Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu cơng ty TNHH Dun Hồng PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH DUYÊN HỒNG 4.1.Phân tích tình hình doanh thu cơng ty qua năm 4.1.1 Phân tích tình hình biến động doanh thu theo cấu mặt hàng Tiêu thụ trình thực giá trị giá trị sử dụng sản phẩm hàng hố Trong q trình tiêu thụ, sản phẩm chuyển từ hình thái vật sang hình thái tiền tệ kết thúc vòng luân chuyển vốn thể thông qua tiêu doanh thu Do đó, kinh doanh nhà quản lý ln quan tâm đến việc tăng doanh thu, đặc biệt tăng doanh thu bán hàng cung ứng dịch vụ doanh thu chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu doanh nghiệp, nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trải chi phí Tuy nhiên, để làm điều nhà quản lý cần phải phân tích tình hình biến động doanh thu theo mặt hàng việc làm giúp cho nhà quản lý có nhìn tồn diện tình hình doanh thu doanh nghiệp, biết mặt hàng có doanh thu cao, mặt hàng có nhu cầu cao thị trường, mặt hàng có nguy cạnh tranh để từ đưa kế hoạch kinh doanh phù hợp đem lại hiệu cao cho doanh nghiệp Bảng 3: DOANH THU THEO MẶT HÀNG QUA NĂM (2005 - 2007) ĐVT: Triệu đồng Chênh lệch Chênh lệch Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 2006 so với 2005 2007 so với 2006 Tỷ Tỷ Tỷ Tỷ Tỷ Mặt hàng Số tiền trọng Số tiền trọng Số tiền trọng Số tiền lệ Số tiền lệ (%) (%) (%) (%) (%) Xăng 4.090 15,09 6.214 18,78 8.621 17,55 2.124 51,93 2.407 38,73 Dầu hoả 1.840 6,79 2.263 6,84 2.978 6,06 423 22,99 715 31,59 Diesel 11.764 43,41 14.531 43,91 20.752 42,25 2.767 23,52 6.221 42,81 Mazut 9.405 34,71 10.085 30,47 16.761 34,14 680 7.23 6.676 66,20 Tổng cộng 27.099100,00 33.093100,00 49.112100,00 5.994 22,12 16.019 48,40 (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng Bảng 4: SẢN LƯỢNG TIÊU THỤ THEO MẶT HÀNG QUA NĂM (2005 - 2007) Năm 2005 Mặt hàng ĐVT Xăng Dầu hoả Diesel Mazut lít lít lít kg Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch Chênh lệch 2006 so với 2005 2007 so với 2006 Tỷ trọng Tỷ trọng Tỷ trọng Tỷ lệ Tỷ lệ Sản lượng Sản lượng Sản lượng Sản lượng Sản lượng (%) (%) (%) (%) (%) 464.786 10,19 564.874 12,48 663.147 13,36 100.088 21,53 98.273 17,39 283.073 6,21 286.429 6,33 291.987 5,88 3.353 1,18 5.558 1,94 1.809.875 39,70 1.839.335 40,65 2.034.535 41,01 29.460 1,63 195.200 10,61 2.001.073 43,9 1.833.626 40,54 1.971.917 39,75 (167.447) (8,38) 138.291 7,54 (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng Công ty TNHH Duyên Hồng – Vĩnh Long doanh nghiệp chuyên kinh doanh mặt hàng xăng dầu, chia thành nhiều nhóm khác như: Xăng, Dầu hoả (KO), Diesel (DO) Mazut (FO) Nhìn chung tình hình xăng dầu giới năm gần biến động không ngừng, làm ảnh hưởng mạnh mẽ đến mặt đời sống xã hội Việt Nam Qua số liệu tổng hợp Bảng ta thấy doanh thu cơng ty qua năm tăng, cơng ty ln có biện pháp phịng bị dự báo trước tình hình biến động giới Năm 2005 doanh thu công ty có 27.099 triệu đồng, sang năm 2006 doanh thu công ty đạt 33.093 triệu đồng, tăng 5.994 triệu đồng với tốc độ tăng 22,12% Đến năm 2007 doanh thu công ty đạt mức cao 49.112 triệu đồng So với năm 2006 doanh thu năm 2007 tăng 16.019 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 48,40 % Ở công ty, mặt hàng dầu diesel xem mặt hàng chủ lực chiếm tỷ trọng lớn doanh số bán công ty doanh thu mặt hàng có xu hướng tăng Mặt hàng mazut mặt hàng chiếm tỷ trọng đáng kể doanh thu cơng ty, nhiên thời gian qua doanh thu mặt hàng có biến động khơng ổn định Cịn mặt hàng xăng mặt hàng dầu hoả mặt hàng chiếm tỷ trọng nhỏ mặt hàng diesel mazut xem mặt hàng có đóng góp khơng nhỏ vào doanh thu công ty ngày gia tăng qua năm 4.1.1.1 Biến động doanh thu mặt hàng xăng GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng Đồ thị 1: DOANH THU CỦA XĂNG QUA NĂM (2005 – 2007) Trong nhà