Đang tải... (xem toàn văn)
NGOẠI THƯƠNG Phân tích hoạt động tín dụng của Ngân hàng Công Thương tỉnh Lao Cai.
GVHD: Th.s Phạm Thanh HàLỜI MỞ ĐẦUĐất nước đang chuyển mình với những bước đi đúng hướng, những thành tựu mới trong mọi lĩnh vực của đời sống kinh tế - xã hội. Xu hướng toàn cầu hoá trên thế giới cùng với việc Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 của WTO đã mở ra nhiều cơ hội mới cho mọi nhà, mọi doanh nghiệp, mọi lĩnh vực trong đó không thể không nói tới ngân hàng - một lĩnh vực hết sức nhạy cảm ở Việt Nam. Chúng ta đang bắt đầu thực hiện các cam kết mở cửa, khiến cho các doanh nghiệp đứng trước sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt, cơ hội nhiều nhưng thách thức cũng không nhỏ. Điều này tạo ra những ảnh hưởng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, vì thế ảnh hưởng đến hoạt động của các ngân hàng thương mại (NHTM) nói chung và hoạt động tín dụng ngân hàng nói riêng. Trong hoạt động của các NHTM Việt Nam hiện nay, hoạt động tín dụng là một nghiệp vụ truyền thống, nền tảng, chiếm tỉ trọng cao trong cơ cấu tài sản và cơ cấu thu nhập. Tín dụng trong điều kiện nền kinh tế mở, cạnh tranh và hội nhập vẫn tiếp tục đóng một vai trò quan trọng trong kinh doanh ngân hàng. Cùng với sự phát triển chung của nền kinh tế, hệ thống NHTM, ngân hàng Công Thương cũng ngày càng phát triển thực hiện tốt chức năng vai trò của mình trong sự phát triển của nền kinh tế quốc dân. Vietinbank là ngân hàng thương mại lớn, giữ vai trò quan trọng, trụ cột của ngành ngân hàng Việt Nam. Hoạt động tín dụng là một trong những hoạt động kinh doanh chủ yếu của ngân hàng Công Thương. Nó đã trở thành trung gian gian tài chính đưa vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu, đáp ứng nhu cầu về vốn của các doanh nghiệp. Để có thể hiểu rõ hơn về hoạt động tín dụng trong VietinBank và vai trò to lớn của nó trong nền kinh tế thị trường nhằm khai thác có hiệu quả hoạt động tín dụng ngân hàng góp phần phát triển nền kinh tế Việt Hoàng Thanh NgaAnh 12-K46E-KTĐNSTT: 261 GVHD: Th.s Phạm Thanh HàNam, em xin chọn đề tài “Phân tích hoạt động tín dụng của Ngân hàng Công Thương tỉnh Lao Cai ”. Kết cấu báo cáo gồm hai phần như sau: Phần I: Đặc điểm tình hình- cơ cấu tổ chức bộ máy của ngân hàng Công Thương tỉnh Lao Cai.Phần II: Phân tích nghiệp vụ tín dụng của Ngân hàng Công Thương tỉnh Lao Cai.Để hoàn thành báo cáo thực tập này, em xin cảm ơn sự chỉ bảo nhiệt tình của tập thể cán bộ trong Ngân hàng Công Thương tỉnh Lao Cai, đặc biệt xin cảm ơn cô Phạm Thanh Hà mặc dù rất bận rộn với công tác giảng dạy và nghiên cứu nhưng đã dành thời gian hướng dẫn em trong quá trình thực hiện báo cáo. Do trình độ còn hạn chế nên không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được sự thông cảm.Em xin chân thành cảm ơn!PHẦN IHoàng Thanh NgaAnh 12-K46E-KTĐNSTT: 262 GVHD: Th.s Phạm Thanh HàĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH - CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁYCỦA NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG TỈNH LÀO CAII. ĐẶC ĐIỂM HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG TỈNH LÀO CAI.