Phần Khái quát chung BHXH I/ Tính tất yếu khách quan BHXH Sự xuất loại hình quỹ tương hỗ, đặc biệt đời loại hình bảo hiểm đánh dấu bước quan trọng trình tồn phát triển xã hội loài người Từ nỗi lo toan phiền muộn biến cố bất lợi xảy sống người giải tỏa Con người cảm thấy an toàn với giúp đỡ công ty, tổ chức BHXH Hoạt động loại hình đem lại chỗ dựa vững cho sống người lao động, cho ổn định hoạt động doanh nghiệp, tổ chức cơng ty Có thể thấy xuất BHXH nhu cầu tất yếu khách quan nhu cầu sống người lao động Xét từ phía người lao động: Trong trình sản xuất kinh doanh, người lao động ln gặp phải rủi ro mang tính khách quan như: ốm đau, tai nạn lao động mắc bệnh nghề nghiệp gây làm cho hị khả lao động tạm thời vĩnh viễn, dẫn đến nguồn thu nhập họ bị giảm khơng cịn nữa; người lao động bị chết tuổi vị thành niên, bố mẹ già khơng nơi nương tựa; già khơng cịn khả lao động để có thu nhập từ tiền lương, tiền công, bệnh tật ốm đau lại xảy thường xuyên gây nhiều khó khăn cho người lao động Những rủi ro không làm giảm thu nhập người lao động mà làm giảm nguồn lực tài họ gia đình chi phí phát sinh như: chi phí khám chữa bệnh, chi phí chăm sóc, phục hồi sức khỏe, chi phí mai táng Do sống người lao động hoàn cảnh khó khăn giúp đỡ mặt tài cần thiết, có ý nghĩa vơ quan trọng Xét từ phía doanh nghiệp: Trong kinh tế thị trường mối quan hệ giới chủ thợ mối quan hệ chặt chẽ, ràng buộc quyền lợi trách nhiệm bên Các doanh nghiệp vừa phải tạo điều kiện làm việc tốt cho người lao động, phải trả cơng cho họ vừa phải có trách nhiệm giúp đỡ họ không may gặp phải rủi ro trình lao động như: tai nạn lao động, ốm đau Chính chi phí phát sinh làm ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp đặc biệt đợt dịch bệnh, trường hợp tích tụ rủi ro, rủi ro mang tính thảm họa Điều ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh để trang trải cho chi phí Xét từ phía xã hội: Sự vận động quy luật nội kinh tế thị trường, đặc biệt quy luật cạnh tranh, nhiều trường hợp đẩy số doanh nghiệp vào tình trạng bất ổn, chí phá sản dẫn đến hàng loạt người lao động bị việc làm, không đảm bảo sống tạo nhiều vấn đề phức tạp Vì thế, để đảm bảo Kinh tế xã hội phát triển bình thường, xét từ phía trách nhiệm xã hội, Nhà nước buộc phải tiến hành phân phối lại qua ngân sách Nhà nước buộc doanh nghiệp phải tự tạo quỹ tài cho vấn đề Như vậy, đứng trước rủi ro sống người lao động, trình lao động ,sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xã hội cần phải có nguồn lực tài đủ lớn nhằm đảm bảo cho ổn định sống người lao động , hoạt động tổ chức ổn định mặt trị, xã hội Để có nguồn tài nàythì người có nhiều biện pháp khác như: né tránh rủi ro, san sẻ tổn thất cộng đồng, vay, xin thành lập quỹ tương hỗ Tuy nhiên, biện pháp không hiệu hiệu không cao (quỹ tương hỗ )biện pháp hữu hiệu tham gia BHXH tức trình lao động người lao động người sử dụng lao động trích phần thu nhập để nhà nước thành lập nên quỹ tài BHXH Cùng với tiến xã hội tiến xã hội loài người, BHXH coi nhu cầu khách quan củat người Và xem quyền người Đại hội đồng liên hợp quốc thừa nhận ghi vào tuyên ngôn nhân quyền ngày 10/ 12/1948 sau: “Tất người với tư cách thành viên xã hội có quyền hưởng BHXH quyền đặt sở thỏa mãn quyền kinh tế, xã hội văn hóa cần cho nhân cách tự phát triển người” II/ Các đối tượng BHXH Để có nhận biết đắn, đầy đủ loại bảo hiểm đó, trước hết phải xem xét đến khái niệm chúng như: đối tượng tham gia, đối tượng bảo hiểm, đối tượng hưởng thụ quyền lợi bỏa hiểm đối vơi BHXH việc nhận biết đối tượng khơng khó, nhiên có nhiều người nhầm lẫn đối tượng đối tượng tham gia BHXH , họ cho đối tượng