MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TRONG KINH DOANH TẠI CÔNG TY XNK MÁY HÀ NỘI I. PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2004 1. Định hướng, mục tiêu phát triển năm 2003: Năm 2004 là năm công ty tiến hành cổ phần hóa vì vậy định hướng kinh doanh sản xuất lấy mục tiêu hiệu quả là chính, đảm bảo an toàn vốn, tránh phát sinh công nợ nhất là nợ quá hạn và nợ khó đòi, cụ thể như sau: Tập trung đẩy mạnh đấu thầu để nhập khẩu cung cấp các hệ thống dây chuyền thiết bị lớn cho các dự án lớn để tăng nguồn thu. Tập trung kinh doanh cung cấp các loại nguyên vật liệu cho các nhà máy sản xuất đảm bảo khả năng thanh toán, hạn chế kinh doanh trả chậm nhất là các đơn vị khả năng thanh toán không chắc chắn, hạn chế các khoản nợ khó trả phát sinh và tích cực thu các khoản nợ cũ. Tập trung sức củng cố, đẩy mạnh sản xuất của Xí Nghiệp may xuất khẩu, đảm bảo công ăn việc làm cho người lao động, thu đủ khấu hao và trả vốn, lãi ngân hàng, phấn đấu không để lỗ tiếp. Tiếp tục đẩy mạnh làm dịch vụ nhập khẩu ủy thác không bỏ vốn, khả năng thanh toán nhanh và hiệu quả cao. Khai thác cơ sở vật chất sẵn có bằng cách hợp tác kinh doanh nhằm tăng nguồn thu chắc chắn. Tích cực triển khai các bước cổ phần hóa theo đúng kế hoạch đã đề ra vào đầu năm 2004. 2. Các chỉ tiêu cơ bản kế hoạch 2004: • Xuất khẩu: 1.000.000 USD Gồm: + Hàng may mặc: 600.000 USD + Hàng nông sản: 200.000 USD + Hàng khác: 200.000 USD • Nhập khẩu: 13.500.000 USD Gồm: - Nhập khẩu kinh doanh: 9.500.000 USD + Thiết bị máy móc XD: 5.500.000 USD + Nguyên vật liệu: 4.000.000 USD - Nhập khẩu ủy thác: 4.000.000 USD 1 1 + Thiết bị máy móc: 4.000.000 USD • Tổng doanh thu: 140.000 triệu đồng + Doanh thu bán hàng nhập khẩu: 133.500 triệu đồng + Doanh thu gia công sản xuất: 3.500 triệu đồng. + Doanh thu dịch vụ: 3.000 triệu đồng • Tổng quỹ lương: 3.929 triệu đồng. • Thu nhập bình quân: + Kinh doanh: 1.300.000đ/người /tháng + Công nhân Xn: 600.000đ/người/tháng • Lợi nhuận: 300 triệu đồng. 3. Các biện pháp thực hiện kế hoạch 2004: 3.1. Về xuất khẩu: Công ty tập trung vào san xuất gia công hàng may mặc để xuất khẩu sang EU, Bắc Mỹ và các nước khác. Đồng thời chú ý khai thác các mặt hàng nông sản như: chè, cà phê, cao su, bao PP,… 3.2. Về nhập khẩu. - Công ty sẽ chủ động nhập khẩu kinh doanh một số ô tô tải, ô tô khách, thiết bị xây dựng như máy ủi, máy xúc, cần cẩu,… để cung cấp cho nhu cầu trong nước. - Tập trung nhập khẩu các nguyên liệu cho các nhà máy sản xuất trong nước thực sự sản xuất và có khả năng thanh toán tốt. - Trực tiếp đấu thầu và liên doanh vói các công ty nước ngoài để tham gia đấu thầu cung cấp máy móc thiết bị cho các dự án đầu tư trong nước. - Tiếp tục bám sat các địa phương, các tỉnh, các dự án để làm công tác nhập khẩu ủy thác. Tuy nhiên việc nhập khẩu ủy thác các năm tới sẽ giảm nhiều vì các khách hàng, kể cả các địa phương tự động nhập khẩu