứng - Các trường hợp không yêu cầu bảo lãnh tạm ứng: + Các hợp đồng có giá trị tạm ứng hợp đồng nhỏ 01 tỷ đồng Trường hợp này, để đảm bảo sử dụng vốn tạm ứng an tồn có hiệu quả, chủ đầu tư tùy theo điều kiện cụ thể quyền yêu cầu nhà thầu bảo lãnh tạm ứng vốn theo qui định chịu trách nhiệm yêu cầu bảo lãnh tạm ứng + Các hợp đồng xây dựng theo hình thức tự thực bao gồm hình thức cộng đồng dân cư thực theo chương trình mục tiêu; + Các công việc thực không thông qua hợp đồng công tác bồi thường, hỗ trợ tái định cư (trừ trường hợp công tác bồi thường, hỗ trợ tái định cư phải xây dựng cơng trình) Thu hồi vốn tạm ứng - Vốn tạm ứng thu hồi qua lần tốn khối lượng hồn thành hợp đồng, mức thu hồi lần chủ đầu tư thống với nhà thầu quy định cụ thể hợp đồng đảm bảo thu hồi hết giá trị tốn khối lượng hồn thành đạt 80% giá trị hợp đồng - Đối với công việc bồi thường, hỗ trợ tái định cư: sau chi trả cho người thụ hưởng, chủ đầu tư tập hợp chứng từ, làm thủ tục toán thu hồi tạm ứng thời hạn chậm 30 ngày kể từ ngày chi trả cho người thụ hưởng khơng chờ đến tồn hộ dân phương án bồi thường, hỗ trợ tái định cư nhận tiền làm thủ tục thu hồi vốn tạm ứng Riêng chi phí cho cơng tác tổ chức thực bồi thường, hỗ trợ tái định cư vào tốn chi phí cho công tác tổ chức thực bồi thường, hỗ trợ tái định cư hàng năm cấp có thẩm quyền phê duyệt, Kho bạc Nhà nước làm thủ tục thu hồi vốn tạm ứng - Đối với chi phí quản lý dự án: Khi có khối lượng cơng việc hồn thành theo dự tốn, chủ đầu tư lập Bảng kê giá trị khối lượng cơng việc hồn thành (có chữ ký đóng dấu chủ đầu tư) gửi Kho bạc Nhà nước làm thủ tục thu hồi vốn tạm ứng Chủ đầu tư gửi chứng từ chi, hóa đơn mua sắm đến Kho bạc Nhà nước chịu trách nhiệm tính xác, hợp pháp khối lượng giá trị đề nghị toán theo dự toán duyệt Trường hợp Ban quản lý dự án chuyên ngành, khu vực quản lý nhiều dự án, định kỳ tháng hết năm kế hoạch, chủ đầu tư phân bố chi phí quản lý dự án (khối lượng cơng việc hồn thành theo dự toán) cho dự án gửi Kho bạc Nhà nước làm thủ tục thu hồi vốn tạm ứng B Hồ sơ toán tạm ứng Để toán tạm ứng, chủ đầu tư gửi đến Kho bạc nhà nước tài liệu sau: - Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; - Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế toán Bộ Tài chính; - Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng nhà thầu (chủ đầu tư gửi Kho bạc Nhà nước có đóng dấu y chủ đầu tư) trường hợp phải bảo lãnh tạm ứng theo quy định Thanh toán khối lượng hồn thành Đối với cơng việc thực thông qua hợp đồng xây dựng - Nguyên tắc toán Việc toán hợp đồng phải phù hợp với loại hợp đồng, giá hợp đồng điều kiện hợp đồng Số lần toán, giai đoạn toán, thời điểm toán, thời hạn toán, hồ sơ toán điều kiện toán phải quy định rõ hợp đồng Chủ đầu tư có trách nhiệm tuân thủ điều kiện áp dụng loại giá hợp đồng theo quy định hành nhà nước - Đối với hợp đồng trọn gói: Thanh tốn theo tỷ lệ phần trăm giá hợp đồng giá cơng trình, hạng mục cơng trình, khối lượng công việc