TỔNG QUAN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái quát Ngân hàng thương mại *Khái niệm Theo Điều pháp lệnh số 38/LCT – HDDNH pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tín dụng cơng ty tài chính, định nghĩa ngân hàng thương mại sau: “Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ, hoạt động chủ yếu thường xuyên ngân hàng nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán” Luật tổ chức tín dụng Quốc hội khóa X thơng qua vào ngày 12 tháng 12 năm 1997, định nghĩa: “Ngân hàng thương mại loại hình tổ chức tín dụng thưc toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan” *Chức - Ngân hàng trung gian tín dụng: Ngân hàng đóng vai trị “cầu nối” người dư thừa vốn người cần vốn Với nhiệm vụ ngân hàng thương mại vay vay phục vụ sản xuất kinh doanh, phục vụ đời sống xã hội, Ngân hàng thương mại nơi giao dịch đơn vị phát hành chứng khoán đầu tư chứng khoán - Trung gian toán quản lý phương tiện toán: ngân hàng thương ma ̣i cung cấp cho khách hàng phương tiện tốn ngồi nước, tiết kiệm lượng tiền lưu thơng, tiết kiêm chi phí giao dịch, tốn nhanh chóng, tiện lợi Dịch vụ ngân quỹ cho khách hàng nơi quản lý tài khoản khách hàng có hoạt động kinh tế phát sinh chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng chuyển khoản Việc ngân hàng thương ma ̣i thực hiên chức trung gian toán có ý nghia rấ t to ̣ ̃ lớn đố i với toàn bô ̣ nề n kinh tế - Chức ta ̣o tiề n: Với chức trung gian tin du ̣ng và trung gian toán, ́ ngân hàng thương ma ̣i có khả ta ̣o tiề n tin du ̣ng (hay tiề n ghi sổ ) thể hiên tài ̣ ́ khoản tiề n gửi toán của khách hàng ta ̣i ngân hàng thương ma ̣i Đây chinh là mô ̣t bô ̣ ́ phâ ̣n của lươ ̣ng tiề n đươ ̣c sử du ̣ng các giao dich Từ khoản dư ̣ trữ tăng lên ban đầ u, ̣ thông qua hành vi cho vay bằ ng chuyể n khoản, ̣ thố ng ngân hàng có khả ta ̣o nên số tiề n gửi lớn gấ p nhiề u lầ n số dự trữ tăng thêm ban đầ u - Chức làm nhiệm vụ tài dịch vụ khác * Vai trò ngân hàng thương ma ̣i - Ngân hàng thương ma ̣i nơi cung cấp vốn cho kinh tế Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp cá nhân, tổ chức kinh tế cần có vốn Vốn coi nguồn “thức ăn” thức cho họat động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngân hàng thương ma ̣i chủ thể đứng huy động nguồn vốn đáp ứng nhu cầu vốn cho kinh tế Nhờ có hoạt động tín dụng ngân hàng tạo điều kiện cho cho doanh nghiêp khả mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc, thiết bị, đổi ̣ quy trình cơng nghệ, nâng cao suất lao động đem lại hiệu kinh tế, có nghĩa đưa doanh nghiệp lên nấc thang cạnh tranh cao Cạnh tranh mạnh mẽ, kinh tế phát triển Như khả cung cấp vốn, ngân hàng thương ma ̣i trở thành điểm khởi đầu cho phát triển kinh tế quốc gia - Ngân hàng thương ma ̣i cầu nối doanh nghiệp với thị trường Thị trường hiểu hai góc độ, thị trường đầu vào thị trường đầu doanh nghiệp Doanh nghiệp tiế p cận mạnh mẽ vào thị trường đầu ra, tìm kiếm lợi nhuận Quy trình bắt đầu doanh nghiệp trang bị đầy đủ vốn cần thiết Nhưng khơng phải doanh nghiệp có đủ khả tài Do vậy, buộc họ phải tìm kiếm nguồn vốn để phục vụ cho trình họat động kinh doanh Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thương ma ̣i giúp doanh nghiệp giải khó khăn đó, tạo cho doanh nghiệp có đủ khả thõa mãn tối đa nhu cầu thị trường phương diện: giá cả, chủng lọai, chất lượng, khối lượng, thời gian, địa điểm…ngân hàng thương ma ̣i cầu nối doanh nghiệp thị trường giúp doanh nghiệp tìm kiếm đầu vào, bôi trơn họat động sản xuất kinh doanh làm cho phát huy hiệu cách tốt thị trường, giúp doanh nghiệp thị trường gần không gian thời gian - Ngân hàng thương ma ̣i công cụ để nhà nước điều tiết vĩ mô kinh tế Hệ thống ngân hàng thương ma ̣i họat động có hiệu thực công cụ hữu hiệu để nhà nước điều tiết vĩ mô kinh tế Họat động ngân hàng góp phần chống lạm phát Khi xảy lạm phát, ngân hàng Trung ương tăng tỉ lệ dự trữ bắt buộc, lãi suất tái chiết khấu tham gia vào thị trường mở để thông qua ngân hàng thương mại thay đổi lại lượng tiên lưu thông Các ngân hàng thương ma ̣i kiểm soát la ̣m phát thơng qua họat động tín du ̣ng, bão lãnh Từ ngân hàng xác định hướng đầu tư vốn đề biện pháp xử lý tác động xấu ảnh hương đến kinh tế, góp phần điều hịa lưu thơng tiền tệ, ổn định sức mua đồng tiền, kiềm chế lạm phát - Ngân hàng thương maị cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế Trong xu khu vực hóa, toàn cầu hóa vai trị ngày thể rõ rệt hơn, áp lực cạnh tranh buộc kinh tế quốc gia mở cửa hội nhập phải có tiềm lực lớn mạnh mặt, đặc biệt tiềm