không cần thông qua ủy thác. - Tìm nguồn hàng mua bán trong nước đảm bảo chắc chắn và không phải bỏ vốn. 3.3. thực hiện tổng doanh thu: 2 2 - Công ty duy trì nhập khẩu kinh doanh, giữ khách hàng và nâng cao chất lượng công tác nhập khẩu, xem đây là khả năng, thế mạnh sẵn có của công ty để tăng doanh số bán hàng và tăng thu nhập, chuẩn bị cho sau cổ phần hóa. - Tích cực khai thác các nguồn hàng trong nước để cung ứng cho các đơn vị trong nước thay thế các mặt hàng nhập khẩu, tăng cường hợp tác kinh doanh, tập trung khai thác kinh doanh cửa hàng hiện có nhằm tăng doanh số bán hàng nội địa, mở hướng đại lý bán hàng trong nước. - Đẩy mạnh dịch vụ tiếp nhận và vận chuyển hàng nhập khẩu, khai thác hết năng lực hiện có về kho tàng, nhà xưởng và đất đai để tạo nguồn thu chắc chắn cho công ty. 3.4. tăng cường các biện pháp quản lý kinh doanh a) công tác tài chính - Đảm bảo nguyên tắc tài chính trong hoạt động kinh doanh, đặc biệt trong khâu kiểm tra, giám sat chặt chẽ các hoạt động. Coi việc bảo toàn vốn là vẫn đề hàng đầu trong công tác kinh doanh. Tăng cường tìm hiểu kỹ khách hàng, chỉ bán hàng trả chậm đối với khách hàng có khả năng thanh toán tốt, hạn chế bán trả chậm đối với các công ty TNHH không có bảo lãnh của ngân hàng, không để thua lỗ, thất thoát vốn, làm tốt công tác kế toán thống kê. - Khai thác các nguồn vốn tín dụng để đảm bảo phát triển kinh doanh và đáp ứng nhu cầu đầu tư phát triển của công ty. - Có các biện pháp tiết kiệm triệt để trong kinh doanh và tiêu dùng, chống lãng phí, tham ô. Giảm bớt chi phí kinh doanh để tăng hiệu quả kinh tế, đảm bảo tăng thu nhập cho công ty b) Công tác tổ chức và lao động tiền lương - Nghiên cứu sắp xếp lại tổ chức theo hướng tăng cường cho sản xuất, kinh doanh, giảm bớt khâu gián tiếp. Động viên CBCNV phát huy tinh thần tích cực, chủ động tìm việc. - Có phươngán sắp xếp lao động hợp lý để giảm bớt số CBCNV dôi sư như động viên nghỉ hưu theo NQ 41/CP hoặc các chế độ nghỉ khác. - Tuyển dụng thêm các cán bộ mới có năng lực, tăng cường sức trẻ cho công ty và đổi mới lao động. Có chế độ khuyến khích lực lượng trẻ và đảm bảo lực lượng này gắn bó với công ty. 3 3 - Tiếp tục duy trì quy chế trả lương và thưởng theo cơ chế khoán. Nghiên cứu kiện toàn quy chế khoán lương theo hướng động viên các đơn vị, cá nhân tích cực kinh doanh và kinh doanh có hiệu quả, hạn chế những cá nhân chưa tích cực tìm việc và lao động. - Thực hiện tốt công tác quy hoạch và đào tạo cán bộ phục vụ kinh doanh và phát triển lâu dài. - Thực hiện tốt các chủ trương chính sách của nhà nước đối với người lao động khi chuyển đổi sơ hữu để hoàn thành tốt nhất công tác cổ phần hóa công ty từ năm 2004 3.5. Kế hoạch đầu tư va XDCB năm 2004 - Ổn định sản xuất Xí nghiệp may xuất khẩu, tìm mọi biện pháp đảm bảo việc làm cho xí nghiệp, trả lãi vay đầu tư và thu hồi khấu hao, hạn chế thấp nhất lỗ phát sinh - Thanh quyết toán