máy lọc dầu, phân đoạn sản phẩm nhẹ có nhiệt độ sơi đầu khoảng 40 – 500C tới nhiệt độ sôi cuối khoảng 190 – 2000C, tách từ tháp chưng cất dầu thô gọi phân đoạn xăng thô dùng pha trộn loại xăng Đối với công ty xăng dầu Duyên Hồng – Vĩnh Long xăng phân làm loại: xăng chì 92, 95 Qua Bảng ta thấy doanh thu mặt hàng xăng liên tục tăng qua năm với tốc độ tăng nhanh Năm 2006, doanh thu đạt 6.214 triệu đồng tăng 51,93 %, tương đương với 2.124 triệu đồng so với năm 2005 Năm 2007, doanh thu tăng 2.407 triệu đồng so với năm 2006, tức tăng 38,73 % Nguyên nhân làm cho doanh thu tăng đáng kể tình hình tiêu thụ mặt hàng xăng công ty lạc quan, số khách hàng sử dụng xăng phục vụ cho việc lại trình sản xuất kinh doanh ngày nhiều nên đẩy nhu cầu mặt hàng ngày tăng, loại xăng công ty bán đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng, kỹ thuật nên nhiều khách hàng tin dùng Cụ thể qua Bảng ta thấy số lượng tiêu thụ năm 2006 564.874 lít, tăng 100.088 lít (21,53%) so với năm 2005, sang năm 2007 số lượng tiêu thụ tăng với tốc độ tăng 17,39 % tương đương 98.273 lít so với năm 2006 Nhìn chung ngồi yếu tố sản lượng tiêu thụ giá mặt hàng xăng dầu nói chung mặt hàng xăng nói riêng qua năm gia tăng, mức gia tăng tương đối cao, ảnh hưởng biến động xăng dầu giới làm cho giá xăng dầu nước năm gần tăng cao 4.1.1.2 Biến động doanh thu mặt hàng dầu hoả GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng Đồ thị 2: DOANH THU CỦA DẦU HOẢ QUA NĂM (2005 – 2007) Dầu hoả tên chung phân đoạn chưng cất dầu mỏ, sôi chủ yếu khoảng 200 – 3000C Có thể dùng làm nhiên liệu cho máy kéo, cho động phản lực…đồng thời sống sinh hoạt ngày sử dụng nhiều đun bếp, sưởi ấm, thắp sáng, dùng mỏ cắt kim loại dầu hoả, làm dung môi sản xuất keo sơn, vải tẩm dầu…đó gọi dầu hoả dân dụng Từ số liệu Bảng cho thấy doanh thu sản lượng mặt hàng dầu hoả qua năm liên tục tăng Cụ thể năm 2006 số lượng tiêu thụ đạt 286.429 lít doanh thu đạt 2.263 triệu đồng tăng 3.353 lít (tức tăng 1,18 %) doanh thu tăng 423 triệu đồng tương đương với 22,99 % so với năm 2005 Đến năm 2007, số lượng đạt 291.987 lít tăng 1,94 % so với năm 2006, tức vượt năm 2006 5.558 lít; doanh thu đạt 2.978 triệu đồng tăng 31,59 % so với năm 2006 Kết đạt lượng hàng hoá xuất bán cho nội ngành nội công ty tăng nhanh, giá mặt hàng dùng sinh hoạt nội trợ ngày gas tăng cao nên người tiêu dùng có xu hướng chuyển sang sử dụng mặt hàng dầu hoả Ngồi ra, cơng ty cịn tìm kiếm số khách hàng cơng nghiệp mới, sử dụng mặt hàng dầu hoả phục vụ cho sản xuất 4.1.1.3 Biến động doanh thu mặt hàng Diesel GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng Đồ thị 3: DOANH THU CỦA DIESEL QUA NĂM (2005 – 2007) Diesel hợp chất hydrocacbon có phân đoạn gas oil nhẹ, trung bình nặng trình trưng cất trực tiếp dầu mỏ Nhiên liệu diesel dùng động diesel mà dùng tuabin tàu thuỷ Đối với cơng ty xăng dầu Dun Hồng – Vĩnh Long mặt hàng diesel mặt hàng kinh doanh chiếm tỷ trọng cao nhóm mặt hàng kinh doanh cơng ty Từ năm 2005 đến năm 2007 doanh thu số lượng diesel tăng Doanh thu năm 2006 tăng 2.767 triệu đồng với phần trăm gia tăng 23,52 % so với năm 2005 Tuy nhiên, gia tăng ày chủ yếu giá bán diesel tăng nhanh, số lượng tăng 29.460 lít (tăng 1,63 %) so với 2005 Vào năm 2007, số lượng diesel bán tiếp tục tăng đạt mức 2.034.535 lít, tức tăng 195.200 lít so với năm 2006 cịn doanh thu tăng xấp xỉ 6.300 triệu đồng Có kết công ty xuất bán số lượng lớn DO nội công ty nội ngành 4.1.1.4 Biến động doanh thu mặt hàng Mazut Đồ thị 4: DOANH THU CỦA MAZUT QUA NĂM (2003 – 2005) Mazut gọi nhiên liệu đốt lò hay dầu FO Mazut phần cặn q trình chưng cất dầu mỏ áp suất khí quyển, cặn chưng cất sản phẩm trình chế biến sâu phân đoạn nguyên liệu dầu thô, phần tách chiết công nghệ sản xuất dầu nhờn truyền thống Mazut dùng cho lò GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng nồi hơi, lị nung cơng nghệ sành sứ, thuỷ tinh, luyện gang thép cho thiết bị động lực tàu thuỷ Quan sát Đồ thị ta thấy doanh thu mặt hàng mazut năm 2006 tăng năm 2005 680 triệu đồng tức tăng 7,23% Thế nhưng, qua Bảng số liệu cho thấy doanh thu mazut tăng số lượng tiêu thụ mặt hàng năm 2006 lại giảm so với năm 2005 Trong năm 2006, mặt hàng tiêu thụ 1.833.626 kg, so với 2005 số lượng tiêu thụ giảm 167.447 kg (giảm 8,38 %) nhiên, điều khơng làm giảm doanh thu mà làm doanh thu tăng thêm 680 triệu đồng Nguyên nhân dẫn đến tình trạng năm 2006 giá mazut nói riêng giá mặt hàng xăng dầu nói chung biến động theo chiều hướng tăng cao, với lần điều chỉnh giá tăng làm cho lượng lớn khách hàng công nghiệp chuyển sang sử dụng loại nhiên liệu khác có giá thấp Năm 2007 cơng ty mở rộng tìm kiếm khách hàng mới, có sách mềm dẽo khâu toán định mức bán hàng Từ làm cho sản lượng doanh thu tăng cao vượt năm 2006 6.676 triệu đồng doanh thu 138.291 kg sản lượng 4.1.2.Phân tích tình hình biến động doanh thu theo phương thức bán Việc phân tích doanh thu theo phương thức bán việc làm thiết thực, giúp cho doanh nghiệp thuận lợi việc nắm bắt nhu cầu khách hàng phương thức bán, qua định kế hoạch kinh doanh cụ thể khắc phục yếu kém, phát huy mạnh bước nâng cao doanh thu doanh nghiệp thương trường Doanh thu phương thức bán diễn biến thể rõ qua Bảng GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng Bảng 6: DOANH THU THEO PHƯƠNG THỨC BÁN QUA NĂM (2005 –2007) Năm 2005 Chỉ tiêu Số tiền Bán buôn trực tiếp Bán buôn cho đại lý Bán lẻ Bán nội Tổng cộng 14.392 3.417 3.984 5.036 27.099 Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch ĐVT: Triệu đồng Chênh lệch 2006 so với 2005 2007 so với 2006 Tỷ trọng Tỷ trọng Tỷ trọng Tỷ lệ Tỷ lệ Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền (%) (%) (%) (%) (%) 53,11 8.329 25,17 9.508 19,36 (6.063) (42,13) 1.179 14,16 12,61 12.635 38,18 14.498 29,52 9.218 296,77 1.863 14,74 14,70 6.304 19,05 7.863 16,01 2.320 58,23 1.559 24,73 16.58 5.825 17,60 17.243 25,11 789 15,67 11.418 196,01 100,00 33.093 100,00 49.112 100,00 5.994 22,12 16.019 48,40 (Nguồn số liệu: Phòng Kế toán) GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng 4.1.2.1 Bán buôn trực tiếp Bán buôn trực tiếp bán cho hộ kinh doanh dùng sản phẩm công ty phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trong hình thức bán bn trực tiếp giá bán định theo phương thức đấu thầu nghĩa nhà cung cấp đưa mức giá bán mình, người mua hộ kinh doanh (hộ cơng nghiệp) tự định chọn nhà cung cấp có lợi cho Doanh thu bán bn trực tiếp doanh thu chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu năm 2005, đạt 14.392 triệu đồng với tỷ trọng 53,11 % Tuy nhiên qua năm 2006 2007 tỷ trọng doanh thu phương thức bán có xu hướng giảm, cụ thể: Năm 2006, doanh thu bán buôn trực tiếp chiếm 25,17 % tổng doanh thu, tức đạt 8.329 triệu đồng giảm 6.063 triệu đồng giá trị 42,13 % tỷ lệ so với năm 2005 So với năm 2006 2007 doanh thu bán bn trực tiếp có khởi sắc tăng năm 2006 Tuy nhiên khởi sắc giá bán tăng kéo doanh thu tăng theo, năm 2007 doanh thu đạt 9.508 triệu đồng vượt năm 2006 1.179 triệu đồng hay 14,16 % tỷ lệ, tỷ trọng doanh thu bán buôn trực tiếp tổng doanh thu tiếp tục giảm thấp chiếm 19,36 % Nhìn chung, nguyên nhân đưa đến doanh thu bán buôn trực tiếp giảm chiếm tỷ trọng thấp tổng doanh thu sản lượng bán phương thức qua năm giảm xuất nhiều đối thủ cạnh tranh hộ công nghiệp chuyển sang sử dụng nhiên liệu khác thay với giá thấp 4.1.2.2 Bán buôn cho đại lý Bán buôn cho đại lý: bán cho đại lý xăng dầu cấp cấp để họ phân phối lại cho cửa hàng xăng dầu họ cho cửa hàng xăng dầu khác để đưa đến tay người tiêu dùng Qua số thể Bảng cho thấy chi tiết tình hình phương thức