Đứng trước sự đòi hỏi về phát triển kinh tế mọi mặt, ngày 15/01/2006 Ngân Hàng Công Thương Lào Cai được thành lập và có tên là : “ Ngân Hàng Công Thương Lào Cai ”. Với chức năng kinh doanh tiền tệ tín dụng, dịch vụ Ngân hàng. Từ ngày thành lập đến nay Ngân Hàng Công Thương Lào Cai luôn ổn định và phát triển về cả tổ chức bộ máy nhân sự và chuyên môn nghiệp vụ. Nguồn kinh doanh tăng với tốc độ năm sau cao hơn năm trước, trong đó là nguồn vốn huy động tại chỗ, vốn huy động phục vụ trực tiếp cho nhu cầu phát triển kinh tế tại địa phương. Doanh số cho vay thu nợ đều tăng qua các năm. Doanh số thu chi tiền mặt cũng tăng qua các năm đáp ứng nhu cầu chi tiêu tiền mặt cho các tổ chức kinh tế và dân cư trên địa bàn. Do mới thành lập nên cơ sở vật chất chưa được tốt nhưng cũng đã có đầy đủ các máy móc với công nghệ KHKT đáp ứng nhu cầu mọi hoạt động trực tiếp hay gián tiếp của Ngân hàng phục vụ nghiệp vụ kinh doanh, cán bộ Ngân hàng không ngừng nâng cao chuyên môn nghiệp vụ và trình độ nhận thức để từng bước hiện đại hoá công nghệ Ngân hàng.II. ĐẶC ĐIỂM CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG LÀO CAINgân Hàng Công Thương Lào Cai có trụ sở chính tại số 07 Đường Hoàng Liên - P.Cốc Lếu - TP.Lào Cai - Tỉnh Lào Cai.Chi nhánh hoạt động rất Hoàng Thanh NgaAnh 12-K46E-KTĐNSTT: 263 GVHD: Th.s Phạm Thanh Hàthuận lợi cho khách hàng có nhu cầu giao dịch, có hiệu quả cho hoạt động huy động vốn và cho vay.Ngân Hàng Công Thương Tỉnh Lào Cai có 32 người.Cán bộ được bố trí theo chuyên môn nghiệp vụ như sau :- Ban Giám Đốc : 03 người- Phòng hành chính : 06 người- Phòng kế toán ngân quỹ : 08 người- Phòng tín dụng : 07 người- Phòng Quản Lý rủi ro : 02 người- Phòng Tiền Tệ Kho Quỹ :03 người- Phòng Giao Dịch : 03 ngườiSơ đồ cơ cấu tổ chức ngân hàng Công Thương Lào Cai: III. MỘT SỐ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG: Hoàng Thanh NgaAnh 12-K46E-KTĐNSTT: 26Giám đốcPhó giám đốcCác Phân Chuyên Môn Nghiệp VụPhòng Giao Dịch4Phòng Kế ToánTổ Kiểm Tra Nội BộQuỹ TK GVHD: Th.s Phạm Thanh HàKết quả kinh doanh năm 2010, Ngân Hàng Công Thương Lào Cai đã đạt được kết quả như sau:- Tổng nguồn vốn huy động tại chỗ: 394 tỷ 587 triệu đồng- Tổng dư nợ: 322 tỷ 233 triệu đồng+ Dư nợ ngắn hạn: 224 tỷ 145 triệu đồng* Về công tác kho quỹ:- Mọi hoạt động của Ngân hàng về huy động vốn và đầu tư tín dụng được phản ánh qua hệ thống sổ sách, kế toán chứng từ với số liệu được ghi chép đầy đủ, kịp thời, chính xác bảo đảm khớp đúng số liệu đã hạch toán phân tích và tổng hợp, thu chi tiền mặt qua quỹ Ngân hàng đảm bảo đày đủ, đúng chế độ không để xảy ra tình trạng thừa , thiếu quỹ và nhận được sự tin tưởng của khách hàng.* Về công tác thanh tra kiểm soát.- Cùng vói việc chỉ đạo tăng trưởng TD, Ngân Hàng Công Thương Lào Cai luôn quan tâm đến công tác thanh tra, kiểm tra các mặt nghiệp vụ. Ngoài sự kiểm tra của Ngân Hàng Công Thương TW, Ngân Hàng Công Thương Lào Cai còn chỉ đạo tiến hành tự kiểm tra về hồ sơ TD, chứng từ kế toán, các loại sổ sách ghi chép đối chiếu công khai tiền gửi tiền vayPHẦN IIPHÂN TÍCH NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG TỈNH LÀO CAIHoàng Thanh NgaAnh 12-K46E-KTĐNSTT: 265 GVHD: Th.s Phạm Thanh HàI. KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC TRƯNG CƠ BẢN CỦA TÍN DỤNG NGÂN HÀNG:Tín dụng là quan hệ vay mượn lẫn nhau trên cơ sở có hoàn trả cả gốc lẫn lãi đúng thời hạn.Tín dụng đóng một vai trò to lớn đối với nền kinh tế thị trường và không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng vì nó chiếm tỉ trọng lớn trong toàn bộ tài sản có của Ngân hàng. Đây là nguồn vốn hình thành từ vốn huy động trong khách hàng.Tín dụng Ngân hàng đáp ứng, bổ sung vốn để duy trì và phát triển quá trình tái sản xuất, tăng trưởng kinh tế :- Thúc đẩy quá trình tập trung vốn tập trung sản xuất.- Thúc đẩy quá trình luân chuyển hàng hoá lưu chuyển tiền tệ.- Góp phần thúc đẩy chế độ hạch toán kinh tế.- Góp phần mở rộng và phát triển quan hệ kinh thế với nước ngoài. Tín dụng ngân hàng có 3 loại tín dụng chủ yếu là: - Quan hệ tín dụng giữa ngân hàng với doanh nghiệp - Quan hệ tín dụng giữa ngân hàng với dân cư - Quan hệ tín dụng giữa ngân hàng với các ngân hàng khác trong nước và quốc tếLà một hình thức của tín dụng nên tín dụng ngân hàng mang những đặc trưng chung của tín dụng như: - Phân phối tín dụng dưới hình thức cho vay: đây là giai đoạn vốn tiền tệ chuyển từ ngân hàng đến với người vay.Hoàng Thanh NgaAnh 12-K46E-KTĐNSTT: 266 GVHD: Th.s Phạm Thanh Hà- Sử dụng vốn: người đi vay sau khi nhận được vốn vay sẽ sử dụng vào những mục đích khác nhau như sản xuất hoặc tiêu dùng. Tuy nhiên, người đi vay chỉ được quyền sử dụng vốn vay trong một thời gian nhất định chứ không được toàn quyền sở hữu.- Hoàn trả tín dụng: Đây là giai đoạn kết thúc một chu trình quay vòng của vốn vay. Vốn tín dụng được quay trở lại hình thức cấp tín dụng ban đầu nhưng lại có thêm một phần giá trị tăng thêm, tức là người đi vay phải hoàn trả đầy đủ cả gốc và lãi cho ngân hàng.Tín dụng là hoạt động cơ bản, mang lại thu nhập chủ yếu cho mỗi NHTM. Do vậy, hoạt động tín dụng quyết định sự tồn tại và phát triển của một Ngân hàng, đặc biệt trong nền kinh tế thị trường với sự canh tranh ngày càng gay gắt như hiện nay. Nắm bắt được vai trò to lớn của tín dụng đối với nền kinh tế nói chung và sự phát triển của ngân hàng nói riêng nên Ngân Hàng Công Thương Lào Cai rất chú trọng đến việc đầu tư tín dụng.II. CÁC VĂN BẢN HIỆN HÀNH LIÊN QUAN ĐẾN CÔNG TÁC TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG VIETIN BANK VIỆT NAM1.Quyết định số 066/QĐ-HĐQT-NHCT19 ngày 3/4/2006 của HĐQT NHCT VN về việc ban hành quy định cho vay tiêu