toàn bộ công tác đầu tư đã thực hiện trong các năm trước 3.6. công tác cổ phần hóa doanh nghiệp Phấn đấu hoàn thành việc cổ phần hóa công ty trong năm 2004, trước mắt tập trung vào các việc sau: + Tập trung giải quyết những khoản nợ khó thu, nhất là các khoản nợ quá hạn + Quyết toán thuế từ năm 2002 – 2003 + Làm xác nhận quyền sở hữu và sử dụng nhà, đất tại số 8 Phố Tràng Thi và 31 Nguyễn Chí Thanh – Hà Nội. + Tiến hành xác định giá trị doanh nghiệp + Xây dựng phương án sắp xếp lao động và sử dụng lao động sau cổ phần hóa để trình Bộ phê duyệt + Xây dựng phương án cổ phần hóa và điều lệ công ty cổ phần trình Bộ phê duyệt + Xây dựng kế hoạch bán cổ phiếu và tiến hành đại hội cổ đông + Làm các thủ tục thành lập công ty cổ phần, ổn định bộ máy tổ chức và đưa công ty cổ phần vào hoạt động có hiệu quả + Đề nghị Bộ quan tâm giúp đỡ công ty tháo gỡ những khó khăn vướng mắc trong quá trình thực hiện CPH và kinh doanh 4 4 II. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TẠI TRONG KINH DOANH TẠI CÔNG TY XNK MÁY HÀ NỘI Qua chương II, chúng ta thấy rằng hoạt động thanh toán rất quan trọng, trong quá trình thực hiện không tránh khỏi nhiều vướng mắc. Sau khi đã tìm hiểu, phân tích hoạt động thanh toán trong kinh doanh ở công ty XNK Máy Hà Nội, em xin đưa ra một số giải pháp sau: 1. Cân đối hợp lý giữa các khoản phải thu – phải trả với khách hàng. Vì đây là phần thanh toán quan trọng nhất đối với công ty, nên phải có cơ cấu hợp lý để đảm bảo khả năng thanh toán. Sau đây là số liệu về phải thu – phải trả trong 3 năm qua nhưng là số dư cuối kỳ chứ không phải là giá trị giao dịch. SỐ DƯ CUỐI KỲ CỦA PHẢI THU – PHẢI TRẢ Chỉ tiên Năm 2001 NĂM 2002 Năm 2003 1. Phải thu KH 4.821.073.176 37.395.008.02 6 44.601.770.99 9 2. trả trước cho NB 11.944.815.14 0 3.466.233.052 7.961.557.324 3. Phải trả cho NB 6.485.836.043 13.013.823.02 7 13.616.943.58 2 4. Người mua trả trước 7.767.503.788 4.329.408.952 11.820.134.90 5 Các khoản phải thu – phải trả với khách hàng chính là thanh toán với nhà cung cấp và người mua hàng. Như trên cho thấy các khoản phải thu từ khách hàng lớn hơn nhiều so với các khoản phải trả cho người bán. Do vậy để đảm bảo khả năng thanh toán cần cân đối hợp lý giữa chúng. Vậy sẽ cân đối như thế nào? Đầu tiên là cân đối về khối lượng. Khi quan hệ với người bán, doanh nghiệp cần phát huy vai trò uy tín và khả năng thương lượng để được mua chịu nhiều. Hơn nữa quan hệ với người bán chủ yếu là người bán nước ngoài, nên phải tranh thủ mọi điều kiện vì người bán cũng rất muối bán nhanh, tiêu thụ hàng hóa và thâm nhập thị trường. Do vậy phải tận dụng mọi cơ hội để 5 5 được thanh toán chậm. Song song với hoạt động đó, đồng thời phải giảm tỉ lệ phải thu từ khách hàng. Cân đối hợp lý về khối lượng tức là tỉ lệ giữa phải thu – phải trả khách hàng phải xấp xỉ, tương quan với nhau, nâng cao giá trị phải trả cho người bán và hạ thập phải