BHXH người lao động Thực ra, BHXH đối tượng thu nhập người lao động Bởi lẽ, người lao động gặp cố rủi ro họ bị giảm khả lao động dẫn đến thu nhập bị giảm hẳn, đó, thời điểm họ mong muốn có khoản tiền định để chi trả cho nhu cầu thiết yếu nhu cầu phát sinh Còn người lao động quan hệ BHXH vừa đối tượng tham gia, vừa đối tượng bảo hiểm, họ đối tượng hưởng quyền lợi BHXH (chiếm phần lớn trường hợp phát sinh trách nhiệm BHXH) Đối tượng tham gia BHXH khơng có người lao động mà cịn có người sử dụng lao động Nhà nước Sở dĩ người sử dụng lao động tham gia vào BHXH phàn họ thấy lợi ích thiết thực tham gia BHXH, phần ép buộc nhà nước thông qua văn qui phạm pháp luật nhà nước lại khác, họ tham gia BHXH với hai tư cách chủ sử dụng lao động đối vơi tất công nhân viên chức người hưởng lương từ Ngân sách Nhà nước: tư cách thứ hai người bảo hộ cho quỹ BHXH mà cụ thể bảo hộ giá trị cho quỹ BHXH, bảo hộ cho tăng trưởng quĩ nhằm tạo ổn định cho quĩ ổn định mặt xã hội Đối tượng bảo hiểm quan hệ BHXH người lao động cịn có người sử dụng lao động Bởi vì, người lao động gặp rủi ro người sử dụng lao động phải có trách nhiệm giúp đỡ Điều có nghĩa họ phải bỏ khoản chi phí cho người lao động, thực tế chi phí nhanh chóng quan BHXH hồn trả lại Đối tượng hưởng quyền lợi BHXH người lao động trường hợp họ rủi ro như: ốm đau, thai sản, TNLĐ BNN, hưu trí Nhưng trường hợp người lao động bị tử vong sinh đẻ đối tượng hưởng thụ quyền lợi BHXH lại thân nhân người lao động nhự: bố, mẹ, con, vợ(chồng) III/ chức BHXH BHXH có số chức chủ yếu sau: + Thay bù đắp phần thu nhập cho người lao động họ bị giảm thu nhập bị giảm khả lao động, bị việc làm đẩm bảo chắn xẩy suy cho người kha lao động họ hết tuổi lao động theo điều kiện quy định BHXH chức BHXH định nhiệm vụ, tính chất chế hoạt động BHXH + Tiến hành phân phối phân phối lại thu nhập người tham gia BHXH Tham gia BHXH có người lao động, người sử dụng lao động Nhà nước bên tham gia góp ý xây dựng nên quỹ BHXH Quỹ sử dụng để chi trả cho người tham gia BHXH không may gặp rủi ro Thực tế số lượng thường nhỏ nhiều so với số lượng người tham gia, theo quy luật số đơng bù ít, quỹ BHXH tiến hành phân phối lại thu nhập theo chiều ngang lẫn chiều dọc Sự phân phối phân phối thu nhập người có thu nhập cao với người có thu nhập thấp, người khỏe mạnh làm việc với người già cả, ốm đau nghỉ việc Chức BHXH góp phần tạo nên cơng xã hội mang tính nhân văn cao + Góp phần kích thích tinh thần lao động, khuyến khích họ hăng hái sản xuất, nâng cao suất lao động xã hội Quỹ BHXH thực chức họ khơng may gặp rủi ro, phần thu nhập hộ bị giảm khơng cịn, suy giảm bù đắp phần toàn từ quỹ BHXH Chính mà đời sống người lao động gia đình họ khơng bị sáo trộn, hay nói cách khác họ đảm bảo sống có chỗ giựa mặt tinh thần Do họ ln n tâm sản xuất từ nâng cao suất lao động hiệu kinh tế + Gắn bó lợi ích người lao động người sử dụng lao động, người lao động với xã hội Thông qua BHXH mâu thuẫn người lao động mâu thuẫn tiền lương, thời gian lao động điều hòa giải Đặc biệt hai giới thấy nhờ có BHXH mà có lợi bảo vệ Từ làm cho họ hiểu gắn bó lợi ích với Còn Nhà nước xã hội chi cho BHXH khoản chi nhỏ (vì mang tính chất hỗ trợ), lại đem lại hiệu cao đảm bảo ổn định đời sống người lao động gia đình họ, góp phần ổn định sản xuất kinh tế xã hội IV/ Tính chất bảo hiểm xã hội Sự đời BHXH gắn liền với đời sống người lao động BHXH có số tính chất sau: + Mang tính tất yếu khách quan đời sống xã hội + BHXH có tính ngẫu nhiên, phát sinh khơng đồng theo thời gian không gian Những rủi ro BHXH hình thành nên tính chất ngẫu nhiên Bởi lẽ rủi ro áp dụng BHXH lường trước