lực tài Nhưng làm để hịa nhập tài quốc gia với phần lại giới? Câu hỏi giải đáp nhờ vào hệ thống ngân hàng thương ma ̣i hệ thống có khả cung cấp nhiều lọai hình dịch vụ khác hỗ trợ cho việc đầu tư nước vào nước theo các hình thức: tốn quốc tế, nghiệp vụ hối đoái, cho vay ủy thác đầu tư… giúp cho luồng vốn ra, vào cách hợp lý, đưa tài nước nhà bắt kịp với tài quốc tế 2.1.2 Lý luận tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường 2.1.2.1 Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt khái niệm khác liên quan - Tiề n mă ̣t: Tiề n mă ̣t theo nghia hep, đó là tiề n ngân hàng Trung ương phát hành ̣ ̃ và nằ m tay công chúng hay ngoài ̣ thố ng ngân hàng Cịn theo nghĩa rộng nhất, tiền mặt hiểu thứ sử dụng trực tiếp để toán giao dịch bao gồm tiền gửi ngân hàng Như vậy, trường hợp khái niệm tiền mặt dùng để dạng có khả tốn cao tài sản, bao gồm đồng tiền ngân hàng Trung ương phát hành công chúng giữ để chi tiêu, tiền gửi tài khoản vãng lai hay tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn, rút lúc cách viết séc Đối với ngân hàng thương ma ̣i khái niệm tiền mặt bao gồm đồng tiền cất két sắt số dư họ ngân hàng Trung ương Do dùng với nhiều nghĩa khác vậy, nên gặp khái niệm này, phải lưu ý xem dùng theo nghĩa khung cảnh định (Theo từ điển kinh tế học) Tiền mặt trường hợp tìm hiểu, hình thức tiền tệ, theo đó, thời gian giao dịch, chức lưu thông cất trữ giá trị thực mà không cần tham gia định chế tài trung gian đặc thù - Thanh toán: Thanh toán, mối quan hệ kinh tế, hiểu cách khái quát việc thực chi trả tiền bên quan hệ kinh tế định Tiền hiểu chấp nhận chung việc tốn để nhận hàng hóa dịch vụ việc trả nợ [9] - Thanh toán không dùng tiề n mă ̣t (TTKDTM) cách tốn khơng có xuất tiền mặt mà tiến hành cách trích từ tài khoản người chi trả để chuyển vào tài khoản người thụ hưởng mở ngân hàng, cách bù trừ lẫn thơng qua vai trị trung gian ngân hàng [9] TTKDTM định nghĩa phương thức tốn khơng trực tiếp dùng tiền mặt mà dựa vào chứng từ hợp pháp giấy uỷ nhiêm thu, giấy ủy nhiệm chi, séc… ̣ để trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản đơn vị sang tài khoản đơn vị khác ngân hàng TTKDTM gắn với đời đồng tiền ghi sổ 2.1.2.2 Đặc điểm tốn khơng dùng tiền mặt Trong TTKDTM, vận động tiền tệ độc lập với vận động hàng hóa thời gian lẫn không gian thường ăn khớp Đây đặc điểm quan trọng bật hình thức TTKDTM Trong TTKDTM, vật trung gian trao đổi không xuất hình thức tốn dùng tiền mặt theo kiểu hàng – tiền - hàng mà xuất dạng tiền kế toán hay tiền ghi sổ ghi chép chứng từ sổ sách kế toán Đây đặc điểm riêng TTKDTM Trong TTKDTM, ngân hàng vừa người tổ chức vừa người thực khoản tốn Chỉ có ngân hàng, người quản lý tài khoản tiền gửi khách hàng quyền trích chuyển tài khoản theo nguyên tắc chuyên môn đặc thù nghiệp vụ riêng Với nghiệp vụ này, ngân hàng trở thành trung tâm toán khách hàng Với đặc điểm nêu trên, TTKDTM tổ chức thực tốt phát huy tác dụng tích cực Trong tương lai, theo đà phát triển xã hội theo nhu cầu thị trường, TTKDTM giữ vị trí quan trọng việc lưu chuyển tiền tệ toán giá trị kinh tế 2.1.2.3 Sự cần thiết khách quan tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khâu mở đầu khâu kết thúc trình sản xuất, lưu thơng hàng hố Chính mà phương tiện tốn ln ln đổi phù hợp với nhịp độ tăng trưởng khơng ngừng sản xuất - lưu thơng hàng hố Cùng với phát triển xã hội, sản xuất hàng hố ngày phát triển mạnh mẽ, lưu thơng hàng hoá ngày mở rộng qui mơ, phạm vi lẫn tính thường xun, liên tục tốn tiền mặt khơng đáp ứng nhu cầu tốn nữa,vì tốn tiền mặt có dộ an tồn khơng cao, với khối lượng hàng hóa, dịch vụ giao dịch lớn việc tốn trực tiếp tiền mặt khơng an toàn cho người trả tiền người nhận tiền Tiếp đó, quan hệ tốn mở rộng phạm vi quốc tế chi phí thủ tục chuyển đổi tiền để toán, chi trả lớn khoảng cách người mua người bán nhiều xa thời gian để người mua mang tiền đến trả bị khống chế Điều dẫn đến kìm hãm sản xuất- lưu thơng hàng hóa Hơn nữa, tốn khơng dùng tiền mặt hạn chế khả tạo tiền ngân hàng thương ma ̣i, gây nạn làm tiền giả Thanh toán tiền mặt làm cho khối lượng tiền mặt lưu thông tăng lên lớn, từ khó khăn cho q trình điều hồ lưu thông tiền mặt Khối lượng tiền mặt tăng lên gây sức ép mặt giá cả, nguyên nhân gây nên lạm phát cao Mặt khác tốn tiền mặt phí lớn cho việc in ấn, vận chuyển, đóng gói, bảo quản, kiểm đếm, cất trữ Bên cạnh chức phương tiện toán tiền tệ lại cho phép tiền tệ vận động tách rời với vận động hàng hố Chính chức này, với phát triển không ngừng kinh tế phương thức toán tiến