thu từ khách hàng xuống. Như vậy sẽ đảm bảo khả năng thanh toán khi không thể huy động từ nguồn vay khác. Mục đích của tín dụng thương mại không phải là tiết kiệm được chi phí trả lãi mà giảm bớt gánh nặng phải thanh toán một lúc, do đó tỉ số về khối lượng hai loại đó phải gần nhau, để hỗ trợ cho nhau. Nếu phải thu lớn quá sẽ dẫn đến ứ đọng vốn, quay vòng đồng tiền chậm lại phải đi vay để tài trợ cho các khoản thanh toán khác. Nếu phải trả quá lớn, đến thời hạn thanh toán lại không huy động kịp thời thì mất cân bằng về khả năng thanh toán. Tuy nhiêu chỉ cần cân đối về khối lượng thôi chưa đủ, nếu thời gian thanh toán các khoản đó không khớp nhau thì cũng có thể dẫn tới mất khả năng thanh toán. Do vậy thứ hai là cần cân đối hợp lý về mặt thời gian, thời hạn thanh toán. Thông thường trong một giao dịch, thời hạn thanh toán với nhà cung cấp bao giờ cũng sớm hơn so với thanh toán với người mua hàng. Cách hiệu quả nhất là công ty cần xét đến thời gian thanh toán giữa các giao dịch hay giữa các hợp đồng kinh tế. Nghĩa là phải làm sao cho thời gian thanh toán với nhà cung cấp trong giao dịch này khợp với thời hạn trả nợ của ngươi mua ở giao dịch trước. Khi cần tiền để thanh toán thì đã có số tiền do người mua hàng trả, cứ như vậy sẽ làm cho hoạt động thanh toán thêm linh hoạt và hiệu quả. Để làm được việc này, khi soạn thảo hợp đồng và đàm phán, người phụ trách phải xét đến các hợp đồng trước và khả năng thu hút khách hàng sau này của doanh nghiệp, nên đòi hỏi người phụ trách phải nhanh nhạy và quyết đoán. Ngoài ra còn tận dụng, phối hợp tốt giữa các khoản thanh toán trước, ngay và thanh toán chậm giữa các khoản thanh toán. Như vậy sẽ hạn chế được vay ngân hàng và tiền trả lãi cho ngân hàng. Không nên chỉ dựa vào các khoản vay ngân hàng để thanh toán mà phải tận dụng, phối hợp các khoản phải thu – phải trả hợp lý sẽ tạo nên khả năng thanh toán cao. Thứ ba cần cân đối đó là giá cả. Thanh toán chậm thì giá bán sẽ cao, đó là điều tất yếu nhưng không thể vì được thanh toán chậm mà chấp nhận giá bán cao. Phải so sánh giữa phần giá cả tăng thêm ấy với lãi suất ngân hàng và 6 6 giá cả khi bán cho người mua. Để từ đó xác định khoảng giá cả có thể chấp nhận được trong mỗi hợp đồng. Xưa nay công ty hoạt động chưa quan tâm đúng mực về việc phối hợp các yếu tố trên. chỉ phân tích giữa các hợp đồng mua – bán với khách hàng trong và ngoài nước, nếu có lợi nhuận là thực hiện, nếu thiếu tiền lại vay ngân hàng. Làm như thế sẽ giảm tỉ suất lợi nhuận xuống. Do vậy công ty cần nghiên cứu sâu hơn về vấn đề này để ứng dụng vào trong các hợp đồng kinh tế. Điều cần lưu ý khi thực hiện vấn đề này là công ty phải có các tiêu chuẩn để đánh giá khách hàng, sắp xếp khách hàng để từ đó xác định thời hạn thanh toán chậm bao nhiêu là phù hợp. Sau đây là một số tiêu chuẩn để đánh giá khách hàng khi có hoạt động tín dụng thương mại: - Đặc điểm: Sự sẵn