Luận văn tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH XUẤT KHẨU CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2004 – 2006 4.1 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2004-2006: Căn cứ vào các chỉ tiêu như doanh thu, chi phí, lợi nhuận để biết được kết quả hoạt động của công ty qua 3 năm từ đó tìm ra những hạn chế và nguyên nhân gây nên để có biện pháp khắc phục kịp thời. SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà Bảng 2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Thủy sản Cafatex Đơn vị tính: 1000 VNĐ SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm Trang 2 Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 2004 2005 2006 Giá trị % Giá trị % 1. Doanh thu thuần 1.261.060.689 1.050.796.756 884.003.977 -210.263.933 -16,67 -166.792.779 -18,87 2. Giá vốn hàng bán 1.106.368.385 940.160.358 811.121.540 -166.208.027 -15,02 -129.038.818 -15,9 3. Lợi nhuận gộp 154.692.304 110.636.397 71.882.436 -44.055.907 -28,48 -38.753.961 -53,91 4. Doanh thu hoạt động tài chính 4.199.788 6.123.862 7.737.368 1.924.074 45,81 1.613.506 20,85 5. Chi phí tài chính 14.260.270 22.966.358 23.922.975 8.706.088 61,05 956.617 4,00 6. Chi phí bán hàng 39.672.677 72.581.081 38.359.470 32.908.404 82,95 -34.221.611 -89,21 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.799.428 15.351.979 13.996.572 3.552.551 30,11 -1.355.407 -9,69 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 93.159.716 5.860.841 4.340.786 -87.298.875 -93,71 -1.520.055 -25,94 9. Thu nhập khác 2.527.669 4.335.025 5.865.136 1.807.356 71,50 1.530.111 26,09 10. Chi phí khác 2.110.883 2.071.190 4.856.855 -39.693 -1,88 2.785.665 57,35 11. Lợi nhuận khác 406.786 2.263.834 1.008.280 1.857.048 456,52 -1.255.554 -124,52 12. Tổng lợi nhuận trước thuế 93.576.502 8.124.675 5.349.066 -85.451.827 -91,32 -2.775.609 -51,89 13. Thuế thu nhập DN phải nộp 0.00 0.00 37.465 0.00 0,00 14. Lợi nhuận sau thuế 93.576.502 8.124.675 5.311.601 -85.451.827 -91,32 -2.813.074 -52,96 Luận văn tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà (Nguồn Báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Cafatex) SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm Trang 3 Luận văn tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà - Năm 2004 là năm mà lợi nhuận của Công ty đạt rất cao trong điều kiện thủy sản Việt Nam gặp rất nhiều khó khăn mà nguyên nhân là do bị các vụ kiện bán phá giá làm cho nhiều doanh nghiệp trong ngành phải điêu đứng, nhưng riêng Công ty Cafatex thì doanh thu và lợi nhuận vẫn tăng cao. Công ty có thể đạt được điều này là do Ban Giám đốc đã có phương pháp vô cùng linh hoạt, sáng suốt và rất hiệu quả trong kinh doanh. Chính những điều này đã đưa Công ty trở thành một trong những công ty xuất khẩu thủy sản hàng đầu của Việt Nam. Ngoài ra, còn có những lý do khác đưa đến việc tăng doanh thu và lợi nhuận của Công ty, đó là do Công ty trong thời gian này đã gia tăng các mặt hàng có giá trị tăng cao, mở rộng sản xuất với nhiều mặt hàng. Đồng thời, Công ty không những giữ vững thị trường cũ mà còn tìm được một số thị trường tiêu thụ mới và gần đây nhất là thị trường Nga và Đông Âu. Nguồn nguyên liệu đầu vào đã tương đối ổn định và Công ty sử dụng chi phí một cách có hiệu quả. Do đó, lợi nhuận của Công ty rất cao vào năm 2004. - Năm 2005: Qua bảng số liệu trên cho thấy doanh thu của Công ty đã tụt giảm đáng kể so với năm 2004 và được thể hiện rõ nhất qua chỉ tiêu lợi nhuận do chịu sự ảnh hưởng bởi nhiều nguyên nhân: Thứ nhất, là do tổng chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty tăng cao. Chính những điều này đã làm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Công ty giảm đi đáng kể. Nguyên nhân dẫn đến tổng chi phí hoạt động tăng là do tác động của các vụ kiện, các mức thuế nhập khẩu của thị trường nhập khẩu tăng và hiệu quả hoạt động của Công ty giảm sút do ban lãnh đạo Công ty còn nhiều lúng túng trước những tranh chấp thương mại, các vụ kiện quốc tế. Thứ hai, là do tổng doanh thu của Công ty giảm mạnh so với năm 2004, mà nguyên nhân chính là vì doanh thu hàng xuất khẩu giảm. Yếu tố làm cho doanh thu xuất khẩu giảm là do các thị trường xuất khẩu lớn của Công ty như thị trường Mỹ, Nhật Bản nhập khẩu các mặt hàng thủy sản của Công ty tương đối thấp hơn năm 2004. Hơn nữa, thị trường Nhật đã thay đổi xu hướng tiêu dùng: trước kia người Nhật tiêu dùng nhiều nhất là tôm sú nhưng hiện nay thị trường Nhật tiêu dùng nhiều tôm thẻ chân trắng trong khi tôm thẻ chân trắng lại khó nuôi ở vùng ĐBSCL và người Nhật không sử dụng cá tra hay cá basa trong khi hai loại cá này là thế SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà mạnh của vùng và cũng là thế mạnh của Công ty. Mặt khác, Mỹ lại áp dụng đóng phí bảo lãnh đối với các nhà xuất khẩu thủy sản. - Năm 2006: doanh thu của Công ty tiếp tục bị giảm nhưng tỉ lệ không đáng kể. Có được sự cải thiện này là do Ban Giám đốc đã khắc phục đựợc vụ kiện bán phá giá năm 2005, từng bước điều chỉnh lại tình hình của công ty, không ngừng mạnh dạn đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh. Để thấy rõ hơn tình hình kinh doanh của Công ty qua ba năm, ta phân tích lần lượt các yếu tố doanh thu, chi phí, lợi nhuận và sự ảnh hưởng của các yếu tố này đối với hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty. SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà Bảng 3: Tình hình doanh thu của công ty ĐVT: 1000 VND SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm Trang 6 Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2005/2004 Chên lệch 2006/2005 2004 2005 2006 Giá trị % Giá trị % 1. Doanh thu từ hoạt động kinh doanh 1.261.060.689 1.050.796.756 884.003.976 -210.263.933 -16,84 -166.792.780 -15,87 - Doanh thu bán thành phẩm 1.258.709.815 1.045.006.799 877.714.223 -213.703.016 -17,14 -167.292.576 -16 - Doanh thu bán hàng hoá 0.00 3.944.246 3.038.318 3.944.246 0,00 -905.928 -22,97 - Doanh thu cung cấp dịch vụ 2.350.874 1.845.710 3.251.435 -505.164 -21,43 1.405.725 76,16 2. Doanh thu hoạt động tài chính 4.199.788 6.123.862 7.737.368 1.924 074 45,81 1.613.506 26,34 3. Thu nhập khác 2.527.669 4.335.025 5.865.136 1.807.356 71,50 1.530.111 35,3 Tổng doanh thu 1.267.788.146 1.061.255.642 897.636.480 -206.532.504 -16,29 -163.619.162 15,42 Luận văn tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà (Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty Cafatex) SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm Trang 7 Luận văn tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà BIỂU ĐỒ 1: BIỂU ĐỒ TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CAFATEX Năm 2005, doanh thu của Công ty bị giảm đáng kể so với năm 2004, cụ thể là đã giảm đi 210.263.933 (ngàn đồng) tương đương với tỷ lệ gần 17%. Doanh thu bị giảm do bán thành phẩm bị giảm xuống và do sự giảm sút của doanh thu cung cấp dịch vụ nhưng sự sụt giảm này ảnh hưởng không lớn đến sự giảm xuống của tổng doanh thu. Đến năm 2006 thì doanh thu của Công ty tiếp tục giảm nhưng có phần cải thiện hơn năm 2005. Từ việc phân tích trên thì Công ty nên tiếp tục duy trì tình trạng tăng các sản phẩm về cá và tôm đông block. Ngoài ra, Công ty cần tìm thêm thị trường tiêu thụ các sản phẩm là thế mạnh của Công ty như cá tra, cá basa Fillet vì đây là thế mạnh ở vùng Đồng Bằng Sông Cửu Long. * Phân tích chung tình chi phí của công ty Cafatex Chi phí là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty, sự biến thiên của chi phí sẽ tác động trực tiếp đến sự biến thiên của lợi nhuận. Do đó, chúng ta cần xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách hết sức cẩn thận để hạn chế sự gia tăng đột biến và để giảm các loại chi phí đến mức thấp nhất có nghĩa là làm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty. SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm Trang Luận