dùng.2.Quyết định số 067/QĐ-HĐQT-NHCT19 ngày 3/4/2006 của HĐQT NHCT-VN về việc ban hành quy định cho vay sản xuất kinh doanh dịch vụ và đầu tư phát triển đối với cá nhân và hộ gia đình.3. Quyết định số 070/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 3/4/2006 của HĐQT NHCT-VN về việc ban hành quy định về giới hạn tín dụng và thẩm quyền quyết định giới hạn tín dụng trong hệ thống NHCT.Hoàng Thanh NgaAnh 12-K46E-KTĐNSTT: 267 GVHD: Th.s Phạm Thanh Hà4. Quyết định số 071/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 3/4/2006 của HĐQT NHCT-VN ban hành quy định về thực hiện đảm bảo tiền vay của khách hàng trong hệ thống NHCT-VN.5. Quyết định số 072/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 3/4/2006 của HĐQT-NHCT-VN ban hành quy định cho vay đối với các tổ chức kinh tế.6. Quyết định số 073/QĐ-HĐQT-NHCT35 ngày 3/4/2006 của HĐQT-NHCT-VN về việc ban hành quy chế giảm miến lãi vay đối với khách hàng vay vốn của NHCT-VN.III. QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG:Bước 1: Hướng dẫn, tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ vay vốn từ khách hàng và sao gửi hồ sơ chuyển sang phòng quản lý rủi ro:Người thực hiện: CBTDNội dung thực hiện:- Hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ:+ Các loại hồ sơ vay vốn bao gồm: Hồ sơ khách hàng. Hồ sơ khoản vay. Hồ sơ đảm bảo tiền vay.+ Đối với khách hàng quan hệ tín dụng lần đầu: Hướng dẫn khách hàng cung cấp những thông tin theo quy định của NHCT VN và tư vấn lập cả 3 loại hồ sơ trên.+ Đối với khách hàng đã có quan hệ tín dụng: Hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ khoản vay, hồ sơ bảo đảm tiền vay và bổ sung những thay đổi của hồ sơ khách hàng (nếu có).- Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ vốn vay:Hoàng Thanh NgaAnh 12-K46E-KTĐNSTT: 268 GVHD: Th.s Phạm Thanh Hà+ Kiểm tra tính đầy đủ, xác thực, hợp pháp và hợp lệ của hồ sơ vay vốn.+ Báo cáo Lãnh đạo Phòng khách hàng tình trạng của hồ sơ.+ Nếu hồ sơ của khách hàng chưa đầy đủ, CBTD yêu cầu khách hàng bổ sung hồ sơ, tiếp nhận và kiểm tra các giấy tờ, tài liệu bổ sung cho đến khi hồ sơ của khách hàng đầy đủ và đúng quy định (trường hợp khách hàng còn thiếu một số giấy tờ, tài liệu không quan trọng, CBTD có thể báo cáo lãnh đạo Phòng chấp thuận cho bổ sung sau).+ Lập phiếu giao nhận hồ sơ, trong đó nêu rõ ngày tháng nhận hồ sơ đầy đủ từ khách để có cơ sở xác minh nguyên nhân chậm trễ trong giải quyết cho vay (nếu có).- Sao gửi phòng Quản Lý Rủi Ro ngay sau khi nhận hồ sơ khách hàng một số tài liệu sau:+ Hồ sơ khách hàng (đối với khách hàng lần đầu thẩm định rủi ro tín dụng độc lập hoặc có thay đổi so với hồ sơ đã cung cấp trước đó).+ Phương án SXKD.+ Hồ sơ TSĐB (nếu có).