sàng của khách hàng trong việc thực hiện nghĩa vụ thanh toán. - Năng lực: Khả năng của khách hàng để thực hiện nghĩa vụ thanh toán. - Vốn: Dự trữ tài chính của khách hàng - Tài sản thế chấp: Tài sản cam kết dùng trong trường hợp vỡ nợ. - Các điều kiện: Các điều kiện kinh tế nói chung trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Và những tiều chuẩn khác. Từ đó sẽ sắp xếp khách hàng theo các tiều thức sau đây: - Các khách hàng đã có quan hệ kinh doanh lâu dài và có uy tín về việc thanh toán. - Các khách hàng đã có quan hệ lâu dài nhưng vẫn hay chiếm dụng vốn, cũng thường hay thanh toán chậm hơn thời hạn ghi trong hợp đồng - Khách hàng ít có quan hệ với công ty - Khách hàng mới có quan hệ với công ty lần đầu - Khách hang tiềm năng, tuy chưa từng quan hệ kinh tế với công ty nhưng tương lai sẽ là khách hàng của công ty. Từ sự phân tích đó, công ty sẽ xem xét tỉ lệ thanh toán chậm giữa các khách hàng nằm trong khoảng nào là chấp nhận được mà lại cân đối được các 7 7 yếu tố như trên đã phân tích. Đây là công việc không đơn giản và phải có đầy đủ tài liệu về những vấn đề đó mới có thể phân tích và đưa ra quyết định cuối cùng một cách chính xác. 2. Về phương thức và phương tiện thanh toán 2.1. Đối với thanh toán trong nước Như ở chương II chúng ta đã phân tích và thấy rằng tỉ lệ sử dụng tiền mặt trong thanh toán như vậy là vẫn còn nhiều, trong ba năm đều chiếm từ 12 – 17% tổng giá trị thanh toán. Sử dụng tiền mặt không có lợi ích gì nhiều đặc biệt là trong thanh toán với khách hàng vì giữ tiền mặt vừa không an toàn lại vừa tốn chi phí. Hơn nữa hiện nay ngân hàng cũng trả tiền lãi cho tiền gửi để thanh toán, do vậy nên sử dụng các tiện ích mà ngân hàng cung cấp, sử dụng hình thức chuyển tiền là thích hợp nhất. Tiền mặt chỉ thích hợp trong thanh toán nội bộ và thanh toán với nhà nước mà thôi, còn các loại thanh toán khác không nên sử dụng tiền mặt. Do vậy trong thanh toán với khách hàng, chủ yếu lầ người mua trong nước nên giảm tỉ lệ dùng tiền mặt, nên duy trì tỉ lệ khoảng từ 5 – 7% tổng giá trị thanh toán là hợp lý. Nói như vậy không có nghĩa là sử dụng tiền mặt tuyệt đối, những khách hàng ở xa nhau về mặt địa lý nên sử dụng hình thức chuyển tiền. Vậy nên trong các giao dịch thương mại, công ty nên sử dụng lượng tiền mặt thích hợp, phải biết tận dụng các dịch vụ của ngân hàng vừa nhanh vừa an toàn lại rẻ. Để thay thế việc sử dụng tiền mặt, công ty nên phát huy vai trò của séc, nâng cao tỉ lệ sử dụng séc. Trong các món thanh toán nhỏ, thay vì sử dụng tiền mặt, công ty nên phát hành séc để thanh toán. Như vậy vừa giảm tỉ lệ sử dụng tiền mặt lại nâng cao hiệu quả của hoạt động thanh toán. Tuy nhiên sử dụng séc cũng không phải là loại séc gì cũng được. Hình thức chủ yếu nên dùng séc chuyển tiền, séc chuyển khoản. Vì nếu bị sử dụng séc bảo chi, séc định mức thì phải kí quỹ vào tài khoản riêng và không thể sử dụng số tiền đó