văn tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà Bảng 4: Bảng chi phí của Cafatex năm 2004- 2006 Đơn vị tính: 1000 VNĐ (Nguồn: Báo cáo Tài chính của Công ty Cafatex) SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm Trang 9 Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 2004 2005 2006 Giá trị % Giá trị % 1. Giá vốn hàng bán 1.106.368.385 939.762.672 811.121.540 -166.605.713 -15.06 -128.641.132 13.7 2. Chi phí từ HĐ tài chính 17.389.064 22.966.358 23.922.975 5.577.294 32.07 956.617 4.17 3.Chi phí BH và QLDN 51.472.105 87.737.374 52.356.042 36.265.269 41.33 -35.381.332 -40.33 4. Chi phí từ HĐ khác 2.110.883 2.071.190 4.856.855 -39.693 -1.88 2.785.665 134.5 Tổng chi phí 1.177.340.437 1.052.537.594 882.543.702 121.802.843 10.6 -169.993.892 16.15 Luận văn tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà BIỂU ĐỒ 2: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA CÔNG TY CAFATEX NĂM 2004-2006 Qua số liệu của bảng trên cho thấy tình hình thực hiện chi phí của Công ty trong ba năm qua có nhiều sự biến động. Tổng chi phí 2005 là 1.052.537.594 (ngàn đồng) thấp hơn so với năm 2004 một khoảng 121.802.843 (ngàn đồng) tức là giảm 10.6 %. Trong đó: - Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí hàng năm của Công ty. Năm 2005, giá vốn hàng bán của Công ty là 939.762.672 (ngàn đồng) tăng hơn năm 2004 một khoảng 166.605.713 (ngàn đồng) tương đương 15.06%. Năm 2006, Công ty có giá vốn hàng bán là 811.121.540 (ngàn đồng), so với năm 2005 thì giá vốn này đã giảm xuống 128.641.132 (ngàn đồng) tức là giảm đi 13.7%. Nguyên nhân giá vốn thay đổi mạnh trong các năm qua là do sản lượng mà khách hàng đặt nhiều hay ít. Ngoài ra, giá vốn hàng bán là nhân tố mà Công ty khó có thể chủ động, vì nhiều lý do như là đơn đặt hàng nhiều hoặc ít, nguyên liệu đầu vào mà Công ty mua được dùng cho chế biến xuất khẩu. Do đó, Công ty cần phải tính toán thật kỹ về tính thời vụ, thời điểm, sản lượng đặt hàng, chi phí vận chuyển như thế nào cho hợp lý để không làm chi phí này tăng cao làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty. - Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp qua các năm có sự thay đổi theo những chiều hướng khác nhau. Cụ thể hai loại chí phí này vào năm 2005 tăng 41.33% tương đương 36.265.269 (ngàn đồng) so với năm 2004 và năm 2006 thì chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp lại giảm xuống gần bằng với sự tăng lên của chi phí vào năm 2005. Nói cách khác, năm 2006 chi phí đã giảm xuống 40,33% tương đương với 35.381.332. Vào năm 2005, nguyên nhân mà hai loại chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh là có nhiều lý do, cụ thể là: Thứ nhất, chi phí vận chuyển, phí bốc xếp, phí bán hàng tăng cao. Vì tại thời điểm này giá xăng, dầu gia tăng ở nước ta và cả trên toàn thế giới trong khi sản phẩm của Công ty Cafatex chủ yếu là xuất khẩu hàng thủy sản ra nước ngoài rất nhiều nên dẫn đến tình trạng chi phí vận chuyển nước ngoài và cả trong nước đã tăng nhảy vọt so với những năm trước. SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm Trang 10 [...]... trị kim ngạch xuất khẩu biểu hiện trên báo cáo xuất khẩu của Công ty thì còn có một số sự kiện khá đặc biệt, tiêu biểu như năm 2004, sản phẩm của công ty đã không xuất sang Thái Lan, vì Thái Lan là một trong những nước xuất khẩu thủy sản lớn trên thế giới, sản phẩm của công ty Cafatex khó cạnh tranh với thị trường này ngay tại đất nước của họ Do đó, số lượng sản phẩm của công ty xuất khẩu vào thị trường... cao cấp) của công ty Cafatex đã tạo dựng được uy tín lớn Những nước công nghiệp phát triển này đã chấp nhận làm bạn hàng lớn và thường xuyên của Công ty Tỷ trọng xuất khẩu ở các thị trường lớn Nhật, Mỹ và EU quyết định giá trị tổng kim ngạch xuất khẩu của Công ty trong năm và sự tăng trưởng của nó qua các năm Thị trường Nhật Bản: Đây là thị trường xuất khẩu quan trọng của công ty Cafatex, năm 2004 