bán buôn qua đại lý Năm 2006, doanh thu bán buôn qua đại lý đạt mức cao 12.635 triệu đồng, chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu (38.18 %) tăng năm 2005 9.218 triệu đồng Để đạt kết nguyên nhân khách quan nhu GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng cầu sử dụng xăng dầu tăng cao, cơng ty có sách hợp lý khâu toán, định mức nợ, thù lao nên thu hút lượng lớn đối tác nhận làm đại lý cho công ty Năm 2007, sản lượng cơng ty bán có năm trước tình hình cạnh tranh gay gắt số đại lý chuyển sang làm đại lý phân phối cho đối thủ cạnh tranh, nhiên doanh thu mà công ty đạt được thể bảng cao vượt năm 2006 1.863 triệu đồng, tức vượt 14,74 % giá bán tăng liên tục theo định Bộ Thương mại 4.1.2.3 Bán lẻ Bán lẻ hình thức bán cho người tiêu dùng thông qua cửa hàng bán lẻ trực thuộc công ty Với số liệu trong Bảng ta thấy doanh thu bán lẻ năm tăng tăng theo chiều hướng năm sau tăng cao năm trước Đó tín hiệu đáng mừng nhu cầu sử dụng xăng dầu, dầu mỡ nhờn phục vụ cho sinh hoạt ngày, cho phương tiện vận tải, lại ngày tăng làm cho lượng hàng hố tiêu thụ cơng ty tăng lên Năm 2005 doanh thu bán lẻ có 3.984 triệu đồng, năm 2006, năm 2007 doanh thu lần lược đạt 6.304 triệu đồng 7.863 triệu đồng 4.1.2.4 Bán nội Bán nội xuất bán cho công ty khác Tổng công ty nội công ty Thực chất công ty làm nhiệm vụ nhập xuất hộ hàng hố từ Tổng cơng ty rót Dịng số liệu nằm cuối Bảng phản ảnh biến động theo hướng có lợi phương thức bán nội qua năm Năm 2005, doanh thu phương thức bán chiếm 16.58 % tổng doanh thu, năm tỷ trọng tăng lên, cụ thể: năm 2006 17,60 %, năm 2007 25,11 % chứng tỏ doanh thu bán nội qua năm tăng đóng góp lớn vào tổng doanh thu 4.1.3.Phân tích ảnh hưởng nhân tố đến doanh thu Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, sức mua người tiêu dùng ảnh hưởng lớn đến kết bán hàng doanh nghiệp, đến tồn 10 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu cơng ty TNHH Dun Hồng Bảng 9: TÌNH HÌNH CHI PHÍ QUA NĂM (2005 - 2007) Năm 2005 Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Tỷ Tỷ ĐVT: Triệu đồng Chênh lệch 2006 Chênh lệch 2007 Tỷ so với 2005 Số tiền trọng Số tiền trọng Số tiền trọng Số tiền GVHB Chi phí hoạt động Tổng cộng (%) (%) (%) 25.268 98,46 30.409 98,50 45.566 98,58 396 1,54 464 1,50 654 1,42 Tỷ lệ (%) so với 2006 Số tiền Tỷ lệ (%) 5.141 68 20,35 17,17 15.157 190 49,84 40,95 25.664 100,00 30.873 100,00 46.220 100,00 5.209 20,30 15.347 49,71 (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn) 20 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu cơng ty TNHH Dun Hồng Bảng 10: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN QUA NĂM (2005 – 2007) Mặt hàng Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch ĐVT: Triệu đồng Chênh lệch 2006 so với 2005 Tỷ lệ 2007 so với 2006 Tỷ lệ Số tiền (%) 16.019 48,40 15.157 49,84 862 32,11 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Doanh thu Giá vốn hàng bán Lãi gộp 27.099 25.268 1.831 33.093 30.409 2.684 49.112 45.566 3.546 5.994 5.141 853 (%) 22,12 20,35 46,58 Chi phí hoạt động 396 464 654 68 17,17 190 40,95 1.435 2.220 2.892 785 54,70 672 30,27 - - - - - - - 100 160 243 60 60,00 83 51,87 (100) (160) (243) (60) 60,00 (80) 51,87 40 47 170 17,50 123 261,70 14 138 11 366,67 124 885,71 37 27 32 (10) 27,03 18,52 1.372 384 988 2.087 584 1.503 2.681 750 1.931 715 200 515 52,11 52,08 52,13 594 166 428 28,46 28,42 28,48 Lợi nhuận hoạt động bán hàng Doanh thu tài Chi phí tài Lợi nhuận tài Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN phải nộp Lợi nhuận sau thuế 4.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận bán hàng Phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình lợi nhuận xác định mức độ ảnh hưởng kết cấu mặt hàng, khối lượng sản phẩm tiêu thụ, giá vốn hàng bán, giá bán, chi phí hoạt động đến lợi nhuận Qua phân tích tình hình chi phí ta thấy giá vốn hàng bán chi phí hoạt động tăng khiến cho tổng chi phí tăng lên đáng kể Theo quan điểm nhà kinh tế gia tăng chi phí làm giảm lợi nhuận bán hàng doanh nghiệp, trường hợp chi phí cơng ty qua năm tăng lợi nhuận công ty tăng lên doanh thu công ty qua năm tăng cao hơn, tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng chi phí (xem Bảng 9, 10) Năm 2006 lợi 21 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng nhuận bán hàng tăng 785 triệu đồng so với năm 2005 Sang năm 2007, lợi nhuận bán hàng đạt 2.892 triệu đồng, tức tăng 672 triệu đồng (tăng 30,27 %) so với năm 2006 Lợi nhuận tăng doanh thu tăng (năm 2006 doanh thu 33.093 triệu đồng tăng 22,12 % so với năm 2005, năm 2007 tăng 48,40 % so với 2006), khoản chi phí gồm giá vốn hàng bán chi phí hoạt động tăng với tốc độ thấp (năm 2006 tổng chi phí 30.873 triệu đồng tăng 20,30 % so với năm 2005, năm 2007 tăng 15.347 triệu đồng tương đương 49,71 % so với năm 2006) Nhưng cụ thể lợi nhuận bán hàng tăng nhân tố mang lại trình bày rõ qua phân tích Bảng số liệu 11 12  Năm 2006 so với năm 2005 Bảng 11: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN 2005 - 2006 ĐVT: Triệu đồng Tổng doanh thu Tổng giá vốn Mặt hàng q05 * g05 q06 * g05 q06 * g06 q05 * z05 q06 * z05 q06 * z06 Xăng 4.090 4.971 6.214 3.864 4.695 5.697 Dầu hoả 1.840 1.862 2.263 1.761 1.784 2.111 Diesel 11.764 11.956 14.531 10.981 11.160 13.410 Mazut 9.405 8.618 10.085 8.662 7.937 9.191 Tổng cộng 27.099 27.407 33.093 25.268 25.576 30.409 (Nguồn số liệu: Phòng kế toán) z05, z06: giá vốn năm 2005, 2006 q05, q06: số lượng tiêu thụ năm 2005, 2006 g05, g06: giá bán năm 2005, 2006 + Mức độ ảnh hưởng nhân tố sản lượng đến lợi nhuận Tỷ lệ doanh thu năm 2006 so với năm 2005 (27.407/27.099) * 100 % = 101,14 % Pq = (1,0114 - 1) * (27.099 – 25.268) = 21 Vậy, sản lượng tiêu thụ tăng 1,14 % nên lợi nhuận tăng lượng 21 triệu đồng + Mức độ ảnh hưởng nhân tố kết cấu mặt hàng PK2 = 27.407 – (25.576 + 396) = 1.435 22 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng PK1 = 101,14 % * (27.099 – 25.268) – 396 = 1.456 ⇒ PC = 1.435 - 1.456 = -21 Vậy kết cấu mặt hàng thay đổi làm cho lợi nhuận giảm lượng 21 triệu đồng • Mức độ ảnh hưởng giá vốn PZ = - (30.409 – 25.576) = -4.833 Do giá vốn hàng bán tăng 4.833 triệu đồng làm cho lợi nhuận giảm 4.833 triệu đồng • Mức độ ảnh hưởng chi phí hoạt động PZHĐ = - (464 – 396) = - 68 Do chi phí hoạt động tăng nên lợi nhuận giảm 68 triệu đồng • Mức độ ảnh hưởng nhân tố giá bán Pg = 33.093 – 27.407 = 5.686 Do giá bán tăng làm doanh thu tăng 5.686 triệu đồng góp phần cho lợi nhuận tăng 5.686 triệu đồng  Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng 21 - 21 - 4.833 - 68 + 5.686 = 785 Qua phân tích nhân tố ta nhận thấy tổng lợi nhuận công ty tăng 785 triệu đồng chủ yếu năm 2006 giá bán tăng, sản lượng tiêu thụ giảm kết cấu mặt hàng thay đổi so với năm 2005, bên cạnh chi phí hoạt động giá vốn hàng bán tăng làm lợi nhuận giảm đáng kể       Năm 2007 so với năm 2006 ((((sdfsfố ảnh hưởng đến lợi nhuận 23 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng Bảng 12: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN 2006 - 2007 ĐVT: Triệu đồng Tổng doanh thu Tổng giá vốn Chỉ tiêu q06 * g06 q07 * g06 q7* g07 q06 * z06 q07 * z06 q07 * z07 Xăng 6.214 7.295 8.621 5.697 6.688 7.910 Dầu hoả 2.263 2.307 2.978 2.111 2.152 2.852 Diesel 14.531 16.073 20.752 13.410 14.833 19.238 Mazut 10.085 10.846 16.761 9.191 9.885 15.566 Tổng cộng 33.093 36.521 49.112 30.409 33.558 45.566  2004 - 2005((Nguồn số liệu: Phòng kế toán)13c z06, z07: giá vốn năm 2006, 2007 q06, q07: số lượng tiêu thụ năm 2006, 2007 g06, g07: giá bán năm 2006, 2007 • Mức độ ảnh hưởng nhân tố sản lượng đến