nên sẽ làm giảm số tiền có thể sử dụng được trong thanh toán. Do đó phải xem xét điều kiện thanh toán của khách hàng. Nếu khách hàng yêu cầu sử dụng séc bảo chi, séc định mức thì nên sử dụng tiền mặt còn nếu không có điều kiện đó thì séc là hình thức tối ưu. 8 8 Ngoài ra trong hoạt động thanh toán với người mua hàng, công ty nên sử dụng UNT là tốt nhất. Séc chỉ dùng trong trường hợp giá trị nhỏ, địa lý phải gần nhau để dẽ dàng thanh toán séc với ngân hàng phát hành, còn lại sử dụng UNT là hiệu quả cao vì khi mình giao hàng rồi, thỏa thuận sử dụng UNT để thanh toán thì lúc đó ngân hàng sẽ có trách nhiệm hơn trong việc đòi tiền hộ. Khách hàng lại khó mà tránh được. Còn khi thanh toán với người bán trong nước nên sử dụng UNC vì như vậy công ty sẽ đảm bảo chắc chắn nhận hàng đạt yêu cầu rồi mới thanh toán cho người bán. Đây là hai phương tiện sử dụng đạt hiệu quả cao trong thanh toán, do vậy công ty nên phát huy hơn nữa hai loại phương tiện này. Chú ý cuối cùng với hoạt động thanh toán trong nước đó là công ty không nên chỉ tập trung tiền gửi tại một ngân hàng. Phải phân tán các khoản tiền gửi tại nhiều ngân hàng khác nhau. Chọn những ngân hàng có chi nhánh tại nhiều tỉnh, địa phương để dễ dàng trong thanh toán. Thường công ty chỉ hay gửi tiền tại Ngân Hàng Ngoại Thương, Ngân Hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn là chính, do vậy công ty cần phân tán tiền gửi ở nhiều ngân hàng hơn nữa. Vì việc này có nhiều ưu điểm: Thứ nhất là khi quan hệ giao dịch với những khách hàng ở xa, cách trở về mặt địa lý thì công tác thanh toán rất khó khăn. Do vậy nếu tại các địa phương ấy có các ngân hàng của nhà nước như Ngân Hàng Công Thương, Ngoại Thương,… thì việc thanh toán qua ngân hàng sẽ dễ dàng hơn. Không cần giáp mặt nhau mà vẫn thực hiện thanh toán được. Như vậy sẽ tiết kiệm được chi phí đi lại, ăn ở…. Và chi phí này sẽ lớn hơn nhiều so với chi phí dịch vụ của ngân hàng. Thứ hai là khi đã phân tán tiền gửi tại nhiều ngân hàng, thì khả năng kiểm soát của ngân hàng rất khó, do vậy khi đang vay ở ngân hàng này quá nhiều mà nếu có tiền chuyển về thì ngân hàng sẽ tự chuyển sang để trả nợ vay, làm cho tiền sử dụng để thanh toán giảm xuống. Do vậy nếu đặt tiền gửi tại nhiều ngân hàng thì sẽ tránh được hiện tượng trên. Lúc đó sẽ yêu cầu khách hàng chuyển vào tài khoản tại ngân hàng mà nợ vay không có hoặc không lớn. Làm như thế thì vừa kéo dài thời hạn vay nợ của ngân hàng vừa có tiền trong tài khoản tiền gửi để thực hiện hoạt động thanh toán. 9 9 Ngoài ra còn có nhiều lợi ích khác nên công ty cần thực hiện phân tán tiền gửi thanh toán tại nhiều ngân hàng hơn nữa. 2.2. Đối với thanh toán quốc tế Do đây là phần thanh toán chiếm tỉ lệ rất cao trong công ty, nên công ty cũng cần phải hoàn thiện nó hơn. Hiện nay công ty thường sử dụng hình thức thanh toán tín dụng chứng từ là chính, còn chuyển tiền chỉ chiếm tỉ lệ nhỏ. Với