đời phương thức TTKDTM với hình thức tiền ghi sổ Trong đó, ngân hàng đứng làm trung gian toán khách hàng Nền sản xuất hàng hố phát triển nhu cầu người ngày cao khối lượng hàng hoá, dịch vụ ngày đa dạng khối lượng chất lượng, quan hệ thương mại mở rộng phạm vi quốc tế Từ thực tế khách quan này, thời kỳ kinh tế chuyển sang một giai đoạn phát triển mạnh mẽ tiền mặt khơng thể đáp ứng nhu cầu tốn tồn kinh tế địi hỏi phải có hình thức tốn đời tiên tiến hơn, đại phù hợp đáp ứng nhu cầu sản xuất lưu thơng hàng hố Hình thức TTKDTM đời khắc phục hạn chế toán dùng tiền mặt, đồng thời thúc đẩy phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố kinh tế 2.1.2.4 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế Trong kinh tế thị trường, TTKDTM có vai trị quan trọng cá nhân, đơn vị kinh tế tồn kinh tế Nó đáp ứng địi hỏi sản xuất lưu thơng hàng hóa kinh tế thị trường, làm cho ngân hàng trở thành trung tâm toán kinh tế Vai trị toán khơng dùng tiền mặt thể hiện: a) Đối với ngân hàng TTKDTM góp phần tăng nhanh nguồn vốn ngân hàng, mở rộng nghiệp vụ kinh doanh Khi khách hàng mở tài khoản ngân hàng, số dư tài khoản tiền gửi tốn tăng lên, tăng nguồn vốn tín dụng ngân hàng, mang lại cho ngân hàng nguồn vốn lớn vay, đầu tư, phát triển kinh tế Từ đó, giúp cho ngân hàng tập trung nguồn vốn xã hội phục vụ cho q trình phát triển cơng nghiệp hố, đại hoá đất nước TTKDTM qua ngân hàng tạo điều kiện cho ngân hàng sử dụng nguồn vốn nhàn rỗi toán cho đầu tư, cho vay sản xuất sau tính tốn dự trữ lượng vốn định đảm bảo tỷ lệ dự trữ bắt buộc, khoản dự trữ đảm bảo khả tốn Khi TTKDTM qua ngân hàng nhanh chóng, thuận tiện tạo điều kiện thu hút đơn vị, cá nhân đến mở tài khoản toán gửi tiền TTKDTM góp phần giải tình trạng thiếu tiền mặt ngân quỹ làm cho hoạt động ngân hàng thực suốt, hoàn thiện chức trung gian toán ngân hàng thương ma ̣i TTKDTM tạo điều kiện cho ngân hàng thương ma ̣i thực chức “tạo tiền” TTKDTM sử dụng tiền ghi sổ, thực toán cách trích chuyển từ tài khoản người phải trả sang tài khoản người thụ hưởng bù trừ ngân hàng thương ma ̣i với Do đó, TTKDTM tạo lượng tiền nhàn rỗi mà ngân hàng sử dụng cho vay Đây sở để ngân hàng thực chức tạo tiền TTKDTM giúp ngân ngân hàng nắm tình hình biến động số dư tài khoản khách hàng, tình hình thu nhập, tình hình hoạt động kinh doanh, khả tài để cung ứng dịch vụ, cho vay, tư vấn Đồng thời, thông qua thơng tin từ tài khoản tốn khách hàng, ngân hàng có định cho vay đắn, đảm bảo thu gốc lãi hạn, giảm tỷ trọng nợ q hạn, nợ khó địi, nợ xấu; tăng dư nợ tín dụng, mở rộng phát triển nghiệp vụ tín dụng Bên cạnh đó, ngân hàng mở rộng doanh số cho vay thơng qua nghiệp vụ thấu chi, cấp hạn mức tín dụng cho chủ tài khoản Việc vừa mang lại thu nhập cho ngân hàng từ khoản lãi tín dụng, vừa tăng hấp dẫn dịch vụ ngân hàng khách hàng TTKDTM nâng cao lực cạnh tranh ngân hàng thương ma ̣i thúc đẩy dịch vụ khác phát triển Hiện nay, ngồi có mặt ngân hàng thương ma ̣i quốc doanh cịn có góp mặt nhiều tổ chức ngân hàng nước ngoài, tổ chức phi ngân hàng bảo hiểm, bưu diện cung cấp số dịch vụ ngân hàng cho khách hàng Khách hàng ngày có nhiều hội lựa chọn dịch vụ ngân hàng cho thoả mãn nhu cầu tốt nhất, chi phí thấp nhất, độ an tồn cao nhất, nhanh chóng thuận tiện…Do vậy, để thu hút khách hàng đến sử dụng dịch vụ (nhất TTKDTM) ngân hàng phải không ngừng cải tiến dịch vụ để thắng cạnh tranh, tích cực áp dụng cơng nghệ đại, đổi phong cách giao dịch b) Đối với chủ thể toán Thanh toán qua ngân hàng mang lại lợi ích to lớn cho khách hàng, nhờ việc tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn, tiết kiệm chi phí phát sinh (chi phí vận chuyển, chi phí kiểm đếm) từ đó, giảm chi phí đầu vào, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu kinh doanh Sử dụng hình thức TTKDTM bảo đảm tiện lợi, nhanh chóng, xác, an tồn, bảo mật cho khách hàng Đặc biệt giai đoạn mức độ ứng dụng công nghệ thông tin ngân hàng thương ma ̣i hoạt động toán ngày cao Cụ thể: Chỉ lệnh chủ tài khoản, giao dịch thực không kể không gian địa điểm giao dịch nhờ công nghệ mạng, công nghệ chuyển tiền điện tử cơng nghệ online Đây tiện ích dịch vụ tốn nói chung TTKDTM nói riêng ứng dụng công nghệ thông tin Sự đa dạng hóa sản phẩm, dịch vụ ngân hàng lĩnh vực toán (nhất loại thẻ ngân hàng), tạo điều kiện cho khách hàng có nhiều lựa chọn việc sử dụng dịch vụ cho có lợi nhất: tiện ích chi phí giao dịch thấp Đối với khách hàng doanh nghiệp, toán không dùng tiền mặt đẩy nhanh tốc độ tốn, tốc độ chu chuyển vốn q trình tái sản xuất hoạt