được, rủi ro xảy cách bất thường Chính mà khơng phải tất người lao động tổ chức tất tổ chức phải chịu chung hay nhiều rủi ro lúc + BHXH vừa mang tính kinh tế, vừa có tính xã hội tính dịch vụ Tính kinh tế BHXH thể thông qua chế tạo lập sử dụng quỹ BHXH Quỹ BHXH muốn hình thành, bảo tồn tăng trưởng thiết phải có đóng góp tài tất bên liên quan Mức đóng góp bên xác định cụ thể dựa nguyên tắc hoạt động bảo hiểm xã hội lấy số đông bù số ít, thực chất mức đóng góp người lao động không đáng kể so với mức họ hưởng Xét góc độ kinh tế người sử dụng lao động lợi nhiều quan hệ BHXH tham gia BHXH họ khơng trả chi phí cho người lao động bị giảm khả lao động Cịn phía Nhà nước hoạt động tạo lập quỹ BHXH làm giảm nhẹ gánh nặng cho NSNN đồng thời góp phần đầu tư cho kinh tế Như chế tạo lập sử dụng quỹ BHXH đem lại nhiều lợi ích cho NLĐ, NSDLĐ Nhà nước BHXH phận chủ yếu hệ thống bảo đảm xã hội tính chất xã hội thể rõ nét lâu dài NLĐ xã hội có quyền tham gia BHXH Và ngược lại, BHXH phải có trách nhiệm bảo hiểm cho người lao động gia đình họ, kể họ cịn độ tuổi lao động Tính xã hội BHXH ln gắn chặt với tính dịch vụ Khi kinh tế xã hội ngày phát triển tính chất dịch vụ tính chất xã hội hóa BHXH ngày cao V/ quỹ bảo hiểm xã hội 1khái niệm: có số khái niệm quỹ BHXH: - quỹ BHXH tập hợp đóng góp tiền bên tham gia bảo hiểm: người lao động, người sử dụng lao động, Nhà nước nhằm mục đích chi trả cho chế độ BHXH đảm bảo hoạt động hệ thống BHXH - Quỹ BHXH quỹ tài độc lập, tập chung nằm ngồi Ngân sách Nhà nước 2.Đặc điểm -Là quỹ tiền tệ tập chung, giữ vị chí khâu tài trung gian hệ thống tài quốc gia Là tổ chức tài nằm giao thoa ngân sách Nhà nước với tổ chức tài Nhà nước, tài doanh nghiệp sau tài dân cư -Phân phối quỹ BHXH vừa mâng tính hồn trả vừa mang tính khơng hồn trả Tính khơng hồn trả quỹ BHXH áp dụng người tham gia BHXH suốt trình lao động không ốm đau, tai nạn lao động, sinh - Sự đời, tồn phát triển BHXH gắn liền với chức vốn có Nhà nước quyền lợi người lao động khơng mục đích kiếm lời, đồng thời phụ thuộc vào trình độ phát triển kinh tế, xã hội điều kiện lịch sử thời kỳ quốc gia Khi kinh tế ngày phát triển có nhiều chế độ BHXH thực hiện, thân chế độ áp dụng rộng rãi hơn, nhu cầu thỏa mãn BHXH người lao động nâng cao Mặt khác, kinh tế phát triển mức thu nhập người lao động cao họ có khả tham gia vào nhiều chế độ BHXH - Một mặt, quỹ BHXH mang tính tiêu dùng ngày thể thông qua mục tiêu, mục đích chi trả cho chế độ BHXH Nhưng mặt khác lại mang tính dự trữ thơng thường, người lao động đống góp vào quỹ BHXH họ khơng quỹ chi trả gặp rủi ro mà phải có thời gian dự bị - Hoạt động quỹ BHXH đặt yêu cầu hình thành tất yếu chế độ tiết kiệm bắt buộc xã hội người lao động dành cho ốm đau, hưu trí Đó trình phân phối lại thu nhập cá nhân cộng đồng Nguồn hình thành quỹ BHXH Quỹ BHXH hình thành chủ yếu từ nguồn sau: +Sự đóng góp người lao động +Sự đóng góp người sử dụng lao động +Sự đóng góp hỗ trợ Nhà nước +Thu từ nguồn khác Đối với phần lớn nước giới quỹ BHXH hình thành từ nguồn Tuy nhiên tùy điều kiện, hoàn cảnh lịch sử quốc gia mà tỉ lệ đóng góp bên, mức độ đóng góp bên, mức độ can thiệp Nhà nước, hay phương thức đóng góp khác Về phương thức đóng góp vào quỹ BHXH người lao động người sử dụng lao động cịn có hai quan điểm.Việc xác định mức đóng góp phải vào mức lương cá nhân quỹ lương quan, doanh nghiệp nội dung quan điểm thứ Còn quan điểm thứ hai cho rằngphair vào thu nhập người lao động cân đối chung toàn kinh tế quốc dân để xác định nên mức đóng góp Việc lựa chọn quan điểm tùy thuộc vào quốc gia phải đảm bảo mức đóng góp bên phải đủ để cân đối thu,chi quỹ BHXH Trong thực tế việc xác định mức đóng góp bên ( thực chất xác định phí BHXH ) tính tốn cách khoa học Việc xác định phí BHXH nghiệp vụ chuyên sâu BHXH người ta thường dùng phương pháp toán học khác để xác định Phí BHXH xác định theo công thức: P = f1 + f2 +f3 Trong : f1: phí BHXH f2 : phí quản lý f3 : phí dự trữ Phí BHXH phận cấu thành quan trọng phí BHXH Phí xác định để đảm bảo chi trả cho tất chế độ BHXH Chính vậy,việc xác định phí BHXH phức tạp, phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau: cấu lao động theo độ tuổi, đặc điểm cấu tạo sinh học người nước, kết cấu giới tính lực lượng lao động, tuổi thọ bình quân người dân, điều kiện làm việc chung người lao động Ngồi đóng góp người lao động, người sử dụng lao động Nhà nước, quỹ BHXH cịn hình thành từ nguồn khác : tiền sử phạt đơn vị vi phạm điều lệ BHXH; hỗ trợ, viện trợ tổ chức nước, lãi từ hoạt động đầu tư phần quỹ BHXH nhàn rỗi 4.Mục đích sử dụng quỹ BHXH Như trình bày phần trên, phí BHXH bao gồm phận: phí thuần, phí dự trữ, phí quản lý Như vậy, rõ ràngquỹ BHXH dùng cho mục đích: chi trả cho chế độ BHXH, chi cho việc quản lý hệ thống BHXH , chi trích lập quỹ dự trữ cho trường hợptơnr thất lớn Trong cấu chi BHXH cho chế độ BHXH lớn chiếm phần lớn nguồn quỹ mục tiêu BHXH :đẩm bảo ổn định sống cho người lao động, đảm bảo ổn dịnh hoạt động đơn vị, tổ chức Thực tế cho thấy, việc chi trả cho chế độ BHXH diễn thường xuyên liên tục với số lượng lớn phạm vi rộng lớn Một khoản chi thường xuyên chi lương hưu cho người nghỉ công tác; chi trả trợ cấp hàng tháng cho thân nhân người lao động họ qua đời Nguồn chi thứ hai BHXH chi cho việc quản lý nghiệp vụ BHXH Đây nguồn chi không lớn cấu chi BHXH khoản chi ngày lớn Bởi chế độ BHXH ngày rộng rãi để đáp ứng nhu cầu ngày cao người lao động, đội ngũ phục vụ BHXH ngày nhiều dẫn đến chi lương cán ngày lớn Mặt khác, xã hội ngày phát triển nhu cầu điều kiện làm việc ngày tăng Vì vậy, chi phí choviệc xây dựng bản, mua sắm máy móc, trang thiết bị văn phịng ngày tăng lên Mục đích chi thứ quỹ BHXH chi dự trữ Thực chất q trình tích lũy q trình sử dụng quỹ BHXH Định kỳ hàng tháng (quý, năm )cơ quan BHXH giữ lại phần quỹ để thành lập nên quỹ dự trữ BHXH Quỹ sử dụng trường hợp nhu cầu chi trả lớn dẫn đến thâm hụt quỹ BHXH lúc đồng tiền giá 5.Tính đặc thù nghiệp vụ thu BHXH Q trình thu BHXH có đặc thù sau: Thứ nhất: Việc quy định đóng BHXH thành mối quan hệ bên: người lao động ( NLĐ ), người sử dụng lao động (NSDLĐ), quan BHXH, bên có ràng buộc giám sát lẫn mức đóng thời gian đóng BHXH đến người suốt q trình tham gia BHXH, lấy làm sở pháp lý cho việc thực chế độ BHXH theo luật định.Đây nội dung nghiệp vụ thu BHXH không giống với nghiệp vụ khác Thứ hai: Từ đặc thù thứ nhất, yêu cầu theo dõi kết đóng BHXH quan, đơn vị theo tháng, để từ ghi nhận kết đóng BHXH cho người, tương đương với mức lương làm đóng BHXH cơng việc địi hỏi tính xác cao, thường xuyên, liên tục, kéo dài hàng chục năm, lại có biến động mức đóng Đồng thời, việc theo dõi ghi chép kết đóng góp người pháp lý để thực chế độ BHXH, lần giải chế độ BHXH lần kiểm tra, xác định độ chuẩn xác nghiệp vụ BHXH Thứ ba: Trong nghiệp vụ quản lý thu BHXH, ngồi nghiệp vụ kế tốn thực quản lý theo chế độ tài thực thu tập trung vào tài khoản quan BHXH tỉnh, thành phố chuyển lên quỹ BHXH trung ương đúng, kịp thời; nghiệp vụ quản lý thu BHXH theo danh sách lao động đăng ký đóng BHXH quan, đơn vị sổ BHXH người mà việc quản lý theo dõi phải thực ba cấp là: BHXH tỉnh quản lý danh sách, lao động, tiền lương đơn vị, quan đăng ký đóng BHXH tăng, giảm hàng tháng để ghi nhận kế đóng lập thành hồ sơ gốc BHXH huyện làm nhiệm vụ đôn đốc đối chiếu kêt đóng quan, đơn vị theo địa bàn quản lý, từ hướng dẫn quan đơn vị ghi kết đóng BHXH vào sổ BHXH người Đây để giải chế độ hưởng BHXH Chính đặc thù trền mà hoạt động thu BHXH đòi hỏi phải tập trung thống nhất, có ràng buộc chặt chẽ từ xuống dưới, đảm bảo an toàn tuyệt đối tài tiền tệ, đảm bảo đọ xác việc ghi chép kết đóng BHXH quan, đơn vị đến lao động theo tiền lương, lấy làm đóng BHXH tháng nhiều năm, kể trường hợp liên tục gián đoạn, làm việc nơi hay nhiều nợi Như trình theo dõi ghi kết thu BHXH đòi hỏi liên tục nhiều năm, kể thời gian ngừng đóng BHXH phải lưu giữ đẻ đảm bảo người lao động tiếp tục đóng yêu cầu giải chế độ thực Hoạt động thu BHXH hoạt động đời người, có tính kế thừa, nghiệp vụ quản lý thu, lưu giữ sổ biểu giới hạn thời gian Tính đặc thù nghiệp vụ chi BHXH Thực chất hoạt động BHXH hoạt động quỹ tiền tệ, quỹ tín dụng khác thơng qua chế đóng góp trước hưởng thụ sau Tuy nhiên mục đích hoạt động BHXH mang tính nhân văn khơng phải mang tính kinh doanh Do mà q trình chi trả hoạt động BHXH mang đặc trưng riêng: Thứ nhất: Quá trình chi trả trợ cấp cho đối tượng bảo hiểm vừa xác định trước vừa không xác định trước xác định trước khoản trợ cấp cho chế độ hưu trí chế độ tử tuất người lao động qua đời Còn với chế độ khác ốm đau, thai san, tai nạn lao động Thì khơng thể xác định trước số tiền trả trả số tiền Bởi rủi ro nói xảy cách bất thường hậu để lại không lường trước Chúng ta biết người lao động bị tai nạn lao động, họ bị ốm đau mức độ thương tật bao nhiêu, thời gian nghỉ ốm Chính mà việc cân đối nguồn quỹ BHXH điều khó thực xác Thông thường người ta thường xác định khoản chi theo phương pháp xác suất thông qua kết điều tra thống kê quy mô lớn Thứ hai: giống nghiệp vụ thu BHXH nghiệp vụ chi BHXH cho chế độ hưu trí, sức lao động, chế độ tử tuất hàng tháng đòi hỏi trả thời gian dài, liên tục Mặt khác số lượng người nghỉ hưu ngày tăng lên Do việc chi trả chế độ phức tạp Nó địi hỏi đội ngũ cán nhiệt tình quản lý số lượng hồ sơ lớn địi hỏi cơng tác lưu trũ hồ sơ phải tiến hành tốt kéo dài nhiều năm Thứ ba: Khác với quản lý thu BHXH việc quản lý chi đặc biệt trình chi trả BHXH địi hỏi nguồn nhân lực lớn Thơng thường để chi trả chế độ hưu trí, sức lao động, tuất hàng tháng, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp người ta thiết lập mạng lưới chi trả tất cụm dân cư đối tượng hưởng BHXH dễ dàng nhận tiền trợ cấp Do đội ngũ cán cần cho việc chi trả So sánh quỹ BHXH ngân sách Nhà nước NSNN tổng thể quan hệ kinh tế phát sinh trình Nhà nước dùng quyền lực trị để tập trung phần thu nhập quốc gia nhằm tạo lập quỹ tiền tệ Nhà nước phân phối sử dụng cho việc trang trải chi phí máy Nhà nước thực chức kinh tế xã hội theo kế hoạch Nhà nước Từ khái niệm NSNN ta rút số đặc điểm khác giống quỹ BHXH NSNN, từ ta hiểu đủ quỹ BHXH - Sự giống NSNN quỹ BHXH + Việc tạo lập sử dụng nguồn quỹ biểu hình thái tiền tệ Quá trình thực thi theo quy định pháp luật việc quản lý tiến hành theo nguyên tắc cân thu chi + Quỹ BHXH NSNN khâu tài độc lập hệ thống tài quốc gia, chức NSNN mang tính rộng rãi so với quỹ BHXH + Hoạt động quỹ BHXH NSNN nhằm mục đích kinh doanh kiếm lời mà hoạt động chúng mang đậm tính chất xã hội, tính cộng đồng nhiều trương hợp hoạt động hai quỹ mang tính nhân văn cao - Sự khác NSNN quỹ BHXH + Điều kiện tồn đời phát triển NSNN gắn liền với đời,tồn phát triển Nhà nước trình thực chức kinh tế xã hội Nhà nước Còn đời, tồn phát triển quỹ BHXH gắn liền với phát triển kinh tế hàng hóa với quan hệ thuê mướn nhân công Khi kinh tế phát triển, thu nhập người lao động