những khách hàng không quen thì phương thức tín dụng chứng từ là thích hợp nhất. Nhưng đối với những khách hàng đã từng giao dịch công ty nên thương lượng để có thể được sử dụng phương thức chuyển tiền nhanh, vì nó vừa nhanh chi phí lại thấp hơn. Do vậy uy tín trong thanh toán là điều tiên quyết, nâng cao uy tín là việc doanh nghiệp phải làm, tạo niềm tin với nhà cung cấp, thực hiện thanh toán sòng phẳng và đúng thời hạn sẽ làm cho vị thế của doanh nghiệp nâng cao, nên việc thương lượng các điều khoản trong hợp đồng sẽ đạt hiện quả hơn. Ngoài ra với hình thức thanh toán quốc tế công ty chỉ nên sử dụng Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam làm ngân hàng thanh toán vì đây là ngân hàng có uy tín trong thương trường quốc tế, là một trong những ngân hàng lớn của Việt Nam nên khi chọn ngân hàng thanh toán thì nên chọn ngân hàng này. Làm như vậy đỡ phải sử dụng phương thức tín dụng chứng từ không thể hủy ngang có xác nhận, giảm các khoản chi phí trả cho các ngân hàng lại thanh toán nhanh hơn và đỡ phức tạp hơn. 3. Về điều kiện thanh toán Điều kiện thanh toán chỉ có ý nghĩa đối với thanh toán quốc tế, còn với thanh toán trong nước thì không quan trọng lắm. Đầu tiên là điều kiện về tiền tệ: Đây là điều kiện quan trọng nhất trong 4 điều kiện. Với thanh toán trong nước thì tất nhiên là sử dụng đồng tiền Việt Nam trong cả tính toán và thanh toán hợp đồng. Nhưng trên thương trường quốc tế không bao giờ chấp nhận đồng tiền Việt Nam vì đây không phải là đồng tiền mạnh. Những đồng tiền mà công ty hay dùng là: EURO, FRF, DEM, USD, JPY,… nên công ty thường xuyên có tài khoản tiền gửi tại Việtcombank hay Ngân Hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn để phục vụ cho hoạt động thanh toán. 10 10 [...]... chính và hoạt động kinh doanh 33 II Thực trạng hoạt động thanh toán trong 38 1 Hoạt động thanh toán trong kinh doanh 38 2 Thanh toán nội bộ 42 2.1 Nội dung thanh toán 42 2.2 Phương thức và phương tiện thanh toán 44 3 Thanh toán với nhà nước 46 3.1 Nội dung thanh toán 46 3.2 Phương thức và phương tiện thanh toán ... chương III Một số biện pháp nhằm hoàn thiện hoạt động thanh toán trong kinh doanh tại công ty 65 I Phương hướng hoạt động năm 2004 65 1 Định hướng, mục tiêu 65 2 Các chỉ tiêu 65 3 Các biện pháp thực hiện 66 II Một số biện pháp nhằm hoàn thiện hoạt động thanh toán 69 29 29 Tài liệu tham khảO 1 Tài chính doanh nghiệp Chủ biên: TS LƯU THỊ HƯƠNG khoa Ngân Hàng – Tài... chức công tác thanh toán sẽ phát sinh nhiều vấn đề nhưng từng trường hợp, tình huống cụ thể công ty sẽ phải có biện pháp xử lý để làm lành mạnh hóa tình hình tài chính, nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán và hoạt động kinh doanh của công ty 6 Đa dạng hóa các nguồn tài trợ cho hoạt động thanh toán Như ta đã biết nguồn tài trợ chính cho hoạt động kinh doanh của hầu hết các doanh nghiệp là vay ngân hàng... bảo cho em