Đang tải... (xem toàn văn)
Sau hơn 30 năm đối mới đi cùng với những thành tựu về xã hội, văn hóa thì kinh tế Việt Nam đã có những bước tiến vượt bậc. Đảng ta đã quyết định từ bỏ mô hình tập trung bao cấp, chuyển sang phát triển nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, coi đó là mô hình kinh tế tổng quát của thời kỳ quá độ, với nhiều hình thức sở hữu, nhiều thành phần kinh tế, hình thức tô chức kinh doanh và hình thức phân phối. Từng bước hoàn thiện thể chế kinh tế thị trường, trọng tâm là tạo lập môi trường cạnh tranh, bình đẳng, thúc đẩy cơ cấu lại nền kinh tế, chuyển đổi mô hình tăng trưởng, ổn định kinh tế vĩ mô, giải phóng mạnh mẽ lực lượng sản xuất. Đi cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường là kèm theo những rủi ro ngày càng gia tăng. Do đó đòi hỏi cần phải có những biện pháp để phòng ngừa những rủi ro đó. Và đây là cơ hội tốt cho doanh nghiệp bảo hiểm phát triển. Cùng với sự phát triển của nền kinh tế Việt Nam, ngành bảo hiểm nói chung cũng có sự phát triển mạnh mẽ. “Bằng chính sách mở cửa năm 1987 đã tạo điều kiện cho ngành bảo hiểm Việt Nam được học hỏi và tiếp cận với những kỹ thuật bảo hiểm mói trên thế giới. Theo nghiên cứu của những người làm bảo hiểm trong giai đoạn này bảo hiểm chưa có đủ điều kiện vì: Thu nhập dân cư còn thấp, kinh tế còn kém phát triển, tỷ lệ lạm phát còn cao, thị trường tài chính chưa phát triển, chưa có môi trường đầu tư và các Công ty bảo hiểm chưa được phép hoạt động trong lĩnh vực đâu tư, chưa có văn bản Pháp luật điều chỉnh mối quan hệ giữa Công ty bảo hiểm và khách hàng, đội ngũ cán bộ bảo hiểm lúc đó chưa được trang bị những kiến thức về nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ và phi nhân thọ. Thời điểm đó mới chỉ có một doanh nghiệp bảo hiểm độc quyền duy nhất là Bảo Việt, bởi vậy ngành bảo hiểm chua đóng góp gì đáng kể trong thời gian này. Sau thời kỳ đổi mới kinh tế được 10 năm, nền kinh tế Việt Nam đã có những bước phát triển vượt bậc, lạm phát đã được đảy lùi, tốc độ tăng trưởng kinh tế luôn đạt mức cao từ 6 - 9 %/ năm, môi trường kinh tế - xã hội và môi trường pháp lý có nhiều thuận lợi hơn. Đời sống người dân ngày càng được nâng cao và ở một bộ phận quần chúng dân cư đã bắt đầu có tích lũy, các doanh nghiệp cũng có nhu cầu đối với việc bảo vệ tài sản của mình. Đây là những nhân tố rất thuận lợi cho bảo hiểm ra đời và phát triển ở Việt Nam.” “Sau Nghị định 100 /CP ngày 18/12/1993 của Chính phủ về kinh doanh bảo hiểm, từ năm 1994 đến nay, nhiều Công ty bảo hiểm mới được cấp phép hoạt động. Có thể nói, Nghị định 100 /CP ra đời là một bước ngoặt có tính cách mạng đối với thị trường bảo hiểm Việt Nam. Nghị định này đã thể hiện chủ trương phát triển một ngành đa thành phần của Nhà nước ta với nhiều đối tượng tham gia vào thị trường như : PVI, PTI, BIC.... Doanh nghiệp nước ngoài như ACE, AIA, AAA….tạo ra thị trường cạnh tranh khốc liệt.” Hiện nay, trên thị trường bảo hiểm phi nhân thọ sự cạnh tranh là vô cùng khốc liệt, với sự có mặt của hàng trăm đơn vị kinh doanh bảo hiểm như PVI, PTI, PG Insurance, Bảo Minh, Liberty, PVI, PTI, PG Insurance,... Là một trong những doanh nghiệp có mặt sớm nhất trên thị trường bảo hiểm, BHBV cũng đang đối mặt với những thách thức trong giai đoạn đầy khó khăn này. Để tiếp tục giữ vững vị thế số một của mình trên thị trường bảo hiểm, ngoài việc thúc đẩy nâng cao hiệu quả kinh doanh thì kiểm soát chi phí cần đòi hỏi hoàn thiện phương pháp quản lý doanh nghiệp. Và kế toán là một trong những công cụ hiệu quả để có cái nhìn toàn diện về những vấn đề trên. Tổ chức kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế. Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán là một lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính đảm nhiệm vai trò cung cấp thông tin có ích cho các quyết định kinh tế. Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng đối với hoạt động tài chính nhà nước và rất cần thiết, quan trọng đối với hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Để đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế, việc hoàn thiện công tổ chức kế toán là hết sức cần thiết. Việc hoàn thiện khâu kế toán sẽ giúp các nhà quản lý có trong tay những công cụ thực sự hiệu quả để từ đó có thể đưa ra những quyết định quản trị trong quá trình kinh doanh. Trong năm 2014 và 2017 Bộ Tài chính đã đưa ra những thay đổi đáng kể về chế độ kế toán vì thế Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt (Tổng Công ty) cần có những thay đổi về tổ chức kế toán đế phù hợp với thông tư. Bởi vậy, việc hoàn thiện tổ chức kế toán tại Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt đóng vai trò quan trọng và cấp thiết trong giai đoạn này. Với hi vọng nâng cao chất lượng bộ phận kế toán, giúp góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh tại đơn vị mình đang công tác, tôi đã lựa chọn nội dung nghiên cứu: “Hoàn thiện tổ chức kế toán tại Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt”.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN **** HÀ NỘI - 2018 TRẦN VĂN LINH HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Hà Nội – 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN **** TRẦN VĂN LINH HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN (KẾ TOÁN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH) MÃ NGÀNH: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS PHẠM QUANG Hà Nội – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nghiên cứu nêu Luận văn trung thực chưa công bố cơng trình TÁC GIẢ LUẬN VĂN TRẦN VĂN LINH MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 17 CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 22 2.1 KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN .22 2.1.1 Khái niệm, nội dung tổ chức kế toán doanh nghiệp 22 2.1.2 Yêu cầu, nguyên tắc tổ chức kế toán doanh nghiệp bảo hiểm 23 2.1.3 Căn nhiệm vụ tổ chức kế toán doanh nghiệp bảo hiểm 24 2.2 NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 25 2.2.1 Đối tượng sử dụng thông tin kế tốn - Mục đích hệ thống kế tốn 25 2.2.2 Các quy định pháp lý 26 2.2.3 Hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) .26 2.2.4 Yêu cầu khả ứng dụng công nghệ thông tin 26 2.2.5 Các dịch vụ tài - kế tốn 27 2.3 NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 27 2.3.1 Tổ chức máy kế toán 28 2.3.2 Tổ chức hệ thống chứng từ 34 2.3.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán .36 2.3.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 36 2.3.5 Tổ chức lập phân tích báo cáo kế tốn 41 2.3.6 Tổ chức tổ chức kiểm tra kế toán 44 2.3.7 Tổ chức trang bị, ứng dụng phương tiện kỹ thuật xử lý thơng tin tổ chức kế tốn .45 KẾT LUẬN CHƯƠNG 47 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT .48 3.1 TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT 48 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt 48 3.1.2 Tổ chức máy quản lý Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt 49 3.