động kinh doanh, đảm bảo an toàn vốn tài sản, tránh rủi ro c) Xét góc độ quản lý vĩ mơ nhà nước Mở rộng TTKDTM góp phần thực tốt sách tiền tệ ngân hàng Nhà nước: việc mở rộng hình thức TTKDTM giảm khối lượng lớn tiền mặt lưu thông làm tăng khối lượng tiền ghi sổ, điều giúp cho ngân hàng Trung ương sử dụng hữu hiệu cơng cụ sách tiền tệ TTKDTM góp phần ổn định lưu thơng tiền tệ, giảm chi phí lưu thơng xã hội Công tác TTKDTM gắn liền với công tác kế hoạch hố lưu thơng tiền tệ Thực tốt công tác TTKDTM tức tăng nhanh tỷ trọng TTKDTM chu chuyển tiền tệ, làm giảm lượng tiền mặt lưu thơng, giảm chi phí cần thiết phục vụ cho lưu thông tiền mặt, tác động trực tiếp đến thị trường giá cả, kiềm chế lạm phát tiến tới ổn định tiền tệ Mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt tạo điều kiện để giảm chi phí lưu thơng tiền mặt, tiết kiệm lao động xã hội: việc mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt làm tăng khối lượng tiền ghi sổ giảm khối lượng tiền mặt lưu thông, từ tiết giảm chi phí cho tồn xã hội Hoạt động TTKDTM thực thông qua việc mở tài khoản toán ngân hang chủ thể kinh tế, giúp cho việc quản lý Nhà nước tốt hơn, giúp tăng cường ̀ hiệu cho cơng tác thu thuế, kiểm sốt tốt tệ nạn tham ô, tham nhũng, chống nạn rửa tiền… 2.1.3.4 Nội dung của các hinh thưc toán không dùng tiền mă ̣t ́ ̀ a) Thanh toán séc (Cheque) * Khái niệm: Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản, lập theo quy định pháp luật, yêu cầu tổ chức cung ứng dịch vụ tốn trích số tiền từ tài khoản tiền gửi tốn để trả cho người thụ hưởng có tên ghi séc trả cho người cầm séc [7] * Các loại séc thông dụng - Phân loại theo tính chất chuyển nhượng: + Séc vô danh hay séc người cầm (Cheque to Bearer): Là loại séc không ghi tên người hưởng lợi, mà ghi “ trả cho người cầm séc” Do cầm séc nhận số tiền tờ séc ngân hàng Loại quyền tự chuyển nhượng theo hình thức trao tay + Séc đích danh (Norminal cheque): Là séc ghi rõ tên người hưởng lợi, để chi trả riêng cho người thụ hưởng, ngân hàng không chi trả cho khác người thụ hưởng - Phân loại theo đặc điểm sử dụng: + Séc tiền mặt: Là loại séc mà ngân hàng toán trả tiền mặt, người phát hành séc phải chịu rủi ro séc bị đánh cắp + Séc chuyển khoản hay séc tài khoản người thụ hưởng: Là séc mà người ký phát người cầm séc không muốn ngân hàng trả tiền mặt mà muốn trả vào tài khoản người thụ hưởng cách viết mặt tờ séc cụm từ “trả vào tài khoản” cụm từ có nội dung tương tự Séc chuyển khoản chuyển nhượng + Séc bảo chi: Là loại séc tổ chức cung ứng dịch vụ toán xác nhận khả toán trước người chi trả trao séc cho người thụ hưởng để nhận hàng hóa, dịch vụ Người phát hành phải lưu trước số tiền ghi tờ séc vào tài khoản riêng để ngân hàng làm thủ tục bảo chi trước giao séc cho khách hàng + Séc du lịch: Là séc ngân hàng phát hành bán cho du khách mua nước mang theo để chi dùng thay cho ngoại tệ * Quy trình toán sec: (1) Bên thụ hưởng séc Bên chi trả(ký phát séc) (2) (3) (4a) (4b3) (4b1) Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng(4b2)Ngân hàng phục vụ bên chi trả Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình tốn séc (1) Bên thụ hưởng giao hàng hoá, dịch vụ cho bên chi trả (2) Bên chi trả ký séc giao cho bên thụ hưởng (3) Bên thụ hưởng nộp séc vào ngân hàng (4a) Trường hợp khách hàng mở tài khoản ngân hàng thương mại, ngân hàng hạch tốn “Có” tài khoản bên thụ hưởng báo “Có” cho họ (4b) Trường hợp hai khách hàng mở tài khoản hai ngân hàng khác nhau: (4b1) Ngân hàng bên thụ hưởng chuyển tờ séc liên kê nộp séc sang ngân hàng phục vụ bên chi trả (4b2) Ngân hàng phục vụ bên chi trả hạch toán nợ vào tài khoản bên chi trả gửi liên kê toán bù trừ sang ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng (4b3) Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng hạch tốn có vào tài khoản bên thụ hưởng báo có cho họ Đối với séc bảo chi, ngân hàng phục vụ người thụ hưởng toán tờ séc cho khách hàng nhận tờ séc hợp lệ kèm u cầu tốn khách hàng (4b3), sau gửi séc bảo chi yêu cầu toán đến ngân hàng phục vụ bên chi trả (4b1) b) Thanh toán ủy nhiệm chi * Khái niệm: Uỷ nhiệm chi lệnh chi phương tiện toán mà người trả tiền lập lệnh toán theo mẫu tổ chức cung ứng dịch vụ toán quy định, gửi cho tổ chức cúng ứng dịch vụ toán nơi mở tài khoản u cầu tổ chức trích số tiền định tài khoản để trả cho người thụ hưởng [7] * Quy trình tốn uỷ nhiệm chi: (1) Bên mua (2) (3) Bên bán (4b2) (4a) Ngân hàng phục vụ bên mua (4b1) NHTM phục vụ bên bán Sơ đồ 2.2: Sơ đồ quy trình tốn bẳng ủy nhiệm chi (1) Bên bán giao hàng hoá, dịch vụ cho bên mua (2) Bên mua ủỷ nhiệm chi vào ngân hàng thương mại (3) Ngân hàng hạch toán “Nợ” tài khoản bên mua báo “Nợ” cho họ (4a) Trường hợp khách hàng tài khoản ngân hàng, ngân hàng hạch tốn “Có” tài khoản bên bán báo “Có” cho họ Quy trình toán kết thúc (4b) Trường hợp khách hàng mở tài khoản ngân hàng thương mại khác nhau: (4b1) Ngân hàng phục vụ bên mua lập lệnh toán gửi cho ngân hàng phục vụ bên bán (4b2) Ngân hàng phục vụ bên bán hạch tốn “Có” tài khoản bên bán báo “Có” cho họ Trường hợp Các khách hàng có tài khoản hai ngân hàng thương mại không hệ thống không tham gia toán bù trừ ngân hàng thương mại tốn qua tài khoản gửi ngân hàng Nhà nước c) Thanh toán ủy nhiệm thu * Khái niệm: Uỷ nhiệm thu nhờ thu phương tiện toán mà người thụ hưởng lập lệnh toán theo mẫu tổ chức cung ứng dịch vụ toán quy định, gửi cho tổ chức cung ứng dịch vụ tốn ủy thác thu hộ số tiền định [7] * Quy trình toán: Bên bán (1) Bên mua (3a) (2) (4) (3b2) (3b3) NHTM phục vụ bên bán NHTM phục vụ bên mua (3b1) Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình toán bẳng ủy nhiệm thu (1) Bên bán giao hàng hoá, dịch vụ cho bên mua (2) Bên bán lập uỷ nhiệm thu kèm hoá đơn vào ngân hàng phục vụ (3a) Trường hợp khách hàng có tài khoản ngân hàng, ngân hàng hạch toán “Nợ” tài khoản bên mua báo “Nợ” cho họ (3b) Trường hợp khách hàng có tài khoản hai ngân hàng có tham gia tốn bù trừ (3b1) Ngân hàng phục vụ bên bán gửi uỷ nhiệm thu sang ngân hàng phục vụ bên mua (3b2) Ngân hàng phục vụ bên mua hạch toán “Nợ” tài khoản bên mua báo “Nợ” cho họ (3b3) Ngân hàng phục vụ bên mua gửi uỷ nhiệm thu sang ngân hàng phục vụ bên bán (4) Ngân hàng phục vụ bên bán hạch tốn “Có” tài khoản bên bán báo “Có” cho khách hàng Các khách hàng có tài khoản hai ngân hàng khơng hệ thống khơng tham gia tốn bù trừ: q trình tốn thực thơng qua tài khoản tiền gửi ngân hàng Nhà nước d) Thanh tốn thư tín dụng (L/C) * Khái niệm: Thư tín dụng thỏa thuận tốn, ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu người nhập tiến hành mở chuyển đến cho chi nhánh hay đại lý ngân hàng nước (ngân hàng thơng báo thư tín dụng) thư tín dụng để trả cho người hưởng (người xuất khẩu) số tiền định, phạm vi thời gian xác định, với điều kiện người hưởng phải xuất trình đầy đủ chứng từ phù hợp với nội dung ghi thư tín dụng [6] * Quy trình tốn: (2) (5) Ngân hàng thơng báo L/C (3) (5) (6) (6) Người xuất Ngân hàng mở L/C (8) (7) (1) Người nhập Sơ đồ 2.4: Sơ đồ quy trình tốn L/C (1) Người nhập dựa vào hợp đồng thương mại ký với người xuất để làm thủ tục xin mở thư tín dụng ngân hàng phục vụ (ngân hàng mở thư tín dụng) cho người xuất hưởng (2) Theo yêu cầu người nhập khẩu, ngân hàng phục vụ người nhập mở thư tín dụng cho người xuất hưởng ngân hàng chuyển thư tín dụng cho người xuất thơng báo qua ngân hàng nước xuất (ngân hàng thông báo) (3) Ngân hàng xuất xác định nhận thư tín dụng văn gửi thư tín dụng cho người xuất (4) Căn vào thư tín dụng nhận được, thấy phù hợp người xuất thực hợp đồng thương mại cho người nhập khẩu; khơng người xuất u cầu người nhập sửa đổi bổ sung lại thư tín dụng (5) Ngay sau giao hàng, người xuất lập chứng từ toán theo u cầu thư tín dụng xuất trình thơng qua ngân hàng thơng báo cho ngân hàng mở thư tín dụng xin toán (6) Sau nhận chứng từ, ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra kỹ chứng từ đó, thấy phù hợp tốn tiền cho chứng từ (7) Ngân hàng mở thư tín dụng địi tiền người nhập chuyển chứng từ cho người nhập sau nhận tiền hay chấp nhận toán (8) Người nhập sau nhận chứng từ ngân hàng người xuất chuyển đến, kiểm tra kỹ chứng từ, thấy phù hợp chuyển tiền trả cho ngân hàng mở thư tín dụng e) Thanh toán thẻ toán *Khái niệm: Thẻ toán phương tiện toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán phát hành cấp cho người sử dựng dịch vụ toán để sử dụng theo hợp đồng ký kết tổ chức cung ứng dịch vụ toán người sử dụng dịch vụ toán Thẻ toán ngân hàng phát hành bán cho khách hàng để tốn tiền hàng hóa, dịch vụ, tốn cơng nợ để lĩnh tiền mặt ngân hàng đại lý toán hay quầy trả tiền tự động * Phân loại: Tùy theo mục đích sử dụng khác nhau, thẻ ngân hàng phân chia thành loại sau đây: - Phân loại theo công nghệ sản xuất: + Thẻ khắc chữ (Embossing card): dựa công nghệ khắc chữ Hiện người ta không sử dụng công nghệ kỹ thuật q thơ sơ dễ bị giả mạo + Thẻ băng từ (Magnetic Strip): dựa kỹ thuật từ tinh với mô ̣t băng từ chứa hai ́ ranh thơng tin phía sau mặt thẻ ̃ + Thẻ thông minh (Smart Card): hệ thẻ tốn, thẻ thơng minh dựa kỹ thuật vi xử lý tin học nhờ gắn vào thẻ chip điện tử có cấu trúc giống máy tính hồn hảo - Phân loại theo tính chất tốn thẻ + Thẻ tín dụng (Credit Card): loại thẻ sử dụng phổ biến nhất, theo người chủ thẻ ngân hàng phát hành cấ p mô ̣t ̣n mức tin du ̣ng theo quy đinh và đươ ̣c sử ̣ ́ dụng hạn mức tín dụng đó mà khơng phải trả lãi (nế u chủ thẻ hoàn trả số trả số tiề n đã sử du ̣ng đúng kỳ ̣n) để mua sắm hàng hóa dịch vụ sở kinh doanh, khách sạn, sân bay… chấp nhận loại thẻ Là phương tiên toán toán tiên lơ ̣i, an toàn đố i ̣ ̣ với những người thường xuyên nước ngoài + Thẻ ghi nợ (Derbit Card): Thẻ ghi nợ sử dụng để rút tiền máy rút tiền tự động, toán hàng hóa, dich vu ̣ sở số tiề n có tài khoản của chủ thẻ ta ̣i ̣ ngân hàng + Thẻ rút tiền mặt (Cash Card): mô ̣t hinh thức thẻ ghi nơ ̣ song loại thẻ này chỉ có ̀ mô ̣t chức là rút tiền máy rút tiền tự động (ATM) ngân hàng * Phân loại theo phạm vi lãnh thổ + Thẻ nội địa: thẻ giới hạn sử dụng phạm vi quốc gia, đồng tiền giao dịch đồng tệ quốc gia + Thẻ quốc tế: loại thẻ chấp nhận toàn giới, sử dụng ngoại tệ mạnh để toán * Phân loa ̣i theo ̣n mưc tín dụng ́ + Thẻ vàng (gold card): là loa ̣i thẻ đươ ̣c phát hành cho những đố i tươ ̣ng “cao cấ p”, những khách hàng có mức số ng, thu nhâ ̣p và nhu cầ u tài chinh cao ́ + Thẻ thường (standard card): là loa ̣i thẻ bản nhấ t, mang tinh phổ biế n đa ̣i ́ chúng Ha ̣n mức tố i thiể u tùy theo ngân hàng phát hành quy đinh ̣ * Quy trình tốn thẻ: Trường hợp sở chấp nhận thẻ có tài khoản ngân hàng phát hành thẻ: (1) Chủ sở hữu thẻ Cơ sở chấp nhận thẻ (4) (2) NHTM phát hành thẻ (3) Sơ đồ 2.5: Sơ đồ quy trình tốn thẻ trường hợp sở chấp nhận thẻ có tài khoản ngân hàng phát hành thẻ (1) Chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho sở chấp nhận toán thẻ (2) Cở sở chấp nhập thẻ truyền thông tin ngân hàng phát hành thẻ (3) Sau hạch toán “Nợ” vào tài khoản thích hợp chủ sở hữu thẻ ghi “Có” vào tài khoản Cơ sở chấp nhận thẻ, phản hồi thông tin lại sở chấp nhận thẻ (4) Cơ sở chấp nhận thẻ giao lại thẻ biên lai cho chủ sở hữu thẻ Trường hợp sở chấp nhận thẻ khơng có tài khoản ngân hàng phát hành thẻ, quy trình tốn thẻ phức tạp phải có tương tác ngân hàng phát hành sở chấp nhận thẻ 2.2 Cơ sở thực tiễn 2.2.1 Sơ lược q trình phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam a) TTKDTM thời kỳ kinh tế vận hành theo chế kế hoạch hóa tập trung Trong thời chế kế hoạch hố tập trung, ngân hàng ln trung tâm toán kinh tế, TTKDTM mở rộng lĩnh vực kinh tế quốc doanh kinh tế tập thể nhằm tập trung nguồn vốn phục vụ sản xuất, hướng theo kế hoạch nhà nước đề Trong thời kỳ chưa hình thành hệ thống ngân hàng hai cấp có nhiều cải tiến công tác TTKDTM nhằm nâng cao hiệu quả, đáp ứng cho nhu cầu toán vốn, chuyển vốn cho kinh tế vận hành theo chế kế hoạch hoá tập chung đáp ứng chuyển tiền phục vụ kháng chiến chống thực dân Pháp đế quốc Mĩ Tuy TTKDTM thời kì bộc lộ số nhược điểm làm hạn chế kết hoạt động TTKDTM: - TTKDTM chủ yếu tập trung phục vụ cho khu vực kinh tế quốc doanh, tập thể, quan đoàn thể TTKDTM chưa sử dụng dân cư, từ làm cho việc tốn dân cư diễn hồn tồn hình thức tiền mặt - Cơ chế tốn cứng nhắc với việc quy định doanh nghiệp, tổ chức kinh tế mở tài khoản Ngân hàng nơi doanh nghiệp đóng trụ sở Các hình thức tốn tập chung vào số hình thức truyền thống như: Séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, toán liên hàng -Kỹ thuật toán lạc hậu, chủ yếu làm tay nên toán chậm trễ, sai sót nhiều gây lịng tin người tham gia sử dụng tiện ích tốn b) TTKDTM thời kỳ ngân hàng hoạt động theo chế thị trường Có thể nói TTKDTM Việt Nam thời kỳ đổi có chuyển biến tích cực Trước hết xây dựng chế sách chế nghiệp vụ: Về phía Chính phủ ban hành nghị định 91/1990/NĐ-CP (1990) tiếp đến nghị định 64/2001/NĐ-CP (2001) để thay nghị định 91/1990/NĐ-CP tổ chức hoạt động toán kinh tế Riêng séc phủ ban hành nghị định 30/CP để điều chỉnh công cụ tốn séc Việt Nam sang năm 2003 phủ ban hành nghị định 159/CP để thay nghị định 30/CP Về phía ngân hàng Nhà nước thống đốc ban hành định 22(1990) sau định 226 (2002) để thay định 22 chế TTKDTM Việt Nam Ngày 29/12/2006, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 291/2006/QĐTTg phê duyệt Đề án tốn khơng dùng tiền mặt giai đoạn 2006-2010 định hướng đến năm 2020 (Quyết định 291) Đồng thời, Chính phủ ban hành Nghị định số 161/NĐ-CP ngày 28/12/2006 quy định toán tiền mặt (Nghị định 161) Đây sở pháp lý quan trọng để thúc đẩy hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Về cơng nghệ tốn