+ Các báo cáo tài chính.Bước 2: Thẩm định các điều kiện tín dụng, lập tờ trình thẩm định(TTTĐ), kiểm soát, trình duyệt TTTĐ:- Thẩm định và lập TTTĐ:Người thực hiện: CBTDNội dung thực hiện:Căn cứ các tài liệu do khách hàng cung cấp, thông tin thu thập được trong quá trình kiểm tra thực tế tại đơn vị và các thông tin từ các nguồn thông tin khác (CIC, cơ quan quản lý doanh nghiệp, thông tin Phòng quản lý chi Hoàng Thanh NgaAnh 12-K46E-KTĐNSTT: 269 GVHD: Th.s Phạm Thanh Hànhánh và thông tin NHCT VN, các nguồn tin khác .), CBTD thực hiện các công việc sau:+ Thẩm định khách hàng vay vốn.+ Thẩm định phương án SXKD.+ Phân tích ngành.+ Dự kiến lợi ích của ngân hàng nếu khoản vay được phê duyệt. Tính toán lãi, phí và các lợi ích có thể thu được nếu khoản vay được phê duyệt. Xem xét tổng thể các lợi ích khác khi thực hiện cho vay vốn lưu động đối với khách hàng (thu nhập từ khoản vay có thể sẽ không cao nhưng khách hàng thường xuyên/ có thể có nguồn ngoại tệ bán cho ngân NHCT VN, khách hàng sử dụng nhiều dịch vụ của NHCT VN .).+ Thẩm định tài sản đảm bảo tiền vay.+ Xác định phương thức cho vay: NHCV thoả thuận với khách hàng việc áp dụng các phương thức cho vay, có 02 phương thức cơ bản sau: Cho vay theo phương thức từng lần. Cho vay theo hạn mức tín dụng.+ Xác định lãi suất cho vay.+ Lập TTTĐ: Ký và trình lãnh đạo Phòng khách hàng.Trong quá trình thẩm định, nếu cần lấy ý kiến của các phòng ban, cá nhận khác, CBTD báo cáo lãnh đạo Phòng khách hàng để làm thư công tác lấy ý kiến.- Kiểm soát và trình duyệt TTTĐ:Người thực hiện: Lãnh đạo Phòng Khách Hàng.Hoàng Thanh NgaAnh 12-K46E-KTĐNSTT: 2610 [...]... tín nhiệm với các tổ chức và cá nhân có liên quan, có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn 4 Về tình hình quan hệ tín dụng: a) Quan hệ tín dụng với Ngân hàng Công thương Lào Cai Công ty TNHH Hoàng Hà quan hệ tín dụng với Ngân hàng Công thương Lào Cai từ tháng 01 năm 2008 Trong thời gian quan hệ tín dụng chưa có phát sinh các khoản nợ quá hạn, thực hiện tốt các cam kết với Ngân hàng b) Quan hệ tín. .. công và chi phí khác xây lắp công trình - Đánh giá khả năng tham gia của các nguồn vốn: Doanh nghiệp đã sử dụng vốn tự có để thi công công trình Phần vốn vay Ngân hàng được sử dụng để bổ sung phần vốn lưu động còn thiếu - Nguồn trả nợ tiền vay: Tiền thu từ các công trình và từ lợi nhuận kinh doanh 3.2 Tính toán lại hiệu quả kinh tế của phương án( đơn vị tính: VND) 1 2 3 4 5 6 Giá trị hợp đồng thi công. .. STT: 26 12 GVHD: Th.s Phạm Thanh Hà + Trên cơ sở đề nghị của Lãnh đạo phòng khách hàng, Chủ tịch Hội Đồng tín dụng triệu tập họp Hội Đồng Tín Dụng và tổ chức điều hành cuộc họp + Chủ tịch Hội đồng tín dụng ký văn bản thông báo quyết định của Hội đồng tín dụng cho khách hàng (văn bản do CBTD soạn thảo; thư ký Hội đồng tín dụng kiểm soát ký tắt) Bước 5: Soạn thảo, kiểm soát, ký HĐTD, HĐBD, làm thủ rục giao... vad các điều kiện tín dụng đã được duyệt và thống nhất với khách hàng, CBTD thoả thuận với khách hàng và các điều khoản của HĐTD,HĐBD Trường hợp khách hàng không đồng ý các điều khoản trong HĐTD, HĐBD ngân hàng đưa ra hoắc có đề nghị thay đổi một số nội dung