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ẢNH HƯỞNG TỚI TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT 51 3.2.1 Đặc điểm kinh doanh, tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý chế quản lý tài Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt .51 3.2.2 Đặc trưng kế toán bảo hiểm 53 3.3 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI TỔNG CÔNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT 53 3.3.1 Tổ chức máy kế toán 54 3.3.2 Tổ chức hệ thống chứng từ 57 3.3.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán 62 3.3.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 66 3.3.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .68 3.3.6 Tổ chức kiểm tra kế tốn Tổng Cơng ty BHBV .70 3.3.7 Tổ chức trang bị ứng dụng phương tiện kỹ thuật đế tính tốn, ghi chép .72 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT .75 4.1 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI TỔNG CÔNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT 75 4.1.1 Những ưu điểm đạt 75 4.1.2 Những hạn chế tổ chức kế toán BHBV nguyên nhân 79 4.2 NGUYÊN TẮC VÀ YÊU CẦU CỦA VIỆC HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT .87 4.2.1 Nguyên tắc hoàn thiện tổ chức kế tốn Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt 87 4.2.2 Yêu cầu hoàn thiện tổ chức kế tốn Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt 88 4.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT .89 4.3.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán .89 4.3.2 Hồn thiện vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn 91 4.3.3 Hoàn thiện hệ thống tài khoản kế toán TCT 93 4.3.4 Hoàn thiện việc sử dụng hệ thống sổ kế tốn 97 4.3.5 Hồn thiện tổ chức lập, trình bày cơng bố báo cáo tài 98 4.3.6 Hồn thiện tổ chức cơng kiểm tra kế toán 99 4.3.7 Hồn thiện trang bị phương tiện tính tốn, ghi chép 101 4.4 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện tổ chức kế tốn Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt 102 KẾT LUẬN CHƯƠNG 106 KẾT LUẬN 107 TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 PHỤ LỤC 111 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Sơ đồ 1.1 “ Sơ đồ 1.2 “ Sơ đồ 1.3 “ Sơ đồ 1.4 Sơ đồ 1.5 “ Sơ đồ 1.6 “ Sơ đồ 1.7 “ Sơ đồ 1.8 “ Sơ đồ 1.9 “ Sơ đồ 2.1 “ Tran g Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế tốn tập trung” 113 Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế toán phân tán” 114 Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế tốn vừa tập trung vừa phân tán” 115 “ Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế tốn” 116 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký sổ Cái” 117 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ” 118 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung 119 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký Chứng từ” 120 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính” 121 Sơ đồ tổ chức máy Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt” 122 Sơ đồ 2.2 Bộ máy quản lý Công ty Bảo hiểm Phi nhân thọ 123 Sơ đồ 2.3 Tổng quan hệ thống kế tốn Tổng Cơng ty BHBV 124 