có bước nhảy vọt chuyển từ kỹ thuật tốn thủ cơng sang kỹ thuật toán điện tử đặc biệt khâu chuyển tiền Về tổ chức máy cán bộ: Các ngân hàng thương ma ̣i tổ chức cung ứng dịch vụ toán xếp lại theo hệ thống để xây dựng hệ thống toán hệ thống, tổ chức toán liên ngân hàng (thanh toán bù trừ liên Ngân hàng chuyển tiền điện tử liên ngân hàng) Về đội ngũ cán bố trí đủ số lượng nâng cao trình độ nghiệp vụ thơng qua khố đào tạo lại đặc biệt lớp học chuyên đề tốn, tin học Về hình thức tốn ngồi việc hồn thiện hình thức truyền thống cịn ban hành thêm thẻ tốn Với cố gắng ngân hàng thương ma ̣i thời kỳ đổi làm cho hoạt động ngân hàng thương ma ̣i nói chung hoạt động tốn nói riêng có chuyển biến đáng khích lệ Đã đảm bảo khâu tốn nhanh, xác, an tồn tài sản nên khách hàng khơng cịn phàn nàn tốn chậm trễ, thiếu xác thời kỳ bao cấp Riêng khâu toán dân cư triển khai mạnh mẽ thu kết bước đầu 2.2.2 Tình hình chung việc tốn khơng dùng tiền mặt * Những thành tựu đạt công tác TTKDTM Để thúc đẩy TTKDTM, ngành ngân hàng tăng cường đầu tư phát triển mạnh cở hạ tầng công nghệ thông tin: Với nguồn vốn vay 106 triệu USD ngân hàng Thế giới, tiểu dự án ngân hàng Nhà nước khai trương Hệ thống toán điện tử liên ngân hàng giai đoạn vào ngày 28/2/2009, đáp ứng nhu cầu thanh, toán tức thời dung lượng ngày cao Các ngân hàng thương ma ̣i hoàn thành dự án toán điện tử nội kết nối giao dịch toán hệ thống chi nhánh, đẩy mạnh triển khai hệ thống Core Banking (hệ thống phân hệ nghiệp vụ ngân hàng tiền gửi, tiền vay, khách hàng) để đại hóa hệ thống toán nội bộ, mở rộng mạng lưới, không ngừng đầu tư vào sở hạ tầng phục vụ cho hoạt động toán Nhiều phương tiện TTKDTM mới, đại, tiện ích ứng dụng cơng nghệ cao thẻ ngân hàng, toán qua Internet, điện thoại di động, ví điện tử… ngân hàng thương ma ̣i cung ứng, đáp ứng yêu cầu kinh tế Ngân hàng Nhà nước trình Thủ tướng Chính phủ phê duyệt “Đề án xây dựng Trung tâm chuyển mạch thẻ thống nhất”, qua thực kết nối hệ thống ATM liên minh thẻ hành thành hệ thống thống tồn quốc nhằm tăng tính thuận tiện cho người sử dụng dịch vụ thẻ ngân hàng, thúc đẩy tốn thẻ ngân hàng, góp phần thực chủ trương Chính phủ phát triển TTKDTM Theo ngân hàng Nhà nước, việc trả lương qua tài khoản cho đối tượng hưởng lương từ Ngân sách Nhà nước hoàn thành giai đoạn với kết khả quan, từ cuối năm 2007 đến cuối năm 2008, số đơn vị trả lương qua tài khoản tăng lần, từ 5.181 lên 21.562 đơn vị, số người nhận lương qua tài khoản tăng 3,7 lần, từ 298.920 lên đến 1.132.442 người Nhiều ngân hàng thương ma ̣i đầu tư nhiều tỷ đồng để lắp đặt hệ thống máy ATM, máy POS phát hành nhiều loại thẻ ATM với nhiều tiện ích khác nhau, đến cuối tháng 6/2009, tồn thị trường có 8.800 ATM 28.300 POS, khoảng 17.032.000 thẻ lưu hành Theo đạo ngân hàng Nhà nước Việt Nam, hệ thống kết nối Smartlink – Banknetvn thức vào hoạt động từ ngày 23/5/2008, lần tạo mạng lưới liên minh thẻ ATM thống tồn quốc, kết nối tốn thẻ gồm 42 ngân hàng thành viên liên minh thẻ, tổng số máy ATM hệ thống chiếm khoảng 80% tổng số máy ATM số lượng thẻ toán phát hành chiếm 86% thị phần nước Việc chi trả lương qua tài khoản tạo điều kiện cho ngân hàng thương ma ̣i mở rộng phát triển giá trị gia tăng dịch vụ ngân hàng bán lẻ * Một số hạn chế: Từ năm 2001 đến nay, tỷ trọng tiền mặt sử dụng toán so với tổng phương tiện toán năm 2001 23,7%; năm 2004 20,3%; năm 2005 19%; năm 2006 17,21%, năm 2007 16,36%, năm 2008 14,6%; tỷ trọng hàng năm giảm mức cao so với giới; tỷ trọng nước tiên tiến Thụy Điển 0,7%, Na Uy 1%, Trung Quốc nước phát triển trung bình mức 10% Một phương tiện toán phổ biến thẻ toán giao dịch qua máy ATM, máy POS; số lượng thẻ, máy ATM, máy POS ngân hàng thương mại phát hành, lắp đặt ngày tăng tác dụng giảm khối lượng tiền mặt vào lưu thơng cịn khiêm tốn Trong buổi giao lưu trực tuyến Thời báo Kinh tế Sài Gòn tổ chức ngày 8/6/2009, TS.Dương Hồng Phương, Phó Vụ trưởng Vụ Thanh tốn thuộc Ngân hàng Nhà nước cho biết, theo thống kê, khoảng 80% giao dịch qua ATM để rút tiền mặt Hệ thống POS lắp đặt cửa hàng, siêu thị ngân hàng chưa kết nối với hệ thống ngân hàng khác, dẫn đến tiện ích cho thẻ ATM nội địa ngân hàng Việt Nam Séc phương tiện tốn có lâu đời nước phát triển Các nước có Trung tâm xử lý tốn bù trừ séc ngồi hệ thống khác địa phương Ngân hàng Trung ương Hiệp hội Ngân hàng quản lý, nhờ vậy, phương tiện toán séc sử dụng phổ biến nhiều nước phát triển Thanh toán séc Bồ Đào Nha chiếm tới 81% tổng lượng giao dịch, Ireland 70%, Pháp 56%, Anh 51% Cịn nước ta, tốn séc đời từ năm 