lợi nhuận Tỷ lệ tiêu thụ năm 2007 so với năm 2006 (36.521/33.093) * 100 % = 110,36 % Pq = (1,1036 - 1) * (33.093 – 30.409) = 2.962 Vậy, lợi nhuận tăng lượng 2.962 triệu đồng sản lượng tiêu thụ tăng • Mức độ ảnh hưởng nhân tố kết cấu mặt hàng PK2 = 36.521 – (33.558 + 464) = 2.499 PK1 = 110,36 % * (33.093 - 30.409) – 464 = 2.498 ⇒ PC = 2.499 - 2.498= Vậy kết cấu mặt hàng thay đổi làm cho lợi nhuận tăng lượng triệu đồng • Mức độ ảnh hưởng giá vốn PZ = - (45.566 – 33.558) = - 12.008 Do giá vốn hàng bán tăng 12.008 triệu đồng làm cho lợi nhuận giảm 12.008 triệu đồng • Mức độ ảnh hưởng chi phí hoạt động PZHĐ = - ( 654 – 464 ) = - 190 24 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng Do chi phí hoạt động tăng nên lợi nhuận giảm 190 triệu đồng • Mức độ ảnh hưởng nhân tố giá bán Pg = 49.112 - 36.521 = 12.591 Do giá bán tăng nên doanh thu tăng góp phần làm cho lợi nhuận tăng 12.591 triệu đồng  Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng 2.962 + - 12.008 – 190 + 12.591= 3.356 Nhìn chung năm 2007 lợi nhuận công ty tăng năm 2006 3.356 triệu đồng phần lớn tăng lên giá bán, sản lượng tiêu thụ, kết cấu mặt hàng có thay đổi Ngồi ra, chi phí giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tăng làm cho lợi nhuận giảm rõ rệt Với phân tích biến động chi phí kể ta thấy chi phí năm tăng với mức cao cần có biện pháp khắc phục nhằm nâng cao lợi nhuận cho cơng ty 4.3.3 Phân tích lợi nhuận khác Thu nhập hoạt động khác công ty chủ yếu khoản thu từ việc nhượng bán tài sản cố định, thu từ khoản nợ khó địi, cịn chí phí khác số tiền chi cho việc bán tài sản cố định, vi phạm hợp đồng, lý hợp đồng Lợi nhuận từ hoạt động khác khoản lợi nhuận góp phần làm cho tổng lợi nhuận công ty tăng qua năm Năm 2005 lợi nhuận từ hoạt động khác 37 triệu đồng cao năm Năm 2006 lợi nhuận từ hoạt động khác có 27 triệu đồng giảm so với năm 2005 27,03 % góp phần không nhỏ vào mức độ tăng tổng lợi nhuận Sang đến năm 2007 lợi nhuận khác tăng 32 triệu đồng so với năm 2006 Tóm lại, lợi nhuận tiêu định sống doanh nghiệp, phân tích lợi nhuận để biết nguyên nhân ảnh hưởng đến lợi nhuận vấn đề cần thiết Qua đó, đề kế hoạch biện pháp tích cực nhằm nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp, đưa doanh nghiệp ngày phát triển 4.4 Phân tích số tài cơng ty qua năm (2005 – 2007) 4.4.1 Phân tích hệ số tốn 25 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu cơng ty TNHH Dun Hồng Bảng 13: PHÂN TÍCH CÁC HỆ SỐ THANH TOÁN Chỉ tiêu ĐVT Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 TSLĐ ĐTNH triệu đồng 8.586 12.476 20.345 Hàng tồn kho triệu đồng 4.723 6.539 10.671 Nợ ngắn hạn triệu đồng 7.137 11.040 19.262 Tỷ số toán thời lần 1,20 1,13 1,06 Tỷ số tốn nhanh lần 0,54 0,53 0,50 (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tự tính) Các hệ số tốn nhanh cung cấp cho người phân tích khả toán doanh nghiệp thời kỳ 4.4.1.1 Hệ số toán thời: Hệ số toán thời cho biết doanh nghiệp có đồng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn để đảm bảo cho đồng nợ Hệ số toán cao khả tốn doanh nghiệp tin tưởng ngược lại hệ số tốn thấp khả tốn khó mà tin tưởng Năm 2005, hệ số toán thời công ty 1,20 lần, sang năm 2006 hệ số giảm xuống 1,13 lần đến năm 2007 hệ số 1,06 lần Kết cho thấy khả toán khoản nợ ngắn hạn công ty thấp 4.4.1.2 Hệ số toán nhanh: Năm 2005 hệ số tốn nhanh cơng ty 0,54 lần, năm 2006 tăng lên thành 0,53 lần năm 2007 0,50 lần Khả tốn nhanh cơng ty qua năm giảm công ty chiếm dụng nhiều vốn Tổng công ty nên làm nợ ngắn hạn công ty tăng, qua năm tổng lượng tiền khoản tương đương tiền công ty tăng tốc độ tăng không tốc độ tăng tổng nợ ngắn hạn 4.4.