cao phạm vi chế độ BHXH mở rộng, mức độ thỏa mãn NLĐ tham gia BHXH cao + Tính chất pháp lý NSNN cao quỹ BHXH Quá trình phân phối NSNN chủ yếu dựa vào quyền lực kinh tế,chính trị Nhà nước Nhà nước ban hành luật để thực việc thu chi quỹ NSNN trình giám sát quản lý chặt chẽ Quốc hội Cịn quỹ BHXH hoạt động thu, chi quỹ thực dựa vào văn pháp luật chủ yếu dựa vào quan hệ kinh tế,quan hệ lợi ích người tham gia theo nguyên tắc có đóng có hưởng ngược lại -Quan hệ phân phối NSNN chủ yếu phân phối lại khơng mang tính chất hồn trả, chủ thể đóng góp hưởng thụ NSNN thơng thường tách rời Cịn quan hệ phân phối quỹ BHXH vừa mang tính chất hồn trả vừa mang tính chất khơng hồn trả Việc hồn trả khơng biết trước xác quy mơ, thời gian không gian - Quan hệ phân phối NSNN phản ánh quan hệ lợi ích xã hội, lợi ích quốc gia chi phối quan hệ lợi ích phận, lợi ích cá nhân nhằm đảm bảo cho ổn định kinh tế xã hội Quan hệ phân phối quỹ BHXH ngược lại, trước hết lợi ích cá nhân sau lợi ích đơn vị cuối lợi ích xã hội VI/.Các chế độ BHXH Theo khuyến nghị tổ chức lao động quốc tế (ILO) công ước 102 tháng năm 1952 Giơnevơ quốc gia nên xây dựng hệ thống BHXH với chế độ trợ cấp Tuy nhiên, tùy vào điều kiện kinh tế, xã hội nước mà mức độ tham gia vào công ước 102 khác Nhưng để coi có hệ thống BHXH phải có chế độ, phải có năm chế độ: trợ cấp ốm đau; trợ cấp thất nghiệp, hưu trí; trợ cấp tàn phế; trợ cấp tuất Hệ thống chế độ BHXH có đặc điểm chủ yếu sau: - Các chế độ xây dựng theo luật pháp nước phải dựa vào điều kiện kinh tế, xã hội,các yếu tố sinh học tuổi thọ bình quân, xác suất tử vong - Hệ thống chế độ mang tính chất san sẻ rủi ro, chia sẻ tài - Việc chi trả cho chế độ chủ yếu vào mức đóng góp bên tham gia BHXH phần quỹ dự trữ - Phương tiện toán chi trả tiền mặt - Các chế độ BHXH diều chỉnh cho phù hợp với thay đổi điều kiện kinh tế, xã hội Các chế độ BHXH qui định Cơng ước 102 bao gồm: * chăm sóc y tế: Chế độ nhằm cung cấp khoản viện phí, chi phí thuốc chữa bệnh cho người lao động họ bị ốm đau phải nằm viện.Hiện nước ta chế độ không đưa vào chế độ không đưa vào hệ thống chế độ BHXH tổ chức thành bảo hiểm y tế vơí đầy đủ phịng ban chun mơn *Trợ cấp thất nghiệp: Là loại trợ cấp nhằm đem lại cho người lao động khoản thu nhập định kỳ để họ đủ khả trì sống ổn định người lao động bị rơi vào tình trạng thất nghiệp Đối với Việt Nam chế độ xem xét để đưa vào loại hình bảo hiểm thất nghiệp * Trợ cấp gia đình: Loại hình trợ cấp mang đậm tính tương trợ Bởi cung cấp tài cho gia đình trở nên khó khăn, vất vả như: thiên tai, lụt lội, dịch bệnh * Trợ cấp tàn phế: Trong trường hợp người lao động không may bị khả lao động vĩnh viễn hay bị coi tàn phế họ nhận trợ cấp định kỳ hàng tháng (quí, năm) từ quỹ BHXH Điều làm sống người lao động bớt khó khăn Trên sô chế độ BHXH ILO nêu nêu mà Việt Nam không thực xây dựng thành hệ thống BHXH riêng chế độ BHXH lại nước ta tiếp nhận thực hoàn chỉnh theo ND 12 CHI PHí ngày 26 tháng năm 1995: */chế độ trợ cấp ốm đau: Mục đích chế độ giúp cho NLĐ có khoản trợ cấp thay thé thu nhập bị không làm việc họ ốm đau Một số mức hưởng điều kiện hưởng chế độ qui định sau: - Đối với người lao động làm việc điều kiện bình thường: + 30 ngày năm, đóng BHXH 15 năm +40 ngày năm, đóng BHXH từ 15 năm đến 30 năm + 50 ngày năm, đóng BHXH 30 năm - Đối với người lao động làm việc nặng nhọc, độc hại, nơi có trợ cấp khu vực hệ số từ 0,7 trở lên: + 40 ngày năm, đóng BHXH 15 năm + 50 ngày năm, đóng BHXH từ 15 năm đến 30 năm + 60 ngày năm, đóng BHXH 30 năm Mức trợ cấp ốm đau 75% tiền lương tháng làm đóng BHXH trước nghỉ ốm - Trong trường hợp NLĐ bị mắc bệnh cần điều trị dài ngày hưởng trợ cấp tối đa 180 ngày năm không phân biệt thời gian đong BHXH nhiều hay ít.Nếu sau 180 ngày mà phải điều trị tiếp mức trợ cấp 70% đóng BHXH 30 năm 65% cho trường hợp ngược lại *chế độ thai sản Chế độ taộ điều kiện cho lao động nữ sinh có đủ điều kiện cần thiết cho việc nuôi dưỡng trẻ em thân họ Chế độ đáp ứng nhu cầu công ước Quốc tế quyền trẻ em mang tính nhân đạo sâu sắc.