Sơ đồ 2.4 Bộ máy kế toán BHBV 125 Sơ đồ 2.5 Trình tự ghi sổ kế tốn TSC Tổng Công ty BHBV 126 DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng Trang bảng Bảng 2.2 Bảng phân cấp khai thác bảo hiểm tài sản 122 Bảng 2.3 Danh mục báo cáo 123 DANH MỤC PHỤ LỤC Số phụ lục Tên phụ lục Trang Phụ lục 01 Danh mục biểu mẫu 128 Phụ lục 02 Danh mục sổ kế toán 129 Phụ lục 03 Một số báo cáo sử dụng nội 131 Phụ lục 04 Mẫu báo cáo chi tiết bồi thường 133 Phụ lục 05 Mẫu sổ chi tiết tài khoản 134 Phụ lục 06 Mẫu giấy đề nghị toán 135 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN **** TRẦN VĂN LINH HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI TỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT CHUN NGÀNH: KẾ TỐN (KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH) MÃ NGÀNH: 8340301 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Hà Nội – 2018 CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Đối với ngành bảo hiểm, lên với tham gia kèm theo cạnh tranh ngày khốc liệt Cơng ty nước ngồi công ty nội địa Làm để Bảo hiểm Bảo việt tiếp tục trì vị số thị trường bảo hiểm phi nhân thọ định hướng doanh nghiệp phát triển bền vững Câu trả lời không tập trung tăng cường hiệu kinh doanh mà Doanh nghiệp phải tăng cường kiểm sốt doanh thu, chi phí hồn thiện phương pháp quản lý doanh nghiệp Kế tốn cơng cụ hiệu để có nhìn tồn diện vấn đề trên, việc hồn thiện khâu kế toán giúp nhà quản lý có tay cơng cụ thực hiệu để từ đưa định quản trị trình kinh doanh Nhận thức vai trị đó, tác giả chọn đề tài “Hồn thiện tổ chức kế tốn Tổng Cơng ty Bảo hiểm Bảo Việt” làm đề tài nghiên cứu 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu Trong luận văn nghiên cứu trước dừng lại phân tích lý thuyết thực trạng nội đơn vị cụ thể lĩnh vực sản xuất,kinh doanh hay khối hành nghiệp từ thời điểm trước năm 2017 Tác giả nhận thấy chưa có đề tài sâu tìm hiểu tổ chức kế toán doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Đề tài vấn đề tổ chức kế toán doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ, phân tích thực trạng tổ chức kế tốn, đưa giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt 1.4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn tổ chức kế tốn tài Tổng Công ty Bảo hiểm Bảo Việt - Phạm vi nghiên cứu: Sơ đồ 2.2: Bộ máy quản lý Công ty Bảo hiểm Phi nhân thọ (tuy nhiên đối vói Cơng ty nhóm 3, nhóm khơng tổ chức Phịng kế tốn riêng mà lồng ghép vào phịng Tổng hợp) GIÁM ĐỐC Phịng Tài Kế tốn Phịng BH Phịng BH xe giới Con người Phịng BH Tài sản kỹ thuật Phịng BH Hàng hóa Phòng Bảo hiểm Phòng Bảo hiểm Phòng Bảo hiểm khu vực khu vực khu vực Sơ đồ 2.3 Tổng quan hệ thống kế tốn Tổng Cơng ty BHBH Kế tốn vốn Phịng nghiệp vụ Thơng tin từ phịng nghiệp vụ Phịng kế tốn Thơng tin từ khách hàng Khách hàng Dữ liệu báo cáo từ chi nhánh Doanh thu khoản phải thu Các khoản phải thu Hệ thống kế toán Hàng tồn kho Kế toán tổng hợp CCLĐ&TSCĐ Tái bảo hiểm Đầu tư Trích lập dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm Kế toán tổng hợp Báo cáo Sơ đồ 2.4: Bộ máy kế toán BHBV GIÁM ĐỐC BAN GIÁM ĐỐC BAN KHỐI KT VĂN PHÒNG GIÁM ĐỐC BAN KHỐI T.HỢP TCKT NGÀNH Chuyên quản Kế toán tái BH Chuyên quản Kế toán toán tiền mặt Chuyên quản Kế toán TSCĐ, CCLĐ, nội Chuyên quản Kế tốn cơng nợ thuế Chun quản Kế tốn ngân hàng Kế toán QL quỹ tiền mặt Chuyên