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn Bảng 14: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN Chỉ tiêu ĐVT Năm 2005 Năm 2006 27.099 33.093 Doanh thu triệu đồng 26 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Năm 2007 49.112 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng 25.268 30.409 Giá vốn hàng bán triệu đồng Vốn lưu động triệu đồng 8.586 12.476 Vốn cố định triệu đồng 5.141 7.724 Tổng tài sản triệu đồng 13.727 20.200 Hàng tồn kho triệu đồng 4.723 6.539 Số vòng quay vốn lưu động lần 3,15 2,65 Số vòng quay vốn cố định lần 5,27 4,28 Số vòng quay tổng tài sản lần 1,97 1.64 Số vòng quay hàng tồn kho lần 5,35 4,65 (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tự tính) 45.566 20.345 9.880 30.225 10.671 2,41 4,97 1,62 4,27 4.4.2.1 Hiệu sử dụng vốn lưu động : Vòng quay vốn lưu động tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Qua bảng ta thấy số vòng quay vốn lưu động qua năm có chiều hướng giảm Năm 2005 đồng vốn lưu động tham gia vào trình kinh doanh mang lại 3,15 đồng doanh thu Nhưng sang năm 2006 số vòng quay vốn lưu động giảm 2,65 tức giảm 0,50 lần so với năm 2005, đến năm 2007 tình hình khơng cải thiện, số vịng quay vốn lưu động tiếp tục giảm 2,41 (giảm 0,24 lần so với năm 2006) Điều cho thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty giảm Nguyên nhân tốc độ tăng doanh thu chậm tốc độ tăng vốn lưu động Để cải thiện tình hình cơng ty cần phải điều chỉnh lượng hàng tồn kho cho hợp lý, có biện pháp hữu hiệu để thu hồi khoản nợ khách hàng đồng thời tăng tốc độ tăng trưởng doanh thu thông qua việc đẩy mạnh tiêu thụ 27 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng 4.4.2.2 Hiệu sử dụng vốn cố định: Ở Bảng 14 cho thấy năm 2005 số vòng quay vốn cố định 5,27 lần Điều cho thấy việc sử dụng vốn cố định năm tương đối hiệu Nhưng đến năm 2006 nhu cầu nâng cấp, đầu tư xây dựng tài sản cố định làm cho tài sản cố định tăng cao mà phần lớn tài sản cố định đầu tư chưa sử dụng, khơng góp phần làm tăng doanh thu nên làm cho số vòng quay vốn cố định giảm 4,28 Đến năm 2007, phần vốn cố định đầu tư thêm năm 2006 đưa vào sử dụng làm cho số vòng quay cố định năm 2007 tăng lên 0,69 lần, tức đạt 4,97 lần 4.4.2.3 Hiệu sử dụng tổng số vốn: Qua bảng số liệu dùng phân tích ta thấy số vịng quay tồn vốn năm 2005 1,97 lần, điều có nghĩa đồng vốn sử dụng tạo 1,97 đồng doanh thu Sang năm 2006, đồng vốn tạo 1.64 đồng doanh thu (giảm 0,33 đồng) đến năm 2007 đồng vốn bỏ tạo 1,62 đồng doanh thu (giảm 0,02 đồng) Như vậy, hiệu sử dụng vốn công ty giảm dần qua ba năm Nguyên nhân cơng ty có sách tồn kho chưa hợp lý, lượng tồn kho lớn, nhiều khoản nợ chưa thu hồi được, song song đó, nhu cầu sử dụng xăng dầu tăng cao nên công ty cần phải có đầu tư mua sắm lớn máy móc, thiết bị, xây dựng kho bãi phục vụ cho hoạt động kinh doanh làm cho số vịng quay tổng vốn giảm, doanh thu có tăng tăng nhanh tốc độ tăng tổng vốn 4.4.2.4 Tình hình luân chuyển hàng tồn kho: Qua bảng phân tích ta thấy số vịng quay hàng tồn kho năm 2005 5,35 lần, năm 2006 4,65 lần (giảm 0,70 lần) so với năm 2005 sang năm 2007 4,27 lần, tức giảm 0,38 lần so với năm trước 2006 Số vịng quay hàng tồn kho nhanh thể tình hình tiêu thụ tốt, nhiên điều lượng hàng tồn kho thấp, khối lượng tiêu thụ bị hạn chế khơng có đủ hàng hố kịp thời cung cấp cho khách hàng Ngược lại, số vòng quay hàng tồn kho chậm hàng hố bị phẩm chất không tiêu thụ tồn kho mức cần thiết làm nhiều vốn cho việc dự trữ, quản lý hàng tồn kho Trong trường hợp số vịng quay hàng tồn kho cơng ty có xu hướng chậm lại, khơng phải hàng hố cơng ty phẩm chất khơng tiêu thụ mà công ty dự trữ hàng tồn kho chưa hợp lý, q mức cần thiết làm cho 28 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng hiệu sử dụng vốn giảm theo phân tích trên, cần có giải pháp hợp lý khâu dự trữ hàng hoá nhằm nâng cao hiệu kinh doanh 29 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng 4.4.3 Phân tích khả