Đang tải... (xem toàn văn)
Kiểm tra ,hệ thống, kiểm soát ,nội bộ
CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: KIỂM TRA HỆ THỐNG KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH TSCĐ VÀ XDCB C510 1/2Tên NgàyNgười thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2KTV sẽ thực hiện kiểm tra kiểm soát hay soát xét tính hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB trong các tình huống sau (Chọn một trong các tình huống phù hợp với chu trình này) Khi KTV kì vọng rằng hệ thống KSNB về TSCĐ và XDCB hoạt động có hiệu quả. Chỉ thực hiện các thủ tục kiểm tra cơ bản không cung cấp đầy đủ bằng chứng về chu trình TSCĐ và XDCB. Việc thực hiện các thủ tục kiểm tra hệ thống KSNB có hiệu quả hơn việc kiểm tra cơ bản.ĐÁNH GIÁ TÍNH HOẠT ĐỘNG HỮU HIỆU CỦA CÁC THỦ TỤC KSNB CỦA CHU TRÌNH TSCĐ VÀ XDCBMục tiêu kiểm soátThủ tục kiểm soát chínhThủ tục kiểm toán hệ thống KSNBTham chiếu tài liệu kiểm tra chi tiếtHài lòng với kết quả kiểm tra hay không? (Y/N)Có tin tưởng vào KSNB hay không?(Y/N)Sửa đổi kế hoạch kiểm tra cơ bảnMọi tài sản của DN, kể cả tài sản thuộc sở hữu của DN và tài sản đi thuê tài chính phải được ghi nhận trên BCTC[C520] Y YThực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ trung bìnhTài sản hữu ích được ghi nhận đại diện cho tài sản thực được DN sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh hay quản trị kinh doanh.Bảng CĐKT không bao gồm tài sản hữu ích đã được bán, bị bỏ đi, phế liệu hoặc không được DN sử dụng. Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) C5102/2KẾT LUẬNCó kiểm tra hay không? (Y/N)Có hài lòng với kết quả kiểm tra hay không? (Y/N)Tham chiếuÝ kiến hoặc phát hiện1. KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB chính của chu trình TSCĐ và XDCB có thể ngăn ngừa, phát hiện kịp thời các sai sót trọng yếuY NThực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ cao nhất2. KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB chính của chu trình TSCĐ và XDCB có thể ngăn ngừa, phát hiện kịp thời các sai sót trọng yếuY YThực hiện kiểm tra cơ bản ở mức độ trung bình3. Có vấn đề phải đưa vào Thư QL và thư giải trình của BGĐ liên quan đến các điểm yếu của hệ thống KSNB về chu trình TSCĐ và XDCB.Y N [B210]Các điểm yếu của hệ thống KSNB đã được trình bày trong Thư QLLưu ý : Các rủi ro trọng yếu phát hiện trong quá trình kiểm tra hệ thống KSNB này sẽ được tổng hợp vào biểu A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán. Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) . XDCBMục tiêu kiểm soátThủ tục kiểm soát chínhThủ tục kiểm toán hệ thống KSNBTham chiếu tài liệu kiểm tra chi tiếtHài lòng với kết quả kiểm tra hay không?. hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2KTV sẽ thực hiện kiểm tra kiểm soát hay soát xét tính hoạt động hữu hiệu của hệ thống KSNB trong các tình huống sau (Chọn một