quản Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn TSC TCT Báo hiểm Bảo Việt Phần mềm Kế toán Chứng từ Chøng tõ kế toán Các phân hệ chi tiết Sổ tổng hợp Bảng tổng hợp chứng từ Phân hệ sổ tổng hợp Ghi chú: Thực hàng ngày Thực cuối tháng Đối chiếu Sổ kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Báo cáo kế tốn Báo cáo tài Báo cáo kế tốn quản trị Bảng 2.3: Danh mục báo cáo Nơi nhận báo cáo Danh mục báo cáo Thời hạn lập báo cáo Cơ quan tài quan Cơ thuế Cơ Doanh quan nghiệp thống cấp kê 1- Bảng cân đối kế toán Năm X X X X 2- Báo cáo kết HĐKD Năm X X X X 3- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Năm X X 4- Thuyết minh báo cáo tài Năm X X 5- Tình hình thực nghĩa vụ Qúy X X X (Nếu lập) với NSNN (Phần II Báo cáo kết kinh doanh) X X X PHỤ LỤC 01: DANH MỤC BIỂU MẪU DANH MỤC BIỂU MẪU STT TÊN LOẠI SỔ KÝ HIỆU Phiếu đề nghị trang bị TSCĐ, CCDC BM01 Phiếu đề xuất nhà cung cấp hàng hoá, dịch vụ BM02 Biên bàn giao tài sản, vật tư BM03 Biên xác định trạng kỹ thuật TSCĐ BM04 Kế hoạch mua sắm TSCĐ BM05 Sổ theo dõi TSCĐ CCLĐ BM06 Báo cáo kiểm kê công cụ dụng cụ (CCLĐ) BM07 Báo cáo kiểm kê tài sản cố định (TSCĐ) BM08 Thẻ kho BM09 10 Giấy đề nghị cấp phát vật tư, VPP BM10 11 Sổ theo dõi cấp phát VPP, vật tư BM1 12 Báo cáo kiểm kê vật tư, vật liệu khác BM12 13 Giấy đề nghị toán BM13 14 Giấy đề nghị tạm ứng BM14 15 Giấy đề nghị chi hộ BM15 16 Kế hoạch quảng cáo BM16 17 Kế hoạch in ấn BM17 18 Sổ theo dõi tạm ứng thường xuyên BM18 19 Giáy di dudng BM19 20 Sổ theo dõi tài sản, hàng hóa thu hồi sau bồi thường BM20 21 Sổ theo dõi thu đòi người thứ BM21 PHỤ LỤC 02: DANH MỤC SỔ KẾ TOÁN STT TÊN LOẠI SỔ “ Chứng từ ghi sổ Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Sổ Cái (dùng cho hình thức Chứng từ ghi sổ) Bảng cân đối số phát sinh Sổ quỹ tiên mặt Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Sổ tiền gửi ngân hàng Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa 10 Thẻ kho (Sổ kho) 11 Sổ tài sản cố định 12 Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử dụng 13 Thẻ Tài sản cố định 14 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) 15 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) ngoại tệ 16 Sổ theo dõi toán ngoại tệ 17 Sổ chi tiết tiền vay 18 Sổ chi tiết bán hàng 19 Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh 20 Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ 21 Sổ chi tiết tài khoản 22 Sổ kế toán chi tiết theo dõi khoản đầu tư vào cơng ty liên doanh 23 Sổ kế tốn chi tiết theo dõi khoản đầu tư vào công ty liên kết 24 Sổ theo dõi hợp đồng tiền gửi theo thời gian đáo hạn 25 Sổ theo dõi hợp đồng tiền gửi theo loại tiền tệ 26 Sổ chi tiết phát hành cổ phiếu 27 Sổ chi tiết cổ phiếu quỹ 28 Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán 29 Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh 30 Sổ chi phí đầu tư xây dựng 31 Sổ theo dõi thuế GTGT 32 Sổ chi tiết thuế GTGT hoàn lại 33 Sổ chi tiết thuế GTGT miễn giảm” PHỤ LỤC 03: MỘT SỐ BÁO CÁO SỬ DỤNG NỘI BỘ I BÁO CÁO BỒI THƯỜNG Báo cáo bồi thường bảo hiểm gốc Sổ theo dõi công nợ bảo hiểm gốc Bảng tổng hợp công nợ bồi thường Sổ chi tiết tùy chọn bồi thường Sổ chi tiết tùy chọn giám định Báo cáo thu đòi người thứ ba Báo cáo tổng hợp chi tiết bồi thường bảo hiểm gốc theo sản phẩm Báo cáo tổng hợp chi bồi thường theo phòng ban Báo cáo tổng hợp chi tiết bồi thường theo đại lý, theo cán bộ, khách