của HĐTD, HĐBĐ, CBTD báo cáo lãnh đạo Phòng khách hàng để báo cáo với người có thẩm quyền quyết định xem xét từ chối cấp tín dụng hoặc đồng ý... tỉnh Lào Cai - Thời gian thi công: công trình thi công trong 60 ngày, từ ngày 29 tháng 04 năm 2010 - Sản phẩm của phương án: Công trình cấp nước sinh hoạt - Chủ đầu tư: UBND huyện Bát Xát - Nguồn vốn đầu tư: Nguồn vốn khắc phục bão lũ - Giá trị hợp đồng: 1 117.000.000 đồng - Hình thức hợp đồng: Hợp đồng trọn gói -Phương thức thanh toán: Chuyển khoản về tài khoản tiền gửi của công ty tại ngân hàng Công. .. vay từng lần) Mô tả khái quát khoản vay: - Khách hàng: Công ty TNHH Hoàng Hà - Tên phương án: Kinh doanh xây lắp Công trình: Cấp nước sinh hoạt xã Cốc San, huyện Bát Xát - Tổng nhu cầu vốn: 964.000.000đ - Trong đó đề nghị vay Chi nhánh Ngân hàng Công thương Lào Cai: 500.000.000đ A THẨM ĐỊNH KHÁCH HÀNG VAY VỐN: 1 Giới thiệu khách hàng: - Tên khách hàng: Công ty TNHH Hoàng Hà - Địa chỉ: phường Kim Tân,... khách hàng cung cấp để tiến hành giải ngân: o Nếu chứng từ giải ngân đủ điều kiện, CBTD đóng dấu “Đà CHO VAY”, ghi rõ số tiền giải ngân lần này và ký tắt vào chứng từ giải ngân; ký vào giấy nhận nợ và trình lãnh đạo Phòng khách hàng o Nếu chứng từ giải ngân chưa đủ điều kiện, CBTD yêu cầu khách hàng bổ sung + Lãnh đạo Phòng khách hàng: Kiểm tra lại giấy nhận nợ, điều kiện giải ngân và nội dung trình của. .. chiếm dụng chậm trả, tạm ứng Vốn vay Ngân hàng 13.400,000 34.600,000 964,000,000 464,000,000 0 500,000,000 4 Bảo đảm tiền vay: - Hình thức bảo đảm tiền vay: Cho vay có bảo đảm 100% bằng tài sản - Biện pháp bảo đảm tiền vay: Thế chấp tài sản - Tài sản bảo đảm: QSD đất, tài sản trên đất của doanh nghiệp và của bên thứ ba, phương tiện vận tải của doanh nghiệp đang thế chấp tại Ngân hàng Công thương Lao. .. Cường Ngôi nhà 2 tầng, diện tích 200 m2 Các loại giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất của khách hàng Bản Hoàng Thanh Nga Anh 12-K46E-KTĐN STT: 26 30 GVHD: Th.s Phạm Thanh Hà chính giấy chứng nhận quyền sử dụng đất số AB29889 do UBND thành phố Lào Cai cấp ngày 20/03/2005 * Kết quả thẩm định và đề xuất của cán bộ tín dụng: - Năng lực của khách hàng: khách hàng có đủ năng lực hành vi... khách hàng (văn bản trả lời khách hàng do CBTD soạn thảo; Lãnh đạo Phòng khách hàng kiểm soát, ký tắt) - Trường hợp qua Hội Đồng Tín Dụng cơ sở: Yêu cầu phòng khách hàng (Phòng đầu mối) sau khi nhận được BCRR,CBTD sao hồ sơ cho các thành viên, Lãnh đạo phòng khách hàng thực hiện chức năng thư ký Hội Đồng Tín Dụng Hoàng Thanh Nga Anh 12-K46E-KTĐN STT: 26 12 GVHD: Th.s Phạm Thanh Hà + Trên cơ sở đề nghị của . cấu tổ chức bộ máy của ngân hàng Công Thương tỉnh Lao Cai. Phần II: Phân tích nghiệp vụ tín dụng của Ngân hàng Công Thương tỉnh Lao Cai. Để hoàn thành báo. Th.s Phạm Thanh HàNam, em xin chọn đề tài Phân tích hoạt động tín dụng của Ngân hàng Công Thương tỉnh Lao Cai ”. Kết cấu báo cáo gồm hai phần như sau: