Luận văn tốt nghiệp Một số giải pháp nhằm tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng 3.1 Phơng hớng hoạt động Công ty thời gian tới 3.1.1 Những quan điểm cần quán triệt 3.1.1.1 Quan điểm tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ - Một là: Bảo toàn VLĐ cách không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp việc hoàn thành kế hoạch với Nhà nớc, phải đạt mức tăng trởng định để có phần tích luỹ nâng cao đời sống cho công nhân viên chức Muốn có tích luỹ để tái sản xuất mở rộng phải tích cực nâng cao sản lợng hàng hoá, chất lợng dịch vụ, đẩy nhanh doanh thu tiêu thụ, giảm chi phí để đạt hiệu kinh doanh Trong thời gian tới Công ty định hớng phấn đấu tăng sản lợng tăng thu hàng năm từ 15 đến 20%, giảm chi phí từ 10 đến 15%, tăng lợi nhuận từ 10 - 15% - Hai là: Bảo toàn phát triển VLĐ cách cải tiến chế quản lý cho toàn Công ty Cụ thể là: + Xây dựng định mức chi phí cách hợp lý nh: Chi phí bán hàng, chi phí vận chuyển, chi phí môi giới hoa hồng + Quy định chế độ toán tiền - hàng đơn vị nội Hàng tháng sau toán, phòng tài vụ tiến hàng kiểm tra, cân đối thực tế để xác định vốn thực tế đơn vị + Tiến hành bớc công khai hoá kết tài theo quý toàn ngành để bớc đa công tác quản lý vào nề nếp có chất lợng - Ba là: Bảo toàn phát triển VLĐ sở huy động vốn chỗ + Công ty tăng cờng công tác toán nợ theo định kỳ để thu hồi vốn, cần quan tâm đến nghiệp vụ nợ bán chịu hàng hoá cho đơn vị ngành Thu hồi vốn nhanh phơng pháp tăng vòng quay tốt 3.1.1.2 Phát triển sản xuất kinh doanh Công ty 1 Luận văn tốt nghiệp Trong Đại hội Đảng Công ty vừa qua, lÃnh đạo Công ty đà nêu rõ mục tiêu hoạt động Công ty : Trong năm tới, Công ty cần tập trung đầu t theo chiều sâu để phát triĨn kinh doanh Cđng cè m¹ng líi cung øng nh»m trì ổn định sản xuất, ổn định thị trờng Đấu t vốn để xây dựng nhà nghỉ, khách sạn phục vụ việc kinh doanh du lịch Đối với ngành in nêu đầu t trang thiết bị đại, công suất lớn đáp ứng nhu cầu sản xuất tồn Công ty bớc sang giai đoạn mới; Phấn đấu đạt mức tăng trởng hàng năm từ 10% - 20% tiêu nh: Doanh thu, sản lợng, nộp ngân sách, lợi nhuận thu nhập ngời lao động 3.1.2 Phơng hớng hoạt động Để hoạt động Công ty ngày tốt hơn, vào tình hình thực tế, Ban lÃnh đạo Công ty đà xây dựng số tiêu, kế hoạch hoạt động thời gian tới Các tiêu kế hoạch đợc thể qua bảng số liệu sau: Bảng 8: Một số tiêu dự kiến đạt đợc năm tới Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Doanh thu 53.209.826.596 63.851.791.915 76.622.150.298 Chi phÝ 45.480.412.965 36.384.330.372 32.745.897.335 Lỵi nhn 5.519.313.696 6.347.210.750 7.299.292.362 Nép Ngân sách 1.545.407.835 1.777.219.010 2.043.801.861 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Qua xem xét tình hình tổ chức, huy động sử dụng VLĐ Công ty năm vừa qua cho thấy: Mặc dù hoạt động sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn Song với lÃnh đạo Ban chấp hành Đảng uỷ, Ban Giám đốc toàn thể cán công nhân viên toàn Công ty đà chứng tỏ nỗ lực vơn lên, tâm phấn đấu hoàn thành kế hoạch đề Nhìn lại năm 2004 năm có nhiều khó khăn thử thách với Công ty: Mới đợc thành lập, cạnh tranh đơn vị ngành diễn cách gay 2 Luận văn tốt nghiệp gắt, giá nguyên vật liệu có nhiều biến động Điều đà tác động không nhỏ tới trình kinh doanh, hiệu kinh doanh nh hiệu sử dụng VLĐ Công ty Ngày nhu cầu, thị hiếu khách hàng chất lợng sản phẩm dịch vụ ngày cao Để tồn phát triển đợc cách vững chắc, nhận biết điều đó, Công ty đà không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm, dịch vụ mình, đầu t đổi dây chuyền sản xuất, đại hoá máy móc thiết bị, xây dựng nhà cửa, kho hàng Nhờ ổn định sản xuất kinh doanh, đáp ứng nhu cầu thị trờng Tuy nhiên bên cạnh kết đà đạt đợc, Công ty bộc lộ số tồn cần khắc phục trình sản xuất kinh doanh, tổ chức sử dụng vốn kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng Để góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty, qua tìm hiểu thực tế xin mạnh dạn đề xuất số biện pháp sau: 3.2.1 Chủ động công tác huy động sử dụng VLĐ 3.2.1.1 Giải pháp tạo lập vốn cho Công ty Trong kinh tế thị trờng nay, để tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh mình, Công ty huy động lợng vốn tiền tệ định Do việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng VLĐ biện pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh toàn Công ty Với ba nhiệm vụ là: In, thơng mại, dịch vụ du lịch, VLĐ Công ty cần phải chiếm tỷ trọng đáng kể tổng nguồn vốn kinh doanh Hàng năm để trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn, Công ty thờng phải dự trữ lợng nguyên vật liệu lớn Nhằm hớng tới mục tiêu đảm bảo việc tổ chức sử dụng VLĐ mang lại hiệu cao, theo lập kế hoạch huy động sử dụng VLĐ Công ty cần trọng số vấn đề sau: - Trớc hết phải xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh, đặc biệt nhu cầu thu mua nguyên vật liệu, đảm bảo tính liên tục cho trình sản xuất kinh doanh, nhu cÇu vèn cÇn thiÕt phơc vơ cho 3 Luận văn tốt nghiệp tái đầu t lĩnh vực: Đổi trang thiết bị, đào tạo cán công nhân viên Từ đề biện pháp huy động nhằm cung ứng cách đầy đủ, kịp thời, tránh tình trạng thiếu vốn nh nay, gây ¶nh hëng xÊu tíi hiƯu qu¶ sư dơng VL§ - Trên sở xác định VLĐ nh kế hoạch đà lập, Công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm: Việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định số vốn có, số vốn cần bổ sung Theo để đảm bảo cho nhu cầu VLĐ, trớc hết Công ty cần phải tìm cách huy động tối đa nội lực từ bên trong, tăng cờng huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn trớc mắt, tận dụng khoản nợ ngắn hạn cha đến thời hạn toán nh khoản phải trả công nhân viên, thuế khoản phải nộp Ngân sách Nhà nớc nhng cha đến kỳ nộp, áp dụng hình thức tín dụng thơng mại (Mua chịu ngời cung cấp), sử dụng khoản vốn giúp Công ty bỏ chi phí, Công ty có nhiều điều kiện nâng cao hiệu kinh doanh Thực tế đà cho thấy số vốn bị chiếm dụng Công ty lớn, buộc Công ty phải vay ngắn hạn để có vốn sản xuất Nh Công ty nhanh chóng thu hồi đợc khoản phải thu có vốn để bổ sung cho nhu cầu VLĐ, từ giảm đợc khoản vay Ngân hàng, giảm đợc chi phí vay không đáng có Để làm đợc điều theo Công ty nên áp dụng biện pháp nh: Chiết khấu, giảm giá mức độ hợp lý khách hàng quen thuộc toán trớc thời hạn, đồng thời có biện pháp đôn đốc khách hàng toán tiền hàng, tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều nh năm vừa qua Công ty vay cán công nhân viên, nguồn vốn hữu ích tiềm nhiều lớn Trong năm gần đây, với phát triển Công ty, thu nhập cán công nhân viên tăng theo, họ có điều kiện bỏ khoản tiền tích luỹ, đầu t Công ty nên khai thác tập trung nguồn vốn giúp cho Công ty có thêm vốn đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh mà thông qua thủ tục phức tạp, đòi hỏi khắt khe Ngân hàng muốn vay vốn Hơn nữa, phía cán công nhân viên Công ty, việc cho Công ty vay vốn trớc hết họ đợc hởng lÃi suất 4 Luận văn tốt nghiệp thích đáng, đồng thời tăng thêm gắn bó với Công ty, thúc đẩy họ hoạt động tích cực có số vốn mà họ đà đầu t vào Công ty Khi đà huy động tối đa nội lực từ bên mà cha đủ vốn cho hoạt động kinh doanh, lúc Công ty huy động thêm vốn từ nguồn bên cách vay Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Trong năm vừa qua số vốn vay Ngân hàng Công ty chiếm tỷ trọng tơng đối cao, sử dụng nguồn vốn Công ty phải trả khoản lÃi suất định tất khoản vốn mà Công ty huy động đợc cần phải đa vào sử dụng ngay, sử dụng có hiệu không tình hình tài Công ty không gặp phải không khó khăn Đồng thời thời gian tới Công ty cần xây dựng đợc dự án kinh doanh có hiệu thuyết phục để xin quan quản lý cấp cấp thêm vốn cho sản xuất kinh doanh Tuy nhiên để khai thác tốt nguồn vốn đòi hỏi Công ty phải hoạt động có hiệu tình hình tài Công ty phải ổn định, rõ ràng nhờ nâng cao uy tín Công ty cán công nhân viên, Ngân hàng, tổ chức tín dụng, quan quản lý cấp trên, tạo niềm tin họ hoạt động kinh doanh Công ty Song song với kế hoạch tổ chức huy động vốn, Công ty cần chủ động lập kế hoạch phân phối sử dụng số vốn đà tạo lập đợc cho có hiệu 3.2.1.2 Về chiến lợc sử dụng vốn Công ty Khi đa nguồn vốn huy động đợc vào sử dụng, Công ty cần vào kế hoạch huy động sử dụng vốn vào sản xuất kinh doanh đà lập, làm sở điều trị cho phù hợp với tình hình thực tế Công ty Nếu trờng hợp có phát sinh thêm nhu cầu VLĐ, Công ty cần chủ động đáp ứng kịp thời nhằm đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách liên tục, không gián đoạn Ngợc lại, thừa VLĐ Công ty phải có biện pháp xử lý linh hoạt nh đầu t mở rộng sản xuất, cho đơn vị khác vay làm cho đồng vốn vận động không ngừng sinh sôi nảy nở Kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lµ mét bé phËn quan träng cđa kÕ hoạch sản xuất kinh doanh nh kế hoạch khác, việc lập kế hoạch thiết phải dựa vào phân tích tính toán tiêu 5 Luận văn tốt nghiệp kinh tế tài kỳ trớc làm sở, kế hoạch phải đợc lập sát, đúng, toàn diện đồng làm sở tin cậy cho việc tổ chức sử dụng VLĐ mang lại hiệu cao cho Công ty Sau xây dựng kế hoạch huy động vốn, việc lựa chọn nguồn vốn phải dựa nguyên tắc hiệu kinh tế, nhng tốt nên huy động nguồn vốn Công ty tù bỉ sung tõ c¸c q, nÕu vÉn thiÕu vay Ngân hàng tổ chức tín dụng khác Khi vay vốn cần tránh để tình trạng vốn vay chiếm tỷ lệ lớn tài sản lu động NÕu C«ng ty cã ngn vèn tù bỉ sung lín có sức hút mạnh nhà cho vay, chủ nợ nh Công ty có khả trả khoản nợ Công ty mạnh dạn việc định đầu t, khẳng định tiềm Tuy nhiên cần phải biết bảo quản, mở rộng vốn vay cách bỏ lợng vốn đầu t phải cho vòng luân chuyển vốn lại thấp Ngoài Công ty nên tận dụng phận tiền cha sư dơng qịy ®Ĩ kinh doanh nh vËy làm giảm bớt gánh nặng lÃi suất vay, từ có điều kiện để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.2 Tổ chức quản lý trình sản xuất kinh doanh Điều hành quản lý tốt trình sản xuất kinh doanh công tác quan trọng nhằm đạt đợc hiệu kinh tế cao Tổ chức tốt trình sản xuất kinh doanh tức đảm bảo cho trình đợc tiến hành thông suốt, đặn, nhịp nhàng khâu sản xuất, kinh doanh, dự trữ, tiêu thụ sản phẩm; Đảm bảo phối hợp ăn khớp, chặt chẽ khâu nh phận Công ty nhằm tạo sản phẩm dịch vụ có chất lợng tốt Muốn đạt đợc điều đó, công tác điều hành quản lý kinh doanh, hạn chế tối đa thời gian ngừng hoạt động máy móc, đảm bảo cung cấp đầy đủ kịp thời nguyên vật liệu cho trình sản xuất, hạn chế tối đa sản phẩm sai quy cách, dự trữ hàng tồn kho hợp lý, tránh lÃng phí yếu tố sản xuất, làm chậm tốc độ luân chuyển vốn Để đạt đợc mục tiêu trên, Công ty cần phải quản lý tốt yếu tố sản xuất Một yếu tố có ý nghĩa quan trọng là: Việc quản lý tài sản lu động, vốn lu động 6 Luận văn tốt nghiệp Hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm tăng cờng tốc độ luân chuyển VLĐ Do Công ty cần phải tăng cờng biện pháp quản lý VLĐ (TSLĐ) cách: - Xác định nhu cầu vốn cần thiÕt cho tõng thêi kú s¶n xuÊt kinh doanh tõ đa kế hoạch tổ chức huy động VLĐ đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Đây việc làm quan trọng không xác định xác nhu cầu VLĐ (TSLĐ) dẫn đến tình trạng thiếu thừa vốn gây tác động không tốt tới hiệu sử dụng VLĐ Nếu xác định nhu cầu VLĐ thấp dẫn tới thiếu VLĐ, Công ty gặp nhiều khó khăn, khả toán giảm, sản xuất kinh doanh bị ngừng trệ, thiệt hại ngừng sản xuất, không thực đợc hợp đồng đà ký với khách hàng, uy tín Công ty bị giảm sút Ngợc lại xác định nhu cầu VLĐ cao dẫn đến tình trạng thừa VLĐ, gây lÃng phí, ứ đọng vật t hàng hoá, giảm tốc độ luân chuyển vốn phát sinh chi phí không cần thiết làm tăng giá thành sản phẩm, dịch vụ, ảnh hởng tới sức cạnh tranh Công ty thị trờng Vì cần phải làm tốt công tác để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tiến hành thuận lợi mang lại hiệu sử dụng VLĐ tốt Tuy nhiên nhu cầu VLĐ lại đại lợng không cố định, chịu ảnh hởng nhiều nhân tố nh: Quy mô sản xuÊt kinh doanh tõng thêi kú; sù biÕn ®éng giá vật t, hàng hoá mà Công ty sử dụng sản xuất; sách, chế độ lao động tiền lơng ngời lao động; trình độ tổ chức, quản lý sử dụng VLĐ trình dự trữ sản xuất nh sản xuất tiêu thụ sản phẩm Vì muốn xác định VLĐ đợc xác, nâng cao đợc hiệu sử dụng VLĐ Công ty cần tìm biện pháp phù hợp tác động đến nhân tố ảnh hởng theo hớng có lợi mang lại hiệu cao - Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ nguyên vật liệu Tìm biện pháp hạ giá thu mua tới mức tối thiểu, hạn chế ứ đọng vật t hàng hoá tránh tình trạng vật t hàng hoá bị phẩm chất - Quản lý chặt chẽ việc sử dụng, tiêu dùng vật t theo định mức, tránh lÃng phí nhằm giảm chi phí nguyên vật liệu giá thành sản phẩm 7 Luận văn tốt nghiệp - Đa biện pháp thay đổi phơng thức toán, khuyến khích khách hàng Để khoản phải thu không bị chậm so với thời gian quy định, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lâu - Tổ chức hợp lý trình lao động, tăng cờng kỷ luật, nâng cao suất, chất lợng hiệu lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất hình thức khuyến khích tinh thần lao động tiết kiệm sáng tạo nh khen thởng - Để nâng cao hiệu kinh doanh biện pháp quan trọng Công ty cần phải đa dạng hoá sản phẩm mình, nh ngành in không dừng lại in lịch, in s¸ch b¸o, in sỉ vay vèn phơc vơ cho ngành ngân hàng mà nên mở rộng thị trờng, tìm kiếm khách hàng ngành có nhu cầu in ấn, chế mở rộng hoạt động kinh doanh quảng cáo tăng doanh thu Bên cạnh Công ty cần tìm nhà cung ứng nguyên vật liệu ổn định, tin cậy, giá hợp lý, mở rộng hoạt động kinh doanh xuất nhập - Xây dựng quan hệ bạn hàng khách hàng, nhằm củng cố uy tín thơng trờng Trong giao dịch kinh tế tài khách hàng phải tổ chức tốt trình toán, tránh giảm khoản nợ đến hạn mà cha đòi đợc Đồng thời không để tình trạng công nợ dây da khả toán 3.2.3 Tổ chức tốt công tác tiêu thụ, toán tiền hàng thu hồi công nợ Thực tế năm 2004 vừa qua, công tác toán tiền hàng thu hồi công nợ Công ty gặp nhiều khó khăn đà bộc lộ số hạn chế Do hoạt động mua bán kinh doanh hàng hoá Công ty diễn đơn điệu, hoạt động in ấn diễn có đơn đặt hàng khách hàng mà cha có tiền đặt cọc, nhiều sản phẩm in đà hoàn thành nhng khách hàng cha muốn đến nhận, Công ty phải xếp vào kho gây tình trạng ứ đọng vốn Khi khách hàng đến lấy hàng thời gian lại chậm trễ khâu toán Chính đà làm cho hàng tồn kho số vốn mà Công ty bị khách hàng chiếm dụng chiếm tỷ lệ đáng kể Kỳ thu tiền bình quân kéo dài ảnh hởng tới khả toán Công ty 8 Luận văn tốt nghiệp Để phát huy vai trò tự chủ tài chính, đảm bảo tăng nhanh vòng quay VLĐ, Công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều làm giảm thấp hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ Công ty nói riêng Theo để giải vấn đề thời gian tới Công ty áp dụng biện pháp sau: - Trong công tác tổ chức tiêu thụ sản phẩm, Công ty phải quy định rõ thời hạn toán hình thức toán tiền hàng hoá đơn, chứng từ bên phải có trách nhiệm tuân thủ cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản đà quy định, đồng thời Công ty nên đề hình thức bồi thờng bên vi phạm điều khoản - Tăng cờng biện pháp khách hàng toán tiền hàng nh sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá, chiết khấu cho khách hàng quen thuộc, mua đặt hàng với số lợng lớn, toán sớm thời hạn Nếu thực đợc điều chắn công tac thu hồi tiền hàng Công ty nhanh chóng hơn, hạn chế đợc tình trạng toán chậm, dây da khó đòi Tuy nhiên để làm đợc điều này, Công ty phải nghiên cøu kü ®Ĩ ®Ị mét tû lƯ chiÕt khÊu hợp lý phải đảm bảo phát huy đợc hiệu Theo để định tỷ lệ chiết khấu này, Công ty cần phải dựa vào lÃi suất ngân hàng vốn vay, thực tế cho thấy thời gian vốn bị khách hàng chiếm dụng nhiều nh năm 2003 - 2004 đà buộc Công ty phải vay vốn Ngân hàng cho sản xuất kinh doanh tất nhiên Công ty phải trả khoản lÃi định, vay vốn ngân hàng lại đòi hỏi thủ tục phức tạp Để tránh tình trạng chủ động việc sử dụng vốn, Công ty đa tỷ lệ chiết khấu thấp chí tơng đơng với lÃi suất Ngân hàng trờng hợp cần thiết để thu hồi tiền hàng chắn điều có lợi đợi khách hàng toán toàn tiền hàng sau thời gian định, khoảng thời gian Công ty lại phải vay để có vốn sản xuất - Đối với khoản phải trả cho ngời bán, Công ty phải cân nhắc kỹ lỡng trớc giao tiền Vì nguyên vật liệu Công ty bị hạn chế nguồn cung ứng, giá không ổn định, Công ty phải trả tiền trớc cho nhà cung ứng để mua nguyên vật liệu Song thực tế cho thấy, đà nhận đợc tiền ngời bán 9 Luận văn tốt nghiệp giao cho Công ty mặt hàng không đảm bảo yêu cầu số lợng, chất lợng chủng loại Công ty cần phải lựa chọn phía đối tác có uy tín cao, tránh tợng giao tiền nhng không nhận đợc hàng, vốn bị chiếm dụng ảnh hởng đến hiệu sư dơng vèn cđa C«ng ty - Trong thêi gian tới để tăng doanh thu nâng cao hiệu kinh doanh Công ty, mặt Công ty nên đẩy mạnh hoạt động kinh doanh có, mặt khác Công ty nghiên cứu nhu cầu thị trờng để tiến hành kinh doanh mặt hàng phải xây dựng nhiều dự án đầu t Mạnh dạn khai thác, đầu t, kinh doanh mặt hàng mới, mở rộng thị trờng Chú trọng hoạt động kinh doanh xuất khẩu, thu ngoại tệ, mở rộng liên doanh, liên kết với đơn vị nớc để củng cố thêm vốn, giải nhanh chóng lợng hàng tồn kho để thu hồi VLĐ Xây dựng máy maketting theo dõi, nắm bắt nhanh nhu cầu sản phẩm dịch vụ khách hàng Phân loại khách hàng vào khu vực thị trờng, tìm sản phẩm có khả tiêu thụ lớn, tiến hành lập dự kiến giá cả, mạng lới tiêu thụ, tăng cờng công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm 3.2.4 Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán phân tích kinh tế Phân tích tình hình tài trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán, báo cáo tài chính, tổng kết kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán so sánh số liệu tài hành với khứ Thông qua việc phân tích tình hình tài chính, ngời sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh nh rủi ro tơng lai, triển vọng doanh nghiệp, khả toán Nhờ đó, tìm giải pháp đắn để kịp thời xử lý vấn đề tài nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi theo kế hoạch đà đề , nhằm giải mối quan tâm nhiều ngời nh: Ban Giám đốc Công ty, nhà đầu t, chủ nợ, nhân viên ngân hàng, nhà Bảo hiểm Mỗi nhóm ngời có nhu cầu thông tin khác nhóm có xu hớng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp, nhng thờng liên quan tới nhau: - Đối với nhà doanh nghiệp nhà quản trị, mối quan tâm hàng đầu họ lợi nhuận khả trả nợ Ngoài nhà quản trị quan tâm tới mục tiêu khác nh: Tạo công ăn việc làm cho nhân viên, nâng cao chất lợng sản 10 10 Luận văn tốt nghiệp phẩm, tiết kiƯm chi phÝ Tuy nhiªn, mét doanh nghiƯp cã thĨ thực mục tiêu đáp ứng đợc hai thử thách sống kinh doanh có lÃi toán công nợ - Đối với chủ Ngân hàng nhà cho vay: Mối quan tâm họ hớng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm tới số lợng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh Từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết đợc khả toán tức thời doanh nghiệp Đồng thời họ quan tâm tới số vốn chủ sở hữu số vốn khoản bảo hiểm cho họ trờng hợp doanh nghiệp gặp rủi ro - Đối với nhà cung cấp vật t, hàng hoá: Họ phải định xem có cho phép khách hàng mua chịu hay không Để đa đợc định họ cần phải biết đợc khả toán khách hàng thời gian tới - Đối với nhà đầu t mối quan tâm họ hớng vào yếu tố nh: Các rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lời, khả toán Vì họ cần thông tin tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh khả tăng trởng doanh nghiệp Những điều bảo đảm an toàn tính hiệu cho nhà đầu t - Bên cạnh nhóm ngời có nhóm ngời khác quan tâm tới thông tin tài doanh nghiệp nh: Cơ quan tài chính, quan thuế, quan thống kê, nhà phân tích tài - Công ty cần tăng cờng công tác kiểm tra, giám sát, kiểm toán nội tình hình tài đơn vị trực thuộc nhằm lành mạnh hoá công tác tài doanh nghiệp Tóm lại tổ chức tốt công tác kế toán giải pháp quan trọng nhằm tăng cờng quản lý, kiểm tra, kiểm soát trình kinh doanh, sử dụng hợp lý nguồn vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao 3.2.5 Chú trọng phát huy nhân tố ngời, đào tạo bồi dỡng cán Nhân tố ngời đợc xem nhân tố vô quan trọng có ý nghĩa định môi trờng Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành công hay thất bại phần lớn ngời đem lại Trong điều kiện canh tranh gay gắt chế thị trờng ngày nay, ngời ta không cần có vốn, 11 11 Luận văn tốt nghiệp công nghệ quan trọng phải có ngời sáng tạo dám nghĩ dám làm Thực tế nhiều năm qua giống nh doanh nghiệp khác, Công ty cha khai thác hết đợc sức sáng tạo, trí tuệ cán công nhân viên Công ty, cha phát huy hết tiềm cá nhân Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục Để huy động đợc sức mạnh nhân tố ngời, tạo nên khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp theo thời gian tới Công ty cần giải số vấn đề sau - Thờng xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán công nhân viên, từ có khoá học chuyên sâu nâng cao trình độ chuyên môn Việc đào tạo bồi dỡng cán việc làm quan trọng, việc đào tạo bồi dỡng cán Công ty phải đảm bảo đáp ứng đợc yêu cầu mới, thay đổi kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc Trớc hết phải rà soát lại cán có để xếp, bố trí lại cho phù hợp với yêu cầu đơn vị trình độ cá nhân, tìm bất hợp lý để kịp thời điều chỉnh Nói chung từ cán quản lý đến công nhân trực tiếp sản xuất phải đợc đào tạo đào tạo lại nhằm đáp ứng đợc yêu cầu công tác giai đoạn Trong đào tạo cần u tiên mức đội ngũ ngời trực tiếp làm công tác quản lý tài - Quản lý công tác cán cách nghiêm khắc, công minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực trình hoạt động đội ngũ lao động Công ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế tiêu cực Cần có khun khÝch vËt chÊt ®èi víi tËp thĨ cịng nh cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung Công ty; Đồng thời phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển Công ty - Bên cạnh việc quan tâm tới đời sống vật chất Công ty cần quan tâm tới đời sống tinh thần cán công nhân viên thờng xuyên có hoạt động văn hoá văn nghệ, nghỉ mát để từ tạo nên đoàn kết, không khí làm việc tập thể thoải mái, tơng trợ thật hiệu 12 12 Luận văn tốt nghiệp Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu s¶n xt kinh doanh nãi chung, hiƯu qu¶ sư dơng VLĐ nói riêng Do Công ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách đắn, coi chiến lợc phát triển Công ty 3.2.6 Hoàn thiện sách Là doanh nghiệp quản lý trực tiếp nhiều đơn vị trực thuộc, Công ty phải bổ sung, hoàn thiện sách nói chung sách VLĐ nói riêng Cụ thể nh: - Chính sách giá cả: Phải xây dựng sách giá hợp lý, coi giá công cụ cạnh tranh - Chính sách tiết kiệm chi phí: Cần phải xây dựng sách tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí lu thông , có quy định khen thëng, xư ph¹t viƯc sư dơng chi phÝ tiÕt kiệm hiệu hay lÃng phí - Chính sách đào tạo bồi dỡng cán - Chính sách phân phối vốn, phân phối quỹ Công ty phải đợc lập cụ thể hợp lý Muốn quản lý sử dụng VLĐ có hiệu cần phải thực sách tiết kiệm cách đồng thờng xuyên Xây dựng định mức chi phí phải sát, đúng, hợp lý, phải thờng xuyên kiểm tra trình thực để kịp thời uốn nắn chung cho toàn Công ty Với khối lợng hàng hoá mua bán năm tơng đối lớn việc hạ thấp tỷ lệ hao hụt hàng hoá biện pháp tiết kiệm vốn quan trọng Đây đợc coi nguồn hình thành vốn tự có đáng kể hàng năm Công ty 3.3 Một số kiến nghị sách kinh tế vĩ mô Nhà nớc Xuất phát từ việc xây dựng đề tài tổ chức quản lý sử dụng VLĐ nh qua nghiên cứu thực tiễn Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng, có số kiến nghị, đề xuất phía Nhà nớc nh sau: Trong điều kiện Nhà nớc nhiều khó khăn tài chính, cha có ®iỊu kiƯn cÊp bỉ sung vèn cho c¸c doanh nghiƯp Nhà nớc để giúp doanh nghiệp làm tốt vai trò chủ đạo kinh tế nhiều thành phần nh Nhà nớc 13 13 Luận văn tốt nghiệp cần phải tạo môi trờng, hành lang pháp lý an toàn hiệu để doanh nghiệp chủ động bổ sung vốn cho nhiều hình thøc Thêi gian qua chÝnh phđ ®· cã nhiỊu cố gắng sửa đổi luật pháp, tạo môi trờng thuận lợi cho doanh nghiệp trớc Nhng vấn đề tồn luật thiếu rõ ràng, chậm hớng dẫn thực hiện, hay thay đổi dẫn đến không đồng bộ, gây khó khăn định hớng, xác định chiến lợc kinh doanh cho doanh nghiệp - Về luật thuế GTGT, khoảng 40% doanh nghiệp đánh giá việc áp dụng luật thuế GTGT làm tăng mức đóng góp doanh nghiệp Nhà nớc Loại thuế cha phát huy hết đợc mặt tích cực Về công tác triển khai thu thuế: Số lợng lớn văn híng dÉn vỊ th GTGT, c¸c doanh nghiƯp thÊy rÊt khó khăn trình hoạt động Việc hoàn thuế GTGT chậm trễ, cha kịp thời làm cho vèn cđa Doanh nghiƯp bÞ chiÕm dơng Thêi gian tới Nhà nớc nên có sách thuế ổn định để doanh nghiệp chủ động tính toán hiệu kinh doanh Khi có thay đổi đề nghị Nhà nớc có thông báo trớc với thời gian phù hợp để doanh nghiệp thay đổi, tránh tổn thất việc đột ngột thay đổi sách thuế gây - Các doanh nghiệp đánh giá yếu tố khác nh: Những hạn chế hoạt động xúc tiến, thiếu thông tin gây ảnh hởng không nhỏ tới hoạt động doanh nghiệp Đặc biệt yếu tố nh: Buôn lậu, hàng giả, chi phí phụ trợ cao (vận tải, điện, thông tin ) nhu cầu tiêu dùng nớc cha cao phụ trợ cao đà làm tăng thêm chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Đáng ý vấn đề khó khăn viƯc vay vèn ViƯc vay vèn víi nhiỊu thđ tục phức tạp không thuận lợi cho doanh nghiệp Ngân hàng cần có chế thông thoáng đối víi c¸c doanh nghiƯp viƯc vay vèn (thđ tơc chấp, xem xét tính khả thi dự án) Các doanh gnhiệp thành lập gặp nhiều khó khăn vay vốn ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn sau hai năm hoạt động có lÃi phải chấp Doanh nghiệp thành lập lấy để chấp, để có đủ điều kiện vay đủ 14 14 Luận văn tốt nghiệp nhu cầu sản xuất kinh doanh Nên tạo bình đẳng việc vay vốn ngân hàng doanh nghiệp, đề nghị ngân hàng cho vay tín chấp qua hợp đồng kinh tế mà doanh nghiệp đà ký với khách hàng Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thành lập có hội phát triển - Ngân hàng quản lý ngoại hối cung không đủ cầu gây nên biến động tỷ giá hối đoái, khó khăn cho doanh nghiệp - Các thủ tục tra, kiểm tra xin thuê đất cấp đất doanh nghiƯp cha cã nhiỊu tiÕn bé thËm chÝ cßn khã khăn Các doanh nghiệp mong muốn có đợc cải thiện, giảm bớt phiền hà thủ tục hành Trong thời gian tới Nhà nớc giải tốt vấn đề điều kiện thuận lợi giúp doanh nghiệp đạt đợc hiệu cao sản xuất kinh doanh nh hiệu sư dơng vèn KÕt ln Vèn kinh doanh nãi chung, VLĐ nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất Doanh nghiệp đợc diễn thờng xuyên liên tục Vì vốn tiến hành sản xuất kinh doanh đợc, thiếu vốn gây tình trạng khó khăn, cản trở tính liên tục trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tăng trởng phát triển không hoàn toàn phụ thuộc vào số lợng vốn nhiều mà phụ thuộc vào việc quản lý vµ sư dơng vèn nh thÕ nµo cho hiƯu Mặt khác phải có cấu vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiƯp cịng lµ mét u tè quan träng việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Vì việc quản trị nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vô cần thiết cho tồn phát triển bền vững tất doanh nghiệp 15 15 Luận văn tốt nghiệp Nhận thức đợc tầm quan trọng đề tài với trình tìm hiểu thực tế Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng, Khoá luận đà đạt đợc kết sau: - Làm rõ lý luận VLĐ - Phân tích thực trạng quản lý sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại Dịch vụ Ngân hàng - Đề xuất đợc số giải pháp giúp Công ty hoạt động Đề tài đợc hoàn thành nhờ hớng dẫn tận tình PGS.TS Lê Hoàng Nga - Giảng viên trờng Đại học Ngân hàng giúp đỡ tập thể cán Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam đặc biệt phòng kế toán Tuy nhiên nhiều nguyên nhân vấn đề trình bày nghiên cứu luận văn không tránh khỏi thiếu sót mong nhận đợc góp ý, nhận xét thầy cô bạn bè quan tâm tới vấn đề Cuối xin đợc bầy tỏ lòng biết ơn chân thành tới: - Cô giáo hớng dẫn: PGS TS Lê Hoàng Nga - Giảng viên Trờng Đại học Ngân hàng đà nhiệt tình hớng dẫn suốt trình làm luận văn - Tập thể cán phòng Kế toán Tài Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam đặc biệt tận tình giúp đỡ Trởng phòng kế toán Nguyễn Văn Khoa - Cuối bạn bè đà đóng góp ý kiến giúp hoàn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! 16 16 Luận văn tốt nghiệp Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình quản trị tài Doanh nghiệp - Học viện Tài - Kế toán Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế - Học viện Tài - Kế toán Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Giáo trình lý thuyết tài Trờng Đại học Tài - Kế toán Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Sách chế độ quản lý tài cổ phần hoá Doanh nghiệp Nhà nớc Nhà xuất Tài Tài liệu tham khảo báo cáo tài Công ty In - Thơng mại Dịch vụ Ngân hàng Các báo, tạp chí chuyên ngành Tài 17 17 Luận văn tốt nghiệp Cộng hòa x· héi chđ nghÜa viƯt nam §éc lËp - Tù - H¹nh  - Nhận xét giảng viên hớng dẫn 18 18 Luận văn tốt nghiệp Céng hßa x· héi chđ nghÜa viƯt nam §éc lËp - Tù - H¹nh  NhËn xÐt cđa n¬i thùc tËp 19 19 Luận văn tốt nghiệp 20 20 Luận văn tốt nghiệp 21 21 Luận văn tốt nghiệp Bảng 2: Nguồn hình thành vốn kinh doanh Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu A - Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Thuế khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Các khoản phải trả, nộp khác II Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả B - Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguån vèn, quü Nguån vèn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận cha phân phối Nguồn vốn đầu t XDCB II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ dự phòng trợ cấp việc Quỹ xây dựng phúc lợi 22 Năm 2003 Số tiền Tỷ lệ (%) 10.085.152.192 9.615.152.192 4.950.000.000 265.863.263 890.216.917 307.793.833 3.201.278.179 470.000.000 470.000.000 66.280.124.156 65.116.931.416 53.375.434.916 5.831.927.968 2.463.098.258 3.198.216.377 248.253.899 1.163.192.740 453.792.129 129.400.611 13,2 12,6 6,48 0,35 1,17 0,4 4,2 0,6 0,6 86,8 85,3 69,9 7,64 3,23 4,19 0,34 1,5 0,594 0,169 22 Năm 2004 Số tiền Tỷ lệ (%) 31.727.454.725 31.727.454.725 24.629.662.087 329.251.661 1.216.889.427 524.301.122 5.027.350.428 0 143.178.179.795 142.451.821.873 134.505.948.659 5.940.824.055 1.756.795.260 248.253.899 726.357.922 492.301.102 234.056.820 18,14 18,14 14,08 0,19 0,7 0,3 2,87 0 81,86 81,44 76,9 3,4 0,14 0,42 0,28 0,14 So s¸nh Sè tiỊn Tû lƯ (%) 21.642.302.533 22.112.302.533 19.679.662.087 63.388.398 326.672.510 216.507.289 1.826.072.249 - 470.000.000 - 470.000.000 76.898.055.639 77.334.890.457 