tương ứng với giai đoạn toán mà bên thỏa thuận hợp đồng, tốn khơng u cầu có xác nhận khối lượng hoàn thành chi tiết - Đối với hợp đồng theo đơn giá cố định: Thanh toán sở khối lượng thực tế hoàn thành (kể khối lượng tăng giảm phê duyệt theo thẩm quyền, có) nghiệm thu lần tốn đơn giá hợp đồng - Đối với hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh: Thanh toán sở khối lượng thực tế hoàn thành (kể khối lượng tăng giảm, có) nghiệm thu lần toán đơn giá hợp đồng đơn giá điều chỉnh theo thỏa thuận hợp đồng - Đối với hợp đồng theo thời gian: + Chi phí cho chuyên gia xác định sở mức lương cho chuyên gia chi phí liên quan bên thỏa thuận hợp đồng nhân với thời gian làm việc thực tế nghiệm thu (theo tháng, tuần, ngày, giờ) + Các khoản chi phí ngồi mức thù lao cho chun gia tốn theo phương thức quy định hợp đồng - Đối với hợp đồng theo giá kết hợp: Việc toán thực tương ứng với loại hợp đồng theo quy định điểm - Đối với khối lượng cơng việc phát sinh (ngồi hợp đồng) chưa có đơn giá hợp đồng, thực theo thỏa thuận bổ sung hợp đồng mà bên thống trước thực phải phù hợp với quy định hành pháp luật có liên quan - Việc điều chỉnh hợp đồng thực theo quy định Nghị định Chính phủ hợp đồng Thơng tư hướng dẫn hành Bảng 5.2: Thanh tốn khối lượng hồn thành công việc thực thông qua hợp đồng xây dựng TT Loại hợp đồng Hình thức tốn trọn gói tỷ lệ phần trăm giá hợp đồng giá cơng trình, hạng mục cơng trình, khối lượng cơng việc tương ứng với giai đoạn toán mà bên thỏa thuận hợp đồng theo đơn giá cố sở khối lượng thực tế hoàn thành (kể khối lượng định tăng giảm phê duyệt theo thẩm quyền, có) nghiệm thu lần tốn đơn giá hợp đồng theo đơn giá điều sở khối lượng thực tế hoàn thành (kể khối lượng chỉnh tăng giảm, có) nghiệm thu lần toán đơn giá hợp đồng đơn giá điều chỉnh theo thỏa thuận hợp đồng theo thời gian Chi phí cho chuyên gia xác định sở mức lương cho chuyên gia chi phí liên quan bên thỏa thuận hợp đồng nhân với thời gian làm việc thực tế nghiệm thu (theo tháng, tuần, ngày, Các khoản chi phí ngồi mức thù lao cho chun gia toán theo phương thức quy định hợp đồng hợp đồng theo giá Việc toán thực tương ứng với loại hợp kết hợp đồng khối lượng công thực theo thỏa thuận bổ sung hợp đồng mà bên việc phát sinh thống trước thực phải phù hợp với (ngoài hợp đồng) quy định hành pháp luật có liên quan chưa có đơn giá hợp đồng - Hồ sơ tốn Khi có khối lượng hoàn thành nghiệm thu theo giai đoạn toán điều kiện toán hợp đồng, chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị toán gửi Kho bạc Nhà nước, bao gồm: - Biên nghiệm thu khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng kèm theo Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn có xác nhận đại diện bên giao thầu đại diện bên nhận thầu Khi có khối lượng phát sinh hợp đồng, chủ đầu tư gửi Biên nghiệm thu khối lượng cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng kèm theo Bảng xác định giá trị khối lượng phát sinh phạm vi hợp đồng đề nghị tốn có xác nhận đại diện bên giao thầu đại diện bên nhận thầu - Giấy đề nghị toán vốn đầu tư - Chứng từ chuyển tiền ban hành theo quy định hệ thống chứng từ kế tốn Bộ Tài Đối với cơng việc thực không thông qua hợp đồng xây dựng - Đối với công việc dự án thực không thông qua hợp đồng xây dựng (như số công việc quản lý dự án chủ đầu tư trực tiếp thực hiện, công việc tư vấn phép tự làm, ), việc toán cứ: Bảng kê giá trị khối lượng công việc hồn thành (có chữ ký đóng dấu chủ đầu tư), chủ đầu tư gửi chứng từ chi, hóa đơn mua sắm đến Kho bạc Nhà nước, chủ đầu tư chịu trách nhiệm tính xác, hợp pháp khối lượng giá trị đề nghị toán theo dự toán duyệt phù hợp với tính chất loại cơng việc - Hồ sơ toán bao gồm: + Bảng kê giá trị khối lượng cơng việc hồn thành; + Dự tốn cấp có thẩm quyền phê duyệt cho công việc; + Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; + Chứng từ chuyển tiền - Hồ sơ trường hợp khác + Đối với chi phí bồi thường, hỗ trợ tái định cư, hồ sơ toán bao gồm: Bảng xác nhận giá trị khối lượng bồi thường, hỗ trợ tái định cư thực (phụ lục số 03.b kèm theo); Hợp đồng biên bàn giao nhà (trường hợp mua nhà phục vụ di dân giải phóng mặt bằng); Phương án bồi thường, hỗ trợ tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt; Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; Chứng từ chuyển tiền Riêng chi phí cho cơng tác tổ chức thực bồi thường, hỗ trợ tái định cư Kho bạc Nhà nước vào dự toán chi phí cho cơng tác tổ chức thực bồi thường, hỗ trợ tái định cư cấp có thẩm quyền phê duyệt; Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành; Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư; Chứng từ chuyển tiền + Đối với công tác bồi thường, hỗ trợ tái định cư phải xây dựng cơng trình (bao gồm xây dựng nhà di dân giải phóng mặt bằng): việc tạm ứng, toán thực dự án gói thầu xây dựng cơng trình + Khi dự án hồn thành quan có thẩm quyền phê duyệt toán chưa toán đủ vốn theo giá trị phê duyệt toán, Kho bạc Nhà nước vào định phê duyệt tốn dự án hồn thành quan có thẩm quyền phê duyệt kế hoạch vốn giao năm dự án để kiểm soát toán cho dự án Hồ sơ, tài liệu toán gồm: Quyết định phê duyệt toán kèm báo cáo tốn dự án hồn thành; Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư; Chứng từ chuyển tiền Câu 4: Các nguồn vốn huy động để thực dự án đầu tư xây dựng đặc điểm Trả lời: Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơng trình thuật ngữ dùng để nguồn tập trung phân phối vốn cho đầu tư đáp ứng nhu cầu đầu tư xây dựng cơng trình, bao gồm nguồn vốn đầu tư nước nguồn vốn đầu tư nước Nguồn vốn nước Nguồn vốn đầu tư nước cho xây dựng cơng trình bao gồm: - Nguồn vốn từ nhà nước - Nguồn vốn đầu tư từ khu vực tư nhân - Thị trường vốn Nguồn vốn nhà nước Nguồn vốn đầu tư nhà nước bao gồm vốn ngân sách nhà nước, nguồn vốn tín dụng đầu tư phát triển nhà nước nguồn vốn đầu tư phát triển doanh nghiệp nhà nước - Đối với nguồn vốn ngân sách nhà nước: nguồn chi ngân sách nhà nước cho đầu tư Đây nguồn vốn đầu tư quan trọng để thực dự án đầu tư xây dựng cơng trình Trong năm gần đây, qui mô tổng thu ngân sách nhà nước không ngừng gia tăng nhờ mở rộng nhiều nguồn thu khác (huy động qua thuế, phí, tài nguyên, bán hay cho thuê tài sản thuộc nhà nước quản lý ) - Vốn tín dụng đầu tư phát triển nhà nước: với trình đổi mở cửa, tín dụng đầu tư phát triển nhà nước ngày đóng vai trị đáng kể chiến lược phát triển kinh tế - xã hội - Nguồn vốn đầu tư từ doanh nghiệp nhà nước: xác định thành phần giữ vai trò chủ đạo kinh tế, doanh nghiệp nhà nước nắm giữ khối lượng vốn nhà nước lớn Nguồn vốn từ khu vực tư nhân Nguồn vốn từ khu vực tư nhân bao gồm phần tiết kiệm dân cư, phần tích luỹ doanh nghiệp, hợp tác xã Theo đánh giá sơ bộ, khu vực kinh tế nhà nước sở hữu lượng vốn tiềm lớn mà chưa huy động triết để Với khoảng vài vạn doanh nghiệp nhà nước (doanh nghiệp tư nhân, CTTNHH, công ty cổ phần ) vào hoạt động, phần tích luỹ doanh nghiệp đóng góp đáng kể vào qui mơ vốn tồn xã hội Thị trường vốn Thị trường vốn kênh bổ sung nguồn vốn trung hạn dài hạn cho chủ đầu tư – bao gồm nhà nước loại hình doanh nghiệp Thị trường vốn mà cốt lõi thị trường chứng khoán trung tâm thu gom nguồn vốn nhàn rỗi doanh nghiệp, tổ chức tài chính, phủ trung ương quyền địa phương tạo thành nguồn vốn khổng lồ cho kinh tế Đây coi lợi mà khơng phương thức huy động vốn làm Bằng việc phát hành mua bán chứng khoán, khoản vốn manh mún, rải rác dân cư tổ chức kinh tế huy động nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh So với hình thức huy động vốn qua ngân hàng, thị trường vốn huy động tiền rộng rãi hơn, linh hoạt hơn, đa dạng hơn, đáp ứng nhanh chóng nhu cầu khác người cần vốn, đảm bảo hiệu thời gian lựa chọn Thông qua thị trường vốn, phủ trung ương quyền địa phương huy động vốn cho ngân sách đầu tư vào cơng trình việc phát hành chứng khoán nợ trái phiếu, cơng trái, Xét mặt kinh tế, hình thức huy động vốn nhà nước tích cực Nó góp phần vào việc kiềm chế lạm phát phủ khơng phải phát hành thêm tiền giấy vào lưu thông nhằm phục vụ cho nhu cầu chi tiêu Đứng góc độ hiệu quả, thị trường vốn thực trở thành van điều tiết hữu hiệu nguồn vốn đầu tư từ nơi sử dụng hiệu sang nơi sử dụng có hiệu Thị trường vốn nói chung thị trường chứng khốn nói riêng khơng coi kênh huy động vốn kinh tế mà cịn góp phần tich scực việc khắc phục tình trạng khan vốn lãng phí q trình sử dụng vốn tồn xã hội  ...Câu (quan trọng): Các vấn đề toán vốn đầu tư: Các hình thức tốn (căn hồ sơ toán) Nội dung biểu mẫu 3A tiêu từ số tới số Trả lời: - Các hình thức... gia xác định sở mức lương cho chuyên gia chi phí liên quan bên thỏa thuận hợp đồng nhân với thời gian làm việc thực tế nghiệm thu (theo tháng, tu? ??n, ngày, giờ) + Các khoản chi phí ngồi mức thù... gia xác định sở mức lương cho chuyên gia chi phí liên quan bên thỏa thuận hợp đồng nhân với thời gian làm việc thực tế nghiệm thu (theo tháng, tu? ??n, ngày, Các khoản chi phí ngồi mức thù lao cho