sinh lời cơng ty Bảng 15: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA CƠNG TY Chỉ tiêu ĐVT Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 27.099 33.093 49.112 Tổng doanh thu triệu đồng Vốn chủ sở hữu triệu đồng 6.590 9.160 10.963 Tổng tài sản triệu đồng 13.727 20.200 30.225 Tổng lợi nhuận sau thuế triệu đồng 988 1.503 1.931 Lợi nhuận/Tài sản % 7,20 7,44 6,39 Lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu % 14,99 16,41 17,61 Lợi nhuận/Doanh thu % 3,65 4,54 3,93 (Nguồn số liệu: Phòng kế tốn tự tính) Đối với doanh nghiệp mục tiêu cuối lợi nhuận Lợi nhuận tiêu tài tổng hợp phản ánh hiệu tồn q trình đầu tư, sản xuất, tiêu thụ giải pháp kỹ thuật, quản lý kinh tế doanh nghiệp Vì vậy, lợi nhuận tiêu tài mà đối tượng muốn đặt quan hệ với doanh nghiệp quan tâm Tuy nhiên, để nhận thức đắn lợi nhuận khơng phải quan tâm đến tổng mức lợi nhuận mà cần phải đặt lợi nhuận mối quan hệ với vốn, tài sản, nguồn lực kinh tế tài mà doanh nghiệp sử dụng để tạo lợi nhuận phạm vị, trách nhiệm cụ thể Phân tích khả sinh lời thường sử dụng tiêu sau: 4.4.3.1 Lợi nhuận tổng tài sản (ROA): Đối với công ty xăng dầu Duyên Hồng – Vĩnh Long năm 2005 tỷ số lợi nhuận tài sản 7,20 % có nghĩa 100 đồng tài sản đưa vào sử dụng tạo 7,20 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2006 100 đồng tài sản bỏ sinh lời 7,44 đồng tăng năm 2005 0,24 đồng năm 2007 6,39 % hay với 100 đồng tài sản đầu tư vào kinh doanh tạo 6,39 đồng doanh thu, giảm so với năm 2006 1,05 đồng Điều cho thấy tốc độ tăng lợi nhuận ròng nhanh tốc độ tăng tài sản dẫn đến kết tỷ số lợi nhuận tài sản có mức tăng trưởng tốt Tuy nhiên, so với giai đoạn 2005 – 2006 giai đoạn 2006 – 2007 tỷ suất lợi nhuận tài sản giảm xuống (2005 – 2006: chênh lệch tỷ suất lợi nhuận tài sản tăng 0,24 %, giai đoạn 2006 – 2007 giảm 1,05 %) đó, năm tới cơng ty cần nâng cao việc sử dụng tài sản cách hiệu nhằm tạo mức lợi nhuận cao hơn, tức việc sử dụng tài sản hiệu 30 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng 4.4.3.2 Lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE): Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cho biết 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo đồng lợi nhuận Năm 2005, 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 14,99 đồng lợi nhuận Các năm tiếp tỷ số 16,41 %, 17,61 %, tức năm 2006 với 100 đồng vốn chủ sở hữu sử dụng vào hoạt động kinh doanh sinh lời 16,41 đồng (tăng 1,42 % so với năm 2005) năm 2007 sinh lời 17,61 đồng Từ đó, cho thấy việc sử dụng vốn chủ sở hữu công ty tốt có xu hướng tăng Cho nên, năm cơng ty cần trì có biện pháp tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 4.4.3.3 Lợi nhuận doanh thu (ROS): Chỉ tiêu cho biết với 100 đồng doanh thu tạo đồng lợi nhuận Qua bảng số liệu 15 cho thấy tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 2005 3,65 % hay 100 đồng doanh thu tạo 3,65 đồng lợi nhuận đến năm 2006 tỷ số 4,54%, tăng 0,89% Đến năm 2007 tỷ số giảm xuống cịn 3,93%, giảm so với năm 2006 0,61 %, điều cho thấy tốc độ tăng lợi nhuận năm 2007 thấp so với tốc độ tăng doanh thu 31 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng 32 GVHD: Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI ... Th.s VÕ THỊ LANG SVTH: HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng Công ty TNHH Duyên Hồng – Vĩnh Long doanh nghiệp chuyên kinh doanh mặt hàng xăng dầu, chia... HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng 4.1.2.1 Bán buôn trực tiếp Bán buôn trực tiếp bán cho hộ kinh doanh dùng sản phẩm công ty phục vụ cho hoạt động. .. HUỲNH HỒNG VI Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh xăng dầu công ty TNHH Duyên Hồng hiệu sử dụng vốn giảm theo phân tích trên, cần có giải pháp hợp lý khâu dự trữ hàng hoá nhằm nâng cao hiệu kinh doanh