1960 đến nay, phương tiện toán ngày giảm, tỷ lệ toán séc chiếm khoảng 2% tổng toán phi tiền mặt Thương mại điện tử nhiều rào cản: theo đánh giá lãnh đạo Bộ Công thương, năm gần đây, thương mại điện tử ứng dụng rộng rãi doanh nghiệp, tỷ lệ doanh nghiệp có website tăng từ 31% năm 2005 lên 45% năm 2008, tỷ lệ doanh nghiệp xây dựng mạng nội năm 2008 đạt 88% so với 84% năm trước Hiện có tới 99% số doanh nghiệp kết nối internet Tuy nhiên, thói quen mua sắm người tiêu dùng khâu toán khiến thương mại điện tử Việt Nam chậm phát triển; người mua người bán thực theo phương thức “tiền trao cháo múc”, người tiêu dùng lo ngại mua phải sản phẩm không dùng chất lượng không đạt mong muốn Hệ thống pháp lý bảo vệ thông tin cá nhân thiếu quy định, chế tài cụ thể bảo vệ đối tượng sử dụng thương mại điện tử Các website thương mại điện tử chưa thực marketing tốt phát triển tốt để mang lại lợi nhuận kinh tế đáng kể Nhin chung la ̣i, các hinh thức TTKDTM đã và phát huy đươ ̣c những ưu ̀ ̀ điể m hế t sức tich cực, nó vẫn chưa thư ̣c sự phát triể n ở Viê ̣t Nam Điề u này đòi hỏi ́ cầ n có những hành đô ̣ng tich cực từ phia Nhà nước, các ngân hàng cũng các doanh ́ ́ nghiêp và các tầ ng lớp dân cư, để hoa ̣t đô ̣ng TTKDTM có thể phát huy những hiêu quả ̣ ̣ tich cực của nó, đóng góp vào sự phát triể n của đấ t nước ́ * Những định hướng việc tốn khơng dùng tiền mặt phủ: Thủ tướng Chính phủ ký Quyết định số 291/2006/QĐ-TTg (ngày 29-12-2006) phê duyệt Đề án TTKDTM giai đoạn 2006-2010 định hướng đến năm 2020 Việt Nam Đề án sở pháp lý quan trọng cho hoạt động toán đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế, đặc biệt bối cảnh hội nhập khu vực giới Việt Nam Thực đạo Thủ tướng Chính phủ, tồn ngành ngân hàng tập trung nhiều nguồn lực đẩy nhanh tiến độ triển khai Đề án TTKDTM Đây nhiệm vụ - trọng tâm Ngành năm 2010: Trước mắt cần khai thác tốt hạ tầng cơng nghệ có, đẩy nhanh việc ứng dụng số thành tựu công nghệ thông tin – tốn khai thác có hiệu hệ thống toán điện tử liên ngân hàng quốc gia, tạo điều kiện cho cá nhân, tổ chức hưởng dịch vụ toán gần tức thời toàn lãnh thổ Việt Nam với dịch vụ thuận tiện - chi phí rẻ Các tổ chức tín dụng tập trung phát triển hạ tầng cơng nghệ thông tin ngân hàng, phát triển kênh dịch vụ ngân hàng đại như: Mobile-banking, Internet-banking, thẻ ATM, nâng cao chất lượng dịch vụ Tăng cường bảo đảm an ninh, quản lý rủi ro công - nghệ, bảo đảm an toàn hệ thống, an toàn tài sản khách hàng ngân hàng Về mặt nhà nước, bước hoàn thiện sở pháp lý cho hoạt động triển khai ứng dụng công nghệ Ngân hàng Nhà nước sớm ban hành tiêu chuẩn kỹ thuật, dịch vụ để chuẩn hoá dịch vụ, hỗ trợ kết nối thiết bị đầu cuối ATM, POS thiết - bị thông tin di động thông qua trung tâm chuyển mạch Nhà nước ưu tiên mở rộng mạng lưới máy POS online offline để mở rộng dịch vụ, mạng lưới chấp nhận thẻ giảm giá thành Phát triển loại hình dịch vụ tốn - dựa cơng nghệ truyền thông hệ 3G Mặt khác, ngân hàng Nhà nước tăng cường tuyên truyền, giới thiệu tiện ích sản phẩm dịch vụ ngân hàng đại đến đơng đảo cơng chúng tồn xã hội, kết hợp với địn bẩy kinh tế, hành để bước thu hút hình thành thói quen tốn khơng dùng tiền mặt dân cư Theo Đề án, đến cuối năm 2010, mức phát hành thẻ toán phấn đấu đạt 15 triệu thẻ; 70% trung tâm thương mại, siêu thị, nhà hàng… lắp đặt thiết bị chấp nhận toán thẻ Con số đến năm 2020 phấn đấu đạt 30 triệu thẻ 95% Tỷ lệ tiền mặt tổng phương tiện toán đến năm 2010 không 18%; đến năm 2020 khoảng 15% Số lượng tài khoản cá nhân vào cuối năm 2010 đạt mức 20 triệu; 70% cán hưởng lương ngân sách 50% công nhân lao động khu vực doanh nghiệp, tư nhân thực trả lương qua tài khoản Đến năm 2020 đưa số lên 45 triệu tài khoản cá nhân (bình quân người có 0,5 tài khoản); 95% cán hưởng lương ngân sách 80% lao động trả lương qua tài khoản Các khoản toán doanh nghiệp thực qua ngân hàng đạt mức 80% vào năm 2010 đạt 95% vào năm 2020  ... thực trả lương qua tài khoản Đến năm 2020 đưa số lên 45 triệu tài khoản cá nhân (bình qn người có 0,5 tài khoản); 95% cán hưởng lương ngân sách 80% lao động trả lương qua tài khoản Các khoản... tiền mặt dùng để dạng có khả tốn cao tài sản, bao gồm đồng tiền ngân hàng Trung ương phát hành công chúng giữ để chi tiêu, tiền gửi tài khoản vãng lai hay tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn, rút... thực mà không cần tham gia định chế tài trung gian đặc thù - Thanh toán: Thanh toán, mối quan hệ kinh tế, hiểu cách khái quát việc thực chi trả tiền bên quan hệ kinh tế định Tiền hiểu chấp nhận