Điều lệ BHXH qui định số mức hưởng điều kiện hưởng trường hợp sau: + lao động nữ thời gian mang thai khám lần, lần ngày +lao động nữ sinh thứ nhất, lần thứ hai nghỉ việc hưởng trợ cấp hàng tháng 100% tiền lương tháng làm đóng BHXH trước nghỉ việc Thời gian nghỉ việc trước sau sinh là: tháng người lao động làm việc điều kiện bình thường tháng người làm nghề công việc nặng nhọc, độc hại, làm việc theo chế độ ca, làm việc nơi có hệ số phụ cấp khu vực 0,5 0,7 tháng người làm việc nơi có hệ số phụ cấp ; người làm nghề công việc đặc biệt * chế độ trợ cấp TNLĐ BNN Đây chế độ nhằm góp phần đảm bảo thu nhập, ổn định sống cho người lao động không may bị tai nạn trình làm việc mắc bệnh nghề nghiệp Chế độ qui định rõ trách nhiệm NSDLĐ trường hợp TNLĐ BNN Mức trợ cấp chế độ dựa sở tỷ lệ suy giảm khả lao động +Bị suy giảm từ 5- 10%: trợ cấp tháng tiền lương tối thiểu +Từ 11-20%: trợ cấp tháng tiền lương tối thiểu +Từ 21-30%: trợ cấp 12 tháng tiền lương tối thiểu - Bị suy giảm từ 31% trở lên trợ cấp 0,4 tháng tiền lương tối thiểu dối với người bị suy giảm từ 31-40% Cứ suy giảm thêm 10% hưởng thêm 0,2 tiền lương tối thieủ điều kiện để hưởng trợ cấp NLĐ bị tai nạn trường hợp: làm việc, tuyến đường từ nhà đến nơi làm việc Như vậy, chất kinh tế xã hội chế độ trên(các chế độ ngắn hạn) phản ánh mối quan hệ kinh tế xã hội NLĐ, người SDLĐ Nhà nước thông qua việc tạo lập sử dụng quỹ BHXH nhằm ổn định sống cho người lao động , ổn định sản xuất kinh doanh người SDLĐ ổn định xã hội *Chế độ tử tuất chế độ mang tính nhân đạo chế độ BHXH Chế độ trợ cấp cho thân nhân người lao động số tiền định để bù đắp thiếu hụt vè thu nhập gia đìnhtrong trường hợp người lao động bị tử vong Điều kiện qui định hưởng mức hưởng sau: - Người lao động làm việc ; NLĐ nghỉ hưu; NLĐ nhận trợ cấp hưư trí, TNLĐ, BNN chết người lo mai táng nhận tiền mai táng tháng tiền lương tối thiểu - Ngoài ra, họ đóng BHXH đủ 15 năm trở lên thân nhân họ trực tiếp ni dưỡng sau nhận tiền tuất hàng tháng: • chưa đủ 15 tuổi, học thị trợ cấp 18 tuổi • Bố, mẹ,vợ chồng;người nuôi dưỡng hợp pháp đẫ hết tuổi lao động Mức trợ cấp hàng tháng 40% tiền lương tối thiểu 70% trường hợp thân nhân khơng có nguồn thu nhập khác khơng có người thân trực tiếp ni dưỡng * chế độ hưu trí Đây loại trợ cấp nhằm cung cấp khoản thu nhập hàng tháng thay cho phần thu nhập không nhận từ nghề nghiệp nghỉ công tác Điều kiện hưởng chế độ là: nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi có 20 năm đóng BHXH giảm tuổi cho giới mà 20 năm có: 15 năm làm nghề cơng việc nặng nhọc.Khi người lao động hưởng lương hưu hàng tháng vào tiền lương làm đóng BHXH thời gian đóng BHXH sau: đủ 15 năm hưởng trợ cấp 45% lương đóng BHXH thêm năm đóng BHXH trợ cấp thêm 2% tối đa 75%lương Như vậy: Bản chất, đặc điểm chế độ hưu trí, tử tuất thực sau q trình lao động, quan hệ phân phối có tính chất hồn trả Bản chất kinh tế xã hội chúng phản ánh quan hệ kinh tế(quan hệ lợi ích) NLĐ, NSDLĐ Nhà nước VII.Cơ chế tạo lập quĩ BHXH số nước giới Ở nước cộng hòa Pháp Nguồn tài trợ cho quỹ BHXH xác định theo chế phức tạp: quĩ BHXH tách làm loại quĩ bảo hiểm y tế, thai sản, thương tật, chết quĩ trợ cấp hưu trí, góa bụa, trợ cấp gia đình Đối với loại quĩ thứ người ta lại tách làm nguồn: + Đóng góp cho rủi ro nghề nghiệp: nguồn tài trợ khoản đóng góp lương với cấu người lao động đóng 6,8%; NSDLĐ đóng 12,8% +Đóng góp cho rủi ro phi nghề nghiệp: khoản đóng góp thu tồn từ phía NSDLĐ Tỉ lệ đóng góp xác định tùy thuộc theo số lượng lao động doanh nghiệp.Ngoài ra, luật pháp quy định quĩ thu 15%phí bảo hiểm xe cỏ giới từ hợp đồng bảo hiểm xe giới công ty bảo hiểm để đảm bảo cho tai nạn giao thông phần thu từ thuế rượu,thuốc Đối với quĩ thứ hai người ta chia rấtcuj thể: +Đối với trợ cấp hưu trí: NLĐ đóng 6,55%tiền lương ,NSDLĐ đóng 9,8% +Đối với trợ cấp gia đình: NSDLĐ đóng tồn với tỷ lệ 5,4% +Đối với trợ cấp góa bụa: NLĐ đóng 0,1% 2.Ở nước Mỹ Hệ thống BHXH bao gồm chế độ sau: hưu trí, tử tuất, y tế thương tật Nguồn tài trợ từ thuế phúc lợi xã hội mà quyền liên bang thu đóng góp NLĐ 7,65% NSDLĐ 13,65% Để hưởng trợ cấp người lao động phải nộp đến mức Kêr từ năm 1993, người đóngBHXH 590 USD dược điểm thụ hưởng Mỗi người phải có đủ 40 điểm 10 năm trước nghỉ hưu Như chế thu BHXH Mỹ vừa theo tỷ lệ trích nộp vừa phải thu đến mức định VIII.Cơ chế chi BHXH nước Chi trợ cấp hưu trí Có nhiều phương thức chi trợ cấp hưu trí nước Một vài nước xác định mức đồng nhất, coi mức tối thiểu thích hợp với mặt chung quốc gia Một số nước lại định mức trợ cấp theo thu nhập có người lao động trước nghỉ hưu Các nước khác kết hợp hai cách: phần trợ cấp có hai phần mức đồng cộng thêm phần tỷ lệ theo mức thu nhập Mức trợ cấp hưư trí số nước sau: - Ở Mỹ: mức trợ cấp hưu trí đồng tối thiểu 122 USD/tháng, tính thu nhập bảo hiểm nghỉ hưu - Ở Pháp: trợ cấp 50% thu nhập bình quân 10 năm có thu nhập cao - Ở Philipin: trợ cấp 1,5% lương bình quân tháng 120 tháng cuối cộng với 42-102%tiền lương bình quân 10 tháng lương 2.Chi trợ cấp ốm đau - Ở Pháp: Số tiền trợ cấp thu nhập tương đương 1/2 tháng lương, từ ngày nghỉ ốm thứ 31 trở NLĐ trợ cấp 2/3 tháng lương số ngày nghỉ nhỏ tháng Mức trợ cấp y tế bao gồm tồn chi phí khám bệnh phần chi phi chữa bệnh - Ở Thái lan: Mức trợ cấp 50% tiền lương thời gian nghỉ việc.Thời gian hưởng trợ cấp không 90 ngày/1 lần ốm không 180 ngày/1năm 3.Chi trợ cấp thai sản - Ở Pháp : Lao động nữ hưởng trợ cấp 100% chi phí sinh đẻ tháng chi phí y tế trước nghỉ đẻ Khi sinh, lao động nữ trợ cấp thu nhập 16 tuần nghỉ(10 tuần sau tuần trước đẻ) - Ở Philipin: Lao động nữ nghỉ 45 ngày giữ nguyên lương sinh 4.Chi trợ cấp TNLĐ BNN Hầu giới quy định mức trợ cấp tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp phụ thuộc vào mức độ thương tật, tỷ lệ suy giảm khả lao động với điều kiện khơng có sai phạm q trình lao động khơng bỏ việc hay đình cơng Mức trợ cấp lần nhiều lần - Anh: NLĐ bị TNLĐ tạm thời hưởng tuần trợ cấp ốm đau Kể từ tuần thứ trở hưởng 25 bảng tuần cộng với 14,45 bảng cho vợ ; 0,3 bảng cho Đối với trợ cấp dài hạn tối đa 53,6 bảng/tuần cho mức thương tật 100% - Pháp: NLĐ bị tai nạn dẫn đến thương tật trợ cấp dài hạn Nếu NLĐ khơng thể tự kiếm sống trợ cấp 50% lương bình qn 10 năm có lương cao  ... hội BHXH ln gắn chặt với tính dịch vụ Khi kinh tế xã hội ngày phát triển tính chất dịch vụ tính chất xã hội hóa BHXH ngày cao V/ quỹ bảo hiểm xã hội 1khái niệm: có số khái niệm quỹ BHXH: - quỹ BHXH. .. +f3 Trong : f1: phí BHXH f2 : phí quản lý f3 : phí dự trữ Phí BHXH phận cấu thành quan trọng phí BHXH Phí xác định để đảm bảo chi trả cho tất chế độ BHXH Chính vậy,việc xác định phí BHXH phức tạp,... từ hoạt động đầu tư phần quỹ BHXH nhàn rỗi 4.Mục đích sử dụng quỹ BHXH Như trình bày phần trên, phí BHXH bao gồm phận: phí thuần, phí dự trữ, phí quản lý Như vậy, rõ ràngquỹ BHXH dùng cho mục