hàng, nhóm nghiệp vụ II BÁO CÁO HOA HỒNG Báo cáo doanh thu hoa hồng khai thác qua đại lý Báo cáo nguồn chi phí hỗ trợ đại lý Bảng kê thu nhập chịu thuế thuế thu nhập cá nhân khấu trừ đại lý Sổ chi tiết tốn cơng nợ hoa hồng bảo hiểm Bảng tổng hợp công nợ hoa hồng Báo cáo phải trả hoa hồng môi giới Báo cáo danh sách hợp đồng đại lý Báo cáo nguồn hoa hồng bảo hiểm III BÁO CÁO CƠNG NỢ Bảng tổng hợp cơng nợ phải thu bảo hiểm gốc Sổ chi tiết công nợ bảo hiểm Báo cáo cơng nợ trích lập dự phịng Báo cáo cơng nợ khó địi theo thời hạn toán Thẻ chi tiết khoản phải thu Sổ công nợ theo tiền tệ Báo cáo tuổi nợ theo thời hạn bảo hiểm IV TÁI BẢO HIỂM Bảng tổng hợp công nợ phải phải tái bảo hiểm Bảng tổng hợp công nợ phải thu tái bảo hiểm Sổ chi tiết công nợ tái bảo hiểm Báo cáo toán TBH Sơ chi tiết tài khoản chi phí tái bảo hiểm Sổ chi tiêt tài khoản doanh Ihu TBH Báo cáo theo hợp đồng nhận TBH Báo cáo theo hợp đồng nhượng TBH Báo cáo trích lập công nợ tái bảo hiểm 10 Báo cáo hợp đồng TBH theo sản phẩm PHỤ LỤC 04: MẪU BÁO CÁO CHI TIẾT BỒI THƯỜNG TỐNG CÔNG TY BẢO HIỂM BÀO VIỆT Trụ sở chính: BÀO CÁO CHI TIẾT BỒI THƯỜNG Từ 01/02/2017 Đến 01/02/2017 Loại đối tác: Khách hàng Loại số: A Mã sản STT Mã đối tác Đối tác CN101003488 BTP.BLYT phẩm 11022099 CN101003488 BTP.BLYT 11022002 CN101003488 BTP.BLYT 11022001 CN101003488 BTP.BLYT 11022006 Số CT BH Aib care Ngày CT Sổ bồi thường 03/02/2017 BH.17.15.TCS 03/02/2017 BH.17.25.PHH 03/02/2017 BH.17.25.PHH Nội dung CHI BH Loại tiền Số tiền VNĐ VND Ngoại tệ 2.497.800 2.497.800 VND 1.431.500 1.431.500 VND 5.2738.500 52.738.500 VND 3.457.200 3.457,200 BLVP-TSC BH Vietnam care CHI BH BLVP-PHH BH sức khỏe CHI BH BLVP-PHH BH inter care 03/02/2017 BH.17.25.PHH CHI BH BLVP-PHH 60.125.000 Cộng theo đối tác 60.125.000 Tổng cộng Ngày 01 tháng 02 năm 2017 Người lập Phụ trách kế toán Lảnh đạo duyệt Nguyễn Thị Thu Huyền Trần Tuấn Anh Nguyễn Văn Lâm PHỤ LỤC 05: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TỐNG CƠNG TY BẢO HIỂM BÀO VIỆT Trụ sở chính: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 111 Từ ngày 08/3/2017 đến 08/3/2017 Loại số: A Loại CT Số Ngày chứng chứng từ từ Mã Tên Nội KH KH dung Số đơn BH Mã Tên nghiệp nghiệp vụ vụ Số tiền Loại gốc Nợ Có tiền Quy VND Nợ USER_ID Phịng ban Có Cộng Phát sinh Dư cuối kỳ Ngày 10 tháng 03 năm 2017 Người lập Phụ trách kế toán Lảnh đạo duyệt Nguyễn Thị Thu Huyền Trần Tuấn Anh Nguyễn Văn Lâm PHỤ LỤC 06: MẪU GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TỐN TỔNG CƠNG TY BẢO HIỂM BẢO VIỆT BAN ĐT &PT ĐL Hà Nội, ngày 12 tháng 09 năm 2018 GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN V/v : Thanh tốn chi phí giao dịch, tiếp khách Kính gửi: Ban Kế tốn Tên tơi là: Trần Văn Linh Hiện tổ chức Ban Đào tạo & Phát triển Đại lý Nội dung: TT Nội dung chi Số hóa đơn Ngày hóa đơn Số tiền Ghi Giao dịch, tiếp khách 0085278 05/09/2018 12.000.000 12.000.000 Tông cộng Bằng chữ: Mười triệu, sáu trăm tám mươi tám nghìn, chín trăm chín mươi đồng Số tiền tạm ứng (1): đồng Số tiền đề nghị toán kỳ (2): 12.000.000 đồng Số tiền cịn tốn (3)=(2) -(1): 12.000.000 đồng Hình thức tốn: Tiền mặt Chứng từ kèm theo: - Hóa đơn GTGT: 01 gốc - Phiếu yêu cầu tiếp khách ngày 30/08/2018 (Bản gốc) BAN KẾ TOÁN PHỤ TRÁCH BAN NGƯỜI ĐỀ NGHỊ (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Thanh Hà Trần Xuân Hảo Trần Văn Linh