81.130.513.743 108.896.087 - 706.302.998 - 3.198.216.377 - 436.834.818 38.508.973 104.656.209 214,6 230,0 397,6 23,84 36,7 70,34 57,04 - 100 - 100 116,0 118,76 13,91 1,87 28,7 - 100 - 37,55 8,5 80,88 Luận văn tốt nghiệp Quỹ quản lý cấp Tổng 580.000.000 76.365.276.348 0,737 100 174.905.634.520 100 - 580.000.000 98.540.358.172 - 100 129,0 (Số liệu đợc trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng) Bảng 3: kết cấu vốn lu động Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị: Đồng Vốn lu động I Vốn tiền Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng II đầu t tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Phải thu nội Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Thuế GTGT đợc khấu trừ IV Hàng tồn kho Hàng mua đờng Nguyên vật liệu, vật t tån kho C«ng dơng kho Chi phí SXKD dở dang Hàng hoá tồn kho Thành phẩm tồn kho 23 Năm 2003 Số tiỊn Tû lƯ(%) 25.000.344.954 49,38 349.351.929 0,69 24.650.993.025 48,69 3.400.000.000 6,72 4.515.067.173 8,91 3.483.410.194 6,9 811.259.715 1,6 0 220.397.264 0,41 0 14.659.358.682 28,96 1.749.550.111 3,456 5.105.328.269 10,1 10.589.942 0,021 5.339.912.809 10,548 674.041.226 1,33 690.130.325 1,36 23 Năm 2004 Sè tiỊn Tû lƯ (%) 14.707.609.243 35,9 462.378.886 1,13 14.245.230.357 34,77 3.000.000.000 7,32 5.223.752.449 12,75 9.207.237.507 22,74 - 4.196.783.141 - 10,24 7.946.515 0,02 193.134.221 0,47 12.217.347 0,03 14.357.036.214 35,04 1.454.405.825 3,55 6.769.814.897 16,52 57.527.766 0,14 5.087.899.590 12,42 269.616.490 0,36 717.771.646 1,75 So s¸nh Sè tiỊn Tû lƯ (%) - 10.292.735.711 - 41,17 113.026.957 32,35 - 10.405.726.668 - 42,21 - 400.000.000 - 11,76 708.685.276 15,7 5.723.827.313 164,32 - 5.008.042.856 - 617,3 7.946.515 100 - 27.263.043 12,37 12.217.347 100 - 302.322.468 20,6 - 295.144.286 - 16,87 1.664.486.628 32,6 46.937.824 443,23 - 252.013.219 4,72 - 404.424.736 60,0 27.641.321 4,0 Luận văn tốt nghiệp Hàng gửi bán V Tài sản lu động khác Tạm ứng Chi phí trả trớc 3.Chi phí chờ kết chuyển Các khoản ký quỹ ký cợc Tỉng VL§ 1.089.806.000 3.049.261.114 386.550.392 259.665.442 16.170.280 2.386.875.000 50.624.031.923 2,145 12,75 0,764 0,513 0,032 11,441 100 3.680.728.710 652.767.241 859.794.628 168.166.841 2.000.000.000 40.969.126.616 8,99 1,59 2,1 0,41 4,89 100 - 1.089.806.000 631.467.596 266.216.849 600.129.186 151.996.561 - 386.875.000 - 9.654.905.307 (Số liệu đợc trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng.) 24 24 - 100 20,7 68,87 231,12 940,0 16,2 - 19,07 Luận văn tốt nghiệp bảng 4: Các khoản phải thu, phải trả Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Số tiền Tỷ lệ(%) Năm 2004 Số tiền Tỷ lệ (%) So sánh Số tiền Tỷ lệ (%) I Các khoản phải thu 4.492.337.059 100 10.061.085.484 100 5.568.748.425 24 Phải thu khách hàng Phải thu tạm ứng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác II Các khoản phải trả Phải trả ngời bán Phải trả công nhân viên Phải nộp ngân sách Ngời mua ứng tiền trớc Các khoản phải nộp bảo hiểm Phải trả phải nộp khác 3.611.885.888 80,4 9.207.237.507 91,5 5.595.351.619 155 386.550.392 8,6 652.767.241 6,5 266.216.849 68,87 273.503.515 6,09 7.946.515 0,08 - 265.557.000 - 97 220.397.264 4,91 193.134.221 1,92 - 27.263.043 - 12,37 5.067.131.401 100 7.097.792.638 100 2.030.661.237 40 539.366.778 10,64 329.251.661 4,64 - 210.115.117 - 39 307.793.833 6,07 524.301.122 7,39 216.507.289 70,34 890.216.917 17,57 1.216.889.427 17,14 326.627.510 36,7 128.475.693 2,53 0 - 128.475.693 - 100 52.854.689 1,043 14.174.438 0,2 - 38.680.251 - 73,2 3.148.423.490 62,147 5.013.175.990 1.864.752.500 59,2 70,63 (Số liệu đợc trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng) 25 25 Luận văn tốt nghiệp Biểu đồ 2: Kết cấu VLĐ Công ty năm 2003 Biểu đồ 3: Kết cấu VLĐ Công ty năm 2004 26 26 ... Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng, Khoá luận đà đạt đợc kết sau: - Làm rõ lý luận VLĐ - Phân tích thực trạng quản lý sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại Dịch vụ Ngân hàng - Đề xuất đợc số giải pháp. .. 7.299.292.362 Nộp Ngân sách 1.545.407.835 1.777.219.010 2.043.801.861 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Qua xem... nghiệp Hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm tăng cờng tốc độ luân chuyển VLĐ Do Công ty cần phải tăng cờng biện pháp quản lý VLĐ