tổng... giá của Mỹ, tình hình xuất khẩu thủy sản của công ty Cafatex đã có những chuyển biến tích cực, mặc dù, giá trị kim ngạch xuất khẩu nói chung của tất cả các thị trường qua ba năm không tăng cao nhưng tình hình kinh doanh của Công ty vẫn rất đạt hiệu quả Hơn nữa, thị trường chủ yếu của công ty là Nhật Bản, Mỹ và đặc biệt là Châu Âu – một thị trường vốn rất khó tính – đã góp phần tăng tổng kim ngạch xuất. .. lợi nhuận chung của Công ty Cafatex Phân tích tình hình lợi nhuận có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích tình hình lợi nhuận để thấy được các nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng đến việc tăng, giảm lợi nhuận của công ty Từ đó, Công ty cần đề ra các biện pháp khai thác khả năng kinh doanh tốt hơn nhằm nâng cao lợi nhuận và giúp hoạt động kinh doanh của Công ty đạt hiệu quả tối... trường khó tính nhất trong các thị trường xuất khẩu của Công ty nên Công ty cần phải quan sát thật chính xác và rõ ràng Qua báo cáo xuất khẩu của Công ty ta thấy rằng giá trị xuất khẩu qua 3 năm không ngừng tăng từ 7046.16 (1000 USD năm 2004 lên 13089.55 (1000 USD), tăng gấp ba lần Nguyên nhân của sự tăng trưởng này là do các doanh nghiệp Việt Nam nói chung và công ty Cafatex nói SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm... 4.4 Phân tích tình hình xuất khẩu theo thị trường Công ty cổ phần thủy sản Cafatex được thành lập vào tháng 7/1992 Đến nay, qua hơn 15 năm hoạt động, Công ty đã đạt được nhiều thành tựu nổi bật trên nhiều phương diện và trở thành một trong những đơn vị dẫn đầu của ngành chế biến xuất khẩu thủy sản của Việt Nam Từ năm 1997 đến nay, Cafatex luôn giữ vị trí hàng đầu về xuất khẩu hải sản: kim ngạch xuất khẩu. .. đó, tự thân Công ty đã không ngừng phấn đấu để tạo được uy tín trên thương trường Sản lượng xuất khẩu của Công ty tăng đều qua các năm và thị trường không ngừng mở rộng Sau đây là thị trường xuất khẩu của Công ty và sản lượng qua các năm: SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm Trang 21 Luận văn tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà Các thị trường xuất khẩu chủ yếu và có thể nói là truyền thống của Công ty là Mỹ, Nhật... Thị Kim Hà BIỂU ĐỒ 3 : TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN SAU THUẾ CỦA CAFATEX NĂM 2004- 2006 Nhìn chung, qua ba năm (2004- 2006) tình hình lợi nhuận của công ty Cafatex có nhiều biến động to lớn Qua số liệu của bảng 5 ta thấy rằng lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2004 là rất cao nhưng sang hai năm 2005-2006 thì lại càng giảm, giảm mạnh nhất là năm 2005 Cụ thể là mức lợi nhuận sau thuế năm 2004 đạt 90.447.709 (ngàn... ngạch xuất khẩu năm 2004 đạt 33.734,50 (1000 USD) chiếm 39,49%, năm 2005 giá trị kim ngạch xuất khẩu là 26.784,25 (1000 USD) và chiếm tỷ trọng 41,44% trong tổng kim ngạch xuất khẩu của Công ty Đến năm 2006, thì giá trị kim ngạch xuất khẩu chỉ còn có 2.285,38 (1000 USD), giảm đi một khoảng cao và tỷ trọng lúc bấy giờ chỉ còn là 4.43% BIỂU ĐỒ 8: SẢN LƯỢNG XUẤT KHẨU THỦY SẢN SANG MỸ CỦA CAFATEX NĂM 2004- 2006... 36.112,87 33.906,19 10.091,56 4.71 64.631,68 51.533,33 (Nguồn: Báo cáo Thu mua – Sản xuất – Tiêu thụ của Công ty Cafatex) SVTH: Tăng Thị Ngọc Trâm Doanh số Trang 19 Luận văn tốt nghiệp GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà BIỂU ĐỒ 5: DOANH SỐ TIÊU THỤ XUẤT KHẨU CỦA CÔNG TY (2004- 2006) Doanh thu của Công ty chủ yếu thu được từ hoạt động xuất khẩu thủy sản, trong đó doanh số từ sản phẩm cao cấp luôn cao hơn doanh số từ sản . GVHD:Nguyễn Thị Kim Hà PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH XUẤT KHẨU CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2004 – 2006 4.1 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2004- 2006: Căn cứ. lại tình hình của công ty, không ngừng mạnh dạn đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh. Để thấy rõ hơn tình hình kinh doanh của Công ty qua ba năm, ta phân tích