để hoàn thành chuyên đề này 25 25 MỤC LỤC CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TRONG KINH DOANH 3 I Tổng quan về công tác thanh toán trong kinh doanh 3 1 Khái niệm về thanh toán 3 2 Quá trình ra đời và phát triển 3 3 Đặc điểm của công tác thanh toán hiện nay 5 4 phân loại 6 II Thanh toán trong nước 7 1 Khái niệm 7 2 Nội dung thanh toán ... phương tiện thanh toán 50 4 Hoạt động thanh toán với khách hàng trong nước 51 4.1 Nội dung thanh toán 28 28 51 4.2 Phương thức và phương tiện thanh toán 54 5 Thanh toán với khách hàng nước ngoài 57 6 Các nguồn tài trợ cho hoạt động thanh toán 60 III Đánh giá hoạt động thanh toán trong kinh doanh 62 1 Đánh giá chung ... Đánh giá hoạt động thanh toán 26 1 Khái niệm, mục đích 26 2 Các chỉ số về khả năng thanh toán 26 chương II Thực trạng hoạt động thanh toán trong kinh doanh tại công ty XNK Máy Hà Nội 28 I Tổng quan về công ty 28 1 Lịch sử hình thành và phát triển 28 2 Đặc điểm về cơ cấu tổ chức 29 3 Đặc điểm về tình hình tài chính và kinh doanh 27 27 ... năng của cán bộ công ty mà thôi 9 Thường xuyên phân tích, đánh giá hoạt động thanh toán Qua thực tập em nhận thấy rằng việc đánh giá tình hình thanh toán không được công ty chú trọng nhiều mà chỉ thực hiện tính toán một số chỉ tiêu trong thuyết minh báo cáo tài chính vào cuối mỗi kỳ 18 18 Do vậy, để thực hiện tốt hơn hoạt động thanh toán, làm cho hoạt động kinh doanh có hiệu quả cao công ty nên thường... 2.1 Thanh toán nội bộ 7 2.2 Thanh toán với nhà nước 8 2.3 Thanh toán với khách hàng trong nước 9 3 Phương thức thanh toán 11 4 Phương tiện thanh toán 11 26 26 III Thanh toán quốc tế 14 1 Định nghĩa 14 2 Nội dung 14 3 Điều kiện thanh toán 14 4 Phương thức thanh toán 17 5 Phương tiện thanh toán 24 IV Đánh giá hoạt. .. trường chuyên ngành về tài chính, kế toán nên sẽ am hiểu về hoạt động thanh toán, cùng với kế hoạch của các phòng kinh doanh, các bộ phận sẽ kết hợp với nhau 14 14 đề ra kế hoạch không những chỉ cho hoạt động thanh toán mà còn những vấn đề khác trong công ty Nếu công ty trở thành công ty cổ phần, hàng quý ban điều hành phải trình bày công khai về kết quả đạt được trong thời gian vừa qua, kế hoạch sắp... đến hoạt động thanh toán, họ chỉ quan tâm đến lợi tức cổ phần là bao nhiêu Nhưng ban quả lý cũng phải kiểm tra tính hiệu quả của hoạt động thanh toán vì nó gắn liền với kết quả kinh doanh của công ty Vấn đề cuối cùng của tổ chức công tác thanh toán mà công ty nên quan tâm đó là dự trữ Chúng ta biết rằng đã là công ty thương mại, hoạt động theo nhu cầu của khách hàng thì dự trữ là rất ít, chỉ là hàng . MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TRONG KINH DOANH TẠI CÔNG TY XNK MÁY HÀ NỘI I. PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2004. thực hiện CPH và kinh doanh 4 4 II. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TẠI TRONG KINH DOANH TẠI CÔNG TY XNK MÁY HÀ NỘI Qua chương II,